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湖南南新制药股份
有限公司
审 计 报 告
华兴审字[2026]25016330011 号
华兴会计师事务所（特殊普通合伙）
审 计 报 告
华兴审字[2026]25016330011号
湖南南新制药股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了湖南南新制药股份有限公司（以下简称“南新制药”或“公
司”）财务报表，包括 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2025
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东
权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编
制，
公允反映了南新制药 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2025
年度的合并及母公司经营成果以及现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的
“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下
的责任。按照中国注册会计师独立性准则和中国注册会计师职业道德守则，
我们独立于南新制药，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵
循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是
充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要
的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，
我们不对这些事项单独发表意见。
（一）收入确认
如财务报表附注五、
（三十四）所述，
公司 2025 年度营业收入为 14,192.76
万元，由于收入是经常性损益的主要来源，且在收入确认方面可能存在重大
错报风险，因此我们将收入确认作为关键审计事项。关于收入确认的会计政
策见财务报表附注三、(三十二)。
（1）了解和评价公司与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行的有
效性；
（2）选取样本检查销售合同，识别合同中包含的履约义务，及与商品或
服务控制权转移相关的合同条款与条件，评价公司的收入确认政策是否符合
企业会计准则的规定；
（3）对收入及毛利率进行分析性复核，对于收入和毛利率分月、分年进
行分析性复核，比较月度之间、年度之间的波动是否异常；
（4）对本年记录的收入交易选取样本，核对销售合同、出库单、发票、
客户签收单、物流信息等，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计
政策；
（5）根据客户交易的性质和重要性，抽取样本执行函证程序以确认报告
期内交易金额和往来余额的准确性；
（6）检查销售回款的银行回单，关注进账单位、金额与账面记录是否一
致，有无异常。
（7）进行截止性测试，就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，
检查出库单、发票、客户签收单、物流信息等，以评价收入是否被记录于恰
当的会计期间；
（8）实地走访重点客户，查看购销合同、客户业务系统收货情况、产品
流向及期末库存情况，验证公司收入的真实性和准确性；
（9）执行期后检查，检查期后回款情况及是否存在异常退货。
四、其他信息
南新制药管理层(以下简称“管理层”)对其他信息负责。其他信息包括
南新制药 2025 年度报告中涵盖的信息，
但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息
发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，
考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不
一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应
当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，
并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误
导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估南新制药的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清
算南新制药、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督南新制药的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错
报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保
证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。
错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响
财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职
业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和
实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审
计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾
于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由
于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合
理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的
审计证据，就可能导致对南新制药持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况
是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，
审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；
如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报
告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致南新制药不能持续经
营。
财务报表附注
（以下金额单位若未特别注明均为人民币元）
一、公司的基本情况
（一）公司概况
湖南南新制药股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)是经湖南南新制药有
限公司整体改制设立。经中国证券监督管理委员会《关于同意湖南南新制药股份有限公
司首次公开发行股票注册的批复》同意，本公司 2020 年 3 月 26 日于上海证券交易所向
社会公众公开发行人民币普通股 (A 股)35,000,000.00 股，变更后的股本为人民币
司的总股本增加至 196,000,000.00 股。2023 年公司以资本公积向全体股东每 10 股转增
现持有统一社会信用代码为 91430181796859207Y 的营业执照。
法定代表人:张世喜。
注册地址:长沙市浏阳经济技术开发区康里路 1 号。
集团最终母公司为湖南医药发展投资集团有限公司。
本公司属化学药品制剂制造行业，经营范围为化学药品制剂、化学药品原料药、生
物药品、化学试剂和助剂的制造及销售（不含危险化学品及监控品）；化工产品、药品、
生物制品研发（不含危险化学品及监控品）；自营和代理各类商品及技术的进出口。（依
法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
本财务报表业经公司董事会于 2026 年 4 月 28 日批准报出。
（二）合并范围
截至 2025 年 12 月 31 日，本公司合并财务报表范围内子公司如下：
是否纳入合并范围
子公司名称 子公司简称
广州南鑫药业有限公司 广州南鑫 是 是
湖南凯铂生物药业有限公司 湖南凯铂 是 是
常德臻诚医药科技有限公司 常德臻诚 是 是
广州南新制药有限公司 广州南新 是 是
本报告期公司的合并财务报表范围及其变化情况，详见“附注七、合并范围的变更”、
“附注八、在其他主体中的权益”。
二、财务报的编制基础
（一）编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基
本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合称企
业会计准则）进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证
券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，
编制财务报表。
（二）持续经营
公司自本报告期末起至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大
事项。
三、重要会计政策及会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状
况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
（二）会计期间
公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
（三）营业周期
公司以12个月作为一个营业周期。
（四）记账本位币
公司以人民币作为记账本位币。
（五）重要性标准确定方法和选择依据
项目 重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应收款项 100,000.00
应收款项本期坏账准备收回或转回金额重要的 100,000.00
本期重要的应收款项核销 100,000.00
重要的在建工程 1,000,000.00
重要的非全资子公司 营业收入占集团合并营业收入30%以上
重要的资本化研发项目 单项研发项目金额占研发支出的比例超过10%且金额超过0.1亿元
收到的重要投资活动有关的现金 发生额占当前投资活动现金流入小计50%以上
（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财
务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值
（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中
的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公
司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商
誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中
取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公
允价值进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当
的，将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入
合并当期的营业外收入。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日支付的对价与
购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经
持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值
之间的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核
算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当
期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买
日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。
介费用及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券
或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变
回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。是否控制被投资方，本公司
判断要素包括：
（1）拥有对被投资方的权力，有能力主导被投资方的相关活动；
（2）对被投资方享有可变回报；
（3）有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
除非有确凿证据表明本公司不能主导被投资方相关活动，下列情况，本公司对被投
资方拥有权力:
（1）持有被投资方半数以上的表决权的；
（2）持有被投资方半数或以下的表决权，但通过与其他表决权持有人之间的协议能
够控制半数以上表决权的。
对于持有被投资方半数或以下的表决权，但综合考虑下列事实和情况后，判断持有
的表决权足以有能力主导被投资方相关活动的，视为本公司对被投资方拥有权力：
（1）持有的表决权相对于其他投资方持有的表决权份额的大小，以及其他投资方持
有表决权的分散程度；
（2）和其他投资方持有的被投资方的潜在表决权，如可转换公司债券、可执行认股
权证等；
（3）其他合同安排产生的权利；
（4）被投资方以往的表决权行使情况等其他相关事实和情况。
本公司基于合同安排的实质而非回报的法律形式对回报的可变性进行评价。
本公司以主要责任人的身份行使决策权，或在其他方拥有决策权的情况下，其他方
以本公司代理人的身份代为行使决策权的，表明本公司控制被投资方。
一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司
将进行重新评估。
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权
利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构
化主体。
合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并
财务报表。
公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期
间与公司保持一致。在编制合并财务报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、
子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。
子公司少数股东应占的权益、损益和综合收益分别在合并资产负债表中所有者权益
项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东
分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余
额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司以及业务
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，
调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报
告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务
合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的相关
项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并
资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务
购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流量表时，将该子公
司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、
负债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并财务报表。对合并成本大于合
并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合
并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买
日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，
公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股
权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相
同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，
转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权
益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。
（2）处置子公司以及业务
A.一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收
入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并
现金流量表。
公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，
对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价
和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减
商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与子公司直接
处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因原有子公司相关的除净损益、其他综
合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在丧失控制权时转为当
期损益。
B.分步处置股权至丧失控制权
企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公
司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处
置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款
与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合
收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种
情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（B）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（C）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公
司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产
负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足
冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与
处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间
的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资
本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（八）合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同
经营和合营企业。
公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
（九）现金及现金等价物的确定标准
公司在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为
现金。将同时具备期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为
已知金额现金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。受到限制的银行存款，
不作为现金流量表中的现金及现金等价物。
（十）外币业务和外币报表折算
发生外币业务时，外币金额按交易发生日的即期汇率（或者即期汇率近似的汇率）
折算为人民币入账，期末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：
（1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率
与初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。
（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不
改变其记账本位币金额。
（3）对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，由
此产生的汇兑损益计入当期损益或其他综合收益。
（4）外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款
产生的汇兑损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产
的成本，其余均计入当期损益。
（1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者
权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
（2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率（或者即期汇率的近
似汇率）折算。
（3）按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。处置境外经
营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期
损益。
（4）现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率（或者即期汇率的近似汇率）折算。
汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示。
（十一）金融工具
当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的一项金融资产或金融负债。
公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产
划分为三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易
费用计入初始确认金额。对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第14号——
收入》所定义的重大融资成分或根据《企业会计准则第14号——收入》规定不考虑不超
过一年的合同中的融资成分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进行初始计量。
（1）以摊余成本计量的金融资产
公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且在特定日期产
生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金
融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损
失，计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目
标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支
付。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、
汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价
值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，相关
投资从发行方的角度符合权益工具的定义。公司将该类金融资产的相关股利收入计入当
期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综
合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融资产。此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资
产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按公允价值
进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
公司金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债、其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交
易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于
金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除
与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
公司在金融负债初始确认时，被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认
该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留
存收益。其他公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风
险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负债的全部利
得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负
债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进
行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场
的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用
并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负
债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。
只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
金融资产转移的确认
情形 确认结果
已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
终止确认该金融资产(确认新资产/负债)
既没有转移也没有保留金融 放弃了对该金融资产的控制
资产所有权上几乎所有的风
险和报酬 未放弃对该金融资产的控制 按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有关资产和负债
保留了金融资产所有权上几
继续确认该金融资产,并将收到的对价确认为金融负债
乎所有的风险和报酬
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期
损益：被转移金融资产在终止确认日的账面价值；因转移金融资产而收到的对价，与原
直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为《企业会计准则
第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产的情形）之和。
（2）转移金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，应当将转
移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保
留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允
价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分在终止确认日的
账面价值；终止确认部分收到的对价（包括获得的所有新资产减去承担的所有新负债），
与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及部分转
移的金融资产为《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公
允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收到
的对价确认为一项金融负债。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或该
部分金融负债）。如存在下列情况：
（1）公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务仍
存在的，不应当终止确认该金融负债。
（2）公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负
债（或其一部分），且合同条款实质上是不同的，公司应当终止确认原金融负债（或其
一部分），同时确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出
的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（1）减值准备的确认方法
公司对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的债务工具投资和租赁应收款以预期信用损失为基础进行减值会计处理并
确认损失准备。此外，对合同资产、贷款承诺及财务担保合同，也按照本部分所述会计
政策计提减值准备和确认减值损失。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相关
金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显
著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融资产未来12个月内预期信用损失的金
额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于
第二阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准
备；如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当
于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用
损失时，考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事
项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融资产的预计
存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用
损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始
确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未扣
除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，按照
其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
（2）已发生减值的金融资产
本公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金
融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观
察信息：
A.发行方或债务人发生重大财务困难；
B.债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
C.债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情
况下都不会做出的让步；
D.债务人很可能破产或进行其他财务重组；
E.发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
F.以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的
事件所致。
（3）购买或源生的已发生信用减值的金融资产
公司对购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认
后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整
个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负
债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信
用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
（4）信用风险显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始
确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除
特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违
约风险变化的合理估计，以确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（5）评估金融资产预期信用损失的方法
本公司基于单项和组合评估金融资产的预期信用损失。对信用风险显著不同的金融
资产单项评估信用风险，如：应收关联方款项；账龄组合；已有明显迹象表明债务人很
可能无法履行还款义务的应收款项等。
除单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不
同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（6）金融资产减值的会计处理方法
公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准备的增
加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，直接减
记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入
收回当期的损益。
财务担保合同，是指债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，
发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照
公允价值计量。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务
担保合同，在初始确认后，按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认
金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续
计量。
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下
列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
（1）公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在是
可执行的；
（2）公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公司
发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。公司不确认权益
工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。
公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），作为利润分配，减少所有
者权益。发放的股票股利不影响所有者权益总额。
（十二）应收票据
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除单项评估信用风险的应收票据外，本公司基于应收票据的承兑人信用风险作为共
同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据
如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
承兑人具有较高的信用评级，历史上未发生 参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
银行承兑汇票 票据违约，信用损失风险极低，在短期内履 未来经济情况的预测，通过违约风险敞口和
行其支付合同现金流量义务的能力很强 整个存续期信用损失率，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及
商业承兑汇票 承兑人为企业 未来经济情况的预测，通过违约风险敞口和
整个存续期信用损失率，计算预期信用损失
本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据单独
进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。
（十三）应收账款
本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括
根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收账款，按照相当于整个
存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
除单项评估信用风险的应收账款外，本公司基于客户类别、账龄等作为共同风险特
征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
账龄组合 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征 经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期
预期信用损失率对照表，计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及未来经
公司将合并范围内的应收款项、应收银行承兑汇票
其他组合 济情况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期信
等无显著回收风险的款项划为其他组合
用损失率，计算预期信用损失
本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收账款（如：
与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收账款；已有明显迹象表明债务人很可能无法履
行还款义务的应收账款等）单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。
（十四）应收款项融资
应收款项融资反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收
票据和应收账款等，自初始确认日起到到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款
项融资；自初始确认日起到到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计
政策详见本附注（十二）。
本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十
一）6、金融工具减值。
（十五）其他应收款
除单项评估信用风险的其他应收款外，本公司基于其他应收款交易对手关系、款项
性质等作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确
定组合的依据如下：
组合名称 确定组合的依据 计提方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，
账龄组合 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征 编制应收款项账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信
用损失
公司将合并范围内的应收款项、应收银行承
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济情况的预测，
其他组合 兑汇票等无显著回收风险的款项划为其他组
通过违约风险敞口和整个存续期信用损失率，计算预期信用损失
合
本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的其他应收款
（如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的其他应收款；已有明显迹象表明债务人很可
能无法履行还款义务的其他应收款等）单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单
项减值准备。
（十六）存货
公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生
产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类原材料、周转材料、低值易耗品、
委托加工物资、在产品、产成品（库存商品）、发出商品等。
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应计
入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第17号——借款费用》处理。投资者投入
存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允
的除外。
发出存货的计价方法：采用加权平均法核算。
采用永续盘存制。
采用“一次摊销法”核算。
于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，
计提存货跌价准备，计入当期损益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，使得
存货的可变现净值高于其账面价值，则在原已计提的存货跌价准备金额内，将以前减记
的金额予以恢复，转回的金额计入当期损益。
可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成
本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。对于产成品、发出商品和用于出售的材料
等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的
销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生
产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
的销售费用和相关税费后的金额来确定材料的可变现净值；为执行销售合同或者劳务合
同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合
同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
本公司按单个存货项目计提存货跌价准备。但如果某些存货与在同一地区生产和销
售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存
货，合并计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，本公司按照存货类别计
提存货跌价准备。
具体计提方法：
（1）产成品:对距所剩有效期6个月（含6个月）的，全额计提存货跌价准备，对距
所剩有效期6个月到1年（含1年）的，按存货账面金额的50%计提跌价准备，对距所剩有
效期1年到1年半（含1年半）的，按存货账面金额的25%计提跌价准备。
（2）原材料及包装物:对库存天数1080天以上的，全额计提存货跌价准备，对库存
天数721天到1080天（含1080天）的，按存货账面金额的50%计提跌价准备，对库存天数
（十七）合同资产
合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于
时间流逝之外的其他因素。本公司拥有的无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取
对价的权利作为应收款项单独列示。
本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）
（十八）持有待售的非流动资产或处置组及终止经营
主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动
资产或处置组收回其账面价值的，本公司将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满
足以下条件：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年
内完成（有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批
准）。
因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后是否保留部
分权益性投资，满足持有待售类别划分条件的，在母公司个别财务报表中将对子公司投
资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待
售类别。
公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账
面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费
用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产
减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增
加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额
内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，
再根据处置组中各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。持有待售
的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账
面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处
置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当
期损益。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待
售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本
应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
（2）可收回金额。
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分且已被本公司处置
或划分为持有待售类别的组成部分：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的
一项相关联计划的一部分；
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
本公司对于当期列报的终止经营，在当期利润表中分别列示持续经营损益和终止经
营损益，并在比较期间的利润表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会
计期间的终止经营损益列报。
（十九）债权投资、其他债权投资
对于债权投资、其他债权投资，本公司于每个资产负债表日，根据交易对手和风险
敞口的各种类型，考虑历史的违约情况与行业前瞻性信息或各种外部实际与预期经济信
息确定预期信用损失。预期信用损失的确定方法及会计处理方法参见本会计政策之第（十
一）项金融工具的规定。
（二十）长期股权投资
共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须
经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断
所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致
行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。
其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同
意，当且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时，才形成共同控
制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。
判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能
够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大
影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有
的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投
资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。对外投资
符合下列情况时，一般确定为对被投资单位具有重大影响：①在被投资单位的董事会或
类似权力机构中派有代表；②参与被投资单位财务和经营政策的制定过程；③与被投资
单位之间发生重要交易；④向被投资单位派出管理人员；⑤向被投资单位提供关键技术
资料。直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%以上但低于50%的表决权股份时，一般
认为对被投资单位具有重大影响。
（1）企业合并形成的长期股权投资
A.同一控制下的企业合并,以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行
权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能
够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产
在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。
合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并
日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本
溢价或股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
B.非同一控制下的企业合并,在购买日按照《企业会计准则第20号——企业合并》的
相关规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对
非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资
成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下
列规定确定其初始投资成本：
A.以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成
本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初
始投资成本。
C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准
则第7号——非货币性资产交换》确定。
D.通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号
——债务重组》确定。
（1）成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。
采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算的长期
股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利
或利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不
再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。
（2）权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除对联营企
业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基
金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，公司按
照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分
投资选择以公允价值计量且其变动计入损益外，采用权益法核算。采用权益法核算时，
公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合
收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权
投资的账面价值；公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者
权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司确认被投
资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净
投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实
现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。公
司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产
的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整，并且将公司与联营企业及合营企
业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发
生的内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于资产减值损失
的则全额确认。如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司
的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。
对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与
该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。
（3）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。采用权
益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所
有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益，由
于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（二十一）投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括
已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物。当公
司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本能够可
靠计量时，公司按购置或建造的实际支出对其进行初始计量。
公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。在成本模式下，
公司按照本会计政策之第（二十二）项固定资产和第（二十五）项无形资产的规定，对
投资性房地产进行计量，计提折旧或摊销。当投资性房地产被处置，或者永久退出使用
且预计不能从其处置中取得经济利益时，应当终止确认该项投资性房地产。公司出售、
转让、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损，应当将处置收入扣除其账面价值
和相关税费后的金额计入当期损益。
（二十二）固定资产
固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理
所持有的有形资产。
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 平均年限法 20 5.00 4.75
机器设备 平均年限法 10 5.00 9.50
电子设备 平均年限法 5 5.00 19.00
运输设备 平均年限法 5 5.00 19.00
办公设备 平均年限法 5 5.00 19.00
公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
（二十三）在建工程
在建工程按实际发生的成本计量，实际成本包括在建期间发生的各项必要工程支出、
工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时结转为固定资产。预定可使用状态的判断标准，
应符合下列情况之一：
（1）固定资产的实体建造（包括安装）或生产工作已全部完成或实质上已全部完成；
（2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常生产出合格产品，或者试
运行结果表明其能够正常运转或营业；
（3）继续发生在购建或生产的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；
（4）所购建或生产的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本
相符。
（二十四）借款费用
借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款
而发生的汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建
或者生产的，应予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生
额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预
定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件，开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以
支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已发生；
（3）为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，
在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若资产的购
建或者生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，
将其确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或生产的资产
达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化。在达到预定可使用或者
可销售状态后所发生的借款费用，于发生当期直接计入财务费用。
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按
照下列规定确定：
（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实
际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性
投资取得的投资收益后的金额确定。
（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支
出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定
一般借款应予资本化的利息金额。
（二十五）无形资产
无形资产按实际成本计量。外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及
直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无形资
产，购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实际上具有融资性质的，无形资
产的成本为购买价款的现值。投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合同或协议
约定的价值确定，在投资合同或协议约定价值不公允的情况下，应按无形资产的公允价
值入账。通过非货币性资产交换取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则
第7号——非货币性资产交换》确定。通过债务重组取得的无形资产，其初始投资成本按
照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。以同一控制下的企业吸收合并方式取得
的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方
式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确
定的无形资产。使用寿命有限的无形资产自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资
产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定
预期实现方式的，采用直线法摊销。
各类使用寿命有限的无形资产的摊销方法、使用寿命及确定依据、残值率：
类别 摊销方法 使用寿命（年） 确定依据
土地使用权 直线法 50 法定使用年限
非专利技术 直线法 5-10 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
软件 直线法 10 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
商标权 直线法 20 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命
公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。
公司将无法预见未来经济利益期限的无形资产视为使用寿命不确定的无形资产，对
于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无
形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使
用寿命，并按上述规定处理。
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十六）项长
期资产减值。
研发支出为企业研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、
折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费用、委托外部研究
开发费用、其他费用等。研发支出的归集和计算以相关资源实际投入研发活动为前提，
研发支出包括费用化的研发费用与资本化的开发支出。
研究开发项目研究阶段支出与开发阶段支出的划分标准：
研究阶段:为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究
活动的阶段。
开发阶段:在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设
计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
内部研究开发项目开发阶段的支出，只有同时满足下列条件的，才能确认为无形资
产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在
市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能
力使用或出售无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
内部研究开发支出的资本化时点:对于1类新药，取得三期临床批件前作为研究阶段，
费用计入当期损益;取得三期临床后并开始进行临床试验至取得生产许可前作为开发阶
段，研发支出予以资本化（国家药监局要求对一类新药需进行四期临床研究，对四期临
床研究费用也资本化）。对除上述1类新药外，其他类别在取得临床批文后并开始进行临
床研究至取得生产许可前发生费用予以资本化。如无法区分所属阶段的，则在发生时全
部计入当期损益。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。无法区分研究阶段支
出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。内部开发活动形成的无形
资产的成本仅包括满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总额，
对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入损益的支出不再
进行调整。
（二十六）长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资
产、使用权资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测
试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损
失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资
产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组
是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试，对于因企业合
并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊
至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的
资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者
资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或
者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或
者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，
计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资
产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包
括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可
收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
（二十七）长期待摊费用
长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上
的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费用在
相关项目的受益期内按直线法平均摊销。
（二十八）合同负债
合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向
客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价
权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认
合同负债。
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债
不予抵销。
（二十九）职工薪酬
职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，
也属于职工薪酬。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工
福利。
短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全
部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期
间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产
成本和费用。
离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系
后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括设
定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，
本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计
划以外的离职后福利计划。
（1）设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险以及企业年金计划。在职工为本公司提
供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并
计入当期损益或相关资产成本。
除了基本养老保险之外，本公司依据国家企业年金制度的相关政策建立企业年金计
划（“年金计划”），员工可以自愿参加该年金计划。除此之外，本公司并无其他重大
职工社会保障承诺。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并
计入当期损益或相关资产成本。
（2）设定受益计划
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于
职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。本公司设定受益计划导致的职
工薪酬成本包括下列组成部分：
A.服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服
务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成
本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值
的增加或减少。
B.设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益
计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
C.重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第A和B项
计入当期损益；第C项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但可以在权
益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职
工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确
认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关
系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成
本或费用时。
其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，
包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。本公司向职工提供的其他长
期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行处理；除上
述情形外的其他长期职工福利，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职
工福利净负债或净资产。在报告期末，公司将其他长期职工福利产生的福利义务归属于
职工提供服务期间，并计入当期损益或相关资产成本。
（三十）预计负债
公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（1）该义
务是公司承担的现时义务；（2）该义务的履行很可能导致经济利益的流出；（3）该义
务的金额能够可靠地计量。
预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，并且补偿金额在基本确
定能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。预计
负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事
项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相
关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价
值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
（三十一）股份支付
公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权
的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完
成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，
以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期
取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本
或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的
负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以公司承担负债的公允价值计入
相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可
行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最
佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用
和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值
重新计量，其变动计入当期损益。
无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，甚至取消权益工具的授予或结算该
权益工具，公司都应至少确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的
相应的服务，除非因不能满足权益工具的可行权条件（除市场条件外）而无法可行权。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满
足可行权条件而被取消的除外），处理如下：
（1）将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金
额。
（2）在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支付的
金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。
（3）如果向职工授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工
具是用于替代被取消的权益工具的，公司应以处理原权益工具条款和条件修改相同的方
式，对所授予的替代权益工具进行处理。
（三十二）收入
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。履
约义务是指合同中向客户转让可明确区分商品的承诺，本公司在合同开始日对合同进行
评估以识别合同所包含的各单项履约义务。同时满足下列条件的，作为可明确区分商品：
（1）客户能够从该商品本身或从该商品与其他易于获得资源一起使用中受益；
（2）向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺可单独区分。
下列情形通常表明向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺不可单独区分：
（1）需提供重大的服务以将该商品与合同中承诺的其他商品整合成合同约定的组合
产出转让给客户；
（2）该商品将对合同中承诺的其他商品予以重大修改或定制；
（3）该商品与合同中承诺的其他商品具有高度关联性。
交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方
收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可
变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过
在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。
合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的
应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利
率法摊销，对于客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，本公司不考虑
其中的融资成分。因转让商品而有权向客户收取的对价是非现金形式时，本公司按照非
现金对价在合同开始日的公允价值确定交易价格。非现金对价公允价值不能合理估计的，
本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。本公司预期将退还给
客户的款项，除了为自客户取得其他可明确区分商品外，将该应付对价冲减交易价格。
应付客户对价超过自客户取得的可明确区分商品公允价值的，超过金额作为应付客户对
价冲减交易价格。自客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，本公司将应
付客户对价全额冲减交易价格。在对应付客户对价冲减交易价格进行会计处理时，本公
司在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所
承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单
项履约义务的交易价格计量收入。交易价格发生后续变动的,本公司按照在合同开始日所
采用的基础将该后续变动金额分摊至合同中的履约义务。对于因合同开始日之后单独售
价的变动不再重新分摊交易价格。
满足下列条件之一的，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一
时点履行履约义务：
（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间
内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，
但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照产出法确定提供服务的履约进度。当
履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生
的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司会考虑下列迹象：
（1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所
有权；
（3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；
（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商
品所有权上的主要风险和报酬；
（5）客户已接受该商品。
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断
从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前
能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；
否则本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照
已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金
额或比例等确定。
本公司向客户转让商品前能够控制该商品的情形包括：
（1）企业自第三方取得商品或其他资产控制权后，再转让给客户；
（2）企业能够主导第三方代表本企业向客户提供服务；
（3）企业自第三方取得商品控制权后，通过提供重大的服务将该商品与其他商品整
合成某组合产出转让给客户。
在具体判断向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权时，本公司综合考虑所有
相关事实和情况，这些事实和情况包括：
（1）企业承担向客户转让商品的主要责任；
（2）企业在转让商品之前或之后承担了该商品的存货风险；
（3）企业有权自主决定所交易商品的价格；
（4）其他相关事实和情况。
本公司的收入主要来源于化学药品制剂销售。
本公司化学药品制剂销售属于在某一时点履行的履约义务，在产品已交付并经客户
签收时确认收入；若合同约定所有权保留条款需客户支付合同价款后方可取得商品所有
权，则本公司在客户签收并支付合同约定价款时确认收入。
（三十三）合同成本
合同成本包括取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本(如销售佣金
等)。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为
取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围
的，且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制
造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品或服
务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司对超出部分计提
减值准备，并确认为资产减值损失：
（1）企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
（2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值
的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不
应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
（三十四）政府补助
政府补助，是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括与资产相
关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的
政府补助。
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
政府补助的确认原则：
（1）公司能够满足政府补助所附条件；
（2）公司能够收到政府补助。
政府补助同时满足上述条件时才能予以确认。
（1）政府补助为货币性资产的，公司按照收到或应收的金额计量；
（2）政府补助为非货币性资产的，公司按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得
的，按照名义金额计量（名义金额为人民币1元）。
（1）与资产相关的政府补助，在取得时冲减相关资产的账面价值或确认为递延收
益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。
按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
（2）与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
A.用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，在取得时确认为递延收益，并
在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。
B.用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，在取得时直接计入当期损益或冲
减相关成本。
（3）对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，可以区分的，则
分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助。
（4）与公司日常经营相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相
关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。财政将贴息资金直接
拨付给公司的，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
（5）已确认的政府补助需要退回的，分别下列情况处理：
A.初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。
B.存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额，超出部分计入当期损益。
C.属于其他情况的，直接计入当期损益。
（三十五）递延所得税资产/递延所得税负债
公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础
存在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。
（1）公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可
抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负
债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：①该项交易不是企业合并；②交易发
生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满
足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：①暂时性差异在可预见的未来很可能转回；
②未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
（3）对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣暂
时性差异处理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，
确认相应的递延所得税资产。
（1）除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产
生的递延所得税负债：①商誉的初始确认；②同时满足具有下列特征的交易中产生的资
产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响
应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相
应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：①投资企业能够控制暂时性差
异转回的时间；②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行
时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资
产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对
不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，
涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，
本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
（三十六）租赁
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发
生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。
（1）使用权资产
在租赁期开始日，本公司作为承租人将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使
用权资产，短期租赁和低价值资产租赁除外。
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
A.租赁负债的初始计量金额；
B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁
激励相关金额；
C.发生的初始直接费用；
D.为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约
定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。
本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，对各类使用权资产采用年限平均
法计提折旧。
本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿
命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租
赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。如果使用权资产发生减值，本公司按
照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。
本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产
的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将
剩余金额计入当期损益。
使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十六）项
长期资产减值。
（2）租赁负债
在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租
赁和低价值资产租赁除外。
在计算租赁付款额的现值时，本公司作为承租人采用租赁内含利率作为折现率；无
法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入
当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、
用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的
评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量
租赁负债。
（3）短期租赁和低价值资产租赁
短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买选择权的租赁。
低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司转租或预期
转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关
的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有
权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。
经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产
生的使用权资产对转租赁进行分类。
（1）经营租赁会计处理
经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将
发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相
同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当
期损益。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账
价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含
利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资
租赁款的终止确认和减值参见本会计政策之第（十一）项金融工具。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
本公司按照本会计政策之第（三十二）项收入的规定评估确定售后租回交易中的资
产转让是否属于销售。
（1）作为承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的
使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确
认相关利得或损失。
如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租
金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价
格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相
关销售利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认
一项与转让收入等额的金融负债。
（2）作为出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，
并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。
如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取租
金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价
格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金
收入。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融
资产。
（三十七）其他重要的会计政策和会计估计
公司回购自身权益工具支付的对价和交易费用，应当减少所有者权益。
公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资，按注销股票面值总额减少
股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面
值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；如低于面值
总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。公司回购自身权益工具，不
确认利得或损失。
公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作
库存股成本，同时进行备查登记。
库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积(股本溢价)；低于
库存股成本的部分，依次冲减资本公积(股本溢价)、盈余公积、未分配利润。
公司回购其普通股形成的库存股不参与公司利润分配，公司将其作为在资产负债表
中所有者权益的备抵项目列示。
（1）作为债务人记录债务重组义务
以资产清偿债务的债务重组，在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终
止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。
将债务转为权益工具的债务重组，在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。
初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量
的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的
差额，计入当期损益。
采用修改其他条款方式进行债务重组的，按照《企业会计准则第22号——金融工具
的确认和计量》《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定，确认和计量重组债
务。
采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和
计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具
和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。
（2）作为债权人记录债务重组义务
以资产清偿债务的债务重组，初始确认受让的金融资产以外的资产时，以成本计量，
其中：
A.存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的
可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本；
B.投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等
其他成本；
C.固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所
发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他
成本；
D.生物资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金、运输
费、保险费等其他成本；
E.无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用
途所发生的税金等其他成本。
放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
将债务转为权益工具的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或合营企业的权
益性投资的，按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其
初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
采用修改其他条款方式进行债务重组的，按照《企业会计准则第22号——金融工具
的确认和计量》的规定，确认和计量重组债权。
采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，首先按照《企业会计准则第
按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让
金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定
各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
（三十八）重要会计政策和会计估计的变更
本报告期公司未发生重要会计政策变更。
本报告期公司未发生重要会计估计变更。
四、税项
（一）主要税种及税率情况
税种 计税依据 税率
增值税 销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值额 13%
城市维护建设税 应交增值税额 7%、5%
教育费附加 应交增值税额 3%
地方教育附加 应交增值税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 25%、15%
从价计征的，按房产原值一次减除20%后余值的1.2%计缴；
房产税 12%、1.2%
从租计征的，按租金收入的12%计缴
存在不同企业所得税税率纳税主体的，应按纳税主体分别披露。
纳税主体名称 所得税税率
湖南南新制药股份有限公司 25%
广州南鑫制药有限公司 25%
湖南凯铂生物药业有限公司 15%
常德臻诚医药科技有限公司 25%
广州南新制药有限公司 15%
（二）税收优惠
财政厅、国家税务局广东省税务局联合颁发的高新技术企业证书，证书编号为
GR202444009231，有效期三年。根据《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠
有关问题的通知》(国税函【2009】203号)，公司2024-2026年度减按15%的税率缴纳企业
所得税。
南省财政厅、国家税务总局湖南省税务局联合颁发的高新技术企业证书，证书编号为
GR202343002727，有效期三年。根据《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠
有关问题的通知》(国税函【2009】203号)，公司2023-2025年度减按15%的税率缴纳企业
所得税。
五、合并财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期末”指2025年12月31日,“期初”
指2024年12月31日,“本期”指2025年度，“上期”指2024年度。
（一）货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 46,449.90 570.90
银行存款 297,613,088.81 490,269,576.04
其他货币资金 3,859,229.91 128.43
合计 301,518,768.62 490,270,275.37
注1：本公司不存在存放在境外的款项。
注2：银行存款期末余额包括使用受限资金5,147,006.00元，形成原因系本公司与安
徽省汇鑫医药有限公司发生销售代理合同纠纷，原告安徽省汇鑫医药有限公司冻结被申
请人广州南新制药有限公司名下的银行存款5,147,006.00元。
注3：其他货币资金期末余额全部为证券账户的存出投资款。
（二）应收票据
项目 期末余额 期初余额
银行承兑票据 1,042,186.50 721,754.40
商业承兑票据
合计 1,042,186.50 721,754.40
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备的应收
票据
按组合计提坏账准备的应收
票据
其中：
银行承兑票据 1,042,186.50 100.00 1,042,186.50
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
商业承兑票据
合计 1,042,186.50 100.00 1,042,186.50
续上表
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备的应收
票据
按组合计提坏账准备的应收
票据
其中：
银行承兑票据 721,754.40 100.00 721,754.40
商业承兑票据
合计 721,754.40 100.00 721,754.40
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 250,680.00
商业承兑票据
合计 250,680.00
（三）应收账款
账龄 期末账面余额 期初账面余额
小计 578,761,268.87 747,290,594.21
账龄 期末账面余额 期初账面余额
减：坏账准备 542,726,902.61 551,693,024.02
合计 36,034,366.26 195,597,570.19
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备的应收
账款
按组合计提坏账准备的应收
账款
其中：
账龄组合 479,307,707.18 82.82 443,273,340.92 92.48 36,034,366.26
合计 578,761,268.87 100.00 542,726,902.61 93.78 36,034,366.26
续上表
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备的应收
账款
按组合计提坏账准备的应收
账款
其中：
账龄组合 629,454,344.02 84.23 453,524,247.83 72.05 175,930,096.19
合计 747,290,594.21 100.00 551,693,024.02 73.83 195,597,570.19
按单项计提坏账准备：
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
客户一 24,789,170.60 24,789,170.60 100.00 预计收回可能性较小
客户二 19,663,459.20 19,663,459.20 100.00 预计收回可能性较小
客户三 14,182,134.00 14,182,134.00 100.00 预计收回可能性较小
客户四 9,419,458.04 9,419,458.04 100.00 预计收回可能性较小
客户五 8,206,560.75 8,206,560.75 100.00 预计收回可能性较小
客户六 3,764,963.80 3,764,963.80 100.00 预计收回可能性较小
客户七 2,810,340.00 2,810,340.00 100.00 预计收回可能性较小
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
客户八 2,179,200.00 2,179,200.00 100.00 预计收回可能性较小
客户九 1,762,883.40 1,762,883.40 100.00 预计收回可能性较小
客户十 1,437,540.00 1,437,540.00 100.00 预计收回可能性较小
客户十一 1,098,695.35 1,098,695.35 100.00 预计收回可能性较小
客户十二 1,066,844.88 1,066,844.88 100.00 预计收回可能性较小
客户十三 1,040,736.00 1,040,736.00 100.00 预计收回可能性较小
客户十四 990,288.00 990,288.00 100.00 预计收回可能性较小
客户十五 907,956.00 907,956.00 100.00 预计收回可能性较小
客户十六 746,812.04 746,812.04 100.00 预计收回可能性较小
客户十七 661,008.00 661,008.00 100.00 预计收回可能性较小
客户十八 639,633.00 639,633.00 100.00 预计收回可能性较小
客户十九 575,835.00 575,835.00 100.00 预计收回可能性较小
客户二十 547,393.50 547,393.50 100.00 预计收回可能性较小
客户二十一 540,960.00 540,960.00 100.00 预计收回可能性较小
客户二十二 508,810.00 508,810.00 100.00 预计收回可能性较小
客户二十三 484,063.60 484,063.60 100.00 预计收回可能性较小
客户二十四 281,021.64 281,021.64 100.00 预计收回可能性较小
客户二十五 270,194.40 270,194.40 100.00 预计收回可能性较小
客户二十六 259,660.80 259,660.80 100.00 预计收回可能性较小
客户二十七 224,580.00 224,580.00 100.00 预计收回可能性较小
客户二十八 153,000.00 153,000.00 100.00 预计收回可能性较小
客户二十九 101,328.00 101,328.00 100.00 预计收回可能性较小
其他公司合计 139,031.69 139,031.69 100.00 预计收回可能性较小
合计 99,453,561.69 99,453,561.69 -- --
按组合计提坏账准备：
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 479,307,707.18 443,273,340.92 92.48
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
单项计提 98,168,776.19 22,838,637.20 24,176,894.84 2,623,043.14 99,453,561.69
组合计提 453,524,247.83 -7,627,863.77 -2,623,043.14 443,273,340.92
合计 551,693,024.02 15,210,773.43 24,176,894.84 542,726,902.61
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：无。
注：其他变动系组合计提转入单项计提影响所致。
项目 核销金额
实际核销的应收账款 24,176,894.84
其中重要的应收账款核销情况：
应收账款 款项是否由关联
单位名称 核销金额 核销原因 履行的核销程序
性质 交易产生
已经公司内部决
客户三十 货款 24,176,894.84 无法收回 否
策程序同意核销
合计 -- 24,176,894.84 -- -- --
占应收账款和合同 应收账款坏账准备
应收账款 合同资产 应收账款和合同
单位名称 资产期末余额合计 和合同资产减值准
期末余额 期末余额 资产期末余额
数的比例（%） 备期末余额
第一名 24,789,170.60 24,789,170.60 4.28 24,789,170.60
第二名 22,431,086.52 22,431,086.52 3.88 19,003,009.98
第三名 21,023,235.45 21,023,235.45 3.63 12,834,006.77
第四名 19,663,459.20 19,663,459.20 3.40 19,663,459.20
第五名 18,789,955.20 18,789,955.20 3.25 18,789,955.20
合计 106,696,906.97 106,696,906.97 18.44 95,079,601.75
（四）应收款项融资
项目 期末余额 期初余额
应收账款
项目 期末余额 期初余额
应收票据 5,436,438.38 3,581,332.00
合计 5,436,438.38 3,581,332.00
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 5,436,438.38 100.00 5,436,438.38
其中：
应收账款
应收票据 5,436,438.38 100.00 5,436,438.38
合计 5,436,438.38 100.00 5,436,438.38
续上表
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 3,581,332.00 100.00 3,581,332.00
其中：
应收账款
应收票据 3,581,332.00 100.00 3,581,332.00
合计 3,581,332.00 100.00 3,581,332.00
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 8,488,672.97
商业承兑票据
合计 8,488,672.97
期初余额 本期增减变动金额 期末余额
项目
成本 公允价值变动 成本 公允价值变动 成本 公允价值变动
应收票据 3,581,332.00 1,855,106.38 5,436,438.38
合计 3,581,332.00 1,855,106.38 5,436,438.38
注：本公司认为，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资，因
剩余期限不长，公允价值与账面价值相等。
（五）预付款项
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
合计 3,067,834.26 100.00 9,690,467.49 100.00
单位名称 期末余额 占预付款项期末余额合计数的比例（%）
第一名 315,835.00 10.30
第二名 256,500.00 8.36
第三名 249,774.34 8.14
第四名 138,307.96 4.51
第五名 106,070.81 3.46
合计 1,066,488.11 34.77
（六）其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 1,020,811.38 1,088,388.01
合计 1,020,811.38 1,088,388.01
（1）按账龄披露
账龄 期末账面余额 期初账面余额
小计 5,202,780.83 5,245,598.54
减：坏账准备 4,181,969.45 4,157,210.53
合计 1,020,811.38 1,088,388.01
（2）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
备用金 1,228,982.53 1,189,508.98
往来款 3,834,629.49 3,834,603.23
押金及保证金 99,581.79 184,581.79
其他 39,587.02 36,904.54
合计 5,202,780.83 5,245,598.54
（3）按坏账计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备的应收
账款
按组合计提坏账准备的应收
账款
其中：
账龄组合 1,668,626.69 32.07 647,815.31 38.82 1,020,811.38
其他组合
合计 5,202,780.83 100.00 4,181,969.45 80.38 1,020,811.38
续上表
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按单项计提坏账准备的应收
账款
按组合计提坏账准备的应收
账款
其中：
账龄组合 1,711,444.40 32.63 623,056.39 36.41 1,088,388.01
其他组合
合计 5,245,598.54 100.00 4,157,210.53 79.25 1,088,388.01
按单项计提坏账准备：
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
深圳杰夫实业集团有限公司 2,820,000.00 2,820,000.00 100.00 预计收回可能性较小
石家庄润北科技有限公司 200,000.00 200,000.00 100.00 预计收回可能性较小
湖南大学 150,000.00 150,000.00 100.00 预计收回可能性较小
其他单位 364,154.14 364,154.14 100.00 预计收回可能性较小
合计 3,534,154.14 3,534,154.14 -- --
按组合计提坏账准备：
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 1,668,626.69 647,815.31 38.82
按照预期信用损失一般模型计提坏账准备：
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 合计
未来12个月预 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损
期信用损失 失(未发生信用减值) 失(已发生信用减值)
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 合计
未来12个月预 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损
期信用损失 失(未发生信用减值) 失(已发生信用减值)
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 24,758.92 24,758.92
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准备情况：
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
单项计提 3,534,154.14 3,534,154.14
账龄组合 623,056.39 24,758.92 647,815.31
合计 4,157,210.53 24,758.92 4,181,969.45
（5）本期实际核销的其他应收款情况：无。
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
坏账准备
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 期末余额合计
期末余额
数的比例（%）
深圳杰夫实业集团有限公司 往来款 2,820,000.00 5年以上 54.20 2,820,000.00
杨珉沣 备用金 370,942.73 1-2年 7.13 37,094.27
石家庄润北科技有限公司 往来款 200,000.00 5年以上 3.84 200,000.00
紫光古汉集团衡阳制药有限公司 往来款 200,000.00 5年以上 3.84 200,000.00
陈林 备用金 180,000.00 1年以内、1-2年 3.46 11,900.00
合计 -- 3,770,942.73 -- 72.47 3,268,994.27
（7）因资金集中管理而列报于其他应收款：无。
（七）存货
期末余额 期初余额
项目 存货跌价准备 存货跌价准备
账面余额 或合同履约成 账面价值 账面余额 或合同履约成 账面价值
本减值准备 本减值准备
原材料 19,629,678.10 3,170,868.93 16,458,809.17 22,198,878.81 823,465.69 21,375,413.12
在产品 1,815,776.57 470,455.79 1,345,320.78
库存商品 19,067,662.74 2,906,852.69 16,160,810.05 41,007,576.52 5,913,021.93 35,094,554.59
发出商品 1,561,205.72 1,561,205.72 4,178,026.11 4,178,026.11
周转材料 1,369,315.95 1,019,171.55 350,144.40 1,678,956.38 1,160,164.81 518,791.57
合计 43,443,639.08 7,567,348.96 35,876,290.12 69,063,437.82 7,896,652.43 61,166,785.39
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 823,465.69 2,424,543.38 77,140.14 3,170,868.93
在产品 470,455.79 470,455.79
库存商品 5,913,021.93 3,901,555.25 6,907,724.49 2,906,852.69
周转材料 1,160,164.81 126,372.80 267,366.06 1,019,171.55
合计 7,896,652.43 6,922,927.22 7,252,230.69 7,567,348.96
（八）其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
待抵扣或待认证进项税额 8,513,081.89 9,918,323.00
预缴税费 1,619,638.52
应收退货成本 7,317,472.76 4,695,127.91
合计 15,830,554.65 16,233,089.43
（九）固定资产
项目 期末余额 期初余额
固定资产 145,179,838.01 163,557,095.29
固定资产清理
合计 145,179,838.01 163,557,095.29
（1）固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 电子设备 运输设备 办公设备 合计
一、账面原值
（1）购置 1,881,301.90 75,588.37 1,700,804.17 3,657,694.44
（2）在建工程转入 117,638.59 117,638.59
（1）处置或报废 43,739,071.56 719,016.31 20,601.76 44,478,689.63
二、累计折旧
（1）计提 10,759,204.39 8,197,327.07 115,539.80 465.02 772,682.00 19,845,218.28
（1）处置或报废 4,844.05 32,449,512.05 581,034.46 652.40 33,036,042.96
三、减值准备
项目 房屋及建筑物 机器设备 电子设备 运输设备 办公设备 合计
（1）计提 537,826.67 4,106.54 166,014.62 707,947.83
（1）处置或报废 9,843,222.47 9,843,222.47
四、账面价值
（2）暂时闲置的固定资产情况
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
机器设备 27,500,168.64 25,627,951.96 1,497,552.73 374,663.95
电子设备 65,188.00 58,896.64 3,164.66 3,126.70
办公设备 414,480.47 379,853.00 16,048.92 18,578.55
合计 27,979,837.11 26,066,701.60 1,516,766.31 396,369.20
（3）通过经营租赁租出的固定资产：无。
（4）未办妥产权证书的固定资产情况：无。
（十）在建工程
项目 期末余额 期初余额
在建工程 4,904,472.37 353,320.75
工程物资
合计 4,904,472.37 353,320.75
（1）在建工程情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
第三期工程 239,622.64 239,622.64
液体制剂
（软袋）生 46,943.40 46,943.40
产车间建设
办公室装修 66,754.71 66,754.71
待安装设备 4,904,472.37 4,904,472.37
合计 4,904,472.37 4,904,472.37 353,320.75 353,320.75
（2）重要在建工程项目本期变动情况
本期转 工程累 其中：本
本期其 利息资 本期利
项目名 期初 入固定 期末 计投入 工程 期利息 资金
预算数 本期增加金额 他减少 本化累 息资本
称 余额 资产金 余额 占预算 进度 资本化 来源
金额 计金额 化率(%)
额 比例(%) 金额
待安装
设备
合计 8,395,491.50 4,904,472.37 4,904,472.37 -- -- --
（3）本期计提在建工程减值准备情况：无。
（十一）使用权资产
项目 房屋建筑物 合计
一、账面原值
（1）租赁
（1）处置或报废 3,452,010.44 3,452,010.44
二、累计折旧
（1）计提 265,976.92 265,976.92
（1）处置 3,330,637.21 3,330,637.21
三、减值准备
（1）计提
（1）处置
四、账面价值
（十二）无形资产
项目 土地使用权 专利权 非专利技术 软件 商标 合计
一、账面原值
项目 土地使用权 专利权 非专利技术 软件 商标 合计
（1）购置
（2）内部研发
（1）处置
（2）其他 4,528,301.88 4,528,301.88
二、累计摊销
（1）计提 785,599.76 12,720,776.37 917,272.86 1,402,545.00 15,826,193.99
（1）处置
三、减值准备
（1）计提 33,908,707.41 33,908,707.41
（1）处置
四、账面价值
稳定期的关键参数的
项目 账面价值 可收回金额 减值金额 预测期的年限 预测期的关键参数 稳定期的关键参数
确定依据
收入、分成率、收益 参考行业分析报告，
阿地溴铵原料药技术 6,518,642.38 6,518,642.38 研发 3 年，运营 9 年
衰减率、折现率 行业惯例、WACC 模型
收入、分成率、收益 参考行业分析报告，
阿地溴铵吸入粉雾剂技术 8,951,026.52 8,951,026.52 研发 3 年，运营 9 年
衰减率、折现率 行业惯例、WACC 模型
收入、分成率、收益 参考行业分析报告，
托法替布原料药技术 4,403,251.23 1,000,000.00 3,403,251.23 研发 3 年，运营 9 年
衰减率、折现率 行业惯例、WACC 模型
收入、分成率、收益 参考行业分析报告，
托法替布口服溶液剂技术 5,766,785.26 2,900,000.00 2,866,785.26 研发 3 年，运营 9 年
衰减率、折现率 行业惯例、WACC 模型
收入、分成率、收益 参考行业分析报告，
达可替尼原料药技术 1,141,441.05 700,000.00 441,441.05 研发 3 年，运营 9 年
衰减率、折现率 行业惯例、WACC 模型
收入、分成率、收益 参考行业分析报告，
达可替尼片剂技术 1,784,101.12 2,100,000.00 -315,898.88 研发 3 年，运营 9 年
衰减率、折现率 行业惯例、WACC 模型
收入、分成率、收益 参考行业分析报告，
利奥西呱原料药技术 8,440,416.57 320,000.00 8,120,416.57 研发 3 年，运营 9 年
衰减率、折现率 行业惯例、WACC 模型
收入、分成率、收益 参考行业分析报告，
利奥西呱片剂技术 9,307,144.40 5,700,000.00 3,607,144.40 研发 3 年，运营 9 年
衰减率、折现率 行业惯例、WACC 模型
合计 46,312,808.53 12,720,000.00 33,592,808.53
（十三）开发支出
本公司开发支出情况详见附注六、研发支出。
（十四）商誉
本期增加 本期减少
被投资单位名称或形成商誉的事项 期初余额 企业合并形成 期末余额
处置
的
广州南新制药有限公司 28,255,644.45 28,255,644.45
合计 28,255,644.45 28,255,644.45
本期增加 本期减少
被投资单位名称或形成商誉的事项 期初余额 期末余额
计提 处置
广州南新制药有限公司 28,255,644.45 28,255,644.45
合计 28,255,644.45 28,255,644.45
（十五）长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
药智网服务费 130,459.90 42,311.32 88,148.58
大门改造 334,862.40 2,803.08 332,059.32
合计 130,459.90 334,862.40 45,114.40 420,207.90
（十六）递延所得税资产/递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备 178,517,135.04 26,777,570.26 181,076,420.11 27,578,591.24
内部交易未实现利润 5,912,175.00 886,826.25 8,680,700.05 1,302,105.01
可抵扣亏损 40,514,387.53 6,077,158.13 148,567,600.00 22,285,140.00
租赁负债 387,350.15 58,102.52
合计 224,943,697.57 33,741,554.64 338,712,070.31 51,223,938.77
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制企业合并资产评估
增值
使用权资产 387,350.15 58,102.52
合计 5,610,180.00 841,527.00 7,400,075.15 1,110,011.27
递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资 递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资
项目
债期末互抵金额 产或负债期末余额 债期初互抵金额 产或负债期初余额
递延所得税资产 33,741,554.64 58,102.52 51,165,836.25
递延所得税负债 841,527.00 58,102.52 1,051,908.75
项目 期末余额 期初余额
资产减值准备 551,699,723.88 516,683,650.79
可抵扣亏损 409,587,273.84 183,819,643.25
合计 961,286,997.72 700,503,294.04
年份 期末金额 期初金额 备注
合计 409,587,273.84 183,819,643.25 --
（十七）其他非流动资产
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
工程设备预付款 18,531,650.00 18,531,650.00 7,991,010.00 7,991,010.00
合计 18,531,650.00 18,531,650.00 7,991,010.00 7,991,010.00
（十八）所有权或使用权受到限制的资产
期末 期初
项目
账面余额 账面价值 受限类型 受限情况 账面余额 账面价值 受限类型 受限情况
货币资金 5,147,006.00 5,147,006.00 司法冻结 注1
合计 5,147,006.00 5,147,006.00
注1：与安徽省汇鑫医药有限公司发生销售代理合同纠纷一案，冻结被申请人广州南
新制药有限公司名下的银行存款5,147,006.00元或者查封、扣押其相应价值的财产。
（十九）短期借款
项目 期末余额 期初余额
保证借款 119,000,000.00
信用借款 10,000,000.00
票据及信用证贴现借款 25,340.00 99,098,458.33
未到期应计利息 5,138.89 88,183.34
合计 10,030,478.89 218,186,641.67
短期借款分类的说明:
同编号731HT250825T00033001，借款本金为1,000万元。
（二十）应付账款
项目 期末余额 期初余额
应付材料款 10,687,578.58 14,450,900.70
应付设备工程款 4,691,354.21 6,440,189.63
技术购买及委托研发 7,746,299.43 12,790,000.00
其他 4,107,503.93 5,909,520.25
合计 27,232,736.15 39,590,610.58
（二十一）合同负债
项目 期末余额 期初余额
货款 1,957,254.52 1,717,411.28
合计 1,957,254.52 1,717,411.28
（二十二）应付职工薪酬
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 10,699,517.23 46,029,713.95 48,365,266.03 8,363,965.15
二、离职后福利-设定提存计划 6,966,175.80 6,954,631.80 11,544.00
三、辞退福利 3,184,366.90 3,184,366.90
四、一年内到期的其他福利
合计 10,699,517.23 56,180,256.65 58,504,264.73 8,375,509.15
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
其中：基本医疗保险费（含生育） 1,650,780.48 1,650,780.48
工伤保险费 206,197.47 206,197.47
合计 10,699,517.23 46,029,713.95 48,365,266.03 8,363,965.15
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
合计 6,966,175.80 6,954,631.80 11,544.00
（二十三）应交税费
项目 期末余额 期初余额
增值税 640,190.22 449,307.58
企业所得税 565,243.25 565,243.25
个人所得税 12,669.31 12,723.82
城市维护建设税 35,514.79 24,599.46
房产税 94,485.22 94,485.22
土地使用税 30,837.00 30,837.00
印花税 51,129.19 67,024.62
教育费附加 25,367.70 18,162.46
环保税 77.93
合计 1,455,514.61 1,262,383.41
（二十四）其他应付款
项目 期末余额 期初余额
应付利息
应付股利
其他应付款 33,830,074.41 57,393,552.17
合计 33,830,074.41 57,393,552.17
（1）按款项性质列示其他应付款
项目 期末余额 期初余额
押金及保证金 16,075,223.31 13,537,286.02
预提费用 2,838,029.67 23,884,130.92
市场推广费 14,128,661.09 18,124,317.79
其他 788,160.34 1,847,817.44
合计 33,830,074.41 57,393,552.17
（二十五）一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
合计 708,264.95
（二十六）其他流动负债
项目 期末余额 期初余额
一年内清偿的预计应付退货款 10,159,637.95 9,529,384.83
已背书未到期未终止确认应收票据 225,340.00 541,604.40
待转销项税 254,442.82 223,263.46
合计 10,639,420.77 10,294,252.69
（二十七）租赁负债
项目 期末余额 期初余额
租赁付款额 965,815.79
减：未确认融资费用 29,479.02
减：一年内到期的租赁负债 708,264.95
合计 228,071.82
（二十八）递延收益
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
与资产相关的政府补助 3,000,000.00 300,000.00 2,700,000.00 政府拨入
与收益相关的政府补助
合计 3,000,000.00 300,000.00 2,700,000.00 --
（二十九）股本
本期增减变动（+、－）
期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 274,400,000.00 274,400,000.00
（三十）资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 1,175,415,514.58 1,175,415,514.58
其他资本公积
合计 1,175,415,514.58 1,175,415,514.58
（三十一）库存股
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
实施股权激励回购 10,000,118.23 16,141,490.08 26,141,608.31
合计 10,000,118.23 16,141,490.08 26,141,608.31
库存股情况说明:
基于完善公司长效激励机制，充分调动公司员工的积极性，有效地将股东利益、公
司利益和员工个人利益紧密结合在一起，通过激励核心经营管理团队和骨干员工，促进
员工、公司及股东三方成为更紧密绑定的利益共同体，公司通过集中竞价交易方式回购
部分公司股份，并在未来适宜时机全部用于股权激励或员工持股计划。
如公司未能将本次回购的股份在股份回购实施结果暨股份变动公告日后三年内转让
完毕，则将依法履行减少注册资本的程序将未转让股份予以注销。
（三十二）盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 20,100,414.53 20,100,414.53
任意盈余公积
合计 20,100,414.53 20,100,414.53
（三十三）未分配利润
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 -523,323,689.01 -166,420,045.60
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） -10,398,430.95
调整后期初未分配利润 -523,323,689.01 -176,818,476.55
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -136,900,385.31 -346,505,212.46
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 -660,224,074.32 -523,323,689.01
注：对于2024年度年初未分配利润的调整事项，华兴会计师事务所于2026年4月28
日出具华兴专字[2026]25016330051号《关于湖南南新制药股份有限公司前期会计差错更
正专项说明的鉴证报告》予以专项说明。
（三十四）营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 141,919,108.98 97,215,784.79 251,697,509.81 119,555,045.75
其他业务 8,448.55 24,014.70
合计 141,927,557.53 97,215,784.79 251,721,524.51 119,555,045.75
本期发生额
合同分类
营业收入 营业成本
业务类型
其中：
化学药品制剂 141,919,108.98 97,215,784.79
原料药
其他 8,448.55
按经营地区分类
其中：
境内 141,927,557.53 97,215,784.79
市场或客户类型
其中：
经销商 141,919,108.98 97,215,784.79
其他 8,448.55
合同类型
其中：
购销合同 141,919,108.98 97,215,784.79
其他 8,448.55
按商品转让的时间分类
其中：
在某一时点转让 141,927,557.53 97,215,784.79
在某一时段内转让
本期发生额
合同分类
营业收入 营业成本
按销售渠道分类
其中：
经销 141,919,108.98 97,215,784.79
其他 8,448.55
合计 141,927,557.53 97,215,784.79
公司销售主营业务相关的产品，根据销售合同约定均属于某一时点履行，对于在某
一时点履行的履约义务，在客户取得控制权时点确认收入
（三十五）税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 424,633.69 1,687,219.16
教育费附加 324,964.02 1,303,775.51
房产税 1,018,369.44 1,069,830.96
土地使用税 531,143.42 579,968.72
车船使用税 720.00 720.00
印花税 119,213.80 228,944.68
环保税 735.56 1,559.09
其他 10,738.01
合计 2,430,517.94 4,872,018.12
（三十六）销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
学术推广费 37,647,161.37 92,615,636.58
职工薪酬 8,258,226.18 13,889,079.74
差旅费 679,364.57 1,074,691.38
其他 327,839.78 155,889.99
合计 46,912,591.90 107,735,297.69
（三十七）管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 20,504,547.74 28,388,795.18
项目 本期发生额 上期发生额
中介机构费用 5,381,585.81 6,043,268.84
固定资产折旧 1,501,806.16 3,267,671.62
无形资产摊销 5,879,437.24 2,732,653.74
业务招待费 247,309.81 1,090,720.24
专利使用费 141,020.00 416,468.18
会议费 49,161.11
差旅费 586,331.18 571,546.20
车辆使用费 321,532.80 1,088,053.37
修理费 575,247.47 736,294.74
其他 4,633,174.10 4,829,653.25
合计 39,771,992.31 49,214,286.47
（三十八）研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
测试及临床试验费 12,750,881.56 16,630,751.15
职工薪酬 8,082,193.87 11,680,177.16
折旧与摊销 10,130,465.33 13,447,026.26
材料消耗 2,762,359.52 4,500,105.93
其他 1,631,259.01 2,549,272.32
合计 35,357,159.29 48,807,332.82
（三十九）财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息费用 3,575,685.32 5,401,505.42
其中：租赁负债利息费用 335,218.49
减：利息收入 3,546,400.08 6,973,543.55
汇兑损益 24,229.79
手续费 56,372.68 89,114.64
合计 85,657.92 -1,458,693.70
（四十）其他收益
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
政府补助 941,128.24 686,200.91
代扣个人所得税手续费 5,181.91 58,977.47
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
增值税加计抵减 569,754.09 1,031,051.68
合计 1,516,064.24 1,776,230.06
（四十一）信用减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
坏账损失 -15,235,532.35 -260,181,332.90
合计 -15,235,532.35 -260,181,332.90
（四十二）资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失 -6,922,927.22 -9,313,679.80
固定资产减值损失 -707,947.83 -3,165,729.12
无形资产减值损失 -33,908,707.41 -17,972,833.34
商誉减值损失 -10,845,017.78
合计 -41,539,582.46 -41,297,260.04
（四十三）资产处置收益
资产处置收益的来源 本期发生额 上期发生额
固定资产处置利得 2,437,770.89 594,628.23
其他 88,614.58
合计 2,526,385.47 594,628.23
（四十四）营业外收入
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常损益的金额
非流动资产报废合计 0.08 0.08
废品收入 628.32 628.32
其他 4,367.82 83,264.89 4,367.82
合计 4,996.22 83,264.89 4,996.22
（四十五）营业外支出
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常损益的金额
非流动资产报废损失合计 6,423.82 6,423.82
罚款、滞纳金 165,354.54 649,455.70 165,354.54
其他 7,151.22
合计 171,778.36 656,606.92 171,778.36
（四十六）所得税费用
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 -204,715.09 3,017,793.00
递延所得税费用 17,213,899.86 5,619,004.03
合计 17,009,184.77 8,636,797.03
项目 本期发生额
利润总额 -132,745,593.86
按法定/适用税率计算的所得税费用 -33,186,398.47
子公司适用不同税率的影响 10,778,378.15
调整以前期间所得税的影响 17,046,875.92
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 148,946.92
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -259,651.91
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 27,745,502.54
研发加计扣除影响 -5,264,468.38
所得税费用 17,009,184.77
（四十七）现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
利息收入 3,546,400.08 6,973,543.55
政府补助 646,408.49 686,200.91
营业外收入（除政府补助、资产处置外） 4,996.14 83,262.84
往来款 4,048,015.21 5,602,934.20
合计 8,245,819.92 13,345,941.50
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
付现费用 73,995,262.31 107,984,016.31
手续费 56,372.68 89,114.64
项目 本期发生额 上期发生额
营业外支出（除资产处置外） 165,354.54 656,606.92
往来款 3,189,000.00 20,175,412.39
合计 77,405,989.53 128,905,150.26
（1）收到的其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
定期存款到期 150,000,000.00 100,000,000.00
合计 150,000,000.00 100,000,000.00
（2）支付的其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
定期存款存入 150,000,000.00
合计 150,000,000.00
（1）收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
票据贴现 25,269.26 100,000,000.00
资金解冻 3,572,609.97
合计 25,269.26 103,572,609.97
（2）支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
购入库存股 16,141,490.08 10,000,118.23
冻结资金 5,147,006.00
其他 259,704.00 708,264.93
合计 21,548,200.08 10,708,383.16
（3）筹资活动产生的各项负债变动情况
本期增加 本期减少
项目 期初余额 期末余额
现金变动 非现金变动 现金变动 非现金变动
短期借款 218,186,641.67 10,025,269.26 3,525,667.94 221,707,099.98 10,030,478.89
租赁负债 936,336.77 259,704.00 676,632.77
合计 219,122,978.44 10,025,269.26 3,525,667.94 221,966,803.98 676,632.77 10,030,478.89
注：租赁负债期初余额、期末余额均包括了一年内到期的部分。
（四十八）现金流量表补充资料
项目 本期金额 上期金额
净利润 -149,754,778.63 -385,321,636.35
加：资产减值准备 41,539,582.46 41,297,260.04
信用减值损失 15,235,532.35 260,181,332.90
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 19,845,218.28 21,644,978.05
使用权资产折旧 265,976.92 690,402.12
无形资产摊销 15,826,193.99 15,818,025.69
长期待摊费用摊销 45,114.40 712,458.91
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
-2,526,385.47 -594,628.23
益以“-”号填列）
固定资产报废损失（收益以“-”号填列） 6,423.74
公允价值变动损失（收益以“-”号填列）
财务费用（收益以“-”号填列） 3,575,685.32 5,401,505.42
投资损失（收益以“-”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“-”号填列） 17,213,899.86 6,098,823.85
递延所得税负债增加（减少以“-”号填列） -479,819.82
存货的减少（增加以“-”号填列） 28,159,988.27 -29,625,996.90
经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列） 178,317,460.62 77,465,797.13
经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列） -76,046,694.62 -11,895,012.70
其他 22,868,894.84
经营活动产生的现金流量净额 114,572,112.33 1,393,490.11
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入资产
现金的期末余额 296,371,762.62 490,270,275.37
减：现金的期初余额 490,270,275.37 561,729,383.46
加：现金等价物的期末余额
项目 本期金额 上期金额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -193,898,512.75 -71,459,108.09
项目 期末余额 期初余额
一、现金 296,371,762.62 490,270,275.37
其中：库存现金 46,449.90 570.90
可随时用于支付的银行存款 292,466,082.81 490,269,576.04
可随时用于支付的其他货币资金 3,859,229.91 128.43
二、现金等价物
三、期末现金及现金等价物余额 296,371,762.62 490,270,275.37
不属于现金及现金等价物的
项目 期末余额 期初余额
理由
银行存款 5,147,006.00 司法冻结
合计 5,147,006.00 --
（四十九）外币货币性项目
无。
（五十）租赁
与租赁相关的当期损益及现金流
项目 本期发生额
本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用
租赁负债的利息费用 35,842.88
与租赁相关的总现金流出 259,704.00
六、研发支出
项目 本期发生额 上期发生额
测试及临床试验费 37,158,900.43 82,942,545.52
职工薪酬 8,082,193.87 11,680,177.16
折旧与摊销 10,130,465.33 13,447,026.26
材料消耗 2,762,359.52 4,500,105.93
其他 17,849,837.19 2,768,137.07
合计 75,983,756.34 115,337,991.94
其中：费用化研发支出 35,357,159.29 48,807,332.82
资本化研发支出 40,626,597.05 66,530,659.12
（一）符合资本化条件的研发项目
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 确认为无形 转入当 期末余额
内部开发支出 其他
资产 期损益
帕拉米韦吸入溶液 77,368,756.53 24,408,018.87 101,776,775.40
丁苯酞口服冻干粉 16,218,578.18 16,218,578.18
合计 77,368,756.53 24,408,018.87 16,218,578.18 117,995,353.58
开始资本化的
项目 研发进度 预计完成时间 预计经济利益产生方式 开始资本化的时点
具体依据
帕拉米韦吸入溶液 临床试验进行中 2026 年 药品生产上市销售 进入临床试验阶段 取得临床试验批件
丁苯酞口服冻干粉 临床试验进行中 2030 年 药品生产上市销售 进入临床试验阶段 取得临床试验批件
七、合并范围的变更
本公司本期未发生合并范围变更。
八、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
持股比例(%)
主要
子公司名称 注册资本 注册地 业务性质 取得方式
经营地 直接 间接
广州南鑫药业有限公司 23,000 万元人民币 广州 广州 租赁 100.00 设立
湖南凯铂生物药业有限公司 12,276.89 万元人民币 浏阳 浏阳 制造 100.00 设立
主要 持股比例(%)
子公司名称 注册资本 注册地 业务性质 取得方式
经营地 直接 间接
常德臻诚医药科技有限公司 200 万元人民币 常德 常德 销售 100.00 设立
广州南新制药有限公司 6,525 万元人民币 广州 广州 制造 87.00 收购
少数股东持股 本期归属于少数股东 本期向少数股东宣告 期末少数股东权益余
子公司名称
比例 的损益 分派的股利 额
广州南新制药有限公司 13.00% -12,854,393.32 -71,140,639.51
期末余额 期初余额
项目
广州南新制药有限公司 广州南新制药有限公司
流动资产 304,557,050.75 551,865,307.83
非流动资产 127,680,665.75 155,306,644.35
资产总额 432,237,716.50 707,171,952.18
流动负债 985,434,221.25 1,161,488,508.35
非流动负债
负债总额 985,434,221.25 1,161,488,508.35
营业收入 142,086,805.76 252,604,625.91
净利润 -98,879,948.58 -297,395,712.84
综合收益总额 -98,879,948.58 -297,395,712.84
经营活动现金流量 87,781,759.65 53,289,681.36
（二）在合营企业或联营企业中的权益
本公司本期无合营企业安排或联营企业。
（三）重要的共同经营
本公司本期无共同经营。
（四）在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
本公司本期无未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益。
九、政府补助
（一）报告期末按应收金额确认的政府补助
本公司报告期末无需确认应收政府补助项目。
（二）涉及政府补助的负债项目
本期计入营
会计科目或财 本期新增 本期转入其他 与资产/收益
期初余额 业外收入金 本期其他变动 期末余额
务报表项目 补助金额 收益金额 相关
额
递延收益 3,000,000.00 300,000.00 2,700,000.00 与资产相关
（三）计入当期损益的政府补助
类型 本期发生额 上期发生额
其他收益 941,128.24 686,200.91
十、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收款项、应
付款项及可转换债券等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、
流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采
取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关
指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司
所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用
风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化
以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照
董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、
评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并
将审核结果上报本公司的审计委员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散
金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定
交易对手的风险。
（一）金融工具产生的各类风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理
层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。
本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的
财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估
客户的信用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行
持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用
期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审
核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。
本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款、债权投资等，这些金融资产的信
用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金
额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机
构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会
产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市
场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构
的信用风险金额。
作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应
收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这
些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不
同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家GDP增速、
基建投资总额、国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，
本公司综合考虑结算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济
形势，并考虑上述前瞻性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。
截至2025年12月31日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：
项目 账面余额 减值准备 账面价值
应收票据 1,042,186.50 1,042,186.50
应收款项融资 5,436,438.38 5,436,438.38
应收账款 579,769,268.87 543,734,902.61 36,034,366.26
其他应收款 5,202,780.83 4,181,969.45 1,020,811.38
合计 591,450,674.58 547,916,872.06 43,533,802.52
流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生
资金短缺的风险。管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金和现金等价物并
对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层认
为公司不存在重大流动性风险。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵
守借款协议。
截至2025年12月31日，本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按
合同剩余期限列示如下:
期末余额
项目
短期借款 10,030,478.89 10,030,478.89
应付账款 14,952,231.89 6,758,566.43 5,521,937.83 27,232,736.15
其他应付款 17,503,432.08 12,263,167.67 4,063,474.66 33,830,074.41
租赁负债
合计 42,486,142.86 19,021,734.10 9,585,412.49 71,093,289.45
十一、公允价值的披露
（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项目 第一层次 第二层次 第三层次
合计
公允价值计量 公允价值计量 公允价值计量
一、持续的公允价值计量 -- -- -- --
（一）交易性金融资产
金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
（3）衍生金融资产
益的金融资产
持续以公允价值计量的资产总额
（二）应收款项融资 5,436,438.38 5,436,438.38
二、非持续的公允价值计量 -- -- -- --
（一）持有待售资产
（二）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
（三）持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定
性及定量信息
除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第二层次输入值
包括：
率曲线、隐含波动率和信用利差等；
（四）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定
性及定量信息
相关资产或负债的不可观察输入值。
十二、关联方及关联交易
公司与子公司以及各子公司间的关联方交易已在合并报表时抵销，公司与其他关联
方在报告期内的交易如下：
（一）本企业的母公司情况
母公司对
母公司对本
本企业的
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 企业的表决
持股比例
权比例(%)
(%)
化学药品制剂、化学药品原料药、生物药品、化
湖南医药发展 学试剂和助剂的制造及销售(不含危险化学品及
投资集团有限 湖南长沙 监控品):化工产品、药品、生物制品研发(不含 28.57 28.57
元人民币
公司 危险化学品及监控品);自营和代理各类商品及
技术的进出口。
本公司最终控制方是湖南省人民政府国有资产监督管理委员会。
（二）本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见八、在其他主体中的权益附注（一）。
（三）本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见八、在其他主体中的权益附注（二）。
（四）其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
全资控股广州白云山侨光制药有限公司，间接持有广州南
广州白云山医药集团股份有限公司
新制药有限公司 13%股权
湖南医药集团有限公司 受同一控制方控制
湖南医药集团岳阳有限公司 受同一控制方控制
湖南医药集团祁阳有限公司 受同一控制方控制
张世喜 本公司董事长、总经理
李旋 本公司董事会秘书
（五）关联交易情况
采购商品、接受劳务情况表：无。
出售商品、提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
湖南医药集团有限公司 药品制剂销售 267,185.81 257,522.10
合计 267,185.81 257,522.10
本公司作为出租方
本公司作为担保方
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕
广州南新制药有限公司 60,000,000.00 2024/11/29 2025/11/27 是
广州南鑫药业有限公司 59,000,000.00 2020/1/1 2025/12/31 是
本公司作为被担保方：无。
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 332.68 万元 519.61 万元
（六）应收、应付关联方未结算项目情况
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款
湖南医药集团岳阳有限公司 417,400.00 417,400.00 417,400.00 220,888.08
湖南医药集团祁阳有限公司 127,284.00 97,289.88 127,284.00 67,358.69
（七）关联方承诺
（八）其他
十三、股份支付
本公司本期无股份支付事项。
十四、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
（二）或有事项
公司与安徽省汇鑫医药有限公司（以下简称“安徽汇鑫”）销售代理合同纠纷一案，
安徽汇鑫于2025年2月17日向广州市黄埔区人民法院提起诉讼，该院已予受理。经开庭后，
安徽汇鑫变更诉讼请求为：解除《销售代理合同》、返还履约保证金50万元、赔偿处理
存货差价损失927,760.60元、赔偿预期利润损失1,067,130元，变更后案涉金额合计约
没收其履约保证金50万元。
该案已经过两次开庭审理，截至财务报告批准报出日，该案尚未结案，无法确定对
公司的影响，故公司未计提预计负债。
十五、资产负债表日后事项
公司于2026年2月12日发布《关于拟公开挂牌转让部分应收账款的公告》，为优化公
司资产结构，进一步降低应收账款管理成本，提高资产运营质量，提升资产流动性及保
障资金安全，公司拟通过公开挂牌方式转让子公司部分应收账款，截至评估基准日2025
年9月30日，本次拟转让的应收账款账面余额合计48,978.40万元，已计提坏账准备
本次交易以广东财兴资产评估土地房地产估价有限公司出具的财兴资评字（2025）
第 796 号《湖南南新制药股份有限公司拟公开转让其下属子公司指定的应收账款市场价
值资产评估报告》为主要定价依据，采用成本法对拟转让的应收账款进行评估，评估价
值为6,389.71万元，评估增值率为113.07%。本次公开挂牌转让价格以评估值为依据确定
挂牌价，最终交易金额以实际成交价格为准。
截至财务报告批准报出日，本次交易双方已于2026年4月23日签署正式交易协议，协
议约定成交价格为51,756,700.00元，本事项已经公司董事会审议通过，尚需提交股东会
审议批准。
十六、其他重要事项
（一）分部信息
本公司的业务单一，主要为生产化学制剂，管理层将此业务视作为一个整体实施管
理、评估经营成果，因此，本财务报表不呈报分部信息。
（二）其他对投资者决策有影响的重要交易和事项
本公司于2025年9月29日收到中国证券监督管理委员会（以下简称“证监会”）下发
的《中国证券监督管理委员会立案告知书》（编号：证监立案字0132025024 号）。因涉
嫌年报信息披露违法违规，根据《中华人民共和国证券法》《中华人民共和国行政处罚
法》等法律法规，证监会决定对公司进行立案调查。公司对相关财务事项进行了自查，
并已进行了相关会计差错更正。
截至财务报告批准报出日，公司尚未收到中国证监会就上述立案调查事项的结论性
意见或决定。
十七、母公司财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期末”指2025年12月31日,“期初”
指2024年12月31日,“本期”指2025年度，“上期”指2024年度。
（一）应收账款
账龄 期末账面余额 期初账面余额
小计 308,064.04 308,064.04
减：坏账准备 308,064.04 308,064.04
合计
期末余额
类别 账面余额 坏账准备 账面
金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 价值
按单项计提坏账准备的应收账
款
按组合计提坏账准备的应收账
款
其中：
账龄组合 155,064.04 50.34 155,064.04 100.00
合计 308,064.04 100.00 308,064.04 100.00
续上表
期初余额
类别 账面余额 坏账准备 账面
金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 价值
按单项计提坏账准备的应收
账款
按组合计提坏账准备的应收
账款
其中：
账龄组合 155,064.04 50.34 155,064.04 100.00
合计 308,064.04 100.00 308,064.04 100.00
按单项计提坏账准备：
期初余额 期末余额
名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
南通康鑫药业有限公司 153,000.00 153,000.00 153,000.00 153,000.00 100.00 预计难以收回
合计 153,000.00 153,000.00 153,000.00 153,000.00 -- --
按组合计提坏账准备：
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 155,064.04 155,064.04 --
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
单项计提 153,000.00 153,000.00
组合计提 155,064.04 155,064.04
合计 308,064.04 308,064.04
应收账款和合 占应收账款和合同 应收账款坏账准备
合同资产
单位名称 应收账款期末余额 同资产期末余 资产期末余额合计 和合同资产减值准
期末余额
额 数的比例（%） 备期末余额
第一名 155,064.04 155,064.04 50.34 155,064.04
第二名 153,000.00 153,000.00 49.66 153,000.00
合计 308,064.04 308,064.04 100.00 308,064.04
（二）其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 866,806,628.03 902,182,078.99
合计 866,806,628.03 902,182,078.99
（1）按账龄披露
账龄 期末账面余额 期初账面余额
账龄 期末账面余额 期初账面余额
小计 870,340,828.51 905,716,278.15
减：坏账准备 3,534,200.48 3,534,199.16
合计 866,806,628.03 902,182,078.99
（2）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
关联方往来 866,805,747.65 902,181,223.55
其他 3,535,080.86 3,535,054.60
合计 870,340,828.51 905,716,278.15
（3）按坏账计提方法分类披露
按照预期信用损失一般模型计提坏账准备：
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 合计
未来12个月预期信用损 整个存续期预期信用损失 整个存续期预期信用损失
失 (未发生信用减值) (已发生信用减值)
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 1.32 1.32
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动
（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
单项计提 3,534,154.14 3,534,154.14
账龄组合 45.02 1.32 46.34
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
合计 3,534,199.16 1.32 3,534,200.48
（5）本期实际核销的其他应收款情况：无。
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收
款期末余额 坏账准备
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄
合计数的比 期末余额
例（%）
广州南新制药有限公司 合并范围关联往来 862,494,518.88 1年以内 99.10
常德臻诚医药科技有限公司 合并范围关联往来 4,311,228.77 1年以内、2-3年 0.50
深圳杰夫实业集团有限公司 往来款 2,820,000.00 5年以上 0.32 2,820,000.00
石家庄润北科技有限公司 往来款 200,000.00 5年以上 0.02 200,000.00
湖南大学 往来款 150,000.00 5年以上 0.02 150,000.00
合计 -- 869,975,747.65 -- 99.96 3,170,000.00
（7）因资金集中管理而列报于其他应收款：无。
（三）长期股权投资
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子
公司 446,466,059.37 7,359,859.79 439,106,199.58 446,466,059.37 7,359,859.79 439,106,199.58
投资
对联
营、
合营
企业
投资
合计 446,466,059.37 7,359,859.79 439,106,199.58 446,466,059.37 7,359,859.79 439,106,199.58
本期增减变动
被投资 期初余额 减值准备期初 期末余额(账面 减值准备期末
单位 (账面价值) 余额 追加投 减少投 计提减 价值) 余额
其他
资 资 值准备
常德臻诚
医药科技 7,359,859.79 7,359,859.79
有限公司
广州南新
制药有限 100,242,300.00 100,242,300.00
公司
广州南鑫
药业有限 230,000,000.00 230,000,000.00
公司
本期增减变动
被投资 期初余额 减值准备期初 期末余额(账面 减值准备期末
单位 (账面价值) 余额 追加投 减少投 计提减 价值) 余额
其他
资 资 值准备
湖南凯铂
生物药业 108,863,899.58 108,863,899.58
有限公司
合计 439,106,199.58 7,359,859.79 439,106,199.58 7,359,859.79
十八、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 2,519,961.73
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符
合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续 641,128.24
影响的政府补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企
业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处
置金融资产和金融负债产生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 221,360.00
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投
资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损
益
非货币性资产交换损益
债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职
-1,694,346.00
工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影
响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的
公允价值变动产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变
动产生的损益
交易价格显失公允的交易产生的收益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
受托经营取得的托管费收入
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