广东嘉应制药股份有限公司
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审计报告 1-4
合并资产负债表 5-6
公司资产负债表 7-8
合并利润表 9
公司利润表 10
合并现金流量表 11
公司现金流量表 12
合并所有者权益变动表 13-14
公司所有者权益变动表 15-16
财务报表附注 17-97
审 计 报 告
众会字(2026)第 03568 号
广东嘉应制药股份有限公司全体股东：
一、 对财务报表出具的审计报告
（一）保留意见
我们审计了广东嘉应制药股份有限公司（以下简称“嘉应制药”）财务报表，包括 2025 年 12 月 31 日
的合并及公司资产负债表，2025 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有者权益
变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，除“形成保留意见的基础”部分所述事项产生的影响外，后附的财务报表在所有重大方面按
照企业会计准则的规定编制，公允反映了嘉应制药 2025 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2025 年度
的合并及公司经营成果和现金流量。
（二）形成保留意见的基础
嘉应制药 2025 年与美药达药业（江苏）有限公司、广州高瑞医疗科技有限公司、湖南龙程健康产品发
展有限公司及正天欣（海南）药业有限公司签订采购协议，合同采购金额合计 11,275.00 万元人民币；与星
河资本有限公司及小犀牛健康科技（陕西）有限公司签订投资协议，投资额分别为 1,000.00 万港币及 2,000.00
万元人民币。公司于合同签署的当日或者一个月内较高比例预付款项 7,433.00 万元、投资款 1,000.00 万港
币及 2,000.00 万元人民币。截止 2025 年 12 月 31 日累计支付了 9,433.00 万元人民币及 1,000.00 万港币。
上述供应商或被投资方均为 2025 年新增供应商或被投资方，此前与嘉应制药无任何交易。部分供应商系 2025
年新设，存在注册资金及员工人数与其和公司交易规模不匹配情形，嘉应制药未将这些供应商或被投资方及
与其的交易识别为关联方及关联方交易。
对于上述交易我们检查了合同和支付流水，通过公开渠道查询供应商信息，向交易对方发函并访谈了部
分供应商。执行上述审计程序后，我们仍无法实施资金穿透核查，无法判断上述交易的商业实质，也无法判
断该事项对嘉应制药财务报表可能产生的影响。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对合并财务报表审
计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独立性准则和中国注册会计师
职业道德守则，我们独立于嘉应制药，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据
是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。
（三）其他信息
嘉应制药管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括嘉应制药 2025 年年度报告中
涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表
或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。如上述“形成保
留意见的基础”部分所述，我们无法就 2025 年度嘉应制药与星河资本有限公司、美药达药业（江苏）有限公
司、广州高瑞医疗科技有限公司、小犀牛健康科技（陕西）有限公司、湖南龙程健康产品发展有限公司及正
天欣（海南）药业有限公司的交易商业实质获取充分、适当的审计证据。因此，我们无法确定与该事项相关
的其他信息是否存在重大错报。
（四）关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财
务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
收入确认：
茶等系列产品。由于嘉应制药的收入确认被评估为重大错报风险领域，对于财务报表具有重大影响，因此，
我们将收入确认确定为关键审计事项。
（1）了解与收入确认相关的内部控制，评价内部控制设计的合理性与运行的有效性。
（2）测试与收入确认相关的关键内部控制环节，评价关键内部控制是否得到一贯运行。
（3）实施实质性分析程序，结合相关会计科目，对主要产品的收入和毛利变动进行以往年度纵向对比分析和
同行业可比公司横向对比分析，以识别是否存在异常变动。
（4）结合应收账款和合同负债会计科目实施函证程序，选取主要客户对本期销售金额和应收账款余额进行函
证。
（5）检查主要客户本期的框架协议和销售合同，是否存在特殊的交易安排，识别合同履约义务和商品控制权
转移时点，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定。
（6）实施细节测试，对本期确认的大额收入交易追溯检查增值税发票、客户签收单据、运输单据、销售出库
单据、销售合同等记录，以验证收入真实性；同时对本期大额销售出库记录检查销售合同、运输单据、客户
签收单据、增值税发票等记录，以支持收入完整性。
（7）实施收入截止测试，对接近资产负债日前后确认的收入检查相关支持性单据，评价收入是否已记录于恰
当的会计期间。
（8）结合应收账款会计科目检查收入期后回款情况，佐证接近期末收入确认的真实性。
（9）检查期后收入确认记录，关注是否存在大额或频繁的销售退回。
（10）查询本期主要客户的企业信用信息，检查基本信息、经营范围、经营状况及关联关系等其他信息，评
价交易规模的合理性及真实性，识别是否为潜在的关联方。
（五）管理层和治理层对财务报表的责任
嘉应制药管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，
并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估嘉应制药的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持
续经营假设，除非管理层计划清算嘉应制药、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督嘉应制药的财务报告过程。
（六）注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审
计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在
时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依
据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下
工作：
获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈
述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报
的风险。
持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大
不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，
我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能
导致嘉应制药不能持续经营。
我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识
别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响
我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。
我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期
在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通
该事项。
众华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师 韩勇（项目合伙人）
中国注册会计师 马志鸿
中国，上海 2026 年 4 月 28 日
广东嘉应制药股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
广东嘉应制药股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）成立于 2003 年 3 月 7 日，系经梅
州市工商行政管理局登记注册的有限责任公司，注册号为 4414012000662，注册资本为人民币 4,529
万元，其中：黄小彪出资人民币 1,488 万元，占注册资本的 32.86%；陈泳洪出资人民币 1,255.50 万
元，占注册资本的 27.72%；刘秀香出资人民币 745 万元，占注册资本的 16.45%；黄俊民出资人民币
药厂以无形资产评估价为基础并经双方协商作价出资人民币 529 万元，占注册资本的 11.68%。
协议》 ，刘秀香将持有的 16.45%股权全部转让给黄智勇，转让后黄智勇持有公司 16.45%的股权。
根据 2004 年 4 月 28 日梅州市人民政府梅市府办函[2004]47 号文“关于同意转让梅州市嘉应制
药有限公司国有股权的批复” ，2004 年 7 月 20 日梅州市财政局梅市财企[2004]3 号文“关于梅州市嘉
应制药有限公司国有股权转让的通知” ，并经 2004 年 12 月 30 日股东会决议通过，同意广东梅州制药
厂将持有本公司 11.68%的国有股权按评估值 533.92 万元的价格转让给具有优先购买权的公司股东黄
小彪、陈泳洪、黄智勇、黄俊民。
位股东将持有 0.23%的股权以原价 10.5818 万元转让给黄利兵。经国有股转让及新增股东后，公司注
册资本仍为人民币 4,529 万元，其中：黄小彪出资人民币 1,633.0841 万元，占注册资本的 36.05%；
陈泳洪出资人民币 1,428.5396 万元，占注册资本的 31.54%；黄智勇出资人民币 874.7968 万元，占
注册资本的 19.31%；黄俊民出资人民币 581.9977 万元，占注册资本的 12.87%；黄利兵出资人民币
厅于 2005 年 4 月 26 日粤办函[2005]235 号文件《关于同意变更设立广东嘉应制药股份有限公司的复
函》批准，对原梅州市嘉应制药有限公司经审计确认的截止 2005 年 1 月 31 日的净资产总额 4,920
万元，按原各股东的占股比例 1:1 折为 4,920 万股普通股，每股面值 1 元，整体改制变更为股份有限
公司，各股东所占股份比例保持不变。改制后，本公司股本总额为人民币 4,920 万元。2005 年 6 月 1
日，公司经广东省工商行政管理局批准，领取了注册号为 4400001010598 营业执照，名称变更为“广
东嘉应制药股份有限公司”。
任意盈余公积转增 747,428.85 元，未分配利润转增 10,507,543.15 元，合计增加股本 12,300,000.00
元。增资后股本变更为 61,500,000.00 元。
根据公司 2007 年第一次临时股东大会决议和修改后章程的规定，并经中国证券监督管理委员会
证监发行字［2007］446 号文《关于核准广东嘉应制药股份有限公司首次公开发行股票的通知》的核
准，向社会公开发行人民币普通股（A 股）2,050 万股，每股面值人民币 1.00 元，计人民币 2,050
万元，变更后的注册资本为人民币 8,200 万元。其中：有限售条件的流通股份占 75.00%，无限售条
件的流通股份占 25.00%。
根据 2010 年 8 月 26 日本公司召开的 2010 年度第二次股东大会，本公司以 2010 年 6 月 30 日股
本 8,200 万股为基数，向全体股东每 10 股送红股 3 股，同时按每 10 股由资本公积金转增 7 股，转增
后，注册资本增至人民币 164,000,000.00 元。
根据 2011 年 4 月 7 日本公司召开的 2010 年度股东大会，本公司以 2010 年 12 月 31 日股本 16,400
万股为基数，向全体股东每 10 股送红股 2.5 股，同时按每 10 股派发现金红利 0.5（含税），派发后，
注册资本增至人民币 205,000,000.00 元。
经中国证券监督管理委员会以证监许可[2013]1332 号文《关于核准广东嘉应制药股份有限公司
向江苏省中国药科大学控股有限责任公司等发行股份购买资产的批复》核准，本公司向药大控股发行
广东嘉应制药股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
股份 48,754,924 股，用以收购嘉应制药（湖南）有限公司 64.466%的股权，截至 2013 年 12 月 31 日，
本公司累计股本总数 253,754,924 股，公司注册资本为 253,754,924.00 元。
根据 2014 年 3 月 25 日本公司召开的 2013 年度股东大会，本公司以公司总股本 253,754,924 股
为基数，向全体股东每 10 股派 0.80 元（含税）人民币现金。同时进行资本公积金转增股本，向全体
股东每 10 股转增 10 股。转增后，注册资本增至人民币 507,509,848.00 元。
公司统一社会信用代码为：91441400748002647K。
根据公司 2017 年第一次临时股东大会审议通过关于公司《2017 年半年度利润分配预案》的议案，
分配方案的具体内容为：以公司总股本 507,509,848 股为基数，向全体股东每 10 股派发现金 0.4 元
（含税），共计现金红利 20,300,393.92 元人民币，不送红股，不进行公积金转增股本。
截至 2025 年 12 月 31 日止，公司累计发行股本总数 50,750.98 万股，注册资本为 50,750.98 万
元。
本公司统一社会信用代码为：91441400748002647K；公司经营范围：货货物进出口、技术进出口；
生产：片剂，胶囊剂，颗粒剂，丸剂（蜜丸、水蜜丸、水丸），散剂，中药前处理和提取车间（口服
制剂）；农副产品收购。(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动)。公司注册地
为广东省梅州市东升工业园 B 区。
本财务报告的批准报出日：2026 年 4 月 28 日
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》和其他各
项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
经本公司评估，自本报告期末起的 12 个月内，本公司持续经营能力良好，不存在导致对本公司持续
经营能力产生重大怀疑的因素。
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成
果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
会计期间自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
营业期间自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
记账本位币为人民币。
广东嘉应制药股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
项目 重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应 对公司当期损益的影响占公司最近一个会计年度经审计净利润绝
收款项 对值的比例达到 10%以上且绝对金额超过 100 万元
重要的应收款项坏账准备收回 对公司当期损益的影响占公司最近一个会计年度经审计净利润绝
或转回 对值的比例达到 10%以上且绝对金额超过 100 万元
重要的应收款项实际核销 对公司当期损益的影响占公司最近一个会计年度经审计净利润绝
对值的比例达到 10%以上且绝对金额超过 100 万元
账龄超过 1 年或逾期的重要应付 对公司当期损益的影响占公司最近一个会计年度经审计净利润绝
账款 对值的比例达到 10%以上且绝对金额超过 100 万元
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，认定为同一控
制下的企业合并。
合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者
权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投
资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公
积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务
报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长
期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计
入当期损益。
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，认定为非同一控制下的企业合并。
购买方通过一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而
付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并发生的审计、
法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对
价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合
并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中
取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
广东嘉应制药股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核
算的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该
项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股
权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入
其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重
新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权
益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等应当转为购买日所属当期收益。
合并财务报表的合并范围包括本公司及子公司。合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。
投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被
投资方的权力影响其回报金额，视为投资方控制被投资方。相关活动，系为对被投资方的回报产生重
大影响的活动。
代理人仅代表主要责任人行使决策权，不控制被投资方。投资方将被投资方相关活动的决策权委托给
代理人的，将该决策权视为自身直接持有。
在确定决策者是否为代理人时，公司综合考虑该决策者与被投资方以及其他投资方之间的关系。
策者的薪酬水平、决策者因持有被投资方中的其他权益所承担可变回报的风险等相关因素进行判断。
当同时满足下列条件时，视为投资性主体：
属于投资性主体的，通常情况下符合下列所有特征：
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
如果母公司是投资性主体，则母公司仅将为其投资活动提供相关服务的子公司(如有)纳入合并范围并
编制合并财务报表；其他子公司不予以合并，母公司对其他子公司的投资按照公允价值计量且其变动
计入当期损益。
投资性主体的母公司本身不是投资性主体，则将其控制的全部主体，包括那些通过投资性主体所间接
控制的主体，纳入合并财务报表范围。
子公司所采用的会计政策或会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司
财务报表进行必要的调整；或者要求子公司按照本公司的会计政策或会计期间另行编报财务报表。
合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者（股东）权益变动表分别以本公司和子
公司的资产负债表、利润表、现金流量表及所有者（股东）权益变动表为基础，在抵销本公司与子公
司、子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者
（股东）权益变动表的影响后，由本公司合并编制。
本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。
子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对该子公司的分配比例在“归属
于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现
内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少
数股东损益”之间分配抵销。
子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目
下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净
利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并
利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。有少数股东的，在合
并所有者权益变动表中增加“少数股东权益”栏目，反映少数股东权益变动的情况。子公司少数股东
分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少
数股东权益。
本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并
资产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费
用、利润纳入合并利润表；编制现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金
流量纳入合并现金流量表；同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制
方开始控制时点起一直存在。
因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资
产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润
纳入合并利润表；编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流
量表。
本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数；
编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制合
并现金流量表时，将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
广东嘉应制药股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自
购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本
公积不足冲减的，调整留存收益。
在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长
期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资
本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权
取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开
始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子
公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
的处理
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置
子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应
的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转
入丧失控制权当期的损益。
判断分步处置股权至丧失控制权过程的各项交易是否属于一揽子交易的原则如下：
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多
次交易事项属于一揽子交易：
合营安排分为共同经营和合营企业。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
合营方确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处
理：
合营方向共同经营投出或出售资产等(该资产构成业务的除外)，在该资产等由共同经营出售给第三方
之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合
《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方全额确认该损失。
合营方自共同经营购买资产等(该资产构成业务的除外)，在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因
该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第 8
号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方按其承担的份额确认该部分损失。
对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，
按照上述方法进行会计处理；否则，按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款，现金等价物是指持有的期限短
（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投
资。
外币业务按业务发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。
于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额
除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理
外，直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的
即期汇率折算。
以非记账本位币编制的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算成记账
本位币，所有者权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。以非记账本位
币编制的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算成记账本位币。上述折算产
生的外币报表折算差额，在其他综合收益中核算。以非记账本位币编制的现金流量表中各项目的现
金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算成记账本位币。汇率变动对现金的影响额，在现金流量
表中单独列示。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。
对于以常规方式购买或出售金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债，或
者在交易日终止确认已出售的资产，同时确认处置利得或损失以及应向买方收取的应收款项。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
但是，本公司未保留对该金融资产的控制。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：
金融资产同时符合下列条件的，本公司将其分类为以摊余成本计量的金融资产：
（1）本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。
（2）该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为
基础的利息的支付。
金融资产同时符合下列条件的，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产：
（1）本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。
（2）该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为
基础的利息的支付。
当应收票据和应收账款同时满足以上条件时，本公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产，在报表中列示为应收款项融资。
按照本条第 1）项分类为以摊余成本计量的金融资产和按照本条第 2）项分类为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资）之外的金融资产，本公司将其分类为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融资产。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
在初始确认时，本公司可以将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产（非交易性权益工具投资），并按照规定确认股利收入。该指定一经做出，不得撤销。
本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融资产。
除下列各项外，本公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债：
生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
利率贷款的贷款承诺。
在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债按照
以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司可以将金融负债指定为以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融负债，该指定满足下列条件之一：
产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在本公司内部以此为基础向关键管理人员报告。
该指定一经做出，不得撤销。
嵌入衍生工具，是指嵌入到非衍生工具（即主合同）中的衍生工具。
混合合同包含的主合同属于金融工具确认和计量准则规范的资产的，本公司将该混合合同作为一个整
体适用该准则关于金融资产分类的相关规定。
混合合同包含的主合同不属于金融工具确认和计量准则规范的资产，且同时符合下列条件的，本公司
从混合合同中分拆嵌入衍生工具，将其作为单独存在的衍生工具处理：
本公司改变管理金融资产的业务模式时，对所有受影响的相关金融资产进行重分类。本公司对所有金
融负债均不得进行重分类。
本公司对金融资产进行重分类，自重分类日起采用未来适用法进行相关会计处理。重分类日，是指导
致本公司对金融资产进行重分类的业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，
相关交易费用应当计入初始确认金额。
初始确认后，本公司对不同类别的金融负债，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入当期损
益或以其他适当方法进行后续计量。
金融资产或金融负债的摊余成本，以该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果确
定：
额。
本公司按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定，但下
列情况除外：
本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。本公司按照上述政策对金融资
产的摊余成本运用实际利率法计算利息收入的，若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不
再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述政策之后发生的某一事件相联系（如债务人的
信用评级被上调），本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
（1）分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产。
（2）租赁应收款。
（3）贷款承诺和财务担保合同。
本公司持有的其他以公允价值计量的金融资产不适用预期信用损失模型，包括以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资产，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（非交易
性权益工具投资），以及衍生金融资产。
除了对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产以及始终按照相当于整个存续期内预期信用损失
的金额计量损失准备的金融资产之外，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初
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始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融工
具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，无论本公司评估信用损失的基础是单项金融
工具还是金融工具组合，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，处于第二阶段，本公司按照相当于该金融工具
整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。无论本公司评估信用损失的基础是单项金融工具
还是金融工具组合，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于已发生信用减值的金融资产，处于第三阶段，本公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续
期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，本公司将整个存续期内预期信
用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期
信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，本公司也将预期信用损失的有
利变动确认为减值利得。
对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资），本公司在其他
综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不应减少该金融资产在资产负债
表中列示的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，
但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在
当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此
形成的损失准备的转回金额应当作为减值利得计入当期损益。
本公司在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据时，本公司在组合基础
上评估信用风险是否显著增加。
对于适用本项政策有关金融工具减值规定的各类金融工具，本公司按照下列方法确定其信用损失：
（1）对于金融资产，信用损失为本公司收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
（2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额
的现值。
（3）对于未提用的贷款承诺，信用损失应为在贷款承诺持有人提用相应贷款的情况下，本公司应收
取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
（4）对于财务担保合同，信用损失应为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计
付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。
（5）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为
该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
本公司通过比较金融工具在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率和该工具在资产负债表日
所确定的预计存续期内的违约概率，来判定金融工具信用风险是否显著增加。除特殊情形外，本公司
采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，以确定
自初始确认后信用风险是否已显著增加。
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本公司确定金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险的，可以假设该金融工具的信用风险自初
始确认后并未显著增加。通常逾期超过 30 日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除
非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
对于应收票据及应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计
量损失准备。
当单项应收票据及应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将
应收票据及应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。如果有客观证据表明某项应
收票据及应收账款已经发生信用减值，则本公司对该应收票据及应收账款单项计提坏准备并确认预期
信用损失。对于划分为组合的应收票据及应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对
于按账龄划分组合的应收账款，账龄自确认之日起计算。
应收票据及应收账款组合：
组合名称 确定组合依据
应收票据组合 1 信用程度较高的承兑银行的银行承兑汇票
应收票据组合 2 其他的承兑银行的银行承兑汇票及商业汇票
应收账款组合 3 账龄组合
应收账款组合 4 应收关联方款项
按照 3.11.7）中的描述确认和计量减值。当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息
时，本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。对于
按账龄划分组合的其他应收款，账龄自确认之日起计算。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合依据
其他应收款组合 1 押金保证金备用金
其他应收款组合 2 合并范围内关联方款项
其他应收款组合 3 账龄组合
本公司将以公允价值计量的金融资产或金融负债的利得或损失计入当期损益，除非该金融资产或金融
负债属于下列情形之一：
收益的金融资产。
险变动引起的其公允价值变动应当计入其他综合收益。
损失或利得和汇兑损益之外的公允价值变动计入其他综合收益。
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本公司只有在同时符合下列条件时，才能确认股利收入并计入当期损益：
以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照
本项重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。本公司将一项以摊余成本计量的金
融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的，按照该资产在重分类日的公允
价值进行计量。原账面价值与公允价值之间的差额计入当期损益。将一项以摊余成本计量的金融资产
重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，按照该金融资产在重分类日的公
允价值进行计量。原账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益。以摊余成本计量且不属于任
何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认时计入当期损益或在按照实际利率
法摊销时计入相关期间损益。
对于本公司将金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该金融负债所产生
的利得或损失按照下列规定进行处理：
按照本条第 1）规定对该金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错
配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括本公司自身信用风险变动的影响金额）计入当期
损益。该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，
计入留存收益。
本公司将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，当
该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存
收益。
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产所产生的所有利得或损失（债务工具投
资），除减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益，直至该金融资产终止确认或被重分
类。但是，采用实际利率法计算的该金融资产的利息计入当期损益。该金融资产终止确认时，之前计
入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。本公司将该金融资产
重分类为其他类别金融资产的，对之前计入其他综合收益的累计利得或损失转出，调整该金融资产在
重分类日的公允价值，并以调整后的金额作为新的账面价值。
本公司将分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，在“交易性金融资产”科目中列
示。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的以公允价值计量且其变动计入当期损益的
非流动金融资产，在“其他非流动金融资产”科目列示。
本公司将分类为以摊余成本计量的长期债权投资，在“债权投资”科目中列示。自资产负债表日起一
年内到期的长期债权投资，在“一年内到期的非流动资产”科目列示。本公司购入的以摊余成本计量
的一年内到期的债权投资，在“其他流动资产”科目列示。
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本公司将分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的长期债权投资，在“其他债权投资”科
目列示。自资产负债表日起一年内到期的长期债权投资的期末账面价值，在“一年内到期的非流动资
产”科目列示。本公司购入的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的一年内到期的债权投资，
在“其他流动资产”科目列示。
本公司将指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，在“其他权益
工具投资”科目列示。
本公司承担的交易性金融负债，以及本公司持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债，在“交易性金融负债”科目列示。
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融
资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
本公司不确认权益工具的公允价值变动。本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理，发放的
股票股利不影响所有者权益总额。
详见 3.11 金融工具附注。
详见 3.11 金融工具附注。
详见 3.11 金融工具附注。
详见 3.11 金融工具附注。
存货包括原材料、在产品、产成品和周转材料等，按成本与可变现净值孰低列示。
存货发出时的成本按加权平均法核算，产成品和在产品成本包括原材料、直接人工以及在正常生产能
力下按照一定方法分配的制造费用。周转材料包括低值易耗品和包装物等。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
存货盘存制度采用永续盘存制。
低值易耗品在领用时采用一次摊销法核算成本。
包装物在领用时采用一次转销法核算成本。
存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，
存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。公司确
定存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的
影响等因素。
为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量；材
料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计量。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。持有存货的数量
多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
本公司将拥有的、无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示，
将已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素作为合同
资产列示。
详见 3.11 金融工具附注。
同时满足下列条件的非流动资产或处置组，确认为持有待售资产：
年内完成。有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。
确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间
和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
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公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价
值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为
资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，公司在初始计量时比较假定其不划分为持有
待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除公司合并中
取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计
量金额而产生的差额，计入当期损益。
公司在资产负债表日重新计量持有待售的处置组时，首先按照相关会计准则规定计量处置组中资产和
负债的账面价值，然后按照上款的规定进行会计处理。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中
适用准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予
以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分
为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢
复，并在划分为持有待售类别后适用准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转
回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用准则计量规定的非流动资产在划分为持有待
售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外适用准则计量规定的各
项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息
和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动
资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
销或减值等进行调整后的金额；
公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持
有待售类别：
一部分；
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在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报
表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不
再满足持有待售类别划分条件的，本公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重
新作为可比会计期间的持续经营损益列报。
详见 3.11 金融工具附注。
详见 3.11 金融工具附注。
详见 3.11 金融工具附注。
按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同
意后才能决策，则视为共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，
不视为共同控制。
对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些
政策的制定，则视为对被投资单位实施重大影响。
企业合并形成的长期股权投资，按照本附注“3.5 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方
法”的相关内容确认初始投资成本；除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权
投资，按照下述方法确认其初始投资成本：
括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的有关规定确定。
货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿
证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价
值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
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公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，长期股权投资按照初始投资成
本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确
认为当期投资收益。
公司对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算，长期股权投资的初始投资成本大
于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；
长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，投资方取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损
益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价
值；投资方按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投
资的账面价值；投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其
他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。投资方在确认应享有被投资单位净损
益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润
进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资方不一致的，按照投资方的会计
政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。
投资方确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资
单位净投资的长期权益减记至零为限，投资方负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实
现净利润的，投资方在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
投资方计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实
现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收
益。投资方与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》
等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认。
投资方对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投
连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都
按照金融工具政策的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，
并对其余部分采用权益法核算。
按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上
新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资指定为以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，
以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算时的留存收益。
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因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的
剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权
视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或
施加重大影响的，改按本附注“金融工具”的有关政策进行会计处理，其在丧失控制之日的公允
价值与账面价值间的差额计入当期损益。在编制合并财务报表时，按照本附注“合并财务报表的
编制方法”的相关内容处理。
分类为持有待售资产的对联营企业或合营企业的权益性投资，以账面价值与公允价值减去处置费
用孰低的金额列示，公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失。对于
未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。已划分为持有待售的对联
营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产
之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表作相应调整。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益法核算的
长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按
相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
投资性房地产包括已出租持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物，以实际成本
进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本公司且其成本
能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对所有投资性房地产进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物
和土地使用权计提折旧或摊销。
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的
有形资产。固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：
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类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20、30 3.00 4.85、3.23
通用设备 年限平均法 5.00 3.00 19.40
专用设备 年限平均法 10.00 3.00 9.70
运输设备 年限平均法 5.00 3.00 19.40
注：预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目
前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑费用、其他为使在建工程达到预定可使用状态
所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前所发生的符合资本化条件的借款费用。在建
工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。
发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之固定资产的购建的
借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经
开始时，开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化，其后
发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3 个
月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建活动重新开始。
在资本化期间内，专门借款（指为购建或者生产符合资本化条件的资产而专门借入的款项）以专门
借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性
投资取得的投资收益后确定应予资本化的利息金额；一般借款则根据累计资产支出超过专门借款部
分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金
额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每
期利息金额。
无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术、通过建设经营移交方式(BOT)取得的资产等。无形
资产以实际成本计量。公司制改建时国有股股东投入的无形资产，按国有资产管理部门确认的评估
值作为入账价值。
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项目 预计使用寿命 确定依据 摊销方法
土地使用权 50.00可使用期限 直线法
约定授权期间的，按照约定期间进行
商标权 10.00 摊销；未约定期限的，按照 10 年或 直线法
受益期间摊销
约定授权期间的，按照约定期间进行
专利技术 10.00 摊销；未约定期限的，按照 10 年或 直线法
受益期间摊销
约定授权期间的，按照约定期间进行
软件 5.00 摊销；未约定期限的，按照 5 年或受 直线法
益期间摊销
对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。
根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，分为研
究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资
产：
形资产；
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出不在以后
期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定
可使用状态之日起转为无形资产。
当开发支出的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。
外购技术及专利的支出，及后续发生的临床试验、试制费、内部对其进行的各种试验、试生产等费
用，在取得国家食品药品监督管理局批准的《药物生产批件》之前的费用，计入“研发支出——资
本化支出”项目。在取得国家食品药品监督管理局批准的《药物生产批件》之后，按品种分明细将
资本化的支出转入无形资产。之后再发生的试生产及提升工艺、做临床等费用，属于改良等性质的
在费用发生时按品种分明细资本化，计入无形资产；不属于改良等性质的计入当期费用。
向外单位购买的药品技术，在购买时该技术已取得了国家食品药品监督管理局批准的《药物生产批
件》的，该外购技术于购买时直接计入无形资产。为该技术在落地公司生产的过程中发生的工艺及
其他试制费发生时资本化，计入该项无形资产。
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在财务报表中单独列示的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少每年进
行减值测试。固定资产、无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及长期股权投资等，于资产负
债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，
按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资
产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果
难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产
组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。前述资产减值损失一经确认，如果在以后期间价值得
以恢复，也不予转回。
长期待摊费用为已经发生但应由本报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期
待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同负债。本公司已收或应收
客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资
产成本。发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福
利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费
等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为公司提供服务
的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计
入当期损益或相关资产成本。
在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，
并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带
薪缺勤相关的职工薪酬。
利润分享计划同时满足下列条件时，公司确认相关的应付职工薪酬：
公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入
当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后
十二个月内支付全部应缴存金额的，公司将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
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公司对设定受益计划的会计处理包括下列四个步骤：
出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。公司将设定受益计划所产
生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，公司以设定受
益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期
间，并计入当期损益或相关资产成本。当职工后续年度的服务将导致其享有的设定受益计划福利水
平显著高于以前年度时，按照直线法将累计设定受益计划义务分摊确认于职工提供服务而导致企业
第一次产生设定受益计划福利义务至职工提供服务不再导致该福利义务显著增加的期间。
报告期末，公司将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为：服务成本、设定受益计划净负债或净
资产的利息净额，以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
在设定受益计划下，公司在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用：
公司在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。
公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损
益：
公司按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。
公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照关于设定提存计划的有关政
策进行处理。
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除上述情形外，公司按照关于设定受益计划的有关政策，确认和计量其他长期职工福利净负债或净
资产。在报告期末，将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
为简化相关会计处理，上述项目的总净额应计入当期损益或相关资产成本。
长期残疾福利水平取决于职工提供服务期间长短的，公司在职工提供服务的期间确认应付长期残疾
福利义务；长期残疾福利与职工提供服务期间长短无关的，公司在导致职工长期残疾的事件发生的
当期确认应付长期残疾福利义务。
股份支付是为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。
本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。本公司以限制
性股票和股票期权进行股份支付的，职工出资认购股票，股票在达到解锁条件并解锁前不得上市流
通或转让；如果最终股权激励计划规定的解锁条件未能达到，则本公司按照事先约定的价格回购股
票。
本公司取得职工认购限制性股票支付的款项时，按照取得的认股款确认股本和资本公积（股本溢价），
同时就回购义务全额确认一项负债并确认库存股。在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新
取得的行权职工人数变动、是否达到规定业绩条件等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，
以此为基础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。但授予后立即可行权的，
在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
对于最终未能行权的股份支付，不确认成本或费用，除非行权条件是市场条件或非可行权条件，此
时无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有可行权条件中的非市场条件，即视为可行
权。
如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，任
何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。
如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额。职
工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处
理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被
取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具
进行处理。
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以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价
值计量。授予后立即可行权的，在授予日以承担负债的公允价值计入成本或费用，相应增加负债；
完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内以对可行权情况的最佳估计为基
础，按照承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，增加相应负债。在相关负
债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
合同开始日，本公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务
是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：
累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合
理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进
度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是
否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
要风险和报酬。
本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是本公司因向客户转让商品或服
务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
合同中存在可变对价的，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含
可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金
额。
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合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付
金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同
开始日，本公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中
存在的重大融资成分。
客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价值
不能合理估计的，参照本公司承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。非现金对价的公
允价值因对价形式以外的原因而发生变动的，作为可变对价处理。
本公司应付客户（或向客户购买本公司商品的第三方）对价的，将该应付对价冲减交易价格，并在
确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为
了向客户取得其他可明确区分商品的除外。
合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售
价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
本公司主要销售中成药。
本公司将商品运往客户指定地点，交付客户并取得客户签收确认或客户系统确认的收货信息时确认
收入实现。
本公司与合同成本有关的资产包括合同履约成本和合同取得成本。
合同履约成本，即本公司为履行合同发生的成本，不属于其他企业会计准则规范范围且同时满足下
列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
合同取得成本，即本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一
项资产；该资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。增量成本，是指本企业不取得合
同就不会发生的成本（如销售佣金等）。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之
外的其他支出（如无论是否取得合同均会发生的差旅费等），在发生时计入当期损益，但是，明确
由客户承担的除外。
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本公司与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损
益。
本公司在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，首先对按照其他相关企业会计准则确认的、与
合同有关的其他资产确定减值损失；然后根据其账面价值高于本公司因转让与资产相关的商品预期
能够取得的剩余对价以及为转让该相关商品估计将要发生的成本这两项的差额的，超出部分应当计
提减值准备，并确认为资产减值损失。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减
值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在
转回日的账面价值。
与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认
为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的
政府补助，直接计入当期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转
入资产处置当期的损益。
用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失
的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入
当期损益或冲减相关成本。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难
以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
与企业日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与企业
日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
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已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理：
初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；
存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
属于其他情况的，直接计入当期损益。
财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，按以下方法进
行会计处理：
以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
财政将贴息资金直接拨付给企业，企业应当将对应的贴息冲减相关借款费用。
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(包括应纳税暂
时性差异和可抵扣暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可
抵扣亏损，视同可抵扣暂时性差异。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所
得税负债。
除单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因
固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等）之外，对于其他既不影响
会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确
认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。对于前述单项交易因资产
和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的
递延所得税负债和递延所得税资产。
于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适
用税率计量。递延所得税资产的确认以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损
和税款抵减的应纳税所得额为限。对子公司、联营企业及合营企业投资相关的暂时性差异产生的递
延所得税资产和递延所得税负债，予以确认。但本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性
差异在可预见的未来很可能不会转回的，不予确认。
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控
制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
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合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合
同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分分拆后进行会计处理。
在本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债。
租赁变更，是指原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终止一项或
多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。租赁变更生效日，是指双方就租赁变更
达成一致的日期。
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司按照租赁准则有关租赁
分拆的规定对变更后合同的对价进行分摊，重新确定变更后的租赁期；并采用修订后的折现率对变
更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，本公司采
用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，本公司采
用租赁变更生效日的承租人增量借款利率作为折现率。就上述租赁负债调整的影响，本公司区分以
下情形进行会计处理：
终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。
对于租赁期不超过 12 个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低价值资产租赁，本
公司选择不确认使用权资产和租赁负债。本公司将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租
赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。
使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
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在租赁期开始日，本公司按照成本对使用权资产进行初始计量。该成本包括下列四项：
计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，即以成本减累计折旧及累计
减值损失计量使用权资产。
本公司按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。
自租赁期开始日起，本公司对使用权资产计提折旧。使用权资产通常自租赁期开始的当月计提折旧。
计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或者当期损益。
本公司在确定使用权资产的折旧方法时，根据与使用权资产有关的经济利益的预期实现方式做出决
定，以直线法对使用权资产计提折旧。
本公司在确定使用权资产的折旧年限时，遵循以下原则：能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产
所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所
有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
如果使用权资产发生减值，本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。
本公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。
租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：
在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率，该利率是指使出租人的租赁收
款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始直接费用之和的利率。
本公司因无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。该增量借款利率，是指本公司
在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借入资金须支
付的利率。该利率与下列事项相关：
本公司以银行贷款利率为基础，考虑上述因素进行调整而得出该增量借款利率。
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在租赁期开始日后，本公司按以下原则对租赁负债进行后续计量：
按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资本
化的除外。周期性利率是指本公司对租赁负债进行初始计量时所采用的折现率，或者因租赁付款额
发生变动或因租赁变更而需按照修订后的折现率对租赁负债进行重新计量时，本公司所采用的修订
后的折现率。
在租赁期开始日后，发生下列情形时，本公司按照变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值
重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，但租
赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。
如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬，出租人将该项租赁分类
为融资租赁，除融资租赁以外的其他租赁分类为经营租赁。
在租赁期内各个期间，本公司采用直线法或其他系统合理的方法将经营租赁的租赁收款额确认为租
金收入。
提供免租期的，本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分配，免租期内
应当确认租金收入。本公司承担了承租人某些费用的，将该费用自租金收入总额中扣除，按扣除后
的租金收入余额在租赁期内进行分配。
本公司发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化至租赁标的资产的成本，在租赁期内按照
与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。
对于经营租赁资产中的固定资产，本公司采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资
产，采用系统合理的方法进行摊销。
本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日开始，将其作为一项新的租赁进行会计处理，与变更前
租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
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在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收
融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未
担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司取得的未纳入租赁
投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
本公司作为转租出租人，将原租赁及转租赁合同作为两个合同单独核算。本公司基于原租赁产生的
使用权资产，而不是租赁资产，对转租赁进行分类。
本公司按照“收入”附注所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用
权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损
失；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认
一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见“3.11 金融工具”。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述
“本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，
本公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处
理详见“3.11 金融工具”附注。
商誉为股权投资成本超过应享有的被投资单位于投资取得日的公允价值份额的差额，或者为非同一
控制下企业合并成本超过企业合并中取得的被购买方可辨认净资产于购买日的公允价值份额的差
额。
企业合并形成的商誉在合并财务报表上单独列示。购买联营企业和合营企业股权投资成本超过投资
时应享有被投资单位的公允价值份额的差额，包含于长期股权投资。
无。
本报告期公司未发生重要会计政策变更。
广东嘉应制药股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
本报告期公司未发生重要会计估计变更。
税种 具体税率情况 税种
应税收入按 13.00%的税率计算销项税，并按扣除当期允许
增值税 增值税
抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的 7.00%计缴。 城市维护建设税
企业所得税 详见下表 企业所得税
教育费附加 按实际缴纳的流转税的 3.00%计缴。 教育费附加
地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的 2.00%计缴。 地方教育费附加
从价计征，按房产原值一次减除70%后余额的1.2%计缴；
房产税 房产税
从租计征，按租金收入的12%计缴
城镇土地使用税 按各地的税收政策缴纳 城镇土地使用税
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称 所得税税率
广东嘉应制药股份有限公司 25.00%
嘉应制药（湖南）有限公司 15.00%
广东嘉应医药有限公司 25.00%
嘉应（深圳）大健康发展有限公司 25.00%
湖南省税务局联合批准颁发的 GR202343003006 号高新技术证书，2023 年度至 2025 年度，嘉应制药
（湖南）有限公司所得税汇算清缴使用 15.00%的企业所得税税率。
无。
广东嘉应制药股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
本附注期初余额系 2025 年 1 月 1 日余额、期末余额系 2025 年 12 月 31 日余额、本期发生额系 2025 年度发生额，
上期发生额系 2024 年度发生额。若无特别说明，2025 年 1 月 1 日余额与 2024 年 12 月 31 日余额一致。
项目 期末余额 期初余额
库存现金 71,800.00 75,000.00
银行存款 163,065,494.32 336,066,154.38
其他货币资金 1,507,850.29
合计 164,645,144.61 336,141,154.38
项目 期末余额 期初余额 指定理由和依据
以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产
其中：权益工具投资 12,465,100.00
合计 12,465,100.00
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 19,131,895.07 29,457,997.77
商业承兑汇票
合计 19,131,895.07 29,457,997.77
本期无质押的应收票据。
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 13,501,717.52 2,399,968.21
商业承兑汇票
合计 13,501,717.52 2,399,968.21
本期应收票据无坏账。
本期无实际核销应收票据。
广东嘉应制药股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
账龄 期末账面余额 期初账面余额
小计 147,348,989.89 88,151,523.64
减：坏账准备 10,626,125.91 11,160,049.37
合计 136,722,863.98 76,991,474.27
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
按单项计提
坏账准备
按组合计提
坏账准备
其中：
账龄组合 147,244,713.40 99.93 10,521,849.42 7.15 136,722,863.98
合计 147,348,989.89 100.00 10,626,125.91 7.21 136,722,863.98
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
按单项计提
坏账准备
按组合计提
坏账准备
其中：
账龄组合 88,047,247.15 99.88 11,055,772.88 12.56 76,991,474.27
合计 88,151,523.64 100.00 11,160,049.37 12.66 76,991,474.27
按单项计提坏账准备：
期初余额 期末余额
名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
普宁市回春
药业有限公 104,276.49 104,276.49 104,276.49 104,276.49 100.00 预计无法收回
司
合计 104,276.49 104,276.49 104,276.49 104,276.49
广东嘉应制药股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
按单项计提坏账准备的说明：预计无法收回单独计提坏账准备
组合计提项目：账龄组合
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
合计 147,244,713.40 10,521,849.42
本期变动金额
类别 期初余额 收回或 转销或 期末余额
计提 其他变动
转回 核销
单项组合 104,276.49 104,276.49
账龄组合 11,055,772.88 -533,923.46 10,521,849.42
合计 11,160,049.37 -533,923.46 10,626,125.91
本期无实际核销应收账款。
广东嘉应制药股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
占应收账款期末余
单位名称 应收账款期末余额 款项性质 额合计数的比例 坏账准备期末余额
（%）
广东深华药业有限
公司
梅州市中心医院有
限公司
创美药业股份有限
公司
兴宁市人民医院 10,539,306.45 货款 6.15 2,209,905.55
麦佳国际集团（香
港）有限公司
合计 54,694,427.22 37.12 4,417,661.59
项目 期末余额 期初余额
应收账款
应收票据 18,503,116.03 22,477,878.29
合计 18,503,116.03 22,477,878.29
期末余额 期初余额
坏账准
账面余额 账面余额 坏账准备
类别 备 账面价值 账面价值
比例 金 比例 比例 金 比例
金额 金额
（%） 额 （%） （%） 额 （%）
按单项计提
坏账准备
按组合计提
坏账准备
其中：
账龄组合 18,503,116.03 100 18,503,116.03 22,477,878.29 100 22,477,878.29
合计 18,503,116.03 100 18,503,116.03 22,477,878.29 100 22,477,878.29
其他说明：本期无按单项计提的应收款项融资。
广东嘉应制药股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
本期无应收款项融资坏账。
本期无质押的应收款项融资。
本期无核销的应收款项融资。
上年余额 本期变动 期末余额
项目 公允价值变 公允价值变 公允价值变
成本 成本 成本
动 动 动
应收票据 22,477,878.29 -3,974,762.26 18,503,116.03
合计 22,477,878.29 -3,974,762.26 18,503,116.03
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
合计 71,597,488.91 100.00 1,634,160.12 100.00
占预付款项期末余额合计数的
单位名称 期末余额
比例（%）
美药达药业（江苏）有
限公司
广州高瑞医疗科技有限
公司
湖南龙程健康产品发展
有限公司
广东药庄生物科技有限
公司
深圳市茅台酒销售有限
公司
合计 61,079,798.87 85.31
广东嘉应制药股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 5,570,341.05 1,161,007.24
合计 5,570,341.05 1,161,007.24
本期无应收利息。
本期无应收股利。
账龄 期末账面余额 期初账面余额
小计 5,959,046.69 1,315,418.79
减：坏账准备 388,705.64 154,411.55
合计 5,570,341.05 1,161,007.24
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
备用金
代扣代缴款项 460,198.33 158,502.42
租赁业务款项 23,576.00
往来款 5,085,848.36 855,075.26
员工借款 413,000.00 278,265.11
小计 5,959,046.69 1,315,418.79
减：坏账准备 388,705.64 154,411.55
合计 5,570,341.05 1,161,007.24
广东嘉应制药股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
按单项计提坏
账准备
按组合计提坏
账准备
其中：
账龄组合 5,937,843.08 99.64 367,502.03 6.19 5,570,341.05
合计 5,959,046.69 100.00 388,705.64 6.52 5,570,341.05
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
按单项计提坏
账准备
按组合计提坏
账准备
其中：
账龄组合 1,294,215.18 98.39 133,207.94 10.29 1,161,007.24
合计 1,315,418.79 100.00 154,411.55 11.74 1,161,007.24
按组合计提坏账准备
组合计提项目：账龄组合
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 账面价值
合计 5,959,046.69 388,705.64 5,570,341.05
按单项计提坏账准备
期初余额 期末余额
名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
员工借款 21,203.61 21,203.61 21,203.61 21,203.61 100.00 预计收不回
合计 21,203.61 21,203.61 21,203.61 21,203.61 100.00
按单项计提坏账准备的说明：按单项计提的其他应收款。
广东嘉应制药股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
按预期信用损失一般模型计提坏账准备：
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
坏账准备 未来 12 个月预期 合计
信用损失（未发 信用损失（已发
信用损失
生信用减值） 生信用减值）
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 234,294.09 234,294.09
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
本期变动金额
类别 期初余额 收回或转 转销或核 期末余额
计提 其他变动
回 销
单项计提 21,203.61 21,203.61
账龄组合 133,207.94 234,294.09 367,502.03
合计 154,411.55 234,294.09 388,705.64
本期无重要的坏账准备转回或收回金额。
占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 期末余额合计
期末余额
数的比例（%）
尔康家医（香港）机
其他应收款 4,069,457.71 1 年以内 68.29 203,472.89
器人有限公司
瑞之霖国际（香港）
其他应收款 180,644.00 1 年以内 3.03 9,032.20
有限公司
新智集团有限公司 其他应收款 180,644.00 1 年以内 3.03 9,032.20
肖顺茂 其他应收款 150,000.00 3 年以上 2.52 75,000.00
宋稚牛 其他应收款 100,000.00 1-2 年 1.68 10,000.00
合计 4,680,745.71 78.55 306,537.29
广东嘉应制药股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
期末余额 期初余额
存货跌价
存货跌价准
准备/合
账面 备/合同履 账面 账面 账面
项目 同履约成
余额 约成本减值 价值 余额 价值
本减值准
准备
备
原材料 33,778,001.42 816,746.89 32,961,254.53 31,527,381.63 407,101.61 31,120,280.02
在产品 4,569,448.89 270,568.86 4,298,880.03 15,591,557.41 15,591,557.41
库存商品 28,477,605.04 3,198,638.76 25,278,966.28 36,688,853.99 853,279.11 35,835,574.88
周转材料 421,097.17 15,812.22 405,284.95 846,079.89 15,812.22 830,267.67
发出商品 11,339,128.39 244,041.31 11,095,087.08 1,683,944.37 354.22 1,683,590.15
合计 78,585,280.91 4,545,808.04 74,039,472.87 86,337,817.29 1,276,547.16 85,061,270.13
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 407,101.61 409,645.28 816,746.89
在产品 270,568.86 270,568.86
库存商品 853,279.11 2,879,171.94 533,812.29 3,198,638.76
周转材料 15,812.22 15,812.22
发出商品 354.22 243,687.09 244,041.31
合计 1,276,547.16 3,803,073.17 533,812.29 4,545,808.04
本期转回或转销存货跌价准备的原因：存货出售及领用。
项目 期末余额 期初余额
待抵扣进项税额 823,187.99
预缴税金 10,234.07
合计 823,187.99
广东嘉应制药股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
本期增减变动
减值准备期 宣告发放现 减值准备期末
被投资单位 期初余额 减少投 权益法下确认 其他综合 其他权益 计提减 其 期末余额
初余额 追加投资 金股利或利 余额
资 的投资损益 收益调整 变动 值准备 他
润
小计
广东华清园生物
科技有限公司 20,975,379.40
广东康慈医疗管
理有限公司
小犀牛健康科技
（陕西）有限公司
小计 52,103,014.54 28,799,297.02 20,000,000.00 -2,328,338.12 69,774,676.42 28,799,297.02
合计 52,103,014.54 28,799,297.02 20,000,000.00 -2,328,338.12 69,774,676.42 28,799,297.02
广东嘉应制药股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
项目 期末余额 期初余额
固定资产 467,589,232.52 180,887,118.88
固定资产清理 64,253.26
合计 467,589,232.52 180,951,372.14
项目 房屋及建筑物 运输设备 电子及办公设备 通用设备 专用设备 合计
一、账面原值：
（1）购置 312,035.40 127,472.34 1,658,932.18 2,861,888.48 4,960,328.40
（2）在建工程转入 27,305,086.32 27,305,086.32
（3）企业合并增加
（1）处置或报废 284,403.67 288,649.35 1,406,191.71 872,802.08 2,852,046.81
二、累计折旧
（1）计提 9,591,513.23 37,309.40 15,311.75 1,719,595.19 8,570,747.94 19,934,477.51
（1）处置或报废 167,806.63 1,333,511.00 758,404.76 2,259,722.39
三、减值准备
（1）计提
（1）处置或报废
四、账面价值
本期无经营租赁租出的固定资产。
广东嘉应制药股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
本期存在未办妥产权证书的固定资产。
项目 期末余额 期初余额
在建工程 16,749,972.00 29,056,017.97
合 计 16,749,972.00 29,056,017.97
期末余额 期初余额
项目 账面余额 减 值 账面价值 账面余额 减值 账面价值
准备 准备
二期厂区 16,002,536.16 16,002,536.16 29,056,017.97 29,056,017.97
客药博物馆 747,435.84 747,435.84
合计 16,749,972.00 16,749,972.00 29,056,017.97 29,056,017.97
本期
本期增加金 本期转入固 其他 工程进
项目 期初余额 期末余额 资金来源
额 定资产金额 减少 度
金额
二期厂区 29,056,017.97 12,734,240.44 25,787,722.25 16,002,536.16 60.00% 自有资金
客药博物馆 747,435.84 747,435.84 0.00% 自有资金
科研楼 1,517,364.07 1,517,364.07 100.00% 自有资金
合计 29,056,017.97 14,999,040.35 27,305,086.32 16,749,972.00
本期在建工程未计提减值准备。
本期在建工程未出现减值迹象，未进行减值测试。
广东嘉应制药股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
项目 土地使用权 专利权 商标权 软件 合计
一、账面原值
(1)购置 1,366,645.15 1,366,645.15
(1)处置
二、累计摊销
（1）计提 1,244,903.52 106,647.84 1,351,551.36
(1)处置
三、减值准备
（1）计提
(1)处置
四、账面价值
本期无未办妥产权证书的土地使用权情况。
本期无形资产未出现减值迹象，未进行减值测试。
广东嘉应制药股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
本期增加金额 本期减少金额
期初 确认为
项目 内部开发 其他 期末余额
余额 委托开发 无形资 计入当期损益
支出 减少
产
艾拉莫德片 2,943,396.23 2,943,396.23
氨甲环酸片 3,584,905.66 3,584,905.66
塞来昔布胶囊 2,358,490.57 2,358,490.57
普拉睾酮栓 4,339,622.64 4,339,622.64
蠲痹历节清中药创新药 990,566.04 990,566.04
维立西呱片 1,018,867.92 1,018,867.92
多替诺雷片 1,113,207.55 1,113,207.55
西甲硅油乳剂 6,800,000.00 6,800,000.00
比拉斯汀片 4,800,000.00 4,800,000.00
比拉斯汀口服溶液 2,250,000.00 2,250,000.00
合计 30,199,056.61 30,199,056.61
被投资单位名称或 本期增加 本期减少
期初余额 期末余额
形成商誉的事项 企业合并形成 处置
嘉应制药（湖南）
有限公司
合计 360,918,994.48 360,918,994.48
被投资单位名称或 本期增加 本期减少
形成商誉的事项 期初余额 期末余额
企业合并形成 处置
嘉应制药（湖南）
有限公司
合计 360,918,994.48 360,918,994.48
项目 期初余额 本期增加 本期摊销 其他减少 期末余额
药品再注册费 819,434.37 171,850.94 647,583.43
固体制剂车间彩钢板
维护费
湖南省药品流通行业
协会战略合作费
办公室改造 385,544.55 3,946,009.22 408,107.27 3,923,446.50
媒体广告费 3,592,721.77 1,283,018.87 2,309,702.90
合计 1,401,315.26 7,538,730.99 2,059,313.42 6,880,732.83
广东嘉应制药股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
期末余额 期初余额
项目 可抵扣暂时性 递延所得税 可抵扣暂时性 递延所得税
差异 资产 差异 资产
资产减值准备 15,481,621.53 3,614,492.42 12,516,008.08 3,029,863.90
股份支付确认费用
会计与税法差异
合计 16,301,910.72 3,810,746.90 12,516,008.08 3,029,863.90
期末余额 期初余额
项目 应纳税暂时性 递延所得税 应纳税暂时性 递延所得税
差异 负债 差异 负债
非 同一 控制 企 业合 并 资产
评估增值
合计 138,986,943.04 34,746,735.76 138,986,943.04 34,746,735.76
项目 期末余额 期初余额
资产减值准备 29,048,679.67 29,161,891.91
可抵扣亏损 6,462,017.76 696,810.18
合计 35,510,697.43 29,858,702.09
年份 期末余额 期初余额 备注
合计 6,521,599.23 696,810.18
项目 期末余额 期初余额
固定资产折旧会计与税法暂时性差异 253,057.12 151,524.98
合计 253,057.12 151,524.98
广东嘉应制药股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
期末余额 期初余额
项目 账面 账面 账面 账面
余额 价值 余额 价值
预付设备款项 9,409,755.00 9,409,755.00 292,760.00 292,760.00
预付工程款 1,136,000.00 1,136,000.00
合计 9,409,755.00 9,409,755.00 1,428,760.00 1,428,760.00
期末 期初
项目 账面价 受限 受限
账面余额 受限情况 账面余额 账面价值 受限情况
值 类型 类型
止付、 银行信息
货币资金 810,000.00 810,000.00 冻结 1,435,857.38 1,435,857.38
封存 未更新
合计 810,000.00 810,000.00 1,435,857.38 1,435,857.38
项目 期末余额 期初余额
合计 26,859,966.85 12,607,576.55
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
深圳市裕鼎精密工科科
技股份公司
合计 363,827.09
其他说明：深圳市裕鼎精密工科科技股份有限公司 3 年以上金额 363,827.09 元
项目 期末余额 期初余额
销售合同预收款项 3,493,038.31 2,879,914.51
合计 3,493,038.31 2,879,914.51
广东嘉应制药股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 4,771,083.19 49,058,303.36 48,534,118.13 5,295,268.42
二、离职后福利-设定提
存计划
三、辞退福利 7,000.00 7,000.00
四、一年内到期的其他
福利
合计 4,771,083.19 54,407,612.22 53,876,426.99 5,302,268.42
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
其中：（1）医疗保险费 1,908,407.69 1,908,407.69
（2）工伤保险费 200,065.90 200,065.90
（3）生育保险费
（4）补充医疗保险 35,572.00 35,572.00
特定人员单项工伤保险
合计 4,771,083.19 49,058,303.36 48,534,118.13 5,295,268.42
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
合计 5,342,308.86 5,342,308.86
广东嘉应制药股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
项目 期末余额 期初余额
增值税 6,760,361.39 3,471,465.95
企业所得税 3,665,352.73 2,861,370.04
个人所得税 64,739.44 94,836.18
城市建设维护税 614,045.70 246,707.14
教育费附加 438,604.07 176,219.39
印花税 50,332.06 35,355.06
环境保护税 3,367.38
合计 11,593,435.39 6,889,321.14
项目 期末余额 期初余额
应付利息
应付股利
其他应付款 46,293,424.05 14,868,696.72
合计 46,293,424.05 14,868,696.72
本期无应付利息。
本期无应付股利。
项目 期末余额 期初余额
押金及保证金 5,815,272.26 7,532,368.26
往来款 7,335,760.47 2,421,306.04
预提费用 1,285,330.56 4,235,303.19
股权激励款 31,744,300.00
其他 112,760.76 679,719.23
合计 46,293,424.05 14,868,696.72
广东嘉应制药股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
李超海 499,984.43 货物保证金
黄霞 400,600.00 货物保证金
李绪平 335,734.47 货物保证金
吴铁玲 326,526.00 货物保证金
合计 1,562,844.90
项目 期末余额 期初余额
待转销项税额 442,361.33 223,732.76
未终止确认票据支付义务 2,399,968.21 3,325,041.09
合 计 2,842,329.54 3,548,773.85
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 287,594.89 114,912.24 172,682.65 与资产相关
合计 287,594.89 114,912.24 172,682.65
本期无其他非流动负债。
本次变动增减（+、?）
期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 507,509,848.00 507,509,848.00
总计 507,509,848.00 507,509,848.00
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 123,406,532.58 123,406,532.58
其他资本公积 246,398.81 707,275.02 953,673.83
合计 123,652,931.39 707,275.02 124,360,206.41
广东嘉应制药股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
奖励员工回购股份 69,995,228.40 69,995,228.40
合计 69,995,228.40 69,995,228.40
本期发生额
减：
前期 减：前 减
计入 期计入 ： 税后
税后
项目 期初余额 其他 其他综 所 归属 期末余额
本期所得税 归属
综合 合收益 得 于少
前发生额 于公
收益 当期转 税 数股
司
当期 入留存 费 东
转入 收益 用
损益
一、不能重分类进损益的其他综
合收益
合收益
动
动
二、将重分类进损益的其他综合
-1,480,604.83 -1,480,604.83
收益
收益
收益的金额
三、其他综合收益合计 -1,480,604.83 -1,480,604.83
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 27,767,450.89 266,794.88 28,034,245.77
任意盈余公积
储备基金
企业发展基金
其他
合计 27,767,450.89 266,794.88 28,034,245.77
广东嘉应制药股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
项 目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 99,290,524.82 104,598,863.96
调整期初未分配利润合计数(调增+，
调减-)
调整后期初未分配利润 99,290,524.82 104,598,863.96
加：本期归属于公司所有者的净利润 30,477,433.06 20,611,599.55
其他综合收益结转留存收益
减：提取法定盈余公积 266,794.88 544,446.29
提取任意盈余公积
应付普通股股利 25,375,492.40
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 129,501,163.00 99,290,524.82
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 383,503,898.51 153,731,593.69 375,407,046.48 150,772,980.96
其他业务 247,427.46 760,110.09
合计 383,751,325.97 153,731,593.69 376,167,156.57 150,772,980.96
广东嘉应制药 嘉应制药（湖 广东嘉应医药 嘉应国际集团
合同分类 合计
股份有限公司 南）有限公司 有限公司 有限公司
药品销售 114,481,822.95 201,543,240.94 57,794,570.18 373,819,634.07
医疗器械及耗
材销售
其他 172,456.66 74,970.80 588,180.84 835,608.30
合计 114,654,279.61 201,618,211.74 66,890,653.78 588,180.84 383,751,325.97
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 2,501,833.09 2,298,153.34
教育费附加 1,787,023.64 1,641,538.11
房产税 2,553,467.44 2,548,249.49
土地使用税 501,215.88 428,619.48
车船使用税 1,170.00 7,773.84
印花税 187,032.12 205,375.68
其他 27,570.25 58,781.96
合计 7,559,312.42 7,188,491.90
广东嘉应制药股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
项目 本期发生额 上期发生额
广告宣传费 60,160,062.35 59,464,531.45
工资及奖金 17,637,311.79 7,967,117.07
市场开发费 47,424,840.71 44,782,737.36
办事处及人员费用 6,146,399.75 19,759,399.10
业务招待费 614,175.04 519,032.40
技术服务费 4,635,678.08 4,720,879.43
其他 102,425.55 187,520.28
合计 136,720,893.27 137,401,217.09
项目 本期发生额 上期发生额
办公费 653,298.95 1,221,702.56
差旅费 460,769.98 2,268,020.24
业务招待费 921,979.64 1,297,114.96
聘请中介机构 3,118,774.10 5,296,885.11
员工薪酬及福利 15,769,795.93 24,705,426.27
折旧、摊销 5,146,758.01 5,617,861.62
会议费 162,282.08 1,889,132.28
董事会费 947,252.62 1,494,927.47
水电费 1,009,513.35 1,359,420.49
低值易耗品摊销 83,924.71 633,041.79
交通费 73,677.15 234,826.27
修理费 101,627.31 213,966.35
绿化费 212,581.13
股份支付 671,732.88
其他 3,971,922.23 2,040,701.02
合计 33,093,308.94 48,485,607.56
项目 本期发生额 上期发生额
材料费 83,981.69 1,246,274.38
人员工资及福利 3,138,625.70 3,348,240.16
折旧费 1,425,216.10 1,500,928.99
委外开发 3,757,813.70 309,622.64
其他 630,546.66 352,168.41
合计 9,036,183.85 6,757,234.58
广东嘉应制药股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
项目 本期发生额 上期发生额
利息费用 189,398.97 3,955.04
减:利息收入 566,421.98 1,408,500.11
银行手续费 36,824.06 35,010.87
合计 -340,198.95 -1,369,534.20
项目 本期发生额 上期发生额
政府补助 778,912.24 838,367.50
进项税加计抵减 157,672.70 372,321.27
代扣个人所得税手续费 29,987.27 4,372.92
其他 105,300.00
合计 1,071,872.21 1,215,061.69
项目 本期发生额 上期发生额
理财产品收益 4,337,762.26
权益法核算的长期股权投资收益 -2,328,338.12 -3,790,192.49
处置长期股权投资产生的投资收益 10,236.79
交易性金融资产在持有期间的投资收
益
处置交易性金融资产取得的投资收益 35,833.33 127,440.66
合计 -1,513,517.71 675,010.43
项目 本期发生额 上期发生额
应收票据坏账损失
应收账款坏账损失 533,923.46 -4,047,937.21
其他应收款坏账损失 -234,294.09 17,694.62
债权投资减值损失
其他债权投资减值损失
长期应收款坏账损失
财务担保相关减值损失
外币折算差额 -9,575.18
合计 290,054.19 -4,030,242.59
项目 本期发生额 上期发生额
一、存货跌价损失及合同履约成
-3,803,073.17 -1,190,339.63
本减值损失
二、长期股权投资减值损失
合计 -3,803,073.17 -1,190,339.63
广东嘉应制药股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
资产处置收益的来源 本期发生额 上期发生额
非流动资产处置利得 -134,316.30 1,606,951.40
合计 -134,316.30 1,606,951.40
计入当期非经常性损
项 目 本期发生额 上期发生额
益的金额
罚款收入
无法支付的应付款项
废品收入 16,159.44 258,200.00 16,159.44
其他 1.55 33,058.51 1.55
合计 16,160.99 291,258.51 16,160.99
计入当期非经常性损益的金
项 目 本期发生额 上期发生额
额
非流动资产毁损报废损失 7,601.73 256,973.34 7,601.73
其中:固定资产 7,601.73 256,973.34 7,601.73
对外捐赠支出 300,000.00 84,000.00 300,000.00
罚款支出 1,618,675.58 9,833.84 1,618,675.58
其他 18.78 102,973.94 18.78
合计 1,926,296.09 453,781.12 1,926,296.09
项 目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 8,219,604.21 5,407,564.52
递延所得税费用 -745,920.40 -924,086.70
合计 7,473,683.81 4,483,477.82
广东嘉应制药股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
项目 本期发生额
利润总额 37,951,116.87
按法定/适用税率计算的所得税费用 9,487,779.22
子公司适用不同税率的影响 -3,909,141.03
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响 582,084.53
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,162,234.56
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -101,514.03
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可
抵扣亏损的影响
税法规定的额外可扣除费用 -983,757.38
所得税费用 7,473,683.81
详见附注：5.31。
项目 本期发生额 上期发生额
往来款 9,713,718.55 2,838,261.71
政府补助 799,287.27 716,987.74
利息收入 566,421.98 1,408,500.11
其他 838.45
合计 11,080,266.25 4,963,749.56
项目 本期发生额 上期发生额
往来款 15,901,475.75 7,482,460.47
付现销售费用 119,194,282.51 134,801,909.98
付现管理费用 13,492,743.85 16,140,921.80
银行手续费 46,681.36 37,280.05
其他 2,518,996.14 1,439,624.68
合计 151,154,179.61 159,902,196.98
广东嘉应制药股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
项目 本期发生额 上期发生额
结构性存款本金到期收回 20,000,000.00 945,000,000.00
资金往来 50,000,000.00 234,990,000.00
其中：
湖南双鹏医药有限公司 10,000,000.00
湖南康尔佳供应链有限公司 35,000,000.00
湖南药聚能医药有限公司 50,000,000.00 169,990,000.00
景鹏控股集团有限公司 20,000,000.00
收到员工股权激励款
合计 70,000,000.00 1,179,990,000.00
项目 本期发生额 上期发生额
结构性存款本金到期收回 20,000,000.00 745.000.000.00
资金往来 234,990,000.00
其中：
湖南双鹏医药有限公司 10,000,000.00
湖南康尔佳供应链有限公司 35,000,000.00
湖南药聚能医药有限公司 50,000,000.00 169,990,000.00
景鹏控股集团有限公司 20,000,000.00
合计 70,000,000.00 979.990.000.00
项目 本期发生额 上期发生额
回购股份款 69,995,228.40
合计 69,995,228.40
广东嘉应制药股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
项目 本期金额 上期金额
净利润 30,477,433.06 20,611,599.55
加：资产减值损失 3,803,073.17 1,190,339.63
信用减值损失 -290,054.19 4,030,242.59
固定资产折旧、油气资产折耗、
生产性生物资产折旧
使用权资产折旧
无形资产摊销 1,351,551.36 1,317,128.99
长期待摊费用摊销 2,059,313.42 85,941.79
处置固定资产、无形资产和其他
长期资产的损失（收益以“-”号填列）
固定资产报废损失（收益以“-”
号填列）
公允价值变动损失（收益以“-”
号填列）
财务费用（收益以“-”号填列） 189,398.97 3,955.04
投资损失（收益以“-”号填列） 1,513,517.71 -675,010.43
递延所得税资产减少（增加以“-”
-781,462.54 -844,593.75
号填列）
递延所得税负债增加（减少以“-”
-79,492.95
号填列）
存货的减少（增加以“-”号填列） 6,722,149.38 360,088.94
经营性应收项目的减少（增加以
-111,582,379.07 32,220,687.07
“-”号填列）
经营性应付项目的增加（减少以
“-”号填列）
其他
经营活动产生的现金流量净额 9,002,205.66 60,848,965.10
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
当期增加的使用权资产
现金的期末余额 163,835,144.61 334,705,297.00
减：现金的期初余额 334,705,297.00 132,072,560.92
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -170,870,152.39 202,632,736.08
广东嘉应制药股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
项目 期末余额 期初余额
一、现金
其中：库存现金 71,800.00 75,000.00
可随时用于支付的银行存款 162,255,494.32 334,630,297.00
可随时用于支付的其他货币资金 1,507,850.29
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 163,835,144.61 334,705,297.00
其中：母公司或集团内子公司使用受
限制的现金和现金等价物
项目 本期发生额 上期发生额
材料费 83,981.69 1,246,274.38
人员工资及福利 3,138,625.70 3,348,240.16
折旧费 1,425,216.10 1,500,928.99
委外开发 3,757,813.70 309,622.64
其他 630,546.66 352,168.41
合计 9,036,183.85 6,757,234.58
其中：费用化研发支出 9,036,183.85 6,757,234.58
资本化研发支出
项目 研发进度 预计完成时间 预计经济利益 开始资本化的 资本化的具体
产生方式 时点 依据
西甲硅油乳剂 持有人变更 2026 年 3 月 商业化运营 2025 年 10 月 外购技术
比拉斯汀片 持有人变更 2026 年 9 月 商业化运营 2025 年 6 月 外购技术
比拉斯汀口服 持有人变更 2026 年 9 月 商业化运营 2025 年 6 月 外购技术
溶液
广东嘉应制药股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
持股比例（%）
子公司名称 主要经营地 注册资本 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
广东嘉应医药 1,000.00 万元
梅州 梅州 商品流通业 100.00 设立
有限公司 人民币
嘉应制药（湖 3,469.6987 万
长沙 长沙 生产、销售 100.00 非同一控制下企合并
南）有限公司 元人民币
嘉应（深圳）
大健康发展有 深圳 深圳 投资 100.00 设立
人民币
限公司
嘉应国际集团 4,666.00 万元
香港 香港 商品流通业 100.00 设立
有限公司 人民币
项目 期末余额/本期发生额 期初余额/上期发生额
合营企业：
投资账面价值合计
下列各项按持股比例计算的合计数
净利润
其他综合收益
综合收益总额
联营企业：
广东华清园生物科技有限公司
投资账面价值合计 20,975,379.40 23,303,717.52
下列各项按持股比例计算的合计数 -2,328,338.12 -3,790,192.49
净利润 -2,328,338.12 -3,790,192.49
其他综合收益
综合收益总额 -2,328,338.12 -3,790,192.49
不适用。
不适用。
不适用。
广东嘉应制药股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
本期不存在重要的共同经营。
不适用。
本期计入
财务报表 本期新增 本期转入 本期其他 与资产/收益相
期初余额 营业外收 期末余额
项目 补助金额 其他收益 变动 关
入金额
递延收益 287,594.89 114,912.24 172,682.65 与资产相关
合计 287,594.89 114,912.24 172,682.65
类型 本期发生额 上期发生额
其他收益 778,912.24 1,215,061.69
合计 778,912.24 1,215,061.69
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降
低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本
策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对
各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
本公司的金融工具包括：交易性金融资产、应收账款、应收票据、应收款项融资、应付账款等。
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。公司的信用风险主要来
自货币资金、应收款项、交易性金融资产等。
公司除现金以外的货币资金主要存放于信用良好的金融机构，交易性金融资产系公司于金融机构购买的短
期理财产品，管理层认为其不存在重大的信用风险，预期不会因为对方违约而给公司造成损失。
对于应收款项，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行
交易。按照公司的销售政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。
为监控公司的信用风险，公司按照账龄、到期日及逾期天数等要素对公司的客户欠款进行分析和分
类。截止本报告期末，公司已将应收款项按风险分类计提了减值准备。
广东嘉应制药股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
流动风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风
险由本公司财务部门集中控制，财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来 12 个月
现金流量的合理预测，最大程度降低资金短缺的风险。
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括
汇率风险、利率风险和其他价格风险。
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风险可源于
以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险可源于
已确认的计息金融工具和未确认的金融工具(如某些贷款承诺)。
其他价格风险，是指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，无论这些变动是由于与
单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，还是由于与市场内交易的所有类似金融工具有关的因素而
引起的。其他价格风险可源于商品价格或权益工具价格等的变化。
广东嘉应制药股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
期末公允价值
项目 第一层次 第二层次 第三层次
合计
公允价值计量 公允价值计量 公允价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产
益的金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资 12,465,100.00 12,465,100.00
（3）衍生金融资产
（4）应收款项融资 18,503,116.03 18,503,116.03
当期损益的金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
（二）其他债权投资
（三）其他权益工具投资
（四）投资性房地产
（五）生物资产
持续以公允价值计量的资产总额 12,465,100.00 18,503,116.03 30,968,216.03
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
不适用。
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
不适用。
不适用。
不适用。
广东嘉应制药股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
无。
本公司子公司情况详见附注：7.1 。
本公司无重要的合营或联营企业。
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
东方证券股份有限公司 10.28%
养天和大药房股份有限公司 7.00%
湖南养天和投资管理有限公司 李能持股 51%
共青城和凯投资合伙企业（有限合伙） 李能持股 69.5833%并担任执行事务合伙人
湖南和恩投资合伙企业（有限合伙） 李能持股 11.6667%并担任执行事务合伙人
湖南和盛医药有限公司 养天和直接持股 100%
湖南药聚能医药有限公司 养天和直接持股 100%
长沙养天和连锁管理有限公司 养天和直接持股 90%
重庆养天和企业管理有限公司 养天和持股 100%
长沙养天和便利生活有限公司 养天和通过长沙养天和连锁管理有限公司间接控制该单位
广东好药多医药有限公司 养天和直接持股 90%
养天和大药房股份有限公司岳阳分公司 李能担任负责人；养天和控制企业
养天和大药房股份有限公司株洲分公司 李能担任负责人；养天和控制企业
养天和大药房股份有限公司湘潭分公司 李能担任负责人；养天和控制企业
海南养天和投资合伙企业（有限合伙） 养天和直接持股 70%
海南养天和大药房连锁有限公司 养天和直接持股 100%
海南桃红堂科技有限公司 养天和直接持股 100%
湖南蕃茄医疗器械有限公司 养天和直接持股 100%
和翠医养（上海）健康技术合伙企业（有限合伙） 养天和直接持股 98.0392%
上海养天和商贸有限公司 养天和直接持股 67%
湖南意思坊科技有限公司 养天和直接持股 60%
广东养天和九济堂医药连锁有限公司 养天和直接持股 59.9996%
肇庆市养天和康民大药房连锁有限公司 养天和直接持股 51%
养天和通过湖南和盛医药有限公司持股 49%、李能担任董事长，从而
郴州市国有医药有限公司
实现对该单位的控制
养天和通过和翠医养（上海）健康技术合伙企业（有限合伙）间接控
翠龙百草堂（上海）健康技术有限公司
制该单位
养天和持股 30%，与其他主体并列为该单位的第一大股东，且李能担
湖南俊凌科技有限公司
任执行董事，从而实现对该单位的控制
湖南俊凌科技有限公司第一分公司 养天和通过湖南俊凌科技有限公司间接控制该单位
辽宁嘉和大药房连锁有限公司 养天和持股 36%，为该单位的第一大股东
宁江客商（横琴）股权投资基金（有限合伙） 黄俊杰持股 45.99%
深圳市益达致诚投资合伙企业（有限合伙） 黄俊杰持股 65.79%
珠海横琴湾商咨询管理有限公司 黄俊杰持股 65%且担任该单位的执行董事、经理
深圳市红犇创新投资合伙企业（有限合伙） 黄俊杰持股 24.03%且担任该单位的董事
深圳客商汇资本管理有限公司 黄俊杰担任该单位的总经理
李能 董事长
广东嘉应制药股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
曹邦俊 副董事长、董事
姚远 董事
游永平 董事、总经理
李善伟 独立董事
郭华平 独立董事
李俊国 独立董事
戴儒荣 独立董事
徐驰 独立董事
钟高华 监事会主席，监事改革已辞任
高星 监事，监事改革已辞任
邹志忠 监事，监事改革已辞任
孙俊 副总经理、董事会秘书
曾勇 财务总监
黎林（已辞任董事） 总裁助理，2025 年 3 月 10 日辞任
肖巧霞（已离职） 原董事、副总经理、董事会秘书，2025 年 3 月 10 日离职
史俊平（已离职） 原财务总监、2025 年 5 月 20 日离职
江苏哈工智能机器人股份有限公司 董事曹邦俊担任副董事长
湖南星康母婴友好健康服务有限公司 董事黎林持股 45%并担任经理
深圳市亲子悦教育科技有限公司 董事黎林的弟弟黎纯禄持股 100%并担任执行董事兼总经理
深圳市一卓电子商务有限公司 董事黎林的弟媳刘思娜持股 100%并执行董事兼总经理
江西裕民银行股份有限公司 董事郭华平担任董事
江西汇仁堂药品连锁股份有限公司 董事郭华平担任董事
广东信德盛律师事务所 独立董事徐驰担任高级合伙人
张恩深 担任控股股东养天和的董事
张西军 担任控股股东养天和的董事兼副总裁
刘亚辉 担任控股股东养天和的独立董事
袁雄 担任控股股东养天和的独立董事
张莉红 担任控股股东养天和的监事
王泽 担任控股股东养天和的监事
袁治国 担任控股股东养天和的监事
陈意 担任控股股东养天和的董事会秘书
朱希 担任控股股东养天和的副总裁、财务总监
匡敏 担任控股股东养天和的副总裁
梁承卿 担任控股股东养天和的副总裁
王飞跃 担任控股股东养天和的财务负责人
深圳市润通私募股权投资基金管理有限公司 刘亚辉持股 70%且担任该单位的执行董事
湖南环宇湘教国际教育科技有限公司 刘亚辉持股 70%且担任该单位的执行董事、经理
湖南舒康医疗卫生产业开发有限公司 刘亚辉持股 70%且担任该单位的执行董事、经理
广东华清园生物科技股份有限公司 嘉应制药持股 25.96%
广东药庄生物科技有限公司 华清园的全资子公司
小犀牛健康科技（陕西）有限公司 嘉应制药持股 2.1277%
全资子公司嘉应（深圳）大健康发展有限公司曾经持股 75%，已于 2024
广东嘉惠融资租赁有限公司
年 10 月 30 日注销
养天和曾直接持股 100%，李能曾担任执行董事兼经理，已于 2024 年
湖南养天和大药房连锁有限公司
深圳近悦远来投资发展有限公司 黎林曾持股 99%并担任执行董事兼总经理，已于 2024 年 8 月注销
黎林的弟媳刘思娜曾持股 80%并担任执行董事兼总经理，已于 2024
深圳市一马文化教育有限公司
年 3 月注销
游永平的弟媳刘莉民曾持股 89.5%，刘莉民已于 2024 年 12 月将其持
广东共合医药有限公司
有的 89.5%转让
红犇战略（横琴）股权投资基金（有限合伙） 黄俊杰曾持股 95%，已于 2024 年 3 月注销
红犇（横琴）新兴产业股权投资基金（有限合伙） 黄俊杰曾持股 95%，已于 2024 年 3 月注销
长沙润信教育科技有限公司 刘亚辉曾担任董事长，已于 2024 年 7 月 18 日注销
岳阳市智惟教育科技有限公司 刘亚辉曾担任总经理，已经于 2024 年 12 月离职
湖南轻盐创业投资管理有限公司 董事会秘书孙俊担任董事
广东嘉应制药股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
深圳市勤道聚鑫投资合伙企业（有限合伙） 董事会秘书孙俊持股 2.3038%
湖南龙程健康产品发展有限公司 公司员工担任法人
关联方 关系 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
养天和大药房股份有 合并范围
中药饮片、化学药品 319,267.90 461,390.00
限公司 外关联方
湖南养天和大药房企 合并范围
酒 54,960.00
业集团有限公司 外关联方
长沙养天和便利生活 合并范围
米、餐饮服务 23,248.00 47,880.00
有限公司 外关联方
江西汇仁堂药品连锁 合并范围
咨询服务 5,000.00
股份有限公司 外关联方
湖南和盛医药有限公 合并范围
中药材、化学药品 414,526.00
司 外关联方
海南养天和大药房连 合并范围
促销服务 23,840.00
锁有限公司 外关联方
广东好药多医药有限 合并范围
中药材 2,800,625.00
公司 外关联方
广东药庄生物科技有 合并范围
原材料 190,877.44
限公司 外关联方
合计 3,777,384.34 564,230.00
关联方 关系 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
湖南和盛医药有限公 合并范围
中成药 3,154,679.50 782,454.00
司 外关联方
海南养天和大药房连 合并范围
中成药 191,236.00 133,379.01
锁有限公司 外关联方
广东好药多医药有限 合并范围
中成药 11,640.00 163,455.99
公司 外关联方
广东共合医药有限公 合并范围
中成药 10,650,256.21 8,755,815.01
司 外关联方
湖南药聚能医药有限 合并范围
中成药 960.00
公司 外关联方
合计 14,008,771.71 9,835,104.0
本期无关联受托管理/承包及委托管理/出包情况。
本期无关联租赁。
广东嘉应制药股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
本期无关联担保。
关联方 转出日期 转出金额 转回日期 转回金额
湖南药聚能医药有限公司 2025-1-2 19,990,000.00 2025-1-22 15,000,000.00
湖南药聚能医药有限公司 2025-1-3 19,990,000.00 2025-1-22 20,000,000.00
湖南药聚能医药有限公司 2025-1-6 10,020,000.00 2025-1-23 15,000,000.00
合计 50,000,000.00 50,000,000.00
本期无关联方资产转让、债务重组情况。
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 4,384,368.30 2,601,517.66
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
广东好药多医
应收账款 3,159,133.50 160,879.38 163,456.00 8,172.80
药有限公司
湖南和盛医药
应收账款 175,096.00 16,927.60 782,454.00 39,122.70
有限公司
广东共合医药
应收账款 5,448,175.38 272,408.77
有限公司
合计 8,782,404.88 450,215.75 945,910.00 47,295.50
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
应付账款 广东好药多医药有限公司 246,500.00
应付账款 湖南和盛医药有限公司 39,996.00
合计 286,496.00
广东嘉应制药股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
湖南药聚能医药有限公
其他应收款 256,160.25
司
广东 药庄生物 科技有限
预付款项 2,784,308.50
公司
湖南 龙程健康 产品发展
预付款项 3,000,000.00
有限公司
合计 5,784,308.50 256,160.25
授予对象 本期授予 本期行权 本期解锁 本期失效
类别 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额
公司（含
子公司）
中层管理
人员、核 7,070,000.00 31,744,300.00 2,828,000.00 12,697,720.00
心 技 术
（业务）
骨干人员
合计 7,070,000.00 31,744,300.00 2,828,000.00 12,697,720.00
授予日权益工具公允价值的确定方法和重要参数 授予日的交易收盘价
可行权权益工具数量的确定依据 在等待期内的每个资产负债表日，根据最新取得的
可行权职工人数变动、是否达到规定业绩条件等后
续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具
数量
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 707,275.02
广东嘉应制药股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
本期金额 上期金额
以权益结算 以现金结 合计 以权益结算 以现金结 合计
授予对象 的股份支付 算的股份支 的股份支付 算的股份支
付 付
公司（含子公
司）中层管理
人员、核心技 671,732.88 671,732.88
术（业务）骨
干人员
合计 671,732.88 671,732.88
截至 2025 年 12 月 31 日，本公司不存在需要披露的承诺事项。
截至 2025 年 12 月 31 日，本公司不存在需要披露的或有事项。
截至本财务报表签发日 2026 年 04 月 28 日，本公司不存在需要披露的资产负债表日后事项。
本公司不存在不同经济特征的多个经营分部，也没有依据内部组织结构、管理要求、内部报告制度等确定
经营分部，因此，本公司不存在需要披露的以经营分部为基础的报告分部信息。
广东嘉应制药股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
账龄 期末账面余额 期初账面余额
其中：1 年以内分项
小计 81,382,190.28 25,526,520.91
减：坏账准备 2,206,445.54 1,286,341.60
合计 79,175,744.74 24,240,179.31
期末余额 期初余额
账面 账面
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
价值 价值
类别 计提
计提
比例 比例 比例
金额 金额 金额 金额 比例
（%） （% （%）
（%）
）
按单项
计提坏
账准备
其中：
按组合
计提坏 81,382,190.28 100.00 2,206,445.54 2.71 79,175,744.74 25,526,520.91 100.00 1,286,341.60 5.04 24,240,179.31
账准备
其中：账龄组合
小计 41,402,834.88 100.00 2,206,445.54 5.33 39,196,389.34 25,526,520.91 100.00 1,286,341.60 5.04 24,240,179.31
关联方组合
小计 39,979,355.40 100.00 39,979,355.40
合计 81,382,190.28 100.00 2,206,445.54 2.71 79,175,744.74 25,526,520.91 100.00 1,286,341.60 5.04 24,240,179.31
本期末无按单项计提坏账准备的应收账款。
广东嘉应制药股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：账龄组合
期末余额
账龄 计提比例
应收账款 坏账准备
（%）
合计 41,402,834.88 2,206,445.54 5.33
按组合计提坏账的确认标准及说明：按纳入合并财务报表合并范围内的关联方划分组合，不计提坏账准备
本期变动金额 期末余额
类别 期初余额 收回或转 转销或 其他
计提
回 核销 变动
按单项计提坏账
准备
按组合计提坏账
准备
其中：
组合 1：账龄组
合
合计 1,286,341.60 920,103.94 2,206,445.54
本期无坏账准备收回或转回金额
本期无实际核销的应收账款。
广东嘉应制药股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
占应收账款期末
单位名称 应收账款期末余额 坏账准备期末余额
余额的比例（%）
广东嘉应医药有限公
司
创美药业股份有限公
司
深圳市康卓医药有限
公司
广东共合医药有限公
司
湖南和盛医药有限公
司
合计 56,429,432.39 69.34 855,958.36
项目 期末余额 期初余额
应收利息 179,541.67
应收股利 150,000,000.00
其他应收款 65,401,598.79 44,454,817.38
合计 65,581,140.46 194,454,817.38
项目 期末余额 期初余额
资金拆借 179,541.67
合计 179,541.67
项目 期末余额 期初余额
嘉应制药（湖南）有限公司 150,000,000.00
合计 150,000,000.00
广东嘉应制药股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
账龄 期末账面余额 期初账面余额
其中：1 年以内分项
小计 65,474,683.53 44,501,145.98
减：坏账准备 73,084.74 46,328.60
合计 65,401,598.79 44,454,817.38
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
员工借款 130,000.00 153,265.11
代扣代缴款项 18,450.57 135,888.64
其他往来 241,066.50 211,992.23
合并关联方往来款 65,085,166.46 44,000,000.00
小计 65,474,683.53 44,501,145.98
减：坏账准备 73,084.74 46,328.60
合计 65,401,598.79 44,454,817.38
期末余额
类别 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
按单项计提坏账准
备
其中：
单项金额不重大但
单独计提坏账准备
按组合计提坏账准
备
其中：
合并范围内关联方
组合
账龄组合 368,313.46 0.56 51,881.13 14.09 316,432.33
合计 65,474,683.53 100.00 73,084.74 0.11 65,401,598.79
广东嘉应制药股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
期初余额
类别 账面余额 坏账准备 账面价值
金额 比例（%） 金额 比例（%）
按单项计提坏
账准备
其中：
单项金额不重
大但单独计提 21,203.61 0.05 21,203.61 100.00
坏账准备
按组合计提坏
账准备
其中：
合并范围内关
联方组合
账龄组合 479,942.37 1.08 25,124.99 5.24 454,817.38
合计 44,501,145.98 100.00 46,328.60 0.10 44,454,817.38
按单项计提坏账准备：
期初余额 期末余额
名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
聂小平 13,773.61 13,773.61 13,773.61 13,773.61 100.00 预计无法收回
代会波 7,000.00 7,000.00 7,000.00 7,000.00 100.00 预计无法收回
秦占军 430.00 430.00 430.00 430.00 100.00 预计无法收回
合计 21,203.61 21,203.61 21,203.61 21,203.61
按单项计提坏账准备的说明：单项金额不重大但单独计提坏账准备。
按组合计提坏账准备
组合计提项目：账龄组合
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例
合计 368,313.46 51,881.13 14.09
按组合计提坏账准备的说明：按纳入合并财务报表合并范围内的关联方划分组合，不计提坏账准备
广东嘉应制药股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
坏账准备 未来 12 个 整个存续期预期 整个存续期预期信用
月预期信 信用损失（未发生 损失（已发生信用减
用损失 信用减值） 值）
本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 26,756.14 26,756.14
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
合计 51,881.13 21,203.61 73,084.74
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
按单项计提坏账
准备
按组合计提坏账
准备
其中：
账龄组合 25,124.99 26,756.14 51,881.13
合计 46,328.60 26,756.14 73,084.74
期末余额 期初余额
项目 账面余
账面余额 减值准备 其他 账面价值 减值准备 账面价值
额
对子公司投资 586,817,803.90 399,164,029.86 196,674.26 187,850,448.30 540,157,803.90 399,164,029.86 140,993,774.04
对联营、合营企
业投资
合计 627,793,183.30 399,164,029.86 196,674.26 228,825,827.70 563,461,521.42 399,164,029.86 164,297,491.56
广东嘉应制药股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
减值准备期 本期增减变动 减值准备
被投资单位 期初余额 期末余额
初余额 追加投资 减少投资 计提减值准备 其他 期末余额
广东嘉应医药有限
公司
嘉应制药（湖南）有
限公司
嘉应（深圳）大健康
发展有限公司
嘉应国际集团有限
公司
合计 540,157,803.90 399,164,029.86 46,660,000.00 196,674.26 587,014,478.16 399,164,029.86
减值 本期增减变动
准备 权益法下确 宣告发放 计提 减值准备期
被投资单位 期初余额 减少 其他综合 其他权 其 期末余额
期初 追加投资 认的投资损 现金股利 减值 末余额
投资 收益调整 益变动 他
余额 益 或利润 准备
小计
广东华清园生
物科技有限公 23,303,717.52 -2,328,338.12
司
小犀牛健康科
技（陕西）有 20,000,000.00 20,000,000.00
限公司
小计 23,303,717.52 20,000,000.00 -2,328,338.12 40,975,379.40
合计 23,303,717.52 20,000,000.00 -2,328,338.12 40,975,379.40
广东嘉应制药股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
不适用。
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 149,866,075.51 87,546,829.63 170,385,164.44 92,807,458.96
其他业务 172,456.66 301,150.18
合计 150,038,532.17 87,546,829.63 170,686,314.62 92,807,458.96
本期发生额 上期发生额
合同分类
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
商品类型：
药品销售 149,866,075.51 87,546,829.63 170,385,164.44 92,807,458.96
租赁 172,456.66 301,150.18
合计 150,038,532.17 87,546,829.63 170,686,314.62 92,807,458.96
项目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益
权益法核算的长期股权投资收益 -2,328,338.12 -3,790,192.49
合计 -2,328,338.12 -3,790,192.49
广东嘉应制药股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
项目 金额 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 -134,316.30
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，符合国
家政策规定，按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府 926,972.70
补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有
金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和 956,728.20
金融负债产生损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
非货币性资产交换损益
债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支
出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价
值变动产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生
的损益
交易价格显失公允的交易产生的收益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -1,899,899.86
其他符合非经常性损益定义的损益项目
减：所得税影响额 -152,323.44
少数股东权益影响额（税后）
合计 1,808.18
公司将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号—非经常性损益》（2023）未列举的项目认定
为的非经常性损益项目且金额重大的，以及将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号—非经
常性损益》（2023）中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目：无。
本公司执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号——非经常性损益》（2023），对可比会
计期间非经常性损益未产生影响。
加权平均净资产 每股收益
报告期净利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 4.13 0.0601 0.0601
扣除非经常性损益后归属于公司普
通股股东的净利润
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