关于 2025 年度计提信用减值损失、资产减值损失以及核销资产的公告
证券代码：300352 证券简称：北信源 公告编号：2026-021
北京北信源软件股份有限公司
关于 2025 年度计提信用减值损失、资产减值损失以及核销资产的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚
假记载、误导性陈述或重大遗漏。
一、本次计提信用减值损失及资产减值损失情况概述
（一）计提信用减值损失及资产减值损失的原因
依据《企业会计准则》等相关规定，北京北信源软件股份有限公司(以下简
称“公司”或“北信源”)对合并报表范围内的2025年末各类资产进行了全面清
查，并进行充分的评估和分析，经减值测试，部分资产存在一定的减值迹象，基
于谨慎性原则，公司对存在减值迹象的相关资产计提信用减值损失及资产减值损
失。
（二）计提信用减值损失及资产减值损失明细表
单位：元
类别 项目 本期发生额
应收票据减值损失 66,964.80
信用减值损失（损失以
应收账款减值损失 -152,033,694.65
“-” 号填列）
其他应收款减值损失 -381,912.73
合计 -152,348,642.58
合同资产减值损失 -2,208,908.17
资产减值损失（损失以 商誉减值损失 -5,175,100.00
“-” 号填列） 长期股权投资减值损失 -8,857,727.61
存货跌价损失 -32,006.40
合计 -16,273,742.18
（三）本次计提信用减值损失及资产减值损失的确认标准及计提方法
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公司以预期信用损失为基础，对应收票据、应收账款、其他应收款等以摊余
成本计量的金融资产，进行减值会计处理并确认损失准备。
公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依
据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的
现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，公司依据信用
风险特征对应收票据和应收账款划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确
定组合的依据如下：
（1）应收票据
应收票据组合1：银行承兑汇票
应收票据组合2：商业承兑汇票
（2）应收账款
应收账款组合1：软件与信息技术服务业务客户
应收账款组合2：供应链业务客户
应收账款组合3：合并范围内关联方
对于划分为组合的应收票据，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计
算预期信用损失。
对于划分为组合的应收账款，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以
及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄/逾期天数与整个存续期预期信用
损失率对照表，计算预期信用损失。
（3）其他应收款
公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预
期信用损失，公司通过违约风险敞口和未来12月内或整个存续期预期信用损失率，
计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
其他应收款组合1：合并范围内关联方
其他应收款组合2：其他款项
(1)合同资产
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合同资产按照预期信用损失法计提减值准备。无论是否包含重大融资成分，
公司在资产负债表日均按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，
如果该预期信用损失大于当前合同资产减值准备的账面金额，将其差额确认为减
值损失，反之则确认为减值利得。实际发生减值损失，认定相关合同资产无法收
回，经批准予以核销。
（2）商誉减值的依据及方法
商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论
是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊
至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含
分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的
减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，
再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，
按比例抵减其他各项资产的账面价值。
公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用
价值进行估计。估计使用价值时，公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同
时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。
（3）存货跌价准备的依据及方法
存货可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要
发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值
时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事
项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低
于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其
可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存
货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，
转回的金额计入当期损益。
（4）长期股权投资减值准备的依据及方法
在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额，可收回金额低
于其账面价值的，差额确认资产减值准备并计入当期损益。
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二、本次超过净利润30%的计提减值准备的说明
因公司截至 2025 年 12 月 31 日应收账款单项资产计提的减值准备占公司最
近一个会计年度经审计的净利润的绝对值的比例达到 30%以上，且绝对金额大于
明如下：
资产名称 应收账款坏账损失
期末按单项或按信用风险组合进行减值测试，计提
坏账准备。1.单项进行减值测试。当应收款项发生
的个别特殊事项，公司考虑合理且有依据的信息，
包括前瞻性信息，以单项的预期信用损失进行估计。
资产可收回金额的计算过程
账款，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况
以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与
整个存续期 预期信用损失率对照表，计算预期信用
损失。
本次计提资产减值准备的依据 《企业会计准则》及公司相关会计制度
存在减值的迹象，预计该项资产未来可收回金额低
计提原因
于账面原值
三、本次核销资产情况概况
根据《企业会计准则》等相关规定，为真实反映公司财务状况及经营成果，
公司拟对无法收回的应收账款、其他应收款进行清理，并予以核销。本次核销的
应收账款金额 3,223,985.97元。
四、本次计提信用减值损失、资产减值损失对公司财务状况的影响
本次计提信用减值损失、资产减值损失，将减少公司2025年度利润总额
本次计提信用减值损失、资产减值损失及核销资产对公司经营现金流没有影
响。本次计提减值准备及核销资产事项真实反映了公司财务状况及经营成果，符
合会计准则和相关政策要求，符合公司的实际情况。
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特此公告。
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