江苏中设集团股份有限公司
前期会计差错更正专项说明
江苏中设集团股份有限公司(以下简称本公司、公司)于 2025 年度自查发现以前
年度会计处理存在会计差错事项，本公司已对相关会计差错进行更正，并对财务报表
进行了追溯调整。根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错
更正》和中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号
——财务信息的更正及相关披露》(2025 年修订)等相关规定的要求，本公司现将前
期差错更正事项说明如下：
一、重要前期差错事项及更正情况
公司对相关年度财务报告数据进行自查，发现部分规划咨询及勘察设计项目存在
收入及成本核算不准确问题、部分工程总承包项目按照总额法确认收入不谨慎问题，
导致公司信息披露不准确。公司根据自查情况，并基于审慎性原则，对以前年度财务
数据进行梳理，并对 2022-2024 年度的财务报表进行追溯调整。
二、前期会计差错更正事项对比较期间合并财务报表的财务状况和经营成果的
影响
公司对上述前期差错采用追溯重述法进行更正，对 2022 年度至 2024 年度合并财
务报表进行了追溯调整，追溯调整对合并财务报表相关科目的影响具体如下：
（一）对2022年度合并资产负债表项目及金额具体影响
受影响的比较期间
重述前金额 累计影响金额 重述后金额
报表项目名称
应收账款 335,214,004.80 -8,806,552.62 326,407,452.18
合同资产 492,302,877.62 49,790,053.63 542,092,931.25
流动资产总额 1,051,303,799.68 40,983,501.01 1,092,287,300.69
递延所得税资产 39,312,294.75 21,548,708.21 60,861,002.96
非流动资产总额 200,370,428.18 21,548,708.21 221,919,136.39
资产总额 1,251,674,227.86 62,532,209.22 1,314,206,437.08
应付账款 260,616,778.84 134,243,229.19 394,860,008.03
合同负债 31,543,463.78 1,380,331.19 32,923,794.97
应交税费 23,375,947.08 10,007,164.63 33,383,111.71
流动负债总额 512,538,312.57 145,630,725.01 658,169,037.58
负债总额 521,108,706.55 145,630,725.01 666,739,431.56
盈余公积 39,490,913.18 -7,892,190.20 31,598,722.98
未分配利润 324,799,680.57 -75,206,325.59 249,593,354.98
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受影响的比较期间
重述前金额 累计影响金额 重述后金额
报表项目名称
归属于母公司所有
者权益合计
所有者权益合计 730,565,521.31 -83,098,515.79 647,467,005.52
负债和股东权益总
计
（二）对2022年度合并利润表项目及金额具体影响
受影响的比较期间
重述前金额 累计影响金额 重述后金额
报表项目名称
营业收入 746,477,642.78 -70,264,053.43 676,213,589.35
营业成本 493,644,516.94 -67,359,548.77 426,284,968.17
信用减值损失 -25,413,224.52 4,766,152.47 -20,647,072.05
资产减值损失 -12,241,125.32 -2,717,092.40 -14,958,217.72
营业利润 69,507,716.51 -855,444.59 68,652,271.92
利润总额 70,616,523.69 -855,444.59 69,761,079.10
所得税费用 5,411,654.92 -366,585.38 5,045,069.54
净利润 65,204,868.77 -488,859.21 64,716,009.56
归属于母公司所有
者的净利润
（三）对2022年度合并现金流量表项目及金额无影响
（四）对2023年度合并资产负债表项目及金额具体影响
受影响的比较期间
重述前金额 累计影响金额 重述后金额
报表项目名称
应收账款 318,523,483.91 -7,739,051.32 310,784,432.59
合同资产 548,995,116.26 21,536,333.86 570,531,450.12
流动资产总额 1,119,526,139.36 13,797,282.54 1,133,323,421.90
递延所得税资产 47,599,130.19 25,862,618.75 73,461,748.94
非流动资产总额 199,296,582.77 25,862,618.75 225,159,201.52
资产总额 1,318,822,722.13 39,659,901.29 1,358,482,623.42
应付账款 304,786,758.00 165,430,192.22 470,216,950.22
合同负债 26,518,634.68 3,490,676.42 30,009,311.10
应交税费 29,755,709.93 4,310,999.78 34,066,709.71
流动负债总额 538,887,499.75 173,231,868.42 712,119,368.17
负债总额 543,799,246.70 173,231,868.42 717,031,115.12
盈余公积 43,095,361.42 -11,496,638.44 31,598,722.98
第 2 页 共 7 页
受影响的比较期间
重述前金额 累计影响金额 重述后金额
报表项目名称
未分配利润 351,475,942.85 -122,075,328.69 229,400,614.16
归属于母公司所有
者权益合计
所有者权益合计 775,023,475.43 -133,571,967.13 641,451,508.30
负债和股东权益总
计
（五）对2023年度合并利润表项目及金额具体影响
受影响的比较期间
重述前金额 累计影响金额 重述后金额
报表项目名称
营业收入 740,753,069.83 -97,440,212.58 643,312,857.25
营业成本 485,329,047.08 -38,971,100.65 446,357,946.43
信用减值损失 -11,671,511.37 126,712.28 -11,544,799.09
资产减值损失 -29,003,992.39 -504,198.15 -29,508,190.54
营业利润 54,054,020.59 -58,846,597.80 -4,792,577.21
利润总额 55,384,650.30 -58,846,597.80 -3,461,947.50
所得税费用 4,397,865.83 -8,373,146.46 -3,975,280.63
净利润 50,986,784.47 -50,473,451.34 513,333.13
归属于母公司所有
者的净利润
（六）对2023年度合并现金流量表项目及金额无影响
（七）对2024年度合并资产负债表项目及金额具体影响
受影响的比较期间
重述前金额 累计影响金额 重述后金额
报表项目名称
应收账款 149,500,428.27 -1,365,615.13 148,134,813.14
合同资产 454,325,009.25 2,148,473.45 456,473,482.70
流动资产总额 803,658,691.42 782,858.32 804,441,549.74
递延所得税资产 36,090,534.22 25,947,892.84 62,038,427.06
非流动资产总额 131,957,417.71 25,947,892.84 157,905,310.55
资产总额 935,616,109.13 26,730,751.16 962,346,860.29
应付账款 126,787,336.11 165,094,775.09 291,882,111.20
合同负债 3,675,755.65 2,429,652.25 6,105,407.90
应交税费 11,602,584.86 1,713,190.69 13,315,775.55
流动负债总额 255,398,569.31 169,237,618.03 424,636,187.34
负债总额 257,753,954.68 169,237,618.03 426,991,572.71
第 3 页 共 7 页
受影响的比较期间
重述前金额 累计影响金额 重述后金额
报表项目名称
盈余公积 46,717,875.46 -12,674,903.04 34,042,972.42
未分配利润 347,861,768.13 -129,831,963.83 218,029,804.30
归属于母公司所有
者权益合计
所有者权益合计 677,862,154.45 -142,506,866.87 535,355,287.58
负债和股东权益总
计
（八）对2024年度合并利润表项目及金额具体影响
受影响的比较期间
重述前金额 累计影响金额 重述后金额
报表项目名称
营业收入 607,210,701.92 -96,034,549.19 511,176,152.73
营业成本 427,792,221.90 -83,808,731.59 343,983,490.31
信用减值损失 -6,146,191.09 238,175.46 -5,908,015.63
资产减值损失 -13,836,069.11 1,123,333.31 -12,712,735.80
营业利润 8,807,525.78 -10,864,308.83 -2,056,783.05
利润总额 13,981,841.05 -10,864,308.83 3,117,532.22
所得税费用 3,581,551.34 -1,929,409.09 1,652,142.25
净利润 10,400,289.71 -8,934,899.74 1,465,389.97
归属于母公司所有
者的净利润
（九）对2024年度合并现金流量表项目及金额无影响
三、前期会计差错更正事项对比较期间母公司财务报表的财务状况和经营成果
的影响
公司对上述前期差错采用追溯重述法进行更正，相应对 2022 年度至 2024 年度母
公司财务报表进行了追溯调整，追溯调整对母公司财务报表相关科目的影响具体如下：
（一）对2022年度母公司资产负债表项目及金额具体影响
受影响的比较期间
重述前金额 累计影响金额 重述后金额
报表项目名称
应收账款 129,741,703.91 -8,806,552.62 120,935,151.29
合同资产 429,647,198.73 49,477,991.93 479,125,190.66
流动资产总额 681,801,384.21 40,671,439.31 722,472,823.52
递延所得税资产 27,767,765.27 21,313,391.80 49,081,157.07
非流动资产总额 230,875,920.23 21,313,391.80 252,189,312.03
第 4 页 共 7 页
受影响的比较期间
重述前金额 累计影响金额 重述后金额
报表项目名称
资产总额 912,677,304.44 61,984,831.11 974,662,135.55
应付账款 154,229,511.80 129,553,325.39 283,782,837.19
合同负债 7,020,200.92 1,380,331.19 8,400,532.11
应交税费 8,235,656.90 9,973,076.46 18,208,733.36
流动负债总额 299,391,870.29 140,906,733.04 440,298,603.33
负债总额 303,119,040.92 140,906,733.04 444,025,773.96
盈余公积 39,490,913.18 -7,892,190.20 31,598,722.98
未分配利润 289,645,726.47 -71,029,711.73 218,616,014.74
所有者权益合计 609,558,263.52 -78,921,901.93 530,636,361.59
负债和股东权益总
计
（二）对2022年度母公司利润表项目及金额具体影响
受影响的比较期间
重述前金额 累计影响金额 重述后金额
报表项目名称
营业收入 421,581,136.75 -72,945,656.17 348,635,480.58
营业成本 292,865,546.66 -67,614,623.19 225,250,923.47
信用减值损失 -16,003,930.60 4,820,986.92 -11,182,943.68
资产减值损失 -10,945,458.49 -2,700,668.10 -13,646,126.59
营业利润 46,921,138.20 -3,210,714.16 43,710,424.04
利润总额 46,789,294.84 -3,210,714.16 43,578,580.68
所得税费用 3,547,863.02 -481,607.13 3,066,255.89
净利润 43,241,431.82 -2,729,107.03 40,512,324.79
（三）对2022年度母公司现金流量表项目及金额无影响
（四）对2023年度母公司资产负债表项目及金额具体影响
受影响的比较期间
重述前金额 累计影响金额 重述后金额
报表项目名称
应收账款 171,418,437.97 -7,739,051.32 163,679,386.65
合同资产 438,286,594.22 21,536,333.86 459,822,928.08
流动资产总额 715,987,545.71 13,797,282.54 729,784,828.25
递延所得税资产 35,027,207.22 25,415,875.36 60,443,082.58
非流动资产总额 231,111,423.14 25,415,875.36 256,527,298.50
资产总额 947,098,968.85 39,213,157.90 986,312,126.75
应付账款 175,358,757.65 156,495,324.48 331,854,082.13
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受影响的比较期间
重述前金额 累计影响金额 重述后金额
报表项目名称
合同负债 3,583,265.54 3,490,676.42 7,073,941.96
应交税费 13,019,995.55 4,310,999.78 17,330,995.33
流动负债总额 304,995,729.06 164,297,000.68 469,292,729.74
负债总额 307,441,650.29 164,297,000.68 471,738,650.97
盈余公积 43,095,361.42 -11,496,638.44 31,598,722.98
未分配利润 309,587,578.09 -113,587,204.34 196,000,373.75
所有者权益合计 639,657,318.56 -125,083,842.78 514,573,475.78
负债和股东权益总
计
（五）对2023年度母公司利润表项目及金额具体影响
受影响的比较期间
重述前金额 累计影响金额 重述后金额
报表项目名称
营业收入 393,617,140.32 -97,130,320.13 296,486,820.19
营业成本 263,990,280.61 -43,216,064.59 220,774,216.02
信用减值损失 -10,521,151.57 126,712.28 -10,394,439.29
资产减值损失 -19,370,984.59 -520,622.45 -19,891,607.04
营业利润 38,565,038.10 -54,308,165.71 -15,743,127.61
利润总额 38,600,566.60 -54,308,165.71 -15,707,599.11
所得税费用 2,556,084.18 -8,146,224.86 -5,590,140.68
净利润 36,044,482.42 -46,161,940.85 -10,117,458.43
（六）对2023年度母公司现金流量表项目及金额无影响
（七）对2024年度母公司资产负债表项目及金额具体影响
受影响的比较期间
重述前金额 累计影响金额 重述后金额
报表项目名称
应收账款 146,221,028.81 -1,365,615.13 144,855,413.68
合同资产 447,143,832.63 2,148,473.45 449,292,306.08
流动资产总额 775,876,683.45 782,858.32 776,659,541.77
递延所得税资产 35,849,587.55 25,651,030.83 61,500,618.38
非流动资产总额 183,650,816.02 25,651,030.83 209,301,846.85
资产总额 959,527,499.47 26,433,889.15 985,961,388.62
应付账款 166,126,483.98 159,157,534.99 325,284,018.97
合同负债 3,675,663.79 2,429,652.25 6,105,316.04
应交税费 9,938,149.50 1,713,190.69 11,651,340.19
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