新疆青松建材化工集团股份有限公司
税务风险管理办法
第一章 总则
第一条 为防范和降低税务管理风险，新疆青松建材化工集团
股份有限公司（以下简称“公司”）根据《中华人民共和国税收征
收管理法》《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国增
值税法》等国家相关法律法规及公司《内部控制基本规范》等文件，
结合公司实际情况，特制定本办法。
第二章 税务风险管理目标
第二条 税务风险管理的主要目标包括：
所有的涉税活动均应具有合理的商业目的，并符合税法规定；
经营决策和日常经营活动应当充分考虑税收因素的影响，符合税法
规定；纳税申报、税款缴纳等日常税务事项和税务登记、账簿凭证
管理、税务档案管理以及税务资料的准备和报备等涉税事项均应符
合税法规定。
第三条 本办法适用于公司及下属所有分子公司。
第三章 税务管理组织机构、岗位和职责
第四条 税务管理组织机构
公司财务总监履行税务总监的职责；资产财务部部长履行税务
管理机构负责人职责；资产财务部设置税务专员岗位；公司核算中
心履行涉税业务的审核和会计处理职责。
分、子公司总经理（法定代表人）是税务工作的负责人；分子
公司财务部部长履行分子公司税务管理职责；分子公司统计、材料
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会计和销售会计负责采购和销售环节的发票审查职责。
第五条 税务管理机构主要履行以下职责
（一）贯彻执行国家有关税收政策，结合公司实际情况制定和
完善公司税务风险管理制度和其他涉税制度以及相应的实施细则，
并负责督促、指导、监督与落实。
（二）组织实施企业税务风险的识别、评估，监测日常税务风
险并采取应对措施。建立相应的税务风险提示报表，对应相应的税
务风险指标库进行管理。
（三）指导和监督有关部门以及分子公司开展税务风险管理工
作。公司税务管理机构为分子公司提供税务分析和重大涉税业务的
指导意见。并每年对公司整体税务信息分析，识别税务风险。
（四）建立税务风险管理的信息和沟通机制，负责与税务机关
和上级主管部门的接洽、协调和沟通应对工作，负责解决公司的相
关涉税事项。
（五）参与公司日常的经济活动和合同会签，根据税收政策，
为公司战略制定、关联交易、并购重组等重大决策及研发、采购、
销售、投资等生产经营活动，提供税务专业支持与建议。
（六）负责最新税收政策的搜集和整理，及时了解和熟练掌握
国家有关财税政策的变化，结合公司的经营活动预判税务风险。
（七），负责给分子公司提供税务咨询。定期组织相关部门、涉税
人员进行培训学习。
（八）跟踪分析纳税申报、税负情况，有效控制和降低纳税申
报风险。（九）其他税务风险管理职责。
第六条 资产财务部设立税务管理的不相容岗位，资产财务部
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部长、税务管理岗、票据结算岗、发票管理岗相互分离。
第七条 税务管理的不相容职责包括：
（一）负责税务资料的准备与填报；
（二）纳税申报底稿的计算；
（三）申报表的填报和税款缴纳；
（四）财务印章保管；
（五）准备和保存涉税业务资料，并按税收法律、法规、文件
的相关规定向税务机关进行报备；
（六）其他应分离的税务管理职责。
第八条 税务事项的申报、计缴、报备必须有书面原始凭证和
履行相应的审批程序。
第九条 公司涉税业务人员应具备必要的专业资质、良好的业
务素质和职业操守，遵纪守法。
第四章 税务风险识别和评估
第十条 公司应全面、系统、持续地收集内部和外部相关信息，
结合实际情况，通过风险识别、风险分析、风险评价等步骤，查找
公司经营活动、其业务流程中的税务风险，分析和描述风险发生的
可能性和条件，评价风险对企业实现税务管理目标的影响程度，从
而确定风险管理的优先顺序和策略。重点识别下列税务风险因素：
（一）企业治理层以及管理层的税收遵从意识和对待税务风险
的态度；
（二）涉税人员的职业操守和专业胜任能力。具体包括：纳税
申报底稿的计算；申报表的填报和税款缴纳；财务印章保管；准备
和保存涉税业务资料，并按税收法律、法规、文件的相关规定向税
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务机关进行报备；
（三）组织机构、经营方式和业务流程；
（四）技术投入和信息技术的运用；
（五）财务状况、经营成果及现金流情况；
（六）相关内部控制制度的设计和执行；
（七）经济形势、产业政策、市场竞争及行业惯例；
（八）法律法规和监管要求；
（九）其他有关风险因素。
第十一条 公司定期进行税务风险评估。税务风险评估由公司
资产财务部协同其他相关职能部门实施，也可以聘请具有相关资质
和专业能力的中介机构协助实施。定期组织开展内部涉税事项风险
统一或交叉排查；对分子公司的关键涉税事项全流程进行管控，定
期梳理税收风险点，逐步优化内部财务管理制度和流程。
第十二条 公司对税务风险实行动态管理，及时识别和评估原
有风险的变化情况以及新产生的税务风险。建立常态化的数据监控
信息报表体系，以防御税务风险，对税务风险进行信息化的动态防
控管理。
第五章 税收风险分类管理
第十三条 公司按经营活动及其业务流程，针对不同涉税事项
及税种，将销售、采购、费用、固定资产、研发、矿山涉税管理、
财务核算、纳税申报等税收风险贯穿到企业管理制度和业务处理流
程，保证对税务事项的处理符合相关法律法规。
第六章 税务风险应对策略和内部控制
第十四条 公司应当根据税务风险评估的结果，考虑风险管理
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的成本和效益，在整体管理控制体系内，制定税务风险应对策略，
建立有效的内部控制机制，合理设计税务管理的流程及控制方法，
全面控制税务风险。
第十五条 公司应当根据风险产生的原因和条件，从组织机构、
职权分配、业务流程、信息沟通和检查监督等多方面建立税务风险
控制点，根据风险的不同特征采取相应的控制机制，根据风险发生
的规律和重大程度建立预防性控制和发现性控制机制。
第十六条 公司应当针对重大税务风险所涉及的管理职责和业
务流程，制定覆盖各个环节的全流程控制措施，对其他风险所涉及
的业务流程，合理设置关键控制环节，采取相应的控制措施。
第十七条 公司因内部组织架构、经营模式或外部环境发生重
大变化，以及受行业惯例和监管的约束而产生重大税务风险，及时
向主管税务机关报告。
第十八条 公司和分子公司税务管理部门应当协同相关职能部
门，管理日常经营活动中的税务风险：
（一）参与制定或审核公司日常经营业务中涉税事项的政策和
规范。
（二）制定各项涉税会计事务的处理流程，明确各自的职责和
权限，保证对税务事宜的会计处理符合相关法律法规。
（三）完善纳税申报表编制、复核、审批以及税款缴纳的程序，
明确相关的职责和权限，保证纳税申报和税款缴纳符合税法规定。
（四）按照税法规定，真实、完整、准确地准备和保存涉税业
务资料，并按相关规定进行报备。
第十九条 公司应当对于发生频率较高的税务风险建立监控机
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制，评估其累计影响，并采取相应的应对措施。严格发票管控，定
期检查涉税业务。
第七章 税务风险沟通机制
第二十条 建立税务风险管理的信息与沟通机制，确保公司资
产财务部内部、资产财务部与公司治理层的定期沟通和反馈，发现
问题及时报告并采取应对措施。
第二十一条 公司应与税务主管部门和其他相关单位保持有效
的沟通，及时收集和反馈相关信息。
（一）建立和完善税法的收集和更新系统，及时汇编公司适用
的税法并定期更新。
（二）建立和完善其他相关法律法规的收集和更新系统，确保
公司财务会计系统的设置和更改与法律法规的要求同步，合理保证
会计信息的输出能够反映法律法规的最新变化。
第八章 税务风险管控的信息化建设
第二十二条 根据业务特点和成本效益原则，将信息技术应用
于税务风险管理的各项工作，建立涵盖风险管理基本流程和内部控
制系统各环节的风险管理信息系统。
（一）利用信息技术对具有重复性、规律性的涉税事项进行自
动控制，提高发票管理和税务申报的准确性；
（二）建立年度税务日历，自动提醒相关责任人完成涉税业务，
并跟踪和监控工作完成情况；
（三）建立税务文档管理数据库，采用合理的流程和可靠的技
术对涉税信息资料安全存储；
（四）建立税务风险案例库，对各分子公司的税务风险进行评
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估。
第二十三条 税务风险管理信息系统数据的记录、收集、处理、
传递和保存应符合税法和税务风险控制的要求。
第九章 税务管理内部管理及绩效考核机制
第二十四条 公司资产财务部应定期对公司税务风险管理机制
的有效性进行评估审核，不断改进和优化税务管理机制和流程。税
务工作考核与财务工作考核均在绩效考核办法中体现、考核结果与
薪酬挂钩。
第十章 附则
第二十五条 本办法自董事会通过之日起实施。
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