河北福成五丰食品股份有限公司
内部控制审计报告
深圳市泓毅会计师事务所（特殊普通合伙）
二〇二六年四月二十四日
项目 页次
一、 内部控制审计报告 1-5
地址：深圳市福田区福田街道福山社区滨河大
深圳市泓毅会计师事务所 (特殊普通合伙)
道 5022 号联合广场 B 座 1103 邮编：518033
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内部控制审计报告
泓专审字（2026）010058 号
河北福成五丰食品股份有限公司全体股东：
按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关
要求，我们审计了河北福成五丰食品股份有限公司（以下简称“福成股
份”）2025 年 12 月 31 日的财务报告内部控制的有效性。
一、 福成股份对内部控制的责任
按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业
内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其
有效性是福成股份董事会的责任。
二、 注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有
效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行
披露。
三、 内部控制的固有局限性
内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此
外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程
序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性
具有一定风险。
四、 导致否定意见的事项
重大缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠
正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合。
（房屋构筑物-牛棚）折旧年限由 15 年变更为 20 年，变更后导致 2025
年减少计提折旧 877.69 万元。该项会计估计变更在 2025 年未经过董事
会审议，后经 2026 年 4 月 17 日第九届第六次董事会议审议通过，但未
及时履行信息披露义务。上述情况表明福成股份在会计估计变更的审批
控制及信息披露控制方面存在重大缺陷。
出具冀廊三河税李旗庄分局通〔2025〕57 号《税务事项通知书》，要求
福成股份子公司三河灵山宝塔陵园有限公司补缴 2022 年 1 月 1 日至 2025
年 6 月 23 日期间产生的增值税及附加税费合计 16,370,038.23 元，以及
金额不等的滞纳金。三河灵山宝塔陵园有限公司已于 2025 年支付税款
纳金尚未缴纳。三河灵山宝塔陵园有限公司对已缴税款计入其他应收款
科目，未依会计准则规定计入税款归属期相关会计科目。针对该补税事
项，福成股份未及时履行信息披露义务，会计核算不正确，反映出福成
股份内部控制制度存在重大缺陷。
(1)存货管理信息化与管控机制缺失
福成股份肉牛养殖相关存货（牛）未建立专门的存货管理信息系统，
仅通过 Excel 手工登记牛只动态信息，未形成标准化、系统化的存货全
生命周期管控流程，无法对牛只数量、变动、存栏状态进行实时、准确、
可追溯的管理，存货核算与盘点基础薄弱。
(2)存货权属识别与管控不足
在租赁使用的三河市瑞隆肉牛养殖有限公司牛场中，存在多家公司
牛只混场饲养情形，福成股份虽对牛只进行分区养殖，但未建立有效的
权属标识、台账区分及现场管控措施，无法清晰、可靠地证明牛只所有
权归属，存在存货权属不清、资产边界模糊的控制缺陷。
(3)存货数量准确性缺乏有效保证
因无专业存货管理系统支撑，牛只存栏、增减变动、死亡、出栏、
转入转出等信息依赖手工记录，易出现漏记、错记、重复登记等问题，
且缺乏系统校验、交叉核对与定期盘点复核机制，导致存货数量真实性、
准确性无法得到合理保证。
(4)资产安全与核算控制薄弱
存货（牛）日常管理、动态监控、盘点核对等关键控制环节缺失，
无法有效防范牛只数量错报、资产流失、账实不符等风险，直接影响生
物资产及存货相关会计信息的可靠性，构成与存货管理、生物资产核算
相关的重大内部控制缺陷。
管控与风险监测机制。该子公司涉及非法吸收公众存款案件，持有的公
墓许可证（公墓许证字第 HNGM 095 号）于 2024 年到期，2025 年未能取
得新备案证书，处于非正常经营状态，但福成股份未能及时披露完整信
息，未针对子公司非正常经营、资质失效等风险迹象，启动资产减值评
估与会计处理控制流程。相关风险已明显表明陵园相关资产存在重大减
值可能，但公司未建立相应的风险触发、减值测试、会计估计与复核机
制，直接影响财务报表信息的可靠性，构成财务报告相关重大内控缺陷。
㎡（租期 2025 年 10 月 1 日至 2026 年 9 月 30 日）年租金仅 24 万元，
较上一年度租赁面积 16,800 ㎡牛棚+6,000 ㎡青储池（租期 2024 年 10
月 1 日至 2025 年 10 月 1 日）年租金 100 万元（注：同时存在另一份盖
章生效的租赁合同，载明的租赁面积 108,000 ㎡牛棚+6,000 ㎡青储池，
年租金 100 万元）相比，租赁面积大幅增加、单位租金却显著下降，交
易价格明显偏离市场可比水平，不具备合理的商业逻辑。福成股份未针
对该价格异常、规模异常的重大租赁交易执行有效的商业合理性分析、
市场比价、定价复核及授权审批控制，导致租赁定价控制、重大交易审
批控制、关联方/异常交易管控流程失效，存在资产使用效益失控、利益
输送、定价不公允及内部控制流于形式的风险。
支购牛备用金 300 万元、300 万元，共计 600 万元，该等款项于 2025 年
期间未发生相关业务报销，借款用途及合理性存疑，无法排除存在资金
占用情形，反映福成股份资金支付及备用金管理内部控制存在明显缺陷。
有效的内部控制能够为财务报告及相关信息真实完整提供合理保
证，而上述重大缺陷使福成股份内部控制失去这一功能。
上述重大缺陷尚未包含在企业内部控制评价报告中。在福成股份
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具 报
出
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