关于会计师事务所 2025 年度履职情况评估报告
龙元建设集团股份有限公司
关于会计师事务所2025年度履职情况评估报告
龙元建设集团股份有限公司（以下简称“公司”）聘请立信会计师事务所
（特殊普通合伙）（以下简称“立信”）作为公司 2025 年度年报审计机构。根据
《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对立信 2025 年度审
计履职情况进行评估，具体情况如下：
一、会计师事务所基本情况
（一）资质条件
立信由我国会计泰斗潘序伦博士于 1927 年在上海创建，1986 年复办，
海市，首席合伙人为朱建弟先生。立信是国际会计网络 BDO 的成员所，长期从
事证券服务业务，新证券法实施前具有证券、期货业务许可证，具有 H 股审计
资格，并已向美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）注册登记。
截至 2025 年末，立信拥有合伙人 300 名、注册会计师 2,523 名、从业人员
总数 9,933 名，签署过证券服务业务审计报告的注册会计师 802 名。
立信 2025 年业务收入（未经审计）50.00 亿元，其中审计业务收入 36.72
亿元，证券业务收入 15.05 亿元。
同行业上市公司审计客户 11 家。
截至 2025 年末，立信已提取职业风险基金 1.71 亿元，购买的职业保险累
计赔偿限额为 10.50 亿元，相关职业保险能够覆盖因审计失败导致的民事赔偿
责任。
立信近三年因执业行为受到刑事处罚无、行政处罚 7 次、监督管理措施 42
次、自律监管措施 6 次和纪律处分 3 次，涉及从业人员 151 名。
（二）聘任会计师事务所履行的程序
年度财务审计机构及内部控制审计机构的议案，并提交公司董事会审议。
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公司分别于 2025 年 4 月 28 日召开第十届董事会第二十四次会议、2025 年
机构及内部控制审计机构的议案，同意聘请立信为公司 2025 年度财务报告审计
机构及内部控制审计机构。
二、2025 年度年审会计师事务所履职情况
立信按照中国注册会计师审计准则和其他相关执业规范的要求，对公司
审计，出具了带有持续经营重大不确定性段落的无保留意见审计报告，同时对
公司 2025 年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况、公司 2025 年度营
业收入扣除情况执行了相关工作，并出具了专项报告。
在审计过程中，立信制订并实施了合理的审计工作方案和工作计划，执行
了有效的质量管理措施，并就会计师事务所和审计项目团队成员的独立性、审
计范围、人员和时间安排、识别出的特别风险、重要审计发现等事项与公司管
理层和治理层进行了沟通。
咨询，按时解决公司重点难点技术问题。
立信制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核
人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部
负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2025 年年度审计过程中，立
信就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，不存在意见分歧。
审计过程中，立信实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内
部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。审计项目组内部复核主要包括
对所有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次
复核。详细复核和第二层次复核的重点为所开展审计工作的充分性以及审计报
告的适当性。
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立信质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。立信质
量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范
围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测
试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充
分、恰当地执行审计程序。
立信根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相应的内
部管理制度和政策，这些制度和政策构成立信完整、全面的质量管理体系。
立信配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经
验，并拥有中国注册会计师专业资质。项目合伙人由权益合伙人担任，项目现
场负责人由资深注册会计师担任。立信的后台支持团队包括税务、评估、工程
造价、信息系统、内控、风险管理、财务管理、金融工具及可持续发展服务等
多领域专家。
公司在业务约定书中明确约定了立信在信息安全管理中的责任义务。立信
制定了涵盖业务工作底稿管理、信息工作管理、档案管理、保密管理等系统性
的信息安全控制制度。在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对
敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
三、总体评价
经评估，公司董事会认为，立信在审计过程中勤勉尽责，遵循独立、客观、
公正的原则执行审计，表现出良好的职业素养和专业胜任能力，按时高质量完
成了公司 2025 年度年报审计工作，出具了恰当的审计报告。
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