恒天海龙股份有限公司董事会
关于2025年度内部控制审计报告的专项说明
恒天海龙股份有限公司（以下简称“公司”）聘请中审众环会计师事务所（特殊普通
合伙）（以下简称“中审众环”）对公司 2025 年度内部控制的有效性进行审计，并出具
了否定意见的内部控制审计报告。公司董事会对涉及事项专项说明如下：
一、导致否定意见的事项
重大缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重
大错报的一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。
如财务报表审计报告“二、形成保留意见的基础”所述事项，公司与贸易业务相关的
收入确认、存货管理、单据流转等内部控制程序上存在重大缺陷，与之相关的财务报告内
部控制运行失效。
公司管理层在评估和应对风险上的不足，表明公司的控制环境存在缺陷。
有效的内部控制能够为财务报告及相关信息的真实完整提供合理保证，而上述重大缺陷使
公司内部控制失去这一功能。
公司管理层已识别出上述重大缺陷，并将其包含在企业内部控制评价报告中。上述缺
陷在所有重大方面得到公允反映。在公司 2025年财务报表审计中，中审众环已经考虑了
上述重大缺陷对审计程序的性质、时间安排和范围的影响。
二、公司董事会意见
中审众环出具的 2025 年度内部控制审计报告客观、真实地反映了公司涉及事项的基
本情况，公司董事会尊重审计机构的独立性和职业判断，同意中审众环在公司2025 年度
内部控制审计报告中否定意见的说明。董事会已经识别出公司存在的内部控制缺陷，并将
其包括在企业内部控制自我评价报告中。公司董事会将继续督促公司管理层全面加强内部
控制管理，积极采取有效措施尽早消除相关事项对公司的影响，切实维护公司及全体股东
的利益。
三、消除相关事项及其影响的措施
公司董事会对中审众环会计师事务所出具否定意见内部控制审计报告事项高度重视，
将积极采取相应的措施，尽快消除否定意见相关事项及其影响。
结合公司目前实际情况，公司采取整改措施如下：
组，全面梳理木浆贸易业务流程。明确整改责任人及时间表，确保整改工作有效落地。
证作为收入确认依据；建立客户信用评级与授信制度；规范合同及单据的审批与流转。堵
塞管理漏洞，确保收入确认、存货管理等关键控制点运行有效。
易对手进行工商信息穿透核查。保障关联方及关联交易披露的完整性、准确性。
计时，主动协调并配合审计师对重要异地存货实施现场监盘。确保存货账实相符，为审计
师执行必要程序提供条件。
约义务的性质，加强对财务人员的专业培训，及时更新专业知识，保障公司会计核算和财
务报告的准确性，提升财务信息质量。
财务、内部审计等部门加强联动，强化内审部对会计核算工作的不定期监督和检查，对各
级公司的运行情况及资产状况、财务状况加强跟踪和了解，发现问题及时反馈并提出处理
方案，切实监督财务核算的准确性及合规性。
公司目前生产经营情况稳定，后续将以保护公司和广大投资者合法权益为前提，积极
采取有效措施，尽快消除上述不利因素对公司的影响，并依据相关规定就有关事项的进展
情况及时履行信息披露义务。公司董事会承诺将持续关注整改措施的落实情况，确保内部
控制体系持续改进、有效运行，切实为公司规范运作和财务报告可靠性提供合理保证。
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