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豆神教育: 2025年年度审计报告

来源：证券之星 2026-04-30 07:52:10
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 豆神教育科技（北京）股份有限公司
                      审计报告
              大华审字【2026】0011009280 号
大华会计师事务所（特殊普通合伙）
 DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）
      豆神教育科技（北京）股份有限公司
             审计报告及财务报表
       （2025 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日止）
一、   审计报告                                     1-7
二、   已审财务报表
     合并资产负债表                                  1-2
     合并利润表                                    3
     合并现金流量表                                  4
     合并股东权益变动表                                5-6
     母公司资产负债表                                 7-8
     母公司利润表                                   9
     母公司现金流量表                                 10
     母公司股东权益变动表                              11-12
     财务报表附注                                  1-114
                                  大华会计师事务所（特殊普通合伙）
                         北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层[100039]
                           电话：86（10)58350011 传真：86（10)58350006
                                                www.dahua-cpa.com
                审 计 报 告
                                大华审字【2026】0011009280号
豆神教育科技（北京）股份有限公司全体股东：
  一、审计意见
  我们审计了豆神教育科技（北京）股份有限公司（以下简称“豆神
教育”）财务报表，包括 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债
表、2025 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合
并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
  我们认为，除“形成保留意见的基础”部分所述事项产生的影响外，
后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允
反映了豆神教育 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2025
年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
  二、形成保留意见的基础
  （一）业绩补偿款相关事项
  豆神教育根据 2023 年 7 月 10 日与重整投资人签订的《豆神教育
科技(北京)股份有限公司预重整/重整投资协议》及相关金融工具公允
价值评估报告，在 2025 年度确认交易性金融资产-业绩补偿款 2.33 亿
                        大华审字【2026】0011009280 号审计报告
元。上述金融工具公允价值的确认基于对豆神教育 2026 年度经营业
绩的预测，我们无法就 2026 年经营业绩的预测是否合理获取充分、
适当的审计证据。
  （二）销售及合同负债相关事项
  报告期内，豆神教育新型TOB端业务确认了来自北京金顺恒山科
技有限公司等客户的收入共计 2,665.08 万元，对上述交易我们无法获
取充分、适当的审计证据。此外，豆神教育 2025 年 12 月 31 日资产负
债表中包括广东网宇信通科技有限公司等客户共计 8,095.84 万元的合
同负债，均为公司 2025 年度开展新型TOB端业务形成，对相关期末余
额我们无法获取充分、适当的审计证据。
  （三）采购及预付账款相关事项
  报告期内，豆神教育委托北京抖微快乐文化传播有限公司提供投
流代运营服务，根据协议约定结算后减少成本费用 2,841.09 万元。对
上述交易我们无法获取充分、适当的审计证据。此外，豆神教育 2025
年 12 月 31 日资产负债表中包括新壹（北京）科技有限公司等供应商
共计 8,287.09 万元的预付账款，对相关期末余额我们无法获取充分、
适当的审计证据。
  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在
这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第 1 号——财
务报表审计和审阅业务对独立性的要求》及中国注册会计师职业道德
守则，我们独立于豆神教育，适用了对公众利益实体财务报表审计的
独立性要求，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获
                         大华审字【2026】0011009280 号审计报告
取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。
  三、关键审计事项
  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审
计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
  我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
  (一)主营业务收入的确认
  豆神教育 2025 年度主营业务收入 999,525,724.87 元，主要包括
教育业务、安全业务。由于主营业务收入是豆神教育的关键业绩指
标之一，对财务报表影响重大，且主营业务收入确认存在潜在错报
的固有风险较高，因此我们将主营业务收入的确认识别为关键审计
事项。
  我们对于主营业务收入的确认所实施的重要审计程序包括：
  （1）了解和评价与主营业务收入确认相关的内部控制设计的有
效性，并测试关键内部控制流程运行的有效性。
  （2）选取样本审阅豆神教育主要业务的相关合同，分析相关合
同的主要条款和履约义务，判断其业务实质，评价豆神教育的主营业
务收入确认政策是否符合会计准则的规定。
  （3）获取并核对豆神教育主营业务收入相关的收入、成本明细
                       大华审字【2026】0011009280 号审计报告
表，对相关业务的毛利率水平进行分析，识别是否存在重大或异常波
动，判断本期主营业务收入和毛利变动的合理性。
     （4）针对教育类集成项目、教育产品销售项目、文件管理外包服
务、定制软件开发、广告发布、技术服务，选取样本，检查与主营业
务收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、发票、签收单、履约
过程资料、验收报告、结算单等，核查豆神教育主营业务收入的真实
性。
     （5）针对教育服务业务，获取学员订单明细、资金流水等，分析
销售收款与订单量是否匹配，并结合主要第三方平台对刷单行为的监
控措施等内容，判断相关收入的真实性和准确性。
     （6）针对按照时段法分摊确认收入的教育服务业务、定制服务，
了解公司的分摊方式，重新执行验证收入分摊金额的准确性。（7）利
用 IT 审计工作结果，评价线上教育收入相关数据的真实性、完整性
及收入确认政策执行的准确性。
     （8）选取样本对客户实施函证程序，询证本期发生的销售金额
及往来款余额，对未回函的客户执行替代测试。
     （9）针对本期新增的大客户，查询其工商信息，并选取样本进行
了实地走访或电话访谈，以评估客户及交易的真实性，并判断相关的
业务实质。
     （10）选取样本核查应收账款本期及期后回款情况，判断主营业
务收入的真实性。
     （11）针对资产负债表日前后确认的主营业务收入，核对相关支
持性文件，评估主营业务收入是否记录在恰当的期间。
                     大华审字【2026】0011009280 号审计报告
  四、其他信息
  豆神教育管理层对其他信息负责。其他信息包括豆神教育 2025 年
年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其
他信息发表任何形式的鉴证结论。
  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此
过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情
况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，
我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
  五、管理层和治理层对财务报表的责任
  豆神教育管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使
其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报
表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
  在编制财务报表时，豆神教育管理层负责评估豆神教育的持续经
营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假
设，除非管理层计划清算豆神教育、终止运营或别无其他现实的选择。
  治理层负责监督豆神教育的财务报告过程。
  六、注册会计师对财务报表审计的责任
  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保
证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重
                      大华审字【2026】0011009280 号审计报告
大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并
保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，
作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报
的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
露的合理性。
获取的审计证据，就可能导致对豆神教育持续经营能力产生重大疑虑
的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认
为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用
者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无
保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未
来的事项或情况可能导致豆神教育不能持续经营。
否公允反映相关交易和事项。
                          大华审字【2026】0011009280 号审计报告
 审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团
 审计，并对审计意见承担全部责任。
      我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
 项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺
 陷。
      我们还就已遵守《中国注册会计师独立性准则第 1 号——财务报
 表审计和审阅业务对独立性的要求》的相关规定向治理层提供声明，
 并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他
 事项，以及相关的防范措施（如适用）。
      从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表
 审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些
 事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如
 果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利
 益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
大华会计师事务所（特殊普通合伙）         中国注册会计师：
                         （项目合伙人）           敖都吉雅
        中国·北京            中国注册会计师：
                                            陈思远
                          二〇二六年四月二十九日
豆神教育科技（北京）股份有限公司
财务报表附注
              豆神教育科技（北京）股份有限公司
     一、公司基本情况
     (一)公司注册地、组织形式和总部地址
     豆神教育科技（北京）股份有限公司（曾用名：北京立思辰科技股份有限公司；以下
简称“本公司”）是一家在北京市注册的股份有限公司，由池燕明、马郁、商华忠、朱文生、
张昱等十八位自然人及高新投资发展有限公司共同发起设立，并经北京市工商行政管理局
核准登记。统一社会信用代码为：91110000700084217T。本公司注册地为北京市门头沟区石
龙南路 6 号 1 幢 6-206 室。法定代表人为赵伯奇。
     公司前身为北京立思辰办公设备有限公司，成立于 1999 年 1 月 8 日。
截至 2007 年 10 月 31 日止经审计净资产 6,568.74 万元按 1.011：1 比例折股 6,500 万元。
股 1 股，增加股本 650 万元至 7,150 万元。2008 年 6 月 23 日，公司依法进行了工商变更登
记并领取营业执照。
股 1 股，增加股本 715 万元至 7,865 万元。2009 年 3 月 9 日，公司依法进行了工商变更登记
并领取企业法人营业执照。
     经中国证券监督管理委员会 2009 年 9 月 20 日证监许可[2009]960 号《关于核准北京立
思辰科技股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复》核准，公司向社会公众
发行人民币普通股（A 股）2,650 万股，每股面值人民币 1 元。公司注册资本增至人民币
照。
     根据公司 2009 年年度股东大会决议，公司以 2009 年 12 月 31 日股本 10,515 万股为基
数，按每 10 股由资本公积金转增 5 股，共计转增 52,575,000 股。转增后，注册资本增至人
民币 15,772.50 万元。2010 年 7 月 9 日，公司依法进行了工商变更登记并领取企业法人营业
执照。
                          财务报表附注第1页
豆神教育科技（北京）股份有限公司
财务报表附注
元。
京）股份有限公司。
书》，裁定批准公司重整计划，以豆神教育现有总股本为基数，按每 10 股转增 13.8 股的比
例实施资本公积转增股份，共计转增产生 1,198,288,012 股。转增后，公司总股本由
     重整计划执行完毕后，窦昕及其一致行动人张国庆合计持有本公司 428,068,362 股，占
总股本的 20.71%，成为本公司控股股东及实际控制人。
     (二)公司业务性质和主要经营活动
     公司所属行业为软件与信息技术服务业，公司主营业务主要为艺术类学习服务业务及直
播电商业务、文旅游研学业务、智慧教育服务业务、人工智能（AI）教育业务。
     (三)合并财务报表范围
     本公司本期纳入合并范围的子公司共 85 户，详见附注八、在其他主体中的权益。本期
纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加 6 户，减少 7 户，合并范围变更主体的具体
信息详见附注七、合并范围的变更。
     (四)财务报表的批准报出
     本财务报表业经公司董事会于 2026 年 4 月 29 日批准报出。
     二、财务报表的编制基础
     (一)财务报表的编制基础
     本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》
和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合
称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发
行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2023 年修订）》的规
定，编制财务报表。
     (二)持续经营
     本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生
                                财务报表附注第2页
豆神教育科技（北京）股份有限公司
财务报表附注
重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
  (三) 记账基础和计价原则
  本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除金融工具以公允价值计量外，本财务报表
以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
  三、重要会计政策、会计估计
  (一)具体会计政策和会计估计提示
  具体会计政策和会计估计提示：
  以下披露内容已涵盖了本公司根据实际业务经营特点制定的具体会计政策和会计估计。
  (二)遵循企业会计准则的声明
  本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的
财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
  (三)会计期间
  自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
  (四)营业周期
  本公司以 12 个月作为一个营业周期。
  (五)记账本位币
  本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主
要经济环境中的货币确定美元为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人
民币。
  (六)重要性标准确定方法和选择依据
       项目                           重要性标准
重要的账龄超过一年的应收股利               占应收股利账面价值 10%以上
重要的应收款项坏账准备收回或转
                     单项收回或转回金额占各类应收款项坏账准备总额的 10%以上
回
重要的应收款项实际核销            单项核销金额占各类应收款项坏账准备总额的 10%以上
重要的应收款项的单项计提              单项计提金额占应收款项原值的 10%以上
合同资产账面价值发生重大变动       合同资产账面价值变动金额占期初合同资产余额的 30%以上
账龄超过 1 年的重要应付账款、其   单项账龄超过 1 年的应付账款/其他应付款占应付账款/其他应付款总
他应付款                              额的 10%以上
重要的预计负债                 单个类型的预计负债占预计负债总额的 10%以上
账龄超过一年的重要合同负债                占合同负债账面余额 10%以上
                      财务报表附注第3页
豆神教育科技（北京）股份有限公司
财务报表附注
                    对单个被投资单位的长期股权投资账面价值占集团净资产的 5%以
重要的联营企业或合营企业
                   上，或长期股权投资权益法下投资损益占集团合并净利润的 10%以上
  (七)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
  （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
  （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
  （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
  （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
  参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，
为同一控制下的企业合并。
  本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终
控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并
中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整
资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
  如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价
结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。
  对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得
控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投
资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账
面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前
持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，
暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收
益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当
期损益。
                     财务报表附注第4页
豆神教育科技（北京）股份有限公司
财务报表附注
  参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业
合并。
  本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，
公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
  本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认
为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的
被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核
后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。
  通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易
作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投
资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资
成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而
确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该
股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有
股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全
部转入合并日当期的投资收益。
  为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发
生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的
从权益中扣减。
  (八)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
  控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回
报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
  本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相
关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司会进行重新评估。
相关事实和情况主要包括：
  （1）被投资方的设立目的。
                   财务报表附注第5页
豆神教育科技（北京）股份有限公司
财务报表附注
  （2）被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策。
  （3）投资方享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动。
  （4）投资方是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报。
  （5）投资方是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
  （6）投资方与其他方的关系。
  本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的
单独主体）均纳入合并财务报表。
  本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确
认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现
金流量。
  所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，
如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司
的会计政策、会计期间进行必要的调整。
  合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产
负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合
并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角
度对该交易予以调整。
  子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产
负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额
而形成的余额，冲减少数股东权益。
  对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公
司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
  对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其
                   财务报表附注第6页
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财务报表附注
财务报表进行调整
  （1）增加子公司或业务
  在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的
期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将
子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的
相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
  因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最
终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权
投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已
确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益
或当期损益。
  在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债
表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该
子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
  因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的
被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面
价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他
综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关
的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计
量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
  （2）处置子公司或业务
  在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、
利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
  因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投
资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股
权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投
资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，
                   财务报表附注第7页
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在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变
动而产生的其他综合收益除外。
  通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的
各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项
作为一揽子交易进行会计处理：
  A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
  B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
  C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
  D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
  处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交
易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次
处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他
综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
  处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权
之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在
丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
  （3）购买子公司少数股权
  本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资
本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
  （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
  在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处
置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，
调整留存收益。
  (九)合营安排分类及共同经营会计处理方法
                   财务报表附注第8页
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     本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情
况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资
产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的
合营安排。
     本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则
的规定进行会计处理：
     （1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
     （2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
     （3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
     （4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
     （5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
     (十)现金及现金等价物的确定标准
     在编制现金流量表时，本公司将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金，将
同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、
价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
     (十一)外币业务和外币报表折算
     外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记
账。
     资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发
生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
     以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的
记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入
                       财务报表附注第9页
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当期损益或确认为其他综合收益。
  资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，
采用当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。
  处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外
币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他
原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分
相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营
企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营
的比例转入处置当期损益。
  (十二)金融工具
  本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
  实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊
计入各会计期间的方法。
  实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金
融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产
或金融负债所有合同条款（如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等）的基础上估计
预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
  金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿
还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销
形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备（仅适用于金融资产）。
  本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划
分为以下三类：
  （1）以摊余成本计量的金融资产。
  （2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
  （3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
                   财务报表附注第10页
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  金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款
或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始
计量。
  对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损
益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
  金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，
才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
  （1）分类为以摊余成本计量的金融资产
  金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公
司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资
产包括货币资金、【部分以摊余成本计量的】应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收
款等。
  本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发
生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据
金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融
工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金
融资产账面余额来计算确定利息收入。
  （2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
  金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售
该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产。
  本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差
                   财务报表附注第11页
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额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之
前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
     以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，
其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投
资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资
产。
     （3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
     在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指
定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
     此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止
确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利
益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公
司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
     权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融
资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符
合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
     （4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
     不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
     本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
     本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
     （5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
     在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤
销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
                   财务报表附注第12页
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  混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可
以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还
贷款，该提前还款权不需要分拆。
  本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失
以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
  本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
  本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合
金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权
益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、
其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
  金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计
入初始确认金额。
  金融负债的后续计量取决于其分类：
  （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
  此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
  满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近
期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近
期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符
合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公
允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
  在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不
可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
                   财务报表附注第13页
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组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理
人员报告。
     本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起
的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自
身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本
公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
     （2）其他金融负债
     除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采
用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损
益：
利率贷款的贷款承诺。
     财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务
时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及
初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
     （1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内
予以转销：
     （2）金融负债终止确认条件
     金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金
                     财务报表附注第14页
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融负债）。
  本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债
与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实
质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包
括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
  本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允
价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分
的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当
期损益。
  本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并
分别下列情形处理：
  （1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将
转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
  （2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
  （3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、
（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
利和义务单独确认为资产或负债。
关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被
转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
  在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
  （1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
                   财务报表附注第15页
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中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产）之和。
  （2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产
整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当
视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下
列两项金额的差额计入当期损益：
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产）之和。
  金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项
金融负债。
  存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金
融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的
报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获
得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业
集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际
并经常发生的市场交易。
  初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的
基础。
  不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场
参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先
使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不
可观察输入值。
  本公司对以摊余成本计量的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收
                   财务报表附注第16页
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益的金融资产、合同资产、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以预期
信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。
  预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的
所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
  本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，
以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现
值的概率加权金额，确认预期信用损失。
  本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确
认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内的预期信用损失计
量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二
阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后
已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损
失准备。
  对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认
后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
  整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件
而导致的预期信用损失。未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内
（若金融工具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件
而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
  在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限
（包括考虑续约选择权）。
  本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减
值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余
额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
  对于应收账款、其他应收款、合同资产等应收款项，若某一客户信用风险特征与组合中
其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应收款项单项计提坏
账准备。除单项计提坏账准备的应收款项之外，本公司依据信用风险特征对应收款项划分组
合，在组合基础上计算坏账准备。
                   财务报表附注第17页
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  （1）应收票据、应收账款和合同资产
  对于应收票据、应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相
当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
  当单项金融资产或合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信
用风险特征对应收票据、应收账款和合同资产划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，
确定组合的依据如下：
  A、应收票据
  应收票据组合 1：商业承兑汇票
  B、应收账款
  应收账款组合 1：应收政府客户
  应收账款组合 2：应收国有企业客户
  应收账款组合 3：应收学校客户
  应收账款组合 4：应收其他客户
  C、合同资产
  合同资产组合 1：履约保证金
  对于划分为组合的应收票据、合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况
以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信
用损失。
  对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损
失。应收账款的账龄自确认之日起计算。
  （2）其他应收款
  本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损
失，确定组合的依据如下：
  其他应收款组合 1：押金、备用金和保证金
  其他应收款组合 2：其他往来款
                   财务报表附注第18页
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  其他应收款组合 3：股权转让款
  其他应收款组合 4：关联方款项
  对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期
预期信用损失率，计算预期信用损失。
  （3）长期应收款
  本公司的长期应收款包括应收分期收款销售商品款等款项。
  本公司依据信用风险特征将应收分期收款销售商品款划分为若干组合，在组合基础上计
算预期信用损失，确定组合的依据如下：
  （1）信用风险显著增加的评估
  本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的
风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险
自初始确认后是否已显著增加。
  在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本
或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
  债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；
  已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；
  已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；
  现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力
产生重大不利影响。
  根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否
显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具
进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
  如果逾期超过 90 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
  （2）已发生信用减值的金融资产
  本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利
影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发
                   财务报表附注第19页
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生信用减值的证据包括下列可观察信息：
  发行方或债务人发生重大财务困难；
  债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
  本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下
都不会做出的让步；
  债务人很可能破产或进行其他财务重组；
  发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
  （3）预期信用损失准备的列报
  为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量
预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期
损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账
面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收
益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
  （4）核销
  如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金
融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确
定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本
公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。
  已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
  预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的
所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生
信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
  对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个
存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内
预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整
个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将
预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
                   财务报表附注第20页
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  除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司
在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下
列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
  （1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照
相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和
实际利率计算利息收入。
  （2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处
于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，
并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
  （3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照
相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实
际利率计算利息收入。
  金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类
为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的
账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其
他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
  本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计
量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著
增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额
计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
  金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。
  本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融
资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
  本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情
况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放
弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应
确认有关负债。
                   财务报表附注第21页
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  金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条
件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
  （1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
  （2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
  (十三)存货
  （1）存货类别
  存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、产成品（库存商品）、
发出商品、在施项目成本、技术开发成本、在途物资等。
  存货发出计价方法
  存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出
时按加权平均法计价。
  （2）存货的盘存制度
  存货盘存制度为永续盘存制。
  （3）低值易耗品和包装物的摊销方法
  期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，
以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经
过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估
计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售
                    财务报表附注第22页
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合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量
多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
     期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存
货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终
用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
     以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货
跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
     (十四)持有待售的非流动资产或处置组
     本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：
     （1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
     （2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，且获得确定的购买承
诺，预计出售将在一年内完成。
     确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含
交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性
极小。
     本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价
值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记
的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
     对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划
分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计
量。
     上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房
地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所
得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险
合同所产生的权利。
     (十五)长期股权投资
                      财务报表附注第23页
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     （1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（七）同一控制下和非
同一控制下企业合并的会计处理方法。
     （2）其他方式取得的长期股权投资
     以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初
始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
     以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资
成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣
减。
     在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投
资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资
产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
     通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
     （1）成本法
     本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成
本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
     除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，
本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
     （2）权益法
     本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风
险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的
权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
     长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
                    财务报表附注第24页
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  本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综
合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并
按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账
面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，
调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
  本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认
资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合
营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵
销，在此基础上确认投资损益。
  本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期
股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对
被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面
价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担
的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
  被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的
顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长
期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
  （1）公允价值计量转权益法核算
  本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实
施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的
原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
  按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面
价值，并计入当期营业外收入。
  （2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
  本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计
量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追
                   财务报表附注第25页
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加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照
原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
  购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资
时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
  购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有
关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入
当期损益。
  （3）权益法核算转公允价值计量
  本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置
后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控
制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
  原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与
被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
  （4）成本法转权益法
  本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核
算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
  （5）成本法转公允价值计量
  本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报
表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会
计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公
允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
  处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用
权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负
债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
  处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，
将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
                   财务报表附注第26页
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  （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
  （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
  （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
  （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
  因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，
区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
  （1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计
入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权
益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不
能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具
确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额
计入当期损益。
  （2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处
置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控
制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的
对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续
计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有
子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
  处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为
一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务
报表进行相关会计处理：
  （1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期
股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权
当期的损益。
  （2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期
的损益。
                   财务报表附注第27页
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     如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大
影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参
与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
     合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权
利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该
单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额
相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
     重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合
考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或
类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资
单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技
术资料。
     (十六)投资性房地产
     投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的
土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持
有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有
意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
     本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、
相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资
产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
     本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建
筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊
销）率列示如下：
       类别     预计使用寿命（年）        预计净残值率（%）     年折旧（摊销）率（%）
房屋建筑物             30 年                5.00       3.17
     投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十一）长期资产减
值。
                         财务报表附注第28页
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  投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固
定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公
司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换
后的入账价值。
  当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终
止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价
值和相关税费后的金额计入当期损益。
  (十七)固定资产
  固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
  （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
  （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
  本公司固定资产按成本进行初始计量。
  （1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到
预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
  （2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要
支出构成。
  （3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或
协议约定价值不公允的按公允价值入账。
  （4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定
资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，
除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
  （1）固定资产折旧
  固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准
                   财务报表附注第29页
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备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；
已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
  本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在
年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在
差异的，进行相应的调整。
  各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
       类别      折旧方法      折旧年限（年）   残值率（%）   年折旧率（%）
房屋及建筑物         直线法           50      5.00     1.90
电子设备           直线法           5       5.00     19.00
运输设备           直线法           5       5.00     19.00
办公家具           直线法           5       5.00     19.00
房屋装修           直线法           5       0.00     20.00
  （2）固定资产的后续支出
  与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固
定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
  （3）固定资产的减值
  固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十一）长期资产减值。
  （4）固定资产处置
  当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资
产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入
当期损益。
  (十八)借款费用
  本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期
损益。
  符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可
使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
                      财务报表附注第30页
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  借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
  （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支
付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
  （2）借款费用已经发生；
  （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
  资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资
本化的期间不包括在内。
  当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停
止资本化。
  当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资
产借款费用停止资本化。
  购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售
的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
  符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3
个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到
预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借
款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
  专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时
性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用或者可销售状态前，予以资本化。
  根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资
本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计
算确定。
  借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金
                   财务报表附注第31页
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额，调整每期利息金额。
     (十九)使用权资产
     本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
励相关金额；
款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
     在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
     能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命
内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与
租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则
在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
     本公司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定来确定使用权资产是否已发生
减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。具体详见本附注（二十一）长期资产减值。
     (二十)无形资产与开发支出
     无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括外购软
件、自行开发产品、土地使用权、商标权及软件著作权等。
     外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用
途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性
质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
     债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账
价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损
益。
     在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
                       财务报表附注第32页
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前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，
除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，
以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
  以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账
价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
  内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注
册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以
及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
  本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定
的无形资产。
  （1）使用寿命有限的无形资产
  对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿
命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
         项目        预计使用寿命         依据
外购软件                 5年         预计使用寿命
自行开发产品              5、10 年      预计使用寿命
土地使用权                50 年       权利证书规定年限
商标权及软件著作权            3年         预计使用寿命
运营数据所有权              5年         预计使用寿命
  期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，必要时进行调整。
  （2）使用寿命不确定的无形资产
  无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。期
末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企
业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的
摊销政策进行摊销。
  无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十一）长期资产减值。
                   财务报表附注第33页
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  研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活
动的阶段。
  开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，
以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
  内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
  内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
  （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
  （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
  （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
  （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力
使用或出售该无形资产；
  （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
  内部研究开发支出的资本化时点：项目进入开发阶段且同时满足准则规定的五项资本化
条件之日。
  不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。无法区分研究阶段支出和
开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。内部开发活动形成的无形资产的成
本仅包括满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总额，对于同一项无
形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入损益的支出不再进行调整。
  (二十一)长期资产减值
  本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资、采用成本法计量的投资性房地产、固
定资产、使用权资产、使用寿命确定的无形资产、商誉等是否存在可能发生减值的迹象。如
果长期资产存在减值迹象，则以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收
回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
  资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流
量的现值两者之间较高者确定。
                   财务报表附注第34页
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  可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的
账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相
应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
  资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资
产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
  因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年
都进行减值测试。
  在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益
的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与
商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组
合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对
包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账
面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组
合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
  (二十二)长期待摊费用
  长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上
的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
      类别             摊销年限          备注
服务费                  1 年、2 年
装修费                    5年
  (二十三)合同负债
  本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
  (二十四)职工薪酬
  职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
                   财务报表附注第35页
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  短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将
应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
  离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，
提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
  本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
  离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的
应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
  离职后福利设定受益计划主要为离退休人员支付的明确标准的统筹外福利、为去世员工
遗属支付的生活费等。对于设定受益计划中承担的义务，在资产负债表日使用预期累计福利
单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期
损益或相关资产成本，其中：除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，设
定受益计划服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额在发生当期计入当期损益；
重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动在发生当期计入其他综合收益，且在后
续会计期间不允许转回至损益。
  辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工
自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时
和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动
关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
  本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的
退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险
费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部
退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条
件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险
费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的
差异于发生时计入当期损益。
                   财务报表附注第36页
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  其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。
  对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，
将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工
福利，在资产负债表日使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务
归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
  (二十五)预计负债
  当与或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益
流出，以及该义务的金额能够可靠地计量，则确认为预计负债。
  本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
  本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价
值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估
计数。
  最佳估计数分别以下情况处理：
  所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则
最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
  所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结
果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额
确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
  本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能
够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
  (二十六)租赁负债
  本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在
计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率
的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
                   财务报表附注第37页
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格；
租赁选择权需支付的款项；
     本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损
益或相关资产成本。
     未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成
本。
     (二十七)收入
     本公司的收入主要来源于如下业务类型：
     （1）教育业务
     （2）内容（安全）管理解决方案及服务收入
     本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊
至该项履约义务的交易价格确认收入。履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分
商品或服务的承诺。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部
的经济利益。
     本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定
各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某
一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：（1）客户在
本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；（2）客户能够控制本公司
履约过程中在建的商品；（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公
司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得
相关商品或服务控制权的时点确认收入。
                   财务报表附注第38页
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  对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。当履
约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本
金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
  对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收
入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
  ①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
  ②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；
  ③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
  ④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所
有权上的主要风险和报酬；
  ⑤客户已接受该商品或服务；
  ⑥其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
  ①教育产品销售，属于在某一时点履行履约义务，软硬件产品在货物已经交付，取得了
对方的签收单/结算明细，收到价款或取得了收款的依据后，确认商品销售收入的实现。
  ②教育服务收入，属于在某一时段内履行履约义务，根据与客户签订的合同，收到价款
或取得了收款的依据后，按照已完成的服务进度分摊确认收入。
  ③教育类集成项目，属于在某一时点履行履约义务，合同约定的标的物交付，完成系统
安装调试并取得买方签署的验收报告时，确认系统集成收入的实现。
  ①文件管理外包服务，属于在某一时点履行履约义务，在服务已经提供后进行对账出具
结算单，根据结算单确认金额确认收入。
  ②定制软件开发，属于在某一时点履行履约义务，在成果物已经提供，取得了对方的验
收书，收到价款或取得了收款的依据后，本公司根据与客户签订的开发合同金额确认收入。
  ③定制服务，属于在某一时段内履行履约义务，在服务已经提供，收到价款或取得收款
                   财务报表附注第39页
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的依据后，本公司根据与客户签订的服务合同规定的服务期间及合同金额确认收入。
  (二十八)合同成本
  本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同
时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
  （1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造
费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
  （2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
  （3）该成本预期能够收回。
  该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资
产中列报。
  本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一
年的，在发生时计入当期损益。
  上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在
履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
  上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够
取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准
备，并确认为资产减值损失。
  计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账
面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超
过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
  (二十九)政府补助
                   财务报表附注第40页
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  政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。政府补助分为与资
产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
  根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益
相关的政府补助。
  对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
  政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，
按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按照
名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
  本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行
会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务
一贯地运用该方法。
  与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关
的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期
计入损益。
  与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，
在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费
用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
  与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无
关的政府补助计入营业外收支。
  收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政
策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策
性优惠利率计算相关借款费用
  已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价
值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存
                   财务报表附注第41页
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在相关递延收益的，直接计入当期损益。
  (三十)递延所得税资产和递延所得税负债
  递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额（暂
时性差异）计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回
该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
  本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税
款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时
具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）
该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣
亏损。
  对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延
所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂
时性差异的应纳税所得额。
  公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
  （1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
  （2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不
影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
  （3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时
间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
  （1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
  （2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延
所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负
债或是同时取得资产、清偿债务。
                   财务报表附注第42页
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  (三十一)租赁
  在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在
一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含
租赁。
  当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。
  本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的
合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：
  （1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考
虑则无法理解其总体商业目的。
  （2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
  （3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
  在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确
认使用权资产和租赁负债。
  （1）短期租赁和低价值资产租赁
  短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过 12 个月的租赁。低价值资产租赁是指
单项租赁资产为全新资产时价值低于 4 万的租赁。
  本公司对以下短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付
款额在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。
  本公司对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁负债。
  （2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注（十九）和（二十六）。
  （1）租赁的分类
                    财务报表附注第43页
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     本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与
租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转
移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
     一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：
的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。
     一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：
     （2）对融资租赁的会计处理
     在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资
产。
     应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按
照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：
格；
终止租赁选择权需支付的款项；
                     财务报表附注第44页
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人提供的担保余值。
  本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
  （3）对经营租赁的会计处理
  本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收
款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与
租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入
租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
  (三十二)终止经营
  本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够
单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：
  （1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
  （2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一
项相关联计划的一部分。
  （3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
  终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中
列示。
  本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售的
处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动
资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流
动资产和流动负债列示。本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当
期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作
为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，本公司
在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营
损益列报。
  (三十三)债务重组
                   财务报表附注第45页
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  以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条
件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。
  将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予
以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价
值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认
金额之间的差额，计入当期损益。
  采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》和《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的规定，确认和计量重组债务。
  以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权
益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务
的确认金额之和的差额，计入当期损益。
  以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的金融资产以外的资产时，
以成本计量，其中存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所
发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。对联营企业或合
营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。投
资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。固
定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接
归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本。无形资产的
成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他
成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
  将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或合营企
业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成
本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
  采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》的规定，确认和计量重组债权。
  采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，首先按照《企业会计准则第 22
号——金融工具确认和计量》的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让
的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重
                   财务报表附注第46页
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组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。
放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
  (三十四)重要会计政策、会计估计的变更
  （1）执行关于公司法、外商投资法施行后有关财务处理问题的通知对本公司的影响
  本公司自 2025 年 6 月 27 日起执行《关于公司法、外商投资法施行后有关财务处理问
题的通知》，执行该通知对本报告期内财务报表无重大影响。
  本期主要会计估计未发生变更。
  四、税项
  (一)公司主要税种和税率
       税种              计税依据        法定税率（%）      备注
              应纳税增值额（应纳税额按应纳税销售
增值税           额乘以适用税率扣除当期允许抵扣的进     13、9、6、3
              项税后的余额计算）或收入金额*征收率
城市维护建设税       实际缴纳的流转税额                  7、5
教育费附加         实际缴纳的流转税额                    3
地方教育附加        实际缴纳的流转税额                    2
企业所得税         应纳税所得额                   25、20
香港公司利得税       应纳税所得额                     16.5
  (二)税收优惠政策及依据
  根据财政部、税务总局《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公
告》（财税（2023）年第 12 号），对小型微利企业减按 25%计算应纳税所得额，按 20%的税
率缴纳企业所得税政策，延续执行至 2027 年 12 月 31 日符合相关政策的子公司均适用此优
惠政策。
  根据财政部、税务总局、发展改革委、工业和信息化部《关于促进集成电路产业和软件
产业高质量发展企业所得税政策的公告》(财政部、税务总局、发展改革委、工业和信息化部
公告 2020 年第 45 号)，国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业，
                    财务报表附注第47页
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自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照 25%的法定税率减半
征收企业所得税。
   根据财政部、国家税务总局 2011 年 10 月 13 日发布的财税[2011]100 号文《财政部、国家
税务总局关于软件产品增值税政策的通知》规定，本公司自 2011 年 1 月 1 日起销售自行开
发生产的计算机软件产品，按法定税率（13%）征收增值税后，享受增值税实际税负超过 3%
的部分实行即征即退的优惠政策。
   根据财政部、国家税务总局颁布的《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值
税试点的通知》（财税[2016]36 号）规定，本公司从事技术转让、技术开发和与之相关的技
术咨询、技术服务收入，符合条件的免征增值税。
   根据《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关再保险、不动产租
赁和非学历教育等政策的通知》（财税[2016]68 号）的规定，本公司非学历教育服务收入采
用简易计税，适用税率为 3%。
   根据财政部、税务总局 2023 年 9 月 22 日发布的《关于延续实施宣传文化增值税优惠政
策的公告》（财政部税务总局公告 2023 年第 60 号）规定，本公司享受免征图书批发、零售
环节增值税。
   五、合并财务报表主要项目注释
   （以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期末指 2025 年 12 月 31 日，期初指 2025
年 1 月 1 日，上期期末指 2024 年 12 月 31 日）
   注释1．货币资金
             项目                     期末余额                期初余额
库存现金                                                            5,000.00
银行存款                                   256,544,134.07     541,476,911.42
其他货币资金                                 140,836,863.11     106,219,579.21
             合计                        397,380,997.18     647,701,490.63
其中：存放在境外的款项总额                           14,585,119.80          13,936.80
   其中受限制的货币资金明细如下：
             项目                     期末余额                期初余额
监管户                                       620,022.53         420,000.00
                          财务报表附注第48页
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              项目                             期末余额                           期初余额
管理人账户资金                                             20,420,526.04                 25,987,505.41
冻结资金                                                10,137,304.89                  3,488,015.33
保函保证金                                                2,306,196.79                     78,902.66
久悬户                                                      8,155.30                     17,320.31
              合计                                    33,492,205.55                 29,991,743.71
   注释2．交易性金融资产
              项目                              期末余额                             期初余额
分类为以公允价值计量且变动计入当期损益的金
融资产小计
银行理财产品                                               34,492,529.53                55,663,427.97
业绩补偿款                                              233,000,000.00
              合计                                   267,492,529.53                 55,663,427.97
   注释3．应收账款
         账龄                         期末余额                               期初余额
         小计                               305,655,181.11                        362,557,106.53
减：坏账准备                                    216,094,076.51                        258,974,095.96
         合计                                  89,561,104.60                      103,583,010.57
                                                  期末余额
        类别             账面余额                             坏账准备
                                    比例                               计提比例        账面价值
                    金额                               金额
                                    （%）                               （%）
按单项计提坏账准备           68,428,554.44    22.18          68,428,554.44     100.00
按组合计提坏账准备          237,226,626.67    77.82         147,665,522.07      62.25      89,561,104.60
其中：应收国有企业客户         10,797,736.73     4.50           1,815,155.43      16.81       8,982,581.30
    应收政府客户          20,978,740.06     8.74          15,247,555.40      72.68       5,731,184.66
                            财务报表附注第49页
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                                                期末余额
       类别              账面余额                           坏账准备
                                   比例                             计提比例          账面价值
                   金额                              金额
                                   （%）                             （%）
   应收学校客户          25,720,891.05      10.72       15,497,818.38      60.25       10,223,072.67
   应收其他客户         179,729,258.83      76.05      115,104,992.86      64.04       64,624,265.97
       合计         305,655,181.11     100.00      216,094,076.51      70.70       89,561,104.60
  续：
                                                期初余额
       类别              账面余额                           坏账准备
                                   比例                             计提比例          账面价值
                   金额                              金额
                                   （%）                             （%）
按单项计提坏账准备          68,474,073.24      18.89       68,474,073.24     100.00
按组合计提坏账准备         294,083,033.29      81.11      190,500,022.72      64.78      103,583,010.57
其中：应收国有企业客户        13,118,615.14       3.62        4,536,793.96      34.58            8,581,821.18
应收政府客户             23,476,067.76       6.48       12,693,601.18      54.07       10,782,466.58
应收学校客户             27,172,645.19       7.49       10,152,321.20      37.36       17,020,323.99
应收其他客户            230,315,705.20      63.53      163,117,306.38      70.82       67,198,398.82
       合计         362,557,106.53     100.00      258,974,095.96      71.43      103,583,010.57
  按单项计提坏账准备
  按单项计提坏账准备类别数：1；
  按单项计提坏账准备：68,428,554.44 元；
                       期初余额                                       期末余额
    单位名称                                                                    计提比例          计提
                账面余额           坏账准备           账面余额           坏账准备
                                                                             （%）          理由
                                                                                         预计无
       客户 1     7,323,103.45   7,323,103.45   7,323,103.45   7,323,103.45    100.00
                                                                                         法收回
                                                                                         预计无
       客户 2     5,418,750.00   5,418,750.00   5,418,750.00   5,418,750.00    100.00
                                                                                         法收回
                                                                                         预计无
       客户 3     4,950,000.00   4,950,000.00   4,950,000.00   4,950,000.00    100.00
                                                                                         法收回
                                                                                         预计无
       客户 4     4,700,952.50   4,700,952.50   4,700,952.50   4,700,952.50    100.00
                                                                                         法收回
                                                                                         预计无
       客户 5     4,124,102.61   4,124,102.61   4,124,102.61   4,124,102.61    100.00
                                                                                         法收回
                                                                                         预计无
       客户 6     3,600,000.00   3,600,000.00   3,600,000.00   3,600,000.00    100.00
                                                                                         法收回
                                                                                         预计无
       客户 7     3,150,000.00   3,150,000.00   3,150,000.00   3,150,000.00    100.00
                                                                                         法收回
                           财务报表附注第50页
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                    期初余额                                    期末余额
    单位名称                                                                 计提比例      计提
             账面余额           坏账准备           账面余额           坏账准备
                                                                          （%）      理由
                                                                                  预计无
    客户 8     2,179,911.00   2,179,911.00   2,179,911.00   2,179,911.00   100.00
                                                                                  法收回
                                                                                  预计无
    客户 9     2,054,334.00   2,054,334.00   2,054,334.00   2,054,334.00   100.00
                                                                                  法收回
                                                                                  预计无
    客户 10    2,000,000.00   2,000,000.00   2,000,000.00   2,000,000.00   100.00
                                                                                  法收回
                                                                                  预计无
    客户 11    1,666,626.00   1,666,626.00   1,666,626.00   1,666,626.00   100.00
                                                                                  法收回
                                                                                  预计无
    客户 12    1,608,123.00   1,608,123.00   1,608,123.00   1,608,123.00   100.00
                                                                                  法收回
                                                                                  预计无
    客户 13    1,607,979.98   1,607,979.98   1,607,979.98   1,607,979.98   100.00
                                                                                  法收回
                                                                                  预计无
    客户 14    1,585,259.00   1,585,259.00   1,585,259.00   1,585,259.00   100.00
                                                                                  法收回
                                                                                  预计无
    客户 15    1,510,300.00   1,510,300.00   1,510,300.00   1,510,300.00   100.00
                                                                                  法收回
                                                                                  预计无
    客户 16    1,449,626.00   1,449,626.00   1,449,626.00   1,449,626.00   100.00
                                                                                  法收回
                                                                                  预计无
    客户 17    1,429,042.00   1,429,042.00   1,429,042.00   1,429,042.00   100.00
                                                                                  法收回
                                                                                  预计无
    客户 18    1,361,208.00   1,361,208.00   1,361,208.00   1,361,208.00   100.00
                                                                                  法收回
                                                                                  预计无
    客户 19    1,355,079.39   1,355,079.39   1,355,079.39   1,355,079.39   100.00
                                                                                  法收回
                                                                                  预计无
    客户 20    1,300,000.00   1,300,000.00   1,300,000.00   1,300,000.00   100.00
                                                                                  法收回
                                                                                  预计无
    客户 21    1,284,721.00   1,284,721.00   1,284,721.00   1,284,721.00   100.00
                                                                                  法收回
                                                                                  预计无
    客户 22    1,270,180.00   1,270,180.00   1,270,180.00   1,270,180.00   100.00
                                                                                  法收回
                                                                                  预计无
    客户 23    1,200,000.00   1,200,000.00   1,200,000.00   1,200,000.00   100.00
                                                                                  法收回
                                                                                  预计无
    客户 24    1,185,529.13   1,185,529.13   1,185,529.13   1,185,529.13   100.00
                                                                                  法收回
                                                                                  预计无
    客户 25    1,117,331.00   1,117,331.00   1,115,731.00   1,115,731.00   100.00
                                                                                  法收回
                                                                                  预计无
    客户 26    1,026,183.00   1,026,183.00   1,023,264.20   1,023,264.20   100.00
                                                                                  法收回
                                                                                  预计无
    客户 27     940,310.00     940,310.00     940,310.00     940,310.00    100.00
                                                                                  法收回
                                                                                  预计无
    客户 28     893,758.00     893,758.00     893,758.00     893,758.00    100.00
                                                                                  法收回
                                                                                  预计无
    客户 29     920,000.00     920,000.00     879,000.00     879,000.00    100.00
                                                                                  法收回
                                                                                  预计无
    客户 30     754,178.00     754,178.00     754,178.00     754,178.00    100.00
                                                                                  法收回
                                                                                  预计无
    客户 31     661,607.50     661,607.50     661,607.50     661,607.50    100.00
                                                                                  法收回
                                                                                  预计无
    客户 32     599,410.00     599,410.00     599,410.00     599,410.00    100.00
                                                                                  法收回
                        财务报表附注第51页
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                         期初余额                                         期末余额
        单位名称                                                                       计提比例       计提
                 账面余额             坏账准备           账面余额               坏账准备
                                                                                    （%）       理由
                                                                                             预计无
        客户 33      564,557.00       564,557.00     564,557.00         564,557.00    100.00
                                                                                             法收回
                                                                                             预计无
        客户 34      521,849.00       521,849.00     521,849.00         521,849.00    100.00
                                                                                             法收回
                                                                                             预计无
        客户 35      508,288.00       508,288.00     508,288.00         508,288.00    100.00
                                                                                             法收回
                                                                                             预计无
        客户 36      314,300.20       314,300.20     314,300.20         314,300.20    100.00
                                                                                             法收回
                                                                                             预计无
        客户 37      237,474.58       237,474.58     237,474.58         237,474.58    100.00
                                                                                             法收回
                                                                                             预计无
        客户 38       99,999.90        99,999.90      99,999.90          99,999.90    100.00
                                                                                             法收回
         合计      68,474,073.24   68,474,073.24   68,428,554.44     68,428,554.44    100.00   -
   按组合计提坏账准备
   按组合计提坏账准备类别数：4；
   按组合计提坏账准备：160,164,573.69 元；
   （1）应收国企客户
                                                      期末余额
         账龄
                          账面余额                        坏账准备                         计提比例（%）
         合计                      10,797,736.73              1,815,155.43                          16.81
   （2）应收政府客户
                                                      期末余额
         账龄
                          账面余额                        坏账准备                     计提比例（%）
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                                                    期末余额
         账龄
                               账面余额                 坏账准备                  计提比例（%）
         合计                      20,978,740.06           15,247,555.40                  72.68
   （3）应收学校客户
                                                    期末余额
         账龄
                               账面余额                 坏账准备                   计提比例（%）
         合计                      25,720,891.05           15,497,818.38                  60.25
   （4）应收其他客户
                                                    期末余额
         账龄
                               账面余额                 坏账准备                  计提比例（%）
         合计                     179,729,258.83       115,104,992.86                     64.04
                                                  本期变动金额
        类别     期初余额                                                               期末余额
                                   计提            收回或转回      核销           其他变动
按单项计提坏账准备      68,474,073.24        -45,518.80                                   68,428,554.44
按组合计提坏账准备     190,500,022.72    -42,834,500.65                                  147,665,522.07
其中：应收国企客户       4,536,793.96     -2,721,638.53                                    1,815,155.43
应收政府客户         12,693,601.18      2,553,954.22                                   15,247,555.40
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                                                         本期变动金额
        类别          期初余额                                                                          期末余额
                                          计提            收回或转回           核销       其他变动
应收学校客户               10,152,321.20       5,345,497.18                                            15,497,818.38
应收其他客户              163,117,306.38     -48,012,313.52                                           115,104,992.86
        合计          258,974,095.96     -42,880,019.45                                           216,094,076.51
                                                               占应收账款和合 已计提应收账款
                                                        应收账款和合
                       应收账款             合同资产                   同资产期末余额 坏账准备和合同
    单位名称                                                同资产期末余
                       期末余额             期末余额                    合计数的比例  资产减值准备
                                                           额
                                                                  （%）     余额
期末余额前五名应收账款
及其合同资产汇总
  注释4．预付款项
                                       期末余额                                          期初余额
         账龄
                                 金额                   比例（%）                  金额                  比例（%）
         合计                          147,500,443.65       100.00                29,899,171.89          100.00
             单位名称                                 期末余额                     占预付款项总额的比例（%）
期末余额前五名预付款项汇总                                             115,137,966.62                                78.06
  注释5．其他应收款
              项目                                  期末余额                                期初余额
应收利息                                                         469,131.37
应收股利
其他应收款                                                      75,406,445.21                         92,992,922.43
              合计                                           75,875,576.58                         92,992,922.43
  注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
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   （一）应收利息
          账龄                                  期末余额                                期初余额
非金融机构借款应收利息                                                469,131.37
          合计                                               469,131.37
   （二）其他应收款
          账龄                                  期末余额                                期初余额
          小计                                          340,172,604.99                       331,864,419.04
减：坏账准备                                                264,766,159.78                       238,871,496.61
          合计                                             75,406,445.21                      92,992,922.43
                          期末金额                                             期初金额
 款项性质
          账面余额            坏账准备           账面价值               账面余额           坏账准备             账面价值
押金、备用金
和保证金
其他往来款    325,235,013.18 264,162,284.45   61,072,728.73 316,687,110.14 238,257,158.63        78,429,951.51
代扣代缴          33,492.34                      33,492.34
   合计    340,172,604.99 264,766,159.78   75,406,445.21 331,864,419.04 238,871,496.61        92,992,922.43
   期末处于第一阶段的坏账准备
                                                     未来 12 个月内
         类别                        账面余额              的预期信用损失               坏账准备             账面价值
                                                       率（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备                            59,141,376.33               52.94     31,311,715.68   27,829,660.65
其中：押金、备用金和保证金                        14,572,285.47                1.87       272,061.33    14,300,224.14
其他往来款                                44,569,090.86               69.64     31,039,654.35   13,529,436.51
股权转让款
                                   财务报表附注第55页
豆神教育科技（北京）股份有限公司
财务报表附注
                                      未来 12 个月内
         类别          账面余额             的预期信用损失       坏账准备             账面价值
                                        率（%）
         合计           59,141,376.33         52.94    31,311,715.68   27,829,660.65
     期末处于第二阶段的坏账准备
                                      未来 12 个月内
         类别          账面余额             的预期信用损失       坏账准备             账面价值
                                        率（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备            194,813,559.07         78.22   152,386,774.51   42,426,784.56
其中：押金、备用金和保证金
其他往来款                194,813,559.07         78.22   152,386,774.51   42,426,784.56
股权转让款
         合计          194,813,559.07         78.22   152,386,774.51   42,426,784.56
     期末处于第三阶段的坏账准备
                                      未来 12 个月内
         类别          账面余额             的预期信用损失       坏账准备             账面价值
                                        率（%）
按单项计提坏账准备             86,217,669.59         94.03    81,067,669.59    5,150,000.00
         合计           86,217,669.59         94.03    81,067,669.59    5,150,000.00
     期初处于第一阶段的坏账准备
                                      未来 12 个月内
         类别          账面余额             的预期信用损失       坏账准备             账面价值
                                        率（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备             61,691,260.37         41.89    25,845,509.82   35,845,750.55
其中：押金、备用金和保证金         14,845,494.90          1.90      282,523.98    14,562,970.92
其他往来款                 46,845,765.47         54.57    25,562,985.84   21,282,779.63
股权转让款
合计                    61,691,260.37         41.89    25,845,509.82   35,845,750.55
     期初处于第二阶段的坏账准备
                                      未来 12 个月内
         类别          账面余额             的预期信用损失       坏账准备             账面价值
                                        率（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备            185,257,025.70         71.93   133,259,853.82   51,997,171.88
其中：押金、备用金和保证金
其他往来款                185,257,025.70         71.93   133,259,853.82   51,997,171.88
股权转让款
                     财务报表附注第56页
豆神教育科技（北京）股份有限公司
财务报表附注
合计                                185,257,025.70                   71.93      133,259,853.82    51,997,171.88
     期初处于第三阶段的坏账准备
                                                      未来 12 个月内
            类别                    账面余额                的预期信用损失                  坏账准备              账面价值
                                                        率（%）
按单项计提坏账准备                             84,916,132.97                93.94       79,766,132.97     5,150,000.00
            合计                        84,916,132.97                93.94       79,766,132.97     5,150,000.00
     按预期信用损失一般模型计提坏账准备
                     第一阶段                  第二阶段                     第三阶段
     坏账准备                     整个存续期预期信                           整个存续期预期信                       合计
                  未来 12 个月预期信
                              用损失（未发生信                           用损失（已发生信
                      用损失
                                用减值）                               用减值）
期初余额                  25,845,509.82          133,259,853.82              79,766,132.97         238,871,496.61
期初余额在本期               ——                      ——                         ——                      ——
—转入第二阶段
—转入第三阶段
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本期计提                   5,466,205.86           19,126,920.69                1,751,272.01         26,344,398.56
本期转回                              -                         -               449,735.39             449,735.39
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额                  31,311,715.68          152,386,774.51              81,067,669.59         264,766,159.78
     本期坏账准备收回或转回金额重要的
                                                                                   确定原坏账准备计提比
     单位名称         收回或转回金额             转回原因                       收回方式
                                                                                    例的依据及其合理性
葛红艳                 449,735.39        款项收回                       货币资金                     按照单项计提
      合计            449,735.39
                                                                              占其他应
                                                                              收款期末             坏账准备
       单位名称                款项性质              期末余额                账龄
                                                                              余额的比             期末余额
                                                                              例（%）
           客户 1           其他往来款            194,813,559.07                           57.27      152,386,774.51
                                                                  年以上
           客户 2           其他往来款             27,790,000.00       5 年以上                8.17       27,790,000.00
           客户 3           其他往来款             13,000,000.00        4-5 年               3.82       13,000,000.00
                                 财务报表附注第57页
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财务报表附注
                                                                                    占其他应
                                                                                    收款期末              坏账准备
          单位名称                       款项性质            期末余额              账龄
                                                                                    余额的比              期末余额
                                                                                    例（%）
           客户 4                     其他往来款           11,000,000.00    5 年以上                 3.23        11,000,000.00
           客户 5                     其他往来款           10,300,000.00    5 年以上                 3.03         5,150,000.00
           合计                           —          256,903,559.07        —               75.52        209,326,774.51
     注释6．存货
                               期末余额                                                 期初余额
     项目                        存货跌价准
                账面余额                             账面价值               账面余额            存货跌价准备              账面价值
                                 备
在途物资                                                                 784,681.03         784,681.03
库存商品          40,913,232.99    8,318,955.59      32,594,277.40    51,718,823.53      37,344,104.89     14,374,718.64
技术开发成本          1,479,422.20                      1,479,422.20      4,914,146.08                         4,914,146.08
发出商品              442,322.88        201,231.94     241,090.94     16,916,543.86      16,299,957.18        616,586.68
其他           132,839,004.26 10,977,794.78 121,861,209.48 154,348,231.09              15,616,512.90 138,731,718.19
     合计      175,673,982.33 19,497,982.31 156,176,000.02 228,682,425.59              70,045,256.00 158,637,169.59
                               本期增加金额                               本期减少金额
     项目      期初余额                                                                                       期末余额
                               计提           其他          转回                转销              其他
在途物资            784,681.03                                                784,681.03
库存商品        37,344,104.89                                1,407.46      29,023,741.84                     8,318,955.59
技术开发成本
发出商品        16,299,957.18                                              16,098,725.24                      201,231.94
其他          15,616,512.90 -3,238,769.05                                 1,399,949.07                   10,977,794.78
     合计     70,045,256.00 -3,238,769.05                  1,407.46      47,307,097.18                   19,497,982.31
     注释7．合同资产
                                      期末余额                                             期初余额
      项目
                     账面余额             减值准备           账面价值            账面余额              减值准备             账面价值
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 14,262,053.87               4,818,841.57 9,443,212.30     14,521,125.40      5,065,053.85      9,456,071.55
其中：履约保证金            14,262,053.87     4,818,841.57 9,443,212.30     14,521,125.40      5,065,053.85      9,456,071.55
                                            财务报表附注第58页
豆神教育科技（北京）股份有限公司
财务报表附注
   合计        14,262,053.87     4,818,841.57 9,443,212.30      14,521,125.40    5,065,053.85     9,456,071.55
                                                            期末余额
       类别                        账面余额                              坏账准备
                                              比例                               计提比例           账面价值
                              金额                               金额
                                              （%）                               （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备                    14,262,053.87    100.00            4,818,841.57      33.79         9,443,212.30
其中：履约保证金                     14,262,053.87    100.00            4,818,841.57      33.79         9,443,212.30
       合计                    14,262,053.87    100.00            4,818,841.57      33.79         9,443,212.30
  续：
                                                            期初余额
       类别                        账面余额                             坏账准备
                                             比例                                计提比            账面价值
                             金额                                金额
                                             （%）                               例（%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备                    14,521,125.40    100.00           5,065,053.85      34.88         9,456,071.55
其中：履约保证金                     14,521,125.40    100.00           5,065,053.85      34.88         9,456,071.55
       合计                    14,521,125.40    100.00           5,065,053.85      34.88         9,456,071.55
  注释8．一年内到期的非流动资产
        项目                                   期末余额                                 期初余额
一年内到期的质保金
一年内到期的长期应收款
逾期的长期应收款                                               11,266,839.84                          11,286,839.84
        合计                                             11,266,839.84                          11,286,839.84
  注释9．其他流动资产
            项目                                  期末余额                                 期初余额
待抵扣进项税                                                     44,964,054.16                      17,440,473.26
待认证进项税                                                      5,266,890.87                       2,928,586.34
预缴所得税                                                         224,475.55                         19,041.83
预缴其他税费                                                         47,305.08                            505.51
待摊费用                                                                                          20,807,567.95
房租物业费                                                          51,106.89
                                    财务报表附注第59页
豆神教育科技（北京）股份有限公司
财务报表附注
           项目                                 期末余额                             期初余额
其他                                                                                                1.00
           合计                                           50,553,832.55                 41,196,175.89
  注释10．长期应收款
                            期末余额                                        期初余额                       折
                                                                                                   现
  款项性质                                                                                             率
             账面余额           坏账准备          账面价值           账面余额           坏账准备        账面价值           区
                                                                                                   间
分期收款销售商品    35,904,572.74 24,637,732.90 11,266,839.84 35,924,572.74 24,637,732.90 11,286,839.84
其中：未实现融资
收益
减：一年内到期的
长期应收款
     合计                 -             -             -               -           -             -
                                 财务报表附注第60页
豆神教育科技（北京）股份有限公司
财务报表附注
  注释11．长期股权投资
                                                                   本期增减变动
              期初余额  减值准备期初                                                                期末余额  减值准备期末
                                                                          宣告发放
   被投资单位              余额                                 权益法确认的 其他综合 其他权益                         余额
             （账面价值）                          追加投资   减少投资                  现金股利 计提减值准备 其他 （账面价值）
                                                          投资损益 收益调整 变动
                                                                          或利润
  一．联营企业
北京清帆科技有限公司                    7,204,832.23                                                       7,204,832.23
北京敏特昭阳科技发展
有限公司                        112,984,289.94                                                     112,984,289.94
青岛双杰生涯企业咨询
有限公司                         23,747,867.04                                                      23,747,867.04
百年英才（北京）教育
科技有限公司                      139,271,412.57                                                     139,271,412.57
张家口智投云教信息科
技有限公司                           154,859.11                                                         154,859.11
北京智谱慧兴科技有限
公司           1,814,233.40                           1,814,233.40
宁波梅山保税港区立思
辰英才投资合伙企业                     1,000,000.00                                                       1,000,000.00
（有限合伙）
北京圣顿教育科技有限
公司                            4,424,568.46                                                       4,424,568.46
                                                            财务报表附注第61页
豆神教育科技（北京）股份有限公司
财务报表附注
                                                                 本期增减变动
              期初余额  减值准备期初                                                              期末余额  减值准备期末
                                                                        宣告发放
   被投资单位              余额                               权益法确认的 其他综合 其他权益                         余额
             （账面价值）                        追加投资   减少投资                  现金股利 计提减值准备 其他 （账面价值）
                                                        投资损益 收益调整 变动
                                                                        或利润
新育文教育科技（北
京）有限公司                      4,421,834.91                                                       4,421,834.91
联创中控（北京）教育
科技有限公司                     11,028,915.23                                                      11,028,915.23
北京青橙创客教育科技
有限公司                        4,982,835.96                                                       4,982,835.96
北京博雅行远教育科技
有限公司                        9,108,249.81                                                       9,108,249.81
北京北附梦想教育科技
有限公司                        4,435,183.88                                                       4,435,183.88
朱阁悦读（北京）科技
有限公司                        1,724,788.49                                                       1,724,788.49
北京外企立思辰教育科
技有限公司                           7,503.08                                                           7,503.08
    合计       1,814,233.40 324,497,140.71          1,814,233.40                               324,497,140.71
                                                          财务报表附注第62页
豆神教育科技（北京）股份有限公司
财务报表附注
     注释12．其他权益工具投资
                                             本期增减变动
  项目       期初余额                               本期计入其 本期计入其                      期末余额
                          追加投资   减少投资         他综合收益 他综合收益             其他
                                               的利得   的损失
上海华颉信
息技术有限 37,421,883.36                                                           37,421,883.36
公司
其他         5,104,318.28          3,781,764.38 2,289,482.60                     3,612,036.50
  合计      42,526,201.64          3,781,764.38 2,289,482.60                    41,033,919.86
   续：
                                                                     指定为以公允价值计量且
               本期确认的股利收 累计计入其他综                     累计计入其他综合
     项目                                                              其变动计入其他综合收益
                  入     合收益的利得                        收益的损失
                                                                         的原因
上海华颉信息技                                                              非交易性、财务性战略投
术有限公司                                                                     资
                                                                     非交易性、财务性战略投
其他                                -132,506,406.37
                                                                          资
     合计                           -100,084,523.01
     注释13．其他非流动金融资产
              项目                            期末余额                       期初余额
权益工具投资                                              146,455,808.21           126,894,270.97
              合计                                    146,455,808.21           126,894,270.97
     注释14．投资性房地产
              项目                          房屋建筑物                         合计
一. 账面原值
二. 累计折旧
                                  财务报表附注第63页
豆神教育科技（北京）股份有限公司
财务报表附注
          项目          房屋建筑物                 合计
本期计提                          261,609.48            261,609.48
三. 减值准备
四. 账面价值
  注释15．固定资产
          项目           期末余额                 期初余额
固定资产                       195,320,528.05        204,826,601.45
固定资产清理
          合计               195,320,528.05        204,826,601.45
  （一）固定资产
                   财务报表附注第64页
豆神教育科技（北京）股份有限公司
财务报表附注
       项目       房屋及建筑物              房屋装修                 运输设备             办公家具              电子设备              合计
一. 账面原值
购置                                                          694,986.29         63,226.00       3,029,286.18     3,787,498.47
处置或报废                                                       402,360.00        227,656.47      10,095,861.41    10,725,877.88
二. 累计折旧
本期计提                 4,732,771.30                           388,906.92         30,625.05       7,597,517.73    12,749,821.00
处置或报废                                                       382,242.00        226,356.47       9,573,528.54    10,182,127.01
三. 账面价值
                                                      财务报表附注第65页
豆神教育科技（北京）股份有限公司
财务报表附注
                项目                                                    期末账面价值
电子设备                                                                                  6,928,376.97
                合计                                                                    6,928,376.97
  注释16．使用权资产
           项目                             房屋及建筑物                               合计
一. 账面原值
  租赁                                                   3,513,920.23                   3,513,920.23
  租赁到期                                                 1,069,223.98                   1,069,223.98
  其他减少
二. 累计折旧
  本期计提                                                 1,592,075.81                   1,592,075.81
  租赁到期                                                  854,405.81                     854,405.81
  其他减少
三. 账面价值
  注释17．无形资产
                         自行开发软                           商标权及著           运营数据所
   项目       外购软件                          土地使用权                                         合计
                           件                              作权              有权
一. 账面原值
                                   财务报表附注第66页
豆神教育科技（北京）股份有限公司
财务报表附注
                                自行开发软                           商标权及著          运营数据所
     项目          外购软件                           土地使用权                                              合计
                                  件                              作权             有权
额
购置              46,030,275.87                                                  29,993,963.20    76,024,239.07
内部研发                            97,033,838.29                                                   97,033,838.29
非同一控制下企
业合并
额
处置              19,118,371.90 160,426,341.67                    3,310,468.44                   182,855,182.01
二. 累计摊销
额
本期计提             3,967,966.52   22,134,073.54    1,590,935.52                   2,999,396.32    30,692,371.90
非同一控制下企
业合并
额
处置              17,557,813.33   80,784,458.58                   3,216,672.35                   101,558,944.26
三. 减值准备
额
额
处置               1,560,558.57   79,641,883.09                      93,796.09                    81,296,237.75
四. 账面价值
值
值
     注释18．开发支出
     本公司开发支出情况详见附注六、研发支出。
     注释19．商誉
                                        财务报表附注第67页
豆神教育科技（北京）股份有限公司
财务报表附注
                                  本期增加              本期减少
被投资单位名称或形
             期初余额               企业合并                                   期末余额
 成商誉的事项                                     其他     处置             其他
                                 形成
北京康邦科技有限公
司
中文未来教育科技
（北京）有限公司
上海藤云教育投资有
限公司
北京汇金科技有限责
任公司
北京跨学网教育科技
有限公司
新疆瑞特威科技有限
公司
北京合众天恒科技有
限公司
昆明同方汇智科技有
限公司
甘肃华侨服务有限公
司
北京立思辰电子系统
技术有限公司
武汉楚乐学乐易教育
科技有限公司
豆神时代科技发展
（北京）有限公司
北京豆神未来教育科
技有限公司
青岛市市南区思辰文
化培训学校有限公司
烟台欣欣悦来文化交
流有限公司
唐山知育合教育科技
有限公司            2,648,041.18                                              2,648,041.18
北京课活教育咨询有
限公司             1,658,520.63                                              1,658,520.63
北京知明而行网络科
技有限公司           7,775,403.81                                              7,775,403.81
   合计        3,026,801,961.26                    229,702,661.35        2,797,099,299.91
 被投资单位名称或                         本期增加              本期减少
             期初余额                                                      期末余额
 形成商誉的事项                         计提         其他     处置             其他
北京康邦科技有限公
司
中文未来教育科技
（北京）有限公司
                                财务报表附注第68页
豆神教育科技（北京）股份有限公司
财务报表附注
 被投资单位名称或                         本期增加                   本期减少
            期初余额                                                                       期末余额
 形成商誉的事项                         计提          其他          处置             其他
上海藤云教育投资有
限公司
北京汇金科技有限责
任公司
北京跨学网教育科技
有限公司
新疆瑞特威科技有限
公司
北京合众天恒科技有
限公司
昆明同方汇智科技有
限公司
甘肃华侨服务有限公
司
北京立思辰电子系统
技术有限公司
武汉楚乐学乐易教育
科技有限公司
青岛市市南区思辰文
化培训学校有限公司
烟台欣欣悦来文化交
流有限公司
北京课活教育咨询有
限公司
北京豆神未来教育科
技有限公司
唐山知育合教育科技
有限公司
      合计    2,731,670,715.21 8,889,786.96            229,702,661.35                   2,510,857,840.82
  注释20．长期待摊费用
      项目    期初余额              本期增加额             本期摊销额              其他减少额                期末余额
服务费                707.46        1,328,678.11      379,386.54                              949,999.03
授权费                              9,433,962.26     2,764,004.04                           6,669,958.22
装修费            244,704.78                          195,622.86                               49,081.92
      合计       245,412.24       10,762,640.37     3,339,013.44                    -      7,669,039.17
  注释21．递延所得税资产和递延所得税负债
                              期末余额                                       期初余额
       项目
              可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异                                               递延所得税资产
资产减值准备              558,968,863.32      135,957,900.96           676,810,394.25        157,180,264.20
                              财务报表附注第69页
豆神教育科技（北京）股份有限公司
财务报表附注
                                         期末余额                                            期初余额
          项目
                          可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异                                             递延所得税资产
可抵扣亏损                           709,222,866.03        150,570,689.70          349,894,313.01          86,169,212.11
预计负债                              2,309,087.63            577,271.91             3,096,802.79            774,200.70
其他权益工具投资公允价值
变动
租赁负债                              2,367,101.41            538,328.48             1,611,539.51            158,017.45
          合计                   1,354,116,873.79       304,624,941.62         1,145,764,004.96        269,537,945.03
                                              期末余额                                        期初余额
          项目                   应纳税暂时性差                                    应纳税暂时性差
                                                    递延所得税负债                                     递延所得税负债
                                  异                                          异
非同一控制企业合并资产评估
增值
计入其他综合收益的其他权益
工具投资公允价值变动
使用权资产                               3,575,734.33            763,788.24           1,868,708.08            157,470.71
业绩补偿款金融工具公允价值
变动
子公司处置豆神教育股票影响                    149,833,982.46          37,458,495.61        149,833,982.46          37,458,495.61
          合计                     443,415,888.37         108,265,397.89        213,872,975.36          50,183,697.35
     注释22．其他非流动资产
                                期末余额                                                  期初余额
     项目
                账面余额            减值准备               账面价值            账面余额               减值准备             账面价值
张家口思学教
育科技合伙企
业（有限合
伙）
其他             1,500,000.00    1,500,000.00
     合计        75,831,000.00   18,410,302.50      57,420,697.50   67,572,000.00      18,410,302.50    49,161,697.50
     注释23．所有权或使用权受到资产
                                期末余额                                                  期初余额
     项目
                账面余额            账面价值               受限类型            账面余额               账面价值             受限类型
货币资金            2,306,196.79    2,306,196.79 保函保证金                      78,902.66        78,902.66 保函保证金
货币资金           20,420,526.04   20,420,526.04 管理人账户                25,987,505.41      25,987,505.41 管理人账户
货币资金           10,137,304.89   10,137,304.89         冻结            3,488,015.33       3,488,015.33       冻结
货币资金              620,022.53      620,022.53        监管户                420,000.00       420,000.00      监管户
                                        财务报表附注第70页
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财务报表附注
                         期末余额                                        期初余额
  项目
         账面余额            账面价值            受限类型         账面余额           账面价值              受限类型
货币资金          8,155.30        8,155.30   久悬户             17,320.31      17,320.31        久悬户
  合计     33,492,205.55   33,492,205.55     —         29,991,743.71   29,991,743.71         —
  注释24．短期借款
       项目                                期末余额                             期初余额
信用借款                                            1,872,000.00                            1,872,000.00
       合计                                       1,872,000.00                            1,872,000.00
  注释25．应付账款
       项目                                期末余额                              期初余额
服务费                                             71,024,186.69                         68,306,238.94
货款                                              87,935,163.38                         66,386,562.25
       合计                                      158,959,350.07                        134,692,801.19
       单位名称                               期末余额                       未偿还或结转原因
       供应商 1                                      5,162,810.00               诉讼
       供应商 2                                      3,584,070.79           未到结算期
       供应商 3                                      3,684,067.76           未到结算期
       供应商 4                                      3,079,250.00           未到结算期
       供应商 5                                      2,990,003.20           未到结算期
       供应商 6                                      2,946,519.64           未到结算期
       供应商 7                                      3,160,466.70           未到结算期
       供应商 8                                      2,276,767.43           未到结算期
       供应商 9                                      2,080,000.00           未到结算期
       供应商 10                                     1,478,328.00           未到结算期
       供应商 11                                     1,422,017.70           未到结算期
       供应商 12                                     1,260,000.00           未到结算期
       供应商 13                                     1,162,500.00           未到结算期
        合计                                      34,286,801.22                 —
                                  财务报表附注第71页
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财务报表附注
     注释26．预收款项
         项目                        期末余额                              期初余额
房租物业费                                       479,735.09                        950,525.30
         合计                                 479,735.09                        950,525.30
     注释27．合同负债
         项目                        期末余额                              期初余额
项目款                                       93,430,026.78                    138,124,687.60
货款                                         7,602,987.40                     11,484,660.05
服务费                                     178,067,102.33                      60,949,454.60
         合计                             279,100,116.51                     210,558,802.25
     注释28．应付职工薪酬
        项目         期初余额              本期增加                 本期减少             期末余额
短期薪酬               60,119,484.34     187,981,810.15       187,572,216.85    60,529,077.64
离职后福利-设定提存计划        1,129,311.76      26,140,693.54        25,682,464.57     1,587,540.73
辞退福利                1,871,945.04       2,782,785.73         2,931,874.75     1,722,856.02
        合计         63,120,741.14     216,905,289.42       216,186,556.17    63,839,474.39
        项目         期初余额              本期增加                 本期减少             期末余额
工资、奖金、津贴和补贴        36,782,128.88     163,446,144.72       163,885,302.91    36,342,970.69
职工福利费                                  2,257,587.53         2,257,587.53
社会保险费                835,782.45       12,879,230.50        12,436,142.12     1,278,870.83
其中：基本医疗保险费           784,160.46       12,571,962.78        12,137,600.46     1,218,522.78
工伤保险费                 21,070.56         291,531.31           283,418.21        29,183.66
生育保险费                 30,551.43           15,736.41            15,123.45       31,164.39
住房公积金                351,042.00        7,506,581.60         7,701,637.60      155,986.00
工会经费和职工教育经费        22,150,531.01       1,892,265.80         1,291,546.69    22,751,250.12
        合计         60,119,484.34     187,981,810.15       187,572,216.85    60,529,077.64
                         财务报表附注第72页
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财务报表附注
        项目     期初余额                 本期增加                 本期减少            期末余额
基本养老保险             1,095,042.53     25,146,576.30        24,684,188.68    1,557,430.15
失业保险费                34,269.23        994,117.24           998,275.89        30,110.58
        合计         1,129,311.76     26,140,693.54        25,682,464.57    1,587,540.73
  注释29．应交税费
        税费项目                      期末余额                             期初余额
增值税                                      49,488,432.96                   56,678,195.33
个人所得税                                    13,172,636.95                    11,347,001.00
企业所得税                                    20,092,946.83                    5,247,433.93
城市维护建设税                                   1,624,511.79                    2,220,524.16
教育费附加                                      743,859.41                     1,000,500.60
地方教育附加                                      81,317.73                       248,089.11
房产税                                           2,337.80                        2,337.80
其他税费                                       306,555.84                        81,076.25
         合计                              85,512,599.31                   76,825,158.18
  注释30．其他应付款
         项目                       期末余额                             期初余额
应付利息                                      6,408,246.01                    6,581,918.45
应付股利
其他应付款                                    72,343,031.00                    77,117,041.57
         合计                              78,751,277.01                   83,698,960.02
  注：上表中其他应付款指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。
  （一）应付利息
         项目                       期末余额                             期初余额
非金融机构借款应付利息                               6,211,452.04                     6,211,452.04
外部借款                                       196,793.97                       370,466.41
         合计                               6,408,246.01                    6,581,918.45
  （二）其他应付款
                        财务报表附注第73页
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        款项性质            期末余额                    期初余额
借款                               336,354.33            1,325,753.78
押金及保证金                          5,611,532.93           6,320,549.74
代扣代缴                            1,381,976.74
其他往来款                          59,401,344.87       38,370,910.14
未付费用                            2,620,575.11       27,086,453.54
应付股权收购款                         1,280,286.11           1,280,286.11
其他                              1,710,960.91           2,733,088.26
         合计                    72,343,031.00           77,117,041.57
     注释31．一年内到期的非流动负债
          项目            期末余额                    期初余额
一年内到期的租赁负债                      1,783,817.41            1,611,539.51
          合计                    1,783,817.41            1,611,539.51
     注释32．其他流动负债
          项目            期末余额                    期初余额
待转销项税额                             550,589.50          3,718,272.67
          合计                       550,589.50          3,718,272.67
     注释33．租赁负债
          项目            期末余额                    期初余额
租赁负债                            2,596,588.96           1,611,539.51
减：一年内到期的租赁负债                    1,783,817.41           1,611,539.51
          合计                      812,771.55
     注释34．预计负债
          项目            期末余额                    期初余额
业绩补偿款                                              41,600,000.00
未决诉讼                            3,859,524.17           3,844,049.67
          合计                    3,859,524.17       45,444,049.67
     注释35．递延收益
                   财务报表附注第74页
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财务报表附注
       项目               期初余额             本期增加             本期减少            期末余额              形成原因
政府补助                    2,575,000.00                       60,000.00      2,515,000.00      政府补助
       合计               2,575,000.00                       60,000.00      2,515,000.00
  本公司政府补助详见附注九、政府补助（一）涉及政府补助的负债项目。
  注释36．股本
                                                 本期变动增（+）减（－）
  项目         期初余额                                         公积金                                  期末余额
                               发行新股           送股                       其他           小计
                                                          转股
 股份总数       2,066,612,659.00                                                                 2,066,612,659.00
  注释37．资本公积
            项目                           期初余额             本期增加              本期减少              期末余额
资本溢价（股本溢价）                             3,951,051,791.53   46,822,630.34                     3,997,874,421.87
其他资本公积                                   36,600,716.05                                        36,600,716.05
            合计                         3,987,652,507.58   46,822,630.34                     4,034,475,137.92
  资本公积的说明：
               扣除所得税影响后，相应增加资本公积 46,822,630.34 元。
  子公司处置持有的本公司股票，
  注释38．库存股
            项目                         期初余额               本期增加              本期减少             期末余额
库存股                                    146,997,825.84                       29,681,625.60    117,316,200.24
            合计                         146,997,825.84                       29,681,625.60    117,316,200.24
  库存股情况说明：
  子公司处置持有的本公司股票，相应减少库存股 29,681,625.60 元。
                                          财务报表附注第75页
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财务报表附注
   注释39．其他综合收益
                                                              本期发生额
                                                  减：前期计
                                         减：前期计    入其他综合                         减：结转重 减：前期计
      项目            期初余额                                减：套期储                                   期末余额
                                   本期所得税 入其他综合    收益当期转       减：所得税 税后归属于 税后归属于 新计量设定 入其他综合收
                                                        备转入相关
                                   前发生额 收益当期转     入以摊余成        费用    母公司  少数股东 受益计划变 益当期转入留
                                                        资产或负债
                                          入损益     本计量的金                          动额    存收益
                                                   融资产
一、不能重分类进损
           -121,133,264.96 -8,724,078.65                      -2,181,019.66 -6,543,058.99      -127,676,323.95
益的其他综合收益
           -121,133,264.96 -8,724,078.65                      -2,181,019.66 -6,543,058.99      -127,676,323.95
公允价值变动
二、将重分类进损益
               -348,832.34   -116,408.06-                       -29,102.02     -87,306.04          -436,138.38
的其他综合收益
 其他综合收益合计         -121,482,097.30 -8,840,486.71               -2,210,121.68 -6,630,365.03      -128,112,462.33
                                                       财务报表附注第76页
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财务报表附注
     注释40．盈余公积
       项目                期初余额                    本期增加                本期减少                    期末余额
法定盈余公积                      16,517,050.20                                                       16,517,050.20
       合计                   16,517,050.20                                                       16,517,050.20
     注释41．未分配利润
                项目                                         本期                                上期
调整前上期期末未分配利润                                                -4,180,213,796.04                -4,317,348,010.33
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润                                                  -4,180,213,796.04                -4,317,348,010.33
加：本期归属于母公司所有者的净利润                                               70,289,749.18                  137,134,214.29
减：提取法定盈余公积
其他                                                              12,578,499.71
期末未分配利润                                                     -4,097,345,547.15                -4,180,213,796.04
     注释42．营业收入和营业成本
                               本期发生额                                            上期发生额
      项目
                       收入                       成本                     收入                      成本
主营业务                  999,525,724.87           457,303,488.34         750,044,866.42          408,525,180.38
其他业务                    6,746,366.05             2,168,705.32           6,783,327.23             3,884,845.26
      合计             1,006,272,090.92          459,472,193.66         756,828,193.65          412,410,025.64
  （1）业务或商品类型
                                              本期发生额                                    上期发生额
      业务或商品类型
                                主营业务收入                  主营业务成本             主营业务收入             主营业务成本
教育产品及管理解决方案                         923,413,141.21        426,619,304.91    642,162,046.09     365,743,216.42
内容（安全）管理解决方案                            76,112,583.66      30,684,183.43    107,882,820.33      42,781,963.96
           合计                       999,525,724.87        457,303,488.34    750,044,866.42     408,525,180.38
  （2）按商品转让时间分类
                                        财务报表附注第77页
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财务报表附注
                           本期发生额                                上期发生额
     按商品转让的时间分类
                   主营业务收入            主营业务成本             主营业务收入           主营业务成本
在某一时点转让             619,877,949.29     298,115,626.78   533,780,145.56   341,505,593.57
在某一时段内转让            379,647,775.58     159,187,861.56   216,264,720.86    67,019,586.81
         合计         999,525,724.87     457,303,488.34   750,044,866.42   408,525,180.38
     注释43．税金及附加
         项目               本期发生额                               上期发生额
城市维护建设税                                904,591.75                          1,189,645.73
教育费附加                                  463,492.82                           521,774.55
地方教育费附加                                313,176.45                           347,854.60
房产税                                  2,412,914.69                          2,699,360.64
印花税                                    273,392.52                           884,054.65
其他                                     309,144.84                           286,157.37
         合计                          4,676,713.07                          5,928,847.54
     注释44．销售费用
         项目                本期发生额                               上期发生额
业务宣传费、广告费及服务                         545,036,539.48                      154,413,636.40
人工费用                                  46,329,796.05                       60,709,007.59
无形资产摊销                                 3,572,835.87                           52,977.17
业务招待费                                  3,130,130.20                        3,851,328.58
使用权资产折旧                                1,032,497.52                         583,784.14
交通费                                    1,031,273.90                         185,445.09
房租物业费                                   706,934.06                         1,230,234.92
办公费                                     680,198.10                          557,481.21
差旅费                                     643,526.88                         1,058,225.67
固定资产计提折旧                                577,759.46                          582,803.15
通讯费                                     216,180.36                          113,011.65
运费                                        55,653.41                         198,229.16
会议费                                                                         185,290.45
其他                                     8,286,034.21                        1,964,024.12
         合计                          611,299,359.50                      225,685,479.30
     注释45．管理费用
                     财务报表附注第78页
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财务报表附注
         项目          本期发生额                  上期发生额
人工费用                       99,545,499.06        49,913,975.17
中介机构及技术服务费                 10,004,564.88        13,307,933.27
长期待摊费用摊销                                            212,724.44
办公费                          6,429,482.57        2,782,859.61
固定资产折旧                       4,954,907.12        5,869,326.73
无形资产摊销                     19,511,928.98         8,482,286.75
房租物业费                        3,333,530.65        1,890,582.51
业务招待费                        2,421,520.33        1,592,515.68
使用权资产折旧                       986,179.03         1,991,437.28
差旅费                           727,584.13         1,398,962.58
机构管理费、行政费                                        1,416,240.00
其他                               5,870.98        6,989,367.81
         合计               147,921,067.73        95,848,211.83
     注释46．研发费用
          项目          本期发生额                 上期发生额
人工费用                             3,767.71        1,530,040.54
无形资产摊销                       1,860,603.56        3,052,087.20
差旅费                                                  25,259.00
折旧费                             70,892.39
办公费                             52,830.18
其他                               4,672.00             8,415.84
          合计                 1,992,765.84        4,615,802.58
     注释47．财务费用
          项目          本期发生额                 上期发生额
利息支出                          278,450.31         2,929,682.22
减：利息收入                     12,493,583.19        25,642,050.07
汇兑损益                             1,076.92            -4,821.41
融资费用                                                 89,635.25
银行手续费                         504,498.95            592,469.36
          合计              -11,709,557.01        -22,035,084.65
     注释48．其他收益
                   财务报表附注第79页
豆神教育科技（北京）股份有限公司
财务报表附注
     产生其他收益的来源           本期发生额                              上期发生额
政府补助                              96,222.15                           635,222.72
销项税减免                             11,672.70                           890,253.41
个税手续费返还                          193,496.50                           177,189.36
其他                                 2,922.60
         合计                      304,313.95                         1,702,665.49
     本公司政府补助详见附注九、政府补助（二）计入当期损益的政府补助。
     注释49．投资收益
               项目                  本期发生额                      上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益                                                      -9,025,664.45
处置长期股权投资产生的投资收益                          -2,270,218.00               -867,284.62
交易性金融资产持有期间的投资收益                              608,593.92              111,215.67
其他                                        8,724,248.75              -3,105,600.82
               合计                         7,062,624.67          -12,887,334.22
     注释50．公允价值变动收益
        产生公允价值变动收益的来源               本期发生额                     上期发生额
其他非流动金融资产                                 20,395,729.03         19,368,652.63
银行理财                                            76,272.87              17,472.03
业绩补偿款                                    233,000,000.00             8,192,961.30
               合计                        253,472,001.90         27,579,085.96
     注：本公司根据 2023 年 7 月 10 日与重整投资人签订的《豆神教育科技(北京)股份有限公司
预重整/重整投资协议》及相关金融工具公允价值评估报告，在 2025 年度确认交易性金融资产及
公允价值变动损益 2.33 亿元。
     注释51．信用减值损失
                       财务报表附注第80页
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财务报表附注
             项目                      本期发生额                 上期发生额
应收票据坏账损失                                                         31,862.85
应收账款坏账损失                                42,880,019.45        47,143,749.86
其他应收款坏账损失                               -26,873,699.33       39,323,359.92
长期应收款坏账损失                                                     2,529,118.00
其他                                                            -9,399,086.51
             合计                         16,006,320.12        79,629,004.12
     注释52．资产减值损失
             项目                      本期发生额                  上期发生额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失                       3,240,176.51           -3,567,213.85
合同资产减值损失                                 -133,499.22            -181,234.41
商誉减值损失                                  -8,889,786.96
             合计                         -5,783,109.67          -3,748,448.26
     注释53．资产处置收益
             项目                      本期发生额                 上期发生额
资产处置利得或损失                                   55,806.88            72,847.99
             合计                             55,806.88            72,847.99
     注释54．营业外收入
                                                         计入当期非经常性损益
        项目         本期发生额             上期发生额
                                                             的金额
业绩补偿款                35,600,000.00                           35,600,000.00
核销往来款                 1,294,303.94       872,198.62           1,294,303.94
违约赔偿收入                 600,000.00       1,689,420.79            600,000.00
处置固定资产收益                                   77,226.42
其他                      36,998.64          21,396.40             36,998.64
        合计           37,531,302.58      2,660,242.23         37,531,302.58
     注释55．营业外支出
                                                        计入本期非经常性损益
        项目         本期发生额             上期发生额
                                                           的金额
对外捐赠                   100,000.00                               100,000.00
核销往来款                  902,299.92      2,125,292.44             902,299.92
                     财务报表附注第81页
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财务报表附注
                                                                   计入本期非经常性损益
        项目         本期发生额                  上期发生额
                                                                      的金额
赔偿款                    1,598,214.38               1,518,204.06             1,598,214.38
罚款及滞纳金                 2,490,072.13                    36,387.59           2,490,072.13
非流动资产毁损报废损失            1,424,132.78                    65,031.11           1,424,132.78
留抵进项税核销                                           4,963,632.16                        -
申报债权差异调整                                              971,243.15
其他                      394,226.73                    385,372.86            394,226.73
        合计             6,908,945.94              10,065,163.37             6,908,945.94
  注释56．所得税费用
         项目               本期发生额                                    上期发生额
当期所得税费用                                8,087,131.65                          239,111.84
递延所得税费用                               14,719,203.95                    -19,492,854.08
         合计                           22,806,335.60                    -19,253,742.24
     注释57．现金流量表补充资料
              项目                            本期金额                      上期金额
净利润                                              71,553,527.02         138,571,553.59
加：信用减值损失                                        -16,006,320.12         -79,629,004.12
资产减值准备                                            5,783,109.67             3,748,448.26
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧                          13,011,430.48          15,430,382.69
使用权资产折旧                                           1,592,075.81             2,470,837.02
无形资产摊销                                           23,335,128.71          12,644,941.99
长期待摊费用摊销                                          3,339,013.44              241,803.14
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
                                                      -55,806.88             -72,847.99
（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）                               1,424,132.78               -12,195.31
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）                            -253,472,001.90         -27,579,085.96
财务费用（收益以“－”号填列）                                   9,350,827.81             3,019,317.47
投资损失（收益以“－”号填列）                                  -7,062,624.67          12,887,334.22
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）                            -43,362,496.59         -18,377,149.94
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）                             58,081,700.54          -1,115,704.14
存货的减少（增加以“－”号填列）                                  7,101,295.15          71,414,431.90
                      财务报表附注第82页
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             项目                     本期金额                 上期金额
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）                  70,140,144.47      185,250,594.64
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）                 -132,595,904.64     -299,464,519.86
其他
经营活动产生的现金流量净额                         -187,842,768.92      19,429,137.60
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
当期新增使用权资产                               3,513,920.23
现金的期末余额                               363,888,791.63      617,709,746.92
减：现金的期初余额                             617,709,746.92       84,326,251.98
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额                          -253,820,955.29     533,383,494.94
                  项目                                    本期金额
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物                                    20,000,000.00
其中：北京百川东海网络科技有限公司
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物                                            306,036.80
其中：北京百川东海网络科技有限公司
加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物
其中：北京百川东海网络科技有限公司
取得子公司支付的现金净额                                               19,693,963.20
                  项目                                    本期金额
本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物                                       2,200,000.00
其中：北京立思辰云悦科技有限公司股权处置组                                       2,000,000.00
北京汇金科技有限责任公司等资产组                                               200,000.00
处置子公司收到的现金净额                                                2,200,000.00
  本期与租赁相关的总现金流出为人民币 3,570,725.22 元。
                       财务报表附注第83页
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               项目                         期末余额                    期初余额
一、现金                                          364,147,511.27       617,709,746.92
其中：库存现金                                                                   5,000.00
可随时用于支付的银行存款                                  246,037,370.99       537,551,847.79
可随时用于支付的其他货币资金                                118,110,140.28        80,152,899.13
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额                                364,147,511.27       617,709,746.92
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金
等价物
          项目           期末余额                  期初余额                  理由
其他货币资金                   2,306,196.79             78,902.66      保函保证金
其他货币资金                  20,420,526.04         25,987,505.41      管理人账户
其他货币资金                                                 272.01      冻结
银行存款                    10,137,304.89          3,487,743.32        冻结
银行存款                      620,022.53             420,000.00       监管户
银行存款                         8,155.30             17,320.31       久悬户
          合计            33,492,205.55         29,991,743.71
     注释58．现金流量表附注
     （1）收到的其他与经营活动有关的现金
          项目              本期发生额                                 上期发生额
收到的受限资金                                 4,498,483.82
往来款                                57,461,881.33                    19,774,406.80
政府补助                                                                    225,222.72
营业外收入                                    616,320.77                  1,710,817.19
利息收入                                    2,298,003.85                 2,075,826.48
其他                                      1,219,770.54
          合计                       66,094,460.31                    23,786,273.19
     （2）支付的其他与经营活动有关的现金
                    财务报表附注第84页
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财务报表附注
           项目           本期发生额                上期发生额
付现费用                       723,400,333.20       121,101,780.79
往来款                         34,274,157.13       110,987,522.99
手续费及其他                          541,629.06           587,647.95
使用受限资金                       1,106,357.19
营业外支出                        4,335,546.17
           合计              763,658,022.75       232,676,951.73
  （1）收到的其他与投资活动有关的现金
           项目           本期发生额                上期发生额
赎回理财产品                     241,866,106.72        60,903,375.26
利息收入                                             38,441,894.54
业绩补偿款收回                                           8,192,961.30
           合计              241,866,106.72       107,538,231.10
  （2）支付的其他与投资活动有关的现金
           项目           本期发生额                上期发生额
购买理财产品                     221,952,040.91       116,503,000.00
投资联营企业                                            2,000,000.00
           合计              221,952,040.91       118,503,000.00
  （1）收到的其他与筹资活动有关的现金
           项目           本期发生额                上期发生额
处置本公司股票                     70,350,282.57       621,380,606.14
受限资金转回                                           81,384,291.86
           合计               70,350,282.57       702,764,898.00
  （2）支付的其他与筹资活动有关的现金
           项目           本期发生额                上期发生额
偿还非经营性资金                                         91,674,900.56
租赁付款额                        3,570,725.22         2,374,796.72
           合计                3,570,725.22        94,049,697.28
                   财务报表附注第85页
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     注释59．外币货币性项目
        项目           期末外币余额                  折算汇率           期末折算人民币余额
货币资金                     2,075,051.19          7.0288            14,585,119.80
其中：美元                    2,075,051.19          7.0288            14,585,119.80
     注释60．租赁
     （一）作为承租人的披露
     本公司作为承租人其他信息如下：
     （二）作为出租人的披露
     与经营租赁相关的收益如下：
                                                         其中:未计入租赁收款额的
          项目                 租赁收入
                                                         可变租赁付款额相关的收入
租赁收入                                     3,875,594.71
          合计                             3,875,594.71
     六、研发支出
     (一)按费用性质列示
          项目                本期发生额                           上期发生额
人工费用                                     61,901,545.03           34,589,654.29
委托研发费                                    15,837,755.45           10,849,056.60
无形资产摊销                                    1,860,603.56            3,052,087.20
折旧费                                          70.892.39
差旅费                                                                 25,259.00
其他                                       25,129,258.71            4,007,836.86
          合计                            104,800.055.14           52,523,893.95
其中：费用化研发支出                                1,992,765.84            4,615,802.58
资本化研发支出                                 102,807,289.30           47,908,091.37
                       财务报表附注第86页
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    (二)符合资本化条件的研发项目开发支出
                                                 本期增加                  本期减少
                 项目   期初余额                                                                期末余额
                                       内部开发支出             其他   确认为无形资产           计入当期损益
窦神归来文言文直播课（二期）          2,394,106.29        410,081.17            2,804,187.46
N/M/T/国宝系列（二期）          4,365,826.81       3,138,432.61           7,504,259.42
豆神营销数据平台                4,141,402.36       2,900,039.54           7,041,441.90
豆神 AI 沉浸式课堂系统          11,861,426.11      11,814,030.93          23,675,457.04
辞源算法大模型（二期）             2,675,057.05      16,155,640.55          18,830,697.60
豆伴匠直播服务平台                                  4,121,237.03           4,121,237.03
AI 超练写作                                    6,502,553.39           6,502,553.39
AI 桌面陪伴机器人                                 2,618,007.26           2,618,007.26
辞源大模型（三期）                                  2,868,843.92                                     2,868,843.92
豆神 AIClassV1.0                            12,614,382.71                                    12,614,382.71
豆神 AI 多科目拓展                                6,916,918.50                                     6,916,918.50
豆神 AI 直播平台 2.0                             2,939,624.42           2,939,624.42
豆神班主任工作台                                   5,290,989.48                                     5,290,989.48
豆神销售工作台                 4,575,471.70       8,098,041.65          12,673,513.35
豆神小王者情境创设 AI 课程                            8,095,606.72                                     8,095,606.72
鲁班研发平台                                     1,770,481.69           1,770,481.69
世界是课本系列（一期）                                 673,837.64             673,837.64
豆神写作超能训练场（原 R 系列）                          5,878,540.09           5,878,540.09
                 合计    30,013,290.32     102,807,289.30          97,033,838.29             35,786,741.33
                                          财务报表附注第87页
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财务报表附注
   重要的资本化研发项目
                                   预计完成时          预计经济利益       开始资本化的              开始资本化的
       项目            研发进度
                                     间             产生方式          时点                 具体依据
辞源大模型（三期）              在研          2026 年 6 月      辅助教学         2025 年 2 月          研发立项
豆神 AIClassV1.0         在研          2026 年 6 月          销售       2025 年 1 月          研发立项
豆神 AI 多科目拓展            在研          2026 年 6 月          销售       2025 年 1 月          研发立项
豆神班主任工作台               在研          2026 年 3 月     业务管理系统        2025 年 1 月          研发立项
豆神小王者情境创设
                       在研          2026 年 6 月          销售       2025 年 1 月          研发立项
AI 课程
   七、合并范围的变更
   (一)处置子公司
                                                                           处置价款与处置投资
                                股权处
                 股权处置               股权处         丧失控制权       丧失控制权时         对应的合并财务报表
  子公司名称                         置比例
                  价款                置方式          的时点        点的确定依据         层面享有该子公司净
                                （%）
                                                                            资产份额的差额
北京立思辰云悦科                                 股权转 2025 年 02 月
技有限公司                                     让      21 日
北京汇金科技有限                                                 收到部分交易
                                         股权转 2025 年 06 月
责任公司股权及其         1,000,000.00 100.00                     对价，主要财                    -5,032,360.42
                                          让      30 日
他相关处置组                                                   产权利转移
   续：
                                                                       丧失控制权       与原子公司
                                丧失控制权         丧失控制权        按照公允价       之日合并财       股权投资相
                 丧失控制
                                之日合并财         之日合并财        值重新计量       务报表层面       关的其他综
                 权之日剩
   子公司名称                        务报表层面         务报表层面        剩余股权产       剩余股权公       合收益转入
                 余股权的
                                剩余股权的         剩余股权的        生的利得或       允价值的确       投资损益或
                  比例
                                账面价值          公允价值          损失         定方法及主       留存收益的
                                                                        要假设         金额
北京立思辰云悦科技
                          -               -            -           -           -                 -
有限公司
北京汇金科技有限责
任公司股权及其他相                 -               -            -           -           -                 -
关处置组
   (二)其他原因的合并范围变动
   （1）新设子公司
            子公司名称                         注册资本              成立时间           间接持股比例（%）
北京豆智豆影科技有限公司                                  200 万元          2025-05-29                 70.00
                                        财务报表附注第88页
豆神教育科技（北京）股份有限公司
财务报表附注
         子公司名称                     注册资本         成立时间                间接持股比例（%）
北京星空浩荡文化艺术培训有限公司                     10 万元             2025-06-04                100.00
北京百川东海网络科技有限公司                       100 万元            2023-06-29                100.00
郑州豆神时代文化传播有限公司                       10 万元             2025-07-07                100.00
郑州豆神文行文化传播有限公司                       10 万元             2025-07-08                100.00
天水豆神智联科技有限公司                         100 万元            2025-04-24                100.00
    （2）注销的子公司
                 子公司名称                                          注销时间
烟台经济技术开发区中文未来教育培训学校                                             2025-03-05
烟台市芝罘区鸿凯培训学校有限公司                                                2025-02-27
烟台市芝罘区金泓程培训学校有限公司                                               2025-02-27
    八、在其他主体中的权益
    (一)在子公司中的权益
                                                                    持股比例
                              主要经营               业务                 （%）
      子公司名称       注册资本                注册地                                      取得方式
                               地                 性质
                                                               直接      间接
北京立思辰合众科技有限公司                 北京      北京        技术开发            100             设立
                     元
北京立合思辰企业运营管理有
限公司
北京豆神智能科技有限公司      9000 万元     北京      北京      自动化设备批发                  77.78    设立
山东立思辰信息科技有限公司     1000 万元     山东      济宁      技术咨询、技术服务                100      设立
豆神香港有限公司          1 万港币       香港      香港      技术咨询、技术服务                100      设立
北京墨航知章科技有限公司      100 万元      北京      北京      互联网信息服务                  100      设立
北京知明而行网络科技有限公                                                                  非同一控制
司                                                                              下的合并
北京豆神智创科技有限公司     50000 万元     北京      北京       物联网服务                    70      设立
                                              技术服务、技术开
北京豆智豆影科技有限公司      200 万元      北京      北京                                70      设立
                                               发、技术咨询
                                                                               同一控制下
北京立思辰新技术有限公司      8000 万元     北京      北京      系统集成、设备销售                100
                                                                                的合并
苏州立思辰新技术有限公司      172 万元      江苏      苏州        技术服务                   100      设立
北京清科辰光投资管理中心
（有限合伙）
北京康邦科技有限公司                    北京      北京                        100
                     元                           统集成                           下的合并
                                              技术开发及服务、系
北京基线天成科技有限公司      1000 万元     北京      北京                               100      设立
                                                 统集成
                              财务报表附注第89页
豆神教育科技（北京）股份有限公司
财务报表附注
                                                        持股比例
                              主要经营            业务         （%）
      子公司名称      注册资本                注册地                             取得方式
                               地              性质
                                                       直接    间接
                                           技术开发及服务、系
北京立思辰云创科技有限公司    1000 万元      北京     北京                      100      设立
                                              统集成
                                           技术开发及服务、系
北京康邦创新科技有限公司     5000 万元      北京     北京                      100      设立
                                              统集成
                                           技术开发及服务、系
北京康邦在线科技有限公司     5000 万元      北京     北京                      100      设立
                                              统集成
                                     乌鲁木   技术开发及服务、系                 非同一控制
新疆瑞特威科技有限公司      2325 万元      新疆                             100
                                      齐       统集成                    下的合并
北京跨学网教育科技有限公司                 北京     北京                      100
                    元                         育咨询                    下的合并
北京育才立新体育发展有限公                              体育运动项目经营、                 非同一控制
司                                            会议服务                    下的合并
                                           技术开发及服务、系
北京立思辰康邦科技有限公司    5000 万元      北京     北京                      100      设立
                                              统集成
                                                                     非同一控制
上海藤云教育投资有限公司     1400 万元      上海     上海     留学咨询服务     100
                                                                     下的合并
                                                                     非同一控制
甘肃华侨服务有限公司       600 万元       甘肃     兰州     留学咨询服务           100
                                                                     下的合并
上海立思辰出国留学服务有限
公司
中文未来教育科技（北京）有                                                        非同一控制
限公司                                                                  下的合并
北京豆神未来教育科技有限公                              组织文化艺术交流活                 非同一控制
司                                           动、技术开发                   下的合并
北京创语未来教育科技有限公
司
北京豆神大气未来文化科技有                              技术服务、技术开
限公司                                         发、技术咨询
北京豆神恢宏未来科技有限公                              技术服务、技术开
司                                           发、技术咨询
唐山豆神辞源网络科技有限公                              技术服务、技术开
司                                           发、技术咨询
豆神文娱科技（北京）有限公
司
北京市海淀区中文未来培训学                                                        非同一控制
校                                                                    下的合并
秣马未来教育科技（北京）有                                                        非同一控制
限公司                                                                  下的合并
北京市西城区京华实创培训学                                                        非同一控制
校                                                                    下的合并
酷马教育科技（上海）有限公                                                        非同一控制
司                                                                    下的合并
北京承启未来教育科技有限公                                                        非同一控制
司                                                                    下的合并
北京弘毅自强教育科技发展有                                                        非同一控制
限公司                                                                  下的合并
北京予文旅游文化发展有限公                                                        非同一控制
司                                                                    下的合并
                              财务报表附注第90页
豆神教育科技（北京）股份有限公司
财务报表附注
                                                   持股比例
                          主要经营            业务        （%）
      子公司名称     注册资本             注册地                           取得方式
                           地              性质
                                                   直接   间接
北京朴德启智文化传播有限公                                                  非同一控制
司                                                              下的合并
北京思溢未来教育科技有限公                                                  非同一控制
司                                                              下的合并
                                                               非同一控制
北京豆神创想科技有限公司    100 万元    北京     北京    教育咨询、语言培训        100
                                                               下的合并
华语未来教育科技（北京）有                                                  非同一控制
限公司                                                            下的合并
湖南思齐思涵文化传播有限公                                                  非同一控制
司                                                              下的合并
丁点阅读软件科技（北京）有
限公司
北京央广星路教育咨询有限公                                                  非同一控制
司                                                              下的合并
诸葛听听（北京）教育科技有                          技术开发、组织文化
限公司                                     艺术交流活动
文海星空教育科技（北京）有                          技术开发、工艺美术
限公司                                    设计、出版物零售
武汉楚乐学乐易教育科技有限                          教育软件的开发、教               非同一控制
公司                                        育咨询                  下的合并
武汉市洪山区楚乐而学教育培                          初中及小学文化课培
训学校有限公司                                    训
北京豆神创新实验室科技有限                          组织文化艺术交流活
公司                                      动、技术开发
北京不同未来教育科技有限公                          组织文化艺术交流活
司                                       动、技术开发
四川未来亿海教育咨询有限公                          教育咨询、图书、报
司                                          刊
北京诸葛豆豆动漫文化有限公                          组织文化艺术交流活
司                                       动、软件开发
快解阅读（北京）教育科技有                          组织文化艺术交流活
限公司                                     动、技术开发
北京豆神之明兮教育科技有限
公司
北京星空浩荡文化艺术培训有
限公司
豆神购（北京）科技有限公司   200 万元    北京     北京     通信运营服务          96.5    设立
豆神时代科技发展（北京）有                                                  非同一控制
限公司                                                            下的合并
                                                               非同一控制
北京豆神世纪贸易有限公司    100 万元    北京     北京    教育咨询、语言培训        100
                                                               下的合并
豆选生活（北京）科技有限公                          技术服务、技术开
司                                       发、技术咨询
豆神甄选时代（北京）文化传                          技术服务、技术开
播有限公司                                   发、技术咨询
豆神宝藏时代（北京）文化传                          技术服务、技术开
播有限公司                                   发、技术咨询
柯棋道文化传播（北京）有限
公司
                          财务报表附注第91页
豆神教育科技（北京）股份有限公司
财务报表附注
                                                      持股比例
                            主要经营            业务         （%）
      子公司名称     注册资本               注册地                             取得方式
                             地              性质
                                                     直接    间接
北京豆神书书文化传播有限公
司
北京豆山科技有限公司      100 万元      北京     北京      视频媒体             60      设立
                                         技术服务、技术开
唐山豆神网络科技有限公司     10 万元      河北     唐山                      100      设立
                                          发、技术咨询
北京豆神言果文化传播有限公
司
深圳豆神双语时代科技有限公
司
北京豆神双语科技有限公司    100 万元      北京     北京     通信运营服务            70      设立
北京豆神智睿网络科技有限公
司
北京立思辰电子系统技术有限                                                      非同一控制
公司                                                                 下的合并
北京立思辰财务咨询有限公司   750 万元      北京     北京    技术开发、技术服务         53.33    设立
北京百川东海网络科技有限公                                                      非同一控制
司                                                                  下的合并
郑州豆神时代文化传播有限公                            技术服务、技术开
司                                         发、技术咨询
郑州豆神文行文化传播有限公                            技术服务、技术开
司                                         发、技术咨询
豆神凹凸教育科技（北京）有
限公司
                                                                   非同一控制
烟台欣欣悦来文化交流有限公                            组织文化艺术交流活
司                                         动、软件开发
                                                                     并
                                                                   非同一控制
                                         教育咨询、企业管理
北京课活教育咨询有限公司    500 万元      北京     北京                      100     下的企业合
                                            咨询
                                                                     并
北京豆神美育国际旅行社有限
公司
                                         技术服务、技术开                  非同一控制
唐山知育合教育科技有限公司   100 万元      河北     唐山                      100
                                          发、技术咨询                   下的合并
宁波梅山保税港区立思辰投资
管理有限公司
宁波梅山保税港区立思辰华海
投资合伙企业（有限合伙）
天水豆神智联科技有限公司    100 万元      天水     天水      设备制造      100            设立
鄢陵县思学教育科技有限公司               河南     许昌    技术开发及服务     90             设立
                   元
                                         出租办公用房、物业
北京立云科技服务有限公司    500 万元      北京     北京                60             设立
                                            管理
北京立思辰合众科技有限公司               北京     北京      技术开发      100            设立
                   元
北京立合思辰企业运营管理有
限公司
北京豆神智能科技有限公司    9000 万元     北京     北京    自动化设备批发           77.78    设立
                            财务报表附注第92页
豆神教育科技（北京）股份有限公司
财务报表附注
                                                       持股比例
                            主要经营             业务         （%）
      子公司名称       注册资本             注册地                               取得方式
                             地               性质
                                                     直接      间接
山东立思辰信息科技有限公司     1000 万元   山东     济宁    技术咨询、技术服务           100      设立
豆神香港有限公司          1 万港币     香港     香港    技术咨询、技术服务           100      设立
北京墨航知章科技有限公司      100 万元    北京     北京     互联网信息服务            100      设立
北京知明而行网络科技有限公                                                        非同一控制
司                                                                    下的合并
    (二)在合营安排或联营企业中的权益
                                                       持股比例
                                                        （%）          会计处理
    合营企业或联营企业名称     主要经营地        注册地       业务性质
                                                                      方法
                                                     直接      间接
                                         软件开发及技术转
北京清帆科技有限公司            北京市        北京市                 11.63            权益法
                                          让、技术咨询
北京敏特昭阳科技发展有限公
                      北京市        北京市    技术开发、技术推广 29.40               权益法
司
                                        财务信息咨询（不含
青岛双杰生涯企业咨询有限公                           代理记账），经济信
                      山东省        青岛市              28.00               权益法
司                                       息咨询（不含金融、
                                           证券
百年英才（北京）教育科技有
                      北京市        北京市    技术推广、技术开发 49.00               权益法
限公司
张家口智投云教信息科技有限                           计算机软硬件、电气
                      河北省        张家口市                        40.00    权益法
公司                                         设备
                                        软件和信息技术服务
北京智谱慧兴科技有限公司          北京市        北京市                         20.00
                                            业
宁波梅山保税港区立思辰英才                           实业投资、投资管
                       浙江        宁波                          16.01    权益法
投资合伙企业（有限合伙）                             理、投资咨询
                                        技术开发、技术推
北京圣顿教育科技有限公司          北京市        北京市                         7.85     权益法
                                         广、技术转让
新育文教育科技（北京）有限                           教育咨询（中介服务
                      北京市        北京市                         10.00    权益法
公司                                      除外），数据处理
联创中控（北京）教育科技有
                      北京市        北京市    技术服务、技术开发            20.00    权益法
限公司
北京青橙创客教育科技有限公
                      北京市        北京市     广播电视节目制作            14.88    权益法
司
北京博雅行远教育科技有限公
                      北京市        北京市    技术开发、技术推广            10.00    权益法
司
北京北附梦想教育科技有限公                            技术开发、技术咨
                      北京市        北京市                         40.00    权益法
司                                         询、技术服务
朱阁悦读（北京）科技有限公
                      北京市        北京市    技术推广、技术开发            30.00    权益法
司
北京外企立思辰教育科技有限                           科技推广和应用服务
                      北京市        北京市                         40.00    权益法
公司                                          业
                            财务报表附注第93页
豆神教育科技（北京）股份有限公司
财务报表附注
  （1）在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的表决权比例及差异原因
  无
  （2）持有 20%以下表决权但具有重大影响的依据
  本公司对北京清帆科技有限公司、宁波梅山保税港区立思辰英才投资合伙企业（有限合
伙）、新育文教育科技（北京）有限公司、北京青橙创客教育科技有限公司、北京圣顿教育
科技有限公司、北京博雅行远教育科技有限公司持股比例在 20%以下，但均有委派一名或两
名董事，具有重大影响，因此权益法核算。持有 20%或以上表决权但不具有重大影响的依据
  九、政府补助
  （一） 涉及政府补助的负债项目
                                                  本期冲减
                         本期新   本期计入   本期计入             加：其他                  与资产相
                                                  成本费用
 会计科目     期初余额           增补助   营业外收   其他收益              变动    期末余额           关/与收
                                                   金额
                         金额     入金额    金额                                     益相关
递延收益
科研楼项目-
建设地源热                                                                        与资产相
泵系统北京                                                                           关
市补助资金
  合计      2,575,000.00                60,000.00               2,515,000.00
  注 1：北京立思辰新技术有限公司根据北京市发展和改革委员会《关于北京立思辰新技
术有限公司研发中心地源热泵资金申请报告的批复》（京海淀发改[审][2016]59 号）文件，政
府提供项目补助资金 300.00 万元。2016 年收到北京市海淀区财政局拨付的 300.00 万元。本
期摊销计入其他收益 6.00 万元。
  （二） 计入当期损益的政府补助
         会计科目                     本期发生额                       上期发生额
其他收益                                              96,222.15                  635,222.72
          合计                                      96,222.15                  635,222.72
  十、与金融工具相关的风险披露
  本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收款项、应付款
项等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。
                                财务报表附注第94页
豆神教育科技（北京）股份有限公司
财务报表附注
与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
  董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引
并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的
风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性
风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险
管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。
风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公
司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委
员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风
险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
  （一） 金融工具产生的各类风险
  信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已
制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。
  本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务
状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信
用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对
于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保
本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，
以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。
  本公司其他金融资产包括货币资金、应收账款、其他应收款、一年内到期的非流动资产、
其他流动资产、交易性金融资产、其他权益工具投资、其他非流动金融资产、长期应收款、
应付账款、其他应付款、应付利息、短期借款、其他流动负债、一年内到期的非流动负债及
租赁负债，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表
中每项金融资产的账面金额。
  本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管
理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方
单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规
模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。
                   财务报表附注第95页
豆神教育科技（北京）股份有限公司
财务报表附注
  对于应收账款、其他应收款和长期应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。
本公司基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资
质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，
本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在
可控的范围内。
  截止 2025 年 12 月 31 日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：
          项目                           账面余额                减值准备
应收票据
应收账款                                      305,655,181.11      216,094,076.51
其他应收款                                     340,906,532.87      265,030,956.29
长期应收款（含一年内到期的款项）                           35,904,572.74       24,637,732.90
          合计                              682,466,286.72      505,497,969.19
  本公司应收账款的债务人为分布于不同行业和地区的客户。本公司持续对应收账款的财
务状况实施信用评估，并在适当时购买信用担保保险。
  本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没
有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
  流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。
  管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以
满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进
行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短
期和长期的资金需求。本公司通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。
截止 2025 年 12 月 31 日，本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按合同
剩余期限列示如下：
                                          期末余额
   项目
               一年以内            一至二年   二至三年 三至四年 四至五年 五年以上           合计
非衍生金融负债
短期借款            1,872,000.00                                      1,872,000.00
应付账款        158,959,350.07                                    158,959,350.07
其他应付款          78,751,277.01                                   78,751,277.01
                                 财务报表附注第96页
豆神教育科技（北京）股份有限公司
财务报表附注
                                              期末余额
     项目
               一年以内            一至二年     二至三年 三至四年 四至五年 五年以上       合计
一年内到期的非流
动负债
其他流动负债           550,589.50                                      550,589.50
     合计       241,917,033.99                                  241,917,033.99
   （1）汇率风险
   本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产
和负债及未来的外币交易依然存在汇率风险。本公司监控公司外币交易和外币资产及负债的
规模，以最大程度降低面临的汇率风险；本公司持有的外币资产及负债占整体的资产及负债
比例并不重大。因此本公司认为面临的汇率风险并不重大。
的金额列示如下：
                                              期末余额
     项目
                  美元项目                 港币项目          欧元项目     合计
外币金融资产：
货币资金                 14,585,119.80                            14,585,119.80
     小计              14,585,119.80                            14,585,119.80
   截止 2025 年 12 月 31 日，对于本公司各类美元金融资产和美元金融负债，如果人民币
对美元升值或贬值 10%，其他因素保持不变，则本公司将减少或增加净利润约 89,215.76 元
（2025 年度约 529,287.26 元）。
   （2）利率风险
   本公司的利率风险主要产生于银行借款等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司
面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据
当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
   本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公
司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不
利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排
                                     财务报表附注第97页
 豆神教育科技（北京）股份有限公司
 财务报表附注
 来降低利率风险。
    （3）价格风险
    价格风险指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，主要源于商品
 价格、股票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化。
    十一、公允价值
    （一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
                                  期末公允价值
         项目
                    第 1 层次   第 2 层次    第 3 层次           合计
 一、持续的公允价值计量         ——       ——           ——           ——
 （一）交易性金融资产                            267,492,529.53
 （二）其他权益工具投资                            41,033,919.86
 （三）其他非流动金融资产                          146,455,808.21
 持续以公允价值计量的资产总额                        454,982,257.60
 二、非持续的公允价值计量        ——       ——           ——           ——
    （二）持续和非持续第三层次公允价值计量的项目，采用的估值技术和重要参数的定
 性及定量信息
   对于公司持有的非上市股权投资，管理层使用估值技术确定公允价值，估值技术为市场法，
 其公允价值的计量采用了对估值产生重大影响的不可观察参数，比如目标公司财务数据、市场乘
 数等。
    十二、关联方及关联交易
    (一)本企业的实际控制人情况
    窦昕为本公司实际控制人，与其一致行动人张国庆合计持有本公司 428,068,362 股，占
总股本的 20.71%。
    (二)本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益。
    (三)本公司的合营和联营企业情况
    本公司重要的合营或联营企业详见附注八（二）在合营安排或联营企业中的权益。
                     财务报表附注第98页
豆神教育科技（北京）股份有限公司
财务报表附注
     (四)其他关联方情况
        其他关联方名称               其他关联方与本公司的关系
                    本公司联营企业宁波梅山保税港区立思辰英才投资合伙企业
山西墨马乙组教育科技有限公司
                    （有限合伙）的子公司及其附属公司
                    本公司联营企业宁波梅山保税港区立思辰英才投资合伙企业
诸葛鹏程文化传播（北京）有限公司
                    （有限合伙）的子公司及其附属公司
                    本公司联营企业宁波梅山保税港区立思辰英才投资合伙企业
北京朴德教育文化有限公司
                    （有限合伙）的子公司及其附属公司
                    本公司联营企业宁波梅山保税港区立思辰英才投资合伙企业
沈阳木合未来文化传播有限公司
                    （有限合伙）的子公司及其附属公司
北京新生涯教育科技有限公司       本公司联营企业青岛双杰生涯企业咨询有限公司的子公司
豆选众谊（天水）商贸有限公司      本公司子公司持股 5%的公司
西安思泉教育科技有限公司        子公司投资的企业
家学天下（北京）教育科技有限公司    子公司主要员工控股的公司
双师优课（北京）文化科技有限公司    子公司主要员工控股的公司
北京貂蝉梦工场教育科技有限公司     子公司主要员工控股的公司，且子公司持股比例为 10%
豆神文智科技（北京）有限公司      子公司主要员工控股的公司，且子公司持股比例为 10%
北京北师未来教育科技有限公司      子公司主要员工控股的公司，且子公司持股比例为 5%
北京豆神文轩培训学校有限公司      其他关联方
北京立思辰融达科技有限公司       池燕明控股
达孜燕敏华企业管理有限公司       池燕明控股
北京中文美育文化传播有限公司      子公司员工控股的公司
进化常量（北京）网络科技有限公司    子公司员工控股的公司
豆语星辰网络科技（北京）有限公司    子公司员工控股的公司
北京智广九州网络科技有限公司      子公司员工控股的公司之子公司
北京思与晨文化传播有限公司       子公司员工持股的公司
深圳光合成长教育科技有限公司      子公司员工持股的公司
北京智谱华章科技股份有限公司      唐颖任独立董事的公司，子公司之少数股东
北京智谱慧兴科技有限公司        唐颖任独立董事的公司之子公司，原联营公司
北京影智科技有限公司          子公司之少数股东
影智机器人科技发展（北京）有限公司   子公司之少数股东之子公司
朱雅特                 董事
张瑛                  董事、财务总监
赵伯奇                 董事、副总裁
宋振华                 副总裁
单鹏                  副总裁
王辉                  副董事长
李绍营                 董事兼常务副总裁
仇国勋                 独立董事
                    财务报表附注第99页
豆神教育科技（北京）股份有限公司
财务报表附注
        其他关联方名称                其他关联方与本公司的关系
杨博乐                独立董事
文继旭                独立董事
王遥初                监事会主席
刘伯月                监事监事
李姗姗                职工代表监事
李冠超                财务总监
金鑫                 副总裁
崔霄雨                董事会秘书、副总裁
陈钊                 副总裁
刘辉                 原董事、副总裁
杭州积起广盛传媒有限公司       前十大大股东下属孙子公司
杭州新航互动科技有限公司       前十大大股东下属孙子公司
北京派瑞威行互联技术有限公司     前十大大股东下属孙子公司
北京立思辰云盛科技有限公司      本期处置的子公司
     (五)关联方交易
司交易已作抵销。
         关联方        关联交易内容         本期发生额              上期发生额
深圳光合成长教育科技有限公司          接受劳务           6,218,517.85     1,855,600.32
北京智谱华章科技股份有限公司          接受劳务          14,770,377.36
北京智谱慧兴科技有限公司       购买商品、接受劳务          34,269,564.33
北京青橙创客教育科技有限公司          接受劳务               2,000.00
杭州积起广盛传媒有限公司            接受劳务         267,057,040.35
杭州新航互动科技有限公司            接受劳务         128,295,664.67    22,832,502.51
北京派瑞威行互联技术有限公司          接受劳务           6,425,705.34     1,800,000.00
豆语星辰网络科技（北京）有限公司        接受劳务           2,000,000.00    24,346,024.03
张家口智投云教信息科技有限公司         接受劳务                            4,400,000.00
北京智广九州网络科技有限公司          购买资产          30,000,000.00
          关联方           关联交易内容      本期发生额             上期发生额
北京智谱华章科技股份有限公司      销售商品、提供服务        24,879,006.29
                   财务报表附注第100页
豆神教育科技（北京）股份有限公司
财务报表附注
          关联方             关联交易内容              本期发生额                 上期发生额
北京智广九州网络科技有限公司             提供服务                                          3,349,514.56
深圳光合成长教育科技有限公司             提供服务                                           784,351.61
豆语星辰网络科技（北京）有限公司           提供服务                                         13,688,105.86
北京中文美育文化传播有限公司             提供服务                     6,638,113.48         8,248,885.43
北京智谱慧兴科技有限公司               提供服务                     5,660,377.36
北京立思辰云盛科技有限公司              提供服务                                          3,712,183.39
北京立思辰融达科技有限公司              提供服务                                              4,528.30
达孜燕敏华企业管理有限公司              授权收入                                          1,336,075.47
          项目             本期发生额（万元）                      上期发生额（万元）
关键管理人员薪酬                                   948.24                             779.86
  （1）本公司应收关联方款项
                                  期末余额                             期初余额
项目名称            关联方
                            账面余额           坏账准备          账面余额            坏账准备
应收账款
        北京中文美育文化传播有限公司      9,700,218.85   439,385.62    5,563,818.56     634,631.58
        北京智谱华章科技股份有限公司      6,500,000.00   125,322.53
        北京智谱慧兴科技有限公司        2,220,666.99    42,815.32   33,542,341.36    3,825,974.70
        家学天下（北京）教育科技有限公司    1,050,000.00   506,030.86    1,050,000.00     607,987.74
        豆语星辰网络科技（北京）有限公司     215,815.51      4,161.01
        进化常量（北京）网络科技有限公司      52,012.50      1,002.82
        豆选众谊（天水）商贸有限公司             9.70          1.11
        豆神文智科技（北京）有限公司                                     602,000.00     348,206.95
        洛阳美藤出国留学咨询服务有限公司                                   314,300.20     314,300.20
预付款项
        豆语星辰网络科技（北京）有限公司        8,775.11                   347,407.02
        北京派瑞威行互联技术有限公司      1,005,048.27                    59,433.96
        北京智谱华章科技股份有限公司        10,000.00
其他应收款
        北京智谱慧兴科技有限公司        5,000,000.00   262,500.00
        双师优课（北京）文化科技有限公司     459,886.10    386,068.39      459,886.10     241,282.92
                       财务报表附注第101页
豆神教育科技（北京）股份有限公司
财务报表附注
                                 期末余额                            期初余额
项目名称          关联方
                             账面余额         坏账准备            账面余额            坏账准备
        西安思泉教育科技有限公司         300,000.00   300,000.00        300,000.00     300,000.00
        家学天下（北京）教育科技有限公司     230,000.00   193,200.00        230,000.00     120,750.00
        北京阅神智能科技有限公司         107,451.66   107,451.66        107,451.66       90,259.39
        北京青橙创客教育科技有限公司        41,500.00     1,307.25         41,500.00        1,307.25
        赵伯奇                   35,000.00                      38,961.00
        张彦萍                   16,207.99                       8,000.00
        宁波梅山保税港区立思辰英才投资合
        伙企业（有限合伙）
        宋振华                   10,000.00                      10,000.00
        金鑫                     4,080.00
        山西墨马乙组教育科技有限公司             0.04         0.02              0.04            0.01
        北京立思辰云盛科技有限公司                                     3,356,035.15       33,251.96
        新育文教育科技（北京）有限公司                                     146,839.72       81,961.03
  （2）本公司应付关联方款项
 项目名称                  关联方                             期末余额              期初余额
应付账款
         诸葛鹏程文化传播（北京）有限公司                                                  292,025.62
         北京朴德教育文化有限公司                                       2,660.00          2,660.00
         家学天下（北京）教育科技有限公司                                200,000.00        200,000.00
         深圳光合成长教育科技有限公司                                                    660,890.18
         北京敏特昭阳科技发展有限公司                                  430,000.00        430,000.00
         张家口智投云教信息科技有限公司                                5,162,810.00      5,162,810.00
         联创中控（北京）教育科技有限公司                                 24,206.35         24,206.35
         北京青橙创客教育科技有限公司                                                       2,000.00
         杭州新航互动科技有限公司                                                    22,315,279.27
         北京智谱慧兴科技有限公司                                    968,307.00
         北京敏特昭阳科技发展有限公司                                  430,000.00        430,000.00
         杭州积起广盛传媒有限公司                                  62,418,504.30
合同负债
         北京智谱华章科技股份有限公司                                22,641,509.43
         北京影智科技有限公司                                    11,320,754.72
         北京智广九州网络科技有限公司                                 8,962,264.15
         进化常量（北京）网络科技有限公司                               8,018,867.92
         豆语星辰网络科技（北京）有限公司                               7,640,575.32
         影智机器人科技发展（北京）有限公司                              7,547,169.81
                       财务报表附注第102页
豆神教育科技（北京）股份有限公司
财务报表附注
        深圳光合成长教育科技有限公司                      6,421,855.95
        北京立思辰云盛科技有限公司                         71,454.17
其他应付款
        北京智广九州网络科技有限公司                     10,000,000.00
        北京北附梦想教育科技有限公司                      2,000,000.00   2,000,000.00
        北京敏特昭阳科技发展有限公司                      1,037,300.00   1,037,300.00
        宁波梅山保税港区立思辰英才投资合伙企业（有限合伙）            600,000.00     600,000.00
        赵伯奇                                  165,654.52     210,654.46
        张彦萍                                  114,547.20     116,163.20
        单鹏                                   100,318.36     100,349.09
        金鑫                                    70,724.54      96,768.42
        百年英才（北京）教育科技有限公司                      43,690.29      43,690.29
        豆神文智科技(北京)有限公司                        33,607.14      33,607.14
        诸葛鹏程文化传播（北京）有限公司                      30,000.00      30,000.00
        北京立思辰云盛科技有限公司                         29,815.32      31,665.76
        北京清帆科技有限公司                            16,400.00      16,400.00
        北京新生涯教育科技有限公司                           6,600.00      6,600.00
        刘伯月                                     4,440.20    184,068.04
        刘辉                                      2,667.30      2,687.30
        双师优课（北京）文化科技有限公司                        2,358.93      2,358.93
        北京阅神智能科技有限公司                            1,000.00      1,000.00
        李姗姗                                      800.00         800.00
        窦昕                                                   36,547.35
        北京豆神文轩培训学校有限公司                                        5,140.18
        朱雅特                                                  40,652.03
        李绍营                                                  13,315.10
        王遥初                                                     763.30
  十三、承诺及或有事项
  （一）未决诉讼
  （1）2025 年 3 月，张家口思学教育科技合伙企业（有限合伙）（以下简称“思学教
育”）向张家口市桥东区人民法院提起民事诉讼，申请判令本公司立即履行出资义务，向思
学教育支付未缴出资款人民币 4,563.90 万元，2025 年 7 月张家口市桥东区人民法院作出判
决，判令我公司向思学教育缴纳出资款 4563.9 万元，自 2018 年 1 月 31 日起以 4563.90 万元
                       财务报表附注第103页
豆神教育科技（北京）股份有限公司
财务报表附注
为基数，按照日 0.03%的标准支付违约金至实际缴纳全部出资款之日止。本公司于 2025 年
   （2）2023 年 9 月 26 日本公司与济宁任兴教育发展有限公司、任兴集团有限公司达成
《仲裁协议》约定就项目款项引起的纠纷由上海委员会仲裁管辖。2024 年 3 月 12 日本公司
向上海仲裁委员会提起仲裁，仲裁请求裁令济宁任兴教育发展有限公司、任兴集团有限公
司①支付一期设备采购与安装款余款人民币 1,292,959.00 元的投资收益 356,935.70 元②支付
二期设备采购与安装剩余款人民币 795,674.96 元及投资收益 3,175,452.55 元；③支付一期建
安工程费人民币 9,774,620.98 元及投资收益 2,698,392.73 元；④支付二期建安工程费人民币
及迟延支付款项资金占用损失 49,975.62 元；⑥支付违约金 6,000,000.00 元。上述①至⑥项
共计 24,236,061.95 元。截止本报告批准报出日，仲裁已开庭，现启动造价鉴定程序，尚未
裁决。
   十四、资产负债表日后事项
    （1） 2021 年 2 月 8 日，本公司与张家口智云教育云科技平台运营有限公司（以下简
称“张家口智云”）、智云信息产业发展有限公司（“智云信息”）、慧云新科技股份有限公司（以
下简称“慧云新科技”）共同签署协议编号为 20210208-051 的《张家口思学教育科技合伙企业
（有限合伙）债权债务转让协议》，智云信息将其对张家口智云的 5 笔债权 12,388.50 万元本
金中的 7,433.10 万元本金及对应利息的债权转让给本公司，该款项由张家口智云支付，智云
信息对该付款承担连带保证责任。本公司仅于 2021 年 4 月收到被告支付的第一期应付资产
可用性付费本息和 866.37 万元，剩余款项张家口智云均未支付。2023 年，本公司对相关主体
提起诉讼，河北省张家口市中级人民法院（（2023）冀 07 民初 10 号）出具民事判决，驳回
本公司全部诉讼请求；本公司进行上诉，并于 2025 年 1 月收到河北高院送达的《民事裁定
书》（2024）冀民终 1457 号，撤销河北省张家口市中级人民法院（2023）冀 07 民初 10 号民
事判决，发回河北省张家口市中级人民法院重审；本公司 2026 年 1 月收到河北省张家口市
中级人民法院送达的《民事判决书》（2025）冀 07 民初 6 号，驳回原告豆神教育科技（北
京）股份有限公司的全部诉讼请求。
   截至 2026 年 4 月 29 日，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。
   十五、其他重要事项说明
                        财务报表附注第104页
豆神教育科技（北京）股份有限公司
财务报表附注
   无。
   十六、母公司财务报表主要项目注释
   注释1．应收账款
         账龄                       期末余额                               期初余额
         小计                             209,744,035.38                      198,894,028.67
减：坏账准备                                  183,026,976.29                      155,490,528.80
         合计                                 26,717,059.09                    43,403,499.87
                                                 期末余额
        类别           账面余额                              坏账准备
                                  比例                               计提比例     账面价值
                  金额                                金额
                                  （%）                               （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备        209,744,035.38    100.00         183,026,976.29    87.26    26,717,059.09
其中：应收国有企业客户
    应收政府客户
    应收学校客户
    应收其他客户       209,744,035.38    100.00         183,026,976.29    87.26    26,717,059.09
        合计       209,744,035.38    100.00         183,026,976.29    87.26    26,717,059.09
   续：
                                                 期初余额
        类别           账面余额                              坏账准备
                                  比例                               计提比例     账面价值
                  金额                                金额
                                  （%）                               （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备        198,894,028.67    100.00         155,490,528.80    78.18    43,403,499.87
                         财务报表附注第105页
豆神教育科技（北京）股份有限公司
财务报表附注
                                                             期初余额
         类别                        账面余额                          坏账准备
                                             比例                               计提比例         账面价值
                             金额                               金额
                                             （%）                               （%）
其中：应收国有企业客户                   2,597,900.00          1.30       2,239,928.37        86.22       357,971.63
    应收政府客户                    1,188,400.00          0.60       1,188,400.00       100.00
    应收学校客户
    应收其他客户                  195,107,728.67         98.10     152,062,200.43        77.94    43,045,528.24
         合计                 198,894,028.67      100.00       155,490,528.80        78.18    43,403,499.87
   按组合计提坏账准备
   按组合计提坏账准备类别数：1
   按组合计提坏账准备：183,026,976.29
   （1）应收其他客户
                                                             期末余额
             账龄
                                   账面余额                      坏账准备                     计提比例（%）
             合计                       209,744,035.38             183,026,976.29                     87.26
                                                           本期变动金额
        类别         期初余额                                                                      期末余额
                                      计提            收回或转回          核销         其他变动
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备         155,490,528.80   27,536,447.49                                           183,026,976.29
其中：应收国企客户           2,239,928.37   -2,239,928.37
    应收政府客户          1,188,400.00   -1,188,400.00
    应收学校客户                                     -
    应收其他客户        152,062,200.43   30,964,775.86                                           183,026,976.29
        合计        155,490,528.80   27,536,447.49                                           183,026,976.29
                                     财务报表附注第106页
豆神教育科技（北京）股份有限公司
财务报表附注
                                                  占应收账款和合 已计提应收账款
                     应收账款            合同资产 应收账款和合同 同资产期末余额 坏账准备和合同
        单位名称
                     期末余额            期末余额 资产期末余额  合计数的比例 资产坏减值备余
                                                    （%）      额
期末余额前五名应收账款         209,744,035.38        -    209,744,035.38         100.00    173,533,959.29
及其合同资产汇总
   注释2．其他应收款
               项目                             期末余额                        期初余额
应收利息                                                      61,108.68
应收股利
其他应收款                                               883,207,240.20              910,135,140.19
               合计                                   883,268,348.88              910,135,140.19
   注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
   （一） 应收利息
               账龄                             期末余额                        期初余额
非金融机构借款应收利息                                               61,108.68
               合计                                         61,108.68
   （二） 其他应收款
          账龄                            期末余额                           期初余额
          小计                                  1,076,503,507.81                 1,079,720,126.78
减：坏账准备                                         193,296,267.61                   169,584,986.59
          合计                                   883,207,240.20                   910,135,140.19
                                     财务报表附注第107页
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        款项性质            期末账面余额                                  期初账面余额
押金、备用金和保证金                                20,000.00                               198,917.38
其他往来款                                223,662,238.53                           213,554,400.29
关联方款项                                852,821,269.28                           865,966,809.11
         小计                         1,076,503,507.81                         1,079,720,126.78
减：坏账准备                               193,296,267.61                           169,584,986.59
         合计                          883,207,240.20                           910,135,140.19
  期末处于第一阶段的坏账准备
                                    未来 12 个月内的
         类别        账面余额             预期信用损失率                 坏账准备                账面价值
                                       （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备            1,078,679.46                   98.20     1,059,309.46         19,370.00
其中：押金、备用金和保证金           20,000.00                    3.15          630.00          19,370.00
其他往来款                1,058,679.46                  100.00     1,058,679.46                 -
股权转让款
关联方款项              852,821,269.28                    1.00     8,528,212.69 844,293,056.59
         合计        853,899,948.74                    1.12     9,587,522.15 844,312,426.59
  期末处于第二阶段的坏账准备
                                    未来 12 个月内的
         类别        账面余额             预期信用损失率                 坏账准备                账面价值
                                       （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备          194,813,559.07                   80.03   155,918,745.46     38,894,813.61
其中：押金、备用金和保证金
其他往来款              194,813,559.07                   80.03   155,918,745.46     38,894,813.61
股权转让款
关联方款项
         合计        194,813,559.07                   80.03   155,918,745.46     38,894,813.61
  期末处于第三阶段的坏账准备
                                    未来 12 个月内的
         类别        账面余额             预期信用损失率                 坏账准备                账面价值
                                       （%）
按单项计提坏账准备           27,790,000.00         100.00             27,790,000.00
                    财务报表附注第108页
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财务报表附注
                                    未来 12 个月内的
        类别         账面余额             预期信用损失率             坏账准备             账面价值
                                       （%）
        合计          27,790,000.00      100.00            27,790,000.00
  期初处于第一阶段的坏账准备
                                    未来 12 个月内的
        类别         账面余额             预期信用损失率             坏账准备             账面价值
                                       （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备          867,224,405.95                1.10     9,549,588.83 857,674,817.12
其中：押金、备用金和保证金         198,917.38                 0.32          630.00      198,287.38
其他往来款                1,058,679.46               84.00      889,290.75      169,388.71
股权转让款
关联方款项              865,966,809.11                1.00     8,659,668.08 857,307,141.03
        合计         867,224,405.95                1.10     9,549,588.83 857,674,817.12
  期初处于第二阶段的坏账准备
                                    未来 12 个月内的
        类别         账面余额             预期信用损失率             坏账准备             账面价值
                                       （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备          184,705,720.83               71.60   132,245,397.76   52,460,323.07
其中：押金、备用金和保证金
其他往来款              184,705,720.83               71.60   132,245,397.76   52,460,323.07
股权转让款
关联方款项
        合计         184,705,720.83               71.60   132,245,397.76   52,460,323.07
  期初处于第三阶段的坏账准备
                                    未来 12 个月内的
        类别         账面余额             预期信用损失率             坏账准备             账面价值
                                       （%）
按单项计提坏账准备           27,790,000.00      100.00            27,790,000.00
        合计          27,790,000.00      100.00            27,790,000.00
  按预期信用损失一般模型计提坏账准备
                    财务报表附注第109页
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财务报表附注
                            第一阶段                    第二阶段                第三阶段
       坏账准备                        整个存续期预期信                          整个存续期预期信                    合计
                       未来 12 个月预期信
                                   用损失（未发生信                          用损失（已发生信
                           用损失
                                     用减值）                              用减值）
期初余额                           9,549,588.83         132,245,397.76        27,790,000.00         169,584,986.59
期初余额在本期                        ——                    ——                       ——                 ——
—转入第二阶段
—转入第三阶段
—转回第二阶段
—转回第一阶段
本期计提                              37,933.32          23,673,347.70                               23,711,281.02
本期转回                                                                                                         -
本期转销                                                                                                         -
本期核销                                                                                                         -
其他变动                                                                                                         -
期末余额                           9,587,522.15         155,918,745.46        27,790,000.00         193,296,267.61
                                                                                   占其他应
                                                                                   收款期末         坏账准备
单位名称          款项性质               期末余额                        账龄
                                                                                   余额的比         期末余额
                                                                                   例（%）
客户 1         其他往来款                471,502,070.75           1 年以内                      43.80       4,715,020.71
客户 2         其他往来款                194,813,559.07      1 年以内-5 年以上                     18.10     155,918,745.46
客户 3         其他往来款                104,433,517.20            1-2 年                       9.70      1,044,335.17
客户 4         其他往来款                  91,492,664.66      1 年以内;4-5 年                      8.50       914,926.65
客户 5         其他往来款                  73,362,121.00          1 年以内                        6.81       733,621.21
  合计              —               935,603,932.68              —                     —           163,326,649.20
   注释3．长期股权投资
款项性                        期末余额                                                    期初余额
 质        账面余额             减值准备               账面价值            账面余额                 减值准备         账面价值
对子公
司投资
对联
营、合
营企业
投资
合计      4,161,971,192.02 2,805,025,185.41 1,356,946,006.61 4,160,971,192.02 2,805,025,185.41 1,355,946,006.61
                                           财务报表附注第110页
豆神教育科技（北京）股份有限公司
财务报表附注
                                        期初余额                减值准备              本期增减变动
    被投资单位         初始投资成本
                                       （账面价值）               期初余额                本期增加
北京清科辰光投资管理中心
（有限合伙）
北京立思辰合众科技有限公司          43,809,500.00                         38,755,879.45
北京康邦科技有限公司            226,525,000.00     456,105,254.66    1,463,894,745.34
宁波梅山保税港区立思辰投资
管理有限公司
上海藤云教育投资有限公司           14,000,000.00                        347,365,634.37
鄢陵县思学教育科技有限公司          70,487,100.00      47,151,842.91      16,286,557.09
中文未来教育科技（北京）有
限公司
天水豆神智联科技有限公司            1,000,000.00                                            50,000,000.00
        合计            793,461,600.00    1,355,946,006.61   2,484,027,834.13     50,000,000.00
  续：
                            本期增减变动
                                                            期末余额                减值准备
       被投资单位                    本期计提
                 本期减少                            其他        （账面价值）               期末余额
                                减值准备
北京清科辰光投资管理中心
（有限合伙）
北京立思辰合众科技有限公司                                                                   38,755,879.45
北京康邦科技有限公司                                                  456,105,254.66    1,463,894,745.34
宁波梅山保税港区立思辰投资
管理有限公司
上海藤云教育投资有限公司                                                                   347,365,634.37
鄢陵县思学教育科技有限公司                                                47,151,842.91      16,286,557.09
中文未来教育科技（北京）有
限公司
天水豆神智联科技有限公司                                                  1,000,000.00
        合计                                                 1,356,946,006.61   2,484,027,834.13
                                     本期增减变动
                 期初余额  减值准备期初           权益法确
   被投资单位                           减少投                                            其他综合
                （账面价值）   余额   追加投资      认的投资
                                    资                                             收益调整
                                         损益
一．联营企业
北京清帆科技有限公司       7,204,832.23     7,204,832.23
青岛双杰生涯企业咨询有限
公司
                          财务报表附注第111页
豆神教育科技（北京）股份有限公司
财务报表附注
                                    本期增减变动
                期初余额  减值准备期初           权益法确
     被投资单位                        减少投                                           其他综合
               （账面价值）   余额   追加投资      认的投资
                                   资                                            收益调整
                                        损益
百年英才（北京）教育科技
有限公司
北京敏特昭阳科技发展有限
公司
       合计         320,997,351.28    320,997,351.28
  续：
                                   本期增减变动
                    宣告发                                          期末余额  减值准备期末
     被投资单位     其他权益 放现金
                        计提减值准备                          其他      （账面价值）   余额
                变动  股利或
                    利润
一．联营企业
北京清帆科技有限公司                                                                      7,204,832.23
青岛双杰生涯企业咨询有限
公司
百年英才（北京）教育科技
有限公司
北京敏特昭阳科技发展有限
     公司
       合计                                                                     320,997,351.28
  注释4．营业收入及营业成本
                       本期发生额                                        上期发生额
     项目
               收入                      成本                   收入                成本
主营业务           21,525,442.92           16,780,317.44         15,769,426.03         10,179.80
其他业务
     合计        21,525,442.92           16,780,317.44         15,769,426.03         10,179.80
  注释5．投资收益
             项目                                        本期发生额                 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益                                                                  -8,839,897.85
处置长期股权投资产生的投资收益                                         -25,482,133.69        -275,652,941.66
其他                                                       35,534,348.08          -3,105,600.83
             合计                                          10,052,214.39        -287,598,440.34
                               财务报表附注第112页
豆神教育科技（北京）股份有限公司
财务报表附注
  十七、补充资料
  （一）非经常性损益
                项目                 金额               说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分         -2,214,411.12
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合
国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的           96,222.15
政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持
有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产      253,472,001.90
和金融负债产生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费                9,350,827.81
委托他人投资或管理资产的损益                        608,593.92
对外委托贷款取得的损益                                     -
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失                       -
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回                   449,735.39
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时
应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
非货币性资产交换损益
债务重组损益                               8,724,248.75
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的
支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允
价值变动产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生
的损益
交易价格显失公允的交易产生的收益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出                  30,617,793.72
其他符合非经常性损益定义的损益项目
减：所得税影响额                            65,474,145.98
少数股东权益影响额（税后）                        6,550,871.86
                合计                 229,079,994.68
  （二）净资产收益率及每股收益
                     财务报表附注第113页

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