豆神教育科技(北京)股份有限公司
豆神教育科技(北京)股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要
求(以下简称企业内部控制规范体系)，结合豆神教育科技(北京)股份有限公司(以
下简称“公司”或“本公司”)内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督
和专项监督的基础上，我们对公司 2025 年 12 月 31 日(内部控制评价报告基准日)
的内部控制有效性进行了评价。
一、重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其
有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。审计委员会对董事
会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。
公司董事会及董事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性
陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律
责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及
相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存
在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化
可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部
控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、内部控制评价结论
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准
日，公司存在财务报告内部控制重大缺陷，数量为 1 个。于内部控制评价报告基
准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间，公司未发生影
响内部控制有效性评价结论的因素。
三、内部控制评价工作情况
(一)内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风
险领域。纳入评价范围的主要单位包括：公司及其纳入合并报表的所有子公司，
纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的 100%，营业收入合
计占公司合并财务报表营业收入总额的 100%。
纳入评价范围的主要业务和事项包括：公司治理结构、组织架构及职责分工、
人力资源政策、企业文化、公司制度、控制措施、信息系统、内部监督、信息披
露等。重点关注的高风险领域主要包括人力资源、控制措施、信息系统、内部监
督。上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理
的主要方面，不存在重大遗漏。
(二)内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据财政部、中国证监会等部委联合发布的《企业内部控制基本规范》
及《企业内部控制应用指引》《企业内部控制评价指引》深圳证券交易所《上市
公司内部控制指引》等相关规定，结合本公司的经营管理实际状况，组织开展内
部控制评价工作并对公司的内部控制体系进行持续的改进及优化，以适应不断变
化的外部环境及内部管理的要求。
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的
认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务
报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷
具体认定标准。公司确定的内部控制缺陷认定标准如下：
(1)公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
从定量角度来判断缺陷导致财务报表错报的影响程度，具体如下表：
一般缺陷 重要缺陷 重大缺陷
错报≤营业收入总额 0.5% 营业收入总额 0.5%≤错报<营业收入总额 1% 错报≥营业收入总额 1%
(2)公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象包括：
后，未得到整改；
程中未能发现该错报的缺陷；
财务报告内部控制存在重要缺陷的迹象包括：
且没有相应的补偿性控制；
的财务报表达到真实、完整的目标。
财务报告内部控制存在一般缺陷的迹象包括：指除上述重大缺陷、重要缺陷
之外的其他控制缺陷。
(1)公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
一般缺陷 重要缺陷 重大缺陷
错报≤营业收入总额 0.5% 营业收入总额 0.5%≤错报<营业收入总额 1% 错报≥营业收入总额 1%
(2)公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
非财务报告内部控制存在重大缺陷的迹象包括：决策程序导致重大失误；重
要业务缺乏制度控制或系统性失效，且缺乏有效的补偿性控制；中高级管理人员
和高级技术人员流失严重；内部控制评价的结果特别是重大缺陷未得到整改；其
他对公司产生重大负面影响的情形。
非财务报告内部控制存在重要缺陷的迹象包括：决策程序导致出现一般性失
误；重要业务制度或系统存在缺陷；关键岗位业务人员流失严重；内部控制评价
的结果特别是重要缺陷未得到整改；其他对公司产生较大负面影响的情形。
非财务报告内部控制存在一般缺陷的迹象包括：决策程序效率不高；一般业
务制度或系统存在缺陷；一般岗位业务人员流失严重；一般缺陷未得到整改。
(三)内部控制缺陷认定及整改情况
重大缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报
表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合。
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司存在财务报告内
部控制重大缺陷，数量为 1 个，其性质及影响如下：
公司 2025 年开展的新型 TOB 端业务，在销售与收款、采购与付款等核心业
务环节尚未建立完善的内部控制制度和流程，收入确认、采购审批、付款控制流
程中部分内部控制环节缺失等，导致部分交易的真实性、准确性及完整性无法得
到合理保证。
公司已采取及将持续采取的整改措施及整改计划如下：
公司 2025 年在新型 TOB 端业务快速拓展过程中，内部控制制度建设未能同
步跟进，在收入确认、采购审批、付款控制等关键环节存在明显缺失，对财务信
息的可靠性造成了不利影响。对此，公司深刻反思，已成立由主要负责人牵头的
专项整改工作组，制定明确的整改时间表，计划于 2026 年二季度前完成相关制
度的制定、审议与发布，并在后续定期报告中持续披露整改进展，自觉接受投资
者监督。
公司将充分发挥审计委员会和内部审计部门的监督职能，将 TOB 端业务内
部控制执行情况纳入专项审查，对新开展业务实施持续跟踪，并建立内部控制缺
陷“发现—报告—整改—验证”闭环管理流程，确保每项内部控制问题均有明确
责任人、整改期限和验收标准，从制度层面防止类似问题再次发生。
公司将于整改制度发布后一个月内，组织 TOB 端业务相关部门负责人、财
务人员及内审人员开展专项培训，重点学习新制定的操作规程及上市公司内部控
制相关法律法规要求，培训结果与绩效考核挂钩，确保相关人员真正理解并严格
执行制度要求，切实防范类似问题再次发生。
截至内部控制评价报告发出日，上述整改尚未全部完成，后续公司将以实际
行动持续提升内部控制管理水平，切实维护投资者合法权益；持续推进内部控制
制度建设，规范制度执行标准，强化监督检查力度，通过事前风险防范、过程动
态管控、事后监督反馈的全链条管理，形成“运行监督—自我评价—缺陷整改—
体系完善”的内部控制闭环机制；切实管控重大风险，确保内部控制体系持续有
效运行。公司董事会将以本次整改为契机，从根本上提升公司治理水平，推动公
司合规、健康、稳定发展，切实维护全体投资者的合法权益。
于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
四、其他内部控制相关重大事项说明
公司无其它需要说明的与内部控制相关的重大事项。
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