上海龙韵文创科技集团股份有限公司（以下简称“龙韵股份”、“公司”
）聘请众华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“众华事务所”）对
公司 2025 年度财务报告和内部控制情况进行审计，众华事务所出具了非标准
意见的审计报告，根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则
第 14 号—非标准审计意见及其涉及事项的处理》《上海证券交易所股票上市
规则》等法律法规、规章制定的要求，公司董事会对以上非标准审计意见所
涉及事项说明如下：
一、审计报告保留意见涉及事项
（一）在 2025 年度财务报告审计中，众华事务所对公司 2025 年度审计
报告形成非标准意见的基础如下：
计支付款项 7,260 万元，涉及 2025 年 12 月 31 日合并及公司资产负债表中其
他应收款 7,260 万元。截至 2025 年度财务报告出具日，上述款项已以资金退
款或第三方还款方式收回。
业务合作中，形成应收款项 2,145 万元。截至 2025 年度财务报告出具日，上
述款项中经公司多次催收仍有 1,987 万元未收回，已对该部分应收款项单项
计提全额减值准备。
度及前三季度已披露的主营业务成本和销售费用。
（二）重大缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并
纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合。
上述事项表明，龙韵股份公司在采购与付款循环控制（含供应商准入、
采购合同评估、资金支付审批）、销售与收款循环控制（含客户信用管理、
应收账款回收）、财务核算与信息披露等方面存在内部控制重大缺陷。
二、会计师发表保留意见的理由和依据
《中国注册会计师审计准则第 1502 号——在审计报告中发表非无保留意见
》第八条 当存在下列情形之一时，注册会计师应当发表保留意见：
（一）在获取充分、适当的审计证据后，注册会计师认为错报单独或汇总
起来对财务报表影响重大，但不具有广泛性；
（二）注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的
基础，但认为未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响重大，但不
具有广泛性。
如上述所涉事项所述，截至审计报告出具日，众华事务所无法实施有效的
审计程序判断前述款项支付和退回的业务实质，无法预计对财务报表的最终影
响，上述错报如存在，对财务报表可能产生的影响重大，但涉及影响的财务报
表的项目较为有限，主要为其他应收款等，该等错报不会影响龙韵股份公司退
市指标、风险警示指标，也不会导致龙韵股份公司盈亏性质发生变化，因此不
具有广泛性。根据审计准则的规定，众华事务所就该事项发表了保留意见。
三、本次保留意见涉及事项对公司财务报表的影响及相关说明
截至审计报告出具日，众华事务所无法实施有效的审计程序判断前述款项
支付和退回的业务实质，无法预计对财务报表的最终影响，因此众华事务所无
法确定上述事项对 2025 年 12 月 31 日的财务状况和 2025 年度的经营成果和现金
流量的具体影响。
四、公司董事会意见
公司董事会认为：会计师事务所严格按照审慎性原则，为公司出具的保留
意见的审计报告，客观、真实地反映了公司的实际情况，董事会对该审计报告
予以理解并认可。
五、消除有关事项及其影响的具体措施
公司董事会对本次审计意见涉及事项予以理解并认可，同时公司也重视审
计机构提出的相关关注事项。为进一步提升公司规范运作水平、增强财务信息
质量及内部控制有效性，公司将持续推进改进工作，具体如下：
（一）关于采购与付款循环控制相关事项的改进措施：
（二）关于销售与收款循环控制相关事项的改进措施
（三）关于持续经营能力相关事项的改进措施
围绕公司当前经营阶段及业务发展情况，公司后续将持续推进以下工作：
资金调度与支出节奏，改善经营现金流水平，提升资金运营能力。
公司将通过上述措施的持续推进，逐步改善盈利能力及现金流状况，提升
经营稳定性，增强持续经营能力。
（四）关于内部控制相关事项的改进措施
公司将以进一步完善内部控制体系及提升执行有效性为重点，持续推进相
关工作：
在现有制度基础上，结合公司业务发展实际，进一步梳理和完善涵盖项目
管理、合同管理、资金管理及信息披露等关键领域的制度体系。
通过定期开展内部控制自查及专项评估，持续识别和改进控制薄弱环节，
不断提升内部控制运行质量。
持续加强对相关法律法规、监管规则及内部制度的培训与宣贯，提升公司
整体规范运作水平及风险防范意识。
特此说明。
上海龙韵文创科技集团股份有限公司董事会
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