华闻传媒投资集团股份有限公司（000793） 内部控制管理制度
华闻传媒投资集团股份有限公司
内部控制管理制度
第一章 总 则
第一条 为加强华闻传媒投资集团股份有限公司（以下
简称“公司”）内部控制，提高公司经营管理水平和风险防
范能力，促进公司可持续发展，保护投资者的合法权益，根
据《中华人民共和国公司法》
《中华人民共和国证券法》
《深
圳证券交易所股票上市规则》《深圳证券交易所上市公司自
律监管指引第 1 号——主板上市公司规范运作》《企业内部
控制基本规范》等法律法规以及《华闻传媒投资集团股份有
限公司章程》
（以下简称“《公司章程》”）的相关规定，并结
合公司的实际情况，制定本制度。
第二条 本制度所称内部控制，是指由公司董事会、管
理层以及全体员工实施的、旨在实现内部控制目标的过程。
第三条 公司内部控制制度的目标：
（一）合理保证公司经营管理合法、合规；
（二）保障公司的资产安全；
（三）合理保证公司财务报告及相关信息真实完整；
（四）提高经营效率和效果；
（五）促进实现公司发展战略。
第四条 公司建立与实施有效的内部控制，应当包括下
列要素：
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（一）内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，
一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力
资源政策、企业文化等。
（二）风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析
经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险
应对策略。
（三）控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，
采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
（四）信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收
集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企
业与外部之间进行有效沟通。
（五）内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实
施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控
制缺陷，应当及时加以改进。
第五条 公司的内部控制制度应当涵盖公司经营活动
中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节，包括但
不限于：销货与收款、采购及付款、存货管理、固定资产管
理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统
管理和信息披露事务管理等。
第二章 内部环境
第六条 公司根据国家有关法律法规和《公司章程》，
建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监
督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。
（一）股东会享有法律法规和《公司章程》规定的合法
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权利，依法行使公司经营方针、筹资、投资、利润分配等重
大事项的表决权。
（二）董事会对股东会负责，依据《公司章程》和股东
会授权行使公司的经营决策权。
（三）高级管理人员负责组织实施股东会、董事会决议
事项，主持公司的生产经营管理工作。
第七条 董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。
第八条 公司董事会下设审计委员会。审计委员会负责
审查公司内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自
我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。审计委
员会负责人具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任
能力。
审计委员会在监督及评估公司审计部门工作时，应当履
行下列主要职责：
（一）指导和监督内部审计制度的建立和实施；
（二）审阅公司年度内部审计工作计划；
（三）督促公司内部审计计划的实施；
（四）指导公司审计部门的有效运作；公司审计部门须
向审计委员会报告工作，公司审计部门提交给管理层的各类
审计报告、审计问题的整改计划和整改情况须同时报送审计
委员会；
（五）向董事会报告内部审计工作进度、质量以及发现
的重大问题等；
（六）协调公司审计部门与会计师事务所、国家审计机
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构等外部审计单位之间的关系。
第九条 高级管理人员依据《公司章程》和董事会授权，
负责组织领导公司内部控制的日常运行，保证经营管理合法
合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高公司
经营管理效益。
第十条 公司各职能部门及控股子公司主要负责人为
内部控制工作第一责任人，负责建立健全相关的内部控制制
度，组织内部控制的有效实施，参与和配合完成年度内部控
制评价工作，及时纠正内部控制存在的缺陷和问题。
第十一条 公司应加强内部审计工作，保证内部审计机
构设置、人员配备和工作的独立性，不得置于财务部门的领
导之下，或者与财务部门合署办公。内部审计部门对审计委
员会负责，向审计委员会报告工作。
公司内部审计部门负责对内部控制体系的有效性进行
监督与评价。公司各职能部门、控股子公司以及对公司具有
重大影响的参股公司应当配合内部审计部门依法履行职责，
不得妨碍内部审计部门的工作。
第十二条 公司应当加强文化建设，培育积极向上的价
值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和
团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。
董事、总裁及其他高级管理人员应当在公司文化建设中
发挥主导作用。公司员工应当遵守员工行为守则，认真履行
岗位职责。
第十三条 公司应当加强法制教育，增强董事、总裁及
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其他高级管理人员和员工的法制观念，严格依法决策、依法
办事、依法监督，建立健全法律顾问制度和重大法律纠纷案
件备案制度。
第三章 风险评估
第十四条 公司应当根据设定的控制目标，全面系统持
续地收集相关信息，结合实际情况，及时进行风险评估。
第十五条 公司开展风险评估，应当准确识别与实现控
制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。
风险承受度是公司能够承担的风险限度，包括整体风险承受
能力和业务层面的可接受风险水平。
第十六条 公司识别内部风险，重点关注下列因素：
（一）董事、总裁及其他高级管理人员的职业操守、员
工专业胜任能力等人力资源因素。
（二）组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管
理因素。
（三）研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新
因素。
（四）财务状况、经营成果、现金流量等财务因素。
（五）营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素。
（六）其他有关内部风险因素。
第十七条 公司识别外部风险，应当关注下列因素：
（一）经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资
源供给等经济因素。
（二）法律法规、监管要求等法律因素。
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（三）安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消
费者行为等社会因素。
（四）技术进步、工艺改进等科学技术因素。
（五）自然灾害、环境状况等自然环境因素。
（六）其他有关外部风险因素。
第十八条 公司应当采用定性与定量相结合的方法，按
照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分
析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。
第十九条 公司应当根据风险分析的结果，结合风险承
受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略。公司应当合理
分析、准确掌握董事、总裁及其他高级管理人员、关键岗位
员工的风险偏好，采取适当的控制措施，避免因个人风险偏
好给公司经营带来重大损失。
第二十条 公司应当综合运用风险规避、风险降低、风
险分担和风险承受等风险应对策略，实现对风险的有效控制。
第二十一条 公司应当结合不同发展阶段和业务拓展
情况，持续收集与风险变化相关的信息，进行风险识别和风
险分析，及时调整风险应对策略。
第四章 控制活动
第二十二条 公司应当结合风险评估结果，通过手工控
制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，运
用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。控制措施
一般包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统
控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评
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控制等。
（一）不相容职务分离控制要求公司全面系统地分析、
梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，
形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。
（二）授权审批控制要求公司根据常规授权和特别授权
的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序
和相应责任。公司各级管理人员应当在授权范围内行使职权
和承担责任。对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审
批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变
集体决策。
（三）会计系统控制要求公司严格执行国家统一的会计
准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和
财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。公司应
当依法设置会计机构，配备会计从业人员。
（四）财产保护控制要求公司建立财产日常管理制度和
定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实
核对等措施，确保财产安全。公司应当严格限制未经授权的
人员接触和处置财产。
（五）预算控制要求公司实施全面预算管理制度，明确
各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审
定、下达和执行程序，强化预算约束。
（六）运营分析控制要求公司建立运营情况分析制度，
高级管理人员综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方
面的信息，通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法，定
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期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加
以改进。
（七）绩效考评控制要求公司建立和实施绩效考评制度，
科学设置考核指标体系，对公司内部各责任单位和全体员工
的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工
薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。
第二十三条 公司应当根据内部控制目标，结合风险应
对策略，综合运用控制措施，对各种业务和事项实施有效控
制。
第二十四条 公司应当建立重大风险预警机制和突发
事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大
风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置
程序，确保突发事件得到及时妥善处理。
第五章 重点关注的控制活动
第二十五条 公司应当加强对控股子公司、关联交易、
提供担保、募集资金使用、重大投资、信息披露等活动的控
制，按照深圳证券交易所有关规定的要求建立相应控制政策
和程序。
第二十六条 对控股子公司的管理控制
公司应当重点加强对控股子公司的管理控制，主要包括：
（一）建立对各控股子公司的控制制度，明确向控股子
公司委派的董事及重要高级管理人员的选任方式和职责权
限等；
（二）根据公司的战略规划，协调控股子公司的经营策
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略和风险管理策略，督促控股子公司据以制定相关业务经营
计划、风险管理程序和内部控制制度；
（三）制定控股子公司的业绩考核与激励约束制度；
（四）制定控股子公司重大事项的内部报告制度，及时
向公司报告重大业务事件、重大财务事件以及其他可能对公
司股票及其衍生品种交易价格产生较大影响的信息，并严格
按照授权规定将重大事件报公司董事会审议或者股东会审
议；
（五）要求控股子公司及时向公司报送其董事会决议、
股东会或股东会决议等重要文件；
（六）定期取得并分析各控股子公司的季度或者月度报
告，包括营运报告、产销量报表、资产负债表、利润表、现
金流量表、向他人提供资金及对外担保报表等；
（七）对控股子公司内控制度的实施及其检查监督工作
进行评价。
公司存在多级下属企业的，应当相应建立和完善对各级
下属企业的管理控制制度。
公司对分公司和对公司经营具有重大影响的参股公司
的内控制度应当比照上述要求作出安排。
第二十七条 关联交易的内部控制
公司应制定关联交易管理制度，明确公司股东会、董事
会、高级管理人员对关联交易事项的审批权限，规定关联交
易事项的审议程序和回避表决要求。公司应确定公司关联方
的名单，并及时予以更新，确保关联方名单真实、准确、完
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整。公司关联交易应遵循市场、公平、公正、公开的原则，
并依法签订协议，履行合法程序，及时进行信息披露，保证
不通过关联交易损害公司及其他股东的合法权益。
公司董事及管理层有义务关注公司是否存在被关联方
占用资金等侵占公司利益的问题，如发现异常情况，及时提
请公司董事会采取相应措施。
第二十八条 募集资金使用的内部控制
公司应根据有关法律法规制定募集资金管理制度，对募
集资金专户存储、使用、变更、监督以及募集资金使用的申
请、分级审批权限、决策程序、风险控制措施、信息披露程
序和责任追究等内容进行明确规定。
第二十九条 对外担保的内部控制
公司应根据法律法规以及《公司章程》的有关规定，制
定担保管理制度，明确对外担保事项的审批权限，建立违反
审批权限和审议程序的责任追究机制。
第三十条 重大投资的内部控制
公司重大投资的内部控制应遵循合法、审慎、安全、有
效的原则，控制投资风险、注重投资收益。公司应制定对外
投资管理制度，明确股东会、董事会、高级管理人员对重大
投资的审批权限以及相应的审议程序。
第三十一条 信息披露的内部控制
公司应根据有关法律法规制定信息披露事务管理制度，
明确重大信息的范围和内容，并指定董事会秘书为公司对外
发布信息的主要联系人。
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第六章 信息与沟通
第三十二条 公司应当建立信息与沟通制度，明确内部
控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，
促进内部控制有效运行。
第三十三条 公司应当对收集的各种内部信息和外部
信息进行合理筛选、核对、整合，提高信息的有用性。
公司可以通过财务会计资料、经营管理资料、调研报告、
专项信息、内部刊物、办公网络等渠道，获取内部信息。
公司可以通过行业协会组织、社会中介机构、业务往来
单位、市场调查、来信来访、网络媒体以及有关监管部门等
渠道，获取外部信息。
第三十四条 公司应当将内部控制相关信息在公司内
部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及公司与外部
投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有
关方面之间进行沟通和反馈。信息沟通过程中发现的问题，
应当及时报告并加以解决。重要信息应当及时传递给董事会
和高级管理人员。
第三十五条 公司应当利用信息技术促进信息的集成
与共享，充分发挥信息技术在信息与沟通中的作用。
公司应当加强对信息系统开发与维护、访问与变更、数
据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制，
保证信息系统安全稳定运行。
第三十六条 公司应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、
重在预防的原则，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和
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有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、
调查、处理、报告和补救程序。
公司至少应当将下列情形作为反舞弊工作的重点：
（一）未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用公司
资产，牟取不当利益。
（二）在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记
载、误导性陈述或者重大遗漏等。
（三）董事、总裁及其他高级管理人员滥用职权。
（四）相关机构或人员串通舞弊。
第三十七条 公司应当建立举报投诉机制和举报人保
护机制，设置举报专线，确保举报、投诉成为公司有效掌握
信息的重要途径。
第七章 内部监督
第三十八条 公司对内控制度的落实情况进行定期和
不定期的检查。董事会及管理层通过内控制度的检查监督，
发现内控制度是否存在缺陷和实施中是否存在问题，并及时
予以改进，确保内控制度的有效实施。
第三十九条 审计委员会应当督导内部审计部门至少
每半年对下列事项进行一次检查，出具检查报告并提交审计
委员会。检查发现公司存在违法违规、运作不规范等情形的，
应当及时向深圳证券交易所报告：
（一）公司募集资金使用、提供担保、关联交易、证券
投资与衍生品交易、提供财务资助、购买或者出售资产、对
外投资等重大事件的实施情况；
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（二）公司大额资金往来以及与董事、高级管理人员、
控股股东、实际控制人及其关联人资金往来情况。
第四十条 内部审计部门对审查过程中发现的内部控
制缺陷，应当督促相关责任部门制定整改措施和整改时间，
并进行内部控制的后续审查，监督整改措施的落实情况。
内部审计部门在审查过程中如发现内部控制存在重大
缺陷或者重大风险，应当及时向审计委员会报告。
第四十一条 公司应当每年出具年度内部控制评价报
告。公司内部控制评价的具体组织实施工作由内部审计部门
负责。审计委员会应当根据内部审计部门提交的报告及相关
资料，对公司内部控制有效性出具书面的评估意见，并向董
事会报告。
公司董事会应当在审议年度报告的同时，对内部控制
评价报告形成决议。保荐人或独立财务顾问（如有）应当对
内部控制评价报告进行核查，并出具核查意见。
公司应当在年度报告披露的同时，在符合条件的媒体上
披露内部控制评价报告和内部控制审计报告，法律法规另有
规定的除外。
第四十二条 内部控制评价的方式、范围、程序和频率，
由公司根据经营业务调整、经营环境变化、业务发展状况、
实际风险水平等自行确定。国家有关法律法规另有规定的，
从其规定。公司内部控制评价报告至少应当包括下列内容：
（一）董事会对内部控制报告真实性的声明；
（二）内部控制评价工作的总体情况；
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（三）内部控制评价的依据、范围、程序和方法；
（四）内部控制缺陷及其认定情况；
（五）对上一年度内部控制缺陷的整改情况；
（六）对本年度内部控制缺陷拟采取的整改措施；
（七）内部控制有效性的结论。
第四十三条 公司应当以书面或者其他适当的形式，妥
善保存内部控制建立与实施过程中的相关记录或者资料，确
保内部控制建立与实施过程的可验证性。
第八章 附 则
第四十四条 本制度与法律、行政法规、财政部、中国
证监会发布和修订的规范性文件、监管指引和规则适用意见
以及证券交易所发布和修订的自律监管规则、自律监管指引
和自律监管指南或者《公司章程》的规定相抵触时，以法律、
行政法规、财政部、中国证监会发布和修订的规范性文件、
监管指引和规则适用意见以及证券交易所发布和修订的自
律监管规则、自律监管指引和自律监管指南或者《公司章程》
的规定为准。
第四十五条 本制度由公司董事会负责解释。
第四十六条 本制度自董事会审议通过后施行。
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