山鹰国际控股股份公司
山鹰国际控股股份公司（以下简称“公司”）聘请信永中和会计师事务所
（特殊普通合伙）（以下简称“信永中和”）作为公司 2025 年度财务及内部控制
审计机构。根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《上市公
司治理准则》《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》等规定和要求，
公司对信永中和 2025 年度审计过程中的履职情况进行评估，具体情况如下：
一、会计师事务所的情况
信永中和成立于 1986 年，于 2012 年度由有限责任公司成功转制为特殊普
通合伙制事务所，注册地址为北京市东城区朝阳门北大街 8 号富华大厦 A 座 8
层，首席合伙人为谭小青先生。信永中和拥有财政部颁发的会计师事务所执业
证书，2010 年成为首批获准从事 H 股企业审计业务的会计师事务所，新证券法
实施前具有证券、期货业务许可证，2020 年在财政部完成从事证券服务业务会
计师事务所备案。
截至 2025 年 12 月 31 日，信永中和合伙人（股东）257 人，注册会计师
二、会计师事务所履职情况评估
（一）执业记录
签字项目合伙人：李海龙先生，2005 年获得中国注册会计师资质，2015 年
开始从事上市公司审计，2020 年开始在信永中和执业，2021 年开始为公司提供
审计服务，近三年签署和复核的上市公司 3 家。
项目质量复核合伙人：潘素娇女士，2005 年获得中国注册会计师资质，
签字注册会计师：廖锦龙先生，2003 年获得中国注册会计师资质，2016 年
开始从事上市公司审计，2020 年开始在信永中和执业，2024 年开始为公司提供
审计服务，近三年签署的上市公司 1 家。
信永中和会计师事务所截止 2025 年 12 月 31 日的近三年因执业行为受到刑
事处罚 0 次、行政处罚 3 次、监督管理措施 21 次、自律监管措施 8 次和纪律处
分 1 次。76 名从业人员近三年因执业行为受到刑事处罚 0 次、行政处罚 8 次、
监督管理措施 21 次、自律监管措施 11 次和纪律处分 2 次。
项目质量控制复核人和签字注册会计师近三年无执业行为受到刑事处罚，
无受到证监会及其派出机构、行业主管部门的行政处罚、监督管理措施，无受
到证券交易场所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分等情况。
签字项目合伙人近三年因执业行为受到刑事处罚，受到证监会及其派出机
构、行业主管部门的行政处罚、监督管理措施，受到证券交易场所、行业协会
等自律组织的自律监管措施、纪律处分的具体情况，详见下表：
序号 姓名 处理处罚日期 处理处罚类型 实施单位 事由及处理处罚情况
日 施 监督管理 报审计项目时存在部分
李 海 委员会安 程序执行不够充分等问
龙 徽监管局 题，给予事务所及签字
日 交易所 示函措施。
信永中和及上述签字项目合伙人、质量复核合伙人、签字注册会计师不存
在违反《中国注册会计师职业道德守则》对独立性要求的情形。
（二）质量管理水平
风险管理部资本市场专业技术组及时咨询，按时解决了公司重点难点技术问题。
信永中和制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量
复核合伙人或专业技术组成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要履行内
核会程序。专业意见分歧的解决记录于内核会意见中。审计项目组就专业意见
分歧解决的落实情况记录于审计工作底稿中，经项目质量复核人员复核确认。
在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2025 年年度审计过程中，信永中和就
公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
包括审计项目组内部复核及事务所层面的项目质量复核。审计项目组内部复核
即在项目组范围内，由项目负责合伙人承担项目组内三级复核责任，负责经理
及负有复核职责的其他项目组成员对审计项目执行项目组内一级和二级复核安
排；事务所统一安排复核合伙人在事务所层面执行项目质量复核。
信永中和设立审计执行委员会，对质量管理体系的监督和整改的运行承担
责任。信永中和质量管理体系的监控活动包括：对质量管理体系的设计、实施
和运行进行评价；对年度内已完成项目进行质量风险检查；监控内外部检查项
目的整改情况；根据职业道德准则要求对事务所及个人进行独立性申报检查；
其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、
恰当地执行审计程序。
信永中和根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，在八个组
成要素方面均制定了相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成信永中
和完整、全面的质量管理体系。
综上，2025 年年度审计过程中，信永中和勤勉尽责，质量管理的各项措施
得到了有效执行。
（三）工作方案
际情况，制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审
计单位的审计重点展开，其中包括括应收账款、存货、收入及成本核算、合并
报表、关联方交易、非经常性损益等。信永中和制定了详细的审计计划与时间
安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作，充分满足了公司年度报告披
露时间要求。
（四）人力及其他资源配置
信永中和在担任公司 2025 年度审计机构期间，配备了专属审计工作团队，
核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师等专业资
质。
信永中和的中台支持团队包括估值、精算、信息系统审计、数据审计、内
控、税务、法务合规等多领域专家，且后台技术专家全程参与对审计服务的支
持。
（五）信息安全管理
信永中和制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息
安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信
息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
三、总体评价
经评估，公司认为信永中和具备为公司提供审计工作的资质和专业能力，
在公司年报审计过程中认真履行审计职责，审计行为规范，表现出了良好的职
业操守和专业能力，出具的审计报告客观、完整、清晰，较好地完成了公司
山鹰国际控股股份公司
二〇二六年四月二十八日
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