阜新德尔汽车部件股份有限公司
内部控制审计报告
普华永道中天特审字（2026）第0663号
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阜新德尔汽车部件股份有限公司全体股东：
按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了阜新德尔汽车部
件股份有限公司（以下简称“德尔股份”）2025 年 12 月 31 日的财务报告内部控制的有效性。
一、 企业对内部控制的责任
按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的规定，
建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是德尔股份董事会的责任。
二、 注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的
非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。
按照中国证监会发布《上市公司实施企业内部控制规范体系监管问题解答》（2011 年第 1 期，总第 1
期）的相关豁免规定，德尔股份未将于 2025 年度并购的子公司爱卓智能科技（上海）有限公司的内部控制
包括在德尔股份 2025 年度内部控制自我评价范围内。同样地，按照《企业内部控制审计指引实施意见》的
相关指引，我们对德尔股份财务报告内部控制执行审计工作时，也未将上述新并购的子公司的内部控制包
括在财务报告内部控制审计范围内。
内部控制审计报告
普华永道中天特审字（2026）第0663号
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阜新德尔汽车部件股份有限公司全体股东：
三、 内部控制的固有局限性
内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部
控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效
性具有一定风险。
四、 财务报告内部控制审计意见
我们认为，德尔股份于2025年12月31日按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保
持了有效的财务报告内部控制。
普华永道中天 注册会计师
会计师事务所（特殊普通合伙） 周 勤 俊
中国•上海市 注册会计师
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