广州白云国际机场股份有限公司
二〇二五年度
内部控制审计报告
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
致同会计师事务所（特殊普通合伙）
中国北京 朝阳区建国门外大街 22 号
赛特广场 5 层 邮编 100004
电话 +86 10 8566 5588
传真 +86 10 8566 5120
www.grantthornton.cn
内部控制审计报告
致同审字（2026）第 440A017852 号
广州白云国际机场股份有限公司全体股东：
按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，
我们审计了广州白云国际机场股份有限公司（以下简称白云机场）2025 年 12
月 31 日的财务报告内部控制的有效性。
一、企业对内部控制的责任
按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业
内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效
性是白云机场董事会的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性
发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。
三、内部控制的固有局限性
内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，
由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的
程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。
四、财务报告内部控制审计意见
我们认为，白云机场于 2025 年 12 月 31 日按照《企业内部控制基本规范》
和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
致同会计师事务所 中国注册会计师
（特殊普通合伙）
中国注册会计师
中国·北京 二〇二六年 四月二十八日
公司代码：600004 公司简称：白云机场
广州白云国际机场股份有限公司
广州白云国际机场股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称企业内部
控制规范体系），结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项
监督的基础上，我们对公司2025年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。
一. 重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内
部控制评价报告是公司董事会的责任。审计委员会对公司建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组
织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会及董事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记
载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提
高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供
合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，
根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二. 内部控制评价结论
□是 √否
√有效 □无效
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内
部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保
持了有效的财务报告内部控制。
□是 √否
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务
报告内部控制重大缺陷。
□适用 √不适用
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论
的因素。
√是 □否
√是 □否
三. 内部控制评价工作情况
(一). 内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。
管理部、第一航站区管理有限公司、第二航站区管理分公司、公共区管理分公司、现场巡查督察大队、
商业管理事业部、安检护卫部、消防救援支队（安保管理中心）、动力保障分公司、航空运输服务分公
司、广东机场白云信息科技股份有限公司、地勤服务有限公司、空港快线运输有限公司、商旅服务有限
公司、广州白云空港设备技术发展有限公司、航空食品科技有限公司、广州白云国际广告有限公司、机
场通事业部。
指标 占比（%）
纳入评价范围单位的资产总额占公司合并财务报表资产总额之比 100%
纳入评价范围单位的营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额之比 100%
包括公司内部环境、风险评估、控制活动、信息系统以及内部监督等工作，涉及机场运行安全、销
售业务、工程建设、资产管理、采购业务、资金活动、全面预算、财务报告、合同管理等业务层面的流
程和内部控制。
重点关注的高风险领域主要包括机场运行安全、销售与收款、工程建设、资产管理、采购与付款、
资金管理、合同管理等领域。
在重大遗漏
□是 √否
□是 √否
无。
(二). 内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及公司内部控制评价制度与方案，组织开展内部控制评价工作。
□是 √否
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规
模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确
定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持一致。
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准
主营业务收入潜在错 错报≥主营业务收入总额 1% 主营业务收入总额 0.2%≤错报 错报<主营 业务收入总
报 <主营业务收入总额 1% 额 0.2%
主营业务成本潜在错 错报≥主营业务成本总额 2% 主营业务成本总额 1%≤错报< 错报<主营业务成本总额 1%
报 主营业务成本总额 2%
利润总额潜在错报 错报≥利润总额 5% 利润总额 3%≤错报<利润总额 错报<利润总额 3%
资产总额潜在错报 错报≥资产总额 1% 资产总额 0.5%≤错报<资产总 错报<资产总额 0.5%
额 1%
说明:
无。
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质 定性标准
重大缺陷 ①公司财务报表已经或者很可能被注册会计师出具否定意见或者拒绝表示意见；
②公司董事、监事和高级管理人员已经或者涉嫌舞弊，或者企业员工存在串谋舞弊情形并给企
业造成重要损失和不利影响；
③董事会或其授权机构对公司的内部控制监督无效；
④公司在财务会计、资产管理、资本运营、信息披露、安全生产、环境保护等方面发生重大违
法违规事件和责任事故，给公司造成重要损失和不利影响，或者遭受重大行政监管处罚。
重要缺陷 ①未依照公认会计准则选择和应用会计政策；
②对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或没有实施且没有相应的补偿性
控制；
③对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制的财务报表达到真
实、准确的目标。
一般缺陷 未构成重大缺陷、重要缺陷标准的其他财务报告内部控制缺陷。
说明：
无。
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准
直接财产损失金额 人民币 1000 万元及以上 人民币 500(含)至 1000 万元 小于人民币 500 万元
说明：
无。
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质 定性标准
重大缺陷 ①决策程序导致重大失误；
②重要业务缺乏制度控制或系统性失效,且缺乏有效的补偿性控制；
③中高级管理人员和高级技术人员流失严重；
④公司战略、投资、募集资金等重大决策、重大事项、重大人事任免及大额资金的管理程度不
科学并造成严重损失；
⑤其他对公司产生重大负面影响的情形。
重要缺陷 ①决策程序导致出现一般性失误；
②关键岗位业务人员流失严重；
③重要职权和岗位分工中没有体现不相容职务相分离的要求；
④其他对公司产生较大负面影响的情形。
一般缺陷 ①决策程序效率不高；
②一般业务制度或系统存在缺陷；
③一般岗位业务人员流失严重；
④一般缺陷未得到整改。
说明：
无。
(三). 内部控制缺陷认定及整改情况
报告期内公司是否存在财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
报告期内公司是否存在财务报告内部控制重要缺陷
□是 √否
无。
缺陷
□是 √否
缺陷
□是 √否
报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重大缺陷
□是 √否
报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重要缺陷
□是 √否
公司在开展内控自我评价过程中，发现公司所属个别单位未根据实际工作情况建立完善的供应链网
络安全管理制度，但其对财务报告没有构成实质性影响。针对发现的内部控制一般缺陷，公司已责成相
关单位按计划完成整改；公司将继续加强内控体系建设，强化监督检查，促进内控体系进一步完善并发
挥实效。
大缺陷
□是 √否
要缺陷
□是 √否
四. 其他内部控制相关重大事项说明
√适用 □不适用
公司上一年度发现的一般缺陷，已完成整改。
√适用 □不适用
首页
微信公众号
证券之星APP
