华闻传媒投资集团股份有限公司（000793） 内部控制缺陷认定标准
华闻传媒投资集团股份有限公司
内部控制缺陷认定标准
第一章 总 则
第一条 为完善华闻传媒投资集团股份有限公司（以下简称“公
司”）内部控制制度，建立健全内部控制评价标准，确保公司内部控
制评价工作有效开展，根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引
的有关规定，结合公司规模、行业特征、风险偏好及风险承受度等因
素，制定本内部控制缺陷认定标准。
第二章 内部控制缺陷的分类
第二条 按照内部控制缺陷成因或来源，内部控制缺陷分为设计
缺陷和运行缺陷。
设计缺陷，是指公司缺少为实现控制目标所必需的控制，或现存
控制设计不适当，即使正常运行也难以实现控制目标。
运行缺陷，是指设计有效（合理且适当）的内部控制由于运行不
当，包括由不恰当的人执行、未按设计的方式运行、运行的时间或频
率不当、没有得到一贯有效运行等，无法有效实现控制目标。
第三条 按照影响内部控制目标实现的严重程度，将内部控制缺
陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
重大缺陷：是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致公司严重
偏离控制目标。
重要缺陷：是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度低于重
大缺陷，但仍有可能导致公司偏离控制目标。重要缺陷的严重程度低
于重大缺陷，不会严重危及内部控制的整体有效性，但也应当引起董
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事会、管理层的充分关注。
一般缺陷：是指除重大缺陷、重要缺陷以外的其他控制缺陷。
第四条 按照内部控制缺陷对财务报告目标和其他内部控制目
标实现影响的具体表现形式，区分财务报告内部控制缺陷和非财务报
告内部控制缺陷。
第三章 内部控制缺陷的认定标准
第五条 财务报告内部控制缺陷认定标准
财务报告内部控制是指针对财务报告目标而设计和实施的内部
控制。由于财务报告内部控制的目标集中体现为财务报告的可靠性，
因而财务报告内部控制的缺陷主要是指不能合理保证财务报告可靠
性的内部控制设计和运行缺陷。
根据缺陷可能导致的财务报告错报的重要程度，公司采用定性和
定量相结合的方法将缺陷划分确定为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
（一）公司确定的财务报告内部控制缺陷定量标准：以经审计上
年度合并报表资产总额、净资产、利润总额作为衡量标准。内部控制
缺陷可能导致或导致的损失与资产管理相关的，以资产总额指标衡量；
内部控制缺陷可能导致或导致的损失与净资产相关的，以净资产指标
衡量；内部控制缺陷可能导致或导致的损失与利润相关的，以利润总
额指标衡量。
公司确定的财务报告内部控制缺陷定量标准如下：
缺陷类型 财务报告内控缺陷评价定量标准
重大缺陷 2.错报≥净资产的 1%，且错报≥1000 万元
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万元≤错报＜2000 万元
重要缺陷
报＜1000 万元
≤错报＜2000 万元
一般缺陷 2.错报＜净资产的 0.2%，或错报＜500 万元
（二）在内部控制缺陷不直接对财务报表造成影响并且间接造成
的影响金额很难确定的情况下，通过分析该缺陷所涉及业务性质的严
重程度、其直接或潜在负面影响的性质、范围等因素认定缺陷等级。
公司确定的财务报告内部控制缺陷定性标准如下：
缺陷类型 财务报告内控缺陷评价定性标准
控制在运行过程中未能发现该错报；
重大缺陷
不利影响；
和完善；
重要缺陷
制机制或没有实施且没有相应的补偿性控制；
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缺陷类型 财务报告内控缺陷评价定性标准
除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷为财务
一般缺陷
报告内部控制一般缺陷。
第六条 非财务报告内部控制是指针对除财务报告目标之外的
其他目标的内部控制。这些目标一般包括战略目标、资产安全、经营
目标、合规目标等。
公司非财务报告缺陷认定主要依据缺陷涉及业务性质的严重程
度、直接或潜在负面影响的性质、影响的范围等因素来确定，分为重
大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
（一）公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准参照
财务报告内部控制缺陷的认定标准。
（二）公司确定的非财务报告内部控制缺陷定性标准如下：
缺陷类型 非财务报告内控缺陷评价定性标准
重大缺陷
营存在重大不利影响；
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缺陷类型 非财务报告内控缺陷评价定性标准
重要缺陷 和管理制度，决策层、管理层职责不清；
除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷为非财
一般缺陷
务报告内部控制一般缺陷。
第四章 附 则
第七条 如公司经营状况及资产总额、利润总额等财务指标发生
重大变化，公司依据实际情况及时对上述定性及定量标准评估其适当
性并进行适当修订。
第八条 本制度规定与国家有关法律法规、规范性文件以及《公
司章程》、监管要求不一致或未作规定的，按国家有关法律法规、规
范性文件和《公司章程》的规定及监管要求执行。
第九条 本制度自董事会审议通过之日起实施，由董事会负责解
释和修改。
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