公司代码：605081 公司简称：*ST 太和
上海太和水科技发展股份有限公司
上海太和水科技发展股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称企业内
部控制规范体系），结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专
项监督的基础上，我们对公司2025年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了
评价。
一. 重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露
内部控制评价报告是公司董事会的责任。审计委员会对公司建立和实施内部控制进行监督。经理层负
责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会及董事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何
虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责
任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，
提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标
提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程
度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二. 内部控制评价结论
√是 □否
□有效 √无效
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，由于存在财务报
告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司未能按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重
大方面保持有效的财务报告内部控制。
□是 √否
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财
务报告内部控制重大缺陷。
□适用 √不适用
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论
的因素。
√是 □否
√是 □否
三. 内部控制评价工作情况
(一). 内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。
指标 占比（%）
纳入评价范围单位的资产总额占公司合并财务报表资产总额之比 100.00
纳入评价范围单位的营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额之比 100.00
财务报告相关的：资金活动、采购业务、工程项目、资产管理、销售业务、关联交易、合同管理、
财务报告、对外担保等方面。
非财务报告相关的：发展战略、组织架构、研究与开发、信息系统、人力资源、企业文化、信息
披露、内部监督等方面。
关联交易、合同管理、对外担保、资金活动、采购业务、工程项目、安全管理以及盈利能力风险等。
在重大遗漏
□是 √否
□是 √否
无
(二). 内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及公司内控相关制度，组织开展内部控制评价工作。
□是 √否
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规
模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确
定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持一致。
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准
或可能导致的资 错报金额≥资产总额的 资产总额的 0.5%≤错报 错 报 金 额 ＜ 资 产 总 额的
产总额错报 1% 金额＜资产总额的 1% 0.5%
或可能导致的利 错报金额≥利润总额的 利润总额的 2.5%≤错报 错 报 金 额 ＜ 利 润 总 额的
润总额错报 5% 金额＜利润总额的 5% 2.5%
说明:
无
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质 定性标准
单独缺陷或连同其他缺陷导致不能及时防止或发现并纠正财务报告中的重大错报，
出现下列情形的，认定为重大缺陷：
失或不利影响；
重大缺陷
现该错报；
督无效；
来重大财务损失；
单独缺陷或连同其他缺陷导致不能及时防止或发现并纠正财务报告中虽然未达到和
超过重要性水平，仍应引起管理层重视的错报，出现下列情形的，认定为重要缺陷：
重要缺陷 3、对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或没有实施且没有相
应的补偿性控制；
表达到真实、准确的目标；
一般缺陷 除重大缺陷和重要缺陷以外，和财务报告相关的内部控制缺陷。
说明：
无
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准
资产损失≥合并利润总 利润总额的 2.5%≤资产 资产损失＜合并利润总
资产损失 额 5% 损失＜合并利润总额的 额的 2.5%
说明：
本公司根据属地原则选择公司资产损失为衡量标准。
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质 定性标准
出现下列情形的，认定为重大缺陷：
重大缺陷 3.内部控制重大或重要缺陷未得到整改；
出现下列情形的，认定为重要缺陷：
重要缺陷
一般缺陷 除重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
说明：
无
(三). 内部控制缺陷认定及整改情况
报告期内公司是否存在财务报告内部控制重大缺陷
√是 □否
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司存在财务报告内部控制重大缺陷的数
量为3个。
截至报 截至报
财务报告 告基准 告发出
业务
内部控制 缺陷描述 缺陷整改情况/整改计划 日是否 日是否
领域
重大缺陷 完成整 完成整
改 改
收入确认 未批先建 财务 1. 证据标准制度化：修订《收入 否 是
工程项目产值表无法作 管理 确认管理办法》 ，明确规定收入确
为单独确认收入的依 认必须取得的外部证据清单（如业
据，无监理、业主方等 主进度确认单、监理报告、阶段性
外部证据的验证、工程 结算书）。
阶段性验收记录、分部 2. 流程重塑：优化业务流程，将
分项验收证明、阶段性 外部证据的获取作为项目进度管
结算资料、进度款审核 理和财务结算的前置环节。
结算表等佐证资料，不 3. 系统控制：在 ERP 系统中设置
符合收入确认对审计证 控制点，无相关单据编号无法触发
据充分性、可靠性的要 收入确认凭证。
求。 4. 培训与考核：对项目经理、财
务人员进行专项培训，并将证据提
供及时性纳入绩效考核。
总额法 / 净额法误用 1、重新评估：组织财务、业务、
北京中科砚云科技有限 法务部门， 对涉及系统集成合同进
公司 6 个系统集成合同 行逐项复盘，依据《企业会计准则
交易实质看，相关系统 第 14 号——收入》第三十四条及
集成项目的核心方案设 《监管规则适用指引——会计类
计、软硬件集成、实施 第 1 号》1-15 条，重新判断主要
部署、调试及验收等主 责任人与代理人身份。2、合同条
要履约义务均由供应商 款审核：在标准合同模板及重大合
实际主导与执行，未投 同评审中，加入对交易实质（主要
入重大自有技术、核心 责任/代理）的审查条款，明确各
财务
收入确认 人力及整合服务资源， 方权利义务、风险承担。 否 是
管理
未承担存货风险、质量 3、全员培训：对管理层、业务人
风险与主要履约风险， 员、财务人员进行专题培训，内容
在转让相关商品及服务 涵盖：收入准则核心原则、总额/
前未取得控制权实质为 净额法案例分析（如充电业务、零
代理人角色，应按净额 售联营、EPC 联合体等）、公司内
法核算收入。 部判断流程与责任。
内部审计部门在年度审计计划中，
增加对收入确认方法 （特别是系统
集成、代理类业务）的专项测试。
公司原实际控制人何文 1、全面自查：立即对全体员工借
辉通过公司员工借支等 款、备用金、异常预付款等进行穿
方式获取资金，由此造 透核查，核实资金最终流向，确认
成对公司的非经营性资 占用总额、发生时间、占用主体。
关联方资 金占用。 财务 2、暂停相关流程：暂停所有员工
否 否
金占用 管理 大额借款、非业务紧急备用金的审
批。
及其关联方正式发出催款函，要求
限期归还全部占用本金及利息。
应立即准备提起诉讼、财产保全等
法律手段。
报告期内公司是否存在财务报告内部控制重要缺陷
□是 √否
无
缺陷
√是 □否
存在未完成整改的财务报告内部控制重大缺陷数量为3个。
缺陷
□是 √否
报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重要缺陷
□是 √否
无
大缺陷
□是 √否
要缺陷
□是 √否
四. 其他内部控制相关重大事项说明
□适用 √不适用
□适用 √不适用
□适用 √不适用
董事长（已经董事会授权）：吴靖
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