中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）
China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP
关于海南椰岛（集团）股份有限公司
非经营性资金占用及其他关联资金往来情况
汇总表的专项审核报告
中国·北京
BEIJING CHINA
目 录
中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙） China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP
关于海南椰岛（集团）股份有限公司
非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表
的专项审核报告
中审亚太审字(2026)005832 号
海南椰岛（集团）股份有限公司全体股东：
我们接受委托，在审计了海南椰岛（集团）股份有限公司（以下简称“海南
椰岛”）2025 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2025 年度的合并及公司
利润表、合并及公司现金流量表和合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注
的基础上，对后附的《上市公司 2025 年度非经营性资金占用及其他关联资金往
来情况汇总表》（以下简称“汇总表”）进行了专项审核。
按照中国证券监督管理委员会印发的《上市公司监管指引第 8 号——上市公
司资金往来、对外担保的监管要求》
（证监会公告[2022]26 号）等有关规定，编
制和披露汇总表、提供真实、合法、完整的审核证据是海南椰岛管理层的责任，
我们的责任是在执行审核工作的基础上对汇总表发表专项审核意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的相关规定执行了审核工作。中国注册会
计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审核工作
以对汇总表是否不存在重大错报获取合理保证。在审核过程中，我们实施了包括
检查会计记录、重新计算相关项目金额等我们认为必要的程序。我们相信，我们
的审核工作为发表审核意见提供了合理的基础。
我们认为，后附汇总表所载资料与我们审计海南椰岛 2025 年度财务报表时
所复核的会计资料和经审计的财务报表的相关内容，在所有重大方面没有发现不
一致。
为了更好地理解海南椰岛 2025 年度非经营性资金占用及其他关联资金往来
情况，后附汇总表应当与已审的财务报表一并阅读。
本审核报告仅供海南椰岛 2025 年度报告披露之目的使用，不得用作任何其
他目的。
中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙） China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP
（以下无正文，为海南椰岛（集团）股份有限公司非经营性资金占用及其
他关联资金往来情况汇总表的专项审核报告之签章页）
中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：冯建江
（项目合伙人）
（盖章）
（签名并盖章）
中国注册会计师：刘永锋
（签名并盖章）
中国·北京 二〇二六年四月二十九日
附表
上 市公司20⒛ 年度非经营性资金 占用及其他关联资金往来情况汇总表
鳢 镳 金额单位 :人 民币元
弓`
占用方与上市公司的关联 上市公司核箅 ⒛ 25年 初 占用资佥余 20⒛ 年度 占用累计发 2025年 度偿还累计发 2025年 末 占用资佥余
资佥 占用方名称 用资金的利 占用形成原因 占用性质
关系 的会计科 目 额 生金额 (不 含利息 ) 生颌 颌
暨疒 息 (如 有 )
现大 股东
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前 大 股 东 及其 附 属企 业
小 计
总 计
⒛ 25年 庋往
其它关联资金往来 往来方与上市公司的关联 上市公司核算 ⒛zs年 初往来资佥余 2025年 度往来累计发 2025年 度偿还累计发 ⒛⒛年末住来资佥余
资金往来方名称 来资金的利 往来形成原因 往来桂质
关系 的会计科 目 额 生金额 (不 含利息 ) 生额 额
息 (如 有 )
海 南椰 岛 电子 商 务有 限 公司 本 公 司 的 三级 全 资子 公 司 应收账 款 9,026,263 5￡ 7,123,523 6i 1,902,739 89 应 收 销 曾款 经 营 性 往来
海 南椰 岛酒业 销 售 有 限 公司 本 公 司 的 二 级 全 资子 公 司 应收账款 2,760,835 2 3,787,025 2ε 3,782,643 2∶ 2`765,217 3( 应 收 销 售款 经 营性 往来
海 南 椰 岛 酒业 运 营 管 理 有 限 公司 本 公司 的 子 公司 应 收账款 l`009,917 0C 18,496.798 47 9,026,263 5( lO,480‘ 451 θ
=级 应收销 售款 经 营 性往 来
南 京海 椰 商 贸有 限 公司 本 公司 的 三 级 全 资子 公 司 应 收 账款 2,999,244 0C 2,999,244 0( 应收 销 售 款 经 营性 往来
海 南 椰 岛 鹿龟堂 运 营管 理 育 限 公 司 本 公司 的三 级 全 资子 公 司 应 收账款 125,d69 1 llO,035 8( 15,433 3 应收 销售 款 经营 性 往来
贵 州 省 仁 怀市椰 岛 糊 涂 酒业 股 份 有 限 公 司 本 公司 的三 级 子 公 司 其 他应 收款 12,044,814 4 12,723.040 08 24,767,854 5( 英他 非 经 营性 住 来
海 南鹏 申投 资管 理 有 限 公 司 本 公 司 的二 级 子 公 司 其 他 匣收 款 1、 500 0( 500 0C
上 市 公 司 的子 公 司 及其 附属 企 业
海 南 椰 岛 电子 商 务有 限 公 司 本 公 司 的 三级 全 资子 公 司 其 他 叵收 款 lO,S74,301 9: 6 183、 395 3ˉ 5 288,081 9( 11,769,615 3 其他 非经 营性 往 来
海 南 椰 岛 国际投 资 发展 有 限 公 司 本 公 司 的二 级 全 资子 公 司 其 他 应 收款 532,679 1ξ 532,679 1 其他 非经营性往来
海 南 椰 岛酒 销 售 有 限 责 任公 司 本 公 司 的三 级 全 资 子 公 司 其 他应收款 s,400,119 09 113,007,774 9E 121、 407,894 02 其他 非经营性往来
海南椰岛酒业发展有限公司 本公司的二级全资子公司 其他应收款 85,298,072 9吐 4吐 ,716,178 37 63,150,813 73 66,863,dO7 58 其他 非经营性往来
海南椰 岛酒此销售有限公司 本 公 司 的二 级 全 资子 公 司 其他应收款 29,777.427 67 6,138,005 o( 36,215,432 67 其他 非经营性往来
海南椰岛鹿龟堂运营管理有限公司 本公司的三级全资子公司 其他应收款 1,000 0( 301,010 1 67,919 53 254、 090 66 其他 非经营性住来
海 南 椰 岛旅 游 文 化 有 限 公司 本公司的二级全资子公司 其 他应 收 款 l,496. 118 9 lO,13士 ,500 0C 10,604,396 0( 1 026,222 9i 其他 非经营性住来
⒛25年 度 占
占用方与上市公司的关联 上市公司核算 ⒛⒛年初 占用资佥余 ⒛25年 度 占用累计发 ⒛25年 度偿还累计发 zO25年 末 占用资佥余
非经营性资金 占用 资金 占用方名称 用资金的利 占用形成原因 占用性质
关系 的会计科 目 额 生金额 (不 含利息 ) 生额 颊
息 (如 有 )
海 南椰 岛仝 球 购 供应 链 有 限 公司 本 公司 的 二 级 全 资子 公 司 其他 应 枚 歉 29,811 94 2cl,8110| 其他 非经 营 性 住来
海南椰岛生活家商业运营管理有限公司 本公司的二级 全资子 公司 其 他应 收款 4,897,760 6F 1 852,740 0( 3,045,020 6| 其他 非经 营 性 往 来
老挝椰岛农业开发有限公司 本 公司 的 二 级 子 公司 其 他 应 收款 4,009,722 9z 4,009,722 9 其他 非经营性住来
南 京海 椰 商 贸有 限 公 司 本 公司 的 三 级 全 资子 公 司 其 他应 收 款 l,899 0( 21.624 00 43,523 0( 其他 非 经 营 性往 来
上 海 椰 健 贸 易有 限 公 司 本 公 司 的 三 级 全 资子 公 司 其 他 啦收款 396 340 8F 396 340 8 其他 非经 营性 往 来
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上 海 椰 阔 商 贸有 限 公 司 本公司的三级全资子公司 其 他应 收款 lO,419 764 84 155,200 0( l、 956 7( 10 573,008 14 非经 营性 往 来
上 海 云方 起 工 贸 有 限公 司 本公司的三级全资子公司 其 他 叵收 款 14.499,945 0~ 960 0( 14,500,905 0ε 其他 非经 营 性 往 来
上 市 公 司 的 子 公司 及 其 附 属企 业
深圳 椰 岛销 售 有 限 公 司 本公司的三级全资子公司 其他应收款 221,805,502 2ε 40,049,8J7 3￡ 32,908,389 士C 228,946,960 21 其他 非经营性往来
海 南椰 岛海 王 酒业 有 限 公司 本 公 司 的 四级 子 公司 其 他应 收款 4,910、 845 71 4,910,845 74 其他 非经 营性 往 来
椰 岛草 本 (海 南 ,酱 酒 酒 业 有 限 公 司 本 公 司 的 四级子 公司 其 他 应 收款 887,445 4( 887,145 4C 其他 非经营性往来
海 南椰 本 饮 品有 限 公 司 本 公司 的三 级 子 公司 其 他应 收款 24,000 OC 21,000 00 其他 非经 营 性往 来
海 南 椰 岛 国水 食 品饮 料 有 限 公 司 本 公司 的 三 级 子 公司 其 他应 收 款 403 67 403 6 其他 非经 营性往来
海 南 椰 岛有 礼运 营 有 限 公司 本 公 司 的三 级 子 公 司 其 他应 收 款 60,000 0( 60,000 0( 其他 非经 营性往 来
椰 岛 能源 (江 西 )有 限 公司 本 期注 销 的控 股 子 公 司 其 他应 收款 6,000 0( 2,040 1 8,040 1 其他 非经营性往来
赣 州市海 翔酒业 有 限公 司
本公司三级控股子公司总
应 收 账款 7,793,678 8f 54,583,589 3∶ 49,395`368 0( 12,981,900 2( 应收销售款 经营性往来
经理及少数股东控制的企业
河南椰 岛生活家商业运营管理有限公司 本 公司参 股 企 业 应 收账款 738,034 3 738,034 3ε 应收 销 售 款 经营性往来
海南椰岛雨帆食品有限公司 合 同 负债 及 其
本 公司 高管 担 任董 事 7,854,859 of 33,105,069 8f 29,496,628 2( 4,246,417 4C 预收销 售款 经营性往来
海 南椰 岛 阳光置 业 有 限 公 司 联 营 企业 合 同 负债 及 其
椰岛浪造 (成 都 )酒 业有限公司 本公 司参 股 企 业 合 同 负债 及 其
广 东贵 台盛 世 明珠 酒业 有 限 公 司 联 营 企业 合 同负 债 及其
其 他 关 联 方及 其 附属 企业 预收销售款 经 营性 往 来
赣 州 抬 友 之 光 商 贸有 限 公 司 本 公司子 公 司参 股 股 东控 制 合同 负债 及其
的企业 10,391,319 8C 12,9每 :;,100 0( 2,548、 780 2( 预 收 销 善款 经 营性 往来
他 流 动 负债
河北IfJ溥 商贸有限公司 与本公司控股股东存在合作 合同负债及其
关系的自然人控制的企业 他流动负偾 20,O15,542 2C 20.037,026 2( 21‘ 484 0( 预 收 销 售款 经 营性 往 来
椰岛固本 (海 南)酒 业有限公司 本 公司参 股 企 业 其 他应 收 款 2 415 oO 870 0( l,545 0( 其他 非经 营 性 往 来
海 南椰 岛 军创 融 合投 资有 限 公司 本公 司 二 级 全 资子 公 司 的参
其 他应 收 款 l、 06丬 2∶ l‘ 064 22
股 企业 其他 非 经 营 性往 来
海 口 开源 水 务 有 限 公 司 同一个实控人控制的企业 其他应收款 900 7t 190,300 0( 188,727 14 2,473 5ε 其他 非经营性往来
总 计
公司负贵人 ;
主管会计工作的负责人: 会由坻 构负责人 : X△
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