柳州钢铁股份有限公司
关于2025年度会计师事务所履职情况的评估报告
柳州钢铁股份有限公司（以下简称“公司”）聘请天职国际会计师事务所（特
殊普通合伙）（以下简称“天职国际”）为公司2025年度年报审计机构及内部
控制审计机构。根据《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司
对天职国际2025年审计过程中的履职情况进行评估。经评估，公司认为天职国
际资质等方面合规有效，履职能够保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见。具体
情况如下：
一、审计费用
天职国际审计服务收费按照业务的责任轻重、繁简程度、工作要求、所需的
工作条件和工时及实际参加业务的各级别工作人员投入的专业知识和工作经验
等因素确定。2025年度审计费用共计95万元（其中：年报审计费用70万元；内控
审计费用25万元）。较上一期审计费用减少4.5万元。
二、资质条件
天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“天职国际”）创立于
务咨询、税务服务、法务与清算、信息技术咨询、工程咨询、企业估值的特大型
综合性咨询机构。
天职国际首席合伙人为邱靖之，注册地址为北京市海淀区车公庄西路19号
天职国际已取得北京市财政局颁发的执业证书，是中国首批获得证券期货相
关业务资格，获准从事特大型国有企业审计业务资格，取得金融审计资格，取得
会计司法鉴定业务资格，以及取得军工涉密业务咨询服务安全保密资质等国家实
行资质管理的最高执业资质的会计师事务所之一，并在美国PCAOB注册。天职国
际过去二十多年一直从事证券服务业务。
截至2024年12月31日，天职国际合伙人90人，注册会计师1097人，签署过证
券服务业务审计报告的注册会计师399人。
天职国际2024年度经审计的收入总额25.01亿元，审计业务收入19.38亿元，
证券业务收入9.12亿元。2024年度上市公司审计客户154家，主要行业（证监会门
类行业，下同）包括制造业、信息传输、软件和信息技术服务业、电力、热力、
燃气及水生产和供应业、批发和零售业、交通运输、仓储和邮政业、科学研究和
技术服务业等，审计收费总额2.30亿元，本公司同行业上市公司审计客户88家。
项目合伙人及签字注册会计师1：李晓阳，2000年成为注册会计师，2004年
开始从事上市公司审计，2004年开始在天职国际执业，2025年开始为本公司提
供审计服务，近三年签署上市公司审计报告7家。近三年复核上市公司审计报告
签字注册会计师2：吕杰，2012年成为注册会计师，2013年开始从事上市公
司审计，2021年开始在天职国际执业，2021年开始为本公司提供审计服务，近
三年签署上市公司审计报告3家，近三年复核上市公司审计报告0家。
项目质量控制复核人：嵇道伟，2013年成为注册会计师，2008年开始从事
上市公司审计，2013年开始在天职国际执业，2025年开始为本公司提供审计服
务，近三年签署上市公司审计报告6家，近三年复核上市公司审计报告2家。
三、执业记录
天职国际近三年因执业行为受到刑事处罚0次、行政处罚1次、监督管理措施
罚2次、监督管理措施11次、自律监管措施4次和纪律处分4次，涉及人员39名，
不存在因执业行为受到刑事处罚的情形。
项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年不存在因执业行
为受到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监督
管理措施，受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的
情况。
四、质量管理水平
（一）项目执行
响应，及时解决重点难点问题。
（二）意见分歧解决
天职国际制定了明确的专业意见分歧解决机制。2025年年度审计过程中，
天职国际就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
（三）项目质量复核
审计过程中，天职国际实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组
内部复核、部门复核、专业技术复核以及独立项目质量复核。
（四）项目质量检查
天职国际质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。天职
国际质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体
系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性
测试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充
分、恰当地执行审计程序。
（五）质量管理缺陷识别与整改
天职国际根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相应的
内部管理制度和政策，这些制度和政策构成天职国际完整、全面的质量管理体系。
执行。
五、工作方案
制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕本公司审计重点展
开，其中包括收入确认、成本核算等。
天职国际全面配合本公司审计工作，充分满足上市公司报告披露时间要求。
天职国际制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各
项工作。
六、人力及其他资源配备
天职国际配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计
经验，并拥有中国注册会计师专业资质。项目负责合伙人由资深审计服务合伙人
担任，项目现场负责人也由注册会计师担任。
七、信息安全管理
公司在聘任合同中明确约定了天职国际在信息安全管理中的责任义务。天职
国际制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制
度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息
的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
八、风险承担能力水平
天职国际按照相关法律法规在以前年度已累计计提足额的职业风险基金，已
计提的职业风险基金和购买的职业保险累计赔偿限额不低于20,000万元。职业
风险基金计提以及职业保险购买符合相关规定。近三年，天职国际不存在因执业
行为在相关民事诉讼中承担民事责任的情况。
九、总体评价
综上，公司认为天职国际具备为公司提供审计工作的资质和专业能力，能够
满足本公司审计工作的要求。天职国际在本公司年报审计过程中坚持以公允、客
观的态度进行审计，表现出了良好的职业操守和业务素质，按时完成了本公司及
下属子公司2025年年度报告审计相关工作，审计行为规范有序，出具的审计报
告客观、准确、完整、清晰、及时，切实地履行了审计机构应尽的职责，从专业
角度维护了公司及投资者的合法权益。
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