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均瑶健康: 湖北均瑶大健康饮品股份有限公司审计报告德皓审字[2026]00002061号

来源：证券之星 2026-04-30 02:53:41
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                湖北均瑶大健康饮品股份有限公司
                                    审计报告
                             德皓审字[2026]00002061 号
   北 京 德 皓 国 际 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Beijing Dehao International Certified Public Accountants (Limited Liability Partnership)
        湖北均瑶大健康饮品股份有限公司
               审计报告及财务报表
        （2025 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日止）
                   目     录                    页 次
一、   审计报告                                      1-7
二、   已审财务报表
     合并资产负债表                                   1-2
     合并利润表                                     3
     合并现金流量表                                   4
     合并股东权益变动表                                 5-6
     母公司资产负债表                                  7-8
     母公司利润表                                    9
     母公司现金流量表                                  10
     母公司股东权益变动表                               11-12
     财务报表附注                                   1-93
              审 计 报 告
                           德皓审字[2026]00002061号
湖北均瑶大健康饮品股份有限公司全体股东：
  一、对财务报表出具的审计报告
  （一）保留意见
  我们审计了湖北均瑶大健康饮品股份有限公司(以下简称“均瑶
健康公司”)财务报表，包括 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司资产
负债表，2025 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量
表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
  我们认为，除“形成保留意见的基础”部分所述事项产生的影响
外，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编
制，公允反映了均瑶健康公司 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司财
务状况以及 2025 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
  （二）形成保留意见的基础
  如财务报表附注十四、其他重要事项说明中所述，均瑶健康公
司非全资子公司泛缘（上海）供应链有限公司存在使用员工个人银
行账户开展账外资金收付的情形。针对该事项，我们无法核实所获
取的资金收、付业务资料的完整性及真实性。因此，我们无法就上
述事项对均瑶健康公司财务报表可能产生的影响获取充分、适当的
审计证据。
                       德皓审字[2026]00002061 号审计报告
   我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审
计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我
们在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第 1 号
——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师
职业道德守则，我们独立于均瑶健康公司，并履行了职业道德方面
的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要
求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计
意见提供了基础。
   二、关键审计事项
   关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计
最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形
成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
   除“形成保留意见的基础”部分所描述的事项外，我们确定下列
事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
   （一）营业收入确认
   相关信息披露详见财务报表附注三（三十一）收入及附注五
（注释 37）。
   报告期内，均瑶健康收入分类为益生菌饮品、其他饮品和食
品、益生菌食品、商品供应链，2025 年度合并主营业务收入为
断模式，经销商具有点多面广，单体规模较小且单次采购货值不大
等特性；公司供应链快消品销售客户主要为终端餐饮及商超，具有
点多单体规模较小等特性；公司益生菌食品销售具有海外客户占比
较大等特点。主营业务收入为合并利润表重要组成项目，存在管理
                        德皓审字[2026]00002061 号审计报告
层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险。为此，我
们将营业收入的确认识别为关键审计事项。
  我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：
 （1）评估与收入确认相关的会计政策，并且对相关内部控制设
计和运行情况进行了评价；
 （2）实地结合视频访谈经销商及重要客户，核对经销协议和销
售合同中风险和报酬条款；
 （3）选取收入样本执行细节测试，包括检查出口报关单、销售
合同、订单、产品发货签收单、运输合同、运费结算单和银行回款
记录等；
 （4）对收入执行分析性程序，包括产品月销售波动分析、毛利
率分析、产能分析及销售单价分析等；
 （5）结合应收账款函证程序，对收入的发生额进行函证；
 （6）对公司营业收入执行截止性测试，以确认收入是否在恰当
的期间确认；
 （7）分析同行业上市公司公开披露的有关财务数据，以评价公
司销售业务符合行业惯例。
  基于已执行的审计工作，我们认为，均瑶健康公司在收入确认
中采用的判断和方法是可接受的。
  （二）圣窖酒业务信用减值损失及存货跌价准备的充分性
  相关信息披露详见财务报表附注五（注释 3、注释 5、注释
  截止 2025 年 12 月 31 日，均瑶健康公司与圣窖酒业务相关的存
                             德皓审字[2026]00002061 号审计报告
货账面余额 10,310.66 万元，存货跌价准备 4,668.01 万元，存货账面
价值 5,642.65 万元；应收账款账面余额 3,599.11 万元，坏账准备
元，坏账准备 5,050.84 万元，账面价值 2,489.78 万元。2025 年度因
该业务计提的信用减值损失及资产减值损失合计 7,414.55 万元，系
本年度亏损的重要原因。为此，我们将圣窖酒业务信用减值损失及
存货跌价准备识别为关键审计事项。
   我们对于圣窖酒业务涉及的资产减值确认所实施的重要审计程
序包括：
  （1）获取圣窖酒业务的相关资料，包括抽样检查债权形成所涉
及的销售合同、签收单及银行收款情况，抽样检查债权形成所涉及
的采购合同、付款审批及付款回单情况，检查交易双方的和解协
议，法院调解文件，保全资产查封文件，货物交割单等资料；
  （2）对于白酒类存货（含抵押物），获取管理层未来的经营销
售策略；
  （3）对存货及抵押物进行盘点，并倒推至期末，检查存货及抵
押物的存放状态；
  （4）结合管理层的经营销售策略，确定不同类型存货（含抵押
物）的估值单价取值方式，并且判断其合理性；
  （5）获取管理层聘请的外部评估机构出具的存货（含抵押物）
评估报告，并对外部评估机构的独立性、客观性及胜任能力进行评
估；
  （6）复核外部评估机构对存货（含抵押物）的评估方法及出具
的评估报告，验算评估测试过程及结果，检查重要参数的合理性，
                      德皓审字[2026]00002061 号审计报告
并与期初进行对比分析。
 基于已执行的审计工作，我们认为，均瑶健康公司涉及圣窖酒
业务计提的信用减值损失及存货跌价准备是充分的。
  三、其他信息
 均瑶健康公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2025 年度
报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对
其他信息发表任何形式的鉴证结论。
 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在
此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解
的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错
报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
  四、管理层和治理层对财务报表的责任
 均瑶健康公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报
表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以
使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
 在编制财务报表时，均瑶健康公司管理层负责评估均瑶健康公
司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运
用持续经营假设，除非管理层计划清算均瑶健康公司、终止运营或
别无其他现实的选择。
 治理层负责监督均瑶健康公司的财务报告过程。
  五、注册会计师对财务报表审计的责任
 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理
                      德皓审字[2026]00002061 号审计报告
保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某
一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果
合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报
表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，
并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证
据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故
意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致
的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
露的合理性。
获取的审计证据，就可能导致对均瑶健康公司持续经营能力产生重
大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得
出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提
请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们
应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的
信息。然而，未来的事项或情况可能导致均瑶健康公司不能持续经
营。
否公允反映相关交易和事项。
                       德皓审字[2026]00002061 号审计报告
 当的审计证据，以对财务报表发表意见。
   我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等
 事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控
 制缺陷。
   我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声
 明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和
 其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
   从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报
 表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述
 这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形
 下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在
 公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事
 项。
北京德皓国际会计师事务所（特殊普通合伙）   中国注册会计师：
                       （项目合伙人）             刘万富
        中国·北京          中国注册会计师：
                                           郭静瑜
                       二〇二六年四月二十七日
湖北均瑶大健康饮品股份有限公司
财务报表附注
            湖北均瑶大健康饮品股份有限公司
  一、公司基本情况
  (一)公司注册地、组织形式和总部地址
  湖北均瑶大健康饮品股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为均瑶集团乳
品有限公司，由均瑶集团有限公司、王均金和王均豪共同发起设立，于 1998 年 8 月经浙江
省温州市工商行政管理局登记注册。公司于 2020 年 8 月 18 日在上海证券交易所上市，现
持有统一社会信用代码为 914205007146625835 的营业执照。
  截止 2025 年 12 月 31 日，本公司累计发行股本总数 60,048.40 万股，注册资本为
部地址：湖北省宜昌市夷陵区东城城乡统筹发展试验区东城路 22 号，母公司为上海均瑶
（集团）有限公司，集团最终实际控制人为王均金。
  (二)公司业务性质和主要经营活动
  本公司属食品饮料制造行业，主要产品为乳品、供应链快消品、益生菌；乳品的客户
主要为经销商模式，供应链快消品的客户主要为餐饮、商超，益生菌的客户主要为终端国
内外客户。
  (三)合并财务报表范围
  本公司本期纳入合并范围的子公司共 23 户，详见附注八、在其他主体中的权益。本期
纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加 1 户，减少 0 户，合并范围变更主体的具
体信息详见附注七、合并范围的变更。
  (四)财务报表的批准报出
  本财务报表业经公司董事会于 2026 年 4 月 27 日批准报出。
  二、财务报表的编制基础
  (一)财务报表的编制基础
  本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准
则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定
（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会
《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2023 年修
订）的规定，编制财务报表。
                      财务报表附注 第1页
湖北均瑶大健康饮品股份有限公司
财务报表附注
  (二)持续经营
     本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生
重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
  (三)记账基础和计价原则
  本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财
务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准
备。
  三、重要会计政策、会计估计
  (一)具体会计政策和会计估计提示
  本公司根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在存货的计价方法
（附注三/（十六））、应收款项坏账准备计提的方法（附注三/（十四））、固定资产折旧
（附注三/（二十））、无形资产摊销（附注三/（二十三））、使用权资产折旧（附注三/
（二十二））、长期待摊费用摊销（附注三/（二十五））、收入的确认时点（附注三/（三
十一））、商誉减值的计提（附注三/（二十四））等。
  (二)遵循企业会计准则的声明
  本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司
的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
  (三)会计期间
  自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
  (四)营业周期
  营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司
以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
  (五)记账本位币
  本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的
主要经济环境中的货币确定港币为其记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币
为人民币。
                     财务报表附注 第2页
湖北均瑶大健康饮品股份有限公司
财务报表附注
  (六)重要性标准确定方法和选择依据
          项目                      重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应收款项    单项应收款项余额占资产总额≥0.5%
重要的应收款项坏账准备收回或转回    单项应收款项余额占资产总额≥0.5%
重要的应收款项核销情况         单项应收款项余额占资产总额≥0.5%
账龄超过 1 年以上的重要预付款项   单项预付款项余额占资产总额≥0.5%
重要的在建工程             单项在建工程余额占资产总额≥0.5%
账龄超过 1 年以上的重要应付款项   单项应付款项余额占资产总额≥0.5%
重要的非全资子公司           主要子公司或者对公司营业收入/净利润影响达 10%以上的子公司
重要的合营企业或联营企业        主要子公司或者对公司营业收入/净利润影响达 10%以上的子公司
重要的投资活动有关的现金        单项投资活动金额占资产总额≥0.5%
  (七)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
 （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
 （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
 （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
 （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
  本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最
终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在
合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差
额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
  如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对
价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存
收益。
  对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取
得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初
始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对
价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合
并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其
他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资
产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净
损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处
                     财务报表附注 第3页
湖北均瑶大健康饮品股份有限公司
财务报表附注
置该项投资时转入当期损益。
  购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经
营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制
权的转移：
  ①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
  ②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
  ③已办理了必要的财产权转移手续。
  ④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
  ⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相
应的风险。
  本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计
量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
  本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确
认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复
核后，计入当期损益。
  通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交
易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股
权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新
增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益
法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或
负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则
核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投
资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公
允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。
  为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于
发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交
易的从权益中扣减。
  (八)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
  合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单
                  财务报表附注 第4页
湖北均瑶大健康饮品股份有限公司
财务报表附注
位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单
位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发
生变化时，本公司将进行重新评估。
  在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结
构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或
全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。
  本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制
的单独主体）均纳入合并财务报表。
  本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报
表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准
则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营
成果和现金流量。
  所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一
致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按
本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
  合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资
产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集
团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集
团的角度对该交易予以调整。
  子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资
产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列
示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有
份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
  对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子
公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
  对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对
其财务报表进行调整。
  （1）增加子公司或业务
  在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表
的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润
表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比
                  财务报表附注 第5页
湖北均瑶大健康饮品股份有限公司
财务报表附注
较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存
在。
  因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在
最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的
股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日
之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初
留存收益或当期损益。
  在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负
债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润
表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
  因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有
的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其
账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下
的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，
与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投
资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
  （2）处置子公司或业务
  在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费
用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量
表。
  因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权
投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩
余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持
续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公
司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者
权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负
债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
  通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资
的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易
事项作为一揽子交易进行会计处理：
  A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
                  财务报表附注 第6页
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  B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
  C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
  D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
  处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项
交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每
一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认
为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
  处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制
权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处
理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
  （3）购买子公司少数股权
  本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的
资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
  （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
  在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处
置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减
的，调整留存收益。
  (九)合营安排分类及共同经营会计处理方法
  本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和
情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
  未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，
通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的
合营安排划分为共同经营：
  （1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务。
  （2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务。
  （3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和
承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续
                  财务报表附注 第7页
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依赖于合营方的支持。
  本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准
则的规定进行会计处理：
  （1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
  （2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
  （3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
  （4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
  （5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
  本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同
经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。
投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失
的，本公司全额确认该损失。
  本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三
方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发
生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的
份额确认该部分损失。
  本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共
同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规
定进行会计处理。
  (十)现金及现金等价物的确定标准
  在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。
将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的
现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
  (十一)外币业务
  外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币
记账。
  资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差
额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费
用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用
交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
                  财务报表附注 第8页
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  以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后
的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计
入当期损益或确认为其他综合收益。
  (十二)金融工具
  本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
  实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊
计入各会计期间的方法。
  实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该
金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融
资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上
估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。
  金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿
还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊
销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。
  本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产
划分为以下三类：
  （1）以摊余成本计量的金融资产。
  （2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
  （3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
  金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账
款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行
初始计量。
  对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期
损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
  金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式
时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
  （1）分类为以摊余成本计量的金融资产
  金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本
公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金
融资产包括货币资金、应收账款、其他应收款等。
                  财务报表附注 第9页
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  本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其
发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司
根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：
资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
产，本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若
该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率
乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
  （2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
  金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出
售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产。
  本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑
差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认
时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
  以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融
资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他
债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其
他流动资产。
  （3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
  在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资
指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
  此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终
止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收
益。本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的
经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损
益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。
  权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认
金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工
具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
                  财务报表附注 第10页
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  （4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
  不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
  本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损
失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
  本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列
报。
  （5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
  在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可
撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
  混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司
可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除
外：
衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿
还贷款，该提前还款权不需要分拆。
  本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损
失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
  本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列
报。
  本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结
合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债
或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。
  金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费
用计入初始确认金额。
  金融负债的后续计量取决于其分类：
  （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
  此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定
                  财务报表附注 第11页
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为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
  满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在
近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企
业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工
具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工
具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期
损益。
  在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债
不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管
理人员报告。
  本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引
起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公
司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错
配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
  （2）其他金融负债
  除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当
期损益：
场利率贷款的贷款承诺。
  财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务
时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额
以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
 （1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内
予以转销：
                  财务报表附注 第12页
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  （2）金融负债终止确认条件
  金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分
金融负债）。
  本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负
债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做
出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的
对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
  本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公
允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认
部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当
计入当期损益。
  本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，
并分别下列情形处理：
  （1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将
转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
  （2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
  （3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条
（1）、（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处
理：
利和义务单独确认为资产或负债。
关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的
被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。
  在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原
则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
  （1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产）之和。
                  财务报表附注 第13页
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  （2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产
整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应
当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并
将下列两项金额的差额计入当期损益：
止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产）之和。
  金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一
项金融负债。
  存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项
金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市
场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要
求获得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪
人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易
基础上实际并经常发生的市场交易。
  初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值
的基础。
  不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与
市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可
能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况
下，使用不可观察输入值。
  本公司对以摊余成本计量的金融资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认
损失准备。
  预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信
用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收
取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的
已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
  本公司对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产和应收票据及应收账款按照相当
于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
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  对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整
个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续
期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确
定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金
额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
  除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公
司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按
照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
  （1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照
相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和
实际利率计算利息收入。
  （2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处
于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准
备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。
  （3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照
相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和
实际利率计算利息收入。
  金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分
类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资
产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公
司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面
价值。
  本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计
量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显
著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金
额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损
益。
  （1）信用风险显著增加
  本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日
发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认
后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成
为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。
  本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
                  财务报表附注 第15页
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化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
  于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金
融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在
短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存
在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视
为具有较低的信用风险。
  （2）已发生信用减值的金融资产
  当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产
成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
下都不会做出的让步；
  金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事
件所致。
  （3）预期信用损失的确定
  本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑
有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
  本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信
用风险特征包括：金融工具类型、账龄组合等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用
风险特征详见相关金融工具的会计政策。
  本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
间差额的现值。
                  财务报表附注 第16页
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量之间差额的现值。
付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间
差额的现值。
信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差
额。
  本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结
果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额
外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据
的信息。
  （4）减记金融资产
  当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金
融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
  金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列
条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
 （1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
 （2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
  (十三)应收票据
  本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三（十二）
  当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史
信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应 收 票 据
划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
  组合名称            确定组合的依据              计提方法
            承兑人具有较高的信用评级，历史上未发生
                                  参考历史信用损失经验，结合当前
银行承兑汇票组合    票据违约，信用损失风险极低，在短期内履
                                  状况以及对未来经济状况的预测，
            行其支付合同现金流量义务的能力很强
                                  通过违约风险敞口和整个存续期预
            由付款人承诺到期付款的汇票，存在一定的
商业承兑汇票组合                          期信用损失率，计算预期信用损失
            违约风险
  (十四)应收账款
  本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三（十二）
                    财务报表附注 第17页
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财务报表附注
  本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的应收账款单独确定其信用
损失。
  当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史
信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款
划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
  组合名称              确定组合的依据                  计提方法
组合 1：合并范围   合并范围内关联方间的应收款项具有类似的信用风险     参考历史信用损失经验，结
内关联方组合      特征                          合当前状况以及对未来经济
            除单项计提坏账准备的应收款项和组合 1 之外的应收   状况的预测，通过违约风险
组合 2：账龄组合   款项，公司根据以前年度与之相同或类似的、按账龄     敞口和整个存续期预期信用
            段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合       损失率，计算预期信用损失
  (十五)其他应收款
  本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三（十
二）6.金融工具减值。
  本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的其他应收款单独确定其信
用损失。
  当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史
信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收
款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
  组合名称              确定组合的依据                  计提方法
组合 1：合并范围   合并范围内关联方间的应收款项具有类似的信用风险     参考历史信用损失经验，结
内关联方组合      特征                          合当前状况以及对未来经济
                                        状况的预测，通过违约风险
            除单项计提坏账准备的应收款项和组合 1 之外的应收
                                        敞口和未来 12 个月内或整个
组合 2：账龄组合   款项，公司根据以前年度与之相同或类似的、按账龄
                                        存续期预期信用损失率，计
            段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合
                                        算预期信用损失
  (十六)存货
  存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产
品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括在途物资、原材料、周
转材料、在产品、产成品（库存商品）、发出商品等。
  存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发
出时按月末一次加权平均法计价。
  期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准
备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过
                     财务报表附注 第18页
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财务报表附注
程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净
值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减
去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净
值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，
若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价
格为基础计算。
  期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照
存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似
最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
  以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存
货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
  存货盘存制度为永续盘存制。
  (十七)合同资产
  本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其
他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取
对价的权利作为应收款项单独列示。
  本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三（十二）
  (十八)长期股权投资
 （1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注三（七）同一控制下和
非同一控制下企业合并的会计处理方法。
 （2）其他方式取得的长期股权投资
  以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
  以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投
资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益
                  财务报表附注 第19页
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中扣减。
  在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始
投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币
性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投
资成本。
  通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
 （1）成本法
  本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资
成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
  除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润
外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
 （2）权益法
  本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过
风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企
业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。
  长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份
额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资
单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
  本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他
综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价
值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权
投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的
其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
  本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨
认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企
业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分
予以抵销，在此基础上确认投资损益。
  本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长
期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构
成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等
的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按
                  财务报表附注 第20页
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预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
  被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反
的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资
的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
  （1）公允价值计量转权益法核算
  本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和
计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响
或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》
确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始
投资成本。
  按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有
被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账
面价值，并计入当期营业外收入。
  （2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
  本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和
计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表
时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始
投资成本。
  购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投
资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
  购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的
有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时
转入当期损益。
  （3）权益法核算转公允价值计量
  本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处
置后的剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共
同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
  原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用
与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
  （4）成本法转权益法
  本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务
                  财务报表附注 第21页
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报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益
法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
  （5）成本法转公允价值计量
  本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务
报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企
业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之
日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
  处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采
用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产
或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
  处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情
况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
  （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
  （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
  （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
  （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
  因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易
的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
 （1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计
入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按
权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股
权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金
融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值
间的差额计入当期损益。
 （2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处
置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差
额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司
控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取
得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开
始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商
誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
  处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作
                  财务报表附注 第22页
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为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并
财务报表进行相关会计处理：
 （1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期
股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制
权当期的损益。
 （2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该
子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当
期的损益。
  如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重
大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其
他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。
  合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有
权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非
对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利
益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
  重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能
够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并
综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事
会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与
被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提
供关键技术资料。
  (十九)投资性房地产
  投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租
的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公
司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租
且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
  本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价
款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造
该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
  本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对
建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧
                  财务报表附注 第23页
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（摊销）率列示如下：
    类别       预计使用寿命（年）         预计净残值率（%）   年折旧（摊销）率（%）
  房屋建筑物           10-30            5.00       3.17-9.5
  投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为
固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，
本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作
为转换后的入账价值。
  当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，
终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账
面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
  (二十)固定资产
  固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个
会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
 （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
 （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
  本公司固定资产按成本进行初始计量。
  （1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到
预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
  （2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要
支出构成。
  （3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或
协议约定价值不公允的按公允价值入账。
  （4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定
资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差
额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
  （1）固定资产折旧
  固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值
准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折
旧额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。
                          财务报表附注 第24页
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  利用专项储备支出形成的固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认
相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。
  本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并
在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数
存在差异的，进行相应的调整。
  各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
      类别   折旧方法     折旧年限（年）      残值率（%）   年折旧率（%）
房屋及建筑物     年限平均法      10-30        5.00     3.17-9.5
构筑物        年限平均法      20-30        5.00    3.17-4.75
机器设备       年限平均法       5-10        5.00     9.50-19
办公及电子设备    年限平均法       3-10        5.00    9.5-31.67
运输设备       年限平均法        4          5.00      23.75
专用设备       年限平均法      3、10         5.00    9.5、31.67
  （2）固定资产的后续支出
  与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合
固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。
  （3）固定资产处置
  当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定
资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额
计入当期损益。
  (二十一)在建工程
  本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使
用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、以
及应分摊的间接费用等。
  在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资
产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达
到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入
固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按
实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
                   财务报表附注 第25页
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  各类在建工程结转为固定资产的标准和时点分别：
   项目                  标准                 时点
         （1）主体建设工程及配套工程已经全部完成或者实质上已经全部
         完成；（2）相关部门完成现场验收，具备使用条件；（3）建设   达到预定
 房屋建筑物
         工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可    可使用状态
         使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产
                                         达到预定
  机器设备   相关部门完成现场验收，具备使用条件
                                         可使用状态
  (二十二)使用权资产
  本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
励相关金额；
款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
  在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
  能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命
内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与
租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则
在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
  (二十三)无形资产
  无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括软
件、土地使用权、经营使用权、著作权、采矿权、商标权及专利权等。
  外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定
用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融
资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
  债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入
账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当
期损益。
  在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的
前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价
值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产
                   财务报表附注 第26页
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交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损
益。
     以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账
价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
     内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、
注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费
用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
     本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确
定的无形资产。
     （1）使用寿命有限的无形资产
     对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用
寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：
      项目             预计使用寿命                依据
软件          5年                     预计受益期
                                   土地出让合同约定、产权证、土地流转书
土地使用权       50 年、48.58 年、8.08 年
                                   约定期限
经营使用权       33 个月、36 个月、40 个月      预计受益期
著作权         74 个月                  预计收益期
采矿证         8.58 年                 采矿权证书
商标权         3.17 年                 协议约定
专利权         10 年                   协议约定
     每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计
数存在差异的，进行相应的调整。
     经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
     (二十四)长期资产减值
     本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存
在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行
估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
     资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金
流量的现值两者之间较高者确定。
     可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产
的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计
提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
                         财务报表附注 第27页
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财务报表附注
  资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该
资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
  因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每
年都进行减值测试。
  在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受
益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，
如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资
产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损
失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产
组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组
或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
  (二十五)长期待摊费用
  长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以
上的各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括装修工程、技术维护费。长期待摊费用在
预计受益期间按直线法摊销。
  (二十六)合同负债
  本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
  (二十七)职工薪酬
  职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报
酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
  短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部
予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，
将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费
用。
  离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系
后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
  本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。
  离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本
养老保险、失业保险等。在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算
                  财务报表附注 第28页
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的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
  本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
  辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职
工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建
议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工
的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。
  本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定
的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会
保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支
付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相
关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳
的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标
准调整引起的差异于发生时计入当期损益。
  (二十八)预计负债
  与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
  该义务是本公司承担的现时义务；
  履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
  该义务的金额能够可靠地计量。
  本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
  本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间
价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最
佳估计数。
  最佳估计数分别以下情况处理：
  所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，
则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
  所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种
结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生
金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确
定。
                  财务报表附注 第29页
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  本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定
能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
  (二十九)租赁负债
  本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在
计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率
的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
格；
租赁选择权需支付的款项；
  本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损
益或相关资产成本。
  未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成
本。
  (三十)股份支付
  本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
  对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价
值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价
值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；
（3）标的股份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效
期内的无风险利率。
  在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场
条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所
有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。
  等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最
佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量
                  财务报表附注 第30页
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与实际可行权数量一致。
  以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权
的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成
等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对
可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的
服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和
所有者权益总额进行调整。
  以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的
负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入
相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行
权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估
计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相
应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计
量，其变动计入当期损益。
  若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行
权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其
他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的
取消处理。
  (三十一)收入
  本公司的收入主要来源于如下业务类型：
 （1）商品销售收入
 （2）租赁收入
  本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分
摊至该项履约义务的交易价格确认收入。
  履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。
  取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
  本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确
定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于
在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：（1）客
户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；（2）客户能够控制本
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公司履约过程中在建的商品；（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且
本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客
户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。
  本公司主要业务为研发生产销售乳品、益生菌等产品以及销售供应链快消品。
 （1）销售商品收入
  ①经销商销售收入：根据公司与经销商签订的年度框架购销协议和经销商的日常要货
订单，在货物发出、经销商验收后确认收入。公司经销商的销售为预收货款的买断模式，
不存在退货情形。
  ②终端客户销售收入：公司与客户签订的年度框架购销协议，客户根据需求与本公司
确认订单，根据每笔订单将产品运送至合同约定交货地点并由客户接收，在客户签字确认
后、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认收入。
  ③出口销售收入：对于出口销售，本公司按报关经海关确认货物出口，并按合同约定
交付，出口产品控制权转移给客户，公司按该时点确认收入。
  ④经销商销售折扣政策：公司销售部和市场部根据全年的市场促销安排，制定各区域
各产品的年度标准销售折扣率。销售部统计每月销售情况，根据经批准的折扣率计算销售
折扣限额；市场部将审批完的折扣金额提交至财务部；财务部审核后按发货金额扣减销售
折扣金额后的净额确认为销售收入。
  期末，公司根据与经销商签订的年度销售合同中约定的年度销售目标，在经销商未违
反合同约定的前提下，若完成或超过年度销售目标，经销售部，分管副总经理及财务部审
批后，综合考虑给予经销商年度销售返利。公司按扣除年度销售返利后的净额确认营业收
入。
  (三十二)合同成本
  本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且
同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
 （1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造
费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
 （2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。
 （3）该成本预期能够收回。
  该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资
产中列报。
                  财务报表附注 第32页
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  本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资
产。增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不
超过一年的，在发生时计入当期损益。
  上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，
在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
  上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能
够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减
值准备，并确认为资产减值损失。
  计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产
账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值
不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
  (三十三)政府补助
  政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文
件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
  与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的
政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
  对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶
持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
  政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产
的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计
量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
  本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进
行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该
业务一贯地运用该方法。目前本公司均采用总额法确定政府补助业务。
  与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相
关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法
                  财务报表附注 第33页
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分期计入损益。
  与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收
益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的
相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
  与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动
无关的政府补助计入营业外收支。
  已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面
价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。
  (三十四)递延所得税资产和递延所得税负债
  递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂
时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回
该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
  本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和
税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，
同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：
（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可
抵扣亏损。
  对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递
延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵
扣暂时性差异的应纳税所得额。
  公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包
括：
  （1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
  （2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不
影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；
  （3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时
间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
  (三十五)租赁
  在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在
                   财务报表附注 第34页
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一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含
租赁。
  当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进
行会计处理。
  当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁
部分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计
处理。
  本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的
合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：
 （1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考
虑则无法理解其总体商业目的。
 （2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
 （3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
  在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确
认使用权资产和租赁负债。
 （1）短期租赁和低价值资产租赁
  短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过 12 个月的租赁。低价值资产租赁是指
单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。
  本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付
款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损
益。
 （2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注三（二十二）和（二十九）。
 （1）租赁的分类
  本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与
租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转
移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
  一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：
                  财务报表附注 第35页
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的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。
  一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：
 （2）对融资租赁的会计处理
  在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资
产。
  应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按
照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：
格；
终止租赁选择权需支付的款项；
人提供的担保余值。
  本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
 （3）对经营租赁的会计处理
  本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收
款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与
租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入
租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
  (三十六)回购本公司股份
  本公司股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转让或注销本公司股
份时，不确认利得或损失。
  本公司转让库存股时，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，
                  财务报表附注 第36页
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资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。本公司注销库存股时，按股票面值和
注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不
足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。
  (三十七)重要会计政策、会计估计的变更
  本报告期重要会计政策未变更。
  本报告期主要会计估计未发生变更。
  四、税项
  (一)公司主要税种和税率
      税种         计税依据/收入类型             税率             备注
增值税           销售货物收入                  9%、13%
城市维护建设税       实缴流转税税额                7%、5%、3%
教育费附加         实缴流转税税额                   3%
地方教育附加        实缴流转税税额                   2%
企业所得税         应纳税所得额            16.5%、15%、20%、25%
房产税           从价计征、从租计征              1.2%、12%
  不同纳税主体所得税税率说明：
  注：除下列公司外其他公司适用 25%的所得税率
           纳税主体名称                       所得税税率
上海均瑶云商网络科技有限公司                                20%
上海奇梦星食品有限公司                                   20%
湖北均瑶恩赐天然矿泉水有限公司                               20%
上海锦宸行供应链有限公司                                  20%
上海微升态科技有限公司                                   20%
上海均瑶后生元科技有限公司                                 20%
上海均瑶生物科技有限公司                                  20%
上海均瑶天然矿泉水有限公司                                 20%
杭州建亦电子商务有限公司                                  20%
杭州建煜电子商务有限公司                                  20%
杭州煜悦电子商务有限公司                                  20%
均瑶润盈生物科技（上海）有限公司                              15%
均瑶奇梦星（香港）国际有限公司                              16.50%
均瑶图南生物科技（香港）有限公司                             16.50%
                       财务报表附注 第37页
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                 纳税主体名称                  所得税税率
每日博士国际有限公司                                 16.50%
Biogrowing HK Limited                      16.50%
Biogrowing USA LLC.                     最低 800 美元/年
    (二)税收优惠政策及依据
税务总局公告 2023 年第 12 号）第一条规定，对小型微利企业减按 25%计入应纳税所得额，
按 20%的税率缴纳企业所得税。有效期至 2027 年 12 月 31 日。子公司上海均瑶云商网络科
技有限公司、上海奇梦星食品有限公司、湖北均瑶恩赐天然矿泉水有限公司、上海锦宸行
供应链有限公司、上海微升态科技有限公司、上海均瑶后生元科技有限公司、上海均瑶生
物科技有限公司、上海均瑶天然矿泉水有限公司、杭州建亦电子商务有限公司、杭州建煜
电子商务有限公司及杭州煜悦电子商务有限公司本期适用本项规定。
税务总局公告 2023 年第 12 号），对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可
以在 50%的税额幅度内减征“六税两费”。执行期限自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31
日。子公司上海均瑶云商网络科技有限公司、上海奇梦星食品有限公司、湖北均瑶恩赐天
然矿泉水有限公司、上海锦宸行供应链有限公司、上海微升态科技有限公司、上海均瑶后
生元科技有限公司、上海均瑶生物科技有限公司、上海均瑶天然矿泉水有限公司、杭州建
亦电子商务有限公司、杭州建煜电子商务有限公司及杭州煜悦电子商务有限公司本期适用
本项规定。
GR202531005949 的高新技术企业证书，有效期 3 年，本期适用 15%所得税税率。
每日博士国际有限公司及 Biogrowing HK Limited 对年利得税不超过 200 万港币的部分，减
按 8.25%征收所得税；剩余部分按 16.50%征收所得税。
第 12 号），按月纳税的月销售额或营业额不超过 10 万元（按季度纳税的季度销售额或营
业额不超过 30 万元）的缴纳义务人免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。2016
年 2 月 1 日起执行。子公司上海均瑶天然矿泉水有限公司及上海均瑶后生元科技有限公司
本期适用本项规定。
    五、合并财务报表主要项目注释
   （以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期末指 2025 年 12 月 31 日，期初指 2025
                          财务报表附注 第38页
湖北均瑶大健康饮品股份有限公司
财务报表附注
年 1 月 1 日，上期期末指 2024 年 12 月 31 日。）
   注释1．货币资金
         项目                 期末余额                    期初余额
库存现金                                  106,279.00              7,120.50
银行存款                            300,837,634.40         220,633,563.43
其他货币资金                               8,933,962.81       24,195,224.90
未到期应收利息                                         -             5,187.64
         合计                     309,877,876.21         244,841,096.47
其中：存放在境外的款项总额                         348,699.84            174,878.48
   其中受限制的货币资金明细如下：
         项目                 期末余额                    期初余额
银行承兑汇票保证金                            2,530,087.84       15,898,521.99
矿山恢复治理基金                              451,779.79            451,352.75
长期未使用的银行账户                                542.82                692.33
信用证保证金                               3,000,000.00          3,000,000.00
         合计                          5,982,410.45       19,350,567.07
   注释2．交易性金融资产
         项目                 期末余额                    期初余额
分类为以公允价值计量且变动计
入当期损益的金融资产小计
其中：权益工具投资                                       -       21,000,000.00
     信托理财产品                                     -      133,845,833.35
     银行理财产品                      30,150,680.26                        -
         合计                      30,150,680.26         154,845,833.35
   子公司-均瑶集团上海食品有限公司在中国工商银行股份有限公司购入工银理财·天天
鑫添益同业存单及存款固收类开放式法人理财产品，持有份额为 14,075,695.99 元，截止
元。
   子公司-均瑶集团上海食品有限公司在上海银行股份有限公司购入上银理财“易享利”系
列开放式（2 个月持有期）理财产品 WPEK24M0201 期，持有份额为 14,884,496.31 元，截
止 2025 年 12 月 31 日，单位产品净值为人民币 1.01388 元，期末产品净值为 15,091,093.12
元。
                        财务报表附注 第39页
湖北均瑶大健康饮品股份有限公司
财务报表附注
   注释3．应收账款
             账龄                       期末余额                              期初余额
             小计                                151,737,813.71                 134,034,680.89
减：坏账准备                                          47,579,793.79                  43,725,320.42
             合计                                104,158,019.92                  90,309,360.47
                                                    期末余额
        类别                 账面余额                            坏账准备
                                                                   计提比例        账面价值
                      金额           比例（%）              金额
                                                                   （%）
单项计提坏账准备的
应收账款
按组合计提坏账准备
的应收账款
其中：账龄组合           111,225,378.85       73.30        7,067,358.93       6.35   104,158,019.92
        合计        151,737,813.71      100.00       47,579,793.79        —     104,158,019.92
   续：
                                                    期初余额
        类别                 账面余额                            坏账准备
                                                                   计提比例        账面价值
                      金额           比例（%）             金额
                                                                   （%）
单项计提坏账准备的
应收账款
按组合计提坏账准备
的应收账款
其中：账龄组合            96,038,994.17       71.65      5,729,633.70         5.97    90,309,360.47
        合计        134,034,680.89      100.00     43,725,320.42          —      90,309,360.47
                                   财务报表附注 第40页
湖北均瑶大健康饮品股份有限公司
财务报表附注
                                                期末余额
  单位名称
             账面余额                      坏账准备                 计提比例（%）                   计提理由
   客户 1          5,300,000.00           5,300,000.00                     100.00       预计无法收回
   客户 2      10,129,601.00             10,129,601.00                     100.00       预计无法收回
   客户 3          4,906,440.00           4,906,440.00                     100.00       预计无法收回
   客户 4      12,406,800.00             12,406,800.00                     100.00       预计无法收回
   客户 5          1,544,040.00           1,544,040.00                     100.00       预计无法收回
   客户 6          1,704,240.00           1,704,240.00                     100.00       预计无法收回
   客户 7           461,260.68              461,260.68                     100.00       预计无法收回
   客户 8          1,681,111.00            1,681,111.00                    100.00       预计无法收回
   客户 9          1,604,473.00           1,604,473.00                     100.00       预计无法收回
 其他零散客户           774,469.18              774,469.18                     100.00       预计无法收回
   合计        40,512,434.86             40,512,434.86                     100.00          ——
 （1）账龄组合
                                                期末余额
   账龄
                   账面余额                         坏账准备                          计提比例（%）
   合计                 111,225,378.85                    7,067,358.93                            6.35
                                               本期变动金额
   类别        期初余额                              收回或                          其他          期末余额
                                  计提                            核销
                                                转回                          变动
单项计提坏账准备的
应收账款
按组合计提坏账准备
的应收账款
其中：账龄组合      5,729,633.70       1,388,666.12            -     50,940.89           -     7,067,358.93
   合计       43,725,320.42       4,305,506.98            -    451,033.61           -    47,579,793.79
            项目                                                     核销金额
实际核销的应收账款                                                                                451,033.61
                                财务报表附注 第41页
湖北均瑶大健康饮品股份有限公司
财务报表附注
                                                             占应收账款和合同              已计提应收账
                应收账款          合同资产        应收账款和合同
  单位名称                                                       资产期末余额合计              款和合同资产
                期末余额          期末余额        资产期末余额
                                                              数的比例(%)              坏账准备余额
期末余额前五名
应收账款汇总
   注释4．预付款项
                              期末余额                                          期初余额
    账龄
                   金额                    比例(%)                   金额                 比例(%)
    合计            81,580,853.31                  100.00      137,598,360.23                  100.00
         单位名称                            期末余额                        占预付款项总额的比例(%)
期末余额前五名预付款项汇总                                    40,831,416.98                                50.05
   注释5．其他应收款
         账龄                              期末余额                                    期初余额
         小计                                      94,548,569.06                      139,973,310.56
减：坏账准备                                           56,172,457.31                       16,157,345.88
         合计                                      38,376,111.75                      123,815,964.68
         款项性质                            期末余额                                    期初余额
备用金、押金保证金                                        11,722,310.63                          8,543,684.76
代扣代缴款项                                              162,705.11                           320,294.40
应收补偿款                                             5,000,000.00                          5,000,000.00
其他往来                                             77,663,553.32                       77,409,331.40
应收长期资产处置款                                                    -                       48,700,000.00
         小计                                      94,548,569.06                      139,973,310.56
减：坏账准备                                           56,172,457.31                       16,157,345.88
         合计                                      38,376,111.75                      123,815,964.68
                                  财务报表附注 第42页
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                       期末余额                                                  期初余额
项目
       账面余额            坏账准备              账面价值             账面余额               坏账准备            账面价值
第一
阶段
第二
                  -               -                 -                -                 -                -
阶段
第三
阶段
合计    94,548,569.06   56,172,457.31     38,376,111.75   139,973,310.56     16,157,345.88   123,815,964.68
                                                         期末余额
     类别                        账面余额                                坏账准备
                                                                                             账面价值
                         金额                比例(%)             金额             计提比例(%)
单项计提坏账准备
的其他应收款
按组合计提坏账准
备的其他应收款
其中：账龄组合                14,142,402.12            14.96      3,114,059.72            22.02    11,028,342.40
     合计                94,548,569.06           100.00     56,172,457.31               —     38,376,111.75
     续：
                                                         期初余额
     类别                        账面余额                               坏账准备
                                                                             计提比例           账面价值
                          金额              比例（%）              金额
                                                                             （%）
单项计提坏账准备
的其他应收款
按组合计提坏账准
备的其他应收款
其中：账龄组合                 62,576,995.98           44.71      4,727,732.80            7.56     57,849,263.18
     合计                139,973,310.56          100.00     16,157,345.88              —     123,815,964.68
                                                            期末余额
     单位名称
                             账面余额                 坏账准备            计提比例（%）                   计提理由
贵州省仁怀市茅台镇圣
窖酒业销售有限公司
上海通庆发市场营销策                                                                                  逾期，预计
划有限公司                                                                                      难以全额收回
       合计                     80,406,166.94      53,058,397.59             —                   —
     注 1：预计无法收回，根据尚未完成交割手续的抵押物的可变现净值与账面余额的差
额确认减值金额。
                                         财务报表附注 第43页
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财务报表附注
   （1）账龄组合
                                                       期末余额
        账龄
                          账面余额                              坏账准备                计提比例（%）
        合计                       14,142,402.12                3,114,059.72                   22.02
                第一阶段                   第二阶段                         第三阶段
  坏账准备         未来 12 个月          整个存续期预期信用                   整个存续期预期信用                   合计
               预期信用损失            损失(未发生信用减值)                 损失(已发生信用减值)
期初余额             4,727,732.80                           -             11,429,613.08   16,157,345.88
期初余额在本期                  ——                        ——                         ——              ——
—转入第二阶段                      -                          -                         -               -
—转入第三阶段           -503,606.00                           -               503,606.00                -
—转回第二阶段                      -                          -                         -               -
—转回第一阶段                      -                          -                         -               -
本期计提             -1,110,067.08                          -            41,223,661.70    40,113,594.62
本期转回                         -                          -                         -               -
本期转销                         -                          -                         -               -
本期核销                         -                          -                98,483.19       98,483.19
其他变动                         -                          -                         -               -
期末余额             3,114,059.72                           -            53,058,397.59    56,172,457.31
               项目                                                    核销金额
实际核销的其他应收款                                                                               98,483.19
                                                                      占其他应收
                                                                                       坏账准备
        单位名称            款项性质            期末余额                账龄        款期末余额
                                                                                       期末余额
                                                                      的比例(%)
贵州省仁怀市茅台镇圣窖酒
                        其他往来           75,406,166.94    3 年以上                79.75    50,508,397.59
业销售有限公司
上海通庆发市场营销策划有
                       应收补偿款            5,000,000.00        2-3 年              5.29    2,550,000.00
限公司
杭州嘉树电商科技有限公司            其他往来            1,989,936.37    1 年以内                  2.10      99,496.81
青岛啤酒上海闵行有限公司           押金保证金            1,850,526.74    1 年以内                  1.96      92,526.33
杭州辛选网络科技有限公司           押金保证金             700,000.00     2 年以内                  0.74      40,000.00
         合计                ——          84,946,630.05        ——               89.84    53,290,420.73
                                 财务报表附注 第44页
湖北均瑶大健康饮品股份有限公司
财务报表附注
  注释6．存货
                          期末余额                                               期初余额
 项目                        存货跌                                                   存货跌
          账面余额                            账面价值              账面余额                                 账面价值
                           价准备                                                   价准备
在途物资                  -            -                   -    1,203,626.05                   -    1,203,626.05
原材料       49,030,363.10            -   49,030,363.10       63,534,496.65                   -   63,534,496.65
在产品        2,110,736.39            -      2,110,736.39          778,586.64                 -      778,586.64
库存商品     196,641,372.43 50,418,135.62 146,223,236.81 220,793,396.10 12,764,347.96 208,029,048.14
发出商品       1,806,152.47            -      1,806,152.47      4,646,051.27                   -    4,646,051.27
周转材料       2,455,841.12    71,189.85      2,384,651.27      1,401,486.16                   -    1,401,486.16
 合计      252,044,465.51 50,489,325.47 201,555,140.04 292,357,642.87 12,764,347.96 279,593,294.91
                             本期增加金额                              本期减少金额
 项目        期初余额                                                                                 期末余额
                              计提            其他        转回               转销         其他
库存商品      12,764,347.96   38,742,339.78         -           -     1,088,552.12         -       50,418,135.62
周转材料                  -       71,189.85         -           -                -         -          71,189.85
 合计       12,764,347.96   38,813,529.63         -           -     1,088,552.12         -       50,489,325.47
  注释7．其他流动资产
         项目                               期末余额                                    期初余额
待抵扣进项税额                                             18,267,109.97                              15,967,615.52
待认证进项税额                                              9,926,165.31                              23,635,050.50
预缴企业所得税                                              5,431,317.15                               4,348,855.22
待摊费用                                                 2,404,188.64                               5,593,084.32
应收退货成本                                                177,738.38                                 315,847.80
         合计                                         36,206,519.45                              49,860,453.36
  注释8．其他权益工具投资
         项目                               期末余额                                    期初余额
以公允价值计量且其变动计入当
                                                                   -                           21,500,000.00
期损益的金融资产
其中：非上市权益工具投资                                                       -                           21,500,000.00
         合计                                                        -                           21,500,000.00
                                  财务报表附注 第45页
湖北均瑶大健康饮品股份有限公司
财务报表附注
  注释9．其他非流动金融资产
          项目           期末余额                    期初余额
权益工具投资                     19,614,693.98                         -
  注释10．投资性房地产
               项目                          房屋建筑物
一. 账面原值
二. 累计折旧（摊销）
 本期计提                                                 2,726,656.55
三. 减值准备
 本期计提                                                 4,354,661.65
四. 账面价值
                    财务报表附注 第46页
湖北均瑶大健康饮品股份有限公司
财务报表附注
  注释11．固定资产
   项目      房屋及建筑物             机器设备             运输工具           构筑物             办公设备            专用设备                合计
一. 账面原值
  购置                      -     3,013,056.08              -               -     376,642.81       40,000.00       3,429,698.89
  在建工程转入      29,571,646.54    42,275,333.97              -               -      40,325.86                -     71,887,306.37
  处置或报废                   -     1,020,447.97    913,347.23                -     114,849.43                -      2,048,644.63
二. 累计折旧
  本期计提        22,427,693.08    33,416,474.85    471,685.34     1,103,147.33    1,305,040.23    3,617,771.71     62,341,812.54
  处置或报废                   -      939,185.23     778,548.84                -      92,542.63                -      1,810,276.70
三. 减值准备
  本期计提        19,938,701.31      249,491.68      44,935.90                -    1,181,078.34    2,954,487.02     24,368,694.25
四. 账面价值
                                                 财务报表附注 第47页
湖北均瑶大健康饮品股份有限公司
财务报表附注
   项目             账面原值              累计折旧                     减值准备                 账面价值                          备注
房屋及建筑物           26,486,655.09          1,414,878.29         4,933,842.00        20,137,934.80
   注释12．在建工程
                                        期末余额                                                期初余额
       项目                                 减值                                                 减值
                         账面余额                           账面价值                账面余额                              账面价值
                                          准备                                                 准备
均瑶大健康湖北宜昌产
业基地新建年产常温发
                                    -           -                  -         502,654.87              -          502,654.87
酵乳饮料 10 万吨及科
创中心项目
宜昌产业基地生产线改
                                    -           -                  -         411,504.42              -          411,504.42
扩建项目
衢州产业基地生产线改
扩建项目
均瑶润盈改扩建项目                 376,459.37            -         376,459.37       47,530,480.34             -       47,530,480.34
均瑶润盈凝结项目                 1,931,855.42           -       1,931,855.42                    -            -                   -
均瑶润盈乳品发酵剂产
线设备改造项目
零星工程                     1,215,945.38           -       1,215,945.38                    -            -                   -
       合计               19,531,385.96           -      19,531,385.96       48,749,064.41             -       48,749,064.41
                                                                           本期转入             本期其
   工程项目名称                  期初余额                  本期增加                                                         期末余额
                                                                           固定资产             他减少
均瑶润盈改扩建项目                 47,530,480.34               974,838.62       48,128,859.59             -             376,459.37
均瑶润盈乳品发酵剂产
                                          -     27,797,628.90          13,101,071.77             -           14,696,557.13
线设备改造项目
       合计                 47,530,480.34         28,772,467.52          61,229,931.36             -           15,073,016.50
   续：
                                                                            其中：本            本期利息
 工程          预算数         工程投入占                工程进         利息资本化
                                                                            期利息资            资本化率                资金来源
项目名称         (万元)        预算比例(%)              度(%)         累计金额
                                                                            本化金额             (%)
均瑶润盈改
扩建项目
均瑶润盈乳
品发酵剂产                                                                                                          自有资金+
线设备改造                                                                                                          政府补助
项目
  合计        12,905.17         —                —                       -            -                    -         —
   注：预算数为含税金额。
                                          财务报表附注 第48页
湖北均瑶大健康饮品股份有限公司
财务报表附注
  注释13．使用权资产
           项目                   房屋及建筑物
一. 账面原值
 租赁退租                                      256,989.63
二. 累计折旧
 本期计提                                     6,242,393.67
 租赁退租                                      176,680.34
三. 减值准备
 本期计提                                     1,203,918.39
 租赁退租                                                -
四. 账面价值
                  财务报表附注 第49页
湖北均瑶大健康饮品股份有限公司
财务报表附注
  注释14．无形资产
       项目      软件            土地使用权             专利权            商标权            著作权          特许权           采矿权               合计
一. 账面原值
  购置             9,433.96                 -               -              -            -            -               -         9,433.96
  处置           129,880.96                 -   19,832,200.45              -            -            -               -    19,962,081.41
二. 累计摊销
  本期计提         617,543.76      3,581,193.56    4,117,705.11    433,984.20     54,174.26   207,680.00    3,184,186.14    12,196,467.03
  处置            49,787.64                 -    8,795,497.38              -            -            -               -     8,845,285.02
三. 减值准备                  -                -               -              -            -            -               -                -
四. 账面价值
  注：本期无未办妥产权证书的土地使用权情况，上述各年末无形资产未发生可收回金额低于其账面价值的情况而无须计提减值准备。
                                                         财务报表附注 第50页
湖北均瑶大健康饮品股份有限公司
财务报表附注
  注释15．商誉
 被投资单位名称或                       本期增加              本期减少
                期初余额                                          期末余额
 形成商誉的事项                        企业合并形成             处置
湖北均瑶恩赐天然矿泉
水有限公司
泛缘（上海）供应链有
限公司
均瑶润盈生物科技（上
海）有限公司
    合计         178,929,725.27                 -          -   178,929,725.27
 被投资单位名称或                       本期增加              本期减少
                期初余额                                          期末余额
 形成商誉的事项                         计提               处置
湖北均瑶恩赐天然矿泉
                            -      7,736,716.60          -     7,736,716.60
水有限公司
泛缘（上海）供应链有
限公司
    合计          36,432,561.39     16,137,220.24          -    52,569,781.63
                                                             是否与以前年
   名称         所属资产组或组合的构成及依据                 所属经营分部及依据
                                                              度保持一致
            资产组由“固定资产、无形资产、长期待摊
湖北均瑶恩赐天然                                    管理层对经营活动的
            费用和商誉”构成，能独立产生主要现金流                                    是
矿泉水有限公司                                     管理以及监控方式
            入的最小资产组合或最小资产组组合
            资产组由“固定资产、在建工程、无形资
泛缘（上海）供应    产、使用权资产、长期待摊费用和商誉”构             管理层对经营活动的
                                                                   是
链有限公司       成，能独立产生主要现金流入的最小资产              管理以及监控方式
            组合或最小资产组组合
            资产组由“固定资产、使用权资产、无形资
 均瑶润盈生物科技   产、在建工程、长期待摊费用和商誉”构              管理层对经营活动的
                                                                   是
（上海）有限公司    成，能独立产生主要现金流入的最小资产              管理以及监控方式
            组合或最小资产组组合
                          财务报表附注 第51页
湖北均瑶大健康饮品股份有限公司
财务报表附注
                                                                         预测期的关键参数                     稳定期的关键参数
                                                                                           预测期内的                     稳定期的关键
  名称     账面价值             可收回金额             减值金额           预测期的年限         （增长率、                      （增长率、利润率、
                                                                                          参数的确定依据                   参数的确定依据
                                                                          利润率等）                        折现率等）
                                                                                                                    稳定期收入增长
                                                                                          查询市场资讯，了
                                                                         收入增长率为                                     率为 0%，利润
                                                                                          解大客户对产品需
湖北均瑶                                                                     10.79%~24.09%，              增长率为 0.00%，    率、折现率为预
恩赐天然                                                                     利润率为                        利润率为 32.21%，   测期最后一年，
矿泉水有                                                                     12.30%~32.21%，              税前折现率为         折现率是反映相
                                                           定期）                            业情况和平均收益
限公司                                                                      税前折现率为                      12.83%         关资产组或者资
                                                                                          水平以及参考比对
                                                                                          历史数据
                                                                                                                    险的率。
                                                                                                                    稳定期收入增长
                                                                                          查询市场资讯，了
                                                                         收入增长率为                                     率为 0%，利润
                                                                                          解产品销售情况、
泛缘（上                                                                     0.00%~5.21%，                增长率为 0.00%，    率、折现率为预
海）供应                                                                     利润率为                        利润率为-3.41%，    测期最后一年，
链有限公                                                                     -3.41%~-2.38%，              税前折现率为         折现率是反映相
                                                           定期）                            他企业情况和平均
司                                                                        税前折现率为                      13.90%         关资产组或者资
                                                                                          收益水平以及参考
                                                                                          比对历史数据
                                                                                                                    险的率。
                                                                                                                    稳定期收入增长
                                                                                          查询市场资讯，了
                                                                         收入增长率为                                     率为 0%，利润
                                                                                          解产品销售情况、
 均瑶润盈                                                                    11.92%~22.71%，              增长率为 0.00%，    率、折现率为预
 生物科技                                                                    利润率为                        利润率为 19.41%，   测期最后一年，
（上海）有                                                                    4.27%~19.41%，               税前折现率为         折现率是反映相
                                                           定期）                            他企业情况和平均
 限公司                                                                     税前折现率为                      12.72%         关资产组或者资
                                                                                          收益水平以及参考
                                                                                          比对历史数据
                                                                                                                    险的率。
  合计    544,489,076.77   456,059,052.36   100,702,276.25   ——            ——               ——         ——             ——
  注：减值金额对应的系完全商誉减值金额，本公司以商誉原值为限，按对各公司的商誉持股比例计算商誉减值金额。
                                                                财务报表附注 第52页
湖北均瑶大健康饮品股份有限公司
财务报表附注
  注释16．长期待摊费用
  项目             期初余额              本期增加额              本期摊销额               其他减少额                期末余额
装修工程             2,511,555.38         510,551.96          952,627.82         804,981.11        1,264,498.41
技术维护费            1,338,392.47          95,658.02          171,343.72                     -     1,262,706.77
  合计             3,849,947.85         606,209.98        1,123,971.54         804,981.11        2,527,205.18
  注释17．递延所得税资产和递延所得税负债
                                        期末余额                                       期初余额
       项目
                       可抵扣暂时性差异                   递延所得税资产              可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
资产减值准备                          71,370,696.46        17,829,306.27        12,764,347.96        3,191,086.99
信用减值准备                          92,005,108.01        22,948,396.77        58,940,739.50       14,708,826.29
可抵扣亏损                           48,192,377.60        11,809,930.19        41,148,893.95        9,720,396.58
固定资产折旧                           2,594,012.93          419,585.78          1,724,562.76         431,140.69
递延收益                             8,347,725.71         2,086,931.43         9,117,664.55        2,279,416.14
内部交易未实现利润                         288,843.92            72,210.98          3,393,819.84         848,454.96
无形资产摊销                                       -                     -         267,419.70          66,854.93
预计负债                              651,024.80           159,075.39          1,491,934.85         346,952.99
租赁负债                             6,255,206.41         1,373,085.89        13,913,821.08        3,172,198.14
超支的广告费及捐赠支出                      3,640,328.76          901,055.09                        -                -
其他非流动金融资产公允
价值变动
       合计                   235,230,630.62           58,070,904.30       142,763,204.19       34,765,327.71
                                      期末余额                                        期初余额
       项目
                     应纳税暂时性差异                    递延所得税负债               应纳税暂时性差异              递延所得税负债
非同一控制企业合并资
产评估增值
公允价值变动                          150,680.26            37,670.07           3,845,833.35          961,458.34
固定资产的暂时性差异                  4,705,583.96            1,176,395.99          5,812,952.22         1,453,238.06
使用权资产                       6,286,754.98            1,379,160.07         13,813,376.29         3,144,422.47
退货成本                             55,122.91            11,024.58            315,847.80            72,014.23
       合计                 114,689,971.08           19,086,400.56        134,355,390.70        23,479,021.08
            项目                                   期末余额                               期初余额
可抵扣暂时性差异                                               42,232,247.69                           1,058,886.56
可抵扣亏损                                                 300,410,828.67                         227,283,047.65
            合计                                        342,643,076.36                         228,341,934.21
                                       财务报表附注 第53页
湖北均瑶大健康饮品股份有限公司
财务报表附注
物科技有限公司、泛缘（上海）供应链有限公司、湖北均瑶恩赐天然矿泉水有限公司、均
瑶润盈生物科技（上海）有限公司、上海微升态科技有限公司、均瑶图南生物科技（香
港）有限公司、每日博士（上海）商贸有限公司、杭州建亦电子商务有限公司、杭州建煜
电子商务有限公司、杭州煜悦电子商务有限公司经营亏损所致，由于预计转回期间较长，
未来能否取得用于抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额存在较大的不确定性，本公司未
就该暂时性差异确认递延所得税资产，其中均瑶润盈生物科技（上海）有限公司为符合条
件的高新企业，可弥补亏损抵扣年限延长。
       年份                      期末余额                         期初余额                         备注
       合计                       300,410,828.67                   227,283,047.65
  可抵扣亏损以主管税务部门认定数为准。
  注释18．其他非流动资产
                               期末余额                                               期初余额
      项目
                账面余额           减值准备               账面价值              账面余额          减值准备    账面价值
预付工程设备款         4,134,167.08              -       4,134,167.08       509,782.49      -        509,782.49
渠道费             4,010,908.18   2,254,112.73       1,756,795.45     4,571,791.55      -    4,571,791.55
待认证进项税额                    -              -                  -       349,514.56      -        349,514.56
      合计        8,145,075.26   2,254,112.73       5,890,962.53     5,431,088.60      -    5,431,088.60
  注释19．短期借款
           项目                             期末余额                                     期初余额
信用借款                                                  21,000,000.00                                   -
未到期应付利息                                                   11,000.04                                   -
           合计                                         21,011,000.04                                   -
                                    财务报表附注 第54页
湖北均瑶大健康饮品股份有限公司
财务报表附注
     注释20．应付票据
         种类                        期末余额                              期初余额
银行承兑汇票                                 12,530,077.00                       25,898,521.99
     注释21．应付账款
         项目                        期末余额                              期初余额
货款、加工费及经营使用权                           85,967,169.88                      130,013,887.47
运费                                        8,685,717.44                     10,366,022.73
广告费                                       3,344,116.06                      4,639,547.33
设备款                                    26,468,962.98                       35,075,952.49
工程款                                    14,610,085.73                       11,583,489.66
水电蒸汽费                                     2,790,754.26                      2,607,622.32
销售服务费                                     4,594,134.82                       134,190.53
其他                                        5,355,438.90                      4,703,721.28
         合计                           151,816,380.07                      199,124,433.81
     注释22．合同负债
         项目                        期末余额                              期初余额
预收货款                                  164,834,870.42                      160,445,928.55
     注释23．应付职工薪酬
        项目         期初余额              本期增加                 本期减少             期末余额
短期薪酬               26,877,443.78    236,268,212.94       235,019,217.33    28,126,439.39
离职后福利-设定提存计划        1,925,717.04     25,992,328.08        25,979,561.60     1,938,483.52
辞退福利                 985,334.73       6,674,083.41         7,517,512.14      141,906.00
        合计         29,788,495.55    268,934,624.43       268,516,291.07    30,206,828.91
        项目         期初余额              本期增加                 本期减少             期末余额
工资、奖金、津贴和补贴        24,739,576.97    200,065,752.13       198,923,824.20    25,881,504.90
职工福利费                298,381.94       5,843,873.33         5,866,085.70      276,169.57
社会保险费               1,083,242.16     14,810,819.47        14,795,621.95     1,098,439.68
其中：基本医疗保险费           984,489.55      13,369,391.21        13,367,142.57      986,738.19
     工伤保险费            43,399.73        808,278.09           791,185.42         60,492.40
     生育保险费            55,352.88        633,150.17           637,293.96         51,209.09
住房公积金                679,730.50      10,702,618.58        10,606,876.42      775,472.66
工会经费和职工教育经费           76,512.21       2,085,279.73         2,066,939.36        94,852.58
其他短期薪酬                         -      2,759,869.70         2,759,869.70                -
        合计         26,877,443.78    236,268,212.94       235,019,217.33    28,126,439.39
                          财务报表附注 第55页
湖北均瑶大健康饮品股份有限公司
财务报表附注
      项目          期初余额              本期增加                         本期减少               期末余额
基本养老保险            1,867,456.51       25,161,805.85               25,149,375.98          1,879,886.38
失业保险费               58,260.53              830,522.23              830,185.62             58,597.14
      合计          1,925,717.04       25,992,328.08               25,979,561.60          1,938,483.52
     注释24．应交税费
           税费项目                     期末余额                                         期初余额
增值税                                             4,299,281.73                            3,007,833.28
企业所得税                                             385,370.25                            2,555,942.94
个人所得税                                           1,148,440.85                            1,136,861.23
房产税                                             1,610,051.64                            1,516,406.91
土地使用税                                             812,900.77                             812,900.77
城市维护建设税                                           215,487.87                              40,602.14
教育费附加                                             154,145.63                              30,874.02
地方水利建设基金                                                     -                              6,985.35
印花税                                               221,712.01                             243,074.74
其他                                                      404.81                               394.32
           合计                                   8,847,795.56                            9,351,875.70
     注释25．其他应付款
           项目                       期末余额                                         期初余额
应付股利                                            1,115,100.00                            1,039,500.00
其他应付款                                          28,013,364.08                        35,928,576.46
           合计                                  29,128,464.08                        36,968,076.46
     注：上表中其他应付款指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。
 （一）应付股利
       项目               期末余额                        期初余额                     超过一年未支付原因
     普通股股利                  1,115,100.00                   1,039,500.00          股东王滢滢未领取
 （二）其他应付款
           款项性质                     期末余额                                         期初余额
押金及保证金                                          8,996,175.34                            9,573,863.44
预提费用                                            2,671,015.49                             978,962.61
代扣代缴款项                                            541,351.11                             686,569.43
借款                                             13,500,000.00                        17,180,000.00
应付人才补贴                                                       -                          2,383,400.00
其他往来                                            2,304,822.14                            5,125,780.98
           合计                                  28,013,364.08                        35,928,576.46
                                 财务报表附注 第56页
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  注释26．一年内到期的非流动负债
         项目                                期末余额                                 期初余额
一年内到期的长期应付款                                              937,736.47                    3,700,000.00
一年内到期的租赁负债                                          5,673,240.64                       6,218,291.92
         合计                                          6,610,977.11                      9,918,291.92
  注释27．其他流动负债
         项目                                期末余额                                 期初余额
待转销项税                                              20,758,226.52                   20,593,708.23
  注释28．租赁负债
         项目                                期末余额                                 期初余额
租赁负债                                                7,695,529.18                   13,913,821.08
减：一年内到期的租赁负债                                        5,673,240.64                       6,218,291.92
         合计                                         2,022,288.54                       7,695,529.16
  本期确认租赁负债利息费用 505,079.08 元。
  注释29．长期应付款
        款项性质                               期末余额                                 期初余额
应付专利权款                                              2,891,955.82                   18,426,304.97
减：一年内到期的长期应付款                                            937,736.47                    3,700,000.00
         合计                                         1,954,219.35                   14,726,304.97
  注释30．预计负债
       项目                     期末余额                         期初余额                  形成原因
   弃置费用                              577,408.46                  550,437.09      矿井弃置费用
                                                                                 线上销售渠道
  应付退货款                              315,186.21                  941,497.76
                                                                                预计退货对应收入
       合计                            892,594.67                 1,491,934.85       ——
  注释31．递延收益
  项目         期初余额           本期增加           本期减少              期末余额                形成原因
与资产相关
政府补助
与资产相关                                                                      夷陵区科技基础设施建设补
政府补助                                                                       助资金
与资产相关
政府补助
与资产相关
政府补助
与资产相关                                                                      均瑶润盈乳品发酵剂产线设
                       -   13,001,681.30    89,955.84      12,911,725.46
政府补助                                                                       备改造项目
与资产相关
                       -    2,100,000.00   109,097.35       1,990,902.65   2024 技改项目补贴
政府补助
  合计        9,234,624.32   15,101,681.30   971,675.59      23,364,630.03   ——
                                     财务报表附注 第57页
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  注释32．股本
                                              本期变动增（+）减（－）
 项目          期初余额                                                                                       期末余额
                               发行新股           送股        公积金转股                其他         小计
股份总数        600,484,000.00              -           -                 -             -            -    600,484,000.00
  注释33．资本公积
       项目                    期初余额                   本期增加                    本期减少                       期末余额
资本溢价（股本溢价）                   643,062,674.76             -1,167.48                            -        643,061,507.28
其他资本公积                        54,303,131.82                      -                           -         54,303,131.82
       合计                    697,365,806.58             -1,167.48                            -        697,364,639.10
  注：因回购股份产生的手续费冲减资本公积-股本溢价 1,167.48 元.
  注释34．库存股
        项目                           期初余额               本期增加                   本期减少                     期末余额
用于员工持股计划或股权激励                       91,976,455.86       8,026,291.20                             -    100,002,747.06
  注：截至 2025 年 12 月 31 日，公司回购 14,660,000 股，回购款金额为 100,002,747.06
元，回购库存股占当时公司总股本的 2.441%，全部存放于公司回购专用证券账户，存放期
间不享有股东大会表决权、利润分配、公积金转增股本、配股、质押等相关权利。
  注释35．盈余公积
   项目                 期初余额                    本期增加                        本期减少                        期末余额
法定盈余公积                115,937,931.13                         -                           -            115,937,931.13
  注释36．未分配利润
                 项目                                         本期                                       上期
调整前上期期末未分配利润                                                  451,100,322.77                          525,047,494.63
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）                                                           -                                   -
调整后期初未分配利润                                                    451,100,322.77                          525,047,494.63
加：本期归属于母公司所有者的净利润                                            -190,204,593.95                           -29,116,350.88
减：提取法定盈余公积                                                                      -                       2,209,820.98
应付普通股股利                                                          46,865,920.00                         42,621,000.00
期末未分配利润                                                       214,029,808.82                          451,100,322.77
  注释37．营业收入和营业成本
                                 本期发生额                                                  上期发生额
  项目
                        收入                      成本                           收入                           成本
主营业务                 1,326,995,119.98         958,317,741.36              1,453,082,557.29           1,011,707,667.55
其他业务                     4,697,268.47           4,073,504.77                 5,083,926.67               4,559,823.27
  合计                 1,331,692,388.45         962,391,246.13              1,458,166,483.96           1,016,267,490.82
                                        财务报表附注 第58页
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        合同分类       本期主营业务收入                上期主营业务收入
一、按商品类型分类
 益生菌饮品                   429,874,057.44         595,102,638.45
 益生菌食品                   298,151,633.56         196,632,852.81
 其他饮品和食品                 131,861,950.27          79,641,230.83
 商品供应链                   467,107,478.71         581,705,835.20
        合计              1,326,995,119.98       1,453,082,557.29
二、按经营地区分类
 电商                      149,921,112.33          84,323,539.99
 东北                       17,940,105.34          25,235,798.35
 华北                       21,761,104.45          23,023,104.13
 华东                      774,691,149.66         938,321,638.03
 华南                       52,202,519.92          57,308,531.40
 华中                      101,184,758.83         160,776,180.28
 西北                       12,910,846.10          18,201,689.99
 西南                       52,380,894.19          61,290,933.64
 海外                      144,002,629.16          84,601,141.48
        合计              1,326,995,119.98       1,453,082,557.29
三、按市场或客户类型分类
 经销                      946,920,922.69        1,207,372,629.80
 直销                      380,074,197.29         245,709,927.49
        合计              1,326,995,119.98       1,453,082,557.29
四、按商品转让的时间分类
 在某一时点转让                1,326,995,119.98       1,453,082,557.29
     注释38．税金及附加
        项目           本期发生额                  上期发生额
城市维护建设税                    2,607,899.67           1,567,496.95
教育费附加                      2,016,663.66           1,286,154.63
房产税                        4,297,760.40           4,250,618.70
土地使用税                      1,221,419.08           1,475,900.92
车船使用税                          5,820.00               9,510.00
印花税                          743,838.85             910,688.23
地方水利建设基金                      37,632.18              66,769.22
环境保护税                                  -                972.20
资源税                            4,517.66               4,887.65
其他                                18.00                  18.00
        合计                10,935,569.50           9,573,016.50
                   财务报表附注 第59页
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     注释39．销售费用
         项目         本期发生额                上期发生额
职工薪酬                     98,044,433.15       93,477,647.43
资产折旧摊销                    4,688,578.41        6,509,717.35
广告宣传服务费                 175,446,759.00      119,525,703.46
业务招待费                     2,439,203.12        2,425,071.13
差旅费                      14,971,382.33       14,389,906.43
日常办公费                     3,337,349.41        3,939,722.71
会议费                         596,002.18           661,747.54
仓储服务杂费                    4,984,956.54        2,446,618.76
其他                        3,987,039.68        1,228,358.61
         合计             308,495,703.82      244,604,493.42
     注释40．管理费用
         项目         本期发生额                上期发生额
职工薪酬                     89,715,864.79       87,150,737.34
日常办公费                     8,821,691.72        9,688,773.95
差旅费                       3,042,685.91        2,718,420.07
咨询服务中介费                   5,816,931.87        7,215,229.90
折旧摊销费                    26,956,800.94       26,343,648.05
劳务及杂费                     2,254,700.04        1,805,532.16
货损赔偿                      2,637,060.07        3,073,150.64
其他                        6,579,945.00        3,952,253.70
         合计             145,825,680.34      141,947,745.81
     注释41．研发费用
         项目         本期发生额                上期发生额
职工薪酬                     26,536,540.22       23,549,239.93
设备与设施折旧                   4,967,630.58        4,952,166.26
材料样品费                     1,557,264.95        1,390,756.16
评审检验咨询费                     232,562.37           135,635.49
其他                        1,499,369.41        1,285,311.45
委托开发费                     2,721,108.53        2,929,646.91
仪器维护检测费                     453,427.66           399,457.87
         合计              37,967,903.72       34,642,214.07
                  财务报表附注 第60页
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财务报表附注
   注释42．财务费用
         项目           本期发生额                            上期发生额
利息支出                          1,483,774.56                      590,542.93
减：利息收入                          354,482.82                   19,053,487.72
  其中：银行及平台存款                    354,482.82                    2,529,735.07
        其他利息收入                           -                   16,523,752.65
汇兑损益                            342,168.96                     -752,348.01
银行手续费及其他                        687,307.49                    1,608,405.68
         合计                   2,158,768.19                   -17,606,887.12
   注释43．其他收益
   产生其他收益的来源          本期发生额                            上期发生额
政府补助                          8,803,032.36                   12,428,401.90
手续费返还                           322,582.02                      300,685.34
         合计                   9,125,614.38                   12,729,087.24
                                                             与资产相关/
          项目          本期发生额                  上期发生额
                                                             与收益相关
均瑶润盈乳品发酵剂产线设备改造项目          89,955.84                     -   与资产相关
饮用天然泉水开发项目                  2,683.56              2,683.56   与资产相关
衢州重大工业新建项目补助              202,641.48           202,641.48    与资产相关
夷陵区科技局技改资金                470,000.04           470,000.04    与资产相关
夷陵区科技基础设施建设补助资金            97,297.32            97,297.32    与资产相关
基础设施建设补助资金                          -         9,897,416.55   与资产相关
高新技术企业补贴及科技创新奖项补贴         748,000.00           150,000.00    与收益相关
清洁生产节能减排专项补贴                        -           50,000.00    与收益相关
稳岗、扩岗及安置补贴                218,839.11           622,142.95    与收益相关
展会补贴                      558,000.00           327,500.00    与收益相关
城镇土地使用税困难减免               108,225.00                     -   与收益相关
支持产业规模跃升补贴                950,000.00                     -   与收益相关
超比例安置残疾人奖励                 32,160.00            14,720.00    与收益相关
电力负荷响应补助                    8,844.66                     -   与收益相关
产业发展扶持资金                  686,000.00           574,000.00    与收益相关
财政扶持金                    2,520,000.00                    -   与收益相关
政府支经济社会发展绩效考核              20,000.00            20,000.00    与收益相关
东城试验区财政分局技改资金补助          1,582,800.00                    -   与收益相关
高端人才扶持                    198,488.00                     -   与收益相关
          合计             8,803,032.36        12,428,401.90       —
                    财务报表附注 第61页
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  注释44．投资收益
         项目          本期发生额                上期发生额
交易性金融资产在持有期间的投
资收益
处置交易性金融资产取得的投资
                                      -           9,001.89
收益
         合计               2,769,810.48        5,835,444.86
  注释45．公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源        本期发生额                上期发生额
交易性金融资产                      150,680.26       3,845,833.35
其他非流动金融资产                 -1,885,306.02                   -
         合计               -1,734,625.76       3,845,833.35
  注释46．信用减值损失
         项目          本期发生额                上期发生额
应收账款坏账损失                  -4,305,506.98      -32,324,007.38
其他应收款坏账损失                -40,113,594.62       -4,271,830.11
         合计              -44,419,101.60      -36,595,837.49
  上表中，损失以“－”号填列。
  注释47．资产减值损失
         项目          本期发生额                上期发生额
存货跌价损失                   -38,813,529.63      -12,764,347.96
预付账款减值损失                 -10,813,596.72                   -
投资性房地产减值损失                -4,354,661.65                   -
固定资产减值损失                 -24,368,694.25                   -
长期待摊费用减值损失                 -775,278.10                    -
使用权资产减值损失                 -1,203,918.39                   -
商誉减值损失                   -16,137,220.24      -36,432,561.39
其他非流动资产坏账损失               -2,254,112.73                   -
         合计              -98,721,011.71      -49,196,909.35
  上表中，损失以“－”号填列。
  注释48．资产处置收益
         项目          本期发生额                上期发生额
非流动资产处置利得                 1,291,649.59        5,130,816.78
                   财务报表附注 第62页
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     注释49．营业外收入
      项目        本期发生额             上期发生额              计入当期非经常性损益的金额
盘盈利得                        -               13.52                         -
罚款及违约赔偿收入          834,218.60       1,830,824.50                 834,218.60
其他                  44,431.36           393,481.99                44,431.36
      合计           878,649.96       2,224,320.01                 878,649.96
     注释50．营业外支出
       项目         本期发生额            上期发生额             计入本期非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废损失           53,629.62          12,475.72                53,629.62
对外捐赠支出             1,615,473.91     4,172,870.08               1,615,473.91
罚款支出                 200,526.79          61,650.40               200,526.79
违约赔偿支出               732,584.86          39,829.85               732,584.86
其他                    20,982.62                  -                20,982.62
       合计          2,623,197.80     4,286,826.05               2,623,197.80
     注释51．所得税费用
           项目                   本期发生额                    上期发生额
当期所得税费用                                 938,426.85             4,251,897.99
递延所得税费用                            -27,698,197.11             -2,390,679.50
           合计                      -26,759,770.26              1,861,218.49
                   项目                                     本期发生额
利润总额                                                        -269,514,695.71
按法定/适用税率计算的所得税费用                                             -67,378,673.92
子公司适用不同税率的影响                                                   1,363,707.66
调整以前期间所得税的影响                                                     402,206.23
非应税收入的影响                                                                  -
不可抵扣的成本、费用和损失影响                                                7,933,593.85
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响                                                   -
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响                               34,011,138.10
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化                                        -214,108.28
所得税减免优惠的影响                                                                -
研发费加计扣除的影响                                                    -2,704,613.21
残疾人工资加计扣除的影响                                                   -173,020.69
所得税费用                                                        -26,759,770.26
                         财务报表附注 第63页
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  注释52．现金流量表附注
        项目           本期发生额                上期发生额
利息收入                         359,670.46        2,529,735.07
政府补助                     10,055,431.37         1,758,362.95
其他营业外收入                      852,713.49        1,949,408.13
收到经营性往来款                 11,712,211.16        21,677,057.00
        合计               22,980,026.48        27,914,563.15
        项目           本期发生额                上期发生额
费用性支出                   195,479,577.47       169,267,080.92
手续费支出                        796,504.87           785,709.11
其他营业外支出                   1,347,677.32            101,570.88
支付经营性往来款                 30,104,623.17        42,977,117.67
期末受限货币资金                              -           249,744.14
        合计              227,728,382.83       213,381,222.72
        项目           本期发生额                上期发生额
交易性金融资产收回               151,000,000.00       154,038,946.13
        项目           本期发生额                上期发生额
交易性金融资产投资                30,000,000.00       200,000,000.00
        项目           本期发生额                上期发生额
借款收到的资金                  40,875,000.00        22,330,000.00
        项目           本期发生额                上期发生额
新租赁准则租赁支出                 6,939,608.71         5,526,195.37
长期应付款支付的现金                3,700,000.00         3,700,000.00
还款支付的资金                  44,555,000.00        20,280,000.00
回购股份支付的现金                 8,027,458.68        91,976,455.86
        合计               63,222,067.39       121,482,651.23
                  财务报表附注 第64页
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                                   现金变动                           非现金变动
  项目        期初余额                                                                             期末余额
                              现金流入            现金流出        计提的利息                      其他
短期借款                 -   21,000,000.00      116,000.00     127,000.04                  -   21,011,000.04
 租赁负债
（包含一
 年内到
 期）
 其他应付
 款-应付股    1,039,500.00               -    46,790,320.00              -    46,865,920.00     1,115,100.00
 利
 其他应付
 款-应付利               -               -        24,920.55     24,920.55                  -                -
 息
 其他应付
 款-资金拆   17,180,000.00   40,875,000.00    44,555,000.00              -                 -   13,500,000.00
 借
 长期应付
 款（包含                                                                                  -
 一年内到                                                                      12,499,117.94
 期）
  合计     50,559,626.05   61,875,000.00   101,812,129.21   1,321,768.46    34,269,319.74    46,213,585.04
   注释53．现金流量表补充资料
                         项目                                     本期金额                       上期金额
净利润                                                             -242,754,925.45            -33,436,878.68
加：信用减值损失                                                          44,419,101.60            36,595,837.49
   资产减值准备                                                         98,721,011.71            49,196,909.35
   固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧                                        65,068,469.09            58,743,980.35
   使用权资产折旧                                                         6,242,393.67             4,816,438.99
   无形资产摊销                                                         12,196,467.03            13,178,804.30
   长期待摊费用摊销                                                        1,123,971.54             1,000,290.09
   处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益
                                                                   -1,291,649.59            -5,130,816.78
以“－”号填列）
   固定资产报废损失（收益以“－”号填列）                                                   53,629.62             12,475.72
   公允价值变动损失（收益以“－”号填列）                                             1,734,625.76             -3,845,833.35
   财务费用（收益以“－”号填列）                                                 1,825,943.52              -161,805.08
   投资损失（收益以“－”号填列）                                                 -2,769,810.48            -5,835,444.86
   递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）                                          -23,305,576.59             -2,844,105.77
   递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）                                            -4,392,620.52              453,426.27
   存货的减少（增加以“－”号填列）                                               39,224,625.24            -85,813,186.73
   经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）                                          47,966,889.58            -11,549,234.60
                                     财务报表附注 第65页
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               项目                             本期金额                    上期金额
  经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）                        -21,833,176.96          17,264,747.91
  其他                                                        -                      -
经营活动产生的现金流量净额                                  22,229,368.77           32,645,604.62
债务转为资本                                                      -                      -
一年内到期的可转换公司债券                                               -                      -
当期新增使用权资产                                                   -                      -
现金的期末余额                                       303,895,465.76          225,485,341.76
减：现金的期初余额                                     225,485,341.76          459,516,238.89
加：现金等价物的期末余额                                                -                      -
减：现金等价物的期初余额                                                -                      -
现金及现金等价物净增加额                                   78,410,124.00         -234,030,897.13
  本期与租赁相关的总现金流出为人民币 9,024,566.73 元（上期：人民币 8,628,732.60
元）。
                 项目                               期末余额                期初余额
一、现金                                           303,895,465.76         225,485,341.76
其中：库存现金                                             106,279.00              7,120.50
   可随时用于支付的银行存款                                300,837,091.58         220,633,563.43
   可随时用于支付的其他货币资金                                 2,952,095.18          4,844,657.83
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资                                                  -                  -
三、期末现金及现金等价物余额                                 303,895,465.76         225,485,341.76
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物                                     -                  -
  注释54．所有权或使用权受到限制的资产
  项目        期末账面余额          期末账面价值           受限类型                   受限情况
 货币资金          451,779.79      451,779.79    保证                 矿山绿化恢复基金
 货币资金        3,000,000.00     3,000,000.00   保证                     信用证保证金
 货币资金        2,530,087.84     2,530,087.84   保证             银行承兑汇票保证金
 货币资金             542.82           542.82    保证            长期未使用的银行账户
  合计         5,982,410.45     5,982,410.45    —                       —
                            财务报表附注 第66页
湖北均瑶大健康饮品股份有限公司
财务报表附注
  续：
  项目        上年年末账面余额             上年年末账面价值                      受限类型                    受限情况
 货币资金           451,352.75                    451,352.75         保证                   矿山绿化恢复基金
 货币资金          3,000,000.00              3,000,000.00            保证                   信用证保证金
 货币资金         15,898,521.99             15,898,521.99            保证               银行承兑汇票保证金
 货币资金               692.33                        692.33         保证             长期未使用的银行账户
  合计          19,350,567.07             19,350,567.07                —                   —
  注释55．外币货币性项目
       项目            期末外币余额                             折算汇率                      期末折算人民币余额
货币资金
其中：美元                              5,589.59                7.0288                             39,288.11
   港币                            20,894.15                 0.90322                            18,872.01
应收账款
其中：美元                          3,558,507.51                7.0288                        25,012,037.59
   欧元                            10,700.00                 8.2355                             88,119.85
应付账款
其中：美元                            15,362.19                 7.0288                            107,977.76
其他应付款
其中：美元                              3,000.00                7.0288                             21,086.40
  注释56．政府补助
       项目          期初余额                   本期增加                       本期减少                期末余额
与资产相关的政府补助           9,234,624.32        15,101,681.30                   971,675.59      23,364,630.03
与收益相关的政府补助                         -          7,831,356.77           7,831,356.77                     -
       合计            9,234,624.32        22,933,038.07               8,803,032.36        23,364,630.03
  政府补助种类              本期发生额                       计入当期损益的金额                              备注
计入递延收益的政府补助                   15,101,681.30                     971,675.59       详见本附注、注释 31
计入其他收益的政府补助                    7,831,356.77                   7,831,356.77       详见本附注、注释 43
       合计                     22,933,038.07                   8,803,032.36               ——
                                 财务报表附注 第67页
湖北均瑶大健康饮品股份有限公司
财务报表附注
     六、研发支出
     (一)按费用性质列示
        项目                         本期发生额                   上期发生额
职工薪酬                                   26,536,540.22                23,549,239.93
设备与设施折旧                                   4,967,630.58               4,952,166.26
材料样品费                                     1,557,264.95               1,390,756.16
评审检验咨询费                                    232,562.37                  135,635.49
其他                                        1,499,369.41               1,285,311.45
委托开发费                                     2,721,108.53               2,929,646.91
仪器维护检测费                                    453,427.66                  399,457.87
        合计                             37,967,903.72                34,642,214.07
其中：费用化研发支出                             37,967,903.72                34,642,214.07
     资本化研发支出                                         -                          -
     七、合并范围的变更
     (一)其他原因的合并范围变动
     八、在其他主体中的权益
     (一)在子公司中的权益
                             主要                    业务    持股比例(%)          取得
 子公司名称          注册资本                注册地
                             经营地                   性质    直接       间接      方式
均瑶集团上海食品
有限公司
均瑶食品（衢州）                     浙江      浙江
有限公司                         衢州      衢州
均瑶食品（淮北）                     安徽      安徽
有限公司                         淮北      淮北
上海奇梦星食品有
限公司
上海均瑶生物科技
有限公司
上海璟瑞企业管理
有限公司
上海均瑶天然矿泉
水有限公司
上海均瑶云商网络
科技有限公司
湖北均瑶恩赐天然                     湖北      湖北
矿泉水有限公司                      英山      英山
泛缘（上海）供应
链有限公司
上海微升态科技有
限公司
                              财务报表附注 第68页
 湖北均瑶大健康饮品股份有限公司
 财务报表附注
                                    主要                   业务          持股比例(%)             取得
    子公司名称           注册资本                    注册地
                                    经营地                  性质          直接       间接         方式
 均瑶奇梦星（香
                  港币 1.00 万         香港       香港         食品流通                  100.00 货币出资
 港）国际有限公司
 均瑶润盈生物科技
（上海）有限公司
 上海锦宸行供应链
 有限公司
 上海均瑶后生元科
 技有限公司
 每日博士（上海）
 商贸有限公司
 杭州煜悦电子商务
 有限公司
 杭州建煜电子商务
 有限公司
 杭州建亦电子商务
 有限公司
 均瑶图南生物科技             港币
                                    香港       香港          零售          100.00         货币出资
（香港）有限公司          1,000.00 万元
 Biogrowing HK
                  港币 1.00 万元        香港       香港          零售                   85.00 货币出资
 Limited
 Biogrowing USA
                       -            美国       美国          零售                   85.00 货币出资
 LLC.
 每日博士国际有限
                  港币 1.00 万元        香港       香港         食品流通                  100.00 货币出资
 公司
                    少数股东持股           本期归属于少数           本期向少数股东          期末少数股东
    子公司名称                                                                                备注
                     比例(%)             股东损益            宣告分派的股利           权益余额
 泛缘（上海）供应链
 有限公司
 均瑶润盈生物科技
（上海）有限公司
 每日博士（上海）商
 贸有限公司
       合计              ——             -51,801,234.93             -      -62,571,833.16
     这些子公司的主要财务信息为本公司内各企业之间相互抵消前的金额，但经过了合并
 日公允价值及统一会计政策的调整。
                                     财务报表附注 第69页
湖北均瑶大健康饮品股份有限公司
财务报表附注
                                     期末余额
      项目   泛缘（上海）供应链              均瑶润盈生物科技            每日博士（上海）
              有限公司                （上海）有限公司             商贸有限公司
流动资产         167,544,479.17           86,655,808.61       54,508,949.58
非流动资产         11,176,322.25          268,193,760.66        1,247,330.93
  资产合计       178,720,801.42          354,849,569.27       55,756,280.51
流动负债         244,067,213.60          411,051,926.72       85,327,583.66
非流动负债          5,969,454.40           30,213,594.64         356,586.09
  负债合计       250,036,668.00          441,265,521.36       85,684,169.75
营业收入         475,565,256.09          200,846,465.86      166,647,926.73
净利润           -83,100,198.65            763,433.25       -22,850,311.39
综合收益总额        -83,100,198.65            763,433.25       -22,850,311.39
经营活动现金流量       -5,734,793.51          21,277,723.75      -11,430,726.04
  续：
                                     期初余额
      项目   泛缘（上海）供应链              均瑶润盈生物科技            每日博士（上海）
              有限公司                （上海）有限公司             商贸有限公司
流动资产           267,174,998.40         65,393,156.77       41,388,331.42
非流动资产             28,063,854.18      238,826,380.17        4,686,547.19
  资产合计         295,238,852.58        304,219,536.94       46,074,878.61
流动负债           271,544,021.46        374,336,381.24       51,901,911.74
非流动负债             11,910,499.05       17,062,541.04        1,250,544.72
  负债合计         283,454,520.51        391,398,922.28       53,152,456.46
营业收入           623,875,660.98        152,421,630.79       59,197,254.87
净利润                 -310,714.47         750,837.00        -7,077,577.85
综合收益总额              -310,714.47         750,837.00        -7,077,577.85
经营活动现金流量           6,569,265.46       -7,543,825.73      -23,420,328.64
  九、与金融工具相关的风险披露
  本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、借款、应收款项及应付款项等。在
日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这
些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
  董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指
引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面
临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和
流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是
否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由董事会批准的政策开展。董事会
                         财务报表附注 第70页
湖北均瑶大健康饮品股份有限公司
财务报表附注
通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部
门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。本公
司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政
策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
  （一） 信用风险
  信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层
已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。
  本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财
务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户
的信用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监
控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方
式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资
产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。
  本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自于
交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有
提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
  本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，
管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因
对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、
经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险
金额。
  作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收
款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客
户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄
期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP 增速、基建投
资总额、国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于合同资产和长期应收
款，本公司综合考虑结算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经
济形势，并考虑上述前瞻性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。
  截止 2025 年 12 月 31 日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：
        项目            账面余额                减值准备
应收账款                     151,737,813.71       47,579,793.79
其他应收款                     94,548,569.06       56,172,457.31
        合计               246,286,382.77      103,752,251.10
                   财务报表附注 第71页
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财务报表附注
   本公司的主要客户为经销商等，公司经营模式主要为先款后货，由于本公司的客户广
泛，因此没有重大的信用集中风险。
   （二） 流动性风险
   流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司下属财务部门基于各
成员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保
维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供
足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。截止 2025 年 12 月 31 日，本公司已
拥有国内多家银行提供的银行授信额度，金额 7,000.00 万元，其中：已使用授信金额为
   截止 2025 年 12 月 31 日，本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按
合同剩余期限列示如下：
                                         期末余额
       项目
短期借款             21,129,617.35              -           -    21,129,617.35
应付票据             12,530,077.00              -           -    12,530,077.00
应付账款            151,816,380.07              -           -   151,816,380.07
其他应付款            29,128,464.08              -           -    29,128,464.08
租赁负债（含一年内到
期）
长期应付款（含一年内
到期）
       合计       221,509,894.44   4,050,491.14           -   225,560,385.58
   （三） 市场风险
   除了子公司均瑶润盈生物科技（上海）有限公司的销售主要以外币结算外，本公司持
有的外币资产及负债占整体的资产及负债比例并不重大。本公司管理层认为，在其他变量
不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当期损益和股东权益的税前影响很小。
   本公司的利率风险主要产生于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流
量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市
场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
   本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本
公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大
的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。
                          财务报表附注 第72页
湖北均瑶大健康饮品股份有限公司
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 （1）本年度公司无利率互换安排。
 （2）截止 2025 年 12 月 31 日，本公司带息债务约为 3,159.85 万元（包括短期借款及长
期应付款、租赁负债）。
  十、公允价值
  （一）以公允价值计量的金融工具
  本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于 2025 年 12 月 31
日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要
输入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：
  第 1 层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
  第 2 层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
  第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同
或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间
可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。
  第 3 层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。
  （二）期末公允价值计量
                                  期末公允价值
   项目
              第 1 层次       第 2 层次          第 3 层次           合计
以公允价值计量且其
变动计入当期损益的              -   30,150,680.26   19,614,693.98   49,765,374.24
金融资产小计
银行理财产品                 -   30,150,680.26               -   30,150,680.26
权益工具投资                 -               -   19,614,693.98   19,614,693.98
  资产合计                 -   30,150,680.26   19,614,693.98   49,765,374.24
  （三）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
  不适用
  （四）持续和非持续第二层次公允价值计量的项目，采用估值技术和重要参数的定性
及定量信息
  银行理财产品按产品管理人公布的净值或成本加应计利息确定公允价值。
  （五）持续和非持续第三层次公允价值计量的项目，采用的估值技术和重要参数的定
性及定量信息
  非上市的权益工具投资，根据不可观察的市场价格或利率假设，采用市场法估计公允
价值。本公司根据行业、杠杆和经营模式确定可比上市公司，并就确定的每一可比上市公
司计算恰当的市场乘数，如市销率乘数和市盈率乘数。根据被投资企业特定的事实和情
                       财务报表附注 第73页
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财务报表附注
况，考虑与可比上市公司之间的流动性等因素后进行调整。
  （六）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
  不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：货币资金、应收账款、其他应收款、
短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的长期负债、长期应付款、在
活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资。
  上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。
  十一、关联方及关联交易
  (一)本企业的母公司情况
                                   注册资本         对本公司的        对本公司的
      母公司名称      注册地   业务性质
                                    (万元)        持股比例(%)     表决权比例(%)
上海均瑶（集团）有限公司     上海    实业投资        128,000.00       32.75        32.75
  注：本公司的最终控制方是王均金先生。
  (二)本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益
  (三)本公司的合营和联营企业情况
      无
  (四)其他关联方情况
          其他关联方名称                       其他关联方与本公司的关系
王滢滢                           股东
上海均瑶如意文化发展有限公司                同一实际控制人控制下的关联方
上海吉宁文化传媒有限公司                  同一集团控制下的关联方
上海吉祥航空股份有限公司                  同一集团控制下的关联方
上海科稷网络技术有限公司                  同一集团控制下的关联方
宜昌均瑞房地产开发有限公司                 同一实际控制人控制下的关联方
无锡市三凤桥食品专卖有限责任公司              同一集团控制下的关联方
上海均瑶科创信息技术有限公司                同一集团控制下的关联方
上海吉祥航空餐饮管理有限公司                同一集团控制下的关联方
上海爱建物业管理有限公司                  同一集团控制下的关联方
云度新能源汽车有限公司                   关联自然人担任董事的关联方
上海诺瑞均健康科技有限公司                 同一集团控制下的关联方
温州均瑶集团有限公司                    同一实际控制人控制下的关联方
上海华瑞银行股份有限公司                  均瑶集团持股 30%
上海东瑞保险代理有限公司                  同一集团控制下的关联方
武汉均瑶房地产开发有限公司                 同一集团控制下的关联方
上海均瑶国际广场有限公司                  同一集团控制下的关联方
上海爱建集团股份有限公司                  同一集团控制下的关联方
                       财务报表附注 第74页
湖北均瑶大健康饮品股份有限公司
财务报表附注
           其他关联方名称                 其他关联方与本公司的关系
上海宝山区世外学校                  同一集团控制下的关联方
上海华模科技有限公司                 同一集团控制下的关联方
上海爱建信托有限责任公司               同一集团控制下的关联方
上海华瑞融资租赁有限公司               同一集团控制下的关联方
安徽陶铝新材料研究院有限公司             同一集团控制下的关联方
九元航空有限公司                   同一集团控制下的关联方
无锡商业大厦大东方股份有限公司            同一集团控制下的关联方
上海均瑶医疗健康科技有限公司             同一集团控制下的关联方
宜昌均瑶国际广场有限公司酒店分公司          同一集团控制下的关联方
上海吉祥智驱新能源汽车有限公司            同一集团控制下的关联方
上海青浦区世外学校                  同一集团控制下的关联方
上海金山区世外学校                  同一集团控制下的关联方
上海市世外小学                    同一集团控制下的关联方
杭州上海世外学校                   同一集团控制下的关联方
无锡商业大厦集团东方汽车有限公司           同一集团控制下的关联方
上海爱建融资租赁股份有限公司             同一集团控制下的关联方
上海爱建基金销售有限公司               同一集团控制下的关联方
上海吉祥航空服务有限公司               同一集团控制下的关联方
上海嘉定区世外学校                  同一集团控制下的关联方
温州上海世外学校                   同一集团控制下的关联方
上海均瑶心宇数科技有限公司              同一集团控制下的关联方
上海喜鹊到网络技术有限公司              同一集团控制下的关联方
杭州上海世外中学                   同一集团控制下的关联方
湖北省黄冈市英山县杨柳湾镇三门河村村民委员会     非全资子公司少数股东
金华联济医院有限公司                 同一集团控制下的关联方
上海筑威建筑工程有限公司               关联自然人控制的企业
上海通庆发市场营销策划有限公司            非全资子公司少数股东
臻选好货超市（上海）有限公司             关联自然人控制的企业
上海均瑶国际航空旅行社有限公司            同一集团控制下的关联方
湖北东方美邻便利店有限公司              同一集团控制下的关联方
怡合（上海）供应链管理有限公司            非全资子公司少数股东控制的企业
上海喆毅食品贸易有限公司               非全资子公司少数股东控制的企业
苏州瑞感科技有限公司                 非全资子公司少数股东控制的企业
上海每日博士品牌管理有限公司             非全资子公司少数股东控制的企业
杭州泫恒电子商务有限公司               非全资子公司少数股东控制的企业
江苏梵盛贸易有限公司                 非全资子公司少数股东控制的企业
无锡市三凤桥肉庄有限责任公司             同一集团控制下的关联方
                     财务报表附注 第75页
湖北均瑶大健康饮品股份有限公司
财务报表附注
           其他关联方名称                        其他关联方与本公司的关系
上海嘉佑健高儿科门诊部有限公司               同一集团控制下的关联方
上海均瑶世外教育科技（集团）有限责任公司          同一集团控制下的关联方
合肥世外学校                        同一集团控制下的关联方
合肥上海世外幼儿园                     同一集团控制下的关联方
宁波上海世外学校                      同一集团控制下的关联方
健高医疗技术（上海）有限公司                同一集团控制下的关联方
上海青浦区世外幼儿园                    同一集团控制下的关联方
温州世外高级中学                      同一集团控制下的关联方
爱建布劳森科技商贸（上海）有限公司             同一集团控制下的关联方
辽宁同飞矿业有限公司大连杨树房石灰石矿           同一集团控制下的关联方
上海吉梵信息技术有限公司                  关联自然人控制的企业
上海青浦区世外高级中学                   同一集团控制下的关联方
宜昌均瑶国际广场有限公司                  同一集团控制下的关联方
上海健高医疗技术（集团）有限公司              同一集团控制下的关联方
无锡市吟春大厦商贸有限公司                 同一集团控制下的关联方
上海康桥实业发展（集团）有限公司              均瑶集团持股 40%
湖州南浔均瑶世外商务咨询有限公司              同一集团控制下的关联方
上海奉贤区世外学校                     同一集团控制下的关联方
上海卓澍企业管理有限公司                  同一集团控制下的关联方
上海曦微教育科技有限公司                  同一集团控制下的关联方
杭州雅恩健康管理有限公司                  同一集团控制下的关联方
上海光爱家文化传播有限公司                 同一集团控制下的关联方
上海青弦科技有限公司                    同一集团控制下的关联方
  (五)关联方交易
公司交易已作抵销。
                                          获批的交   是否超过
    关联方         关联交易内容      本期发生额          易额度   交易额度   上期发生额
                                         （如适用） （如适用）
上海爱建物业管理有限                                 不超过
                 物业费        1,284,976.26           否     1,097,482.42
公司                                        200 万元
上海吉祥航空股份有限
                 服务费           3,365.00                     9,674.00
公司
九元航空有限公司         服务费           7,547.18                             -
                                           不超过
上海吉宁文化传媒有限                                         否
                 广告费         369,811.70   400 万元          130,517.88
公司
上海吉祥航空餐饮管理
                 服务餐费        126,151.39                   276,646.33
有限公司
                        财务报表附注 第76页
湖北均瑶大健康饮品股份有限公司
财务报表附注
                                          获批的交  是否超过
   关联方         关联交易内容     本期发生额            易额度  交易额度           上期发生额
                                         （如适用） （如适用）
上海均瑶国际航空旅行
               采购商品          6,021.00                                      -
社有限公司
湖北东方美邻便利店有
                服务费         23,556.46                                      -
限公司
上海嘉佑健高儿科门诊
               采购商品            879.65                                      -
部有限公司
无锡市三凤桥肉庄有限                                不超过
                会议费         10,545.00                 否                    -
责任公司                                     100 万元
无锡市三凤桥食品专卖
               采购商品         42,338.25                                      -
有限责任公司
金华联济医院有限公司      服务费        279,430.19                            169,569.81
上海均瑶如意文化发展
               采购商品          9,155.75                                      -
有限公司
宜昌均瑶国际广场有限
                住宿费         71,948.00                                      -
公司酒店分公司
上海吉祥智驱新能源汽
               采购车辆        156,283.18                                      -
车有限公司
上海均瑶科创信息技术
                服务费        116,981.12                             49,056.60
有限公司
上海科稷网络技术有限
                服务费          4,141.51                                      -
公司                                        不超过
                                                      否
上海喜鹊到网络技术有                               500 万元
               采购商品        194,930.61                                      -
限公司
上海均瑶（集团）有限   进场费、水电费和
                                     -                           192,096.38
公司             车位租赁
宜昌均瑞房地产开发有
               项目管理费                 -                           811,911.32
限公司
上海诺瑞均健康科技有
                服务费                  -                              3,944.97
限公司
臻选好货超市（上海）
               采购商品          1,820.00                               2,580.00
有限公司
怡合（上海）供应链管
             服务费、采购商品      107,025.15                          10,641,164.70
理有限公司
苏州瑞感科技有限公司     采购商品                  -                            88,584.07
上海每日博士品牌管理
               采购商品        111,545.56                          11,943,535.90
有限公司
上海筑威建筑工程有限
                装修费                  -                          4,798,165.19
公司（注）
    合计                    2,928,452.96                         30,214,929.57
  注：上海筑威建筑工程有限公司 2024 年 9 月前作为本公司关联方进行披露。
         关联方                 关联交易内容           本期发生额            上期发生额
上海均瑶（集团）有限公司                   出售商品               110,846.87    1,022,975.40
上海华瑞银行股份有限公司                   出售商品                89,450.78     124,135.84
上海均瑶国际广场有限公司                   出售商品                26,810.62        8,960.18
上海吉宁文化传媒有限公司                   出售商品               191,842.10     125,205.33
上海爱建集团股份有限公司                   出售商品                20,920.35       20,911.50
                      财务报表附注 第77页
湖北均瑶大健康饮品股份有限公司
财务报表附注
            关联方           关联交易内容   本期发生额           上期发生额
宜昌均瑞房地产开发有限公司              出售商品       15,345.14       89,644.24
武汉均瑶房地产开发有限公司              出售商品       58,215.93      157,592.92
上海均瑶如意文化发展有限公司             出售商品       10,592.92       21,685.75
上海吉祥航空股份有限公司               提供劳务      541,705.48      595,415.04
九元航空有限公司                   出售商品      170,286.68       40,547.44
温州均瑶集团有限公司                 出售商品       22,991.15         8,849.56
上海均瑶世外教育科技（集团）有限责任公司       出售商品        11,044.25      14,741.59
上海华瑞融资租赁有限公司               出售商品      125,446.97       65,122.12
上海爱建基金销售有限公司               出售商品                -      17,699.12
上海东瑞保险代理有限公司               出售商品         1,115.04        8,910.65
无锡商业大厦大东方股份有限公司            出售商品       66,948.12       45,706.38
上海华模科技有限公司                 出售商品      196,778.76      169,306.19
上海爱建信托有限责任公司               出售商品       21,778.76      145,524.78
宜昌均瑶国际广场有限公司酒店分公司          出售商品      100,328.30       96,665.49
上海吉祥航空餐饮管理有限公司             出售商品    14,526,547.66   16,171,498.46
上海均瑶医疗健康科技有限公司             出售商品                -         530.97
上海均瑶科创信息技术有限公司             出售商品         3,709.73        1,415.93
上海科稷网络技术有限公司               出售商品         1,913.27        3,662.53
上海爱建融资租赁股份有限公司             出售商品         5,318.58      19,037.17
上海吉祥智驱新能源汽车有限公司            出售商品                -        5,081.42
云度新能源汽车有限公司                出售商品       10,699.12        11,608.23
上海青浦区世外学校                  出售商品       22,619.47       19,327.43
上海金山区世外学校                  出售商品       20,707.96         4,141.59
上海嘉定区世外学校                  出售商品       27,243.36       13,805.31
合肥世外学校                     出售商品       16,566.37         8,283.19
上海宝山区世外学校                  出售商品         9,663.72      60,070.80
温州上海世外学校                   出售商品         8,283.19        8,283.19
上海均瑶心宇数科技有限公司              出售商品                -        1,061.95
上海喜鹊到网络技术有限公司              出售商品         6,219.19        9,588.81
杭州上海世外中学                   出售商品        11,044.25      16,566.37
上海诺瑞均健康科技有限公司              出售商品                -        2,403.35
上海吉祥航空服务有限公司               提供劳务      230,311.82      219,521.02
合肥上海世外幼儿园                  出售商品         8,283.19       11,044.25
宁波上海世外学校                   出售商品        11,044.25      13,805.31
无锡市三凤桥食品专卖有限责任公司           出售商品                -         318.58
健高医疗技术（上海）有限公司             出售商品                -         637.17
上海青浦区世外幼儿园                 出售商品       16,566.37         8,283.19
                    财务报表附注 第78页
湖北均瑶大健康饮品股份有限公司
财务报表附注
            关联方             关联交易内容          本期发生额             上期发生额
温州世外高级中学                       出售商品                       -      15,682.83
无锡商业大厦集团东方汽车有限公司               出售商品                       -      19,944.25
爱建布劳森科技商贸（上海）有限公司              出售商品                       -         770.80
上海吉梵信息技术有限公司                   出售商品                       -        9,336.28
上海青浦区世外高级中学                    出售商品             16,566.37        16,566.37
宜昌均瑶国际广场有限公司                   出售商品                       -       11,933.63
上海筑威建筑工程有限公司                   出售商品                       -      17,635.40
安徽陶铝新材料研究院有限公司                 出售商品              2,123.89                 -
上海市世外小学                        出售商品              1,620.60                 -
杭州上海世外学校                       出售商品             13,805.31                 -
怡合（上海）供应链管理有限公司                出售商品         10,419,178.49     14,733,139.87
上海喆毅食品贸易有限公司                   出售商品          2,100,860.51      2,554,470.49
苏州瑞感科技有限公司                     出售商品            419,800.39     11,518,968.96
杭州泫恒电子商务有限公司                   出售商品                   31.81               -
上海每日博士品牌管理有限公司                 出售商品         14,293,688.65                 -
上海健高医疗技术（集团）有限公司               出售商品             12,625.78                 -
无锡市吟春大厦商贸有限公司                  出售商品              1,274.34                 -
上海康桥实业发展（集团）有限公司               出售商品             42,035.40                 -
湖州南浔均瑶世外商务咨询有限公司               出售商品              8,835.40                 -
上海奉贤区世外学校                      出售商品              9,387.61                 -
湖北东方美邻便利店有限公司                  出售商品            172,684.51                 -
上海卓澍企业管理有限公司                   出售商品                  828.32               -
上海曦微教育科技有限公司                   出售商品              8,127.43                 -
杭州雅恩健康管理有限公司                   出售商品              3,056.64                 -
上海光爱家文化传播有限公司                  出售商品                  443.07               -
无锡市三凤桥肉庄有限责任公司                 出售商品              2,126.56                 -
臻选好货超市（上海）有限公司                 出售商品             21,291.58                 -
上海嘉佑健高儿科门诊部有限公司                出售商品                  142.74               -
辽宁同飞矿业有限公司大连杨树房石灰石矿            出售商品            201,982.30                 -
            合计                              44,471,707.42     48,288,024.62
  （1）本公司作为出租方
   承租方名称           租赁资产种类       本期确认的租赁收入              上期确认的租赁收入
上海吉祥航空股份有限公司      办公场地租赁及物业费          1,032,869.66             1,032,869.62
上海吉祥航空服务有限公司      办公场地租赁及物业费          1,032,869.64             1,032,869.62
     合计                               2,065,739.30             2,065,739.24
                     财务报表附注 第79页
湖北均瑶大健康饮品股份有限公司
财务报表附注
   （2）本公司作为承租方
                                      简化处理的短期租赁和低价
                                                                               支付的租金
                        租赁             值资产租赁的租金费用
     出租方名称
                       资产种类             本期    上期                          本期                上期
                                       发生额    发生额                         发生额              发生额
                     办公场地租赁
上海均瑶国际广场有限公司                             46,954.14        203,467.92      49,368.00      213,928.00
                      及物业费
上海吉祥航空股份有限公司           公寓租赁              40,781.30         33,027.52      44,451.62        36,000.00
上海均瑶（集团）有限公司          车位租赁费             184,954.23                   -   201,600.00                 -
湖北省黄冈市英山县杨柳湾            土地
镇三门河村村民委员会             茶园租赁
       合计                               373,907.67        236,495.44     362,184.69      249,928.00
   （1）向关联方拆入资金
     关联方         拆入发生额            期末余额                起始日                到期日               说明
上海通庆发市场营销策
划有限公司
怡合（上海）供应链管
理有限公司
上海喆毅食品贸易有限
公司
                                                                                      利息
苏州瑞感科技有限公司        2,000,000.00               -        2025-1-1       2025-12-31
       合计        38,040,000.00   12,400,000.00         ——                ——           ——
         项目                         本期发生额                                  上期发生额
关键管理人员薪酬                                     13,513,735.00                            16,927,306.00
   截 至 2025 年 12 月 31 日 ， 公 司 在 上 海 华 瑞 银 行 股 份 有 限 公 司 的 存 款 余 额 为
  （1）本公司应收关联方款项
                                                 期末余额                          期初余额
项目名称            关联方
                                        账面余额             坏账准备            账面余额            坏账准备
应收账款
        安徽陶铝新材料研究院有限公
                                                  -              -        19,020.00         1,902.00
        司
        杭州上海世外中学                                  -              -         9,360.00          468.00
        合肥上海世外幼儿园                          4,680.00         234.00                -                 -
        合肥世外学校                             9,360.00         468.00                -                 -
                                 财务报表附注 第80页
湖北均瑶大健康饮品股份有限公司
财务报表附注
                                  期末余额                         期初余额
项目名称         关联方
                           账面余额           坏账准备         账面余额           坏账准备
       湖北东方美邻便利店有限公司         59,614.21      2,980.71              -            -
       健高医疗技术（上海）有限
                                      -            -        720.00        36.00
       公司
       九元航空有限公司              58,292.12      2,914.61     45,218.61      2,260.93
       宁波上海世外学校               9,360.00       468.00      15,600.00       780.00
       上海爱建信托有限责任公司          31,135.00      1,556.75    112,718.00      5,635.90
       上海宝山区世外学校                      -            -     49,160.00      2,458.00
       上海东瑞保险代理有限公司                   -            -        983.00        49.15
       上海华模科技有限公司                     -            -    194,004.00      9,834.60
       上海华瑞融资租赁有限公司                   -            -     21,288.00      1,064.40
       上海吉宁文化传媒有限公司          78,680.90      3,934.05     19,074.89       953.74
       上海吉祥航空餐饮管理有限
       公司
       上海吉祥航空服务有限公司             560.00        28.00               -            -
       上海吉祥航空股份有限公司         120,763.00      6,038.15    430,806.60     21,540.33
       上海吉祥智驱新能源汽车有限
                                      -            -     10,502.00       763.10
       公司
       上海嘉定区世外学校              3,120.00       156.00               -            -
       上海金山区世外学校             12,480.00       624.00               -            -
       上海奉贤区世外学校              3,744.00       187.20               -            -
       上海均瑶（集团）有限公司        2,655,239.57   318,334.55   7,006,063.07   859,565.72
        上海均瑶科创信息技术有限
                                      -            -      1,600.00        80.00
        公司
        上海均瑶如意文化发展有限
                                      -            -        219.90         11.00
        公司
        上海均瑶世外教育科技
       （集团）有限责任公司
       上海青浦区世外学校              9,360.00       468.00               -            -
       上海曦微教育科技有限公司           2,184.00       109.20               -            -
       上海喜鹊到网络技术有限公司          3,937.38       196.87       4,890.76       244.54
       上海卓澍企业管理有限公司             936.00        46.80               -            -
       温州世外高级中学                       -            -     17,721.60       886.08
       无锡商业大厦大东方股份有限
       公司
       无锡市三凤桥肉庄有限责任
       公司
       武汉均瑶房地产开发有限公司                  -            -      7,200.00       360.00
       怡合（上海）供应链管理有限
       公司
       宜昌均瑞房地产开发有限公司        479,224.00    267,997.50    491,884.00    111,774.70
       宜昌均瑶国际广场有限公司           2,985.00       149.25               -            -
                       财务报表附注 第81页
湖北均瑶大健康饮品股份有限公司
财务报表附注
                                   期末余额                             期初余额
项目名称        关联方
                            账面余额           坏账准备            账面余额           坏账准备
       宜昌均瑶国际广场有限公司
       酒店分公司
       云度新能源汽车有限公司            13,863.12     2,595.04         12,229.42       961.28
       辽宁同飞矿业有限公司大连杨
       树房石灰石矿
       上海喆毅食品贸易有限公司          946,891.29    47,344.56        540,474.26     27,023.71
       臻选好货超市（上海）有限
       公司
       苏州瑞感科技有限公司                      -            -     3,416,434.92    170,821.75
预付账款
       上海吉宁文化传媒有限公司                    -            -       275,157.25             -
       湖北省黄冈市英山县杨柳湾镇
                                       -            -        34,452.93             -
       三门河村村民委员会
       上海每日博士品牌管理有限
                                       -            -       111,545.56             -
       公司
其他应收
款
       上海通庆发市场营销策划有限                       2,550,000.
       公司                                         00
       怡合（上海）供应链管理有限
       公司
 （2）本公司应付关联方款项
项目名称              关联方                          期末余额                      期初余额
合同负债
       上海均瑶国际广场有限公司                                     16,064.00          12,810.72
       上海华模科技有限公司                                        7,940.00                  -
       上海爱建集团股份有限公司                                        26.00              20.36
       上海科稷网络技术有限公司                                       221.03                   -
       臻选好货超市（上海）有限公司                                    1,433.67                  -
       宜昌均瑶国际广场有限公司酒店分公司                                 4,716.81            880.53
       上海华瑞银行股份有限公司                                     95,276.90          21,622.68
       上海均瑶世外教育科技（集团）有限责任公司                                     -            516.49
       无锡商业大厦大东方股份有限公司                                          -             25.05
       温州上海世外学校                                                 -          13,878.61
       上海均瑶科创信息技术有限公司                                           -           8,896.57
应付账款
       上海筑威建筑工程有限公司（注）                                          -         579,690.83
       上海爱建物业管理有限公司                                     72,185.22         104,451.12
       上海喜鹊到网络技术有限公司                                    50,687.00                  -
       上海均瑶科创信息技术有限公司                                   68,543.68          10,053.12
                        财务报表附注 第82页
湖北均瑶大健康饮品股份有限公司
财务报表附注
项目名称             关联方                 期末余额             期初余额
       金华联济医院有限公司                                 -      47,169.81
       上海青弦科技有限公司                                 -      47,169.81
       上海均瑶国际广场有限公司                               -       14,476.11
       上海每日博士品牌管理有限公司                             -    2,482,969.83
其他应付
款
       上海通庆发市场营销策划有限公司                10,900,000.00    3,500,000.00
       怡合（上海）供应链管理有限公司                            -   13,830,000.00
       上海喆毅食品贸易有限公司                    1,500,000.00               -
       苏州瑞感科技有限公司                       219,276.62      219,313.62
       上海每日博士品牌管理有限公司                             -     712,269.17
       江苏梵盛贸易有限公司                                 -     577,961.35
       王滢滢                             1,115,100.00    1,039,500.00
  注：上海筑威建筑工程有限公司 2024 年 9 月前作为本公司关联方进行披露。
  十二、承诺及或有事项
  （一）重要承诺事项
  本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
  （二）资产负债表日存在的重要或有事项
  以下内容为公司重大诉讼、仲裁案件（100 万元以上）
  （1）本公司子公司泛缘（上海）供应链有限公司（简称：原告）、上海气泡方程式国
际贸易有限公司（简称：被告）于 2024 年 8 月 1 日签订经销合同，约定原告向被告采购货
物后供应给第三方，即第三方向原告提出订单后，原告通知被告发货并送至指定地点。合
同签订后，被告初期尚按约履行合同，但至 2025 年 5 月，被告开始不按合同约定履行供货
义务，导致原告无法向第三方按时供货，造成原告向第三方承担赔偿责任的损失。原告要
求被告返还货款 6,603,813.06 元、支付违约金 25 万元并承担律师费 15 万元，该案件于 2026
年 4 月 27 日一审开庭审理。
  （2）本公司子公司均瑶集团上海食品有限公司（简称：原告）与杭州熙同文化创意有
限公司（简称：被告）于 2024 年 12 月签署直播服务协议，约定小沈阳直播未税服务费 230
万元；后签署补充协议，约定小沈阳退后销售额 250 万元。因合作期满未达标，2025 年 4
月，双方另行协商一致并通过邮件确认，小沈阳项目与陈洁项目合并，由杭州熙资网络科
技有限公司负责执行后续项目，约定陈洁于 2025 年 9 月 30 日前完成销售额 530 万元，对
应 280 万佣金，其中 190 万元为小沈阳与陈洁合同已付款结余，完成目标后支付 90 万元。
                       财务报表附注 第83页
湖北均瑶大健康饮品股份有限公司
财务报表附注
返还服务费合计 2,075,055.42 元，并以前述费用为基数，按同期全国银行间同业拆借中心公
布的贷款市场报价利率的 1.5 倍向原告支付自起诉之日起至实际支付之日止的逾期付款利
息，并承担案件诉讼费、保全费、公证费等实现债权的费用，该案件已于 2026 年 4 月 8 日
一审开庭审理，截至财务报告批准报出日止尚未判决。
  （3）本公司子公司均瑶集团上海食品有限公司（简称：原告）与杭州熙资网络科技有
限公司（简称：被告）于 2024 年 12 月签署直播服务协议，约定陈洁直播未税服务费 120
万元；后签署补充协议，约定陈洁退后销售额 350 万元。因合作期满未达标，2025 年 4
月，双方另行协商一致并通过邮件确认，小沈阳项目与陈洁项目合并，由杭州熙资网络科
技有限公司负责执行后续项目，约定陈洁于 2025 年 9 月 30 日前完成销售额 530 万元，对
应 280 万佣金，其中 190 万元为小沈阳与陈洁合同已付款结余，完成目标后支付 90 万元。
返还服务费合计 1,083,793.79 元，并以前述费用为基数，按同期全国银行间同业拆借中心公
布的贷款市场报价利率的 1.5 倍向原告支付自起诉之日起至实际支付之日止的逾期付款利
息，并承担案件诉讼费、保全费、公证费等实现债权的费用，该案件已于 2026 年 4 月 8 日
一审开庭审理，截至财务报告批准报出日止尚未判决。
  除存在上述或有事项外，截至 2025 年 12 月 31 日止，本公司无其他应披露未披露的重
要或有事项。
  十三、资产负债表日后事项
  截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事
项。
  十四、其他重要事项说明
  本公司非全资子公司泛缘（上海）供应链有限公司 2023 年 9 月至 2025 年 10 月间存在
使用员工个人银行账户开展账外资金收付的情形，该期间内已获取的私卡资金收、支总体
规模详见下表：
                                                                                单位：万元
     类别    资金        资金         资金       资金           资金      资金            资金       资金
           流入        流出         流入       流出           流入      流出            流入       流出
与业务相关       496.06   460.25   1,237.52 1,437.15     1,033.72  969.34      2,767.30 2,866.74
转回泛缘供应
链公司
暂借款        120.00         -     38.37        4.37    261.50     316.00     419.87     320.37
     合计    616.56    460.25   1,426.11   1,535.20   1,967.90   2,015.06   4,010.57   4,010.51
                              财务报表附注 第84页
湖北均瑶大健康饮品股份有限公司
财务报表附注
   本公司根据私卡资金收、支的明细台账及相关的审批附件，已将 2025 年度与业务相关
的资金收、支入账，2025 年度以前的相关资金收、支暂未进行处理。
   截至 2025 年 12 月 31 日，本公司控股股东、实际控制人及其一致行动人持有公司股份
总数为 403,853,404 股，占公司总股本的 67.25%。控股股东、实际控制人及其一致行动人
累计质押股份数量为 282,244,673 股，占其所持公司股份的 69.89%，占公司总股本的
   除存在上述事项外，截至财务报告批准报出日止，本公司无其他需披露的重要交易和
事项。
   十五、租赁
   （一）作为承租人
   本公司使用权资产、租赁负债和与租赁相关的总现金流出情况详见注释 13、注释 28 和
注释 52。本公司作为承租人，计入损益情况如下：
           项目            本期发生额                   上期发生额
租赁负债的利息                        505,079.08             564,831.36
短期租赁费用/低价值资产租赁费用              2,084,958.02           2,727,139.60
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额                        -                      -
转租使用权资产取得的收入                             -                      -
售后租回交易                                   -                      -
   （二）作为出租人
            项目                               本期发生额
租赁收入                                                 2,065,739.30
将收到的未折现租赁收款额总额。
   本公司与承租方一年签订一次租赁合同，目前签订的租赁合同租赁期限至 2026 年 3
月。
                    财务报表附注 第85页
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财务报表附注
   十六、母公司财务报表主要项目注释
   注释1．应收账款
         账龄                    期末余额                            期初余额
         小计                        148,542,270.50                      186,907,261.14
减：坏账准备                                    546,629.89                        21,841.22
         合计                        147,995,640.61                      186,885,419.92
                                             期末余额
        类别             账面余额                         坏账准备
                                                            计提比例        账面价值
                  金额           比例（%）           金额
                                                            （%）
单项计提坏账准备的应收
                           -          -                 -          -                -
账款
按组合计提坏账准备的应
收账款
其中：账龄组合        10,849,362.79       7.30      546,629.89       5.04      10,302,732.90
合并范围内关联方组合    137,692,907.71      92.70                 -          -   137,692,907.71
        合计    148,542,270.50     100.00      546,629.89       ——       147,995,640.61
   续：
                                             期初余额
        类别             账面余额                            坏账准备
                                                            计提比例        账面价值
                  金额           比例（%）           金额
                                                            （%）
单项计提坏账准备的应收
                           -          -                 -          -                -
账款
按组合计提坏账准备的应
收账款
其中：账龄组合          430,824.49        0.23       21,841.22       5.07        408,983.27
合并范围内关联方组合    186,476,436.65      99.77                 -          -   186,476,436.65
        合计    186,907,261.14     100.00       21,841.22       ——       186,885,419.92
                         财务报表附注 第86页
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财务报表附注
 （1）账龄组合
                                                        期末余额
    账龄
                              账面余额                          坏账准备                       计提比例（%）
    合计                             10,849,362.79                      546,629.89                     5.04
 （2）合并范围内关联方组合
                                                        期末余额
合并范围内关联方
                              账面余额                          坏账准备                       计提比例（%）
合并范围内关联方                          137,692,907.71                               -                        -
                                                     本期变动金额
       类别             期初余额                                                                    期末余额
                                    计提             收回或转回              核销       其他变动
单项计提坏账准备的应
                              -             -                 -            -           -                -
收账款
按组合计提坏账准备的
应收账款
其中：账龄组合               21,841.22    524,788.67                 -            -           -      546,629.89
合并范围内关联方组合                    -             -                 -            -           -                -
       合计             21,841.22    524,788.67                 -            -           -      546,629.89
                                                                      占应收账款和
                                                                                           已计提应收账
                  应收账款            合同资产          应收账款和合同               合同资产期末
 单位名称                                                                                      款和合同资产
                  期末余额            期末余额           资产期末余额               余额合计数的
                                                                                           坏账准备余额
                                                                       比例(%)
期末余额前五名
应收账款及其合          139,041,250.63         -        139,041,250.63                93.60          508,440.89
同资产汇总
  注释2．其他应收款
            项目                           期末余额                                      期初余额
应收利息                                                 2,538,937.58                             648,573.34
应收股利                                                              -                          3,800,000.00
其他应收款                                              399,238,800.81                          451,880,484.50
            合计                                     401,777,738.39                          456,329,057.84
  注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。
                                   财务报表附注 第87页
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财务报表附注
     （一） 应收利息
         项目                                期末余额                                  期初余额
        子公司借款                                          2,538,937.58                         648,573.34
     （二） 应收股利
        被投资单位                              期末余额                                  期初余额
均瑶食品（衢州）有限公司                                                      -                        3,800,000.00
     （三） 其他应收款
         账龄                                期末余额                                  期初余额
         小计                                       399,411,624.29                         454,506,149.95
减：坏账准备                                                  172,823.48                         2,625,665.45
         合计                                       399,238,800.81                         451,880,484.50
        款项性质                             期末账面余额                                期初账面余额
押金                                                      213,200.00                          251,200.00
合并范围内关联方款项                                        399,077,954.73                         405,355,387.01
应收长期资产处置款                                                         -                       48,700,000.00
其他                                                      120,469.56                          199,562.94
         小计                                       399,411,624.29                         454,506,149.95
减：坏账准备                                                  172,823.48                         2,625,665.45
         合计                                       399,238,800.81                         451,880,484.50
                         期末余额                                             期初余额
 项目
         账面余额            坏账准备          账面价值                账面余额           坏账准备             账面价值
第一阶段    399,411,624.29   172,823.48   399,238,800.81     454,506,149.95   2,625,665.45   451,880,484.50
第二阶段                 -            -                -                  -              -                -
第三阶段                 -            -                -                  -              -                -
 合计     399,411,624.29   172,823.48   399,238,800.81     454,506,149.95   2,625,665.45   451,880,484.50
                                      财务报表附注 第88页
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财务报表附注
                                                      期末余额
    类别                账面余额                                    坏账准备
                                                                     计提比例            账面价值
                 金额              比例（%）                   金额
                                                                     （%）
单项计提坏账准备的其
                          -                       -              -              -                -
他应收款
按组合计提坏账准备的
其他应收款
其中：账龄组合         333,669.56                  0.08       172,823.48           51.79      160,846.08
合并范围内关联方组合   399,077,954.73                99.92                 -              -   399,077,954.73
    合计       399,411,624.29            100.00          172,823.48           ——      399,238,800.81
  续：
                                                      期初余额
    类别                账面余额                                    坏账准备
                                                                     计提比例            账面价值
                 金额             比例（%）                    金额
                                                                     （%）
单项计提坏账准备的其
                          -                   -                  -              -                -
他应收款
按组合计提坏账准备的
其他应收款
其中：账龄组合       49,150,762.94           10.81           2,625,665.45           5.34    46,525,097.49
合并范围内关联方组合   405,355,387.01           89.19                      -              -   405,355,387.01
    合计       454,506,149.95          100.00           2,625,665.45          ——      451,880,484.50
 （1）账龄组合
                                                      期末余额
    账龄
                    账面余额                                坏账准备                    计提比例（%）
    合计                        333,669.56                       172,823.48                   51.79
 （2）合并范围内关联方组合
                                                      期末余额
 合并范围内关联方
                     账面余额                                坏账准备                   计提比例（%）
 合并范围内关联方                399,077,954.73                                 -                        -
                          财务报表附注 第89页
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财务报表附注
               第一阶段                   第二阶段                        第三阶段
  坏账准备        未来 12 个月预        整个存续期预期信用损                   整个存续期预期信用损                    合计
               期信用损失           失（未发生信用减值）                   失（已发生信用减值）
期初余额           2,625,665.45                             -                     -        2,625,665.45
期初余额在本期                ——                          ——                       ——                 ——
—转入第二阶段                    -                            -                     -                    -
—转入第三阶段                    -                            -                     -                    -
—转回第二阶段                    -                            -                     -                    -
—转回第一阶段                    -                            -                     -                    -
本期计提           -2,452,841.97                            -                     -        -2,452,841.97
本期转回                       -                            -                     -                    -
本期转销                       -                            -                     -                    -
本期核销                       -                            -                     -                    -
其他变动                       -                            -                     -                    -
期末余额             172,823.48                             -                     -          172,823.48
                                                   本期变动金额
    类别              期初余额                           收回或          转销或        其他            期末余额
                                      计提
                                                    转回           核销        变动
单项计提坏账准备的
                               -               -            -         -           -                -
其他应收款
按组合计提坏账准备
的其他应收款
其中：账龄组合            2,625,665.45    -2,452,841.97            -         -           -      172,823.48
合并范围内关联方组合                     -               -            -         -           -                -
    合计             2,625,665.45    -2,452,841.97            -         -           -      172,823.48
                                                                          占其他应收
                                                                                          坏账准备
       单位名称             款项性质             期末余额                账龄           款期末余额
                                                                                          期末余额
                                                                          的比例(%)
均瑶润盈生物科技（上海）           其他往来、
有限公司                     借款
每日博士（上海）商贸有限
                           借款           36,450,000.00       2 年以内               9.13               -
公司
上海均瑶云商网络科技有限
                        其他往来             8,000,000.00       2-3 年               2.00               -
公司
上海微升态科技有限公司             其他往来             7,208,003.73       2 年以内               1.80               -
均瑶集团上海食品有限公司            其他往来              201,043.44        1 年以内               0.05               -
       合计                  ——         399,077,954.73         ——              99.92                 -
                                   财务报表附注 第90页
 湖北均瑶大健康饮品股份有限公司
 财务报表附注
   注释3．长期股权投资
                                期末余额                                             期初余额
  款项性质
              账面余额              减值准备          账面价值                账面余额           减值准备            账面价值
对子公司投资      181,479,181.65             -    181,479,181.65    181,479,181.65                - 181,479,181.65
                                                                                                         减值
                                                 减值准
                                                     本期 本期                                  本期计提         准备
  被投资单位       初始投资成本              期初余额           备期初                         期末余额
                                                     增加 减少                                  减值准备         期末
                                                  余额
                                                                                                         余额
 均瑶集团上海食品
 有限公司
 均瑶食品（衢州）
 有限公司
 上海奇梦星食品有
 限公司
 均瑶食品（淮北）
 有限公司
 上海均瑶天然矿泉
 水有限公司
 上海均瑶云商网络
 科技有限公司
 均瑶润盈生物科技
（上海）有限公司
 上海微升态科技有
 限公司
 均瑶图南生物科技
（香港）有限公司
   合计         181,479,181.65 181,479,181.65            -      -       - 181,479,181.65               -     -
   注释4．营业收入及营业成本
                          本期发生额                                                 上期发生额
  项目
                 收入                        成本                         收入                         成本
 主营业务           165,523,331.90             130,222,922.86             161,691,633.70          106,989,018.93
 其他业务             4,623,810.41                933,305.81                  18,115,127.88         3,070,170.47
  合计            170,147,142.31             131,156,228.67             179,806,761.58          110,059,189.40
         合同分类                         本期主营业务收入                                  上期主营业务收入
 一、按商品类型分类
   益生菌饮品                                           150,613,331.99                             161,235,222.81
   益生菌食品                                                     167.98                                66,045.43
   其他饮品和食品                                          14,909,831.93                                 390,365.46
         合计                                        165,523,331.90                             161,691,633.70
                                     财务报表附注 第91页
湖北均瑶大健康饮品股份有限公司
财务报表附注
       合同分类            本期主营业务收入                   上期主营业务收入
二、按经营地区分类
  电商                          11,152,316.61                  1,185,457.67
  华北                                      -                       83,299.46
  华东                         154,364,021.65                160,397,045.56
  华中                               6,993.64                       25,831.01
         合计                  165,523,331.90                161,691,633.70
三、按市场或客户类型分类
  经销                                      -                       83,299.46
  直销                         165,523,331.90                161,608,334.24
         合计                  165,523,331.90                161,691,633.70
四、按商品转让的时间分类
  在某一时点转让                    165,523,331.90                161,691,633.70
  注释5．投资收益
          项目               本期发生额                    上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益                                -              3,800,000.00
  十七、补充资料
  （一）非经常性损益
                  项目                                 金额             说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分                        1,238,019.97
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规
定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,非金融企业持有金融资产和
金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费                                         -
委托他人投资或管理资产的损益                                       65,172.53
对外委托贷款取得的损益                                                   -
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失                                     -
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回                                           -
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资
单位可辨认净资产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益                                   -
非货币性资产交换损益                                                    -
债务重组损益                                                        -
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等                              -
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响                                  -
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用                                      -
                       财务报表附注 第92页

    


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