上海网达软件股份有限公司
二〇二五年度
审计报告
北京中名国成会计师事务所
（特殊普通合伙）
目 录
审计报告 1-5
合并及公司资产负债表 1-2
合并及公司利润表 3
合并及公司现金流量表 4
合并及公司股东权益变动表
财务报表附注 9-90
审计报告
中名国成审字（2026）第 4320 号
上海网达软件股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了上海网达软件股份有限公司（以下简称“网达软件公司”）
财务报表，包括 2025 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2025 年度的合并
及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相
关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编
制，公允反映了网达软件公司 2025 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的
“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下
的责任。按照中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则对
公众利益实体的独立性要求，我们独立于网达软件公司，并履行了职业道德
方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表
审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要
的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，
我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟
通的关键审计事项。
（一）收入确认
如网达软件公司财务报表附注三、24 与附注五、39 所述，网达软件公司
的营业收入包括：技术开发收入、技术服务收入、产品销售收入和租赁收入，
件公司的关键绩效指标之一，存在管理层为达到特定目标或期望而操纵确认
时点的固有风险，因此，我们将收入确认列为关键审计事项。
针对收入确认，我们执行的审计程序主要包括：
（1）评价、测试网达软件公司与收入确认相关的内部控制设计、运行
的有效性；
（2）选取样本检查合同，对合同及协议进行分析，判断履约义务的构
成和控制权转移的时点，并考虑收入确认的会计政策以及收入确认时点是否
符合协议条款及企业会计准则要求；
（3）结合行业发展情况，区分业务性质、行业、产品、地域，从多角
度分析网达软件公司营业收入的变动情况及原因；
（4）检查网达软件公司的销售明细表、验收单、结算单、发票、收款
单据等，评估营业收入是否真实；
（5）选取客户执行函证程序，函证的内容包括：合同金额、项目进展、
结算金额、开票金额、回款金额等，并对未回函的样本进行替代测试；
（6）针对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止性测试，以评估
销售收入是否在恰当的期间确认；
（7）检查收入在财务报表附注中的列报和披露。
（二）应收账款减值事项
如网达软件公司财务报表附注三、11 与附注五、4 所述，截至 2025 年 12
月 31 日 ，网达软 件公 司应收账款余额为 15,234.49 万元，坏账准备余 为
用损失率的估计等，涉及重大的管理层的判断和估计，存在较大的估计不确
定性，因此我们将应收账款坏账准备确定为关键审计事项。
针对应收账款减值，我们执行的审计程序主要包括：
（1）评价、测试网达软件公司与应收账款日常管理及信用风险评估相
关的内部控制设计、运行的有效性；
（2）针对管理层以前年度就坏账准备所作估计，复核其结果或者管理
层对其作出的后续重新估计；
（3）复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，
评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；
（4）对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按
信用风险特征划分组合的合理性；评价管理层确定的应收账款预期信用损失
率的合理性，包括使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可
靠性；测试管理层对坏账准备的计算是否准确；
（5）结合应收账款函证以及期后回款情况，评价管理层计提坏账准备
的合理性；
（6）检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列
报。
四、其他信息
网达软件公司管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信
息包括网达软件公司 2025 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我
们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息
发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，
考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不
一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应
当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
网达软件公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其
实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在
由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估网达软件公司的持续经营能力，披
露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计
划清算网达软件公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督网达软件公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错
报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保
证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。
错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响
财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职
业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计
和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表
审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌
驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现
由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的
合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取
的审计证据，就可能导致对网达软件公司的持续经营能力产生重大疑虑的事
项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大
不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中
的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基
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财务报表附注
公司基本情况
上海网达软件股份有限公司（前身系上海网达软件有限公司，以下简称“公司”
或“本公司”）由自然人蒋宏业、冯达、郑颖勤和上海网达信息技术有限公司共同
投资设立。公司成立时，注册资本为人民币 1,000.00 万元，实收资本为人民币 200.00
万元，其中：蒋宏业出资 160.00 万元，占注册资本的 16.00%；冯达出资 30.00 万
元，占注册资本的 3.00%；郑颖勤出资 10.00 万元，占注册资本的 1.00%。该次出
资业经上海建衡会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并由其出具沪建衡[2009]验
字 465 号《验资报告》
。
号为 310115001178608 的《企业法人营业执照》。
经 2011 年 8 月 11 日公司股东大会决议通过，公司原股东按照章程认缴注册资本
的第二期出资人民币 800.00 万元，同时新增注册资本人民币 1,300.00 万元，其中：
蒋宏业出资 1,540.00 万元，上海网达信息技术有限公司出资 300.00 万元，冯达出
资 230.00 万元，郑颖勤出资 30.00 万元。该次出资业经国富浩华会计师事务所有
限公司浙江分所审验，并由其出具国浩浙验字[2011]第 01 号《验资报告》。
签订股权转让协议，将其持有公司 8.70%的股权（即 200.00 万元出资）以 400.00 万
元的价格转让给上海网鸣投资中心（有限合伙）。
持有公司 1.74%的股权（即 40.00 万元出资）以 300.00 万元的价格转让给崔晓路。
经 2011 年 10 月 8 日公司股东大会决议通过，公司增加注册资本人民币 200.00 万
元，由新股东以 1：4 的价格认缴，其中：上海网智投资中心（有限合伙）出资 40.00
万元，占注册资本的 1.60%；上海网恒投资中心（有限合伙）出资 40.00 万元，占
注册资本的 1.60%；上海网诺投资中心（有限合伙）出资 40.00 万元，占注册资本
的 1.60%；合肥睿财投资管理中心（有限合伙）出资 40.00 万元，占注册资本的
资本的 0.60%。增资后公司的注册资本和实收资本均为人民币 2,500.00 万元。该次
出资业经国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并由其出具国浩验字[2011]
第 301C166 号《验资报告》。
有公司 1.40%的股权（即 35.00 万元出资）以 1,680.00 万元的价格转让给江晖。2012
年 4 月 1 日，上海网达信息技术有限公司与徐永平签订股权转让协议，将其持有
公司 0.20%的股权（即 5.00 万元出资）以 240.00 万元的价格转让给徐永平。
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（即 5.00 万元出资）以 240.00 万元的价格转让给徐永平。
转让协议，将其持有公司 0.80%的股权（即 20.00 万元出资）以 960.00 万元的价格
转让给中孵创业投资有限公司。
权（即 20.00 万元出资）以 960.00 万元的价格转让给崔晓路。
持有公司 1.60%的股权（即 40.00 万元出资）以 2,200.00 万元的价格转让给安徽华
茂产业投资有限公司。2012 年 5 月 15 日，蒋宏业与深圳市英泓瑞方投资合伙企业
（有限合伙）签订股权转让协议，将其持有公司 0.40%的股权（即 10.00 万元出资）
以 550.00 万元的价格转让给深圳市英泓瑞方投资合伙企业（有限合伙）。
议，将其持有公司 1.60%的股权（即 40.00 万元出资）以 2,200.00 万元的价格转让
给苏州达泰创业投资中心（有限合伙）。
经 2012 年 5 月 20 日公司股东大会决议通过，公司增加注册资本人民币 260.00 万
元，由新股东以 1：55 的价格认缴，其中：海滨出资 130.00 万元，占注册资本的
收资本均为人民币 2,760.00 万元。该次出资业经国富浩华会计师事务所（特殊普
通合伙）浙江分所审验，并由其出具国浩浙验字[2012]313C4 号《验资报告》。
经 2012 年 7 月 20 日公司股东大会决议通过，公司以 2012 年 6 月 30 日为基准日
整体变更设立为股份有限公司。基准日的净资产额 217,273,877.94 元，按照 1.3120:1
的比例折合股份总数 165,600,000 股，每股面值 1 元，转作股本，剩余净资产
殊普通合伙）审验，并由其出具国浩验字[2012]313A104 号《验资报告》。
首次公开发行股票的批复》（证监许可[2016]1891 号）核准，公司公开发行人民币
普通股（A 股）5,520 万股，每股面值人民币 1 元，每股发行价格为人民币 7.26 元。
公开发行后，公司的注册资本为人民币 220,800,000.00 元，股份总数为 220,800,000
股（每股面值 1 元）。该次公开发行股票业经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）
审验，并由其出具瑞华验字[2016]33030017 号《验资报告》。
公司股票代码为 603189，于 2016 年 9 月 14 日在上海证券交易所正式挂牌交易。
非公开发行股票的批复》(证监许可[2020]2267 号)核准，公司以非公开方式向 10 名
特定对象发行人民币普通股(A 股)48,748,349 股，每股面值人民币 1 元，每股发行
价格为人民币 15.18 元。非公开发行后，公司的注册资本为人民币 269,548,349.00
元，股份总数为 269,548,349 股（每股面值 1 元）
。该次非公开发行股票业经中汇会
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计师事务所（特殊普通合伙）审验，并由其出具中汇会验[2021]6792 号《验资报告》。
本公司根据国家法律法规和公司章程的规定，建立了由股东会、董事会、监事会
及经营管理层组成的规范的多层次治理结构；董事会下设战略委员会、审计委员
会、薪酬委员会、提名委员会四个专门委员会和董事会办公室。公司下设销售部、
人工智能事业部、工程技术院、产品咨询部、行政管理部、人力资源部、内审部、
证券法务部、财务部等主要职能部门。
注册地及总部地址：中国（上海）自由贸易试验区川桥路 409 号
主要经营活动：本公司属软件和信息技术服务业。经营范围为：一般项目：技术
服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；计算机软硬件及
辅助设备批发；计算机软硬件及辅助设备零售；软件销售；软件开发；信息系统
集成服务；信息系统运行维护服务；信息技术咨询服务；计算机系统服务；计算
机及通讯设备租赁；物联网技术研发；货物进出口；技术进出口；云计算设备销
售；智能家庭消费设备销售；人工智能硬件销售；人工智能应用软件开发；数字
视频监控系统销售；信息安全设备销售；数字内容制作服务（不含出版发行）；广
告制作；广告发布；数字文化创意技术装备销售；电影摄制服务；文艺创作；其
他文化艺术经纪代理；人力资源服务（不含职业中介活动、劳务派遣服务）；电视
剧制作。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动） 许可
项目：电视剧发行；信息网络传播视听节目；网络文化经营；音像制品制作；电
子出版物制作；电影放映；电影发行；广播电视节目制作经营。
（依法须经批准的
项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件
或许可证件为准）
主要产品和服务：报告期内，公司为客户提供软件定制开发及相关运营支撑服务，
其主要产品包括：融合媒体运营平台项目、高新视频解决方案、AI 视频大数据解
决方案等。
本财务报表及财务报表附注业经本公司第五届董事会第八次会议于 2026 年 4 月
财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定
（统称：“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证
券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定（2023 年修订）》披
露有关财务信息。
本财务报表以持续经营为基础列报。
本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史
成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
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重要会计政策及会计估计
本公司根据自身生产经营特点，确定应收账款减值、固定资产折旧、无形资产摊
销、研发费用资本化条件以及收入确认政策，具体会计政策见附注三、11、附注
三、15、附注三、18、附注三、19 和附注三、24。
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2025 年 12 月
金流量等有关信息。
本公司会计期间采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
本公司的营业周期为 12 个月。
本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的
货币为人民币。
项 目 重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应收款项 单项金额大于等于 300.00 万元
合同资产账面价值发生重大变化 变动幅度超过 30%
重要的在建工程 单项金额大于等于 300.00 万元
单项联营企业权益投资的账面价值占资
重要的联营企业
产总额的 10%以上
账龄超过 1 年或逾期的重要应付账款 单项金额大于等于 300 万元
账龄超过 1 年的重要合同负债 单项金额大于等于 300 万元
合同负债账面价值发生重大变化 变动幅度超过 30%
（1）同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按
合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面
价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
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财务报表附注
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并
合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日在最终控制方合并财务
报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账
面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积，资本公积
不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权
投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日
起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别
冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
（2）非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而
付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，
取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。
对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认
为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的
被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并
合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买
日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在
购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投
资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者
权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净
资产变动而产生的其他综合收益以及原指定为以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的非交易性权益工具投资相关的其他综合收益除外。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理
费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的
交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
（1）控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投
资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运
用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定
义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。
在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评
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估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否
承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。
（2）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公
司编制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保
持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业
务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方
控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。
在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业
务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入
合并现金流量表。
子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产
负债表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，
在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子
公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额
仍冲减少数股东权益。
（3）购买子公司少数股东股权
因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控
制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股
权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的
差额，均调整合并资产负债表中的资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收
益。
（4）丧失子公司控制权的处理
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其
在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允
价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净
资产账面价值的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。
与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公
司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及
权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安
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排分为共同经营和合营企业。
（1）共同经营
共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的
规定进行会计处理：
A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业
合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处
理。
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有
的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。
资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负
债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇
兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发
生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确
定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根
据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。
金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认
本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
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金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
② 该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融
负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金
融负债，并同时确认新金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
（2）金融资产分类和计量
本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量
特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量
且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，
相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不
考虑重大融资成分的应收款项，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确
认金额。
以摊余成本计量的金融资产
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
? 本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；
? 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以
未偿付本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计
量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、
按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
? 本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该
金融资产为目标；
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? 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以
未偿付本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算
的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综
合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收
益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应
以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可
撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包
括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务
模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融
资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资
产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。
本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日
期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支
付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价
值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本
和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金
额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要
求。
仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务
模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认
后不得进行重分类。
（3）金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始
确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融
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负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等
金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
以摊余成本计量的金融负债
其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生
的利得或损失计入当期损益。
金融负债与权益工具的区分
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
①向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
②在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
③将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该
合同将交付可变数量的自身权益工具。
④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的
自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。
如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，
则该合同义务符合金融负债的定义。
如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算
该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了
使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，
该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。
（4）金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。
（5）金融资产减值
本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
? 以摊余成本计量的金融资产；
? 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债务工具投资；
? 《企业会计准则第 14 号——收入》定义的合同资产；
? 租赁应收款；
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? 财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符
合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。
预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流
量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据
的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现
金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自
初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内的
预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未
发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失
计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本
公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初
始确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违
约事件而导致的预期信用损失。未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表
日后 12 个月内（若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能
发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的
一部分。
在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合
同期限（包括考虑续约选择权）。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未
扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工
具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产等应收款项，
若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发
生显著变化，本公司对该应收款项单项计提坏账准备。除单项计提坏账准备的应
收款项之外，本公司依据信用风险特征对应收款项划分组合，在组合基础上计算
坏账准备。
应收票据、应收账款和合同资产
对于应收票据、应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终
按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
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当单项金融资产或合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司
依据信用风险特征对应收票据、应收账款和合同资产划分组合，在组合基础上计
算预期信用损失，确定组合的依据如下：
A、应收票据
? 应收票据组合 1：银行承兑汇票
? 应收票据组合 2：财务公司承兑汇票
? 应收票据组合 3：商业承兑汇票
B、应收账款
? 应收账款组合 1：账龄组合
C、合同资产
? 合同资产组合 1：账龄组合
对于划分为组合的应收票据、合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当
前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损
失率，计算预期信用损失。
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，
计算预期信用损失。应收账款的账龄自确认之日起计算。
其他应收款
本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期
信用损失，确定组合的依据如下：
? 其他应收款组合 1：账龄组合
? 其他应收款组合 2：净额法应收款组合
对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存
续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的其他应收款，
账龄自确认之日起计算。
债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞
口的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失
率，计算预期信用损失。
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信用风险显著增加的评估
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生
违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金
融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额
外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的
信息包括：
? 债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；
? 已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；
? 已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；
? 现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司
的还款能力产生重大不利影响。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风
险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风
险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
已发生信用减值的金融资产
本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来
现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减
值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
? 发行方或债务人发生重大财务困难；
? 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
? 本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其
他情况下都不会做出的让步；
? 债务人很可能破产或进行其他财务重组；
? 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重
新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损
失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融
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资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资
产的账面价值。
核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减
记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通
常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还
将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍
可能受到执行活动的影响。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
（6）金融资产转移
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方
（转入方）。
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认
该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该
金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别
下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的
资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程
度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
（7）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法
定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，
金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融
资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或
者转移一项负债所需支付的价格。
本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易
在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相
关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日
能够进入的交易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其
经济利益最大化所使用的假设。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允
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价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济
利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济
利益的能力。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技
术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可
行的情况下，才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而
言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，
是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次
输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第
三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和
负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
（1）存货的分类
本公司存货分为低值易耗品、包装物、库存商品、发出商品、合同履约成本等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货取得时按实际成本计价。库存商品等发出时采用个别计价法计价。
（3）存货跌价准备的确定依据和计提方法
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本
时，计提存货跌价准备。
可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售
费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为
基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存
货，按照存货类别计提存货跌价准备。
资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已
计提的金额内转回。
（4）存货的盘存制度
本公司存货盘存制度采用永续盘存制。
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（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。
包装物按照一次转销法进行摊销。
长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。本公司能够对
被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）初始投资成本确定
对于企业合并形成的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，
在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价
值份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成
本作为长期股权投资的投资成本。
对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支
付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行
权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业
和合营企业的投资，采用权益法核算。
采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的
已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，
确认为投资收益计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可
辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小
于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账
面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合
收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面
价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少
长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外
所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资
本公积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各
项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被
投资单位的净利润进行调整后确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控
制的，在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益
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法核算的初始投资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的非交易性权益工具投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值
变动在改按权益法核算时转入留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第 22 号——金
融工具确认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损
益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核
算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股
权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能
够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余
股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资
单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具
确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价
值之间的差额计入当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单
位实施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投
资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长
期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同
自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计
算归属于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发
生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动
必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，
首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相
关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参
与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与
方或一组参与方集体控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集
体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的
保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并
不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单
位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投
资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股
权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可
转换公司债券等的影响。
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当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%（含 20%）以上但低于 50%
的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该
种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被
投资单位 20%（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大
影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形
成重大影响。
（4）持有待售的权益性投资
对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会
计处理见附注三、14。
对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。
已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资
产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。
（5）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、20。
（1）固定资产确认条件
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿
命超过一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠
地计量时，固定资产才能予以确认。
本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本
能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固
定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成
本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。
（2）各类固定资产的折旧方法
本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折
旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准
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备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定
资产的年折旧率如下：
类 别 使用年限（年） 残值率% 年折旧率%
房屋及建筑物 10-40 5.00 9.50-2.38
运输设备 4 5.00 23.75
电子设备 3 5.00 31.67
其他设备 3-5 5.00 31.67-19.00
其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金
额计算确定折旧率。
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、20。
（4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行
复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预
计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。
（5）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该
固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关
税费后的金额计入当期损益。
本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支
出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
在建工程计提资产减值方法见附注三、20。
（1）借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，
予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为
费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
① 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而
以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
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② 借款费用已经发生；
③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
始。
（2）借款费用资本化期间
本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，
借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态
之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续
超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。
（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利
息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累
计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资
本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑
差额计入当期损益。
本公司无形资产包括土地使用权、专利权、非专利技术等。
无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使
用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利
益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现
方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
使用寿命 使用寿命的
类 别 摊销方法 备注
（年） 确定依据
土地使用权证
土地使用权 50 年限平均法
登记使用年限
专利权 3-5 预计受益期限 年限平均法
非专利技术 3-5 预计受益期限 年限平均法
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行
复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无
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形资产的账面价值全部转入当期损益。
无形资产计提资产减值方法见附注三、20。
本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接
投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费
用、委托外部研究开发费用、其他费用等。其中研发人员的工资按照项目工时分
摊计入研发支出。研发活动与其他生产经营活动共用设备、产线、场地按照工时
占比、面积占比分配计入研发支出。
本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产
以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售
的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产
品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有
用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并
有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计
量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。
本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成
项目立项后，进入开发阶段。
已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定
用途之日转为无形资产。
具体研发项目的资本化条件：公司内部研发项目在满足上述条件，通过技术可行
性和商业化可行性研究，结合行业特点，在项目立项后，进入开发阶段。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权
资产、无形资产等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以
下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公
司将估计其可收回金额，进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难
以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产
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组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他
资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可
收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不
能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
（1）职工薪酬的范围
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的
报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福
利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福
利，也属于职工薪酬。
（2）短期薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基
准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住
房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（3）离职后福利
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指
向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；
设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，
并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划
对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累
积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包
括下列组成部分：
①服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期
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服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过
去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受
益计划义务现值的增加或减少。
②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受
益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第①和
②项计入当期损益；第③项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，
在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转
至未分配利润。
（4）辞退福利
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬
负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议
所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用
时。
实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职
工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险
费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），
按照离职后福利处理。
（5）其他长期福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关
于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定
受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净
负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考
虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响
重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负
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债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳
估计数。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补
偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所
确认负债的账面价值。
（1）一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确
认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务
所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，
按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点
履行履约义务：
①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间
内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。
履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已
经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点
确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有
权。
③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商
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品所有权上的主要风险和报酬。
⑤客户已接受该商品或服务。
⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
（2）具体方法
本公司收入主要来源于以下业务类型：销售商品、技术开发、技术服务。
销售商品
销售商品主要指公司将自有的软件产品直接或应客户需求对产品适当优化后授
权给客户使用。公司在产品交付，并取得客户的验收单后按照合同价款确认收入。
技术开发
技术开发指公司基于自身拥有的核心技术或通用工具，通过定制开发软件产品，
为客户提供整体解决方案。除交易价款按客户定期考核的工作量确定的技术开发
业务外，公司在项目开发工作完成并经客户验收时确认收入。
对于交易价款按客户定期考核的工作量确定的技术开发业务，由于客户能够控制
公司履约过程中在建的商品，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的
履约部分收取款项，公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按客户定期考
核的工作量确认收入。
技术服务
技术服务指公司为客户提供与技术开发或软件产品销售相关的衍生服务。本期公
司的技术服务业务主要是为客户提供运营支撑服务。对于运营支撑服务，由于公
司履约的同时客户即取得并消耗公司履约所带来的经济利益，且公司在整个合同
期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项，公司将其作为在某一时段内
履行的履约义务，按照客户定期确认的考核结果或结算单确认收入。
租赁收入
按直线法确认收入
合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣
金等）。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。
本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时
计入当期损益。
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为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下
列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制
造费用 （或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成
本；
②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
③该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有
关的资产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入
当期损益。
当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分
计提减值准备，并确认为资产减值损失：
①本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的
政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额 1 元
计量。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资
产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应
的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补
助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统
的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用
或损失的，计入当期损益；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入
递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益。按照名义金额计量的
政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致
的方法处理。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无
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关的政府补助，计入营业外收入。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产
账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计
入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直
接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为
所得税费用计入当期损益。
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，
采用资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异
是在以下交易中产生的：
（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：
该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额
（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异
的单项交易除外）；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时
性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以
很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所
得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下
交易中产生的：
（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所
得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差
异的单项交易除外）；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满
足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能
转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资
产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿
负债方式的所得税影响。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很
可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所
得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转
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回。
资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销
后的净额列示：
（1）本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法
定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本公司内同一纳
税主体征收的所得税相关。
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使
用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主
导已识别资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识
别资产使用的权利以换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。
（2）本公司作为承租人
在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短
期租赁和低价值资产租赁除外。
使用权资产的会计政策见附注三、29。
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现
值进行初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租
赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励
相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提
是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是
租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预
计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的
利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生
时计入当期损益。
租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进
行会计处理：①该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁
范围；②增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额
相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新
分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的
折现率计算的现值重新计量租赁负债。
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租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面
价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。
其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
（3）本公司作为出租人
本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租
赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
经营租赁
经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生
的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认
相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁
收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
租赁变更
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，
与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进
行会计处理：①该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
②增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对
变更后的租赁进行处理：①假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营
租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以
租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；②假如变更在租赁
开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第 22 号
——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
（1）使用权资产确认条件
使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的
初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣
除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司
作为承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至
租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第
重新计量作出调整。
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（2）使用权资产的折旧方法
本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得
租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期
届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短
的期间内计提折旧。
（3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、20。
本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要
会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账
面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：
金融资产的分类
本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量
特征的分析等。
本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括
评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其
管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。
本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下
主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额
发生变动；利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与
成本和利润的对价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未
偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。
应收账款预期信用损失的计量
本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损
失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率
时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对
历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风
险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预
期信用损失计算相关的假设。
开发支出
确定资本化的金额时，管理层必须做出有关资产的预期未来现金的产生、应采用
的折现率以及预计受益期间的假设。
递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏
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损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发
生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（1）重要会计政策变更
本报告期公司主要会计政策未发生变更。
（2）重要会计估计变更
本报告期公司主要会计估计未发生变更。
税项
税 种 计税依据 法定税率
应纳税增值额（应纳税额按应纳税销售额乘以适用
增值税 6%、9%、13%
税率扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计算）
从价计征的，按房产原值一次减除 30%后余值的
房产税 1.2%、12%
城市维护建设税 实际缴纳的流转税额 5%、7%
教育费附加 实际缴纳的流转税额 3%
地方教育费附加 实际缴纳的流转税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%
不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称 所得税税率
上海网达软件股份有限公司 15%
合肥网达软件有限公司 15%
重庆网达软件有限公司 15%
（1）所得税
本公司于 2023 年 12 月 12 日取得由上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家
税务总局上海市税务局联合颁发的高新技术企业证书，证书编号：GR202331004305，
有效期三年。根据国家对高新技术企业的相关税收优惠政策，认定合格的高新技
术企业自认定当年起三年内，减按 15.00%的企业所得税税率征收企业所得税。
本公司之全资子公司合肥网达软件有限公司于 2023 年 11 月 30 日取得由安徽省科
学技术厅、安徽省财政厅、国家税务总局安徽省税务局联合颁发的高新技术企业
证书，证书编号：GR202334005498，有效期三年。根据国家对高新技术企业的相关
税收优惠政策，认定合格的高新技术企业自认定当年起三年内，减按 15.00%的企
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业所得税税率征收企业所得税。
本公司之全资子公司重庆网达软件有限公司于 2025 年 10 月 28 日取得由重庆市科
学技术厅、重庆市财政局、国家税务总局重庆市税务局联合颁发的高新技术企业
证书，证书编号：GR202551100745，有效期三年。根据国家对高新技术企业的相关
税收优惠政策，认定合格的高新技术企业自认定当年起三年内，减按 15.00%的企
业所得税税率征收企业所得税。
（2）城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加
本公司之全资子公司杭州网达软件有限公司、重庆网达软件有限公司、合肥明昊
互娱网络科技有限公司根据财税〔2023〕12 号《关于进一步支持小微企业和个体
工商户发展有关税费政策的公告》，自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31
日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含
水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易
印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
本公司之全资子公司扬州网达软件有限公司 2025 年 1 月至 6 月根据财税〔2023〕
企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、
城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地
方教育附加。
合并财务报表项目附注
项 目 期末余额 上年年末余额
银行存款 426,986,549.20 408,890,136.19
其他货币资金 75,554,641.66 23,847,112.68
合 计 502,541,190.86 432,737,248.87
其中：存放在境外的款项总额 70,437,410.99 20,123,529.30
期末，本公司存在抵押、质押或冻结的款项。详见本“附注五、20 所有权或使用
权受到限制的资产”。
存放在境外的款项为公司投资“QDII 信托金融投资项目”而存放于花旗银行的托
管资金。
项 目 期末余额 上年年末余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 282,320,409.89 347,983,363.59
其中：其他 282,320,409.89 347,983,363.59
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财务报表附注
项 目 期末余额 上年年末余额
合 计 282,320,409.89 347,983,363.59
报告期期末，公司交易性金融资产包含：银行理财本金及收益 281,265,409.89 元，
信保基金 1,055,000.00 元。
票据种 期末余额 上年年末余额
类 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
财务公
司承兑 13,576,922.48 988,202.25 12,588,720.23 15,688,144.69 814,436.73 14,873,707.96
汇票
合 计 13,576,922.48 988,202.25 12,588,720.23 15,688,144.69 814,436.73 14,873,707.96
（1）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据
种 类 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
财务公司承兑汇票 345,000.00
合 计 345,000.00
（2）按坏账计提方法分类
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面
预期信用 价值
金额 比例(%) 金额
损失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 13,576,922.48 100.00 988,202.25 7.28 12,588,720.23
其中：财务公司承兑汇
票组合
合 计 13,576,922.48 100.00 988,202.25 7.28 12,588,720.23
续：
上年年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面
预期信用 价值
金额 比例(%) 金额
损失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 15,688,144.69 100.00 814,436.73 5.19 14,873,707.96
其中：财务公司承兑汇
票组合
合 计 15,688,144.69 100.00 814,436.73 5.19 14,873,707.96
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财务报表附注
按组合计提坏账准备的应收票据
组合计提项目：财务公司承兑汇票组合
期末余额 上年年末余额
名 称 预期信用 预期信用
应收票据 坏账准备 应收票据 坏账准备
损失率(%) 损失率(%)
财务公司
承兑汇票 13,576,922.48 988,202.25 7.28 15,688,144.69 814,436.73 5.19
组合
合 计 13,576,922.48 988,202.25 7.28 15,688,144.69 814,436.73 5.19
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
坏账准备金额
期初余额 814,436.73
本期计提 173,765.52
本期收回或转回
本期核销
期末余额 988,202.25
（1）按账龄披露
账 龄 期末余额 上年年末余额
小 计 152,344,933.88 226,470,300.41
减：坏账准备 31,460,857.53 37,151,584.75
合 计 120,884,076.35 189,318,715.66
（2）按坏账计提方法分类披露
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
预期信用 账面价值
金额 比例(%) 金额
损失率(%)
按单项计提坏账准备 5,815,887.71 3.82 5,815,887.71 100.00
按组合计提坏账准备 146,529,046.17 96.18 25,644,969.82 17.50 120,884,076.35
其中：账龄组合 146,529,046.17 96.18 25,644,969.82 17.50 120,884,076.35
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财务报表附注
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
预期信用 账面价值
金额 比例(%) 金额
损失率(%)
合 计 152,344,933.88 100.00 31,460,857.53 20.65 120,884,076.35
续：
上年年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
预期信用 账面价值
金额 比例(%) 金额
损失率(%)
按单项计提坏账准备 5,815,887.71 2.57 5,815,887.71 100.00
按组合计提坏账准备 220,654,412.70 97.43 31,335,697.04 14.20 189,318,715.66
其中：账龄组合 220,654,412.70 97.43 31,335,697.04 14.20 189,318,715.66
合 计 226,470,300.41 100.00 37,151,584.75 16.40 189,318,715.66
按单项计提坏账准备的应收账款
期末余额
名 称
账面余额 坏账准备 预期信用损失率（%） 计提依据
客户一 4,955,387.71 4,955,387.71 100.00 账龄较长、催收无果
客户二 565,500.00 565,500.00 100.00 账龄较长、催收无果
客户三 295,000.00 295,000.00 100.00 账龄较长、催收无果
合 计 5,815,887.71 5,815,887.71 100.00 /
续：
上年年末余额
名 称
账面余额 坏账准备 预期信用损失率（%） 计提依据
客户一 4,955,387.71 4,955,387.71 100.00 账龄较长、催收无果
客户二 565,500.00 565,500.00 100.00 账龄较长、催收无果
客户三 295,000.00 295,000.00 100.00 账龄较长、催收无果
合 计 5,815,887.71 5,815,887.71 100.00 /
按组合计提坏账准备的应收账款
组合计提项目：账龄组合
期末余额 上年年末余额
预期信 预期信
账面余额 坏账准备 用损失 账面余额 坏账准备 用损失
率(%) 率(%)
内
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财务报表附注
期末余额 上年年末余额
预期信 预期信
账面余额 坏账准备 用损失 账面余额 坏账准备 用损失
率(%) 率(%)
上
合 计 146,529,046.17 25,644,969.82 17.50 220,654,412.70 31,335,697.04 14.20
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
坏账准备金额
期初余额 37,151,584.75
本期计提 -5,690,727.22
本期收回或转回
本期核销
期末余额 31,460,857.53
（4）按欠款方归集的应收账款和合同资产期末余额前五名单位情况
占应收账款和 应收账款坏账
应收账款和
单位名 应收账款 合同资产 合同资产期末 准备和合同资
合同资产期
称 期末余额 期末余额 余额合计数的 产减值准备期
末余额
比例% 末余额
第一名 97,742,934.96 1,013,774.50 98,756,709.46 63.26 12,573,755.91
第二名 24,548,082.13 632,307.30 25,180,389.43 16.13 5,526,253.24
第三名 4,955,387.72 4,955,387.72 3.17 4,955,387.72
第四名 2,788,275.77 527,882.41 3,316,158.18 2.12 174,557.79
第五名 2,542,500.00 2,542,500.00 1.63 127,125.00
合 计 132,577,180.58 2,173,964.21 134,751,144.79 86.31 23,357,079.66
（1）预付款项按账龄披露
期末余额 上年年末余额
账 龄
金 额 比例% 金 额 比例%
合 计 5,735,999.39 100.00 4,553,053.75 100.00
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（2）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况
预付款项 占预付款项期末余额
单位名称
期末余额 合计数的比例%
第一名 3,097,918.14 54.01
第二名 1,132,075.47 19.74
第三名 279,646.02 4.88
第四名 208,541.44 3.64
第五名 189,283.01 3.30
合 计 4,907,464.08 85.57
项 目 期末余额 上年年末余额
应收利息
应收股利
其他应收款 3,605,179.66 1,552,914.34
合 计 3,605,179.66 1,552,914.34
（1）其他应收款
① 按账龄披露
账 龄 期末余额 上年年末余额
小 计 4,616,762.08 2,468,480.94
减：坏账准备 1,011,582.42 915,566.60
合 计 3,605,179.66 1,552,914.34
② 按款项性质披露
款项性质 账面余额 账面余额
净额法应收款 2,127,203.95
保证金、押金 1,922,909.23 1,913,830.94
暂付款 485,866.94
备用金 80,781.96 204,650.00
应退采购款 350,000.00
合 计 4,616,762.08 2,468,480.94
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③ 坏账准备计提情况
期末处于第一阶段的坏账准备
未来 12 个月
类 别 账面余额 内的预期信 坏账准备 账面价值
用损失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 4,616,762.08 21.91 1,011,582.42 3,605,179.66
账龄组合 2,489,558.13 36.36 905,222.22 1,584,335.91
净额法应收款组合 2,127,203.95 5.00 106,360.20 2,020,843.75
合 计 4,616,762.08 21.91 1,011,582.42 3,605,179.66
上年年末处于第一阶段的坏账准备
未来 12 个月
类 别 账面余额 内的预期信 坏账准备 账面价值
用损失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 2,468,480.94 37.09 915,566.60 1,552,914.34
账龄组合 2,468,480.94 37.09 915,566.60 1,552,914.34
净额法应收款组合
合 计 2,468,480.94 37.09 915,566.60 1,552,914.34
④ 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月 整个存续期预期信 整个存续期预期信 合计
预期信用损 用损失(未发生信用 用损失(已发生信用
失 减值) 减值)
期初余额 915,566.60 915,566.60
期初余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段 -14,155.20 14,155.20
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 110,171.02 110,171.02
本期转回
本期转销
本期核销 14,155.20 14,155.20
其他变动
期末余额 1,011,582.42 1,011,582.42
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⑤ 本期实际核销的其他应收款情况
项 目 核销金额
实际核销的其他应收款 14,155.20
⑥ 按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
占其他应收
其他应收款 款期末余额 坏账准备
单位名称 款项性质 账龄
期末余额 合计数的比 期末余额
例(%)
保证 金/暂 付
第一名 款 /净额法 应 2,347,385.71 0 至 3 年及 4 至 5 年 50.84 137,608.99
收款
第二名 保证金 1,162,765.98 25.19 321,804.30
及 5 年以上
第三名 暂付款 264,810.00 5 年以上 5.74 264,810.00
保证金及暂
第四名 188,992.50 1 至 2 年及 5 年以上 4.09 19,007.25
付款
暂付款及保
第五名 141,000.00 2-3 年及 5 年以上 3.05 101,800.00
证金
合 计 4,104,954.19 88.91 845,030.54
（1）存货分类
期末余额 上年年末余额
跌价准备/
项 目 跌价准备/合
合同履约
账面余额 同履约成本 账面价值 账面余额 账面价值
成本减值
减值准备
准备
发出商品 64,714,728.72 64,714,728.72
库存商品 1,635,810.34 1,483,281.95 152,528.39 1,483,281.95 1,483,281.95
合同履约
成本
合 计 108,280,806.81 2,130,934.42 106,149,872.39 36,713,252.96 11,642,340.59 25,070,912.37
（2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备
本期增加 本期减少
项 目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
库存商品 1,483,281.95 1,483,281.95
合同履约成本 10,159,058.64 -61,332.06 9,450,074.11 647,652.47
合 计 11,642,340.59 -61,332.06 9,450,074.11 2,130,934.42
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期末余额 上年年末余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
终验款及质保
金
合 计 3,768,028.58 433,788.77 3,334,239.81 4,138,215.98 260,520.62 3,877,695.36
（1）合同资产减值准备计提情况
期末余额
账面余额 减值准备
类 别 账面
预期信用损失
金额 比例(%) 金额 价值
率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 3,768,028.58 100.00 433,788.77 11.51 3,334,239.81
其中：账龄组合 3,768,028.58 100.00 433,788.77 11.51 3,334,239.81
合 计 3,768,028.58 100.00 433,788.77 11.51 3,334,239.81
续：
上年年末余额
账面余额 减值准备
类 别 账面
预期信用损失
金额 比例(%) 金额 价值
率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 4,138,215.98 100.00 260,520.62 6.30 3,877,695.36
其中：账龄组合 4,138,215.98 100.00 260,520.62 6.30 3,877,695.36
合 计 4,138,215.98 100.00 260,520.62 6.30 3,877,695.36
按组合计提减值准备：
组合计提项目：账龄组合
期末余额 上年年末余额
预期信用 预期信用
合同资产 减值准备 合同资产 减值准备
损失率(%) 损失率(%)
合 计 3,768,028.58 433,788.77 11.51 4,138,215.98 260,520.62 6.30
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（2）本期计提、收回或转回的合同资产减值准备情况
项 目 本期计提 本期转回 本期转销/核销 原因
按组合计提坏账准备 289,417.87 116,149.72
合 计 289,417.87 116,149.72
项 目 期末余额 上年年末余额
增值税留抵税额 2,045,222.72 525,593.80
合 计 2,045,222.72 525,593.80
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期初余额 本期增减变动 期末余额
减值准备期
被投资单位 （账面价 减值准备期 追加/新 减少 权益法下确认 其他综合 其他权 宣告发放现金 计提减值准 其 （账面价
末余额
值） 初余额 增投资 投资 的投资损益 收益调整 益变动 股利或利润 备 他 值）
① 联营企业
因朔桔（上海）智
能科技有限公司
上海时未科技有 7,565,751.92
限公司
上海蛙色网络科
技有限公司
安徽智炬信息技
术有限公司
峰盈科技有限公
司
上海航天信息科
技有限公司
合 计 30,984,311.58 11,570,959.26 -171,418.73 8,590,636.78 22,222,256.07 20,161,596.04
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项 目 期末余额 上年年末余额
亚信科技控股有限公司 45,075,259.12 65,413,035.66
合 计 45,075,259.12 65,413,035.66
由于亚信科技控股有限公司是本公司出于战略目的而计划长期持有的投资，因此
本公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
本期计入其 本期末累计计 因终止确认
他综合收益 入其他综合收 本期确认的 转入留存收 终止确认
项 目
的利得和损 益的利得和损 股利收入 益的累计利 的原因
失 失 得和损失
亚信科技控股有限
公司
合计 6,481,110.30 -24,195,173.24 2,480,225.31 3,877,395.43
种 类 期末余额 上年年末余额
权益工具投资 36,181,079.89 9,945,325.38
合 计 36,181,079.89 9,945,325.38
项 目 期末余额 上年年末余额
固定资产 422,019,576.41 432,633,405.42
固定资产清理
合 计 422,019,576.41 432,633,405.42
（1）固定资产
① 固定资产情况
项 目 房屋及建筑物 运输设备 电子设备 其他设备 合 计
一、账面原值：
（1）购置 1,112,789.44 3,791,199.35 1,026,054.39 5,930,043.18
（2）在建工程转入 3,001,950.46 3,001,950.46
（1）处置或报废 62,300.00 555,277.00 617,577.00
二、累计折旧
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项 目 房屋及建筑物 运输设备 电子设备 其他设备 合 计
（1）计提 14,369,332.84 410,877.83 4,631,252.27 103,480.80 19,514,943.74
（1）处置或报废 59,185.00 527,513.09 586,698.09
三、减值准备
四、账面价值
② 通过经营租赁租出的固定资产
项 目 账面价值
房屋及建筑物 43,740,184.58
合 计 43,740,184.58
项 目 期末余额 上年年末余额
在建工程 4,503,227.13 5,502,531.78
工程物资
合 计 4,503,227.13 5,502,531.78
（1）在建工程
期末余额 上年年末余额
项 目
账面余额 减值准备 账面净值 账面余额 减值准备 账面净值
装修工程 4,503,227.13 4,503,227.13 5,502,531.78 5,502,531.78
合 计 4,503,227.13 4,503,227.13 5,502,531.78 5,502,531.78
项 目 房屋及建筑物 合 计
一、账面原值：
（1）新增租赁 193,773.10 193,773.10
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项 目 房屋及建筑物 合 计
（1）终止租赁 703,850.10 703,850.10
（2）变更租赁 248,329.92 248,329.92
二、累计折旧
（1）计提 286,057.51 286,057.51
（1）终止租赁 281,540.07 281,540.07
（2）变更租赁 179,367.70 179,367.70
三、减值准备
四、账面价值
本公司确认与短期租赁和低价值资产租赁相关的租赁费用见附注五、57。
（1）无形资产情况
项 目 土地使用权 专利权 非专利技术 合计
一、账面原值
二、累计摊销
（1）计提 265,005.00 3,835,790.57 4,100,795.57
三、减值准备
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财务报表附注
项 目 土地使用权 专利权 非专利技术 合计
四、账面价值
本期末，通过内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例为 89.76%。
本期减少
项 目 期初余额 本期增加 期末余额
本期摊销 其他减少
重庆办公室装修费用 41,583.99 41,583.99
合 计 41,583.99 41,583.99
（1）未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债
期末余额 上年年末余额
项 目 可抵扣/应纳 递延所得税资 可抵扣/应纳 递延所得税资
税暂时性差异 产/负债 税暂时性差异 产/负债
递延所得税资产：
坏账准备 25,182,038.20 3,777,305.74 30,702,253.61 4,605,338.04
资产减值准备 45,922,316.82 6,888,347.52 55,785,795.89 8,367,869.39
其他权益工具投资公允
价值变动(减少)
无形资产摊销 30,110,725.94 4,516,608.89 37,588,768.13 5,638,315.22
租赁负债 333,815.45 50,072.32 1,077,391.03 161,608.65
预计负债 917,286.34 137,592.95
未抵扣亏损 134,205,168.28 20,130,775.25 94,321,462.19 14,148,219.32
政府补助 2,665,000.00 399,750.00 2,665,000.00 399,750.00
内部交易未实现利润 107,070.46 16,060.57
应付职工薪酬 7,732,211.15 1,159,831.67 12,428,159.63 1,864,223.94
小 计 271,263,735.42 40,689,560.33 282,916,875.10 42,437,531.25
递延所得税负债：
其他非流动金融资产公
允价值变动
交易性金融资产公允价
值变动(增加)
使用权资产 365,382.09 54,807.32 948,938.75 142,340.81
未到期应计利息 7,295,074.77 1,094,261.22
小 计 2,667,234.20 400,085.13 10,027,739.44 1,504,160.92
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财务报表附注
（2）未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损明细
项 目 期末余额 上年年末余额
可抵扣暂时性差异 16,869,240.78 20,654,357.69
可抵扣亏损 76,364,420.33 69,080,627.45
公允价值变动 54,674.62
合 计 93,288,335.73 89,734,985.14
（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年 份 期末余额 上年年末余额 备注
合 计 76,364,420.33 69,080,627.45
期末余额 上年年末余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付长期资产购置款 1,400,615.10 525,341.05 875,274.05
合 计 1,400,615.10 525,341.05 875,274.05
期末
项 目
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
货币资金 4,441,992.71 4,441,992.71 其他 开立履约保函
货币资金 4,000.00 4,000.00 其他 ETC 保证金
货币资金 1,988.54 1,988.54 其他 冻结久悬户
合 计 4,447,981.25 4,447,981.25
续：
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财务报表附注
上年年末
项 目
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
货币资金 3,543,523.94 3,543,523.94 其他 开立履约保函
货币资金 4,000.00 4,000.00 其他 ETC 保证金
货币资金 7,295,074.77 7,295,074.77 其他 七天通知存款利息
货币资金 1,831.98 1,831.98 其他 冻结久悬户
合 计 10,844,430.69 10,844,430.69
项 目 期末余额 上年年末余额
信用证 35,000,000.00
合 计 35,000,000.00
项 目 期末余额 上年年末余额
合 计 40,980,536.78 65,089,707.36
其中，账龄超过 1 年的重要应付账款
项 目 期末余额 未偿还或未结转的原因
供应商一 17,874,142.05 尚未结算
合 计 17,874,142.05
项 目 期末余额 上年年末余额
预收租金 142,582.47
合 计 142,582.47
项 目 期末余额 上年年末余额
项目预收款 20,745,135.45 7,988,170.89
合 计 20,745,135.45 7,988,170.89
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财务报表附注
（1）本期合同负债账面价值的重大变动
项 目 变动金额 变动原因
项目预收款 12,756,964.56 本期新增项目预收款
合 计 12,756,964.56
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
短期薪酬 20,503,130.44 150,937,783.74 156,877,440.06 14,563,474.12
离职后福利-设定提存计划 1,332,273.90 16,090,115.30 17,253,999.14 168,390.06
辞退福利 1,612,020.24 6,954,919.83 8,104,731.84 462,208.23
一年内到期的其他福利
合 计 23,447,424.58 173,982,818.87 182,236,171.04 15,194,072.41
（1）短期薪酬
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 15,134,143.81 132,982,024.30 139,475,610.98 8,640,557.13
职工福利费 616,789.51 616,789.51
社会保险费 735,632.20 10,198,858.73 9,462,034.97 1,472,455.96
其中：1．医疗保险费 720,707.38 9,962,035.33 9,212,296.25 1,470,446.46
住房公积金 699,993.60 7,140,111.20 7,323,004.60 517,100.20
工会经费和职工教育经费 3,933,360.83 3,933,360.83
短期带薪缺勤
短期利润分享计划
合 计 20,503,130.44 150,937,783.74 156,877,440.06 14,563,474.12
（2）设定提存计划
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
离职后福利
其中：基本养老保险费 1,292,440.16 15,574,423.82 16,702,881.80 163,982.18
失业保险费 39,833.74 515,691.48 551,117.34 4,407.88
企业年金缴费
合 计 1,332,273.90 16,090,115.30 17,253,999.14 168,390.06
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财务报表附注
税 项 期末余额 上年年末余额
房产税 3,624,795.29 2,829,927.30
增值税 2,329,036.03 9,266,611.45
企业所得税 1,431,748.06
代扣代缴个人所得税 202,133.30 524,136.52
土地使用税 42,584.05 42,584.05
城市维护建设税 37,346.48 116,871.87
印花税 29,520.71 86,531.89
教育费附加 26,084.37 68,313.68
水利建设专项资金 1,489.39 8,668.49
地方教育附加 591.67 45,542.46
合 计 7,725,329.35 12,989,187.71
项 目 期末余额 上年年末余额
应付利息
应付股利
其他应付款 3,621,424.07 2,603,976.08
合 计 3,621,424.07 2,603,976.08
（1）其他应付款
项 目 期末余额 上年年末余额
待付费用报销款 3,137,703.37 2,169,883.07
押金及保证金 266,366.42 95,054.98
信托基金信托报酬、托管费及其他 217,354.28 259,038.03
董事会会费 80,000.00
合 计 3,621,424.07 2,603,976.08
项 目 期末余额 上年年末余额
一年内到期的租赁负债 207,856.30 405,401.41
合 计 207,856.30 405,401.41
项 目 期末余额 上年年末余额
已背书未终止确认的承兑汇票 345,000.00 3,061,919.43
合 计 345,000.00 3,061,919.43
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财务报表附注
项 目 期末余额 上年年末余额
租赁付款额 341,193.67 1,198,072.73
未确认融资费用 -7,378.22 -120,681.70
小 计 333,815.45 1,077,391.03
减：一年内到期的租赁负债 207,856.30 405,401.41
合 计 125,959.15 671,989.62
项 目 期末余额 上年年末余额 形成原因
待执行的亏损合同 917,286.34
合 计 917,286.34
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 2,665,000.00 2,665,000.00
合 计 2,665,000.00 2,665,000.00
计入递延收益的政府补助详见附注八、政府补助。
本期增减
项 目 期初余额 发行 公积金 期末余额
送股 其他 小计
新股 转股
股份总数 269,548,349.00 269,548,349.00
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 1,053,756,402.36 1,053,756,402.36
其他资本公积 1,849,062.36 1,849,062.36
合 计 1,055,605,464.72 1,055,605,464.72
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
库存股 25,681,151.51 25,681,151.51
合 计 25,681,151.51 25,681,151.51
资产负债表中归属于母公司的其他综合收益：
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财务报表附注
本期发生额
减：前期计入
期初余额 期末余额
项 目 其他综合收益
税后归属于母公司
当期转入留存
收益
一、不能重分类进损
益的其他综合收益
-41,004,828.02 2,220,473.56 -18,218,457.21 -20,565,897.25
资公允价值变动
其他综合收益合计 -41,004,828.02 2,220,473.56 -18,218,457.21 -20,565,897.25
利润表中归属于母公司的其他综合收益：
本期发生额
项 目 减：前期计入 减：税后
本期所得税 减：所得 税后归属
其他综合收益 归属于少
前发生额 税费用 于母公司
当期转入损益 数股东
一、不能重分类进损
益的其他综合收益
-13,921,725.90 -18,218,457.21 2,076,257.75 2,220,473.56
公允价值变动
其他综合收益合计 -13,921,725.90 -18,218,457.21 2,076,257.75 2,220,473.56
其他综合收益的税后净额本期发生额为 2,220,473.56 元。其中，归属于母公司股东
的其他综合收益的税后净额本期发生额为 2,220,473.56 元；归属于少数股东的其他
综合收益的税后净额的本期发生额为 0.00 元。
项 目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 54,520,918.95 1,860,258.00 56,381,176.95
合 计 54,520,918.95 1,860,258.00 56,381,176.95
项 目 本期发生额 上期发生额
调整前 上期末未分配利润 190,434,056.00 213,664,968.30
调整 期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后 期初未分配利润 190,434,056.00 213,664,968.30
加：本期归属于母公司股东的净利润 5,262,134.85 10,476,947.66
减：提取法定盈余公积 1,860,258.00 7,001,025.06
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利（注） 40,051,312.35 26,706,834.90
转作股本的普通股股利
其他 -3,877,395.43
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财务报表附注
项 目 本期发生额 上期发生额
期末未分配利润 157,662,015.93 190,434,056.00
注：2025 年 4 月 12 日，公司第五届董事会第二次会议审议通过 2024 年度利润分
配预案，公司向全体股东(公司回购专用证券账户除外)每 10 股派发现金红利 1.50
元(含税)。合计派发现金红利为 40,051,312.35 元。
（1）营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 254,917,799.05 181,720,088.69 334,431,235.63 239,413,084.62
其他业务 857,202.66 343,319.71
合 计 255,775,001.71 182,063,408.40 334,431,235.63 239,413,084.62
（2）营业收入、营业成本按行业（或产品类型）划分
本期发生额 上期发生额
主要产品类型（或行业）
收入 成本 收入 成本
按行业分类
移动互联网 242,851,800.16 174,022,676.90 317,886,847.69 229,905,340.78
贸易收入 298,992.06
其他 12,624,209.49 8,040,731.50 16,544,387.94 9,507,743.84
合 计 255,775,001.71 182,063,408.40 334,431,235.63 239,413,084.62
按产品分类
融合媒体运营平台项目 8,036,818.26 5,096,428.01 13,085,127.36 7,814,969.78
高新视频解决方案 114,500,351.30 83,202,043.05 181,362,789.52 124,282,045.25
AI 视频大数据解决方案 131,755,880.83 93,359,234.41 139,415,394.20 106,977,276.50
贸易收入 298,992.06
其他 1,182,959.26 405,702.93 567,924.55 338,793.09
合 计 255,775,001.71 182,063,408.40 334,431,235.63 239,413,084.62
（3）营业收入、营业成本按地区划分
本期发生额 上期发生额
主要经营地区
收入 成本 收入 成本
华东 227,606,090.85 163,105,373.89 311,599,059.36 225,373,724.61
西南 10,646,429.59 8,580,617.86 8,596,561.30 6,987,458.02
华北 14,966,194.27 8,322,495.56 10,527,701.80 4,390,767.38
华南 1,714,787.88 1,770,962.26 56,603.77 49,292.95
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财务报表附注
本期发生额 上期发生额
主要经营地区
收入 成本 收入 成本
东北 781,284.03 241,869.75 1,255,309.40 745,283.02
西北 60,215.09 42,089.08 2,396,000.00 1,866,558.64
小 计 255,775,001.71 182,063,408.40 334,431,235.63 239,413,084.62
（4）营业收入、营业成本按商品转让时间划分
本期发生额
项 目 技术服务 技术开发 租赁收入
收入 成本 收入 成本 收入 成本
主营业务 170,460,387.58 123,783,432.51 84,457,411.47 57,936,656.18
其中：在某
一时点确认
在某
一时段确认
其他业务 857,202.66 343,319.71
其中：租赁
收入
合 计 170,460,387.58 123,783,432.51 84,457,411.47 57,936,656.18 857,202.66 343,319.71
项 目 本期发生额 上期发生额
房产税 4,043,722.43 3,725,519.13
城市维护建设税 348,738.48 693,367.06
教育费附加 218,102.21 399,594.59
土地使用税 170,336.20 170,336.20
印花税 105,979.51 224,026.49
地方教育附加 88,298.92 266,396.39
水利建设基金 24,508.14 24,526.85
车船税 11,320.80 9,240.00
合 计 5,011,006.69 5,513,006.71
各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。
项 目 本期发生额 上期发生额
员工薪酬 4,688,540.45 5,879,152.97
业务招待费 3,250,761.12 6,372,068.39
中标服务费 1,065,845.29
办公费、差旅费、交通费等 619,173.12 479,033.88
折旧费及摊销 142,014.81 328,681.80
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财务报表附注
项 目 本期发生额 上期发生额
合 计 9,766,334.79 13,058,937.04
项 目 本期发生额 上期发生额
员工薪酬 21,052,304.59 25,484,121.92
折旧及摊销 9,775,121.04 10,293,337.74
办公费、差旅费、交通费等 4,063,764.19 4,337,856.12
房租及物业管理费 2,796,484.82 2,409,941.50
中介费 1,119,843.84 1,713,675.08
业务招待费 1,065,205.93 1,529,617.38
董事会费 565,000.00 510,000.00
其他 875,386.83 327,794.62
合 计 41,313,111.24 46,606,344.36
项 目 本期发生额 上期发生额
员工薪酬 21,085,245.48 35,051,117.64
折旧及摊销 1,099,466.89 1,688,249.28
办公费、差旅费、交通费等 1,735,521.05 1,769,361.91
合 计 23,920,233.42 38,508,728.83
项 目 本期发生额 上期发生额
利息费用 401,457.65 88,235.39
其中：租赁负债利息费用 77,124.32 88,235.39
减：利息收入 3,801,163.87 5,560,607.81
汇兑损益 1,604,202.49 -416,193.69
手续费支出 177,119.91 27,873.35
合 计 -1,618,383.82 -5,860,692.76
项 目 本期发生额 上期发生额
政府补助 1,004,937.32 537,555.64
扣代缴个人所得税手续费返还 101,341.17 127,788.07
合 计 1,106,278.49 665,343.71
政府补助的具体信息，详见附注八、政府补助。
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财务报表附注
项 目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -171,418.73 -1,423,574.46
其他权益工具投资的股利收入 2,480,225.31 4,205,739.98
理财产品投资收益 3,301,318.15 3,643,670.60
其他 -556,888.57 -240,000.00
合 计 5,053,236.16 6,185,836.12
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产 2,590,486.87 5,335,652.58
其中：指定为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产
其他非流动金融资产 1,235,754.51 89,963.05
其中：权益工具投资产生的公允价值变动收
益
合 计 3,826,241.38 5,425,615.63
项 目 本期发生额 上期发生额
应收票据坏账损失 -173,765.52 1,458,603.04
应收账款坏账损失 5,690,727.22 4,484,696.69
其他应收款坏账损失 -110,171.02 61,705.47
合 计 5,406,790.68 6,005,005.20
项 目 本期发生额 上期发生额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失 61,332.06 -883,769.90
合同资产减值损失 -173,268.15 292,054.87
长期股权投资减值损失 -8,590,636.78 -7,565,751.92
固定资产减值损失 -2,595.70
其他非流动资产减值损失 525,341.05 -420,272.84
合 计 -8,177,231.82 -8,580,335.49
项 目 本期发生额 上期发生额
固定资产处置利得（损失以“-”填列） 141,766.00
使用权资产租赁变更 82,449.40
处置未划分为持有待售的非流动资产时确认的收益 -9,301.56
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财务报表附注
项 目 本期发生额 上期发生额
合 计 224,215.40 -9,301.56
计入当期非经常
项 目 本期发生额 上期发生额
性损益的金额
罚没及违约金收入 36,980.00
无法支付的应付款 206,188.67
其他 50,426.08 9,292.97 50,426.08
合 计 50,426.08 252,461.64 50,426.08
计入当期非经常
项 目 本期发生额 上期发生额
性损益的金额
无法抵扣的进项税 477,312.06 477,312.06
资产报废、毁损损失 27,763.91 149,195.65 27,763.91
税收滞纳金 5,011.54 100,273.98 5,011.54
对外捐赠 30,404.83
其他 20.00
合 计 510,087.51 279,894.46 510,087.51
（1）所得税费用明细
项 目 本期发生额 上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税
递延所得税费用 -2,962,975.00 -3,620,390.04
合 计 -2,962,975.00 -3,620,390.04
（2）所得税费用与利润总额的关系
项 目 本期发生额 上期发生额
利润总额 2,299,159.85 6,856,557.62
按法定（或适用）税率计算的所得税费用 344,873.98 1,028,483.64
某些子公司适用不同税率的影响 294,534.97 -468,917.52
权益法核算的合营企业和联营企业损益 26,730.04
无须纳税的收入（以“-”填列） -372,033.80 -441,104.12
不可抵扣的成本、费用和损失 406,087.57 804,312,70
利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差
-4,693,161.66
异的纳税影响（以“-”填列）
未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影响 5,154,645.33 2,665,301.32
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财务报表附注
项 目 本期发生额 上期发生额
研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-”填列） -4,124,651.43 -7,208,466.08
所得税费用 -2,962,975.00 -3,620,390.04
（1）收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
利息收入 11,095,877.19 3,138,991.37
备用金、保证金及押金 9,079,262.20 1,899,262.69
代收代付 3,371,656.13
收回受限资金 2,113,246.81
政府补助 133,116.96 537,555.64
个税手续费返还 101,341.17 127,788.07
其他 369,190.27 74,477.68
合 计 26,263,690.73 5,778,075.45
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
办公费、差旅费及交通费 18,588,956.16 18,871,736.28
支付受限资金 3,011,715.58
代收代付 2,709,852.44
备用金、保证金及押金 9,934,145.31 3,120,416.98
合 计 34,244,669.49 21,992,153.26
（3）支付其他与投资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
QDII 信托投资产品托管费 240,000.00 480,000.00
合 计 240,000.00 480,000.00
（4）支付其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期发生额 上期发生额
购买库存股 25,681,151.51
房屋租赁费 450,779.92 504,886.00
合 计 450,779.92 26,186,037.51
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（1）现金流量表补充资料
补充资料 本期发生额 上期发生额
净利润 5,262,134.85 10,476,947.66
加：资产减值损失 8,177,231.82 11,168,678.81
信用减值损失 -5,406,790.68 -6,005,005.20
固定资产折旧 19,514,943.74 16,537,100.32
使用权资产折旧 286,057.51 427,839.32
无形资产摊销 4,100,795.57 6,952,417.67
长期待摊费用摊销 41,583.99 41,584.20
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
-224,215.40 9,301.56
损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 27,763.91 149,195.65
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） -3,826,241.38 -5,425,615.63
财务费用（收益以“－”号填列） 2,005,660.14 -327,958.30
投资损失（收益以“－”号填列） -5,053,236.16 -6,185,836.12
净敞口套期损失（收益以“－”号填列） -
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -1,858,899.21 -3,913,895.96
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -1,104,075.79 293,505.92
存货的减少（增加以“－”号填列） -81,017,627.96 23,381,426.25
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 72,102,361.14 34,062,196.65
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -696,923.75 -11,638,596.78
其他
经营活动产生的现金流量净额 12,330,522.34 70,003,286.02
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
新增使用权资产
现金的期末余额 498,093,209.61 421,892,818.18
减：现金的期初余额 421,892,818.18 327,068,027.41
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 76,200,391.43 94,824,790.77
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（2）现金及现金等价物的构成
项 目 期末余额 上年年末余额
一、现金 498,093,209.61 421,892,818.18
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款 426,984,560.66 401,593,229.44
可随时用于支付的其他货币资金 71,108,648.95 20,299,588.74
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 498,093,209.61 421,892,818.18
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现
金和现金等价物
（3）不属于现金及现金等价物的货币资金
项 目 期末余额 上年年末余额 不属于现金及现金等价物的理由
其他货币资金 4,441,992.71 3,543,523.94 使用受限的履约保证金
其他货币资金 4,000.00 4,000.00 使用受限的 ETC 保证金
银行存款 1,988.54 1,831.98 使用受限的久悬户余额
银行存款 7,295,074.77
合 计 4,447,981.25 10,844,430.69
项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金
其中：港币 77,984,801.43 0.9032 70,437,410.99
（1）作为承租人
① 简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用
项 目 本期发生额
短期租赁费用 158,863.99
合 计 158,863.99
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② 与租赁相关的现金流出总额 609,643.91 元。
（2）作为出租人
经营租赁
①租赁收入
项 目 本期发生额
租赁收入 857,202.66
其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入
②资产负债表日后连续五个会计年度每年将收到的未折现租赁收款额，以及剩余
年度将收到的未折现租赁收款额总额。
资产负债表日后 期末余额 上年年末余额
第1年 2,231,648.48
第2年 2,231,648.48
第3年 1,737,478.88
第4年 726,066.08
第5年 363,033.04
合 计 7,289,874.96
研发支出
本期发生额 上期发生额
项 目
费用化金额 资本化金额 费用化金额 资本化金额
职工薪酬 21,085,245.48 35,051,117.64
折旧与摊销 1,099,466.89 1,688,249.28
办公费、差旅费、交通费等 1,735,521.05 1,769,361.91
合 计 23,920,233.42 38,508,728.83
在其他主体中的权益
（1）企业集团的构成
持股比例%
子公司名称 注册资本 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
中国（上 中国（上 同一控
上海明昊信息技
术有限公司
易实验区 易实验区 业合并
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财务报表附注
持股比例%
子公司名称 注册资本 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
合肥网达软件有
限公司
合肥明昊互娱网
络科技有限公司
重庆网达软件有 重庆两江新
限公司 区
扬州网达软件有
限公司
杭州网达软件有
限公司
北京网云达软件
有限公司
中国（上
Wondertek Global British Virgin
- 海）自由贸 投资业务 100.00 设立
Limited Islands
易实验区
QDII 信托
金融投资 购买
项目
再纳入合并报表范围。
（1）其他不重要联营企业的汇总财务信息
项 目 期末余额/本期发生额 上年年末余额/上期发生额
联营企业：
投资账面价值合计 22,222,256.07 30,984,311.58
下列各项按持股比例计算的合计数
净利润 -171,418.73 -1,423,574.46
政府补助
分 类 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
递延收益 2,665,000.00 2,665,000.00
合 计 2,665,000.00 2,665,000.00
类型 本期发生额 上期发生额
与收益相关 1,004,937.32 537,555.64
合 计 1,004,937.32 537,555.64
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金融工具风险管理
本公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、其他
流动资产、交易性金融资产、其他权益工具投资、其他非流动金融资产、应付账
款、其他应付款、短期借款、一年内到期的非流动负债、租赁负债等。各项金融
工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司
为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口
进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（包括汇
率风险、利率风险和商品价格风险）。
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相
关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分
析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了
市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及
本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风
险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本
公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部
门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员
会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定
相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
（1）信用风险
信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。
本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款和应收账
款等。
本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存
款不存在重大的信用风险。
对于应收账款，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用
风险敞口。本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可
能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相
应欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记
录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以
确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。由于本公司的应收款项客户广泛分
散于不同的地区和行业中，因此在本公司不存在重大信用风险集中。
本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承担的最
大信用风险敞口为资产负债表中各项金额资产的账面价值。
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（2）流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资
金短缺的风险。
流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时
变现的有价证券以及对未来 12 个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理
预测的情况下拥有充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量
波动的影响。
本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限
分析如下(单位：人民币万元)：
期末余额
项 目
一年以内 一至两年 两至三年 三年以上 合 计
金融负债：
短期借款 3,500.00 3,500.00
应付账款 1,244.64 2,853.41 4,098.05
其他应付款 314.31 47.83 362.14
一年内到期的非流动负债 20.79 20.79
其他流动负债 34.50 34.50
租赁负债 12.60 12.60
金融负债和或有负债合计 5,114.24 2,913.84 8,028.08
上年年末，本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的
到期期限分析如下（单位：万元）：
期末余额
项 目
一年以内 一至两年 两至三年 三年以上 合 计
金融负债：
应付账款 6,508.97 6,508.97
其他应付款 260.40 260.40
一年内到期的非流动负债 40.54 40.54
其他流动负债 306.19 306.19
租赁负债 30.99 27.53 14.86 73.39
金融负债和或有负债合计 7116.10 30.99 27.53 14.86 7,189.49
上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表
中的账面金额有所不同。
已签订的担保合同最大担保金额并不代表即将支付的金额。
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（3）市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动
而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。
利率风险
截至 2025 年 12 月 31 日，本公司短期借款为信用证。因此，本公司不会受到利率
变动所导致的现金流量变动风险的影响。
汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动
的风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。因此，本公司所承担
的外汇变动市场风险不重大，但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交
易(外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为港币)依然存在外汇风险。相关
外币资产及外币负债包括：以外币计价的货币资金。外币金融资产和外币金融负
债折算成人民币的金额见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”。
本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措
施规避汇率风险，但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率
风险。本期末，本公司面临的外汇风险主要来源于以港币计价的金融资产，外币
金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见本附注“合并财务报表项目注释
——外币货币性项目”。
在其他变量不变的情况下，本年外币兑人民币汇率的可能合理变动对本公司当期
损益的税后影响如下（单位：万元）：
税后利润上升（下降） 本期数 上期数
港币汇率上升 5% -352.19 5% -100.62
港币汇率下降 -5% 352.19 -5% 100.62
其他价格风险
其他价格风险，是指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，
无论这些变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，还是由于
与市场内交易的所有类似金融工具有关的因素而引起的。其他价格风险可源于商
品价格、股票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化。
本公司持有的分类为其他权益工具投资的上市权益工具投资在资产负债表日以
公允价值计量。因此，本公司承担着证券市场变动的风险。
本公司密切关注价格变动对本公司权益证券投资价格风险的影响。本公司目前并
未采取任何措施规避其他价格风险。但管理层负责监控其他价格风险，并将于需
要时考虑采取持有多种权益证券组合的方式降低权益证券投资的价格风险。
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财务报表附注
截至 2025 年 12 月 31 日，本公司持有亚信科技控股有限公司 6,601,200.00 股，股价
对本公司其他综合收益的影响如下（单位：万元）：
其他综合收益上升（下降）
项 目
本期数 上期数
因权益证券投资价格上升 499.05 706.37
因权益证券投资价格下降 -499.05 -706.37
本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回
报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了
维持或调整资本结构，本公司可能会调整融资方式、调整支付给股东的股利金额、
向股东返还资本、发行新股与其他权益工具或出售资产以减低债务。本公司以资
产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。期末，本公司的
资产负债率为 7.89%（上年年末：7.42%）。
（1）转移方式分类
已转移金融 已转移金融
转移方式 终止确认情况 终止确认情况的判断依据
资产性质 资产金额
承兑人信用等级不高，票据相
背书和贴现 应收票据 345,000.00 未终止确认
关的信用风险没有转移
合 计 345,000.00
公允价值
按照在公允价值计量中对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值，公允价值
层次可分为：
第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。
第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的
资产或负债的市场报价之外的可观察输入值。
第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察
输入值）。
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（1）以公允价值计量的项目和金额
期末，以公允价值计量的资产及负债按上述三个层次列示如下：
第一层次公 第二层次公 第三层次公
项 目 合计
允价值计量 允价值计量 允价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产 281,265,409.89 1,055,000.00 282,320,409.89
（二）指定为以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资 45,075,259.12 45,075,259.12
产
（三）其他非流动金融资产 36,181,079.89 36,181,079.89
持续以公允价值计量的资产总
额
（2）第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
期末其他权益工具投资的公允价值按资产负债表日的收盘价格确定。
（2）第二层次公允价值计量的相关信息
期末银行理财产品的公允价值按照合同挂钩标的观察值及约定的预期收益率确
定。
（3）第三层次公允价值计量中使用的重要的不可观察输入值的量化信息
期末信保基金的公允价值按照信保基金的账面价值确定。
期末其他非流动金融资产的公允价值按照净资产价值及协议约定的计算方式确
定。
（4）不以公允价值计量但披露其公允价值的项目和金额
本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票
据、应收账款、其他应收款、短期借款、应付账款、其他应付款等。
本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很
小。
关联方及关联交易
母公司对本公
业务 注册资本 母公司对本公司
母公司名称 注册地 司表决权比
性质 (万元) 持股比例%
例%
蒋宏业 35.39 35.39
上海网达软件股份有限公司
财务报表附注
本公司最终控制方是：蒋宏业
子公司情况详见附注七、1。
本公司不重要的合营和联营企业情况详见附注七、3。
本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他
合营或联营企业情况如下：
合营或联营企业名称 与本公司关系
峰盈科技有限公司 本公司持股比例为 49%的联营企业
上海时未科技有限公司 本公司持股比例为 46%的联营企业
上海航天信息科技有限公司 本公司持股比例为 19.99%的联营企业
安徽智炬信息技术有限公司 本公司持股比例为 40%的联营企业
关联方名称 与本公司关系
冯达 持股比例 5%以上的股东、董事、总经理
刘天山 董事
蒋伟 董事
邓军民 董事
唐杰 董事
孙松涛 前独立董事
王传邦 前独立董事
王伟 独立监事
戴彩霞 监事会主席
戴立言 职工代表监事
过弋 独立董事
沈宇智 财务总监
孙琳 董事会秘书
（1）关联采购与销售情况
① 采购商品、接受劳务
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
上海时未科技有限公司 技术服务及硬件 511,500.53
上海航天信息科技有限公司 咨询服务 19,801.98
上海网达软件股份有限公司
财务报表附注
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
合 计 19,801.98 511,500.53
② 出售商品、提供劳务
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
峰盈科技有限公司 技术服务 4,974,056.60
（2）关键管理人员薪酬
本公司本期关键管理人员 11 人，上期关键管理人员 18 人，支付薪酬情况见下表：
（单位：万元）
项 目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员薪酬 289.20 452.45
（1）应收关联方款项
期末余额 上年年末余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款 峰盈科技有限公司 2,080,833.34 208,083.33 5,372,500.00 268,625.00
预付款项 上海时未科技有限公司 315,000.00
（2）应付关联方款项
项目名称 关联方 期末余额 上年年末余额
应付账款 上海时未科技有限公司 1,133,308.00 1,448,308.00
应付账款 安徽智炬信息技术有限公司 4,716.99 4,716.99
其他应付款 邓军民 72,757.39 57,000.00
其他应付款 沈宇智 60,084.20 120,000.00
其他应付款 唐杰 47,157.00
其他应付款 戴彩霞 14,479.50
其他应付款 冯达 11,836.23 236,074.68
其他应付款 蒋伟 10,372.78 66,454.22
其他应付款 刘天山 84,000.00
其他应付款 过弋 20,000.00
其他应付款 孙松涛 20,000.00
其他应付款 王传邦 20,000.00
其他应付款 王伟 20,000.00
其他应付款 孙琳 120,000.00
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财务报表附注
承诺及或有事项
（1）已签订的尚未履行或尚未完全履行的对外投资合同及有关财务支出
①2016 年 3 月 22 日，公司投资设立明昊互娱公司，2023 年 11 月 14 日，公司将其
持有的 100%股权转让给全资子公司合肥网达公司，根据明昊互娱公司修订后的章
程，其注册资本为 5,000 万元人民币，由各股东于 2029 年 3 月 22 日前出资到位。
至 2025 年 12 月 31 日，公司尚未出资。
②2019 年 11 月 5 日，公司投资设立扬州网达公司。根据扬州网达公司章程，其注
册资本为 100 万元人民币，由各股东于 2040 年 10 月 11 日前出资到位。截至 2025
年 12 月 31 日，公司尚未出资。
③2022 年 7 月 20 日，公司投资设立北京网云达公司。根据北京网云达公司章程，
其注册资本为 5,000 万元人民币，由各股东于 2027 年 6 月 30 日前出资到位。截至
（2）募集资金使用承诺情况
经中国证券监督管理委员会《关于核准上海网达软件股份有限公司非公开发行股
票的批复》(证监许可[2020]2267 号)核准，由主承销华泰联合证券有限责任公司负
责组织实施本公司非公开发行股票的发行及承销工作，于 2021 年 8 月以非公开发
行股票的方式向 10 家特定投资者发行了普通股(A 股)股票 48,748,349 股，发行价格
为人民币 15.18 元/股，截至 2021 年 9 月 1 日本公司共募集资金总额为人民币
募集资金投向使用情况如下：
单位：万元
承诺投资项目 承诺投资金额 实际投资金额
高新视频服务平台项 31,028.19 5,030.73
AI 视频大数据平台项目 20,426.06 1,898.83
补充流动资产 21,561.11 21,561.11
合 计 73,015.36 28,490.67
截至 2025 年 12 月 31 日，本公司不存在其他应披露的或有事项。
上海网达软件股份有限公司
财务报表附注
资产负债表日后事项
案，公司拟以实施权益分派股权登记日登记的总股本扣减公司回购专用账户内股
份数后的股本为基数分配利润，股权登记日具体日期将在权益分派实施公告中明
确。在实施权益分派的股权登记日前公司总股本发生变动的，拟维持每股分配金
额不变，相应调整分配总额。公司拟向全体股东(公司回购专用证券账户除外)每 10
股派发现金红利 1.00 元（含税）。截至 2025 年 12 月 31 日，公司总股本 269,548,349
股，扣除回购专用证券账户 2,539,600 股，以此计算 2025 年度拟合计派发现金红利
为 26,700,874.90 元（含税）。以上股利分配预案尚须提交 2025 年度公司股东会审
议。
司以 500 万元的价格转让公司持有的峰盈科技有限公司 49%股权。2026 年 4 月 10
日完成工商变更手续。2026 年 4 月 15 日收到峰盈银河有限公司支付的股权转让
款 200 万元。
其他重要事项
（1）追溯重述法
受影响的比较期间
差错更正的内容 处理程序 累积影响数
报表项目
本项前期会计差错经 ①投资性房地产 -352,791,407.46
公司第五届董事会第 ②固定资产 342,102,871.21
投资性房地产重分类 八次会议董事会审议
③无形资产 10,688,536.25
至固定资产 通过，本期采用追溯
重述法对该项差错进 ③营业成本 -7,128,334.36
行了更正。 ④管理费用 7,128,334.36
公司财务报表主要项目注释
票据种 期末余额 上年年末余额
类 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值
财务公
司承兑 13,576,922.48 988,202.25 12,588,720.23 15,688,144.69 814,436.73 14,873,707.96
汇票
合 计 13,576,922.48 988,202.25 12,588,720.23 15,688,144.69 814,436.73 14,873,707.96
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财务报表附注
（1）期末本公司已背书或贴现但尚未到期的应收票据
种 类 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
财务公司承兑汇票 345,000.00
合 计 345,000.00
（2）按坏账计提方法分类
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面
预期信用 价值
金额 比例(%) 金额
损失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 13,576,922.48 100.00 988,202.25 7.28 12,588,720.23
其中：财务公司承兑汇
票组合
合 计 13,576,922.48 100.00 988,202.25 7.28 12,588,720.23
续：
上年年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面
预期信用 价值
金额 比例(%) 金额
损失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 15,688,144.69 100.00 814,436.73 5.19 14,873,707.96
其中：财务公司承兑汇
票组合
合 计 15,688,144.69 100.00 814,436.73 5.19 14,873,707.96
按组合计提坏账准备的应收票据
组合计提项目：财务公司承兑汇票组合
期末余额 上年年末余额
名 称 预期信用 预期信用
应收票据 坏账准备 应收票据 坏账准备
损失率(%) 损失率(%)
财务公司
承兑汇票 13,576,922.48 988,202.25 7.28 15,688,144.69 814,436.73 5.19
组合
合 计 13,576,922.48 988,202.25 7.28 15,688,144.69 814,436.73 5.19
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
坏账准备金额
期初余额 814,436.73
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财务报表附注
坏账准备金额
本期计提 173,765.52
本期收回或转回
本期核销
期末余额 988,202.25
（1）按账龄披露
账 龄 期末余额 上年年末余额
小 计 144,098,200.48 218,380,395.53
减：坏账准备 23,468,899.01 29,167,785.60
合 计 120,629,301.47 189,212,609.93
（2）按坏账计提方法分类披露
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
预期信用 账面价值
金额 比例(%) 金额
损失率(%)
按单项计提坏账准备 960,500.00 0.67 960,500.00 100.00
按组合计提坏账准备 143,137,700.48 99.33 22,508,399.01 15.72 120,629,301.47
其中：账龄组合 143,137,700.48 99.33 22,508,399.01 15.72 120,629,301.47
合 计 144,098,200.48 100.00 23,468,899.01 16.29 120,629,301.47
续：
上年年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
预期信用损 账面价值
金额 比例(%) 金额
失率(%)
按单项计提坏账准备 960,500.00 0.44 960,500.00 100.00
按组合计提坏账准备 217,419,895.53 99.56 28,207,285.60 12.97 189,212,609.93
其中：账龄组合 217,419,895.53 99.56 28,207,285.60 12.97 189,212,609.93
合 计 218,380,395.53 100.00 29,167,785.60 13.36 189,212,609.93
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财务报表附注
按单项计提坏账准备的应收账款
期末余额
名 称
账面余额 坏账准备 预期信用损失率（%） 计提依据
客户一 565,500.00 565,500.00 100.00 账龄较长、催收无果
客户二 295,000.00 295,000.00 100.00 账龄较长、催收无果
客户三 100,000.00 100,000.00 100.00 账龄较长、催收无果
合 计 960,500.00 960,500.00 100.00 /
续：
上年年末余额
名 称
账面余额 坏账准备 预期信用损失率（%） 计提依据
客户一 565,500.00 565,500.00 100.00 账龄较长、催收无果
客户二 295,000.00 295,000.00 100.00 账龄较长、催收无果
客户三 100,000.00 100,000.00 100.00 账龄较长、催收无果
合 计 960,500.00 960,500.00 100.00 /
按组合计提坏账准备的应收账款
组合计提项目：账龄组合
期末余额 上年年末余额
预期信 预期信
账面余额 坏账准备 用损失 账面余额 坏账准备 用损失
率(%) 率(%)
内
上
合 计 143,137,700.48 22,508,399.01 15.72 217,419,895.53 28,207,285.60 12.97
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
坏账准备金额
期初余额 29,167,785.60
本期计提 -5,698,886.59
本期收回或转回
本期核销
期末余额 23,468,899.01
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财务报表附注
（4）按欠款方归集的应收账款和合同资产期末余额前五名单位情况
占应收账款和 应收账款坏账
应收账款和合
应收账款 合同资产 合同资产期末 准备和合同资
单位名称 同资产期末余
期末余额 期末余额 余额合计数的 产减值准备期
额
比例% 末余额
第一名 97,742,934.96 1,013,774.50 98,756,709.46 66.79 12,573,755.91
第二名 22,010,588.33 632,307.30 22,642,895.63 15.31 2,988,759.44
第三名 2,788,275.77 527,882.41 3,316,158.18 2.24 174,557.79
第四名 2,542,500.00 2,542,500.00 1.72 127,125.00
第五名 2,486,214.84 2,486,214.84 1.68 124,359.38
合 计 127,570,513.9 2,173,964.21 129,744,478.11 87.74 15,988,557.52
项 目 期末余额 上年年末余额
应收利息
应收股利
其他应收款 212,030,239.91 286,670,077.78
合 计 212,030,239.91 286,670,077.78
（1）其他应收款
① 按账龄披露
账 龄 期末余额 上年年末余额
小 计 239,577,383.68 327,762,076.34
减：坏账准备 27,547,143.77 41,091,998.56
合 计 212,030,239.91 286,670,077.78
② 按款项性质披露
款项性质 账面余额 账面余额
合并范围内关联方往来款 237,351,766.51 325,639,418.60
保证金、押金 1,774,750.23 1,605,007.74
暂付款 400,866.94
备用金 50,000.00 167,650.00
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财务报表附注
款项性质 账面余额 账面余额
应退采购款 350,000.00
合 计 239,577,383.68 327,762,076.34
③ 坏账准备计提情况
期末处于第一阶段的坏账准备
未来 12 个月
类 别 账面余额 内的预期信 坏账准备 账面价值
用损失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 239,577,383.68 11.50 27,547,143.77 212,030,239.91
账龄组合 239,577,383.68 11.50 27,547,143.77 212,030,239.91
合 计 239,577,383.68 11.50 27,547,143.77 212,030,239.91
上年年末处于第一阶段的坏账准备
未来 12 个月
类 别 账面余额 内的预期信 坏账准备 账面价值
用损失率(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 327,762,076.34 12.54 41,091,998.56 286,670,077.78
账龄组合 327,762,076.34 12.54 41,091,998.56 286,670,077.78
合 计 327,762,076.34 12.54 41,091,998.56 286,670,077.78
④ 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月 整个存续期预期 整个存续期预期 合计
预期信用损 信用损失(未发生 信用损失(已发生
失 信用减值) 信用减值)
期初余额 41,091,998.56 41,091,998.56
期初余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 -13,544,854.79 -13,544,854.79
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额 27,547,143.77 27,547,143.77
上海网达软件股份有限公司
财务报表附注
⑤ 按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况
占其他应
收款期末
其他应收款 坏账准备
单位名称 款项性质 账龄 余额合计
期末余额 期末余额
数的比例
(%)
合并范围内关联
第一名 191,678,596.15 0至3年 80.01 24,491,550.22
方往来款
合并范围内关联
第二名 28,840,767.63 1 年以内 12.04 1,442,038.38
方往来款
合并范围内关联
第三名 11,505,251.31 1 年以内 4.80 575,262.57
方往来款
合并范围内关联
第四名 5,227,151.42 1 年以内 2.18 261,357.57
方往来款
第五名 保证金 1,142,765.98 0.48 319,804.30
年及 5 年以上
合 计 238,394,532.49 99.51 27,090,013.04
期末余额 上年年末余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 223,500,831.46 5,306,829.47 218,194,001.99 223,500,831.46 5,306,829.47 218,194,001.99
对联营企业投
资
合 计 256,449,886.78 16,877,788.73 239,572,098.05 256,611,133.14 16,877,788.73 239,733,344.41
（1）对子公司投资
被投资单位 期初余额（账面价值） 减值准备期初余额
上海明昊信息技术有限公司 8,194,001.99 5,306,829.47
重庆网达软件有限公司 50,000,000.00
合肥网达软件有限公司 150,000,000.00
杭州网达软件有限公司 10,000,000.00
合 计 218,194,001.99 5,306,829.47
续：
本期增减变动
期末余额（账 减值准备期末
被投资单位 追加 减少 计提减 其 面价值） 余额
投资 投资 值准备 他
上海明昊信息技术有限公司
上海网达软件股份有限公司
财务报表附注
重庆网达软件有限公司
合肥网达软件有限公司
杭州网达软件有限公司
合 计 218,194,001.99 5,306,829.47
上海网达软件股份有限公司
财务报表附注
（2）对联营、合营企业投资
期初余额 本期增减变动 期末余额
减值准备期
被投资单位 （账面价 减值准备期 追加/新 减少 权益法下确认 其他综合 其他权 宣告发放现金 计提减值准 其 （账面价
末余额
值） 初余额 增投资 投资 的投资损益 收益调整 益变动 股利或利润 备 他 值）
① 联营企业
因朔桔（上海）智
能科技有限公司
上海时未科技有 7,565,751.92
限公司
上海蛙色网络科
技有限公司
安徽智炬信息技 4,005,207.34
术有限公司
峰盈科技有限公
司
合 计 21,539,342.42 11,570,959.26 -161,246.36 21,378,096.06 11,570,959.26
上海网达软件股份有限公司
财务报表附注
（1）营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 254,382,957.93 207,271,812.00 334,192,556.35 267,868,502.78
其他业务
合 计 254,382,957.93 207,271,812.00 334,192,556.35 267,868,502.78
（2）营业收入、营业成本按行业（或产品类型）划分
本期发生额 上期发生额
主要产品类型（或行业）
收入 成本 收入 成本
按行业分类
移动互联网 242,615,951.10 198,274,032.12 317,808,545.77 256,126,464.85
其他 11,767,006.83 8,997,779.88 16,384,010.58 11,742,037.93
合 计 254,382,957.93 207,271,812.00 334,192,556.35 267,868,502.78
按产品分类
AI 视频大数据解决方案 131,520,031.77 103,040,237.33 139,415,394.20 115,741,405.58
高新视频解决方案 114,500,351.30 96,060,144.06 181,362,789.52 141,671,570.56
融合媒体运营平台项目 8,036,818.26 8,115,976.66 13,006,825.47 10,114,943.36
其他 325,756.60 55,453.95 407,547.16 340,583.28
合 计 254,382,957.93 207,271,812.00 334,192,556.35 267,868,502.78
（3）营业收入、营业成本按地区划分
本期发生额 上期发生额
主要经营地区
收入 成本 收入 成本
华东 226,214,047.07 183,481,521.47 311,360,380.08 252,960,094.61
西南 10,646,429.59 10,890,186.45 8,596,561.30 8,365,672.01
华北 14,966,194.27 10,274,547.00 10,527,701.80 4,626,884.57
华南 1,714,787.88 1,770,962.26 56,603.77 49,292.95
东北 781,284.03 803,411.99 1,255,309.40
西北 60,215.09 51,182.83 2,396,000.00 1,866,558.64
小 计 254,382,957.93 207,271,812.00 334,192,556.35 267,868,502.78
（4）营业收入、营业成本按商品转让时间划分
本期发生额
项 目 技术服务 技术开发
收入 成本 收入 成本
主营业务 83,922,570.35 69,260,065.48 170,460,387.58 138,011,746.52
上海网达软件股份有限公司
财务报表附注
本期发生额
项 目 技术服务 技术开发
收入 成本 收入 成本
其中：在某一时点确认 170,460,387.58 138,011,746.52
在某一时段确认 83,922,570.35 69,260,065.48
合 计 83,922,570.35 69,260,065.48 170,460,387.58 138,011,746.52
项 目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益 66,750,431.89
权益法核算的长期股权投资收益 -161,246.36 -1,265,045.80
处置长期股权投资产生的投资收益 -165,649.24
交易性金融资产持有期间的投资收益 3,643,670.60
处置交易性金融资产取得的投资收益 3,301,318.15
合 计 2,974,422.55 69,129,056.69
补充资料
项 目 本期发生额 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的
冲销部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密
切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对 1,004,937.32
公司损益产生持续影响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，
持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价
值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负
债和可供出售金融资产取得的投资收益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -431,897.52
非经常性损益总额 7,897,050.82
减：非经常性损益的所得税影响数 1,237,230.96
非经常性损益净额 6,659,819.86
减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数（税后）
归属于公司普通股股东的非经常性损益 6,659,819.86
北京中名国成会计师事务所（特殊
普通合伙）
郑鲁光
北京市东城区建国门内大街18号办
公楼一座9层910单元
北京市财政局
特殊普通合伙
京财会许可[2021]0132号
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