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福成股份: 福成股份2025年财务报表审计报告泓审字（2026）010113号

来源：证券之星 2026-04-30 08:00:32
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 河北福成五丰食品股份有限公司
      审计报告
深圳市泓毅会计师事务所（特殊普通合伙）
    二〇二六年四月二十四日
        河北福成五丰食品股份有限公司
              审计报告及财务报表
       （2025 年 01 月 01 日至 2025 年 12 月 31 日止）
一、   审计报告                                       1-6
二、   财务报表
     合并资产负债表和母公司资产负债表                           1-4
     合并利润表和母公司利润表                               5-6
     合并现金流量表和母公司现金流量表                           7-8
     合并股东权益变动表和母公司股东权益变动表                      9-12
     财务报表附注                                    1-112
                                                         地址：深圳市福田区福田街道福山社区滨河大
     深圳市泓毅会计师事务所 (特殊普通合伙)
                                                         道 5022 号联合广场 B 座 1103 邮编：518033
     Shenzhen Hongyi CPAs（Special General Partnership）
                                                         电话/传真：0755-23998023
                                    审 计 报 告
                                                               泓审字（2026）010113 号
河北福成五丰食品股份有限公司全体股东：
   一、 无法表示意见
   我们接受委托，审计河北福成五丰食品股份有限公司（以下简称“福
成股份”）财务报表，包括 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债
表，2025 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并
及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
   我们不对后附的福成股份财务报表发表审计意见。由于“形成无法
表示意见的基础”部分所述事项的重要性，我们无法获取充分、适当的
审计证据以作为对财务报表发表审计意见的基础。
   二、 形成无法表示意见的基础
   （一）固定资产
   如财务报表附注“五（十）、固定资产”所述，固定资产期末原值
河养牛场、兴隆庄养牛场、西吴养牛场厂三处建设项目工程款共计
确认该等建设成本的真实性、准确性。
   （二）预计负债、资产减值
   如财务报表附注“五（三十一）、预计负债”所述，福成股份的子公
司----湖南韶山天德福地陵园有限责任公司（以下简称陵园公司）在以
前年度涉及非法吸收公众存款案件，持有的公墓许可证（公墓许证字第
HNGM 095 号）于 2024 年到期，2025 年未能取得新备案证书，处于非正
常经营状态。根据 2023 年 12 月 8 日湖南省韶山市人民法院刑事判决书
(2023)湘 0382 刑初 59 号，陵园公司、湖南天润园生命文化发展有限公
司、曾聪育共同退赔各集资参与人的经济损失 152,947,719.00 元。
   截至 2025 年 12 月 31 日，陵园公司预计负债 12,975,309.10 元，实
物资产计提减值准备 46,623,688.05 元。在审计过程中，我们未能获取
充分的审计证据，无法确认陵园公司预计负债金额及相关往来科目抵消
的准确性、存货（墓地）库存数量及金额的准确性、实物资产的减值是
否准确。
   （三）收入、关联方及关联方交易
涉及 6 个个人客户及 3 个公司客户。我们在审计过程中，未能实施函证
或者访谈的审计程序，未能获取充分的审计证据，无法确认销售收入的
真实性。
元，与 2024 年租赁面积 16,800 ㎡牛棚+6,000 ㎡青储池（租期：2024 年
盖章生效的租赁合同，载明的租赁面积 108,000 ㎡牛棚+6,000 ㎡青储池，
年租金 100 万元）相比，租赁面积大幅增加、单位租金显著下降，我们
无法判断租金交易价格的公允性。
   福成股份肉牛养殖分公司于 2025 年分别向三河市瑞隆肉牛养殖有
限 公 司 、 三 河 市 茂 源 畜 牧 有 限 责 任 公 司 销 售 4,816,460.00 元 、
年 分 别 向 三 河 市 瑞 隆 肉 牛 养 殖 有 限 公 司 采 购 2,357,040.00 元 、
                 截至 2025 年 12 月 31 日，
                                    应付账款-三河市瑞隆肉牛
养殖有限公司 993,600.00 元。
   在审计过程中，我们未能获取充分的审计证据，无法判断三河市茂
源畜牧有限责任公司、三河市瑞隆肉牛养殖有限公司与福成股份是否存
在关联方关系，以及上述交易是否公允。
份借支购牛备用金 300 万元、300 万元，合计 600 万元，上述款项于 2025
年 6 月 30 日前归还。在审计过程中，我们未能获取充分的审计证据，无
法判断上述采购人员与福成股份是否存在关联方关系、采购借款是否属
于资金占用。
   （四）存货
   福成股份肉牛养殖相关存货（牛）存在存货管理信息化与管控机制
缺失。在租赁使用的三河市瑞隆肉牛养殖有限公司牛场中，存在多家公
司牛只混场饲养情形，福成股份虽对牛只进行分区养殖，但未建立有效
的权属标识、台账区分及现场管控措施，无法清晰、可靠地证明牛只所
有权归属。我们在审计过程中，未能获取充分的审计证据，对福成股份
的期末存货（牛）的数量、金额难以确认。
   （五）税费
   如财务报表附注“五（五）
              、其他应收款”所述，2025 年 6 月 20 日，
国家税务总局三河市税务局李旗庄税务分局出具冀廊三河税李旗庄分局
通〔2025〕57 号《税务事项通知书》，要求福成股份子公司三河灵山宝
塔陵园有限公司补缴 2022 年 1 月 1 日至 2025 年 6 月 23 日期间产生的增
值税及附加税费合计 16,370,038.23 元，以及金额不等的滞纳金。三河
灵山宝塔陵园有限公司已于 2025 年支付税款 6,846,359.17 元，于 2026
年支付税款 9,523,679.06 元，但相关税款滞纳金尚未缴纳。福成股份认
为存在税务争议，对已缴税款暂计入其他应收款科目，但未依会计准则
规定计入税款归属期相关会计科目。
   三、 管理层和治理层对财务报表的责任
   福成股份管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其
实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不
存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
   在编制财务报表时，管理层负责评估福成股份的持续经营能力，披
露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层
计划清算福成股份、终止运营或别无其他现实的选择。
   治理层负责监督福成股份的财务报告过程。
   四、 注册会计师对财务报表审计的责任
  我们的责任是按照中国注册会计师审计准则的规定，对福成股份的财
务报表执行审计工作，以出具审计报告。但由于“形成无法表示意见的
基础”部分所述的事项，我们无法获取充分、适当的审计证据以作为发
表审计意见的基础。
 按照《中国注册会计师独立性准则第 1 号—财务报表审计和审阅业
务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于福成
股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众
利益实体审计的独立性要求的特别规定。
           河北福成五丰食品股份有限公司
             （除特别说明外，金额单位为人民币元）
  一、公司基本情况
  河北福成五丰食品股份有限公司（以下简称“福成五丰”、“本公司”或“公
司”）系由三河五丰福成食品有限公司（以下简称“原公司”）变更而来。原公
司是经河北省人民政府“外经贸冀廊市 B 字[1998]0015 号”《中华人民共和国
台港澳侨投资企业批准证书》的批准，由河北三河福成养牛集团总公司（以下简
称“福成集团”）、五丰行有限公司（以下简称“五丰行”）和内蒙古自治区粮
油食品进出口公司（以下简称“内蒙粮油”）共同出资组建，于 1998 年 3 月 18
日登记注册的中外合资经营企业，企业法人营业执照注册号：企合冀廊总字第
北省燕郊经济技术开发区管理委员会“燕区经字（2000）093 号”文件批准，五
丰行将其持有的原公司 13.9%的股权转让给福成集团；福成集团将其持有的原公
司 2%的股权转让给内蒙粮油，将其持有的原公司 4%的股权转让给三河市明津商
贸有限责任公司（以下简称“三河明津”），将其持有的原公司 2%的股权转让
给三河市瑞辉贸易有限责任公司（以下简称“三河瑞辉”），将其持有的原公司
蒙外贸”），转让后原公司股东变为上述六家。
  经中华人民共和国对外贸易经济合作部“[2001]外经贸资一函字第 92 号”
文件批准，原公司（六家股东）依法整体变更成立本公司，注册资本
股，占股本总额的 4%；三河瑞辉持有 3,480,059 股，占股本总额的 2%；内蒙外
贸持有 1,740,029 股，占股本总额的 1%。本公司于 2001 年 2 月 28 日在廊坊市
工商行政管理局（经中华人民共和国国家工商行政管理局“工商企函字[2001]
第 113 号”文件授权）注册登记，现企业法人营业执照注册号为 130000400000652
号。
本公司 10%的股权转让给内蒙贸发。
   根据中国证券监督管理委员会证监发行字[2004]99 号文核准，本公司于
投资者定价配售发行人民币普通股（A 股）股票 8,000 万股，每股面值 1.00 元，
每股发行价格为 3.15 元。本次发行募集资金总额为 25,200.00 万元，发行费用
为 1,382.28 万元，募集资金净额为 23,817.72 万元。变更后的股本结构为普通
股 254,002,943 股，每股面值人民币 1 元，其中非流通股国有股 1,740,029 股，
占总股本比例 0.68%；非流通股法人股 109,621,854 股占总股本比例 43.16%；非
流通股外资股 62,641,060 股，占总股本比例 24.66%；流通股 A 股 80,000,000
股，占总股本比例 31.50%。2004 年 7 月 13 日本公司股票在上海证券交易所挂牌
上市，股票代码为 600965。
本增加至 279,403,237.00 元（股）。
股份后，股本结构为：非流通股国有股 0 股，占总股本比例 0.00%；非流通股法
人股 79,817,683 股，占总股本比例 28.57%；非流通股外资股 45,431,005 股，
占总股本比例 16.26%；流通股 A 股 154,154,549 股，占总股本比例 55.17%。
通股国有股 0 股，占总股本比例 0.00%；非流通股法人股 49,347,198 股，占总
股本比例 17.66%；非流通股外资股 31,460,843 股，占总股本比例 11.26%；流通
股 A 股 198,595,196 股，占总股本比例 71.08%。
（以下简称“福成投资”），并购后福成投资成为本公司的第一大股东。
结构为：流通股 A 股 279,403,237 股，占总股本比例 100.00%。
公司于 2011 年 7 月 4 日在香港特别行政区注册处已由原“五丰行有限公司”更
名为“华润五丰有限公司”，并于 2012 年 5 月 21 日在中国证券登记结算公司上
海分公司完成了股东账户户名变更手续。
外商投资股份制企业变更为内资股份制企业的议案，鉴于本公司外资股东华润五
丰有限公司持有公司股比已经低于 10%，按照有关规定，2012 年 8 月 5 日河北省
商务厅以冀商外资批字[2012]75 号文同意注销本公司的《中华人民共和国台港
澳侨投资企业批准证书》。
司发行股份购买资产之重大资产重组暨关联交易方案议案》、《河北福成五丰食
品股份有限公司发行股份购买资产之重大资产重组暨关联交易报告书及摘要的
议案》、《关于提请股东大会批准李福成、李高生、三河福生投资有限公司及其
一致行动人三河福成投资有限公司免于以要约收购方式增持公司股份的议案》、
《关于提请股东大会授权董事会全权办理本次重大资产重组事宜的议案》等相关
议案。同日，公司发布了召开福成五丰 2013 年第一次临时股东大会的通知，提
请股东大会审议本次交易相关事项。
本次重大资产重组的相关议案，并同意李福成、李高生、三河福生投资有限公司
及其一致行动人三河福成投资有限公司免于以要约收购方式增持公司股份。
食品股份有限公司向三河福生投资有限公司等发行股份购买资产的批复》（证监
许可[2013]1478 号），核准公司发行股份购买资产方案。
有限公司（以下简称“福成餐饮”）100%股权、三河市福成都市食品有限公司（以
下简称“福成食品”）100%股权已经过户至本公司，为公司合法拥有。
公司出具的证券变更登记证明。福成五丰分别向三河福生投资有限公司（以下简
称“福生投资”）发行 56,765,687 股股份，向滕再生发行 14,938,338 股股份，
向深圳市和辉创业投资企业（有限合伙）
                 （以下简称“和辉创投”）发行 12,946,560
股股份，向三河燕高投资有限公司（以下简称“燕高投资”）发行 8,465,058
股股份，向三河蒙润餐饮投资有限公司（以下简称“蒙润投资”）发行 6,473,280
股股份，向李福成发行 13,582,105 股股份，向李高生发行 13,582,105 股股份，
相关的证券登记手续已办理完毕。
人营业执照》，完成了本次注册资本变更及《章程》修订的工商变更登记手续。
公司注册资本由原人民币 279,403,237.00 元增加至 406,156,370.00 元，公司股
份总数由原 279,403,237 股增加至 406,156,370 股。
资集团有限公司”，变更前后公司实际控制人保持不变。名称变更后，福成投资
集团有限公司仍持有本公司 19.03%的股份，为本公司的第一大股东。
本增加至 528,003,281.00 元（股）。
公司发行股份购买资产之重大资产重组暨关联交易方案议案》、《关于<河北福
成五丰食品股份有限公司发行股份购买资产之重大资产重组暨关联交易报告书>
及其摘要的议案》、《关于提请股东大会授权董事会全权办理本次重大资产重组
事宜的议案》、《关于提请股东大会批准福成投资免于以要约收购方式增持公司
股份的议案》等相关议案。
本次重大资产重组的相关议案，并同意福成投资集团有限公司免于以要约收购方
式增持公司股份。
品股份有限公司向福成投资集团有限公司发行股份购买资产的批复》（证监许可
[2015]298 号），核准公司发行股份购买资产方案。
通股在中国证券登记结算有限公司上海分公司办理完毕登记托管手续。
完成了本次注册资本变更及《公司章程》修订的工商变更登记手续。公司注册资
本由原人民币 528,003,281.00 元增加至 818,700,955.00 元。
   截至 2025 年 12 月 31 日，公司股本总数为 818,700,955 股，全部为无限售
流通股。
   公司名称：河北福成五丰食品股份有限公司。
   公司注册地：河北省廊坊市三河市高楼镇高庙村东侧、庄户村北侧
   实际从事的主要经营活动，公司所属行业和主要产品：本公司所属行业为农
副食品加工业，主营业务为生态农业、畜牧业-肉牛养殖、食品加工、餐饮服务
以及殡葬服务等。
   公司的经营范围：批发兼零售预包装食品、乳制品（不含婴幼儿配方乳粉）；
商品的进出口业务（国家限定或禁止的商品除外）；以下由分支机构经营：禽畜
养殖；禽畜(牛)屠宰、加工及冷藏；加工肉制品、速冻食品、糕点、饮料、乳制
品、方便食品、调味料、豆制品、淀粉及淀粉制品、初级农产品、其他粮食加工
品；有机肥料的生产；餐饮服务及配送；道路货物运输。(依法须经批准的项目，
经相关部门批准后方可开展经营活动)。公司注册地：河北省廊坊市三河市高楼
镇高庙村东侧、庄户村北侧。
   本公司的母公司为福成投资集团有限公司，实际控制人为李福成、李高生父
子。
   （1）本期合并财务报表范围
   本期财务报表合并范围包括本公司及本公司的全资子公司 6 家、控股子公司
   （2）本期合并财务报表范围变化情况
   本期较上期相比合并范围增加子公司 1 家，新增全资子公司三河市福成智联
供应链管理有限责任公司。本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、
合并范围的变更”和“七、在其他主体中的权益”。
  二、财务报表的编制基础
  本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照
财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部
令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、
企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会
计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报
规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2023 年修订）的披露规定编制。
  根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某
些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按
照相关规定计提相应的减值准备。
  本公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力
的重大事项。
  三、重要会计政策和会计估计
  本公司根据实际生产经营特点制定了具体会计政策和会计估计，主要体现在
应收款项坏账准备的计提、存货计价方法、收入确认和计量、固定资产确认和折
旧、生产性生物资产的确认和折旧等。
  本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状
况、经营成果和现金流量等有关信息。
  本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
  正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价
物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性
划分标准。
  本公司以人民币为记账本位币。
    本公司编制和披露财务报表遵循重要性原则。本财务报表附注中披露事项涉
 及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
         项目                        重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应收款项     占应收款项期末余额的 10%以上，且金额超过 100 万元
账龄超过 1 年且金额重要的预付款项   占预付账款期末余额的 10%以上，且金额超过 100 万元
重要的在建工程项目            投资预算金额前五名
账龄超过 1 年以上的重要应付账款    占应付账款期末余额的 10%以上，且金额超过 100 万元
收到的重要的与投资活动有关的现金     占投资活动现金流入金额的 10%以上，且金额超过 500 万元
支付的重要的与投资活动有关的现金     占投资活动现金流出金额的 10%以上，且金额超过 500 万元
少数股东持有的权益重要的子公司      少数股东持有 5%以上股权，且资产总额占合并报表项目 10%以上
    （1）同一控制下的企业合并
    参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并
 非暂时性的，为同一控制下的企业合并。通常情况下，同一控制下的企业合并是
 指发生在同一企业公司内部企业之间的合并，除此之外，一般不作为同一控制下
 的企业合并。
    本公司作为合并方在企业合并中取得的资产、负债，按照合并日被合并方在
 最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。同一控制下的控股合并形成的长期
 股权投资，本公司以合并日应享有被合并方账面所有者权益的份额作为形成长期
 股权投资的初始投资成本，相关会计处理见长期股权投资；同一控制下的吸收合
 并取得的资产、负债，本公司按照相关资产、负债在被合并方的原账面价值入账。
 本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）
 的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
    本公司作为合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括支付的审
 计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。
    为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行
 债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣
金等费用，应当抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
  同一控制下的控股合并形成母子关系的，母公司在合并日编制合并财务报表，
包括合并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表。
  合并资产负债表，以被合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值并
入合并财务报表，合并方与被合并方在合并日及以前期间发生的交易，作为内部
交易，按照“合并财务报表”有关原则进行抵销；合并利润表和现金流量表，包
含合并方及被合并方自合并当期期初至合并日实现的净利润和产生的现金流量，
涉及双方在当期发生的交易及内部交易产生的现金流量，按照合并财务报表的有
关原则进行抵销。
  （2）非同一控制下的企业合并
  参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一
控制下的企业合并。
  确定企业合并成本：企业合并成本包括购买方为进行企业合并支付的现金或
非现金资产、发行或承担的债务、发行的权益性证券等在购买日的公允价值。
  非同一控制下的企业合并中，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评
估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为
合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性
证券的初始确认金额。
  非同一控制下的控股合并取得的长期股权投资，本公司以购买日确定的企业
合并成本（不包括应自被投资单位收取的现金股利和利润），作为对被购买方长
期股权投资的初始投资成本；非同一控制下的吸收合并取得的符合确认条件的各
项可辨认资产、负债，本公司在购买日按照公允价值确认为本企业的资产和负债。
本公司以非货币资产为对价取得被购买方的控制权或各项可辨认资产、负债的，
有关非货币资产在购买日的公允价值与其账面价值的差额，作为资产的处置损益，
计入合并当期的利润表。
  非同一控制下的企业合并中，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨
认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；在吸收合并情况下，该差额在母公
司个别财务报表中确认为商誉；在控股合并情况下，该差额在合并财务报表中列
示为商誉。
  企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，本公司经复核后计入合并当期损益（营业外收入）。在吸收合并情况下，该
差额计入合并当期母公司个别利润表；在控股合并情况下，该差额计入合并当期
的合并利润表。
  通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，
将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，对
于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行
重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的
被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日
所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而
产生的其他综合收益除外。
  （1）控制的判断
  本公司对拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变
回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报的，认定为控制。
  （2）合并范围
  合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。合并范围包括本公司及全
部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的
部分、结构化主体等）。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相
关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
  （3）合并财务报表编制方法
  本公司合并财务报表以母公司和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关
资料编制。编制时将母公司与各子公司及各子公司之间的重要投资、往来、存货
购销等内部交易及其未实现利润抵销后逐项合并，并计算少数股东权益和少数股
东本期收益。如果子公司会计政策及会计期间与母公司不一致，合并前先按母公
司的会计政策及会计期间调整子公司会计报表。
  （4）报告期增加减少子公司的合并报表处理
  在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，
调整合并资产负债表的年初余额。因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制
合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的年初余额。在报告期内处置子公司，
编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的年初余额。
  在报告期内，因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司在合并当期
的期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司合并当期期
初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的
子公司，将该子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，
将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。在报告期内处置
子公司，将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子
公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
  因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后
的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取
得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自
购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的
投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当
期投资收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的
其他综合收益除外。
  因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子
公司的可辨认净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置
对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司
净资产份额的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公
积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
  （5）分步处置股权至丧失控制权的合并报表处理
  处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各
项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控
制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在
合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期
的损益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或净资产变动而产生的其他
综合收益除外。不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，处置价款与相对应享
有子公司自购买日开始持续计算的净资产之间的差额调整资本公积，资本公积不
足冲减的，调整留存收益；丧失控制权时，按照前述丧失对原有子公司控制权时
的会计政策实施会计处理。
  合营安排是一项由本公司作为一个参与方共同控制的安排。合营安排分为两
类：共同经营和合营企业。共同经营是指共同控制一项安排的参与方享有与该安
排相关资产的权利，并承担与该安排相关负债的合营安排；合营企业是共同控制
一项安排的参与方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
  （1）合营安排的认定
  只要两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制，一项安排就可以被认
定为合营安排，并不要求所有参与方都对该安排享有共同控制。
  （2）重新评估
  如果法律形式、合同条款等相关事实和情况发生变化，合营安排参与方应当
对合营安排进行重新评估：一是评估原合营方是否仍对该安排拥有共同控制权；
二是评估合营安排的类型是否发生变化。
  （3）共同经营参与方的会计处理
  ①共同经营中，合营方的会计处理
  A、一般会计处理原则
  合营方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业
会计准则的规定进行会计处理：一是确认单独所持有的资产，以及按其份额确认
共同持有的资产；二是确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负
债；三是确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；四是按其份额确认
共同经营因出售产出所产生的收入；五是确认单独所发生的费用，以及按其份额
确认共同经营发生的费用。
  合营方可能将其自有资产用于共同经营，如果合营方保留了对这些资产的全
部所有权或控制权，则这些资产的会计处理与合营方自有资产的会计处理并无差
别。
  合营方也可能与其他合营方共同购买资产来投入共同经营，并共同承担共同
经营的负债，此时，合营方应当按照企业会计准则相关规定确认在这些资产和负
债中的利益份额。如按照《企业会计准则第 4 号－固定资产》来确认在相关固定
资产中的利益份额，按照金融工具确认和计量准则来确认在相关金融资产和金融
负债中的份额。
  共同经营通过单独主体达成时，合营方应确认按照上述原则单独所承担的负
债，以及按本企业的份额确认共同承担的负债。但合营方对于因其他股东未按约
定向合营安排提供资金，按照我国相关法律或相关合同约定等规定而承担连带责
任的，从其规定，在会计处理上应遵循《企业会计准则第 13 号一一或有事项》。
  B、合营方向共同经营投出或者出售不构成业务的资产的会计处理
  合营方向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在共同经
营将相关资产出售给第三方或相关资产消耗之前（即，未实现内部利润仍包括在
共同经营持有的资产账面价值中时），应当仅确认归属于共同经营其他参与方的
利得或损失。交易表明投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号一一资
产减值》（以下简称“资产减值损失准则”）等规定的资产减值损失的，合营方
应当全额确认该损失。
  C、合营方自共同经营购买不构成业务的资产的会计处理
  合营方自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出
售给第三方之前（即，未实现内部利润仍包括在合营方持有的资产账面价值中时），
不应当确认因该交易产生的损益中该合营方应享有的部分。即，此时应当仅确认
因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。
  D、合营方取得构成业务的共同经营的利益份额的会计处理
  合营方取得共同经营中的利益份额，且该共同经营构成业务时，应当按照企
业合并准则等相关准则进行相应的会计处理，但其他相关准则的规定不能与合营
安排准则的规定相冲突。企业应当按照企业合并准则的相关规定判断该共同经营
是否构成业务。该处理原则不仅适用于收购现有的构成业务的共同经营中的利益
份额，也适用于与其他参与方一起设立共同经营，且由于有其他参与方注入既存
业务，使共同经营设立时即构成业务。
  ②对共同经营不享有共同控制的参与方的会计处理原则
  对共同经营不享有共同控制的参与方（非合营方），如果享有该共同经营相
关资产且承担该共同经营相关负债的，比照合营方进行会计处理。即，共同经营
的参与方，不论其是否具有共同控制，只要能够享有共同经营相关资产的权利、
并承担共同经营相关负债的义务，对在共同经营中的利益份额采用与合营方相同
的会计处理。否则，应当按照相关企业会计准则的规定对其利益份额进行会计处
理。
  （4）关于合营企业参与方的会计处理
  合营企业中，参与方应当按照《企业会计准则第 2 号-长期股权投资》的规
定核算其对合营企业的投资。
  对合营企业不享有共同控制的参与方（非合营方）应当根据其对该合营企业
的影响程度进行相关会计处理：对该合营企业具有重大影响的，应当按照长期股
权投资准则的规定核算其对该合营企业的投资；对该合营企业不具有重大影响的，
应当按照金融工具确认和计量准则的规定核算其对该合营企业的投资。
  本公司现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款；现金等价物包括本公
司持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已
知金额现金、价值变动风险很小的投资。
  （1）外币业务
  本公司外币交易按照交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。
  在资产负债表日，按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行
处理：外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期
汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当
期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折
算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允
价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差
额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益；在资本化期间内，
外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产
的成本。
  （2）外币财务报表的折算
  本公司对外币财务报表折算时，遵循下列规定：资产负债表中的资产和负债
项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项
目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用
交易发生日的即期汇率（或采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期
汇率近似的汇率折算）折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认
为其他综合收益。比较财务报表的折算比照上述规定处理。
  在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
  （1）金融资产的分类、确认和计量
  本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金
融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
  金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资
产，相关交易费用计入初始确认金额。
  ①以摊余成本计量的金融资产
  本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量
为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定
日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本
公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销
或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
  ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
  本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以
出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公
司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或
利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
  此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期
损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其
他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
  ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
  本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错
配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期
损益。
  （2）金融负债的分类、确认和计量
  金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，
相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认
金额。
  ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债
（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债。
  交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计
量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
  被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公
司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债
时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留
存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身
信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金
融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损
益。
  ②其他金融负债
  除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的
金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，
按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
  （3）金融资产转移的确认依据和计量方法
  满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量
的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险
和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金
融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
  若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且
未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关
金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融
资产价值变动使企业面临的风险水平。
  金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因
转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计
入当期损益。
  金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终
止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到
的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额
之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
  本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，
需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资
产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留
了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有
转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是
否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
  （4）金融负债的终止确认
  金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负
债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融
负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同
的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或
其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改
后的条款确认一项新金融负债。
  金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
  （5）金融资产和金融负债的抵销
  当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法
定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清
偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。
除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
  （6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
  公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能
收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用
活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、
经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发
生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其
公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中
使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法
和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数
据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所
考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。
在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
  （7）权益工具
  权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的
合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处
理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允
价值变动。
  本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的
“利息”）的，作为利润分配处理。
  本公司需确认减值损失的金融工具系以摊余成本计量的金融资产（含应收款
项）、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款，
主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、合同资产、其他应收款、债权投
资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对部分财务担保合同，也应按照本部
分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
  （1）减值准备的确认方法
  本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计
量方法计提减值准备并确认信用减值损失。
  信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现
金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，
对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用
调整的实际利率折现。
  预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资
产的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显
著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如
果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用
损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依
据的信息，包括前瞻性信息。
  对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险
自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准
备。
  （2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
  如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高
于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风
险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作
为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是
否显著增加。
  （3）以组合为基础评估预期信用风险
  本公司对于信用风险显著不同且具备以下特征的应收票据、应收账款和其他
应收款单项评价信用风险。如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；
已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收票据和应收款项等。
  除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产
划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
  （4）金融资产减值的会计处理方法
  期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于
其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备
的账面金额，则将差额确认为减值利得。
  （5）金融资产信用损失的确定方法
  单项评估信用风险的金融资产，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信
用损失的金额计量损失准备。
  本公司对单项评估未发生信用减值的金融资产，基于其信用风险特征，将其
划分为不同组合：
  ①信用风险特征组合的确定依据
          项目                    确定组合的依据
                      除已单独计量损失准备的应收账款和其他应收款外，本公司
                      根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类
 组合 1（账龄组合）
                      似信用风险特征的应收账款组合的预期信用损失为基础，考
                      虑前瞻性信息，确定损失准备
                      根据预期信用损失测算，信用风险极低的应收票据、应收账
 组合 2（信用风险极低金融资产组合）
                      款和其他应收款
 组合 3（关联方组合）          关联方的应收账款和其他应收款
  ②按组合方式实施信用风险评估时，根据金融资产组合结构及类似信用风险
特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力），结合历史违约损失经验及目前经
济状况、考虑前瞻性信息，以预计存续期基础计量其预期信用损失，确认金融资
产的损失准备。
    不同组合计量损失准备的计提方法：
               项目                     计提方法
组合 1（账龄组合）                           预计存续期
组合 2（信用风险极低金融资产组合）                   预计存续期
组合 3（关联方组合）                          预计存续期
    ③各组合预期信用损失率如下列示：
    组合1（账龄组合）：预期信用损失率
        账龄      应收账款预期信用损失率（%）     其他应收款预期信用损失率（%）
    餐饮业务采用账龄分析法的应收款项坏账准备计提比例如下：
         账龄          应收账款计提比例(%)     其他应收款计提比例(%)
    组合2（信用风险极低的金融资产组合）：结合历史违约损失经验及目前经
济状况、考虑前瞻性信息，预期信用损失率为0；
    组合3（关联方组合）：结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻
性信息，预期信用损失率为0。
  （1）存货分类：
  本公司存货主要包括：原材料、低值易耗品、物料用品、包装物、产成品、
在产品、库存商品、开发成本、消耗性生物资产等。
  （2）存货取得和发出存货的计价方法：
  存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。
存货发出时按加权平均法计价（殡葬服务业除外）。
  殡葬服务业按照实际成本计价，取得时按实际成本入账，领用或发出时采用
个别计价法结转发出存货成本。
  （3）期末存货的计量：资产负债表日，存货按成本与可变现净值孰低计量，
存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。
  按单个存货项目计算的成本高于其可变现净值的差额，计提存货跌价准备，
计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时
估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
  （4）存货的盘存制度：本公司采用永续盘存制。
  （5）低值易耗品的摊销方法：低值易耗品采用五五摊销法。
  （1）初始计量
  本公司分别下列两种情况对长期股权投资进行初始计量：
  ①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：
  A、同一控制下的企业合并中，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担
债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资
初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的
差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发
生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法
律服务费用等，于发生时计入当期损益。
  B、非同一控制下的企业合并中，本公司区别下列情况确定合并成本：
  a）一次交换交易实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对被购买方
的控制权而付出的资产、发生或承担的负债的公允价值；
  b）通过多次交换交易分步实现的企业合并，以购买日之前所持被购买方的
股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；
  c）为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关
管理费用，于发生时计入当期损益；
  d）在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买
日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将
其计入合并成本。
  ②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按
照下列规定确定其初始投资成本：
  A、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投
资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必
要支出。
  B、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企
业会计准则第7号-非货币性资产交换》确定。
  C、通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准
则第12号--债务重组》确定。
  ③无论是以何种方式取得长期股权投资，取得投资时，对于支付的对价中包
含的应享有被投资单位已经宣告但尚未发放的现金股利或利润都作为应收项目
单独核算，不构成取得长期股权投资的初始投资成本。
  （2）后续计量
  能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在个别财务报表中采用成本法
核算。对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
  ①采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资
调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期
投资收益。
  ②采用权益法核算的长期股权投资，其初始投资成本大于投资时应享有被投
资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长
期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价
值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
  取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其
他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资
的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相
应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利
润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者
权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨
认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单
位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计
期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。
确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成
对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的
除外。被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损
分担额后，恢复确认收益分享额。
  计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之
间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分，予以
抵销，在此基础上确认投资收益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损
失属于资产减值损失的，予以全额确认。
  本公司对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、
信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这
部分投资具有重大影响，本公司都按照《企业会计准则第22号——金融工具确认
和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计
入损益，并对其余部分采用权益法核算。
  ③本公司处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期
损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位
直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分
进行会计处理。
  （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
  共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关
活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指投资方
对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他
方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大
影响时，同时考虑本公司和其他方持有的被投资单位当期可转换债券、当期可执
行认股权证等潜在表决权因素。
  本公司的投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房
地产。主要包括：①已出租的土地使用权；②持有并准备增值后转让的土地使用
权；③已出租的建筑物。
  （1）本公司投资性房地产的计量模式
  采用成本计量模式
  a、折旧或摊销方法
  投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率列示如下：
    类别        预计使用寿命（年）       预计净残值率   年折旧（摊销）率
  房屋建筑物          15-20          0.00    6.67-5.00
  b、减值测试方法及会计处理方法
  投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见“附注三、重要会计
政策和会计估计”中的“资产减值”。
  （2）投资性房地产的转换
  本公司有确凿证据表明房地产用途发生改变，将投资性房地产转换为自用房
地产或存货时，以其转换当日的公允价值作为自用房地产的账面价值，公允价值
与原账面价值的差额计入当期损益。自用房地产或存货转换为采用公允价值模式
计量的投资性房地产时，投资性房地产按照转换当日的公允价值计价，转换当日
的公允价值小于原账面价值的，其差额计入当期损益；转换当日的公允价值大于
原账面价值的，其差额计入其他综合收益。
  本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，并
且使用年限超过一年，与该资产有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够
可靠计量的有形资产。
  （1）固定资产的分类：
  本公司固定资产分为房屋建筑物、构筑物、机械设备、电子设备、运输工具、
其他设备。
  （2）固定资产折旧
  除已提足折旧仍继续使用的固定资产之外，固定资产折旧采用年限平均法分
类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。
  本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净
残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，
如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。
  各类固定资产的使用年限、残值率、年折旧率列示如下：
        类别    折旧年限（年）          残值率（%）       年折旧率（%）
房屋及建筑物          15-40 年        0.00-10.00   2.25-6.67
构筑物             15-20 年        0.00-10.00   4.50-6.67
机械设备            10-14 年        0.00-10.00   6.43-10.00
电子设备            5-6 年          0.00-10.00   15.00-20.00
运输工具            5-10 年         0.00-10.00   9.00-20.00
其他设备             5年            0.00-10.00   18.00-20.00
  在租赁的土地上建造的房屋建筑物按预计可使用年限和租赁期孰短的原则
计提折旧。
  （3）融资租入固定资产
  本公司在租入的固定资产实质上转移了与资产有关的全部风险和报酬时确
认该项固定资产的租赁为融资租赁。
  融资租赁取得的固定资产的成本，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租
赁付款额现值两者中较低者确定。
  融资租入的固定资产采用与自有应计折旧资产相一致的折旧政策。能够合理
确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；
无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚
可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。
  本公司在建工程指兴建中的厂房与设备及其他固定资产，按工程项目进行明
细核算，按实际成本入账，其中包括直接建筑及安装成本，以及符合资本化条件
的借款费用。在建工程达到预定可使用状态时，暂估结转为固定资产，停止利息
资本化，并开始按确定的固定资产折旧方法计提折旧，待工程竣工决算后，按竣
工决算的金额调整原暂估金额，但不调整原已计提的折旧额。
  本公司在建工程结转为固定资产的标准和时点如下：
       类   别                   转为固定资产的标准和时点
房屋及建筑物         竣工后达到设计要求或合同规定的标准
机器设备           安装调试后达到设计要求或合同规定的标准
  （1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间
  本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产
的，在同时满足下列条件时予以资本化，计入相关资产成本：
  ①资产支出已经发生；
  ②借款费用已经发生；
  ③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已
经开始。
  符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间
连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为
费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购
建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程
序，借款费用的资本化继续进行。
  购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借
款费用停止资本化。以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。
  （2）借款费用资本化金额的计算方法
  为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期
实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进
行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
  为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产
支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，
计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率
计算确定。
  (1)生物资产的确定标准
  生物资产，是指有生命的动物和植物构成的资产。生物资产的确认需要同时
满足下列条件：公司因过去的交易或事项而拥有或控制该生物资产；与该资产有
关的经济利益或服务潜能很可能流入公司；该生物资产的成本能够可靠地计量。
  核算方法：活牛采购入库后，根据实际支付的采购成本（含活牛采购价款和
采购相关费用），确认为消耗性生物资产，之后发生的饲料成本根据实际发生金
额归集，于月末转入消耗性生物资产。母牛生产小牛后，于当月根据其结存成本
转入生产性生物资产核算，与次月开始计提折旧，母牛计提的折旧计入小牛的生
产成本。
  （2）生物资产的分类
  生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。消耗性
生物资产包括，为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产。生产性生
物资产包括，为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产。公益性
生物资产包括，以防护、环境保护为主要目的的生物资产。
  （3）生产性生物资产的折旧政策
  生产性生物资产折旧采用直线法计算，按各类生物资产估计的使用年限扣除
残值后，确定折旧率如下：
 资产类别       预计使用寿命（年）        预计净残值率（%）   年折旧率（%）
成熟性繁殖母牛         6               30         11.67
成熟性繁殖公牛         8                5         11.88
  本公司将企业拥有或者控制的没有实物形态，并且与该资产相关的预计未来
经济利益很可能流入企业、该资产的成本能够可靠计量的可辨认非货币性资产确
认为无形资产。
  本公司的无形资产按实际支付的金额或确定的价值入账。
  （1）购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性
质，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款
的现值之间的差额，除按照规定应予资本化的以外，应当在信用期间内计入当期
损益。
  （2）投资者投入的无形资产，按照投资合同或协议约定的价值作为成本，
但合同或协议约定价值不公允的除外。
  （3）本公司内部研究开发项目的支出，区分研究阶段支出与开发阶段支出。
研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发
是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，
以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。
  内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发
项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的确认为无形资产：完成该无形资产以
使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的
意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品
存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用
性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有
能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
  本公司使用寿命有限的无形资产，自该无形资产可供使用时起在使用寿命期
内平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。无形资产摊销金额为其成本
扣除预计残值后的金额，已计提减值准备的无形资产，还需扣除已计提的无形资
产减值准备累计金额。
  各项无形资产预计使用寿命及确定依据如下：
      类   别   使用寿命          确定依据
土地使用权         50 年        土地使用权年限
专利权              60 个月/189 个月       专利使用权年限
商标权                  10 年            商标权年限
软件                   10 年        软件使用年限/预计使用年限孰短
     商誉为非同一控制下企业合并成本超过应享有的被投资单位或被购买方可
辨认净资产于取得日或购买日的公允价值份额的差额。
     与子公司有关的商誉在合并财务报表上单独列示，与联营企业和合营企业有
关的商誉，包含在长期股权投资的账面价值中。
     在财务报表中单独列示的商誉至少在每年年终进行减值测试。减值测试时，
商誉的账面价值依据相关的资产组或者资产组组合能够从企业合并的协同效应
中受益的情况分摊至受益的资产组或资产组组合。
     长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。
如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊
余价值全部转入当期损益。
     餐饮业务按照经营租赁方式租入的固定资产装修费用支出，第一次装修按 5
年摊销，以竣工结算价值且处于实际使用状态为金额判断标准；第二次装修按局
部改良和整体改造两种情况处理：
     （1）局部改良支出在第一次装修剩余摊销期内摊销；
     （2）整体改造的，视同为初装，按 5 年摊销计算，如原第一次装修支出有
剩余价值的，视同为接收物业的结构性基础投入，并到整体改造装修金额，一并
     局部改造与整体改良的金额判断标准为第一次装修金额的 20%。
     职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种
形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期
职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益
人等的福利，也属于职工薪酬。
  （1）短期薪酬
  本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，
并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。
  （2）离职后福利
  本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。离职后福利
计划，是指本公司与职工就离职后福利达成的协议，或者本公司为向职工提供离
职后福利制定的规章或办法等。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固
定费用后，本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，
是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
  （3）辞退福利
  本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工
薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减
建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或
费用时。
  （4）其他长期职工福利
  本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上
述设定提存计划的会计政策进行处理；除此以外的，按照上述设定受益计划的会
计政策确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。
  （1）预计负债的确认标准
  本公司规定与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，确认为预计负债：
  ①该义务是企业承担的现时义务；
  ②履行该义务很可能导致经济利益流出企业；
  ③该义务的金额能够可靠地计量。
  （2）预计负债的计量方法
  预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需
支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数
按照该范围内的中间值确定。在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：
  ①或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
  ②或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
  在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时
间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后
确定最佳估计数。
  本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只
有在基本确定能够收到时才能作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过预计负
债的账面价值。
  本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该
账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进
行调整。
  （1）收入确认原则
  于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，
并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
  满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一
时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的
经济利益；(2)客户能够控制公司履约过程中在建商品或服务；(3)公司履约过程
中所产出的商品或服务具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计
至今已完成的履约部分收取款项。
  对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收
入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经
发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履
行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是
否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权
利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移
给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客
户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬
转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受
该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
  （2） 收入计量原则
     ①公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司
因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款
项以及预期将退还给客户的款项。
  ②合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价
的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计
已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
  ③合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权
时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，
在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务
控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
  ④合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约
义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
  （3）本公司各类业务收入确认具体方法：
  本公司的营业收入主要包括畜牧产品、牛羊肉及预包装肉类食品、墓位等商
品销售收入和餐饮服务收入等。
  ① 销售商品收入
  属于在某一时点履行的履约义务，销售畜牧产品、牛羊肉及预包装肉食品时，
在客户收到货物时确认收入；销售墓位时，在将墓位使用证移交给客户时确认收
入。
  ② 提供劳务收入
  属于在某一时点履行的履约义务，提供餐饮服务时，在餐饮服务完成时，按
照实际结算金额确认收入。
  ③ 提供服务收入
  属于在某一时段履行的履约义务，提供墓位管理服务，在服务期间平均金额
确认收入。
  公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系确认合同资产或合同负债。
  公司将拥有的、无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利确
认为应收款项；将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间
流逝之外的其他因素）确认为合同资产。
  公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务确认为合同负债。
  公司对同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
  政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
  对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资
产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额
  与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长
期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。
  对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相
对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政
府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
  与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值，或者确认为递延收益在
相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补
助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益或冲减相关成本；
用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用
或损失确认期间计入当期损益或冲减相关成本。按照名义金额计量的政府补助，
直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。
  与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关
成本费用。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
  已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整
资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部
分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
  本公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。
  （1）递延所得税资产
  ①资产、负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异的，以未来期
间很可能取得的用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，按照预期收回
该资产或清偿该负债期间的适用税率，计算确认由可抵扣暂时性差异产生的递延
所得税资产。
  ②资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额
用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。
  ③资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很
可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所
得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
  （2）递延所得税负债
  资产、负债的账面价值与其计税基础存在应纳税暂时性差异的，按照预期收
回该资产或清偿该负债期间的适用税率，确认由应纳税暂时性差异产生的递延所
得税负债。
  (1)公司作为承租人在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包
含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的
租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为
低价值资产租赁。
  对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照工作量
法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
  除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公
司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
  a.使用权资产
  使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金
额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受
的租赁激励相关金额；3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租
赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发
生的成本。
  公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租
赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁
期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两
者孰短的期间内计提折旧。
  b.租赁负债
  在租赁开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算
租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采
用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融
资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，
并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期
损益。
  租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发
生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权
或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付
款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资
产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损
益。
  (2)公司作为出租人
  在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险
和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
  a.经营租赁
  公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入,发生的
初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入
当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在
实际发生时计入当期损益。
  b.融资租赁
  在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未
收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款,并
终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确
认利息收入。
  公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入
当期损益。
  c.转租赁
  公司作为转租出租人时,对原租赁合同和转租赁合同分别根据承租人和出租
人会计处理要求，进行会计处理。原租赁为短期租赁，且已采用简化会计处理方
法的，将转租赁分类为经营租赁。
  (3)售后租回
  a.公司作为承租人
  公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易
中的资产转让是否属于销售。
  售后租回交易中的资产转让属于销售的,公司按原资产账面价值中与租回获
得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租
人的权利确认相关利得或损失。
  售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时
确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号—―金融工
具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。
  b.公司作为出租人
  公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易
中的资产转让是否属于销售。
  售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则
对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租
进行会计处理。
  售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认
一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号—一金融工具确
认和计量》对该金融资产进行会计处理。
  （1）持有待售的非流动资产或处置组的分类与计量
  本公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使
用一项非流动资产或处置组收回其账面价值时，该非流动资产或处置组被划分为
持有待售类别。
  上述非流动资产不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采
用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、金融
资产、递延所得税资产及保险合同产生的权利。
  处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资
产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。在特定情况下，处置组
包括企业合并中取得的商誉等。
  同时满足下列条件的非流动资产或处置组被划分为持有待售类别：根据类似
交易中出售此类资产或处置组的惯例，该非流动资产或处置组在当前状况下即可
立即出售；出售极可能发生，即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买
承诺，预计出售将在一年内完成。因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公
司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司
投资满足持有待售类别划分条件时，在个别财务报表中将对子公司投资整体划分
为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类
别。
  初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，账
面价值高于公允价值减去出售费用后净额的差额确认为资产减值损失。对于持有
待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根
据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
  后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用
后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的
资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得
转回。
  持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊
销；持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。被划分为持有待
售的联营企业或合营企业的全部或部分投资，对于划分为持有待售的部分停止权
益法核算，保留的部分（未被划分为持有待售类别）则继续采用权益法核算；当
本公司因出售丧失对联营企业和合营企业的重大影响时，停止使用权益法。
  某项非流动资产或处置组被划分为持有待售类别，但后来不再满足持有待售
类别划分条件的，本公司停止将其划分为持有待售类别，并按照下列两项金额中
较低者计量：
  ①该资产或处置组被划分为持有待售类别之前的账面价值，按照其假定在没
有被划分为持有待售类别的情况下本应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金
额；
  ②可收回金额。
  （2）终止经营
  终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划分为持有
待售类别的、能够单独区分的组成部分：
  ①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
  ②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行
处置的一项相关联计划的一部分。
  ③该组成部分是专为转售而取得的子公司。
  （3）列报
  本公司在资产负债表中将持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的
资产列报于“划分为持有待售的资产”，将持有待售的处置组中的负债列报于“划
分为持有待售的负债”。
  本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营
定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为
持续经营损益列报。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为
终止经营损益列报。
  拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组，
自其停止使用日起作为终止经营列报。
  对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，原来作为持续经营损益列报
的信息被重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待
售类别划分条件的，在当期财务报表中，原来作为终止经营损益列报的信息被重
新作为可比会计期间的持续经营损益列报。
  当存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
  （1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常
使用而预计的下跌。
  （2）本公司经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当
期或将在近期发生重大变化，从而对本公司产生不利影响。
  （3）市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高，从而影响企业用
来计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低。
  （4）有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏。
  （5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。
  （6）本公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，
如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者损失）远远低于预计金额
等。
  （7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
  本公司在资产负债表日对长期股权投资、固定资产、工程物资、在建工程、
无形资产（使用寿命不确定的除外）等适用《企业会计准则第8号——资产减值》
的各项资产进行判断，当存在减值迹象时对其进行减值测试-估计其可收回金额。
可收回金额以资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量
的现值两者之间较高者确定。资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账
面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同
时计提相应的资产减值准备。
  有迹象表明一项资产可能发生减值的，本公司通常以单项资产为基础估计其
可收回金额。当难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产
组为基础确定资产组的可收回金额。
  资产组是本公司可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于
其他资产或者资产组。资产组由创造现金流入相关的资产组成。资产组的认定，
以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依
据。
  本公司对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否
存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉的减值测试结合与其相关的资产组或
者资产组组合进行。
  资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
  （1）重要会计政策变更
  本报告期内，本公司无重要会计政策变更。
  （2）重要会计估计变更
      A.公司对会计估计变更适用时点的确定原则：
  根据董事会审议通过的会计估计变更议案中变更日期开始执行。
      B.本期主要会计估计变更
  根据本公司2026年4月17日第九届董事会第六次会议决议，本公司固定资产
中新建的“构筑物-牛棚”计提折旧年限由15年变更为20年，预计残值率10%不变；
此项会计估计变更自2025年1月1日起执行，本次折旧年限变更后2025年度少计提
折旧877.69万元。
     四、税项
      税种           计税依据               税率
增值税           销售货物或提供应税劳务      0%、3%、5%、6%、9%、13%
城市维护建设税       应缴流转税税额                7%、5%
教育费附加         应缴流转税税额                  3%
地方教育附加        应缴流转税税额                  2%
企业所得税         应纳税所得额                 0%、25%
  （1）增值税
  本公司初加工的牛肉产品按销售收入的 9%计算销项税；乳制品分公司生产
的纯奶按 9％的税率计算销项税；速食品分公司生产的产品同时符合①非密封（类
似非真空包装）；②生食（原材料及产成品）两个条件的，按 9%的税率计算销
项税，不同时符合以上两个条件的产品按 13%的税率计算销项税。
   根据财税字[1995]052 号“财政部、国家税务总局关于印发《农业产品征税
范围注释》的通知”及 2001 年 4 月 10 日国家税务总局流转税管理司“关于河北
福成五丰食品股份有限公司增值税问题的函”本公司活体牛销售免征增值税。
   《财政部、国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》
                                  （财
税〔2011〕137 号）规定，自 2012 年 1 月 1 日起，免征蔬菜流通环节增值税。
本公司的孙公司三河市隆泰达餐饮配送有限公司享受此税收优惠政策。
   根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财
税（2016）36 号附件 3 第一条第（五）款规定，经主管税务机关河北省三河市
国家税务局认定，本公司子公司三河灵山宝塔陵园有限公司的殡葬服务业务从
国家税务局认定，本公司子公司湖南韶山天德福地陵园有限责任公司的殡葬服务
业务从 2016 年 5 月 1 日开始享受免征增值税优惠政策。
   《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财
税[2016]36 号）附件三规定，农业机耕服务免征增值税，本公司子公司三河市
兴荣农业发展有限公司享受此税收优惠政策。
   《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定：农业生产者销售的自产
农产品免征增值税。本公司子公司三河市兴荣农业发展有限公司的子公司三河市
谷润农业专业合作社、三河市谷胜农业专业合作社、三河市谷硕农业专业合作社、
三河市万谷农业专业合作社享受此税收优惠政策。
   《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政
部税务总局公告〔2023〕43 号）规定，自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31
日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计 5%抵减应纳增值税税额，
本公司子公司三河福成生物科技有限公司享受此税收优惠政策。
   根据《财政部 国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税
〔2017〕37 号)第二条、《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税
〔2018〕32 号)第二条、《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关
政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告 2019 年第 39 号)第二条规定，纳
税人购进农产品，从依照 3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税
专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和 9%的扣除率计算进项税额:纳税
人购进农产品用于生产或者委托加工 13%税率货物的，按照 10%的扣除率计算进
项税额。本公司的子公司福成肥牛餐饮管理有限公司的分子公司享受此优惠政策。
   （2）企业所得税
   本公司适用的企业所得税率为 25%，根据廊坊市国家税务局廊国税函字
[2006]128 号《关于河北福成五丰食品股份有限公司享受农业化国家重点龙头企
业减免企业所得税的批复》，同意自 2006 年 5 月 10 日起对公司从事养殖业和农
林产品初加工业取得的所得免征企业所得税。
   根据三河市国家税务局税务事项通知书，本公司自 2008 年 1 月 1 日起，依
据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第一款“从事农、林、牧、渔业”
项目所得免征企业所得税；及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十
六条第一款第七条之规定：农产品初加工业免征企业所得税。
   根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财
政部税务总局公告 2022 年第 13 号)规定，自 2022 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月
减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。根据《财政部税务
总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部
税务总局公告 2023 年第 12 号）规定，对小型微利企业减按 25%计算应纳税所得
额，按 20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至 2027 年 12 月 31 日。本公
司子公司三河福成生物科技有限公司和子公司福成肥牛餐饮管理有限公司的子
公司享受此优惠政策。
   《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条规定，从事农机作业和谷物种
植的所得免征企业所得税，本公司子公司三河市兴荣农业发展有限公司、三河市
谷润农业专业合作社、三河市谷胜农业专业合作社、三河市谷硕农业专业合作社、
三河市万谷农业专业合作社享受此税收优惠政策。
   （3）总分公司缴纳企业所得税的说明
   按照国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》
的公告（2012 年第 57 号）文件规定，本公司的子公司福成肥牛餐饮管理有限公
司在汇总纳税汇算清缴时，由总机构汇总计算年度应纳所得税额，扣除总部机构
和各分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退税款，按照规定的税款分摊方法计
算总机构和分支机构的企业所得税应缴应退税款，分别由总机构和分支机构就地
办理税款缴库或退库。
   五、合并财务报表项目注释
   以下注释项目（含母公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“期初”
指 2025 年 1 月 1 日，“期末”指 2025 年 12 月 31 日，“上年期末”指 2024 年
（一）货币资金
           项   目                 期末余额             期初余额
库存现金                                 123,507.65      881,357.28
银行存款                             237,446,599.24   95,513,335.18
其他货币资金                               307,431.35      218,678.25
存放财务公司款项
           合   计                 237,877,538.24   96,613,370.71
其中：存放在境外的款项总额
   存放在境外且资金汇回受到限制的款项
  注：截至 2025 年 12 月 31 日，受限资金为本公司控股子公司湖南韶山天德福地陵园有
限责任公司被司法冻结资金 12,354.95 元。
（二）应收票据
           项   目                 期末余额             期初余额
银行承兑汇票                               267,628.76      355,646.99
商业承兑汇票
           小   计                    267,628.76      355,646.99
减：坏账准备
           合   计                    267,628.76      355,646.99
  无。
  无。
  无。
（三）应收账款
         账   龄                      期末余额                        期初余额
小    计                                     66,188,246.48               91,024,261.25
减：坏账准备                                      8,883,517.49                8,720,406.51
         合   计                             57,304,728.99               82,303,854.74
                                              期末余额
     类   别               账面余额                        坏账准备
                                                                         账面价值
                    金额           比例（%）         金额          计提比例（%）
单项计提坏账准备          5,391,360.26      8.15   5,391,360.26       100.00               -
的应收账款
按信用风险特征组         60,796,886.22     91.85   3,492,157.23         5.74   57,304,728.99
合计提坏账准备
其中：组合 1（账龄       60,796,886.22     91.85   3,492,157.23         5.74   57,304,728.99
组合）
组合 2（信用风险极
低金融资产组合）
组合 3（关联方组
合）
     合   计       66,188,246.48    100.00   8,883,517.49        13.42   57,304,728.99
                                               期初余额
     类   别                账面余额                       坏账准备
                                                                         账面价值
                     金额          比例（%）         金额          计提比例（%）
单项计提坏账准备的
应收账款
按信用风险特征组合
计提坏账准备
其中：组合 1（账龄组
合）
组合 2（信用风险极低
金融资产组合）
                                                             期初余额
        类   别                     账面余额                               坏账准备
                                                                                           账面价值
                            金额           比例（%）               金额        计提比例（%）
组合3（关联方组合）
        合   计          91,024,261.25           100.00   8,720,406.51              9.58   82,303,854.74
①重要的按单项计提坏账准备的应收账款：
                                                              期末余额
            名称
                                 账面余额               坏账准备             计提比例（%）             计提依据
海航冷链控股股份有限公司                    2,765,973.70        2,765,973.70         100.00     出现严重信用风险
北京弥乐徐食品有限公司                     1,068,489.41        1,068,489.41         100.00     出现严重信用风险
三河市福成优选电子商务有
限公司
海神岛（大连）食品有限公
司
常熟每日优鲜电子商务有限
公司
畅香利泰（北京）餐饮管理
有限公司
北京牛出没科技有限公司                       231,152.31            231,152.31       100.00     出现严重信用风险
            合计                  5,391,360.26        5,391,360.26         100.00
②按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
                                                                     期末余额
                账 龄
                                                账面余额                   坏账准备              计提比例（%）
                合 计                                60,796,886.22       3,492,157.23
                                                    本期变动金额
  类     别         期初余额                          收回或转           转销或核                        期末余额
                                    计提                                      其他变动
                                                 回              销
应收账款坏
账准备
                                                  本期变动金额
  类     别       期初余额                           收回或转           转销或核                       期末余额
                                  计提                                        其他变动
                                                回              销
  合     计      8,720,406.51     570,512.17     407,401.19                               8,883,517.49
 其中：本期坏账准备收回或转回金额重要的
            单位名称                      收回或转回金额                     转回原因               收回方式
                                                                                业务员工资冲抵应
 畅香利泰（北京）餐饮管理有限公司                             219,617.00
                                                                                收账款
              合 计                             219,617.00            ——                   ——
                                                                                            应收账款坏
                                                                            占应收账款和
                                                            应收账款和合                          账准备和合
                            应收账款期末           合同资产期                          合同资产期末
        单位名称                                                同资产期末余                          同资产坏账
                              余额              末余额                           余额合计数的
                                                              额                             准备期末余
                                                                             比例（%）
                                                                                              额
 单位 1                        9,323,918.68                    9,323,918.68        14.09       186,478.37
 单位 2                        3,993,183.83                    3,993,183.83         6.03        79,863.68
 单位 3                        3,256,677.85                    3,256,677.85         4.92        65,133.56
 单位 4                        3,221,072.56                    3,221,072.56         4.87        64,421.45
 单位 5                        2,900,000.00                    2,900,000.00         4.38        58,000.00
        合 计                 22,694,852.92                   22,694,852.92        34.29       453,897.06
    本公司按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为 22,694,852.92 元，占应收
 账 款 期 末 余 额 合 计 数 的 比 例 为 34.29% ， 相 应 计 提 的 坏 账 准 备 期 末 余 额 汇 总 金 额 为
 （四）预付款项
                             期末余额                                    期初余额
账 龄                                                                            比例
               金额            比例（%）           坏账准备                 金额                        坏账准备
                                                                               （%）
合 计         15,011,800.55        100.00      5,864,050.00      14,191,421.73   100.00      5,864,050.00
        单位名称            金额               账龄            未及时结算原因
湖南天润园生命文化发展有限公司      3,452,850.00      3 年以上            款项尚未结算
                                                     占预付账款期末余额合计数
            单位名称                     期末余额
                                                        的比例（%）
国网冀北电力有限公司廊坊供电公司                      1,200,000.00                   7.99
李凤武                                   1,152,483.49                   7.68
北京市正瀚科技有限公司                           1,000,000.00                   6.66
虎林市润欣粮食加工有限责任公司                         953,400.00                   6.35
天津奉众科技有限公司                              913,149.00                   6.08
                合计                    5,219,032.49                 34.76
  按预付对象集中度归集的期末余额前五名预付款项汇总金额 5,219,032.49 元，占预付
款项期末余额合计数的比例 34.76%。
（五）其他应收款
      项     目              期末余额                          期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款                                48,883,283.96         63,339,414.96
      小     计                        48,883,283.96         63,339,414.96
减：坏账准备                               32,849,402.51         32,998,264.35
        合   计                        16,033,881.45         30,341,150.61
①按账龄披露
        账 龄                期末余额                         期初余额
        小   计                       48,883,283.96          63,339,414.96
减：坏账准备                              32,849,402.51          32,998,264.35
        合 计                         16,033,881.45          30,341,150.61
②按款项性质分类情况
            款项性质                      期末余额                期初余额
           款项性质                                    期末余额                             期初余额
押金、备用金、保证金                                             10,227,019.73                     9,674,847.55
往来款、资产转让款                                              31,664,776.84                    32,015,459.26
税款                                                       6,846,359.17
其他                                                        145,128.22                    21,649,108.15
小  计                                                   48,883,283.96                    63,339,414.96
减：坏账准备                                                 32,849,402.51                    32,998,264.35
合 计                                                    16,033,881.45                    30,341,150.61
③按坏账计提方法分类列示
                                                    期末余额
 类    别             账面余额                                  坏账准备
                                                                                         账面价值
               金额           比例（%）                   金额            计提比例（%）
单项计提坏账     29,945,805.66            61.26      23,945,805.66               79.96         6,000,000.00
准备
按组合计提坏
账准备的其他     18,937,478.30            38.74         8,903,596.85             47.02        10,033,881.45
应收款：
其中：账龄风     18,937,478.30            38.74         8,903,596.85             47.02        10,033,881.45
险特征组合
 合    计    48,883,283.96           100.00      32,849,402.51               67.20        16,033,881.45
（续）
                                                    期初余额
 类     别              账面余额                                   坏账准备
                                                                                          账面价值
                金额           比例（%）                     金额         计提比例（%）
单项计提坏账准     29,945,805.66              47.28      23,945,805.66                 79.96    6,000,000.00
备
按组合计提坏账
准备的其他应收     33,393,609.30              52.72       9,052,458.69                 27.11   24,341,150.61
款：
其中：账龄风险     33,393,609.30              52.72       9,052,458.69                 27.11   24,341,150.61
特征组合
 合     计    63,339,414.96             100.00      32,998,264.35                 52.10   30,341,150.61
重要的按单项计提坏账准备的其他应收款项：
                                                     期末余额
      名称
                  账面余额                  坏账准备                计提比例（%）                     计提依据
曾攀峰、曾馨槿           28,335,805.66        22,335,805.66                    78.83    部分无法收回
燕郊供电局                 50,000.00             50,000.00               100.00       无法收回
沈勇志                 1,060,000.00        1,060,000.00                100.00       无法收回
王焕起                  500,000.00             500,000.00              100.00       无法收回
                                                 期末余额
        名称
                     账面余额              坏账准备            计提比例（%）               计提依据
        合计           29,945,805.66    23,945,805.66             79.96
按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：
                                                             期末余额
               名 称
                                          账面余额                坏账准备           计提比例（%）
               合 计                        18,937,478.30       8,903,596.85
                                                             期初余额
               名 称
                                          账面余额                坏账准备           计提比例（%）
               合 计                        33,393,609.30       9,052,458.69
④坏账准备计提情况
                       第一阶段              第二阶段                 第三阶段
        坏账准备                          整个存续期预期信              整个存续期预期信             合计
                     未来 12 个月预期
                                      用损失（未发生信              用损失（已发生信
                       信用损失
                                        用减值）                  用减值）
 在本期
 ——转入第二阶段
 ——转入第三阶段
 ——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提                       309,295.16                                               309,295.16
本期转回                       458,157.00                                               458,157.00
本期转销
本期核销
其他变动
额
⑤本期计提、收回或转回的坏账准备情况
                                            本期变动金额
 类 别         期初余额                        收回或转         转销或核        其他变         期末余额
                               计提
                                          回            销           动
其他应收款      32,998,264.35    309,295.16   458,157.00                          32,849,402.51
 合 计       32,998,264.35    309,295.16   458,157.00                          32,849,402.51
⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
                                                              占其他应收
   单位名称             款项性质                期末余额          账龄      款期末余额           坏账准备
                                                              合计数的比           期末余额
                                                               例（%）
曾攀峰、曾馨槿             往来款            28,335,805.66      5 年以上          57.96   22,335,805.66
三河市税务局李旗庄税
                    税款              6,846,359.17      1 年以内          14.01      136,927.18
务分局
曾攀峰                 往来款             3,777,182.71      5 年以上           7.73    3,777,182.71
曾伏秋                 往来款             2,500,000.00      5 年以上           5.11    2,500,000.00
沈勇志                 往来款             1,060,000.00      5 年以上           2.17    1,060,000.00
      合计                           42,519,347.54                     86.98   29,809,915.55
注：其他应收款中向三河市税务局李旗庄税务分局补缴税款形成的原因：
分局通〔2025〕57 号《税务事项通知书》，要求本公司的子公司三河灵山宝塔陵园有限公
司补缴 2022 年 1 月 1 日至 2025 年 6 月 23 日期间产生的增值税及附加税费合计
税款 6,846,359.17 元，于 2026 年支付税款 9,523,679.06 元，但相关税款滞纳金尚未缴纳。
公司认为存在税务争议，对已缴税款暂计入其他应收款科目，于 2026 年 4 月，已向三河市
税务局提交税款返还的申请。
（六）存货
                                                                 期末余额
                   项    目
                                                              存货跌价准备/合同履约成
                                           账面余额                                           账面价值
                                                                 本减值准备
         原材料                               107,710,787.80               679,929.85      107,030,857.95
         在产品                               162,086,438.40                               162,086,438.40
         周转材料                                  1,966,277.07                               1,966,277.07
         消耗性生物资产                           316,589,111.00                               316,589,111.00
         库存商品                              148,981,210.79               209,376.86      148,771,833.93
         开发成本                              465,678,486.70           167,021,561.95      298,656,924.75
                  合    计                 1,203,012,311.76          167,910,868.66     1,035,101,443.10
                                                                 期初余额
                   项    目
                                                              存货跌价准备/合同履约成
                                           账面余额                                           账面价值
                                                                 本减值准备
         原材料                               118,214,019.54                               118,214,019.54
         在产品                               127,417,759.28                               127,417,759.28
         周转材料                                  1,654,329.96                               1,654,329.96
         消耗性生物资产                           261,032,922.42                               261,032,922.42
         库存商品                              117,106,671.85               209,376.86      116,897,294.99
         开发成本                              469,717,969.41           166,837,796.54      302,880,172.87
                  合    计                 1,095,143,672.46           167,047,173.40      928,096,499.06
           注：开发成本为本公司子公司三河灵山宝塔陵园有限公司、湖南韶山天德福地陵园有限
         责任公司尚未完工的墓位成本。
                                 期末余额                                                  期初余额
   项目
               账面余额             跌价准备               账面价值            账面余额               跌价准备                 账面价值
土地成本       233,367,715.56     167,021,561.95     66,346,153.61   234,060,582.03      166,837,796.54      67,222,785.49
前期费用           5,399,047.24                       5,399,047.24     5,463,273.86                            5,463,273.86
建设工程费用     206,395,669.61                       206,395,669.61   209,446,621.17                          209,446,621.17
地下管道           3,504,445.18                       3,504,445.18     3,564,511.51                            3,564,511.51
绿化景观           8,017,355.25                       8,017,355.25     8,107,812.60                            8,107,812.60
                                  期末余额                                                 期初余额
   项目
                账面余额             跌价准备             账面价值              账面余额              跌价准备                 账面价值
资本化利息           6,811,970.94                      6,811,970.94      6,928,728.29                           6,928,728.29
迁坟费等其他          1,778,527.73                      1,778,527.73      1,809,011.51                           1,809,011.51
未完工墓穴建设款          403,755.19                        403,755.19        337,428.44                             337,428.44
合 计           465,678,486.70   167,021,561.95   298,656,924.75    469,717,969.41     166,837,796.54      302,880,172.87
                                                本期增加金额             本期减少金额
           项        目           期初余额                         其      转回或          其      期末余额
                                                  计提
                                                             他       转销          他
         原材料
         库存商品                      209,376.86                                              209,376.86
         开发成本                  166,837,796.54   203,218.29         19,452.88           167,021,561.95
           合        计          167,047,173.40   883,148.14         19,452.88           167,910,868.66
         （七）一年内到期的非流动资产
                        项        目                           期末余额                     期初余额
         一年内到期的长期待摊费用                                                                      61,853.79
                        合        计                                                         61,853.79
         （八）其他流动资产
                        项       目                            期末余额                     期初余额
         未认证或待抵扣增值税进项税额                                          12,624,803.61           13,412,739.61
         预缴税费                                                       222,173.85              476,216.25
         待摊费用                                                     6,903,344.52            6,091,054.28
         其他                                                         500,000.00
                        合       计                                20,250,321.98           19,980,010.14
（九）其他非流动金融资产
                 项   目                          期末余额                           期初余额
分类以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
其中：债务工具投资
   权益工具投资                                                2,294,942.40                 1,290,905.10
   衍生金融资产
   混合工具投资
   其他
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
其中：债务工具投资
   混合工具投资
   其他
                 合   计                                   2,294,942.40                 1,290,905.10
（十）固定资产
         项   目              期末余额                                        期初余额
固定资产                                    867,098,822.70                                903,486,731.24
固定资产清理
         合   计                          867,098,822.70                            903,486,731.24
（1）固定资产情况
        项目    房屋及建筑物            构筑物              机械设备             运输工具            电子设备            其他设备               合计
一、账面原值：
（1）购置                            3,110,411.35   18,935,639.04        61,137.62      794,260.03    1,156,950.05      24,058,398.09
（2）在建工程转入
（3）投资性房地产转入
（4）企业合并增加
（5）其他
（1）处置或报废                                                            574,602.00      504,094.95      19,959.94       1,098,656.89
（2）其他减少
二、累计折旧
        项目    房屋及建筑物           构筑物              机械设备             运输工具            电子设备            其他设备             合计
（1）计提          7,458,932.83   27,648,125.76    15,799,673.08     3,107,632.53    1,951,168.72    1,217,274.12    57,182,807.04
（2）投资性房地产转入
（3）其他增加
（1）处置或报废                                                           574,602.00      384,195.39      15,003.01       973,800.40
（2）其他减少                                                                                                                     -
三、减值准备
（1）计提          3,138,643.10                                                                                      3,138,643.10
（1）处置或报废
     项目    房屋及建筑物            构筑物              机械设备             运输工具           电子设备           其他设备             合计
四、账面价值
 （4）未办妥产权证书的固定资产情况
          项目                         账面价值                      未办妥产权证书的原因
 运输工具                                  2,633,629.34                  无法过户
 房屋建筑物                                   634,564.76                  无法办理
 房屋建筑物                                32,065,728.67                  办理中
          合计                          35,333,922.77
    注(1)截至 2025 年 12 月 31 日，本公司 61 辆车行驶证所有人与公司不一致，主要是由
 于北京车牌限制，本公司与行驶证所有人签订协议，约定所有权归本公司所有，账面价值为
    (2)截至 2025 年 12 月 31 日，本公司办公楼、综合楼、库房产权证正在办理中，账面价
 值 32,065,728.67 元；子公司湖南韶山天德福地陵园有限责任公司办公楼和食堂因土地未划
 拨未办理产权证，账面价值 634,564.76 元。
 （十一）在建工程
            项 目                              期末余额                      期初余额
 在建工程                                           8,462,426.81                8,462,426.81
 工程物资
            合 计                                 8,462,426.81                8,462,426.81
（1）在建工程情况
                              期末余额                                   期初余额
   项 目
               账面余额           减值准备     账面价值            账面余额          减值准备      账面价值
 天德办公楼         2,637,515.04           2,637,515.04    2,637,515.04           2,637,515.04
 天德殡仪馆         5,824,911.77           5,824,911.77    5,824,911.77           5,824,911.77
   合 计         8,462,426.81           8,462,426.81    8,462,426.81           8,462,426.81
（2）重要在建工程项目本期变动情况
                                          本期转                         工程累计                   其中：   本期利
                                                                               工程      利息资
        预算数                       本期增加金   入固定   本期其他                  投入占预                   本期利   息资本   资金
 项目名称               期初余额                               期末余额                    进度      本化累
        （万元）                        额     资产金   减少金额                  算比例                    息资本    化率   来源
                                                                               （%）     计金额
                                           额                           （%）                   化金额   （%）
天德办公楼   1,300.00   2,637,515.04                        2,637,515.04    20.29   20.29                     自筹
天德殡仪馆   1,190.00   5,824,911.77                        5,824,911.77    48.95   48.95                     自筹
  合 计              8,462,426.81                        8,462,426.81
（十二）生产性生物资产
           项目        成熟性繁殖牛            合计
一、账面原值
(1)外购                     411,000.00       411,000.00
(2)消耗性生物资产转入           18,061,567.9     18,061,567.9
(1)转入消耗性生物资产          110,810,337.40   110,810,337.40
二、累计折旧
(1)计提                  26,808,326.15   26,808,326.15
(1)转入消耗性生物资产           51,517,032.82   51,517,032.82
三、减值准备
四、账面价值
（十三）使用权资产
          项目   房屋及建筑物                合计
一、账面原值：
 （1）租入                3,106,815.93    3,106,815.93
 （2）其他
二、累计折旧
 （1）计提                7,006,272.43    7,006,272.43
 （2）其他
三、减值准备
四、账面价值
（十四）无形资产
                                                                数据资源
     项目      土地使用权          软件著作权          专利权                                   商标权              合计
                                                        外购取得   自行开发取得   其他方式取得
（1）期初余额     32,275,229.05   7,184,923.43   195,476.76                            224,920.00   39,880,549.24
（2）本期增加金额                    416,329.28                                                          416,329.28
  —购置                        416,329.28                                                          416,329.28
  —内部研发
（3）本期减少金额                    504,130.22                                                          504,130.22
  —处置                        504,130.22                                                          504,130.22
（4）期末余额     32,275,229.05   7,097,122.49   195,476.76                            224,920.00   39,792,748.30
（1）期初余额      7,991,631.39   6,947,287.61   91,400.64                             104,243.91   15,134,563.55
（2）本期增加金额      685,852.41    315,840.47    14,089.80                             20,540.56     1,036,323.24
  —计提          685,852.41    315,840.47    14,089.80                             20,540.56     1,036,323.24
（3）本期减少金额                    504,130.22                                                          504,130.22
  —处置                        504,130.22                                                          504,130.22
（4）期末余额      8,677,483.80   6,758,997.86   105,490.44                            124,784.47   15,666,756.57
                                                              数据资源
     项目      土地使用权          软件著作权        专利权                                   商标权              合计
                                                      外购取得   自行开发取得   其他方式取得
（1）期初余额      1,573,684.23                                                                    1,573,684.23
（2）本期增加金额
  —计提
（3）本期减少金额
  —处置
（4）期末余额      1,573,684.23                                                                    1,573,684.23
（1）期末账面价值   22,024,061.02   338,124.63    89,986.32                            100,135.53   22,552,307.50
（2）期初账面价值   22,709,913.43   237,635.82   104,076.12                            120,676.09   23,172,301.46
（十五）商誉
（1）商誉账面原值
                                                      本期增加                  本期减少
被投资单位名称或形成商誉的事项                   期初余额                             其              其       期末余额
                                                   企业合并形成               处置
                                                                   他
                                                                                  他
湖南韶山天德福地陵园有限责任公司                 1,476,501.53                                            1,476,501.53
三河市谷胜农业专业合作社                     1,113,856.90                                            1,113,856.90
三河市谷润农业专业合作社                     2,925,120.71                                            2,925,120.71
三河市万谷农业专业合作社                     1,384,448.86                                            1,384,448.86
三河市谷硕农业专业合作社                     1,064,502.19                                            1,064,502.19
           合计                    7,964,430.19                                            7,964,430.19
（2）商誉减值准备
                                                         本期增加      本期减少
被投资单位名称或形成商誉的事项                      期初余额                                                期末余额
                                                     计提     其他         处置    其他
湖南韶山天德福地陵园有限责任公司                    1,476,501.53                                        1,476,501.53
三河市谷胜农业专业合作社                        1,113,856.90                                        1,113,856.90
三河市谷润农业专业合作社                        2,925,120.71                                        2,925,120.71
三河市万谷农业专业合作社                        1,384,448.86                                        1,384,448.86
三河市谷硕农业专业合作社                        1,064,502.19                                        1,064,502.19
           合计                       7,964,430.19                                        7,964,430.19
  （十六）长期待摊费用
    项目             期初余额          本期增加金额            本期摊销金额              其他减少              期末余额
 土地租赁费          190,216,131.88   78,711,072.57     72,838,933.96                      196,088,270.49
 餐饮门店装修费          7,252,821.59      199,687.59      3,716,019.86                        3,736,489.32
 资产改良工程费            753,062.72                        120,694.68                          632,368.04
 水井维护             2,514,776.51    1,655,000.00        831,411.28                        3,338,365.23
    合计          200,736,792.70   80,565,760.16     77,507,059.78                      203,795,493.08
  （十七）递延所得税资产/递延所得税负债
                         期末余额                                 期初余额
       项   目
               可抵扣暂时性           递延所得税 资             可抵扣暂时性             递延所得税资
                 差异                产                  差异                 产
信用减值损失          11,013,971.13        2,617,247.03     10,573,062.97      2,534,731.12
资产减值损失           1,000,000.00          250,000.00      1,000,000.00        250,000.00
内部交易未实现利润          118,574.61           29,643.65        116,947.96         29,236.99
金融资产公允价值变动                                               245,431.34         61,357.84
租赁负债            23,099,116.01        2,531,696.22     23,933,313.56      3,641,449.47
可抵扣亏损            1,053,684.12          263,421.03
       合   计    36,285,345.87        5,692,007.93     35,868,755.83      6,516,775.42
                        期末余额                                 期初余额
   项       目   应纳税暂时性           递延所得税               应纳税暂时性             递延所得税
                 差异              负债                   差异                 负债
固定资产             6,024,989.72     1,506,247.42        6,770,737.08      1,692,684.27
使用权资产           26,164,810.75     2,949,122.63       24,451,872.87      3,754,283.80
金融资产公允价值变动         758,605.96         189,651.49
   合       计    32,948,406.43    4,645,021.54        31,222,609.95      5,446,968.07
                        期末余额                                期初余额
                                                                       抵销后递延
   项       目   递延所得税资产          抵销后递延所              递延所得税资产
                                                                       所得税资产
               和负债期末互抵          得税资产或负              和负债期初互抵
                                                                       或负债期初
                 金额             债期末余额                 金额
                                                                        余额
递延所得税资产                           5,692,007.93                         6,516,775.42
递延所得税负债                           4,645,021.54                         5,446,968.07
   项       目            期末余额                                期初余额
可抵扣暂时性差异                         89,346,602.64                       114,360,937.43
可抵扣亏损                            55,485,975.99                        44,632,635.26
   合       计                    144,832,578.63                       158,993,572.69
              年   份                期末余额                   期初余额                   备注
              合   计                 55,485,975.99            44,632,635.26
（十八）其他非流动资产
                                   期末余额                                      期初余额
项目                      账面余额       减值准备          账面价值         账面余额            减值准备            账面价值
深圳市福成和辉产业发展投
资企业（有限合伙）投资款
预付工程设备款               300,000.00            300,000.00    3,110,411.35                    3,110,411.35
        合计            300,000.00            300,000.00   94,626,246.84   35,550,000.00   59,076,246.84
（十九）所有权或使用权受到限制的资产
                                    期末余额                                              期初余额
     项目
             账面余额           账面价值            受限类型      受限情况     账面余额           账面价值            受限类型   受限情况
货币资金          12,354.95      12,354.95     司法冻结      注①           12,347.61      12,347.61   司法冻结
应收票据
存货
其中：数据资源
                                           因非法吸收公众
固定资产         7,204,913.26   7,204,913.26             注②        7,470,337.60   7,470,337.60
                                           存款案被查封
无形资产
其中：知识产权
     数据资源
合计           7,217,268.21   7,217,268.21                       7,482,685.21   7,482,685.21
     注：
     ①截至 2025 年 12 月 31 日，受限资金为本公司控股子公司湖南韶山天德福地陵园有限责任公司被司法冻结资金 12,354.95 元。
     ②截至 2025 年 12 月 31 日，本公司所有权受到限制的固定资产 7,204,913.26 元（2024 年 12 月 31 日 7,470,337.60 元），为本
公司控股子公司湖南韶山天德福地陵园有限责任公司因非法吸收公众存款案被查封的房屋和车辆。
（二十）短期借款
                项目                                   期末余额             年初余额
质押借款
抵押借款
保证借款                                                               79,973,671.23
信用借款
                本金合计                                               79,973,671.23
加：应付利息                                                                  78,196.50
                    合计                                             80,051,867.73
（二十一）应付账款
            项   目                         期末余额                   期初余额
应付原料采购款                                      63,772,844.44         46,603,667.78
应付产品采购款                                      32,570,412.26         21,250,371.85
应付设备采购款                                            34,880.00            34,880.00
其他                                                                    1,000,000.00
            合   计                            96,378,136.70         68,888,919.63
       项目                    期末余额                            未偿还或结转的原因
李友法                                10,928,296.36               尚未结算
曲阳远森石材雕刻有限公司                        3,855,746.40               尚未结算
杨良南                                 3,208,569.05               尚未结算
       合计                          17,992,611.81
       项    目             期末余额           占应付账款总额的比例（%）                    账龄
单位 1                     11,026,004.14               11.44              2 年以内
单位 2                     10,928,296.36               11.34              3 年以上
单位 3                      6,052,997.69                6.28              1 年以内
单位 4                      5,020,618.94                5.21              1 年以内
        项   目                   期末余额              占应付账款总额的比例（%）                        账龄
单位 5                           4,138,379.48                      4.29                1 年以内
        合   计                 37,166,296.61                     38.56
（二十二）预收款项
            项   目                                   期末余额                         期初余额
预收墓位款                                                  15,536,044.00              15,658,614.00
其他预收款                                                  12,355,510.89              12,759,885.32
            合   计                                      27,891,554.89              28,418,499.32
            项   目                                   期末余额                  未偿还或结转的原因
客户预存款                                                  12,697,728.00             未结算
            合     计                                    12,697,728.00              ——
（二十三）合同负债
            项   目                                   期末余额                         期初余额
预收产品销售款                                                    4,679,624.36            4,904,370.09
             合计                                            4,679,624.36           4,904,370.09
（二十四）应付职工薪酬
       项目             期初余额               本期增加                   本期减少              期末余额
一、短期薪酬            21,074,004.53         184,723,662.52         188,279,516.98    17,518,150.07
二、离职后福利-设
定提存计划
三、辞退福利                                          3,500.00             3,500.00
四、一年内到期的其
他福利
   合 计            24,998,365.15         191,027,524.12         194,554,494.63    21,471,394.64
       项目                期初余额                本期增加                 本期减少             期末余额
补贴
       项目      期初余额              本期增加                本期减少             期末余额
其中：医疗保险费          977,779.45      4,366,265.41        4,353,761.71      990,283.15
      工伤保险费       139,992.51         500,780.43         500,780.43      139,992.51
      生育保险费        68,410.64                                             68,410.64
      大病互助                           35,700.00           35,700.00
      合   计    21,074,004.53    184,723,662.52      188,279,516.98   17,518,150.07
      项   目     期初余额             本期增加                 本期减少             期末余额
      合   计     3,924,360.62     6,300,361.60         6,271,477.65    3,953,244.57
（二十五）应交税费
          项目                   期末余额                            期初余额
增值税                                    175,141.16                     1,949,613.84
环保税                                      7,294.04                         7,326.73
企业所得税                                8,297,159.26                     4,172,828.92
个人所得税                                  783,378.35                       624,578.20
城市维护建设税                                  7,878.68                        95,129.42
教育费附加                                    4,307.96                        55,154.85
地方教育附加税                                  2,871.97                        36,770.05
印花税                                    169,185.00                       232,958.37
城镇土地使用税                                  1,321.30
房产税                                     20,825.53
资源税                                    238,383.33
车船税                                      1,579.50
其他                                         300.00                         1,611.18
          合计                         9,709,626.08                     7,175,971.56
（二十六）其他应付款
          项       目          期末余额                 期初余额
应付利息
应付股利                                87,001.45           87,001.45
其他应付款                          100,516,189.96      124,238,621.60
          合       计
              项   目          期末余额                 期初余额
普通股股利                               87,001.45           87,001.45
              合   计                 87,001.45          87,001.45
（1）按款项性质列示
         项目           期末余额                       期初余额
未结算工程款                       1,509,080.26            2,646,276.09
押金、保证金、备用金                   6,106,050.58            4,489,160.54
往来款                        89,631,935.97           112,388,382.78
应付费用款                       3,269,123.15             4,714,802.19
         合计                100,516,189.96          124,238,621.60
（2）账龄超过 1 年的重要其他应付款或逾期的重要其他应付款
          项       目          期末余额               未偿还或结转的原因
福成投资集团有限公司                      41,700,000.00     尚未结算
曾馨槿                             10,260,000.00    应付股权转让款
曾攀峰                              7,740,000.00    应付股权转让款
赵福光                              7,667,182.54     尚未结算
王永强                              8,030,000.00     尚未结算
梁金高                              2,714,844.14     尚未结算
冯岳                               1,765,066.76     尚未结算
          合       计             79,877,093.44       ——
（二十七）一年内到期的非流动负债
          项       目          期末余额                 期初余额
             项    目                     期末余额               期初余额
             合    计                       7,094,372.74      6,322,262.44
（二十八）其他流动负债
             项    目                     期末余额               期初余额
预提费用                                        91,642.20         437,710.57
待转销项税                                      928,516.74         928,516.74
             合    计                      1,020,158.94       1,366,227.31
（二十九）长期借款
             项    目                     期末余额               期初余额
质押借款
抵押借款
保证借款                                      100,000,000.00
信用借款
减：一年内到期的长期借款                                  200,000.00
       合 计                                 99,800,000.00
  备注：
编号为光廊最高保字2025081号、光廊最高保字2025082号、光廊最高保字2025083号。
用(2015)第120号)、房屋所有权(房屋所有权证号:三河市房权证燕宇第165432号)(抵押物)
的抵押担保;抵押合同编号为光廊最高抵字2025020号。
（三十）租赁负债
             项    目                     期末余额               期初余额
租赁付款额                                    29,531,927.79      38,065,761.18
减：一年内到期的租赁负债                              6,894,372.74       6,322,262.44
                 合计                      22,637,555.05      31,743,498.74
（三十一）预计负债
        项目            期末余额              期初余额                形成原因
未决诉讼                   12,975,309.10      13,050,408.41    非吸案件
       合计              12,975,309.10      13,050,408.41        /
   注：本公司的子公司湖南韶山天德福地陵园有限责任公司（以下简称陵园公司）在以前
年度涉及非法吸收公众存款案件，持有的公墓许可证（公墓许证字第 HNGM 095 号）于 2024
年到期，2025 年未能取得新备案证书，处于非正常经营状态。
   根据 2023 年 12 月 8 日湖南省韶山市人民法院刑事判决书 (2023)湘 0382 刑初 59 号，
陵园公司、湖南天润园生命文化发展有限公司、曾聪育共同退赔各集资参与人的经济损失
产（存货、固定资产、无形资产）计提减值准备 46,623,688.05 元。
法吸收公众存款案以墓抵债的方案》，墓位按照司法拍卖的起拍价格(即墓位价格按照第二
次网络价格的 0.56 倍)抵偿债权，
（三十二）递延收益
  项    目          期初余额            本期增加             本期减少            期末余额               形成原因
墓位管理费摊销          19,659,319.31    5,404,476.65     1,265,252.01   23,798,543.95
专项设备补偿款             508,928.51                       135,714.36        373,214.15
农机补贴款             2,356,725.90        155,512.00     219,443.30    2,292,794.60
  合    计         22,524,973.72    5,559,988.65     1,620,409.67   26,464,552.70           —
（三十三）股本
                                       本期增减变动（+ 、-）
 项目          期初余额                                                            期末余额
                             发行                   公积金
                                       送股                   其他    小计
                             新股                    转股
股份总数        818,700,955.00                                                  818,700,955.00
（三十四）资本公积
  项     目             期初余额                 本期增加              本期减少              期末余额
股本溢价                 297,670,902.07                                          297,670,902.07
      合计             297,670,902.07                                          297,670,902.07
（三十五）盈余公积
  项     目            期初余额                  本期增加               本期减少             期末余额
法定盈余公积
储备基金                     307,423.03                                                 307,423.03
企业发展基金                   307,422.59                                                 307,422.59
 项      目            期初余额                   本期增加                本期减少              期末余额
 合      计            163,740,934.73         11,847,450.60                       175,588,385.33
（三十六）未分配利润
                 项    目                                    本期                     上期
调整前上期期末未分配利润                                              872,723,896.78        861,141,478.06
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润                                                872,723,896.78        861,141,478.06
加：本期归属于母公司股东的净利润                                           56,942,009.37         51,698,765.52
减：提取法定盈余公积                                                 11,847,450.60
     提取任意盈余公积
     提取一般风险准备
     应付普通股股利                                               31,092,365.92         40,116,346.80
     转作股本的普通股股利
期末未分配利润                                                   886,726,089.63        872,723,896.78
（三十七）营业收入和营业成本
                       本期发生额                                        上期发生额
项 目
                收入                     成本                    收入                   成本
主营业务        1,127,581,562.79       881,302,773.02          981,986,416.14       736,130,201.37
其他业务           34,956,592.85          25,254,817.29         39,553,650.07        25,558,252.02
合 计         1,162,538,155.64       906,557,590.31     1,021,540,066.21          761,688,453.39
（1）主营收入成本按行业分类
                          本期发生额                                       上期发生额
  行业
                   收入                      成本                    收入                 成本
畜牧业
食品加工业
餐饮业
殡葬行业
                        本期发生额                                       上期发生额
  行业
                  收入                    成本                     收入                成本
其他行业
合计            1,127,581,562.79        881,302,773.02      981,986,416.14      736,130,201.37
（2）收入成本按经营地区分类
                      本期发生额                                       上期发生额
 项目
              营业收入                营业成本                 营业收入                    营业成本
北京地区       608,146,584.71         463,028,332.55       526,932,513.51         396,266,118.28
华北地区       371,199,581.36         294,009,581.65       328,183,432.00         217,638,881.76
东北地区        12,477,571.13          14,538,246.22         6,682,595.22           4,024,324.21
华东地区        88,321,300.96          70,099,137.22        45,802,336.36          42,275,064.24
华南地区        33,185,619.68          28,495,063.89        63,030,285.89          66,797,424.82
其他地区        14,250,904.95          11,132,411.49        11,355,253.16           9,128,388.06
 合计      1,127,581,562.79         881,302,773.02       981,986,416.14         736,130,201.37
         项目                             本期发生额                            上期发生额
在某一时点确认收入                                  1,126,316,310.78                   980,617,878.52
在某一时段确认收入                                      1,265,252.01                     1,368,537.62
         合计                               1,127,581,562.79                    981,986,416.14
（三十八）税金及附加
              项     目                              本期发生额                      上期发生额
环保税                                                       31,278.23               33,056.47
城市维护建设税                                                  952,201.23            1,036,151.37
教育费附加                                                    561,642.48              603,971.59
地方教育附加税                                                  374,428.00              402,647.60
水利建设基金                                                         853.12              1,736.70
房产税                                                    2,027,135.57            2,183,361.94
土地使用税                                                  1,096,498.56            1,138,725.84
           项   目        本期发生额             上期发生额
车船使用税                        93,822.35         85,277.94
印花税                         628,715.02        651,216.32
资源税                        1,400,122.09       780,389.40
           合   计          7,166,696.65      6,916,535.17
（三十九）销售费用
           项   目        本期发生额             上期发生额
职工薪酬                      73,323,111.72    72,824,966.74
折旧费                        7,884,236.68     2,939,137.44
运输费                        1,793,502.54     7,553,820.69
差旅费                          129,799.22        77,218.83
租赁费                        4,343,722.62    14,841,595.33
广告宣传费                      1,047,826.25     1,728,612.65
销售机构经费                     1,046,794.73       749,089.07
超市费用及促销费                   7,925,151.22     5,960,727.72
能源费用                       5,093,496.36     6,471,842.35
资产摊销费                      4,442,813.93     8,999,875.40
物料消耗                       1,309,475.01     1,376,984.72
其他                         8,269,152.99     5,505,790.73
           合   计         116,609,083.27   129,029,661.67
（四十）管理费用
           项   目        本期发生额             上期发生额
职工薪酬                      26,966,071.52    27,057,082.34
公司经费                          25,200.00     1,631,251.66
折旧费                        6,286,553.72     8,392,849.92
费用摊销                       1,554,173.08     2,188,812.90
中介机构费用                     3,516,428.31     3,500,543.60
其他                         5,459,900.41     6,642,264.70
              项   目             本期发生额                上期发生额
              合   计
（四十一）研发费用
（1）研发费用
         项目           本期发生额                          上期发生额
研发费用总额                           387,459.01               315,076.41
（2）研发费用按成本项目列示
         项目           本期发生额                         上期发生额
人工费                              207,287.87               237,147.39
材料费                              168,568.72                54,476.53
折旧费                                6,164.28                 5,650.59
其他                                 5,438.14                17,801.90
         合计                      387,459.01               315,076.41
（四十二）财务费用
              项   目             本期发生额                上期发生额
利息支出                                4,677,450.81        4,071,954.36
减：利息收入                                425,183.65          949,385.44
汇兑损益                                       276.30            -176.46
手续费及其他                                430,200.29          402,280.50
              合 计                   4,682,743.75       3,524,672.96
（四十三）其他收益
     产生其他收益的来源        本期发生额                         上期发生额
政府补助                        2,993,384.27                1,191,441.88
代扣个人所得税手续费                     53,165.09                   48,420.33
债务重组损失                       -302,769.99
其他                             16,127.87                   67,895.84
         合计                 2,759,907.24                1,307,758.05
（1）计入其他收益的政府补助
                                                      与资产相关/与
          补助项目         本期发生额               上期发生额
                                                       收益相关
                                                             与资产相关/与
           补助项目       本期发生额                 上期发生额
                                                              收益相关
单产提升示范户补贴                  200,565.00                        与收益相关
粮改饲补贴收入                1,704,937.70                          与收益相关
农业农村局产业化补贴                 107,100.00                        与收益相关
烘干塔补贴                      450,000.00                        与收益相关
稳岗津贴                       105,422.59          104,212.87    与收益相关
农机补贴                       206,755.58          165,399.71    与资产相关
收到 2025 年粮油绿色高产            143,920.00                        与收益相关
压麦补贴                                           275,150.30    与收益相关
鼓励科技创新奖励奖金                                     600,000.00    与收益相关
南水北调占地补偿                                        20,000.00    与收益相关
南水北调排泥井补偿款                                       4,426.00    与收益相关
占地补偿款                      61,431.20            22,253.00    与收益相关
政府补助本期摊销数                  13,252.20                         与资产相关
            合计         2,993,384.27         1,191,441.88
（四十四）投资收益
            项     目            本期发生额                        上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益
处置长期股权投资产生的投资收益                                                    567.50
银行理财产品收益                                                            4.97
债务重组收益                                                       1,241,658.44
处置其他非流动资产收益                             -765,835.49
            合     计                     -765,835.49          1,242,230.91
（四十五）公允价值变动收益
    产生公允价值变动收益的来源              本期发生额                        上期发生额
其他非流动金融资产                           1,004,037.30              -245,431.34
            合     计                 1,004,037.30              -245,431.34
（四十六）信用减值损失
           项      目            本期发生额                        上期发生额
应收账款减值损失                                -163,110.98            478,007.72
                项     目                       本期发生额               上期发生额
其他应收款坏账损失                                         148,861.84         -510,866.59
                  合   计                          -14,249.14          -32,858.87
（四十七）资产减值损失
                项     目                       本期发生额               上期发生额
存货跌价损失                                           -883,148.14
其他非流动资产减值损失                                    -3,138,643.10       -7,371,789.78
                  合   计                        -4,021,791.24       -7,371,789.78
（四十八）资产处置收益
                                                                 计入本期非经常性
      项     目             本期发生额               上期发生额
                                                                  损益的金额
固定资产处置净收益                   -6,403.45          -2,743,597.55           -6,403.45
其他                                                103,037.06
      合     计               -6,403.45          -2,640,560.49           -6,403.45
（四十九）营业外收入
                                                                 计入本期非经常性
          项       目          本期发生额             上期发生额
                                                                  损益的金额
非流动资产毁损报废利得
其中：固定资产
     无形资产
无法支付的应付款项                                       1,757,658.53
与企业日常活动无关的政府补助                                    135,714.30
保险赔款收入                         1,336,825.00                         1,336,825.00
其他                             3,444,482.60     7,492,550.54        3,444,482.60
          合     计              4,781,307.60     9,385,923.37        4,781,307.60
     注：其他主要为福成肥牛餐饮管理有限公司本期发生的装修赔偿、解约赔偿款等其他
利得。
（五十）营业外支出
                                                                  计入本期非经常
      项       目            本期发生额               上期发生额
                                                                   性损益的金额
非流动资产毁损报废损失                     98,991.40         1,440,384.37         98,991.40
其中：固定资产                         98,991.40         1,440,384.37         98,991.40
     无形资产
对外捐赠支出                          30,000.00            30,000.00         30,000.00
                                                                       计入本期非经常
       项   目                       本期发生额             上期发生额
                                                                        性损益的金额
罚款支出                                    2,741.41                              2,741.41
赔偿金或违约金                                344,023.24                           344,023.24
补缴税款及滞纳金                                4,523.85                              4,523.85
其他                                  7,665,393.70          962,252.32      7,665,393.70
       合   计                        8,145,673.60        2,432,636.69     8,145,673.60
     注：其他主要为生物资产非正常损失保险无法理赔的部分 7,656,498.24 元。
（五十一）所得税费用
               项       目                            本期发生额              上期发生额
当期所得税费用                                              20,412,602.09      15,128,471.41
递延所得税费用                                                  57,884.02      -1,069,394.98
               合       计                             20,470,486.11      14,059,076.43
                               项   目                                   本期发生额
利润总额                                                                     78,917,554.83
按法定/适用税率计算的所得税费用                                                         19,729,388.71
子公司适用不同税率的影响
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响                                                                  1,200,883.85
不可抵扣的成本、费用和损失的影响                                                          -784,028.53
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响                                                  -1,797,414.34
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响                                            1,873,492.95
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化
其他因素影响                                                                      248,163.47
所得税费用                                                                    20,470,486.11
（五十二）现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
                   项       目                         本期发生数             上期发生数
往来款                                                   16,578,567.40      23,584,261.03
备用金、保证金、押金等                                           17,351,466.31       5,839,504.25
               项       目                 本期发生数                   上期发生数
利息及其他收入                                        537,220.36              6,626,594.31
其他                                           8,502,111.43              5,707,717.39
               合       计                    42,969,365.50             41,758,076.98
（2）支付其他与经营活动有关的现金
               项       目                 本期发生数                   上期发生数
费用支出                                        38,841,587.02             27,938,325.22
往来款                                          1,030,316.49             31,574,326.62
备用金、保证金、押金等                                 17,508,125.98              6,965,037.39
其他                                           4,183,334.18              4,279,063.89
               合       计                    61,563,363.67             70,756,753.12
（1）支付的重要的投资活动有关的现金
          项目                   本期发生数                           上期发生数
购买固定资产                               22,279,429.70                    26,276,534.53
农田相关支出                               80,366,072.57                   138,508,474.55
          合计                        102,645,502.27                   164,785,009.08
（1）支付的其他与筹资活动有关的现金
               项       目                  本期发生数                      上期发生数
租金                                          10,943,559.37             10,043,948.90
退股本金                                                                   1,200,000.00
               合       计                    10,943,559.37             11,243,948.90
（五十三）现金流量表补充资料
                   项       目                    本期金额                     上期金额
①将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润                                                  58,447,068.72         55,806,420.22
加：信用减值损失                                                14,249.14              32,858.87
     资产减值准备                                           4,021,791.24          7,371,789.78
     固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折
旧
             项   目          本期金额              上期金额
  使用权资产折旧                      7,006,272.43    14,303,495.27
  无形资产摊销                       1,036,323.24     1,132,271.53
  长期待摊费用摊销                    77,507,059.78    66,913,052.16
  处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
益以“－ ”号填列）                         6,403.45     2,743,597.55
  固定资产报废损失（收益以“－”号填列）             98,991.40     1,440,384.37
  公允价值变动损失（收益以“－”号填列）         -1,004,037.30       245,431.34
  财务费用（收益以“－”号填列）              4,677,450.81     4,071,954.36
  投资损失（收益以“－”号填列）                765,835.49    -1,242,230.91
  递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）           824,767.49     4,723,100.97
  递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）          -801,946.53    -5,792,495.95
  存货的减少（增加以“－”号填列）          -125,949,660.08   -72,949,619.13
  经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）       38,341,704.78    -8,700,309.59
  经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）       64,990,015.54   -57,858,388.15
  其他
       经营活动产生的现金流量净额         213,973,422.79   103,672,405.28
②不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
 债务转为资本
 一年内到期的可转换公司债券
 融资租入固定资产
③现金及现金等价物净变动情况：
 现金的期末余额                     237,865,183.29    96,601,023.10
 减：现金的期初余额                    96,601,023.10   114,158,509.63
 加：现金等价物的期末余额
 减：现金等价物的期初余额
 现金及现金等价物净增加额                141,264,160.19   -17,557,486.53
             项   目          期末余额              期初余额
①现金                         237,865,183.29     96,601,023.10
  其中：库存现金                       123,507.65        881,357.28
       可随时用于支付的银行存款         237,434,244.29     95,500,987.57
              项   目        期末余额               期初余额
      可随时用于支付的其他货币资金           307,431.35          218,678.25
②现金等价物
   其中：三个月内到期的债券投资
③期末现金及现金等价物余额              237,865,183.29       96,601,023.10
   其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金
和现金等价物
（五十四）租赁
（1）本公司作为承租人
              项目           本年发生额            上年发生额
租赁负债利息费用                    1,892,672.60     3,029,607.55
计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用     3,742,830.59     3,532,646.43
与租赁相关的总现金流出                12,273,861.62    13,606,013.15
  （2）本公司作为出租人
                                                    其中：未计入租赁收款额的可变租赁
             项目                 租赁收入
                                                    付款额相关的收入
  租赁收入                                 678,898.26
             合计                        678,898.26
         项   目        期末外币余额                 折算汇率            期末折算人民币余额
  货币资金                      1,731.54                7.0288         12,170.65
  其中：美元                     1,731.54                7.0288         12,170.65
     欧元
     港元
     ……
     六、合并范围的变更
     无。
     无。
     无。
     本期新增三河市福成智联供应链管理有限责任公司，于 2025 年 10 月 11 日
  注册成立，为本公司全资子公司。
     七、在其他主体中的权益
    （1）企业集团的构成
                                                             持股比例(%)
   子公司名称          主要经营地      注册地               业务性质                        取得方式
                                                             直接    间接
福成肥牛餐饮管理股份有限                                                             同一控制下
                  河北省三河市   河北省三河市             餐饮及投资          100
公司                                                                       企业合并
三河市隆泰达餐饮配送有限
                  河北省三河市   河北省三河市              餐饮配送                100         设立
公司
三河市福成肥牛麦润餐饮有
                  河北省三河市   河北省三河市              餐饮服务                100         设立
限公司
三河市福成肥牛福顺餐饮有
                  河北省三河市   河北省三河市              餐饮服务                100         设立
限公司
三河市福成肥牛福渔餐饮有      河北省三河市   河北省三河市              餐饮服务                100         设立
                                               持股比例(%)
      子公司名称    主要经营地      注册地       业务性质                   取得方式
                                              直接     间接
限公司
三河市福成肥牛宏润餐饮有
               河北省三河市    河北省三河市     餐饮服务             100    设立
限公司
三河市福成肥牛润福餐饮有
               河北省三河市    河北省三河市     餐饮服务             100    设立
限公司
张北福成肥牛宏福餐饮有限    河北省张家口   河北省张家口
                                    餐饮服务             100    设立
公司             市张北县      市张北县
北京福成福兴餐饮有限公司   北京市房山区    北京市房山区     餐饮服务             100    设立
呼和浩特市福成肥牛兴隆餐    呼和浩特市玉   呼和浩特市玉
                                    餐饮服务             100    设立
饮有限公司          泉区        泉区
北京市福成肥牛祥润餐饮有
               北京市顺义区    北京市顺义区     餐饮服务             100    设立
限公司
三河市福成肥牛福润餐饮有
               河北省三河市    河北省三河市     餐饮服务             100    设立
限公司
三河市福成肥牛福欣餐饮有
               河北省三河市    河北省三河市     餐饮服务             100    设立
限公司
呼和浩特市福成肥牛福祥餐   内蒙古自治区    内蒙古自治区
                                    餐饮服务             100    设立
饮有限公司          呼和浩特市     呼和浩特市
张家口福成肥牛嘉福餐饮有   河北省张家口    河北省张家口
                                    餐饮服务             100    设立
限公司            市         市
怀来福成肥牛福鑫餐饮有限   河北省张家口    河北省张家口
                                    餐饮服务             100    设立
公司             市         市
北京福成福源餐饮有限公司   北京市密云区    北京市密云区     餐饮服务             100    设立
北京福成福盛餐饮有限公司   北京市怀柔区    北京市怀柔区     餐饮服务             100    设立
北京福成鸿福餐饮有限公司   北京市顺义区    北京市顺义区     餐饮服务             100    设立
三河市福成肥牛润兴餐饮有
               河北省三河市    河北省三河市     餐饮服务             100    设立
限公司
三河福成生物科技有限公司   河北省三河市    河北省三河市   预包装食品、生产     100          设立
三河福成控股有限公司     河北省三河市    河北省三河市   资产重组、并购      100          设立
                                  灵位墓穴开发、销                 同一控制下
三河灵山宝塔陵园有限公司   河北省三河市    河北省三河市                100
                                    售、租赁                   企业合并
湖南韶山天德福地陵园有限                      灵位墓穴开发、销                 非同一控制
               湖南省韶山     湖南省韶山市                80
责任公司                                  售                    下企业合并
三河市兴荣农业发展有限公                                               同一控制下
               河北省三河市    河北省三河市    农机作业服务      100
司                                                          企业合并
                                                           同一控制下
三河市谷润农业专业合作社   河北省三河市    河北省三河市    农产品种植             80    企业合并
                                                           同一控制下
三河市谷胜农业专业合作社   河北省三河市    河北省三河市    农产品种植             80    企业合并
                                                           同一控制下
三河市谷硕农业专业合作社   河北省三河市    河北省三河市    农产品种植             80    企业合并
                                                           同一控制下
三河市万谷农业专业合作社   河北省三河市    河北省三河市    农产品种植             80    企业合并
三河市福成智联供应链管理
               河北省三河市    河北省三河市   供应链管理服务    100           设立
有限责任公司
（2）重要的非全资子公司
                                   少数股东持股          本期归属于少数股东            本期向少数股东           期末少数股东权
          子公司名称
                                     比例                  的损益            宣告分派的股利                 益余额
 湖南韶山天德福地陵园有限责任公司                    20.00              -1,352,474.75                         22,962,950.91
（3）重要非全资子公司的主要财务信息
                                                         期末余额
 子公司名称
                流动资产            非流动资产           资产合计            流动负债           非流动负债              负债合计
湖南韶山天德福地
陵园有限责任公司
           续上表
                                                         期初余额
 子公司名称
              流动资产              非流动资产           资产合计            流动负债           非流动负债              负债合计
湖南韶山天德福
地陵园有限责任    107,854,054.15   45,159,358.01    153,013,412.16   64,604,845.01   13,970,537.28    78,575,382.29
公司
                                                        本期发生额
 子公司名称
                 营业收入                        净利润                   综合收益总额                经营活动现金流量
湖南韶山天德福
地陵园有限责任               200,348.58             -6,762,373.74              -6,762,373.74           -747,941.73
公司
           续上表
                                                      上期发生额
子公司名称
             营业收入                    净利润                      综合收益总额                    经营活动现金流量
湖南韶山天
德福地陵园
有限责任公
司
           无。
           无。
           无。
  无。
  八、关联方及关联交易
                                           母公司对本企    母公司对本企业
 母公司     注册
                    业务性质        注册资本       业的持股比例     的表决权比例
 名称      地
                                              (%)       (%)
              农牧业综合开发投资,城镇
        三河市
福成投资集         村建设、改造与投资开发；      258,000
        燕郊开                                  34.51     34.51
团有限公司         以及其他项目的投资；资产       万元
        发区
              收购。
  本企业最终控制方为李福成、李高生父子。
  本企业子公司的情况详见附注七、1。
  无。
         本年关联方                             与本公司关系
福成投资集团有限公司                                   母公司
三河福成商贸有限公司                                母公司的控股子公司
三河市福旺矿业石材有限公司                             母公司的控股子公司
三河市永兴水泥制品有限公司                             母公司的控股子公司
三河市福成瑞恒现代农业科技发展有限公司                       母公司的控股子公司
三河市金天地生态农业专业合作社                           母公司的控股子公司
河北福成房地产开发有限公司                             母公司的全资子公司
福成国际大酒店有限公司                               母公司的全资子公司
三河市隆盛物业服务有限公司                             母公司的全资子公司
三河市惠安物业服务有限公司                             母公司的全资子公司
三河市多福园物业服务有限公司                            母公司的全资子公司
三河福盛物业服务有限公司                              母公司的全资子公司
        本年关联方           与本公司关系
三河福兴物业服务有限公司           母公司的全资子公司
三河隆福物业服务有限公司           母公司的全资子公司
三河市福宏建筑设备租赁有限公司        母公司的全资子公司
河北联福房地产开发有限公司          母公司的全资孙公司
三河燕山福成娱乐有限公司           母公司的全资子公司
大厂万福盛商贸有限公司            母公司的全资子公司
澳大利亚福成投资集团有限公司         母公司的全资子公司
福成澳大利亚投资控股有限公司         母公司的全资子公司
三河福生投资有限公司                股东
三河市一福一城物业服务有限公司        股东的控股子公司
三河市一福一城电子商务有限公司        股东的控股子公司
三河福成酿酒有限公司             股东的全资子公司
河北盛唐机械制造有限公司           股东的全资子公司
三河市润成小额贷款有限公司             其他
三河金鼎典当有限责任公司              其他
三河市福英投资有限公司               其他
三河市兴隆运输有限公司               其他
三河市福成隆泰水泥有限公司             其他
三河市泊利科技小额贷款有限公司           其他
三河市泰德房地产开发有限公司            其他
三河市利思机械制造有限公司             其他
三河市润旭房地产开发有限公司            其他
三河明德数字信息有限公司              其他
承德隆泰房地产开发有限公司             其他
兴隆县福成新型建材有限公司             其他
兴隆县福成水泥有限公司               其他
           本年关联方           与本公司关系
大厂回族自治县润景园林绿化工程有限公司          其他
承德鑫隆房地产开发有限公司                其他
承德永和水泥有限责任公司                 其他
三河市和鑫汽车销售有限公司                其他
琼海海城房地产开发有限公司                其他
琼海福成海桂实业投资有限公司               其他
三河市福成优选电子商务有限公司              其他
三河市晟良门窗生产安装有限公司              其他
福成木兰有限公司                     其他
福成国际屠宰有限公司                   其他
三河润景房地产开发有限责任公司              其他
三河市福成一福一城俱乐部有限公司             其他
三河市隆泰物流有限公司                  其他
三河市友邻网络科技有限公司                其他
三河市易创广告有限公司                  其他
福成实业（海南）有限公司                 其他
北京市润成典当有限责任公司                其他
三河市润堂科技小额贷款有限公司              其他
廊坊鼎润投资股份有限公司                 其他
三河市永泰钢结构有限公司                 其他
三河市勇润建筑工程有限公司                其他
三河市驰盛农业专业合作社                 其他
三河市丰稔农业专业合作社                 其他
三河市谷康农业专业合作社                 其他
三河市谷裕农业专业合作社                 其他
三河市皓鸣农业专业合作社                 其他
         本年关联方                      与本公司关系
  三河市禾旺农业专业合作社                        其他
  三河市弘朋农业专业合作社                        其他
  三河市厚丰农业专业合作社                        其他
  三河市利鸣农业专业合作社                        其他
  三河市卓业农业专业合作社                        其他
  三河誉美信诚供应链管理有限公司                     其他
 三河市瑞隆肉牛养殖有限公司                        其他
 李福成                                实际控制人
 李高生                                实际控制人
 上海福犇龙企业管理中心                      实际控制人控股的企业
 李永兴（曾用名：李高起）                         其他
 三河市福成食用植物油有限公司                       其他
 三河市和胜汽车服务有限公司                        其他
 琼海市福成肥牛餐饮有限公司                        其他
 三河企晟通建筑工程有限公司                        其他
 内蒙古贸发粮油食品进出口有限责任公司                   其他
 河北德福房地产开发有限公司                        其他
 三河市慧勇畜牧科技有限公司                        其他
 三河钰麦面粉加工有限公司                         其他
 三河市御澜酒店管理有限责任公司                      其他
(1) 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
   采购商品/接受劳务情况表
       关联方             关联交易内容      本期发生额         上期发生额
三河福成酿酒有限公司            采购商品/接受劳务      13,539.80    555,764.86
福成国际大酒店有限公司           采购商品/接受劳务       4,391.00     36,128.19
三河市兴隆运输有限公司        采购商品/接受劳务      14,500.00       119,000.00
三河市和鑫汽车销售有限公司      采购商品/接受劳务     572,461.78       253,070.36
三河市金天地生态农业专业合作社    采购商品/接受劳务     456,732.15       562,251.52
三河市一福一城物业服务有限公司    采购商品/接受劳务     195,461.07       21,726.00
三河市易创广告有限公司        采购商品/接受劳务     126,347.74       75,660.42
三河市福成一福一城俱乐部有限公司   采购商品/接受劳务                        3,514.00
三河市友邻网络科技有限公司      采购商品/接受劳务     194,711.34       146,235.73
三河市隆泰物流有限公司        采购商品/接受劳务      54,395.00       72,277.79
三河市晟良门窗生产安装有限公司    采购商品/接受劳务      42,367.52       25,555.60
三河市驰盛农业专业合作社       采购商品/接受劳务                      510,400.00
三河市丰稔农业专业合作社       采购商品/接受劳务                      956,320.00
三河市谷康农业专业合作社       采购商品/接受劳务                    1,125,600.00
三河市谷裕农业专业合作社       采购商品/接受劳务                      858,400.00
三河市弘朋农业专业合作社       采购商品/接受劳务                      952,400.00
三河市利鸣农业专业合作社       采购商品/接受劳务                      825,200.00
三河市永兴水泥制品有限公司      采购商品/接受劳务     297,350.24       25,857.50
三河市卓业农业专业合作社       采购商品/接受劳务                      808,800.00
三河市福成食用植物油有限公司     采购商品/接受劳务     139,436.89
三河市和胜汽车服务有限公司      采购商品/接受劳务    3,204,257.00
三河市慧勇畜牧科技有限公司      采购商品/接受劳务    2,291,240.00
三河市一福一城电子商务有限公司    采购商品/接受劳务      19,601.19
三河市御澜酒店管理有限责任公司    采购商品/接受劳务       1,845.00
三河钰麦面粉加工有限公司       采购商品/接受劳务     518,370.39
兴隆县福成水泥有限公司        采购商品/接受劳务     729,816.00
销售商品/提供劳务情况表
        关联方          关联交易内容     本期发生额           上期发生额
河北福成房地产开发有限公司       销售商品/提供劳务       22,771.42     433,858.34
福成国际大酒店有限公司         销售商品/提供劳务      967,106.34   7,291,374.46
        关联方         关联交易内容     本期发生额          上期发生额
三河福成酿酒有限公司         销售商品/提供劳务                        69.69
三河市兴隆运输有限公司        销售商品/提供劳务     74,617.78      285,300.88
三河市润成小额贷款有限公司      销售商品/提供劳务      9,321.70      12,025.47
三河市和鑫汽车销售有限公司      销售商品/提供劳务     14,540.94      17,797.44
三河市永兴水泥制品有限公司      销售商品/提供劳务    215,215.11      319,687.82
三河市晟良门窗生产安装有限公司    销售商品/提供劳务     71,188.70      19,874.31
三河市泊利科技小额贷款有限公司    销售商品/提供劳务                      1,355.05
兴隆县福成新型建材有限公司      销售商品/提供劳务    134,107.26      410,459.24
三河市一福一城物业服务有限公司    销售商品/提供劳务    748,517.58      397,656.24
三河市一福一城电子商务有限公司    销售商品/提供劳务   1,615,706.05   1,495,277.70
三河市福成一福一城俱乐部有限公司   销售商品/提供劳务    430,381.06      451,951.62
北京市润成典当有限责任公司      销售商品/提供劳务                      2,472.78
三河市润堂科技小额贷款有限公司    销售商品/提供劳务                      2,668.35
三河市勇润建筑工程有限公司      销售商品/提供劳务    164,812.19      559,405.98
三河市友邻网络科技有限公司      销售商品/提供劳务     88,928.17      55,639.46
三河润景房地产开发有限责任公司    销售商品/提供劳务                    472,571.70
三河福生投资有限公司         销售商品/提供劳务      3,615.09      13,242.92
三河燕山福成娱乐有限公司       销售商品/提供劳务                    59,746.61
三河金鼎典当有限责任公司       销售商品/提供劳务      1,728.08      30,729.02
三河市驰盛农业专业合作社       销售商品/提供劳务                  2,372,579.95
三河市丰稔农业专业合作社       销售商品/提供劳务                  3,434,729.35
三河市谷康农业专业合作社       销售商品/提供劳务                  2,861,996.00
三河市谷裕农业专业合作社       销售商品/提供劳务                  3,482,146.23
三河市皓鸣农业专业合作社       销售商品/提供劳务                  3,066,659.40
三河市禾旺农业专业合作社       销售商品/提供劳务                  3,675,135.10
三河市弘朋农业专业合作社       销售商品/提供劳务                  2,205,518.31
三河市厚丰农业专业合作社       销售商品/提供劳务                  3,349,938.00
三河市利鸣农业专业合作社       销售商品/提供劳务                  3,375,537.89
三河市永泰钢结构有限公司       销售商品/提供劳务                    156,477.11
          关联方            关联交易内容               本期发生额                 上期发生额
三河市卓业农业专业合作社            销售商品/提供劳务                                    2,231,923.35
三河誉美信诚供应链管理有限公司         销售商品/提供劳务               8,095,141.20        37,934,703.20
李福成                     销售商品/提供劳务                   61,150.20          248,667.12
河北德福房地产开发有限公司           销售商品/提供劳务               1,049,549.24
琼海市福成肥牛餐饮有限公司           销售商品/提供劳务                   27,540.68
三河企晟通建筑工程有限公司           销售商品/提供劳务                   95,149.12
三河市福宏建筑设备租赁有限公司         销售商品/提供劳务                   46,677.07
三河市慧勇畜牧科技有限公司           销售商品/提供劳务               4,786,760.00
三河市御澜酒店管理有限责任公司         销售商品/提供劳务               1,601,360.83
三河钰麦面粉加工有限公司            销售商品/提供劳务                   976,000.00
内蒙古贸发粮油食品进出口有限责任公司      销售商品/提供劳务                   12,790.57
(2)   关联租赁情况
                        简化处理的短期租赁和低价值
                  租赁资                                        支付的租金
       出租方名称              资产租赁的租金费用
                  产种类
                        本期发生额        上期发生额            本期发生额           上期发生额
福成投资集团            土地                                 1,482,225.00    1,482,225.00
福成国际大酒店有限公司       房屋    689,699.31    689,699.31       751,772.25      751,772.25
李高生               房屋    198,936.00    284,292.00       198,936.00      284,292.00
三河市禾旺农业专业合作社      土地                  746,119.15                     5,474,040.00
三河市谷裕农业专业合作社      土地                 1,026,119.20                    8,264,454.00
三河市丰稔农业专业合作社      土地                  868,850.31                     7,794,523.00
三河市谷康农业专业合作社      土地                  787,863.34                     5,907,357.50
三河市皓鸣农业专业合作社      土地                  644,617.36                     4,687,760.00
三河市厚丰农业专业合作社      土地                  808,091.20                     6,945,400.00
三河市弘朋农业专业合作社      土地                  979,846.31                     9,344,841.00
三河市驰盛农业专业合作社      土地                  896,020.12                     8,836,828.00
三河市卓业农业专业合作社      土地                  947,905.84                     7,674,150.00
                        简化处理的短期租赁和低价值
                 租赁资                                    支付的租金
      出租方名称               资产租赁的租金费用
                 产种类
                        本期发生额         上期发生额          本期发生额      上期发生额
三河市利鸣农业专业合作社     土地                    982,485.55              7,890,960.00
三河市瑞隆肉牛养殖有限公司    牛棚                    250,000.00
      续上表
                 租赁资产    承担的租赁负债利息支出                  增加的使用权资产
       出租方名称
                  种类    本期发生额        上期发生额          本期发生额     上期发生额
福成投资集团            土地    437,797.32   492,246.17
福成国际大酒店有限公司       房屋
李高生               房屋
 (3) 关联担保情况
      无。
 (4) 关联方资产转让、债务重组情况
      无。
 (5) 关键管理人员报酬
            项目             本期发生额                       上期发生额
 关键管理人员报酬                            3,720,550.16            4,373,269.97
 (6) 其他关联交易情况
 与上海福犇龙企业管理中心（有限合伙）（以下简称：福犇龙）签订股权转让协
 议，和辉基金将持有宜兴龙墅的 44.67%股份转让给福犇龙，转让价格 5740 万元。
 基金清算进展暨关联交易的议案》，相关内容详见（公告编号：2024-026）。本
 议案此前已经公司独立董事专门会议 2024 年第二次会议审议通过；2024 年 9 月
 向和辉基金支付股转款 1,000 万元；2025 年 11 月 3 日，福犇龙向和辉基金支付
 股转款 1,870 万元。截止审计报告日，和辉基金全部收回福犇龙股权转让款 5,740
 万元。
       (1)   应收项目
                                              期末余额                         期初余额
项目名称                 关联方
                                        账面余额         坏账准备           账面余额          坏账准备
应收账款         三河福生投资有限公司                                                  429.00       21.45
应收账款         三河福成酿酒有限公司                       0.43          0.09           0.43        0.02
应收账款         三河市晟良门窗生产安装有限公司                                             18.00         0.36
应收账款         河北福成房地产开发有限公司                6,036.40        452.22     13,652.00       766.18
应收账款         福成国际大酒店有限公司                  8,022.23      8,022.23   1,312,453.60   27,773.30
应收账款         三河市和鑫汽车销售有限公司               21,438.60      1,153.60      5,575.60       111.51
应收账款         三河市兴隆运输有限公司                                                 459.00        9.18
应收账款         三河市福成优选电子商务有限公司            501,360.10    501,360.10    501,360.10    501,360.10
应收账款         三河市润成小额贷款有限公司                                               514.00       25.70
应收账款         三河市永兴水泥制品有限公司                1,455.00         29.10     82,790.20     1,655.80
应收账款         三河市一福一城物业服务有限公司             99,968.90     14,381.51    104,656.40     2,093.13
应收账款         三河市一福一城电子商务有限公司              3,587.40        525.35     44,047.00       880.94
应收账款         三河市福成一福一城俱乐部有限公司            54,191.60      1,083.83     77,927.60     1,558.55
应收账款         李福成                         48,384.30        967.69     56,182.90     1,123.66
应收账款         兴隆县福成新型建材有限公司                6,169.00        123.38         450.00        9.00
 应收账款        三河市勇润建筑工程有限公司               14,653.36        293.07    336,528.97     6,730.58
应收账款         三河市友邻网络科技有限公司                1,206.00         54.90
应收账款         河北德福房地产开发有限公司              250,549.00     12,592.85
应收账款         三河市御澜酒店管理有限责任公司            225,393.82      4,507.88
应收账款         琼海市福成肥牛餐饮有限公司               30,158.00      2,371.68
应收账款         三河企晟通建筑工程有限公司               29,962.53        599.25
应收账款         内蒙古贸发粮油食品进出口有限责任公司               0.20          0.04
其他应收款        三河市一福一城物业服务有限公司             35,351.00      1,767.55
其他应收款        三河福成酿酒有限公司                 258,337.51    209,199.22    208,196.40    208,196.40
       (2)   应付项目
        项目名称                 关联方                期末账面余额             期初账面余额
        应付账款        三河福成酿酒有限公司
应付账款    三河市晟良门窗生产安装有限公司
应付账款    三河市和鑫汽车销售有限公司
应付账款    三河市易创广告有限公司
应付账款    三河市友邻网络科技有限公司
应付账款    三河市隆泰物流有限公司
应付账款    三河市瑞隆肉牛养殖有限公司
应付账款    三河市和胜汽车服务有限公司
应付账款    三河市金天地生态农业专业合作社
应付账款    三河钰麦面粉加工有限公司
应付账款    兴隆县福成水泥有限公司
预收账款    三河市友邻网络科技有限公司
其他应付款   福成国际大酒店有限公司
其他应付款   福成投资集团有限公司
其他应付款   三河市和鑫汽车销售有限公司
其他应付款   三河市隆盛物业服务有限公司
其他应付款   三河市一福一城物业服务有限公司
其他应付款   三河市福成一福一城俱乐部有限公司
其他应付款   三河市晟良门窗生产安装有限公司
其他应付款   李高生
  九、承诺及或有事项
  无。
  无。
  十、资产负债表日后事项
  截至财务报告批准报出日止，本公司未发生影响本财务报表阅读和理解的重
大资产负债表日后事项中的非调整事项。
  十一、其他重要事项
  （1）报告分部的确定依据与会计政策：
  根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务
划分为4个报告分部，这些报告分部是以公司日常内部管理要求的财务信息为基
础确定的。公司的管理层定期评价这些报告分部的经营成果，以决定向其分配资
源及评价其业绩。本公司的报告分部分别为：食品加工、餐饮服务、殡葬服务业、
生态农业。分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准
披露，这些会计政策及计量基础与编制财务报表时的会计政策及计量基础保持一
致。
（2）报告分部的财务信息
 项目    畜牧养殖及食品加工            餐饮服务               殡葬服务业               生态农业              分部间抵销                  合计
营业收入     823,301,107.24   120,738,846.44       146,322,914.20     121,776,627.14      -49,601,339.38   1,162,538,155.64
营业成本     758,784,380.55   51,497,084.57         36,693,826.49     108,659,691.36      -49,077,392.66     906,557,590.31
资产总额   2,694,624,477.68   275,350,908.62       523,933,433.80     347,466,651.12   -1,196,821,375.81   2,644,554,095.41
负债总额     476,372,190.05   69,463,840.48         94,829,801.04     295,416,573.64    -500,711,907.06      435,370,498.15
               注：子公司福成肥牛餐饮管理有限公司的主营成本包括耗用的原材料总成本，
          餐饮产品加工制作过程中耗费的能源费用、经营用房租赁费用、装修费用摊销、
          职工薪酬等作为期间费用计入销售费用。
               采用总额法计入当期损益的政府补助情况
                补助项目            本期计入损益的金额               本期计入损益的列报项目           与资产相关/与收益相关
          粮改饲补贴                       1,704,937.70              其他收益               与收益相关
          烘干塔补贴                            450,000.00           其他收益               与收益相关
          农机补贴                             206,755.58           其他收益               与资产相关
          单产提升示范户补贴                        200,565.00           其他收益               与收益相关
          农业农村局产业化补贴                       107,100.00           其他收益               与收益相关
           稳岗补贴款                           105,422.59           其他收益               与收益相关
          占地补偿款                            61,431.20            其他收益               与收益相关
          递延收益-政府补助本
          期摊销数
               （1）荒山、土地权证的事项
               本公司的子公司三河灵山宝塔陵园有限公司,陵园园区用地面积 765 亩，规
          划墓位数 125,000 个，其中取得国有土地使用证的用地面积 406 亩，土地使用证
          号分别为三国用（2010）242 号、三国用（2010）241 号、三国用（2010）159
          号和三国用（2010）160 号；未取得国有土地使用证的国有荒山用地面积 240,000
          平方米（359 亩）。
  上述荒山使用权于 1997 年 9 月由三河市人民政府批复给三河市民政局有偿
取得,用于满足三河灵山宝塔陵园有限公司开发建设陵园项目的需求,使用期限
自 1997 年 9 月 1 日至 2047 年 9 月 1 日。该荒山自上述批复之日起，一直由三河
灵山宝塔陵园有限公司实际使用。2010 年 2 月，为协助政府解决历史遗留问题，
福成投资集团有限公司以 3 亿元对价承接了三河灵山宝塔陵园有限公司 100%股
权。为了明确上述股权转让对价中包含上述荒山的使用权，2010 年 5 月三河灵
山宝塔陵园有限公司向三河市政府提交请示并获得了市政府领导同意的批示意
见。2014 年 6 月，三河市人民政府出具《确认函》，确认三河灵山宝塔陵园有
限公司于 2010 年经三河市政府批准已有偿取得上述荒山使用权，确认三河灵山
宝塔陵园有限公司有权使用上述 240,000 平方米（359 亩）荒山，土地用途为林
业绿化及墓葬用地，使用期限自 1997 年 9 月 1 日至 2047 年 9 月 1 日。
  （2）韶山天德福地陵园公司非吸案件事项
案决定书》（复印件）韶公（刑）立字【2021】0237 号：“根据《中华人民共
和国刑事诉讼法》第一百零九条之规定，决定对湖南韶山天德福地陵园有限责任
公司等公司非法吸收公众存款案立案侦查。”2022 年 1 月 18 日，韶山市公安局
对非法吸收公众存款案侦查终结，移送韶山市人民检察院审查起诉。2022 年 3
月，韶山市人民检察院将案件退回韶山市公安局补充证据。2022 年 4 月 15 日，
韶山公安局补证后又将卷宗移送至韶山检察院。
初 59 号判决：被告单位湖南韶山天德福地陵园有限责任公司、湖南天润园生命
文化发展有限公司、被告人曾聪育于本判决生效后十五日内共同退赔各集资参与
人的经济损失 15,294.7719 万元；被告人曾伏秋在 1,174.379774 万元、被告人
曾攀峰在 12,816.719539 万元、被告人唐伏安在 8072.251544 万元、被告人杨良
南在 71.002088 万元以内共同承担退赔责任。
刑终 532 号裁定：驳回上诉，维持原判。本裁定为终审裁定。
从湖南韶山农村商业银行股份有限公司清溪支行、中国建设银行股份有限公司韶
山支行划走 18,372,593.32 元和 3,261,463.39 元，合计金额 21,634,056.71 元。
墓抵债方案的通知》及《关于湖南韶山天德福地陵园有限责任公司等非法吸收公
众存款案以墓抵债的方案》，约定于 2025 年 3 月 10 日至 2025 年 6 月 10 日开展
以墓位抵债工作。
   截至 2025 年 12 月 31 日，该案尚未执行结束。
   （3）韶山天德福地陵园公司原股东未完成业绩承诺事项
   本公司于 2021 年 6 月 3 日向中国国际经济贸易仲裁委员会，就天德福地陵
园原股东未完成业绩承诺事项申请仲裁。2022 年 4 月 8 日，中国国际经济贸易
仲裁委员会对仲裁作出终局裁决(《裁决书》[2022]中国贸仲京裁字第 0912 号），
裁决曾攀峰、曾馨槿连带承担向公司支付 2,799.47 万元业绩补偿、仲裁律师费
有的天德福地陵园剩余 20%股权作为资产偿付 2020 年业绩补偿，各方已签订股
权转让合同。由于曾攀峰和曾馨槿持有的 20%天德福地陵园股权被冻结，目前尚
未办理过户工商变更登记。2021 年度、2022 年度及 2023 年度，天德福地陵园原
股东均未完成投资协议约定的业绩承诺。
   （4）和辉基金清算进展事项
   本公司全资子公司三河福成控股有限公司参与设立深圳市福成和辉产业发
展投资企业（有限合伙）（以下简称“和辉基金”），占其财产份额的 50%。2016
年，和辉基金分别投资宜兴市龙墅公墓有限公司（以下简称“宜兴龙墅”）和杭
州钱江陵园有限公司（以下简称“钱江陵园”）。2021 年 4 月 27 日，公司 2020
年度股东大会审议通过《关于福成和辉产业并购基金不再延期的议案》。2021
年 9 月 23 日，和辉基金清算组在深圳市市场监督管理局完成备案。
议》。该回购协议未能得到履行，和辉基金清算人（组）向杭州市中级人民法院
对杭州钱江陵园周晓明、周柏青提起诉讼，请求判令解除《股权回购协议》及被
告支付 8,260 万元违约金，案件于 2022 年 5 月 10 日立案，受理通知书（2022）
浙 01 民初 761 号。一审判决后，双方均不服判决，案件提交浙江省高级人民法
院二审，目前该案件已撤诉。
晓明个人及配偶名下财产进行司法保全，请求判令被告支付现金分红款 5,444 万
元和利息 332.70 万元，(2022)浙 0106 民初 8001 号判决生效后已执行完毕。
公墓有限公司股权转让协议》，回购和辉基金持有的宜兴龙墅 44.67%的股权。
法院起诉周晓明和罗鹏，请求周晓明赔偿杭州钱江陵园 342.38 万的损失及利息、
偿还其对杭州钱江陵园欠款 1200 万元及利息，并请求罗鹏对周晓明欠款 1200 万
元付款义务承担连带保证责任。目前该案件已撤诉。
本协议签订生效后，由钱江陵园支付利润分配款人民币 4480 万元，本协议签订
后 3 个月内，周晓明个人向和辉基金支付股权回购款人民币 4000 万元。剩余股
权回购款人民币 23268 万元，由周晓明在本协议签订后 3 年内付清。钱江陵园为
周晓明上述付款义务承担无限连带责任。周柏青同意并自愿为周晓明的上述付款
义务承担无限连带责任。
让协议，将持有的宜兴市龙墅公墓有限公司 44.67%的股权转让给对方，转让价
格 5740 万元。2024 年 7 月和辉基金与杭州旭菲资产管理有限公司签订股权转让
协议，将持有的杭州钱江陵园有限公司 48%的股权转让给对方，转让价格 8000
万元。2024 年度，三河福成控股有限公司按持股比例累计收到和辉基金股权回
购款 1500 万元。
  截至 2025 年 12 月 31 日，该项目总投资 1.85 亿元，计提减值准备 3,555 万
元。公司已累计收到和辉基金回款 14,945 万元，包括和辉基金存续期间一次分
红款 400 万元，该项目清算工作基本结束。
  （5）三河市兴荣农业发展有限公司土地租赁事项
胜农业专业合作社和三河市谷硕农业专业合作社与三河市禾旺农业专业合作社、
三河市谷裕农业专业合作社、三河市丰稔农业专业合作社、三河市谷康农业专业
合作社、三河市皓鸣农业专业合作社、三河市厚丰农业专业合作社、三河市弘朋
农业专业合作社、三河市驰盛农业专业合作社、三河市卓业农业专业合作社、三
河市利鸣农业专业合作社共十家合作社签订了土地租赁合同，总金额
年 12 月三河市禾旺农业专业合作社、三河市谷裕农业专业合作社、三河市谷康
农业专业合作社、三河市皓鸣农业专业合作社、三河市厚丰农业专业合作社、三
河市弘朋农业专业合作社、三河市驰盛农业专业合作社、三河市卓业农业专业合
作社、三河市利鸣农业专业合作社办理了工商注销，2025 年 2 月三河市丰稔农
业专业合作社办理了工商注销。
   上述十家合作社虽已陆续注销，但本公司仍享有租赁土地的控制权，租赁事
项仍然有效。
   十二、母公司财务报表主要项目注释
  （一）应收账款
        账   龄                     期末余额                         期初余额
        小   计                             65,341,053.54               110,114,557.87
减：坏账准备                                     8,494,231.28                 8,358,069.46
        合   计                             56,846,822.26               101,756,488.41
                                             期末余额
   类    别               账面余额                        坏账准备
                                                                         账面价值
                   金额           比例（%）          金额         计提比例（%）
单项计提坏账准备
的应收账款
按信用风险特征组
合计提坏账准备
其中：按账龄特征组
合
其中：按关联方特征
组合
   合  计         65,341,053.54    100.00    8,494,231.28       13.00   56,846,822.26
   类    别                                    期初余额
                            账面余额                          坏账准备
                                                                                    账面价值
                       金额           比例（%）           金额          计提比例（%）
  单项计提坏账准备
  的应收账款
  按信用风险特征组
  合计提坏账准备
  其中：按账龄特征组
  合
  其中：按关联方特征
  组合
     合  计         110,114,557.87      100.00     8,358,069.46            7.59    101,756,488.41
①重要的按单项计提坏账准备的应收账款：
                                   期末余额                                     上年年末余额
  名称
                账面余额                坏账准备            计提比例（%）           账面余额             坏账准备
海航冷链控股股
份有限公司
畅香利泰（北京）
餐饮管理有限公          256,769.40          256,769.40          100.00       476,386.40        476,386.40
司
海神岛（大连）
食品有限公司
常熟每日优鲜电
子商务有限公司
北京弥乐徐食品
有限公司
三河市福成优选
电子商务有限公          501,360.10          501,360.10          100.00       501,360.10        501,360.10
司
北京牛出没科技
有限公司
  合计            5,391,360.26        5,391,360.26         100.00     4,812,209.61      4,812,209.61
 ②按信用风险特征组合计提坏账准备：
    组合计提项目：
                                                       期末余额
        项   目
                                   账面余额                     坏账准备                 计提比例（%）
    合   计                           55,236,149.29                 3,102,871.02             5.62
                                                    本期变动金额
类 别           期初余额                                                  转销或      其他变         期末余额
                                计提                 收回或转回
                                                                    核销        动
应收账款
坏账准备          8,358,069.46      526,171.67            390,009.85                         8,494,231.28
 合 计
                                                                    占应收账款和       应收账款坏账
                                                     应收账款和合
                     应收账款期末         合同资产期                           合同资产期末       准备和合同资
       单位名称                                          同资产期末余
                       余额            末余额                            余额合计数的       产减值准备期
                                                       额
                                                                     比例（%）        末余额
 单位 1                9,323,918.68                    9,323,918.68    14.27         186,478.37
 单位 2                3,993,183.83                    3,993,183.83     6.11          79,863.68
 单位 3                3,256,677.85                    3,256,677.85     4.98          65,133.56
 单位 4                2,900,000.00                    2,900,000.00     4.44          58,000.00
 单位 5                2,765,973.70                    2,765,973.70     4.23       2,765,973.70
 合 计                22,239,754.06                   22,239,754.06    34.03       3,155,449.31
 （二）其他应收款
        项     目                       期末余额                                   期初余额
 应收利息
 应收股利
 其他应收款                                             259,563,864.42              312,855,520.91
        小     计                                    259,563,864.42              312,855,520.91
 减：坏账准备                                            23,576,725.10               23,456,515.49
         合    计                                    235,987,139.32              289,399,005.42
 ①按账龄披露
         账 龄                          期末余额                                期初余额
         小    计                               259,563,864.42                  312,855,520.91
          账 龄                      期末余额                                   期初余额
减：坏账准备                                      23,576,725.10                         23,456,515.49
          合 计                              235,987,139.32                        289,399,005.42
②按款项性质分类情况
              款项性质                              期末账面余额                       期初账面余额
押金、备用金、保证金                                              2,378,132.10
往来款                                                   257,006,852.45
其他                                                          178,879.87
                小     计                               259,563,864.42             312,855,520.91
减：坏账准备                                                 23,576,725.10              23,456,515.49
                 合   计                                235,987,139.32             289,399,005.42
③按坏账计提方法分类列示
                                              期末余额
 类    别                   账面余额                         坏账准备
                                                                                    账面价值
                    金额           比例              金额              计提比例
单项计提坏账
准备
按用风险特征
组合计提坏账      231,178,058.76        89.06%     1,190,919.44                0.52%   229,987,139.32
准备
其中：账龄风
险特征组合
其中：其他风
险特征组合计
提坏账准备的
其他应收款
 合  计       259,563,864.42       100.00%    23,576,725.10                9.08%   235,987,139.32
     （续）
                                              期初余额
 类    别                   账面余额                         坏账准备
                                                                                    账面价值
                  金额             比例              金额              计提比例
单项计提坏账
准备
按用风险特征
组合计提坏账      284,469,715.25        90.93%     1,070,709.83                0.38%   283,399,005.42
准备
其中：账龄风
险特征组合
其中：其他风
险特征组合计      281,963,847.10        90.13%                                         281,963,847.10
提坏账准备的
                                                     期初余额
 类      别                   账面余额                               坏账准备
                                                                                         账面价值
                     金额                比例                金额            计提比例
其他应收款
 合      计       312,855,520.91           100.00%   23,456,515.49               7.50%   289,399,005.42
重要的按单项计提坏账准备的其他应收款项：
                            期末余额                                        上年年末余额
 名称
              账面余额            坏账准备           计提比例             账面余额                     坏账准备
曾攀峰、        28,335,805.66   22,335,805.66      78.83%         28,335,805.66            22,335,805.66
曾馨槿
燕郊供            50,000.00         50,000.00    100.00%              50,000.00               50,000.00
电局
 合计         28,385,805.66   22,385,805.66      78.86%         28,385,805.66            22,385,805.66
组合计提项目：
                                                                    期末余额
                 名 称
                                               账面余额                   坏账准备               计提比例
                 合 计                               3,134,211.66       1,190,919.44             38.00%
④坏账准备计提情况
                             第一阶段              第二阶段                   第三阶段
      坏账准备                                   整个存续期预期信              整个存续期预期信                   合计
                        未来 12 个月预期
                                             用损失（未发生信              用损失（已发生信
                          信用损失
                                               用减值）                  用减值）
在本期
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提                      140,475.73                                              140,475.73
本期转回                          20,266.12                                           20,266.12
本期转销
本期核销
其他变动
额
⑤本期计提、收回或转回的坏账准备情况
                                                  本期变动金额
 类    别        期初余额                           收回或转          转销或核       其他变      期末余额
                                   计提
                                               回             销          动
其他应收款         23,456,515.49      140,475.73    20,266.12                       23,576,725.10
 合    计       23,456,515.49      140,475.73    20,266.12                       23,576,725.10
   ⑥本期实际核销的其他应收款情况
   无。
⑦按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
                                                                     占其他应收
                                                                     款期末余额
     单位名称            款项性质            期末余额               账龄                    坏账准备期末余额
                                                                     合计数的比
                                                                      例（%）
曾攀峰、曾馨槿             往来款           28,335,805.66        5 年以上          10.92    22,335,805.66
张北田牧生物科技有
                    押金保证金            350,000.00         1-2 年         0.13        52,500.00
限公司
北京新发地农副产品
                    押金保证金            425,000.00     125,000.00/1-2    0.16        32,500.00
批发市场中心
                                                     年 200,000.00
北京顺鑫石门国际农                                              1 年以内
产品批发市场集团有           押金保证金            323,220.00     20,000.00/1-2     0.12        45,883.00
限公司                                                  年 303,220.00
北京二商肉类食品集
                    押金保证金            300,000.00        1 年以内          0.12          6,000.00
团有限公司
     合    计           ——          29,734,025.66                 ——    11.45    22,472,688.66
（三）长期股权投资
                                         期末余额                                                      期初余额
       项 目
                    账面余额                 减值准备             账面价值                   账面余额              减值准备                账面价值
对子公司投资               849,741,971.16     198,930,867.42     650,811,103.74       1,169,731,971.16   193,520,968.42       976,211,002.74
对联营、合营企业投资
合计                   849,741,971.16     198,930,867.42     650,811,103.74       1,169,731,971.16   193,520,968.42       976,211,002.74
                              减值准备期初                               本期增减变动                                              减值准备期末余
 被投资单位       期初余额                                                                                     期末余额
                                余额             追加投资       减少投资              计提减值准备           其他                           额
福成肥牛餐饮管理
有限公司         204,278,003.05                                                                           204,278,003.05
三河福成生物科技
有限公司         10,000,000.00                                                                             10,000,000.00
三河福成控股有限
公司           100,000,000.00   36,279,774.06                                                           100,000,000.00    36,279,774.06
三河灵山宝塔陵园
有限公司         625,667,178.22                              320,000,000.00                               305,667,178.22
湖南韶山天德福地
陵园有限责任公司     216,791,618.26   157,241,194.36                                5,409,899.00              216,791,618.26    162,651,093.36
三河市粮润生态农
业专业合作社                0.00
三河市兴荣农业发
展有限公司        12,995,171.63
三河市福成智联
供应链管理有限                                       10,000.00                                        10,000.00
责任公司
合计        1,169,731,971.16   193,520,968.42   10,000.00   320,000,000.00   5,409,899.00   849,741,971.16   198,930,867.42
（四）营业收入和营业成本
                     本期金额                                  上期金额
  项目
              收入               成本                   收入               成本
主营业务      783,025,002.70    731,279,742.33      709,320,087.37    638,090,158.77
其他业务       33,348,081.23     23,193,422.10       37,268,647.12     21,827,638.47
  合计      816,373,083.93    754,473,164.43      746,588,734.49    659,917,797.24
（五）投资收益
          项     目                            本期发生额               上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益                                137,021,937.67       2,619,528.84
权益法核算的长期股权投资收益
处置长期股权投资产生的投资收益
交易性金融资产持有期间取得的投资收益
处置交易性金融资产取得的投资收益
其他权益工具投资持有期间取得的股利收入
丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量
产生的利得
其他                                                                 1,241,658.44
          合     计                             137,021,937.67       3,861,187.28
     十三、补充资料
                   项目                 金额           说明
策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）
融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负     1,004,037.30
债产生的损益
有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
出等
值变动产生的损益
损益
                  项目                金额           说明
非经常性损益对利润总额的影响的合计                    6,855.64
减：所得税影响数                          1,079,812.01
减：少数股东影响数                           494,051.00
归属于母公司的非经常性损益影响数                 -1,567,007.37
          告 使 用
      具 报
    出
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