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正邦科技: 2025年年度审计报告

来源：证券之星 2026-04-30 02:50:31
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                          江西正邦科技股份有限公司
                                         审计报告
                                  德皓审字[2026]00001882 号
    北 京 德 皓 国 际 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Beijing Dehao International Certified Public Accountants (Limited Liability Partnership)
         江西正邦科技股份有限公司
               审计报告及财务报表
     目   录                                      页 次
一、   审计报告                                       1-7
二、   已审财务报表
     合并资产负债表                                    1-2
     合并利润表                                      3
     合并现金流量表                                    4
     合并股东权益变动表                                  5-6
     母公司资产负债表                                   7-8
     母公司利润表                                     9
     母公司现金流量表                                   10
     母公司股东权益变动表                                 11-12
     财务报表附注                                     1-113
                            北京德皓国际会计师事务所（特殊普通合伙）
                      北京市丰台区西四环中路 78 号院首汇广场 10 号楼[100141]
                             电话:86(10)6827 8880 传真:86(10)6823 8100
               审 计 报 告
                                      德皓审字[2026]00001882号
江西正邦科技股份有限公司全体股东：
  一、审计意见
  我们审计了江西正邦科技股份有限公司（以下简称“正邦科技”）
财务报表，包括 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2025
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公
司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了正邦科技 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2025 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
  二、形成审计意见的基础
  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们
在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第 1 号——
财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道
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                             德皓审字[2026]00001882 号
德守则，我们独立于正邦科技，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提
供了基础。
  三、关键审计事项
  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最
为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审
计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
  我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：
  （一）收入的确认
            （三十）与附注五、注释 39。正邦科技
  请参阅财务报表附注三、
为生猪养殖、饲料及兽药生产销售，客户比较分散，大部分客户为个
体商户，且营业收入是正邦科技关键业绩指标之一，存在可能操纵收
入时点以达到特定目标或预期的固有风险，因此我们将收入确认确定
为关键审计事项。
  我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：
  （1）了解被审计单位销售与收款循环内部控制并测试其有效性；
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                                        德皓审字[2026]00001882 号
   （2）选取营业收入记账凭证，检查相关的提货单、过磅单，发
票等原始单据数据信息是否一致；
   （3）结合对应收账款的审计，选择主要客户函证当期销售额；
   （4）对营业收入实施截止测试，确认收入确认是否记录在正确
的会计期间；
   （5）实施分析程序，分析销售收入、销售单价是否与市场行情
趋势吻合，分析毛利率变动是否异常，与同行业是否存在较大差异；
   （6）检查与营业收入相关的信息是否已作出恰当列报与披露。
   基于获取的审计证据，我们认为，正邦科技管理层对收入确认的
列报与披露是恰当的。
  （二）生物资产的减值确认
   请参阅财务报表附注三、
             （十四）,附注三、
                     （二十）与附注五、注
释 5 及注释 11。截至 2025 年 12 月 31 日止，正邦科技生物资产账面
价 值 286,449.73 万 元 , 账 面 价 值 占 资 产 比 重 14.60%， 减 值 准 备
主要为种猪。受生猪价格周期性影响，生物资产的市场价值可能出现
较大波动，由于生物资产对财务报表影响重大且在确定其可变现净值
时涉及管理层运用重大会计估计和判断，我们将生物资产减值确定为
关键审计事项。
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                        德皓审字[2026]00001882 号
  我们对于生物资产减值所实施的重要审计程序包括：
  （1）了解正邦科技关于生物资产减值内部控制并测试其运行的
有效性；
  （2）与管理层进行沟通，了解并评估日常经营过程中生物资产
安全的防范措施以及风险应对策略；
  （3）期末对生物资产进行监盘，观察其生长状况，确定期末存
栏数量；
  （4）查询公开市场信息，了解生猪价格周期性波动规律，判断
生物资产减值的风险；
  （5）获取正邦科技生物资产减值准备计提表，分析可变现净值
的合理性，复核预计售价、持有目的，评价生物资产减值准备计提的
准确性；
  （6）检查与生物资产减值相关的信息是否已作出恰当的列报与
披露。
  基于获取的审计证据，我们认为，正邦科技管理层对生物资产减
值的列报与披露是恰当的。
  四、其他信息
  正邦科技管理层对其他信息负责。其他信息包括 2025 年度报告
中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其
他信息发表任何形式的鉴证结论。
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                        德皓审字[2026]00001882 号
  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此
过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情
况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，
我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
  五、管理层和治理层对财务报表的责任
  正邦科技管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使
其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报
表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
  在编制财务报表时，正邦科技管理层负责评估正邦科技的持续经
营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假
设，除非管理层计划清算正邦科技、终止运营或别无其他现实的选择。
  治理层负责监督正邦科技的财务报告过程。
  六、注册会计师对财务报表审计的责任
  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保
证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重
大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并
保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
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                        德皓审字[2026]00001882 号
计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，
作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报
的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
露的合理性。
取的审计证据，就可能导致对正邦科技持续经营能力产生重大疑虑的
事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为
存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者
注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保
留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来
的事项或情况可能导致正邦科技不能持续经营。
公允反映相关交易和事项。
计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集
团审计，并对审计意见承担全部责任。
  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别的值得关注的内部控制缺陷。
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                            德皓审字[2026]00001882 号
     我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声
   明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其
   他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
     从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表
   审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些
   事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如
   果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利
   益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
北京德皓国际会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
                         （项目合伙人）         毛英莉
       中国·北京            中国注册会计师：
                                         王杨路
                         二○二六年四月二十七日
                第 7 页
江西正邦科技股份有限公司
财务报表附注
                  江西正邦科技股份有限公司
  一、公司基本情况
  （一）公司注册地、组织形式和总部地址
                            ）前身系于 2004 年 3 月经中华人民
  江西正邦科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”
共和国商务部商资批[2004]374 号文批准，由正邦集团有限公司及刘道君共同发起设立的股份有限公
 本公司 2007 年 8 月 17 日在深圳证券交易所上市，
司。                            现持有统一社会信用代码为 913600006124405335
的营业执照。
转增股票由江西双胞胎农业有限公司认购。重整计划执行完毕后，双胞胎农业持有公司股份占转增后
公司总股本的 15.06%，成为公司第一大股东。
  经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截止 2025 年 12 月 31 日，本公司股本
总数为 925,014.7589 万股，注册资本为 929,808.1339 万元，公司股本总数与注册资本差异系尚未完
成工商变更登记。母公司为江西双胞胎农业有限公司，集团最终实际控制人为鲍洪星、华涛、鲍华悦。
  （二）公司业务性质和主要经营活动
  本公司属饲料、养殖行业，主要产品和服务为饲料、生猪、兽药。
  （三）合并财务报表范围
  本期纳入合并财务报表范围的子公司 498 户，合并范围变更主体的具体信息详见“附注七、合并
范围的变更”。
  （四）财务报表的批准报出
  本财务报表业经公司董事会于 2026 年 4 月 27 日批准报出。
  二、财务报表的编制基础
  （一）财务报表的编制基础
                        财务报表附注 第1页
江西正邦科技股份有限公司
财务报表附注
  本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企
业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准
则”
 ）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露
编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2023 年修订）的规定，编制财务报表。
     （二）持续经营
  本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑
的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
     （三）记账基础和计价原则.
  本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历
史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
     三、重要会计政策、会计估计
     （一）具体会计政策和会计估计提示
  本公司根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在：
  存货的计价方法、生物资产的计价方法、固定资产折旧和无形资产摊销、收入的确认时点等。
     （二）遵循企业会计准则的声明
  本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期本公司的财务状
况、经营成果、现金流量等有关信息。
     （三）会计期间
  自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
     （四）记账本位币
  采用人民币为记账本位币。
  境外子公司以其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币，编制财务报表时折算为人民
币。
                       财务报表附注 第2页
江西正邦科技股份有限公司
财务报表附注
  （五）重要性标准确定方法和选择依据
          项目                      重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应收款项   500 万元
本期坏账准备收回或转回金额重要的   500 万元
重要的应收款项核销情况        500 万元
重要的非全资子公司          少数股东权益期末金额超过最近一期经审计合并少数股东权益的 10%
重要的联营企业            长期股权投资期末余额超过最近一期经审计合并资产总额 0.5%
重要在建工程项目           在建工程项目期末余额超过最近一期经审计合并资产总额 0.5%
  （六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
  （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
  （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
  （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
  （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
  本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收
购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账
面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资
本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
  如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金
额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）
                     ，资本公积不足的，调整留存收益。
  对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的
交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合
并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整
资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核
算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时
采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的
被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计
处理，直至处置该项投资时转入当期损益。
                     财务报表附注 第3页
江西正邦科技股份有限公司
财务报表附注
  购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的
控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移：
  ①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
  ②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
  ③已办理了必要的财产权转移手续。
  ④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
  ⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。
  本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价
值与其账面价值的差额，计入当期损益。
  本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；
合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益
  通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项
取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算
的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的
初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投
资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权
投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之
和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合
收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。
  为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入
当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
  （七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
  合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通
过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
  本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实
和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司会进行重新评估。
                  财务报表附注 第4页
江西正邦科技股份有限公司
财务报表附注
  在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设
立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的
基础上评估是否控制该结构化主体。
  本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主
体）均纳入合并财务报表。
  本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编
制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要
求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
  所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司
采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计
期间进行必要的调整。
  合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、
合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与
以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。
  子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表
中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东
分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数
股东权益。
  对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成
的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。
  对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报
表进行调整。
  （1）增加子公司或业务
  在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；
将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并
当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合
并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
  因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制
方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原
                   财务报表附注 第5页
江西正邦科技股份有限公司
财务报表附注
股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综
合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
  在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初
数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自
购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
  因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买
方股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当
期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其
他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变
动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生
的其他综合收益除外。
  （2）处置子公司或业务
  在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳
入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
  因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公
司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，
减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之
和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损
益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于
被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
  通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交
易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易
进行会计处理：
  A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
  B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
  C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
  D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
  处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为
一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置
                 财务报表附注 第6页
江西正邦科技股份有限公司
财务报表附注
投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权
时一并转入丧失控制权当期的损益。
  处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按
不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按
处置子公司一般处理方法进行会计处理。
  （3）购买子公司少数股权
  本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日
（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢
价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
  （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
  在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股
权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产
负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
  （八）合营安排分类及共同经营会计处理方法
  本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因
素，将合营安排分为共同经营和合营企业。
  未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为
合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同
经营：
  （1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
  （2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
  （3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，
如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。
  本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定
进行会计处理：
  （1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
  （2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
  （3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
                   财务报表附注 第7页
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  （4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
  （5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
  本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给
第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发
生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。
  本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅
确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则
第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。
  本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相
关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
  （九）现金及现金等价物的确定标准
  在编制现金流量表时，本公司将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备
期限短（一般从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险
很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
  （十）外币业务和外币报表折算
  外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。
  资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与
购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，
均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变
其记账本位币金额。
  以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位
币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动损益（含汇率变动）处理，计入当期损益或确
认为其他综合收益。
  资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分
配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用即期汇率
折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。
                   财务报表附注 第8页
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  处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报
表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外
经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额
将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与
该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
  （十一）金融工具
  本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
  实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会
计期间的方法。
  实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账
面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合
同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期
信用损失。
  金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，
加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，
再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)
  本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以
下三类：
  （1）以摊余成本计量的金融资产。
  （2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
  （3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
  金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收
票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
  对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他
类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
  金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有
受影响的相关金融资产进行重分类。
  （1）分类为以摊余成本计量的金融资产
                   财务报表附注 第9页
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  金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的
利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分
类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据
及应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等。
  本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时
或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额
乘以实际利率计算确定利息收入：
余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间
因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算
确定利息收入。
  （2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
  金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的
利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目
标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
  本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为
当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收
益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
  以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此
类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内
到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。
  （3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
  在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
  此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，
之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本公司持有该权益
工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股
利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投
资项目下列报。
                  财务报表附注 第10页
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  权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取
得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的
一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以
及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。
  （4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
  不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件、
亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融资产。
  本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与
此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
  本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
  （5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
  在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金
融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
  混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整
体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：
不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款
权不需要分拆。
  本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与
此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。
  本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。
  本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负
债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负
债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定
为有效套期工具的衍生工具。
  金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金
额。
                   财务报表附注 第11页
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  金融负债的后续计量取决于其分类：
  （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
  此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
  满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售
或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方
式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具
除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计
有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
  在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：
融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。
  本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允
价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变
动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值
变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
  （2）其他金融负债
  除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利
率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：
款的贷款承诺。
  财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求
发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保
期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。
  （1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内予以转销：
                     财务报表附注 第12页
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  （2）金融负债终止确认条件
  金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
  本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融
负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终
止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承
担的负债）之间的差额，计入当期损益。
  本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占
整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支
付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。
  存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存
在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与
者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获得的补偿金额后确定。活跃
市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相
关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。
  初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。
  不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用
在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资
产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。
在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
  本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产以及财务担保合同以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。
  预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是
指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之
间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应
按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
  对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期
内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的
                  财务报表附注 第13页
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变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损
失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认
为减值利得。
  除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个
资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计
量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
  （1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照相当于该
金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息
收入。
  （2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶
段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和
实际利率计算利息收入。
  （3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该
金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息
收入。
  金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分
类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用
损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
  本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失
准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本
公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准
备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
  （1）信用风险显著增加
  本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约
的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日
作为初始确认日。
  本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
                 财务报表附注 第14页
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化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
  于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信
用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金
流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款
人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
  （2）已发生信用减值的金融资产
  当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发
生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
做出的让步；
  金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。
  （3）预期信用损失的确定
  本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事
项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
  本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征
包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、债务人所处行业等。
相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。
  本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
现值。
额的现值。
                    财务报表附注 第15页
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付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。
为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
  本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定
的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获
得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。
  （4）减记金融资产
  当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的
账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
  金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以
相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
  （1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
  （2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
  本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列
情形处理：
  （1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产
生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。
  （2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。
  （3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、
                                         （2）之
外的其他情形）
      ，则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：
单独确认为资产或负债。
产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值
变动风险或报酬的程度。
  在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将
金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。
  （1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
                   财务报表附注 第16页
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止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）
之和。
  （2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账
面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融
资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期
损益：
分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。
  金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负
债。
     （十二）应收账款
  本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、
                                  （十一）5 金融资产
减值。
  当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失
经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在
组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
      组合名称        确定组合的依据                 计提方法
              除单项计提、组合 2 和其他组合   参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
组合 1（ 账龄组合）
              以外的应收账款            经济状况的预期计量坏账准备
组合 2（合并范围内关   合并范围内且无明显减值迹象的     参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
联方组合）         应收关联方的款项           经济状况的预期计量坏账准备
              合并范围内且存在明显减值迹象     参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
其他组合
              的应收关联方的款项          经济状况的预期计量坏账准备
     （十三）其他应收款
  本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、
                                   （十一）5 金融资
产减值。
  本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值的其他应收款单独确定其信用损失。
                       财务报表附注 第17页
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  当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失
经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，
在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
   组合名称           确定组合的依据                 计提方法
              除单项计提、组合 2 和其他组合   参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
组合 1（ 账龄组合）
              以外的其他应收款           经济状况的预期计量坏账准备
组合 2（合并范围内关   合并范围内且无明显减值迹象的     参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
联方组合）         应收关联方的款项           经济状况的预期计量坏账准备
              合并范围内且存在明显减值迹象     参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
其他组合
              的应收关联方的款项          经济状况的预期计量坏账准备
  （十四）存货
  存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产
过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、消耗性生物资产、包装物、
库存商品、合同履约成本等。
  存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按月末
一次加权平均法计价。
  消耗性生物资产具体计价方法详见附注三、（二十）3 生物资产后续计量。
  期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成
品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估
计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在
正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售
费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变
现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变
现净值以一般销售价格为基础计算。
  期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计
提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难
以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
  以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备
金额内转回，转回的金额计入当期损益。
                       财务报表附注 第18页
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  采用永续盘存制。
  每月末结账后由仓库保管会同生产部门、财务部门人员对存货进行盘点，生猪养殖公司主要存货
的盘点方法如下：
  生猪盘点，当在喂食时，由财务部门人员和生产部门人员分别进行点数；当不在喂食时，将生猪
赶至猪圈一角落，由财务部门人员和生产部门人员分别逐头进行点数。
  （十五）长期应收款
  本公司对长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、
                                   （十一）5 金融资
产减值。
  当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失
经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将长期应收款划分为若干组合，
在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
   组合名称           确定组合的依据                 计提方法
              除单项计提和组合 2 以外的应收   参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
组合 1（ 账龄组合）
              账款                 经济状况的预期计量坏账准备
组合 2（合并范围内关   合并范围内且无明显减值迹象的     参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
联方组合）         应收关联方的款项           经济状况的预期计量坏账准备
  （十六）长期股权投资
  （1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见附注三、
                              （六）同一控制下和非同一控制
下企业合并的会计处理方法。
  （2）其他方式取得的长期股权投资
  以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成
本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
  以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发
行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。
                      财务报表附注 第19页
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  在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，
非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有
确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账
面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
  通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
  （1）成本法
  本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，
追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
  除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司
按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。
  （2）权益法
  本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资
机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采
用公允价值计量且其变动计入损益。
  长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，
不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公
允价值份额的差额，计入当期损益。
  本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益
的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位
宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位
除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计
入所有者权益。
  本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等
的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生
的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资
损益。
  本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资
的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资
的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处
                   财务报表附注 第20页
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理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投
资损失。
  被投资单位以后期间实现盈利的，本公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处
理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股
权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。
  （1）公允价值计量转权益法核算
  本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则
进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但
不构成控制的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的
公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。
  按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单
位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期
营业外收入。
  （2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算
  本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则
进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能
够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价
值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。
  购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用
与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
  购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定
进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
  （3）权益法核算转公允价值计量
  本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩
余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响
之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
  原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资
单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
  （4）成本法转权益法
                    财务报表附注 第21页
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  本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处
置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股
权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。
  （5）成本法转公允价值计量
  本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处
置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号—
—金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差
额计入当期损益。
  处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核
算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按
相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
  处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次
交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
  （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
  （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
  （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
  （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
  因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别
财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
  （1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损
益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该
剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同
控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会
计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
  （2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股
权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积
（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按
照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去
按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失
                  财务报表附注 第22页
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控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制
权时转为当期投资收益。
  处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处
置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关
会计处理：
  （1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资
账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
  （2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净
资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
  如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的
活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某
项安排，该安排即属于合营安排。
  合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将
该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产
享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企
业会计准则的规定进行会计处理。
  重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者
与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情
况后，判断对被投资单位具有重大影响：
  （1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；
  （2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；
  （3）与被投资单位之间发生重要交易；
  （4）向被投资单位派出管理人员；
  （5）向被投资单位提供关键技术资料。
  （十七）固定资产
  固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的
有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
  （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
                     财务报表附注 第23页
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  （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
  本公司固定资产按成本进行初始计量。其中：
  （1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使
用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。
  （2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
  （3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定
价值不公允的按公允价值入账。
  （4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成
本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以
外，在信用期间内计入当期损益。
  （1）固定资产折旧
  固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固
定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；已提足折旧仍
继续使用的固定资产不计提折旧。
  本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终
了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相
应的调整。
  各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：
     类别        折旧方法   折旧年限（年）        残值率（%）      年折旧率（%）
房屋及建筑物    年限平均法              20-40        5.00       2.38-4.75
机器设备      年限平均法                 10        5.00           9.50
运输工具      年限平均法               5-10        5.00         9.5-19
电子设备      年限平均法               5-10        5.00         9.5-19
专用设备      年限平均法                 10        5.00           9.50
其他        年限平均法                 5         5.00             19
  （2）固定资产的后续支出
  与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确
认条件的，在发生时计入当期损益。
  （3）固定资产处置
                      财务报表附注 第24页
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  当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定
资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
     （十八）在建工程
  本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前
所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用
以及应分摊的间接费用等。
  在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账
价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之
日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产
折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原
已计提的折旧额。
     （十九）借款费用
  本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，
计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
  符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或
者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
  借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
  （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、
转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
  （2）借款费用已经发生；
  （3）使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
  资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期
间不包括在内。
  当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本
化。
                      财务报表附注 第25页
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  当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款
费用停止资本化。
  购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该
资产整体完工时停止借款费用资本化。
  符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，
则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态
或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，
直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
  专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资
取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可
销售状态前，予以资本化。
  根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，
计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
  借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整
每期利息金额。
  （二十）生物资产
  本公司的生物资产包括消耗性生物资产、生产性生物资产。消耗性生物资产包括仔猪、肥猪；生
产性生物资产包括公猪、母猪。
  生物资产同时满足下列条件的，予以确认：
  （1）企业因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产；
  （2）与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业；
  （3）该生物资产的成本能够可靠地计量。
  公司取得的生物资产，按照取得时的成本进行初始计量。外购生物资产的成本包括购买价款、相
关税费、运输费、保险费以及可直接归属于购买该资产的其他支出。投资者投入的生物资产，按投资
合同或协议约定的价值加上应支付的相关税费作为生物资产的入账价值，但合同或协议约定价值不
公允的，按公允价值确定实际成本。
                     财务报表附注 第26页
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  （1）后续支出
  自行繁殖或养殖的消耗性生物资产的成本，按照其在出售前发生的饲料费、人工费和应分摊的间
接费用等必要支出确定；自行繁殖的生产性生物资产的成本，按照其达到预计生产经营目的前发生的
饲料费、人工费和应分摊的间接费用等必要支出确定。生物资产在达到预定生产经营目的后发生的管
护、饲养费用等后续支出计入当期损益。
  消耗性生物资产主要分为哺乳仔猪、保育仔猪、生长育肥猪。其成本包括饲料费、人工费、兽药
费用、固定资产折旧及其他间接费用等。
  哺乳仔猪是指处于出生日至断奶日阶段的猪，从出生至体重约 6 公斤；该阶段成本包括种猪的
折旧费用、饲养费用。
  保育仔猪是指断奶后至转育肥栏阶段的猪，体重约从 6 公斤至 20 公斤；该阶段成本包括哺乳仔
猪成本、本阶段的饲养费用。
  生长育肥猪是指从转入育肥栏至出栏日阶段的猪，体重约从 20 公斤至 100 公斤；该阶段成本包
括保育仔猪成本、本阶段的饲养费用。
  （2）生产性生物资产折旧
  本公司对达到预定生产经营目的的生产性生物资产，采用年限平均法按期计提折旧。本公司根据
生产性生物资产的性质、使用情况和有关经济利益的预期实现方式，确定其使用寿命和预计净残值；
并在年度终了，对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存
在差异的，进行相应的调整。
  本公司生产性生物资产的预计使用寿命、预计净残值率和年折旧率如下：
  资产类别       预计使用寿命(年)        预计净残值率（%）    年折旧率（%）
种猪              3.00            1000 元/头      -
  （3）生产性生物资产处置
  收获或出售消耗性生物资产时，采用加权平均法结转成本；生物资产转变用途后的成本按转变用
途时的账面价值确定；生物资产出售、毁损、盘亏时，将其处置收入扣除账面价值及相关税费后的余
额计入当期损益。
  本公司至少于每年年度终了对消耗性生物资产和生产性生物资产进行检查，有确凿证据表明由
于遭受自然灾害、病虫害、动物疫病侵袭或市场需求变化等原因，使消耗性生物资产的可变现净值或
生产性生物资产的可收回金额低于其账面价值的，按照可变现净值或可收回金额低于账面价值的差
额，计提生物资产跌价准备或减值准备，并计入当期损益。
                         财务报表附注 第27页
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  消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减记金额予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额
内转回，转回的金额计入当期损益。生产性生物资产减值准备一经计提，不得转回。
     （二十一）使用权资产
  本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
额；
态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）
                        。
  在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
  能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折
旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿
命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的
账面价值参照上述原则计提折旧。
     （二十二）无形资产与开发支出
  无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括商标权、名称使
用权、软件、林权、科技成果使用权及土地使用权。
  外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生
的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的
成本以购买价款的现值为基础确定。
  债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并
将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
  在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，
非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据
表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和
应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
                      财务报表附注 第28页
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  以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以
非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
  内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在
开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资
产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
  本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形
资产。
  （1）使用寿命有限的无形资产
  对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；使用寿命有限的
无形资产预计寿命及依据如下：
       项目            预计使用寿命             依   据
软件            5?10 年          合同年限或预计使用年限
土地使用权         50 年            根据产权证书确认的使用年限
专利权           5?10 年          合同年限或预计使用年限
商标权           5?10 年          合同年限或预计使用年限
  每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，必要时进行调整。
  经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
  （2）使用寿命不确定的无形资产
  无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
  报告期末本公司无使用寿命不确定的无形资产。
  研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶
段。
  开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产
出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
  内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
  内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
  （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
  （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
                         财务报表附注 第29页
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  （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形
资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
  （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出
售该无形资产；
  （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
  不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。无法区分研究阶段支出和开发阶段
支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。内部开发活动形成的无形资产的成本仅包括满足资本
化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总额，对于同一项无形资产在开发过程中达到
资本化条件之前已经费用化计入损益的支出不再进行调整。
  （二十三）长期资产减值
  本公司在资产负债表日检查长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹
象，则以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所
属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
  资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间较高者确定。
  可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值
减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准
备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
  资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余
使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。
  因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减
值测试。
  在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产
组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产
组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可
收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合
进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部
分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减
值损失。
  （二十四）长期待摊费用
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  长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的各项
费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。
       类别       摊销年限                 备注
改良支出        3?20 年      合同约定期间或受益期限分期摊销
植被恢复费       5?20 年      合同约定期间或受益期限分期摊销
技术服务费       3?10 年      合同约定期间或受益期限分期摊销
其他          ?           合同约定期间或受益期限分期摊销
  （二十五）合同负债
  本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。
  （二十六）职工薪酬
  职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。
职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利。
  短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付
的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确
认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。
  离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的
各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
  本公司的离职后福利全部为设定提存计划。
  离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、
失业保险等。
  本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。
  辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接
受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及
                       财务报表附注 第31页
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支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生
的负债，同时计入当期损益。
  （二十七）预计负债
  当与或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，以
及该义务的金额能够可靠地计量，则确认为预计负债。
  本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。本公司在确定最
佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值
影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。最佳估计数分别以下情况处理：
  （1）所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳
估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
  （2）所需支出不存在一个连续范围（或区间）
                      ，或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发
生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有
事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
  本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到
时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
  （二十八）租赁负债
  本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁
付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量
借款利率作为折现率。租赁付款额包括：
权需支付的款项；
  本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关
资产成本。
                 财务报表附注 第32页
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  未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
     （二十九）股份支付
  本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
  对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予
的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考
虑以下因素：
  （1）期权的行权价格；
  （2）期权的有效期；
  （3）标的股份的现行价格；
  （4）股价预计波动率；
  （5）股份的预计股利；
  在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非
可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非
市场条件（如服务期限等）
           ，即确认已得到服务相对应的成本费用。
  等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修
正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一
致。
  以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日
按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规
定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基
础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权
日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
  以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公
允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相
应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在
                       财务报表附注 第33页
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等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值
金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及
结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
  若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将
剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可
行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
     （三十）收入
  本公司的收入主要来源于如下业务类型：
  （1）饲料业务
  饲料业务主要提供猪饲料、禽饲料以及少量水产饲料和反刍饲料
  （2）生猪养殖业务
  生猪养殖业务主要产品包括仔猪和肥猪。
  本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履
约义务的交易价格确认收入。
  履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。
  取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
  本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履
约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的
履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：
  （1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；
  （2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；
  （3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累
计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收
入。
  饲料：通常为客户自提方式。按照合同约定方式过磅交付商品，客户取得相关商品控制权后，公
司按照过磅重量和约定的单价计算的金额确认销售收入。
  养殖：通常为客户自提方式。按照合同约定方式过磅交付商品，客户取得相关商品控制权后，公
司按照过磅重量和约定的单价计算的金额确认销售收入。
                   财务报表附注 第34页
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  （1）附有销售退回条款的合同
  对于附有销售退回条款的销售，本公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而
预期有权收取的对价金额(即，不包含预期因销售退回将退还的金额)确认收入，按照预期因销售退回
将退还的金额确认负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的
成本(包括退回商品的价值减损)后的余额，确认为一项资产，按照所转让商品转让时的账面价值，扣
除上述资产成本的净额结转成本。
  （2）附有质量保证条款的合同
  对于附有质量保证条款的销售，如果该质量保证在向客户保证所销售商品或服务符合既定标准
之外提供了一项单独的服务，该质量保证构成单项履约义务。否则，本公司按照《企业会计准则第 13
号——或有事项》规定对质量保证责任进行会计处理。
  （三十一）合同成本
  本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足
下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：
  （1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或
类似费用）
    、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
  （2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
  （3）该成本预期能够收回。
  该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。
  本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。增量成
本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时
计入当期损益。
  上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务
履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。
                   财务报表附注 第35页
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  上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩
余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资
产减值损失。
  计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值
的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减
值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
     （三十二）政府补助
  政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补
助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
  与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
  对期末有证据表明本公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金
的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。
  政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允
价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币 1 元）计量。按照名义金额计量的政
府补助，直接计入当期损益。
  本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处
理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方
法。
                 项目                   核算内容
采用总额法核算的政策补助类别                除贷款贴息外的政府补助
采用净额法核算的政策补助类别                贷款贴息
  与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补
助确认为递延收益的，在所建造或购买的资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。
  与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认
相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取
得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
                      财务报表附注 第36页
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  与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政
府补助计入营业外收支。
  收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政策性优
惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算
相关借款费用。
  已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在
相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益
的，直接计入当期损益。
  （三十三）递延所得税资产和递延所得税负债
  递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)
计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债
期间的适用税率计量。
  本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减
的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的
交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：
                             （1）该交易不是企业合并；
                                         （2）
交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
  对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资
产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税
所得额。
  本公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：
  （1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；
  （2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳
税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异。
  （3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控
制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
  （1）本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
                   财务报表附注 第37页
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  （2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相
关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回
的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清
偿债务。
     （三十四）租赁
  在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内
控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
  当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处
理。
  本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的合同符合
下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：
  （1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法
理解其总体商业目的。
  （2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。
  （3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
  在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资
产和租赁负债。
  （1）短期租赁和低价值资产租赁
  短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过 12 个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁
资产为全新资产时价值较低的租赁。
  本公司对以下短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租
赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。
        项目                  采用简化处理的租赁资产类别
                 短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月的租赁，包含购买选择权
短期租赁
                 的租赁除外
低价值资产租赁          低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁
  本公司对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁负债。
                       财务报表附注 第38页
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  （2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见附注三、
                         （二十一）使用权资产和附注三、
                                       （二十八）
租赁负债。
  （1）租赁的分类
  本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产
所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除
融资租赁以外的其他租赁。
  一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：
值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。
  一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：
  （2）对融资租赁的会计处理
  在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
  应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内
含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：
选择权需支付的款项；
担保余值。
  本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租
赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
                    财务报表附注 第39页
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  （3）对经营租赁的会计处理
  本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认
为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的
基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，
在实际发生时计入当期损益。
  售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关
的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。如果
销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价
低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供
的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。
  售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收
入等额的金融负债。
  售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，并根据租赁准
则对资产出租进行会计处理。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场
价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价格
的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金收入。
  售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融资产。
  （三十五）终止经营
  本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够单独区分
的组成部分确认为终止经营组成部分：
  （1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。
  （2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联
计划的一部分。
  （3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
  终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中列示。
  （三十六）套期会计
  本公司按照套期关系，将套期保值划分为公允价值套期、现金流量套期和境外净投资套期。
                  财务报表附注 第40页
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  （1）套期关系仅由符合条件的套期工具和被套期项目组成。
  （2）在套期开始时，本公司正式指定了套期工具和被套期项目，并准备了关于套期关系和从事
套期的风险管理策略和风险管理目标的书面文件。
  （3）套期关系符合套期有效性要求。
  套期同时满足下列条件的，认定套期关系符合套期有效性要求：
面临相同的被套期风险而发生方向相反的变动。
数量之比，但不反映被套期项目和套期工具相对权重的失衡，这种失衡会导致套期无效，并可能产生
与套期会计目标不一致的会计结果。
  （1）套期工具产生的利得或损失计入当期损益。如果套期工具是对选择以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）进行套期的，套期工具产生的利得或
损失计入其他综合收益。
  （2）被套期项目因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，同时调整未以公允价值计
量的已确认被套期项目的账面价值。被套期项目为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产（或其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，其账面价值已经
按公允价值计量，不需要调整；被套期项目为公司选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
非交易性权益工具投资（或其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入其他综合收
益，其账面价值已经按公允价值计量，不需要调整。
  被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因被套期风险引起
的公允价值累计变动额确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入各相关期间损益。当履行确定
承诺而取得资产或承担负债时，调整该资产或负债的初始确认金额，以包括已确认的被套期项目的公
允价值累计变动额。
  （3）被套期项目为以摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）的，对被套期项目账面价值所
作的调整按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，并计入当期损益。该摊销可以自调整日开
始，但不晚于对被套期项目终止进行套期利得和损失调整的时点。被套期项目为以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，则按照相同的方式对累计已确认的套期利得
或损失进行摊销，并计入当期损益，但不调整金融资产（或其组成部分）的账面价值。
                   财务报表附注 第41页
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  （1）套期工具产生的利得或损失中属于套期有效的部分，作为现金流量套期储备，计入其他综
合收益。现金流量套期储备的金额，按照下列两项的绝对额中较低者确定：
金流量套期储备的金额为当期现金流量套期储备的变动额。
  （2）套期工具产生的利得或损失中属于套期无效的部分（即扣除计入其他综合收益后的其他利
得或损失）
    ，计入当期损益。
  （3）现金流量套期储备的金额，按照下列规定处理：
者非金融资产或非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的确定承诺时，则将原在
其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。
原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入当期损益。
在未来会计期间不能弥补的，则在预计不能弥补时，将预计不能弥补的部分从其他综合收益中转出，
计入当期损益。
  对境外经营净投资的套期，包括对作为净投资的一部分进行会计处理的货币性项目的套期，本公
司按照类似于现金流量套期会计的规定处理:
  （1）套期工具形成的利得或损失中属于套期有效的部分，应当计入其他综合收益。
  全部或部分处置境外经营时，上述计入其他综合收益的套期工具利得或损失应当相应转出，计入
当期损益。
  （2）套期工具形成的利得或损失中属于套期无效的部分，应当计入当期损益。
  对于发生下列情形之一的，则终止运用套期会计：
  （1）因风险管理目标发生变化，导致套期关系不再满足风险管理目标。
  （2）套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使。
  （3）被套期项目与套期工具之间不再存在经济关系，或者被套期项目和套期工具经济关系产生
的价值变动中，信用风险的影响开始占主导地位。
                 财务报表附注 第42页
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  （4）套期关系不再满足本准则所规定的运用套期会计方法的其他条件。在适用套期关系再平衡
的情况下，企业应当首先考虑套期关系再平衡，然后评估套期关系是否满足本准则所规定的运用套期
会计方法的条件。
  终止套期会计可能会影响套期关系的整体或其中一部分，在仅影响其中一部分时，剩余未受影响
的部分仍适用套期会计。
  当使用以公允价值计量且其变动计入当期损益的信用衍生工具管理金融工具（或其组成部分）的
信用风险敞口时，可以在该金融工具（或其组成部分）初始确认时、后续计量中或尚未确认时，将其
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具，并同时作出书面记录，但应同时满足下列
条件：
  （1）金融工具信用风险敞口的主体（如借款人或贷款承诺持有人）与信用衍生工具涉及的主体
相一致；
  （2）金融工具的偿付级次与根据信用衍生工具条款须交付的工具的偿付级次相一致。
  （三十七）债务重组
  在债务的现时义务解除时终止确认债务，具体而言，在债务重组协议的执行过程和结果不确定性
消除时，确认债务重组相关损益。
  以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予
以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。
  将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止
确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量
的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当
期损益。
  采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认
和计量》和《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的规定，确认和计量重组债务。
  以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具
和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之
和的差额，计入当期损益。
                    财务报表附注 第43页
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财务报表附注
  在收取债权现金流量的合同权利终止时终止确认债权。具体而言，在债务重组协议的执行过程和
结果不确定性消除时，确认债务重组相关损益。
  以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的金融资产以外的资产时，以成本计
量，其中存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属
于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。对联营企业或合营企业投资的成本，包括放
弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。投资性房地产的成本，包括放弃债权的
公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使
该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业
人员服务费等其他成本。无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预
定用途所发生的税金等其他成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
  将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或合营企业的权益
性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投
资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。
  采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认
和计量》的规定，确认和计量重组债权。
  采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，首先按照《企业会计准则第 22 号——金
融工具确认和计量》的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让的金融资产以外的
各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额
进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之
间的差额，计入当期损益。
  （三十八）重要会计政策、会计估计的变更
  本报告期无重要的会计政策变更。
  本报告期无重要的会计估计变更。
                 财务报表附注 第44页
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  四、税项
  （一）本公司主要税种和税率
      税种               计税依据/收入类型                   税率          备注
增值税          销售货物                                        13%
增值税          销售不动产，转让土地使用权                               9%
增值税          其他应税销售服务行为                                  6%
城市维护建设税      应缴流转税税额                             7%、5%、1%
企业所得税        应纳税所得额                                     见下表
房产税          按照房产原值的 70%（或租金收入）为纳税基准               1.2%、12%
土地使用税        土地面积                                2?10 元/平方米
教育费附加        应缴流转税税额                                     3%
地方教育附加       应缴流转税税额                                     2%
  不同纳税主体所得税税率说明：
            纳税主体名称                       所得税税率（%）
江西正邦科技股份有限公司（本公司）                                              25.00
香港正源贸易有限公司                         利润总额 200 万港币以内 8.25，超过部分 16.5
正邦（香港）贸易有限公司                       利润总额 200 万港币以内 8.25，超过部分 16.5
埃及邦盛饲料科技有限公司                                                   22.50
埃及正邦农业有限责任公司                                                   22.50
埃及正邦禽业有限公司                                                     22.50
正邦国际有限公司                           利润总额 200 万港币以内 8.25，超过部分 16.5
正邦新加坡有限公司                                                      17.00
江西新世纪民星动物保健品有限公司                                               15.00
江西正邦千亿龙生物科技有限公司等部分兽药公司                                         20.00
呼和浩特农旺阁饲料有限公司等部分饲料公司                                           20.00
江西正邦养殖有限公司等养殖公司                                                免税
  （二）税收优惠政策及依据
                       财务报表附注 第45页
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   根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定，农业生产者销售自产农产品免征增值税。
本公司及子公司生产、销售生猪属销售自产农产品，按照相关规定办理增值税减免税备案后，享受免
缴增值税优惠政策。
   根据《财政部国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》
                               （财税[2001]121 号），本公司
饲料生产企业凭省级税务机关认可的饲料质量检测机构出具的饲料产品合格证明，向所在地主管税
务机关提出免税申请，经省级国家税务局审核批准后，免征增值税。
   根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
第八十六条规定，从事牲畜、家禽的饲养所得免征企业所得税。本公司及子公司应纳税所得额属从事
牲畜饲养所得，按照相关规定办理企业所得税减免税备案后，享受免征企业所得税优惠。
   根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告
务总局公告 2023 年第 6 号) 及《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税
费政策的公告》(财政部税务总局公告 2023 年第 12 号) 相关规定，对小型微利企业年应纳税所得额
不超过 300 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。子公司江西
正邦千亿龙生物科技有限公司等部分兽药公司及呼和浩特农旺阁饲料有限公司等部分饲料公司本报
告期享受该项税收优惠。
   子公司江西新世纪民星动物保健品有限公司 2025 年 12 月 2 日取得高新技术企业证书，证书编
号为 GR202536001621，有效期三年，本报告期内适用企业所得税 15%。
   根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(国家
税务总局公告 2023 年第 12 号) 规定：自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，对增值税小规模
纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税 (不含水资源税) 、城市维护建设税、房产税、
城镇土地使用税、印花税 (不含证券交易印花税) 、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
                         财务报表附注 第46页
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财务报表附注
     五、合并财务报表主要项目注释
     (以下金额单位若未特别注明均为人民币元，期末指 2025 年 12 月 31 日，期初指 2025 年 1 月 1
日)
     注释1.货币资金
                项目                  期末余额                 期初余额
库存现金                                      444,742.96        2,112,084.65
其他货币资金                                 368,331,504.38      64,897,616.40
                合计                     368,776,247.34      67,009,701.05
其中：存放在境外的款项总额                          180,551,865.07     113,738,123.57
                项目                   期末余额                期初余额
银行及商业承兑汇票保证金                                  4,211.42       994,979.45
信用证保证金                                   48,448,321.57     58,201,574.45
用于担保的定期存款或通知存款                         319,435,795.14       4,345,572.39
被冻结的银行存款                                 18,429,306.58     53,721,267.29
远期结售汇保证金                                                     972,559.93
                合计                     386,317,634.71     118,235,953.51
                     开户单位名称                              期末余额
广东正邦生态养殖有限公司                                                1,693,200.15
江西正邦养殖有限公司                                                  1,674,307.78
云南广联畜禽有限公司                                                  1,476,261.37
漳州正邦农牧科技有限公司                                                1,338,258.22
云南大鲸科技有限公司                                                  1,272,331.31
盱眙正邦牧业有限公司                                                   944,080.17
江西正邦农牧实业有限公司                                                 922,418.12
湖南中农正邦生态农业发展有限公司                                             832,508.57
宜春双牧鼎养殖有限公司                                                  777,302.86
重庆大鲸饲料有限公司                                                   709,317.84
丹棱正邦饲料有限公司                                                   702,750.69
                         财务报表附注 第47页
江西正邦科技股份有限公司
财务报表附注
                  开户单位名称            期末余额
江西正邦科技股份有限公司                          674,358.12
江西正邦养殖有限公司新干分公司                       642,492.01
江西新世纪民星动物保健品有限公司                      615,724.96
大竹正邦农牧有限公司                            562,777.27
中江县正惠养殖有限公司                           433,205.69
广安正邦农牧有限公司                            395,260.12
广西正邦广联农牧发展有限公司                        315,557.12
宜昌正邦饲料有限公司                            253,929.35
四川正邦养殖有限公司                            215,543.23
昆明新好农科技有限公司                           214,645.00
南昌双正畜牧有限公司                            210,135.70
贺州颂农畜牧有限公司                            205,902.00
楚雄市正邦养殖有限公司                           200,012.32
常德市正邦生物科技有限公司                         162,969.35
广西正邦畜牧发展有限公司                          152,184.93
韶关正邦畜牧发展有限公司                          150,605.37
自贡正邦农牧科技有限公司                          121,597.99
广东正邦农牧科技有限公司                           77,084.88
湖北沙洋正邦现代农业有限公司                         57,640.20
六安正邦养殖有限公司阜南分公司                        46,954.65
韶关正邦农牧科技有限公司                           41,332.28
茶陵中农正邦生态农业发展有限公司                       38,833.49
武定正邦畜牧发展有限公司                           30,010.31
淮北正邦畜牧发展有限责任公司                         29,298.83
赤峰市元宝山区正邦农牧有限公司                        22,810.08
贵港正邦农牧科技有限公司                           20,557.35
玉林正邦饲料有限公司                             19,646.92
广东正邦生态养殖有限公司乐昌分公司                      19,059.91
江苏正邦农友饲料有限公司                           15,394.55
湖北沙洋正邦现代农业有限公司红安分公司                    12,861.01
云南广德饲料有限公司                             12,667.29
四川彭山正邦饲料有限公司                           12,580.81
南阳正邦农牧有限公司                             11,698.32
贵阳正邦畜牧有限公司                             11,021.40
江西新世纪民星动物保健品有限公司高安分公司                   9,394.85
                      财务报表附注 第48页
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财务报表附注
                  开户单位名称            期末余额
玉龙县雪山正邦农牧有限公司                          9,150.00
广东正邦农业有限公司                             9,032.19
怀化正邦饲料有限公司                             7,539.00
宿州正邦养殖有限公司                             5,983.69
涟水正邦牧业有限公司                             5,171.08
广州正邦养殖生物科技有限公司                         4,465.10
淮南正邦养殖有限公司                             3,985.75
南华正邦畜牧发展有限公司                           3,946.23
赤水正邦饲料有限公司                             2,900.76
白银正邦饲料有限公司                             2,665.56
六安正邦养殖有限公司                             2,054.26
淮安市洪泽区邦道牧业有限公司                         1,726.83
东营正邦生态农业发展有限公司                         1,612.73
宜昌正邦养殖有限公司                             1,577.86
容县正邦养殖有限公司                             1,269.21
大悟正邦养殖有限公司                             1,074.44
睢宁正邦牧业有限公司                                 943.75
江西正邦科技股份有限公司桑海分公司                          875.83
鹤庆正邦农牧有限公司                                 814.71
六安正邦养殖有限公司滁州分公司                            802.20
陵川正嘉养殖有限公司                                 360.00
江西正邦生物科技有限公司                               292.70
德阳正邦农牧科技有限公司                               288.63
广西牧标农业科技有限公司                               282.75
湖北正邦养殖有限公司                                 267.00
共青城市正邦生物科技有限公司                             264.05
衡阳正邦越高饲料有限公司                               235.95
东营正邦生态农业发展有限公司临朐分公司                        214.75
青岛正邦养殖有限公司                                 192.49
来宾正邦畜牧发展有限公司                               138.85
东营市河口区正邦养殖有限公司                             124.07
滨州市沾化区正邦生态农业发展有限公司                          95.93
上思正邦畜牧发展有限公司                                85.05
湖北省正嘉原种猪场有限公司                               85.04
永兴县正邦养殖有限公司                                 78.89
                      财务报表附注 第49页
江西正邦科技股份有限公司
财务报表附注
                  开户单位名称                            期末余额
江西正邦千亿龙生物科技有限公司                                                 72.03
衡山中农正邦生态农业发展有限公司                                                61.11
海南中农正邦生态农业发展有限公司                                                52.75
江苏正邦牧业有限公司                                                      15.65
鄱阳县正邦农牧有限公司                                                     10.00
郑州广联畜禽有限公司                                                        4.80
成都正邦养殖有限公司                                                        3.66
湖北省正嘉原种猪场有限公司桑梓湖种猪场                                               3.12
绥宁中农正邦生态农业发展有限公司                                                  0.65
东营正邦生态农业发展有限公司孙集分公司                                               0.36
红安正邦养殖有限公司                                                        0.26
江西正邦科技股份有限公司吉安分公司                                                 0.07
东方牧联（北京）科技有限公司                                                    0.02
陕西大鲸农牧科技有限公司                                                      0.01
衡南中农正邦生态农业发展有限公司                                                  0.01
南皮正邦畜牧养殖有限公司                                                      0.01
                    合计                                   18,429,306.58
   注释2.应收账款
         账龄                期末余额                   期初余额
         小计                   208,177,040.46         191,957,131.73
减：坏账准备                        120,977,109.54         109,687,750.70
         合计                       87,199,930.92          82,269,381.03
                      财务报表附注 第50页
江西正邦科技股份有限公司
财务报表附注
                                                    期末余额
      类别               账面余额                                坏账准备
                                                                                        账面价值
                  金额             比例（%）            金额              坏账计提比例（%）
按单项计提坏账准备      15,856,978.10         7.62      15,856,978.10               100.00
按组合计提坏账准备   192,320,062.36          92.38     105,120,131.44                   54.66   87,199,930.92
其中：账龄组合     192,320,062.36          92.38     105,120,131.44                   54.66   87,199,930.92
      合计    208,177,040.46         100.00     120,977,109.54                           87,199,930.92
  续：
                                                      期初余额
      类别                账面余额                                   坏账准备
                                                                                        账面价值
                   金额            比例（%）                金额           计提比例（%）
按单项计提坏账准备       21,844,220.93         11.38       21,844,220.93            100.00
按组合计提坏账准备      170,112,910.80         88.62       87,843,529.77                51.64   82,269,381.03
其中：账龄组合        170,112,910.80         88.62       87,843,529.77                51.64   82,269,381.03
      合计       191,957,131.73        100.00      109,687,750.70                        82,269,381.03
                                                   期末余额
   单位名称
                账面余额                 坏账准备                  计提比例（%）                     计提理由
单位一               4,009,344.75         4,009,344.75                   100.00     预计无法收回
单位二               1,489,560.22         1,489,560.22                   100.00     预计无法收回
单位三               1,157,687.50         1,157,687.50                   100.00     预计无法收回
单位四                 860,130.25           860,130.25                   100.00     预计无法收回
单位五                 782,886.45           782,886.45                   100.00     预计无法收回
单位六                 619,458.28           619,458.28                   100.00     预计无法收回
单位七                 562,180.35           562,180.35                   100.00     预计无法收回
单位八                 460,683.63           460,683.63                   100.00     预计无法收回
其他单位小计            5,915,046.67         5,915,046.67                   100.00     预计无法收回
      合计         15,856,978.10        15,856,978.10
  （1）账龄组合
                                 财务报表附注 第51页
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财务报表附注
                                                                 期末余额
        账龄
                             账面余额                                 坏账准备                              计提比例(%)
        合计                            192,320,062.36                    105,120,131.44
                                                               本期变动金额
        类别                                                收回或转
                       期初余额                 计提                             核销             其他变动             期末余额
                                                            回
按单项计提坏账准
备
按组合计提坏账准
备
其中：账龄组合               87,843,529.77     20,934,432.82                   1,694,523.38     1,963,307.77    105,120,131.44
        合计          109,687,750.70      21,759,125.70      20,400.35    8,486,058.74     1,963,307.77    120,977,109.54
                             项目                                                             核销金额
实际核销的应收账款                                                                                                  8,486,058.74
                                                                           占应收账款                        已计提应收账款
              应收账款           合同资产              应收账款
单位名称                                                                     和合同资产期末余额                       和合同资产
              期末余额           期末余额            和合同资产期末余额
                                                                          合计数的比例(%)                      坏账准备余额
单位一           7,793,428.47                               7,793,428.47                        3.74             10,910.80
单位二           5,638,176.00                               5,638,176.00                        2.71              7,893.45
单位三           4,159,557.32                               4,159,557.32                        2.00          3,528,136.52
单位四           4,009,344.75                               4,009,344.75                        1.93          4,009,344.75
单位五           2,728,784.55                               2,728,784.55                        1.31              3,820.30
  合计         24,329,291.09                              24,329,291.09                       11.69          7,560,105.82
   注释3.预付款项
                                            财务报表附注 第52页
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财务报表附注
                              期末余额                                        期初余额
        账龄
                       金额                   比例(%)                    金额                   比例(%)
        合计               133,699,512.62        100.00                117,584,193.88            100.00
                                           占预付账款
  单位名称              期末余额                                         预付款时间                未结算原因
                                          总额的比例(%)
单位一                  14,864,796.00                  11.12   2025 年                未到货结算
单位二                  10,018,254.19                   7.49   2025 年                未到货结算
单位三                   7,167,323.45                   5.36   2025 年                未到货结算
单位四                   6,767,443.37                   5.06   2025 年                未到货结算
单位五                   5,783,016.08                   4.33   2025 年                未到货结算
    合计               44,600,833.09                  33.36
   注释4.其他应收款
             账龄                           期末余额                                期初余额
             小计                               7,788,779,608.08                        7,661,296,421.19
减：坏账准备                                        7,607,497,367.46                        7,352,165,028.83
             合计                                181,282,240.62                          309,131,392.36
             款项性质                         期末余额                                期初余额
备用金                                               3,065,826.12                           5,248,574.38
                                     财务报表附注 第53页
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财务报表附注
        款项性质                        期末余额                                  期初余额
保证金及押金                                        139,282,935.68                     151,456,850.10
往来款                                          7,592,581,193.78                   7,426,091,291.27
股权转让款                                          53,849,652.50                      78,499,705.44
           小计                                7,788,779,608.08                   7,661,296,421.19
减：坏账准备                                       7,607,497,367.46                   7,352,165,028.83
           合计                                 181,282,240.62                     309,131,392.36
                                                     期末余额
      类别                账面余额                                坏账准备
                                                                                   账面价值
                    金额             比例(%)             金额             计提比例(%)
按单项计提坏账准备       7,310,602,969.54     93.86       7,310,602,969.54      100.00
按组合计提坏账准备        478,176,638.54       6.14        296,894,397.92        62.09    181,282,240.62
其中：账龄组合          478,176,638.54       6.14        296,894,397.92        62.09    181,282,240.62
      合计        7,788,779,608.08    100.00       7,607,497,367.46                181,282,240.62
  续：
                                                     期初余额
      类别                账面余额                                坏账准备
                                                                                   账面价值
                    金额             比例(%)             金额             计提比例(%)
按单项计提坏账准备       7,162,764,107.93     93.49       7,162,764,107.93      100.00
按组合计提坏账准备        498,532,313.26       6.51        189,400,920.90        37.99    309,131,392.36
其中：账龄组合          498,532,313.26       6.51        189,400,920.90        37.99    309,131,392.36
      合计        7,661,296,421.19    100.00       7,352,165,028.83                309,131,392.36
                                                    期末余额
      项目
                 账面余额                  坏账准备                     计提比例（%）           计提理由
往来款             6,240,785,542.24      6,240,785,542.24                100.00    预计无法收回
被动担保代偿款           911,111,047.99        911,111,047.99                100.00    预计无法收回
保证金及押金              7,062,625.30             7,062,625.30             100.00    预计无法收回
股权转让款              28,481,026.50           28,481,026.50              100.00    预计无法收回
法院划扣款              18,929,718.96           18,929,718.96              100.00    预计无法收回
备用金                 1,290,474.87             1,290,474.87             100.00    预计无法收回
                               财务报表附注 第54页
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财务报表附注
                                                            期末余额
        项目
                       账面余额                      坏账准备                   计提比例（%）                  计提理由
预付购货款                       128,437.00                128,437.00                     100.00    预计无法收回
预付租金及定金                 102,814,096.68            102,814,096.68                     100.00    预计无法收回
        合计            7,310,602,969.54           7,310,602,969.54
   （1）账龄组合
                                                          期末余额
        账龄
                         账面余额                               坏账准备                              计提比例(%)
        合计                      478,176,638.54                      296,894,397.92
                                                       本期变动金额
    类别                                             收回或
                期初余额                 计提                      转销或核销              其他变动              期末余额
                                                   转回
按单项计提坏账
准备
按组合计提坏账
准备
其中：账龄组合       189,400,920.90    123,906,447.13                6,861,111.12      9,551,858.99    296,894,397.92
    合计       7,352,165,028.83   215,742,582.67              20,355,106.54     -59,944,862.50   7,607,497,367.46
                          项目                                                          核销金额
实际核销的其他应收款                                                                                       20,355,106.54
                                      财务报表附注 第55页
江西正邦科技股份有限公司
财务报表附注
                                                                                  占其他应收款
                                                                                                       坏账准备
单位名称          款项性质                 期末余额                        账龄                  期末余额
                                                                                                       期末余额
                                                                                  的比例（%）
单位一       往来款                 5,629,383,123.09       2-3 年                                 72.28    5,629,383,123.09
单位二       被动担保代偿款                 478,751,383.92     1 年以内、2-3 年                            6.15     478,751,383.92
单位三       往来款                     350,127,362.17     1 年以内、1-2 年、2-3 年                      4.50     350,127,362.17
单位四       被动担保代偿款                 218,894,901.39     1 年以内、2-3 年                            2.81     218,894,901.39
单位五       被动担保代偿款                 168,352,996.57     2-3 年                                  2.16     168,352,996.57
 合计                           6,845,509,767.14                                             87.90    6,845,509,767.14
  注释5.存货
                           期末余额                                                      期初余额
项目                        跌价准备/                                                   跌价准备/
          账面余额           合同履约成本                账面价值                 账面余额          合同履约成                账面价值
                          减值准备                                                    本减值准备
原材
料
库存
商品
周转
材料
消耗
性生
物资
产
合计    2,439,343,788.06   147,389,193.22    2,291,954,594.84    2,048,080,644.06   38,988,652.13     2,009,091,991.93
                                          本期增加                            本期减少
     项目             期初余额                                                                                期末余额
                                          计提           其他      转回        转销               其他
原材料                4,556,148.67      29,537,966.88                                                    34,094,115.55
库存商品                 124,753.91       2,454,211.50                                                     2,578,965.41
消耗性生物资产           34,307,749.55     110,662,996.28                   33,575,977.51     678,656.06    110,716,112.26
     合计           38,988,652.13     142,655,174.66                   33,575,977.51     678,656.06    147,389,193.22
  注释6.其他流动资产
                           项目                                          期末余额                         期初余额
以抵销后净额列示的所得税预缴税额                                                              84,696.05                  507,970.77
                                           财务报表附注 第56页
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               项目                 期末余额             期初余额
增值税留抵税额                            20,689,306.23    32,281,234.80
租赁费                                  721,189.52      2,038,519.31
待摊费用等                              40,626,604.15     9,541,008.56
               合计                  62,121,795.95    44,368,733.44
                    财务报表附注 第57页
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  注释7.长期股权投资
                                                      期末余额                                                               期初余额
          项目
                            账面余额                      减值准备                账面价值                   账面余额                    减值准备                      账面价值
对子公司投资
对联营、合营企业投资                      164,064,587.51         25,512,743.74          138,551,843.77     185,605,460.54            25,512,743.74           160,092,716.80
          合计                    164,064,587.51         25,512,743.74          138,551,843.77     185,605,460.54            25,512,743.74           160,092,716.80
                                                                        其他综      其他       宣告发放    计提
                                 追加                   权益法确认的投                                            其                         减值准备期初          减值准备期末
   被投资单位       期初余额                       减少投资                          合收益      权益       现金股利    减值               期末余额
                                 投资                     资收益                                              他                           余额              余额
                                                                        调整       变动       或利润     准备
河南省黄泛区鑫欣牧业股
份有限公司
河南省农投牧业有限公司
融通农发正邦（潜江）畜
牧有限责任公司
山东天普阳光生物科技有
限公司
茂名正邦生物科技有限公
司
兰陵海鼎农牧和康源有限
公司
广州知邦股权投资基金合
伙企业（有限合伙）
     合计        160,092,716.80             35,330.17    -21,505,542.86                                             138,551,843.77   25,512,743.74    25,512,743.74
                                                               财务报表附注 第58页
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  注释8.其他权益工具投资
             项目            期末余额                 期初余额
江西新增鑫科技股份有限公司                   20,968,903.97     20,968,903.97
扶余正邦养殖有限公司                      20,834,839.73     67,117,576.30
             合计                 41,803,743.70     88,086,480.27
                  财务报表附注 第59页
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  注释9.固定资产
     项目        房屋及建筑物               机器设备              运输工具             电子设备             专用设备               其他                合计
一.账面原值
购置                14,933,150.00      30,813,499.62      9,572,902.95     8,945,611.63        58,716.19     1,305,262.18      65,629,142.57
在建工程转入          1,309,201,184.46    668,513,493.84                      25,088,006.63     7,454,016.84     9,063,247.69    2,019,319,949.46
其他
处置或报废            172,870,492.34      48,422,561.23     12,846,348.65    14,570,819.39     5,150,267.56    23,618,604.51     277,479,093.67
其他
二.累计折旧
本期计提             376,462,249.10     189,051,277.12     13,139,345.90    19,262,256.38    53,963,455.35    22,399,625.68     674,278,209.52
其他
处置或报废             81,922,763.36      30,328,552.37     10,487,614.99    11,840,792.32     3,025,782.42    19,099,052.36     156,704,557.82
其他
                                                       财务报表附注 第60页
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     项目        房屋及建筑物              机器设备              运输工具            电子设备            专用设备               其他               合计
三.减值准备
本期计提             50,639,523.17                                                                                           50,639,523.17
其他
处置或报废             7,050,090.82        1,165,839.11     401,416.18      370,499.52       132,657.31       881,009.23      10,001,512.17
其他
四.账面价值
                                                     财务报表附注 第61页
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  注释10.在建工程
                                   期末余额                                          期初余额
        项   目
                账面余额               减值准备    账面价值               账面余额               减值准备   账面价值
生猪繁殖场           1,532,611,740.37           1,532,611,740.37   1,682,945,945.45          1,682,945,945.45
生猪育肥场            932,054,558.65             932,054,558.65     951,821,866.01            951,821,866.01
饲料产线              47,799,747.38              47,799,747.38      61,630,025.28             61,630,025.28
正邦大数据产业园项目       194,839,028.71             194,839,028.71     194,533,885.31            194,533,885.31
零星技改             182,237,042.56             182,237,042.56     621,428,531.80            621,428,531.80
        合计      2,889,542,117.67           2,889,542,117.67   3,512,360,253.85          3,512,360,253.85
                                      财务报表附注 第62页
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                                                                                                                                                      其中：
                                                                                                                   工程投入                                     本期利
                                                   本期转入固定           本期其他减                             预算数(万                  工程进      利息资本化累          本期利         资金
 工程项目名称          期初余额               本期增加                                              期末余额                         占预算比                                     息资本
                                                     资产               少                                元)                    度(%)       计金额           息资本         来源
                                                                                                                    例(%)                                     化率
                                                                                                                                                      化金额
四川遂宁射洪双庙
                                                                                                                                                                  自筹
                                                                                                                                                                  资金
目
四川资阳乐至鲍家
                                                                                                                                                                  自筹
沟 3*3PS 繁殖猪场    164,003,072.77     47,027,371.80     3,541,079.16                   207,489,365.41     25,571.02     82.53    76.00
                                                                                                                                                                  资金
项目
广西百色田东祥周
                                                                                                                                                                  自筹
维宁 4*3PS 繁殖猪    226,037,780.89     64,317,482.90   117,741,452.21                   172,613,811.58     33,610.75     88.54    79.00    2,171,894.05
                                                                                                                                                                  资金
场项目
                                                                                                                                                                  自筹
江油厚坝新建项目        154,527,369.14     51,868,859.84     2,253,299.94                   204,142,929.04     28,413.69     72.64    68.00    2,907,030.52
                                                                                                                                                                  资金
江苏淮安盱眙鲍集
                                                                                                                                                                  自筹
                                                                                                                                                                  资金
目
霍邱周集镇 7.5 万                                                                                                                                                       自筹
育肥项目                                                                                                                                                              资金
广东雷州龙居
                                                                                                                                                                  自筹
                                                                                                                                                                  资金
目
广西来宾廖平八大
                                                                                                                                                                  自筹
队 2*4.2w+平层      68,135,501.84     32,963,393.01                                    101,098,894.85     21,246.00     47.60    54.00      47,693.23
                                                                                                                                                                  资金
正邦大数据产业园                                                                                                                                                          自筹
项目                                                                                                                                                                资金
    合计         1,376,682,624.61   200,106,742.76   123,814,471.31   4,913,656.05   1,448,061,240.01   226,698.62                      12,388,509.80
                                                                          财务报表附注 第63页
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     注释11.生产性生物资产
                               畜牧养殖业
            项目                                                      合计
                                  种猪
一.   账面原值
外购                                       305,418,306.76                  305,418,306.76
自行培育                                     844,998,602.21                  844,998,602.21
处置                                      1,019,287,531.98             1,019,287,531.98
二.   累计折旧
本期计提                                     196,662,129.13                  196,662,129.13
处置                                       241,034,495.23                  241,034,495.23
三.   减值准备
四.   账面价值
     注释12.使用权资产
       项    目       房屋及建筑物                     土地使用权                 合计
一.   账面原值
租赁                    216,628,765.87              227,834,082.37         444,462,848.24
合同条款变更                 41,455,835.23                11,465,431.78         52,921,267.01
                        财务报表附注 第64页
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         项   目              房屋及建筑物                      土地使用权                           合计
租赁合约终止                             307,714,797.57           154,284,028.39               461,998,825.96
合同条款变更                               8,507,813.20             1,744,333.49                10,252,146.69
二.   累计折旧
本期计提                               126,715,582.92            38,756,204.11               165,471,787.03
租赁合约终止                              61,070,902.77            23,834,719.03                84,905,621.80
处置子公司
三.   减值准备
四.   账面价值
     注释13.无形资产
     项   目       土地使用权                 专利权             软件               商标权                  合计
一.   账面原值
外购
处置                11,224,137.80        171,300.00      582,182.00                         11,977,619.80
二.   累计摊销
本期计提               5,082,737.65         79,255.07      713,159.46            1,000.02      5,876,152.20
                                     财务报表附注 第65页
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财务报表附注
     项    目          土地使用权               专利权                 软件                  商标权               合计
处置                     2,173,814.00       132,870.69         541,895.42                           2,848,580.11
三.   减值准备
四.   账面价值
     注释14.商誉
                                                             本期增加                   本期减少
 被投资单位名称或形成商誉的事项                       期初余额                                                       期末余额
                                                       企业合并形成              其他      处置     其他
上饶市正邦生态农业有限公司                           251,296.53                                                 251,296.53
湖北正嘉畜牧投资有限公司                          38,482,259.25                                              38,482,259.25
              合计                      38,733,555.78                                              38,733,555.78
                                                              本期增加                本期减少
     被投资单位名称或形成商誉的事项                       期初余额                                                  期末余额
                                                            计提       其他         处置      其他
上饶市正邦生态农业有限公司                                 251,296.53                                           251,296.53
湖北正嘉畜牧投资有限公司                               38,482,259.25                                         38,482,259.25
              合计                           38,733,555.78                                         38,733,555.78
     注释15.长期待摊费用
     项目            期初余额               本期增加额                本期摊销额            其他减少额                期末余额
改良支出               26,608,072.24       8,156,351.60        13,326,726.20          530,302.93     20,907,394.71
植被恢复费              21,351,604.59       2,784,585.55         1,651,898.53                         22,484,291.61
技术服务费               9,551,455.95                            2,834,963.53                          6,716,492.42
租赁费                 3,665,433.21                            1,439,036.88             3,891.06     2,222,505.27
                                        财务报表附注 第66页
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     项目            期初余额                本期增加额                本期摊销额                其他减少额              期末余额
其他                  2,842,717.05                                 319,598.60                          2,523,118.45
     合计            64,019,283.04        10,940,937.15          19,572,223.74         534,193.99     54,853,802.46
  注释16.递延所得税资产和递延所得税负债
                                    期末余额                                                期初余额
     项目
                   可抵扣暂时性差异                    递延所得税资产                 可抵扣暂时性差异                   递延所得税资产
资产减值准备                         886,675.75            126,903.81                20,888,365.68         4,250,650.23
递延收益                       1,755,551.84              438,887.96                 2,852,301.09          651,525.30
租赁负债                      46,845,419.49           10,297,413.06                29,106,146.27         7,129,901.31
     合计                   49,487,647.08           10,863,204.83                52,846,813.04        12,032,076.84
                                       期末余额                                              期初余额
      项目
                       应纳税暂时性差异                 递延所得税负债                 应纳税暂时性差异                  递延所得税负债
固定资产加速折旧                                                                            397,526.70          89,443.51
使用权资产                          63,962,691.09        14,436,562.32              48,506,802.15        11,824,778.84
      合计                       63,962,691.09        14,436,562.32              48,904,328.85        11,914,222.35
  注释17.其他非流动资产
                                期末余额                                                  期初余额
  项目
                账面余额            减值准备            账面价值                   账面余额           减值准备          账面价值
预付设备款          39,999,549.22                   39,999,549.22        41,016,538.27                   41,016,538.27
预付工程款          27,155,233.33                   27,155,233.33        59,405,569.56                   59,405,569.56
  合计           67,154,782.55                   67,154,782.55       100,422,107.83                  100,422,107.83
  注释18.短期借款
          项目                                期末余额                                         期初余额
抵押借款                                                    1,174,300.24                                  346,652.27
保证借款                                                    6,337,689.70                               173,062,869.81
                                            财务报表附注 第67页
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        项目          期末余额                                   期初余额
        合计                    7,511,989.94                             173,409,522.08
           借款单位        期末余额                      借款利率(%)              逾期时间
云南广联畜禽有限公司                 6,337,689.70                    4.30   2022-12-28
玉林正邦饲料有限公司                 1,174,300.24                    2.50   2024-01-15
             合计            7,511,989.94
  注释19.应付票据
           种类               期末余额                                  期初余额
商业承兑汇票
银行承兑汇票                                315,142,392.04                     4,345,572.39
           合计                         315,142,392.04                     4,345,572.39
  注释20.应付账款
        项目           期末余额                                    期初余额
货款                           1,040,382,733.07                          883,333,156.32
设备工程款                        1,124,313,788.56                          781,215,085.98
其他                              15,283,591.48                            2,937,481.14
        合计                    2,179,980,113.11                       1,667,485,723.44
      单位名称         期末余额                                未偿还或结转原因
单位一                       38,998,660.66   未结算
单位二                       27,210,636.74   未结算
单位三                       19,571,852.27   未结算
单位四                       18,500,230.06   未结算
单位五                       15,678,656.95   未结算
      合计               119,960,036.68
  注释21.合同负债
                    财务报表附注 第68页
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        项目                     期末余额                                        期初余额
预收货款                                       102,670,084.03                          79,570,498.86
销售返利                                        18,275,011.77                          15,123,021.58
        合计                                 120,945,095.80                          94,693,520.44
  注释22.应付职工薪酬
            项目            期初余额               本期增加                 本期减少             期末余额
短期薪酬                   111,670,508.68       787,606,770.13       716,844,464.34   182,432,814.47
离职后福利—设定提存计划                                 31,501,292.12        31,176,997.72       324,294.40
            合计         111,670,508.68       819,108,062.25       748,021,462.06   182,757,108.87
        项目            期初余额                  本期增加                 本期减少             期末余额
工资、奖金、津贴和补贴           111,658,858.68       682,397,271.97        611,638,311.39   182,417,819.26
职工福利费                      11,650.00        79,471,901.58         79,471,609.69        11,941.89
社会保险费                                       16,321,515.64         16,321,515.64
其中：基本医疗保险费                                  14,782,348.20         14,782,348.20
      工伤保险费                                  1,476,913.48          1,476,913.48
      生育保险费                                     62,253.96             62,253.96
住房公积金                                        3,440,220.23          3,440,220.23
工会经费和职工教育经费                                  5,975,860.71          5,972,807.39          3,053.32
        合计            111,670,508.68       787,606,770.13        716,844,464.34   182,432,814.47
       项目          期初余额                本期增加                  本期减少                 期末余额
基本养老保险                                  30,450,101.82             30,125,807.42       324,294.40
失业保险费                                    1,051,190.30              1,051,190.30
       合计                               31,501,292.12             31,176,997.72       324,294.40
  注释23.应交税费
            税费项目                         期末余额                                 期初余额
增值税                                               7,466,411.23                       6,956,718.40
                            财务报表附注 第69页
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         税费项目               期末余额                                 期初余额
企业所得税                                 7,686,663.17                       8,474,680.03
个人所得税                                 1,950,085.87                      28,716,392.22
城市维护建设税                                 248,557.05                        114,570.76
房产税                                     916,483.82                       1,871,539.00
土地使用税                                 1,077,701.10                       1,444,794.71
资源税                                                                          6,885.30
印花税                                   2,305,723.16                       2,228,151.74
环境保护税                                    21,038.25                          59,739.58
地方教育费附加                                  87,719.88                          34,570.18
教育费附加                                   144,077.23                          63,960.07
其他                                    2,871,164.54                        556,546.84
             合计                      24,775,625.30                      50,528,548.83
  注释24.其他应付款
        项目               期末余额                                   期初余额
应付利息                            36,956,028.80                          101,413,979.23
应付股利                             2,363,735.08                            2,724,461.02
其他应付款                       3,188,631,107.97                       2,682,624,841.89
        合计                  3,227,950,871.85                       2,786,763,282.14
  （一）应付利息
                   项目                     期末余额                     期初余额
分期付息到期还本的长期借款利息                                  4,275,847.79           41,709,401.56
短期借款应付利息                                        16,678,383.38           12,376,395.96
非金融机构借款利息                                        7,886,951.71           33,698,479.99
留债利息                                             8,114,845.92           13,629,701.72
                   合计                           36,956,028.80          101,413,979.23
  （二）应付股利
              项目                   期末余额                           期初余额
子公司应付股东股利                                 2,363,735.08                   2,724,461.02
              合计                          2,363,735.08                   2,724,461.02
  （三）其他应付款
                        财务报表附注 第70页
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财务报表附注
          款项性质            期末余额                        期初余额
质保金                              35,338,574.06               14,696,707.71
押金及保证金                          610,205,145.55           478,654,956.63
代收款                                   2,790.20                  18,192.16
个人暂借款                             3,947,891.50                4,570,604.83
往来款                            2,533,465,921.82         2,072,896,423.95
尚待现金清偿的债权                         4,249,577.94           108,777,482.11
其他                                1,421,206.90                3,010,474.50
          合计                   3,188,631,107.97         2,682,624,841.89
  注释25.一年内到期的非流动负债
              项目               期末余额                    期初余额
一年内到期的长期借款                           16,000,000.00       167,395,315.28
一年内到期的长期应付款                         436,785,662.41           49,751,738.96
一年内到期的租赁负债                          128,905,594.10       158,614,838.11
              合计                    581,691,256.51       375,761,892.35
  注释26.其他流动负债
         项目             期末余额                          期初余额
转让商品收到的待转销项税                     115,795.47
         合计                      115,795.47
  注释27.长期借款
              借款类别               期末余额                  期初余额
保证借款                                  21,185,459.08      215,268,525.39
信用借款
减：一年内到期的长期借款                          16,000,000.00      167,395,315.28
               合计                      5,185,459.08          47,873,210.11
  注释28.租赁负债
              项目               期末金额                    期初余额
租赁付款额总额                           1,711,807,855.47      1,789,508,340.43
                     财务报表附注 第71页
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财务报表附注
              项目                                期末金额                               期初余额
减：未确认融资费用                                            360,635,197.91                    399,682,867.51
         租赁付款额现值小计                                  1,351,172,657.56                  1,389,825,472.92
减：一年内到期的租赁负债                                         128,905,594.10                        158,614,838.11
              合计                                    1,222,267,063.46                  1,231,210,634.81
  注释29.长期应付款
              款项性质                                   期末金额                           期初余额
重整留债                                                   2,116,814,406.89               2,086,017,962.29
应付售后回租融资租赁款                                                                                 49,751,738.96
原种猪场改扩建项目中央无偿资金                                             2,000,000.00                     2,000,000.00
沼气池配套资金                                                     1,055,166.90                     1,055,166.90
政府扶贫资金                                                   23,866,482.63                      23,866,482.63
展期债务                                                    102,992,510.25                      22,095,227.94
减：一年内到期的长期应付款                                           436,785,662.41                      49,751,738.96
               合计                                     1,809,942,904.26                2,135,034,839.76
  注1. 重整留债：2023 年 11 月 3 日，南昌中院裁定批准《江西正邦科技股份有限公司重整计
划》
 ，并终止本公司重整程序。针对本公司、本公司之子公司江西正邦养殖有限公司（以下简称
“正邦养殖公司”）承担的有财产担保债权及建设工程优先债权在担保财产或建设工程清算价值范
围内留债清偿，超出部分按照普通债权清偿方案受偿。
  注2. 展期债务：本公司子公司与债权人就债务达成和解，展期部分截止本报告期期末未付本金
扣减未确认融资费用列报于长期应付款。
  注释30.预计负债
       项目名称                         期末余额                                      期初余额
未决诉讼                                        17,260,093.79                                   10,769,081.38
       合计                                   17,260,093.79                                   10,769,081.38
  注释31.递延收益
       项目           期初余额             本期增加             本期减少                 期末余额               形成原因
与资产相关政府补助           51,775,995.34    5,666,956.00     5,651,525.60         51,791,425.74
       合计           51,775,995.34    5,666,956.00     5,651,525.60         51,791,425.74
                                财务报表附注 第72页
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   注释32.其他非流动负债
       项目                               期末余额                                    期初余额
回购义务                                                65,853,584.45                        65,853,584.45
       合计                                           65,853,584.45                        65,853,584.45
   注释33.股本
                                               本期变动增（+）减（－）
  项目         期初余额                                                                       期末余额
                               发行新股            送股      公积金转股         其他      小计
股份总数        9,250,147,589.00                                                           9,250,147,589.00
   注释34.资本公积
       项目                      期初余额                 本期增加             本期减少               期末余额
资本溢价（股本溢价）                 18,819,421,003.41     317,321,209.32     317,530,866.27    18,819,211,346.46
其他资本公积                         68,214,834.03        29,133,967.19                        97,348,801.22
       合计                  18,887,635,837.44     346,455,176.51     317,530,866.27    18,916,560,147.68
   注1. 本公司以自身权益工具清偿债务，权益工具公允价值与面值之差计入资本公积，增加资本
溢价（股本溢价）221,339,692.17 元。
   注2. 本期因股权转让等事项导致少数股东持有子公司股权比例发生变动，累计减少资本溢价
（股本溢价）317,530,866.27 元，增加资本公积（股份溢价）886,945.74 元。
   注3. 原控股股东正邦集团将持有本公司及本公司子公司债权、担保追偿权等转让至南昌新振邦
企业管理中心（有限合伙）
           ，由南昌新振邦企业管理中心（有限合伙）豁免等权益性交易事项累计
增加资本溢价（股本溢价）95,094,571.41 元。
   注4. 2024 年度实行员工持股计划（以权益结算的股份支付），本年以可行权权益工具数量的最
佳估计为基础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入其他资本公积 29,133,967.19 元。
   注释35.库存股
       项目                      期初余额                 本期增加            本期减少                期末余额
尚未解锁的限制性股票                      55,180,891.48                         27,590,445.75      27,590,445.73
       合计                       55,180,891.48                         27,590,445.75      27,590,445.73
                                     财务报表附注 第73页
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  注释36.其他综合收益
                                                                  本期发生额
                                                                                                                 减：前期
                                             减：前期计   减：前期计入其   减：套期   减：                                 减：结转重
  项目       期初余额                                                                             税后归属                 计入其他     期末余额
                            本期所得税前           入其他综合   他综合收益当期   储备转入   所得   税后归属于母                        新计量设定
                                                                                            于少数股                 综合收益
                              发生额            收益当期转   转入以摊余成本   相关资产   税费     公司                          受益计划变
                                                                                             东                   当期转入
                                              入损益    计量的金融资产    或负债   用                                   动额
                                                                                                                 留存收益
一、不能重
分类进损益
                            -46,282,736.57                                 -46,282,736.57                                -46,282,736.57
的其他综合
收益
具投资公允                       -46,282,736.57                                 -46,282,736.57                                -46,282,736.57
价值变动
二、将重分
类进损益的
          -147,054,041.83    3,642,288.85                                   3,705,012.00    -62,723.15                  -143,349,029.83
其他综合收
益
          -147,054,041.83    3,642,288.85                                   3,705,012.00    -62,723.15                  -143,349,029.83
算差额
  合计      -147,054,041.83   -42,640,447.72                                 -42,577,724.57   -62,723.15                  -189,631,766.40
                                                          财务报表附注 第74页
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     注释37.盈余公积
       项目                期初余额                    本期增加             本期减少               期末余额
法定盈余公积                     620,331,902.51                                              620,331,902.51
       合计                  620,331,902.51                                              620,331,902.51
     注释38.未分配利润
                    项目                                          本期                     上期
调整前上期期末未分配利润                                                 -17,135,643,135.41     -17,352,045,218.77
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润                                                   -17,135,643,135.41     -17,352,045,218.77
加：本期归属于母公司所有者的净利润                                              -546,432,242.80         216,402,083.36
减：提取法定盈余公积
加：盈余公积弥补亏损
其他
期末未分配利润                                                      -17,682,075,378.21     -17,135,643,135.41
     注释39.营业收入和营业成本
                          本期发生额                                              上期发生额
  项目
                 收入                         成本                      收入                  成本
主营业务        14,666,006,440.60         13,493,886,451.83          8,850,165,231.67    7,501,045,858.86
其他业务             128,910,995.50             120,814,794.52          19,551,091.67       54,001,065.18
  合计        14,794,917,436.10         13,614,701,246.35          8,869,716,323.34    7,555,046,924.04
                          本期发生额                                              上期发生额
 项     目
                 收入                         成本                      收入                  成本
饲料           6,041,858,953.66          5,841,080,985.37          3,435,509,427.35    3,320,489,636.02
养殖           8,478,603,269.96          7,529,465,425.23          5,341,136,128.07     4,121,520,117.87
兽药               145,544,216.98             123,340,041.23          73,519,676.25       59,036,104.97
  合计        14,666,006,440.60         13,493,886,451.83          8,850,165,231.67    7,501,045,858.86
     注释40.税金及附加
                                   财务报表附注 第75页
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财务报表附注
          项目       本期发生额                    上期发生额
地方教育费附加                        540,934.96             305,170.63
城市维护建设税                      1,461,464.43             829,192.16
教育费附加                          797,810.60             483,489.47
房产税                          6,791,159.79            7,162,145.79
土地使用税                        4,439,403.96            6,218,679.00
车船使用税                                                   11,167.26
印花税                          9,892,638.94           13,710,190.50
其他                           6,543,783.80            1,016,714.98
          合计                30,467,196.48           29,736,749.79
  注释41.销售费用
        项目      本期发生额                       上期发生额
职工薪酬                 104,350,116.23                 99,318,045.74
租赁费                       704,915.46                  548,717.46
业务宣传费                    4,829,726.18                4,864,957.13
折旧费                        76,778.44                  497,943.65
差旅费                     42,385,171.79               28,740,322.75
办公费用                      851,429.96                  628,840.75
物料消耗                      767,363.02                  137,645.09
应酬费                       996,612.70                 2,019,236.14
会务费                        47,404.00                  411,693.40
其他                       3,304,079.53                4,689,456.10
        合计           158,313,597.31             141,856,858.21
  注释42.管理费用
         项目     本期发生额                       上期发生额
职工薪酬                 414,907,308.07             330,041,733.06
固定资产折旧               250,628,559.82             354,781,179.71
保险费                      5,666,788.66               20,717,303.30
租赁费                  146,779,192.98                 91,985,864.78
物料消耗                    15,920,723.47               15,545,484.34
办公费                     43,361,804.74               47,070,114.44
差旅费                     48,208,831.98               27,926,606.01
               财务报表附注 第76页
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财务报表附注
         项目            本期发生额                               上期发生额
应酬费                            9,014,580.74                        6,452,793.89
会务费                             806,213.11                         1,206,595.51
业务宣传费                           649,543.00                           740,080.79
资产摊销                           5,686,667.18                     15,010,572.63
其他                          150,534,391.69                     189,528,262.99
         合计                1,092,164,605.44                   1,101,006,591.45
  注释43.研发费用
          项目             本期发生额                             上期发生额
研发职工薪酬                            2,118,616.69                     1,710,204.76
研发材料费                             3,190,747.74                     4,500,052.12
研发折旧费                              317,239.32                        123,858.97
研发差旅费                               59,504.28                         42,126.72
研发摊销费                               50,000.00                         37,499.99
研发检测费                              105,174.56                         32,019.63
研发其他支出                              40,701.63                         36,128.25
          合计                      5,881,984.22                     6,481,890.44
  注释44.财务费用
         项目             本期发生额                              上期发生额
利息支出                         270,571,124.09                    180,827,737.47
减：利息收入                         37,934,640.08                    23,717,588.06
汇兑损益                             -126,170.46                        -895,965.67
手续费                             2,677,848.74                       2,833,848.61
其他                               138,086.53                           56,683.28
         合计                  235,326,248.82                    159,104,715.63
  注释45.其他收益
          产生其他收益的来源               本期发生额                      上期发生额
政府补助                                    12,922,908.98           12,064,379.62
代扣个人所得税手续费返还                                  625,126.84             360,104.47
债务重组                                                               -8,622,767.48
                      财务报表附注 第77页
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            产生其他收益的来源                     本期发生额                          上期发生额
                 合计                                13,548,035.82               3,801,716.61
  注释46.投资收益
             产生投资收益的来源                       本期发生额                       上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益                                      -21,505,542.86           -16,204,080.92
处置长期股权投资产生的投资收益                                     -46,230,759.06           -71,347,919.61
债务重组收益                                             340,144,006.37            883,835,718.15
衍生金融资产收益                                                                     -19,862,140.50
                  合计                               272,407,704.45            776,421,577.12
  注释47.信用减值损失
       项目                本期发生额                                       上期发生额
坏账损失                             -237,481,308.02                           -133,118,486.27
       合计                        -237,481,308.02                           -133,118,486.27
  注释48.资产减值损失
                  项目                               本期发生额                  上期发生额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失                                    -142,655,174.66         -38,873,487.42
固定资产减值损失                                              -50,639,523.17
                  合计                                 -193,294,697.83         -38,873,487.42
  注释49.资产处置收益
                 项目                      本期发生额                           上期发生额
固定资产处置利得或损失                                    -17,298,626.48                -13,694,508.54
使用权资产处置利得或损失                                   16,764,632.38                  28,456,267.67
                 合计                                 -533,994.10               14,761,759.13
  注释50.营业外收入
                                                                          计入当期
            项目           本期发生额             上期发生额
                                                                       非经常性损益的金额
盘盈利得                       17,310.57                16,683.97                     17,310.57
                         财务报表附注 第78页
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                                                            计入当期
         项目       本期发生额               上期发生额
                                                         非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废利得             902,144.14         834,726.28             902,144.14
违约金、保险赔偿收入            2,858,856.35       1,926,389.26           2,858,856.35
罚款、赔偿收入                 324,884.23       2,786,217.67             324,884.23
申报债权调整                                   3,290,013.68
不再支付的款项               4,897,619.70      48,862,994.71           4,897,619.70
其他                    2,507,893.55      48,589,064.88           2,507,893.55
         合计       11,508,708.54        106,306,090.45         11,508,708.54
  注释51.营业外支出
                                                            计入当期
         项目       本期发生额               上期发生额
                                                         非经常性损益的金额
对外捐赠                   2,952,907.20       1,542,452.40          2,952,907.20
盘亏损失                   1,176,783.95       5,665,468.17          1,176,783.95
非流动资产毁损报废损失           40,692,882.96      55,973,862.70        40,692,882.96
赔偿支出              169,088,405.91        264,781,244.62       169,088,405.91
补偿、罚款支出                5,029,665.67      11,532,462.85          5,029,665.67
其他                    53,194,524.53      70,077,041.84        53,194,524.53
         合计       272,135,170.22        409,572,532.58       272,135,170.22
  注释52.所得税费用
           项目                   本期发生额                     上期发生额
当期所得税费用                               5,067,807.61              4,660,467.00
递延所得税费用                               3,770,609.29              3,009,950.73
           合计                         8,838,416.90              7,670,417.73
                  项目                                        本期发生额
利润总额                                                         -747,918,163.88
按法定税率计算的所得税费用                                                -186,979,540.97
子公司适用不同税率的影响                                                 236,815,231.08
调整以前期间所得税的影响                                                   -5,432,044.48
非应税收入的影响                                                     -215,597,544.55
                  财务报表附注 第79页
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                          项目                                               本期发生额
不可抵扣的成本、费用和损失影响                                                              4,100,026.80
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响                                             176,814,586.65
研发费用加计扣除                                                                      -882,297.63
所得税费用                                                                        8,838,416.90
  注释53.现金流量表附注
                项目                   本期发生额                             上期发生额
收到往来款                                      280,931,979.34                   89,772,845.49
收到银行利息                                      37,934,640.08                   23,717,588.06
收到政府补助                                      13,563,466.22                    9,873,781.00
收到其他营业外收入款                                   3,183,740.58                    2,790,492.77
                合计                         335,613,826.22                  126,154,707.32
            项    目                 本期发生额                              上期发生额
支付手续费                                       2,677,848.74                     2,833,848.61
支付销售费用                                     52,414,424.16                    42,040,868.82
支付管理费用                                    252,575,365.26                   302,840,343.41
支付研发费用                                        205,380.47                       110,274.60
支付的营业外支出款                                  61,177,097.40                    74,591,560.63
            合计                            369,050,116.03                   422,416,896.07
                     项目                                本期发生额               上期发生额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额为负数                                      4,670,477.92        33,807.88
                     合计                                     4,670,477.92        33,807.88
       项目                 本期发生额                                   上期发生额
拆入资金                              558,000,000.00                           178,000,000.00
       合计                         558,000,000.00                           178,000,000.00
                          财务报表附注 第80页
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             项目                本期发生额                         上期发生额
支付保证金等                           315,090,222.75                   7,682,799.85
归还拆入资金                           204,370,558.33
收购少数股东股权                                                          2,600,000.00
支付租赁租金及退回租赁款                     215,377,303.28                134,258,735.21
留债利息等                                94,724,254.96              89,346,177.13
             合计                  829,562,339.32                233,887,712.19
   注释54.现金流量表补充资料
                  项目                        本期金额               上期金额
净利润                                        -756,756,580.78     188,538,813.09
加：信用减值损失                                    237,481,308.02     133,118,486.27
  资产减值准备                                    193,294,697.83      38,873,487.42
  固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧                   870,940,338.65     815,424,334.16
  使用权资产折旧                                   165,471,787.03     169,341,799.53
  无形资产摊销                                      5,876,152.20        6,563,893.25
  长期待摊费用摊销                                   19,572,223.74      44,221,640.61
  处置固定资产、无形资产和其他长期资产损失                          533,994.10      -14,761,759.13
  固定资产报废损失                                   39,790,738.82      55,139,136.42
  公允价值变动损失
  财务费用                                      270,571,124.09     180,827,737.47
  投资损失                                     -272,407,704.45     -776,421,577.12
  递延所得税资产减少                                   1,168,872.01        6,628,988.45
  递延所得税负债增加                                   2,522,339.97       -3,914,678.80
  存货的减少                                    -391,263,144.00     -475,529,098.68
  经营性应收项目的减少                               -185,494,913.84      -60,153,083.08
  经营性应付项目的增加                                599,469,293.40     -155,312,180.40
  其他                                         29,133,967.19      21,850,475.40
经营活动产生的现金流量净额                               829,904,493.98     174,436,414.86
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
                       财务报表附注 第81页
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财务报表附注
                           项目                                         本期金额               上期金额
当期新增使用权资产
现金的期末余额                                                              2,733,447,695.13   3,202,425,514.15
减：现金的期初余额                                                            3,202,425,514.15   2,331,623,598.49
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额                                                         -468,977,819.02     870,801,915.66
                           项目                                           期末金额              期初金额
一、现金                                                                 2,733,447,695.13   3,202,425,514.15
其中：库存现金                                                                    444,742.96       2,112,084.65
   可随时用于支付的银行存款                                                      2,732,559,775.92   3,199,930,499.32
   可随时用于支付的其他货币资金                                                          443,176.25        382,930.18
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额                                                       2,733,447,695.13   3,202,425,514.15
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
  注释55.所有权或使用权受到限制的资产
  项目      期末账面余额                期末账面价值                                   受限情况
货币资金      386,317,634.71        386,317,634.71   票据保证金、履约保证金、被冻结的银行存款等
  合计      386,317,634.71        386,317,634.71
  注释56.外币货币性项目
                                                                                        期末折算
       会计科目                     币种               期末外币余额                折算汇率
                                                                                        人民币余额
货币资金                       埃镑                     1,032,476,813.86           0.1467      151,551,780.33
货币资金                       港元                           12,107.23            0.9032           10,935.49
货币资金                       美元                          845,359.90            7.0288        5,941,865.67
货币资金                       缅元                     6,882,325,205.14           0.0033       22,907,486.37
货币资金                       欧元                             5,817.11           8.2355           47,906.81
货币资金                       新加坡元                         15,231.92            5.4586           83,144.96
                                     财务报表附注 第82页
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财务报表附注
                                                                                            期末折算
        会计科目                        币种         期末外币余额                 折算汇率
                                                                                            人民币余额
     货币资金小计：                                                                                  180,543,119.63
应收账款                         埃镑                    296,654,662.43            0.1467            43,647,635.74
应收账款                         缅元                  6,056,812,913.88            0.0033            20,159,808.66
     应收账款小计：                                                                                   63,807,444.40
其他应收款                        埃镑                    496,114,778.66            0.1467            72,773,980.33
其他应收款                        缅元                    849,243,340.00            0.0033             2,826,665.36
    其他应收账款小计：                                                                                  75,600,645.69
应付账款                         埃镑                    208,122,091.69            0.1467            30,528,969.62
应付账款                         缅元                  3,733,866,835.83            0.0033            12,427,995.06
     应付账款小计：                                                                                   42,956,964.68
其他应付款                        埃镑                    510,369,476.61            0.1467            74,864,970.46
其他应付款                        缅元                  6,229,901,138.56            0.0033            20,735,924.44
    其他应付款小计：                                                                                   95,600,894.90
    注释57.政府补助
会                                                              本期冲                                    与资
                                    本期计入
计                    本期新增补                  本期计入其他             减成本       加：其                          产/收
      期初余额                          营业外收                                               期末余额
科                     助金额                    收益金额              费用金       他变动                          益相
                                     入金额
目                                                               额                                      关
递
                                                                                                      与资
延
收
                                                                                                      关
益
       补助项目                 会计科目          本期发生额               上期发生额             与资产相关/与收益相关
与资产相关政府补助                  其他收益            5,651,525.60       7,294,798.62   与资产相关
能繁母猪补贴                     其他收益                                110,240.00    与收益相关
生猪大县补贴                     其他收益              68,793.00          76,502.00    与收益相关
强制免疫疫苗先打后补                 其他收益            1,428,785.60       1,552,429.90   与收益相关
无害化处理补助                    其他收益             569,886.00         764,926.00    与收益相关
研发补助                       其他收益                                 28,500.00    与收益相关
高新技术企业奖励资金                 其他收益                                250,000.00    与收益相关
鼓励转企升规入统补助                 其他收益             410,000.00         200,000.00    与收益相关
                                         财务报表附注 第83页
江西正邦科技股份有限公司
财务报表附注
       补助项目         会计科目      本期发生额             上期发生额              与资产相关/与收益相关
其他政府补助              其他收益       4,793,918.78       1,786,983.10    与收益相关
        合计                    12,922,908.98      12,064,379.62
 补助项目          种类          本期发生额              上期发生额               冲减的成本费用项目
贷款贴息         贷款贴息                               462,100.00   财务费用
  合计                                            462,100.00
  六、研发支出
  （一）按费用性质列示
               项目                             本期发生额                   上期发生额
研发薪酬                                               2,118,616.69             1,710,204.76
研发材料费                                              3,190,747.74             4,500,052.12
研发折旧费                                               317,239.32               123,858.97
研发差旅费                                                59,504.28                42,126.72
研发摊销费                                                50,000.00                37,499.99
研发检测费                                               105,174.56                32,019.63
研发其他支出                                               40,701.63                36,128.25
               合计                                  5,881,984.22             6,481,890.44
其中：费用化研发支出                                         5,881,984.22             6,481,890.44
   资本化研发支出
  七、合并范围的变更
  （一）其他原因的合并范围变动
要经营实体：
                       名称                                                 变更原因
奉新双牧鼎畜牧有限公司                                                        投资设立
曲靖市麒麟区双牧鼎畜牧有限公司                                                    投资设立
廉江双牧鼎养殖有限公司                                                        投资设立
                            财务报表附注 第84页
江西正邦科技股份有限公司
财务报表附注
                    名称                           变更原因
洛阳农旺阁饲料有限公司                                投资设立
内蒙古新正邦饲料有限公司                               投资设立
高安颂农生物药业有限公司                               投资设立
上思颂农畜牧有限公司                                 投资设立
崇仁颂合畜牧有限公司                                 投资设立
滨州市沾化区颂农畜牧有限公司                             投资设立
英德颂农畜牧有限公司                                 投资设立
儋州颂农畜牧有限公司                                 投资设立
雷州颂农畜牧有限公司                                 投资设立
鄂州市鄂城区颂农畜牧有限公司                             投资设立
临高颂农畜牧有限公司                                 投资设立
宣城颂农畜牧养殖有限公司                               投资设立
吉安县农道畜牧有限公司                                投资设立
曲靖市麒麟区颂农畜牧有限公司                             投资设立
来宾颂农畜牧有限公司                                 投资设立
临武颂农畜牧有限公司                                 投资设立
元谋颂农畜牧有限公司                                 投资设立
安远颂农畜牧有限公司                                 投资设立
荆州市颂农畜牧有限公司                                投资设立
大姚颂农畜牧有限公司                                 投资设立
南华颂农畜牧有限公司                                 投资设立
上高颂农畜牧有限公司                                 投资设立
淮南颂农畜牧养殖有限公司                               投资设立
鹤庆颂农畜牧有限公司                                 投资设立
主要经营实体：
               名称                         变更原因
沛县正邦牧业有限公司                         破产导致丧失控制权
重庆市开州区正邦养殖有限公司                     注销
山东和康源集团有限公司                        股权转让
   八、在其他主体中的权益
  （一）在子公司中的权益
                     财务报表附注 第85页
江西正邦科技股份有限公司
财务报表附注
                       主要                  持股比例(%)
       子公司名称                注册地    业务性质                    取得方式
                      经营地                 直接       间接
安徽太湖正邦饲料有限公司          安徽    安徽    饲料业     100.00           投资设立
北京中农智邦生物科技有限公司        北京    北京    饲料业     100.00           投资设立
滨州市沾化区正邦生态农业发展有限公司    山东    山东    养殖业      97.23           投资设立
常德市正邦生物科技有限公司         湖南    湖南    饲料业      90.00           投资设立
赣州正邦饲料有限公司            江西    江西    饲料业     100.00           投资设立
共青城市正邦生物科技有限公司        江西    江西    饲料业     100.00           投资设立
广西牧标农业科技有限公司          广西    广西    饲料业      90.00           投资设立
贵阳正邦畜牧有限公司            贵州    贵州    饲料业     100.00           投资设立
湖北正嘉畜牧投资有限公司          湖北    湖北    养殖业     100.00           收购
湖南广联饲料有限公司            湖南    湖南    饲料业      70.00           投资设立
吉安市正邦畜禽有限公司           江西    江西    饲料业      62.50           投资设立
江苏正宣国际贸易有限公司          江苏    江苏    贸易      100.00           投资设立
江西广联生物科技有限公司          江西    江西    饲料业      90.00   10.00   投资设立
江西汇联实业有限公司            江西    江西    饲料业      60.00           投资设立
江西双正农业投资有限公司          江西    江西    养殖业      60.00           投资设立
江西双正养殖有限公司            江西    江西    养殖业      60.00           投资设立
江西颂农企业管理有限公司          江西    江西    饲料业     100.00           投资设立
江西新世纪民星动物保健品有限公司      江西    江西    兽药       84.00           收购
江西正邦生物科技有限公司          江西    江西    养殖业     100.00           投资设立
江西正联贸易有限公司            江西    江西    贸易      100.00           投资设立
昆明新好农科技有限公司           云南    云南    饲料业     100.00           投资设立
六安天业集团饲料有限公司          安徽    安徽    饲料业      80.00           投资设立
南昌双正畜牧有限公司            江西    江西    养殖业     100.00           投资设立
南昌双正农牧科技有限公司          江西    江西    养殖业      60.00           投资设立
南昌双正企业管理有限公司          江西    江西    养殖业     100.00           投资设立
南昌双正生物科技有限公司          江西    江西    养殖业     100.00           投资设立
南昌正邦企业管理有限公司          江西    江西    养殖业     100.00           投资设立
宁乡正邦饲料销售有限公司          湖南    湖南    饲料业     100.00           投资设立
山东龙融企业管理有限公司          山东    山东    金融业      80.00   4.616   投资设立
四川金川农饲料有限公司           四川    四川    饲料业     100.00           投资设立
香港正源贸易有限公司            香港    香港    贸易      100.00           投资设立
余江正邦饲料有限公司            江西    江西    饲料业     100.00           投资设立
云南大鲸科技有限公司            云南    云南    饲料业     100.00           投资设立
                     财务报表附注 第86页
江西正邦科技股份有限公司
财务报表附注
                    主要                      持股比例(%)
          子公司名称           注册地       业务性质                     取得方式
                    经营地                    直接       间接
云南广德饲料有限公司          云南    云南        饲料业     75.00            投资设立
云南广联畜禽有限公司          云南    云南        饲料业     61.00            投资设立
云南领袖生物饲料有限公司        云南    云南        饲料业    100.00            投资设立
漳州正邦农牧科技有限公司        福建    福建        饲料业    100.00            投资设立
正邦（香港）贸易有限公司        香港    香港        项目投资   100.00            投资设立
正邦国际有限公司            香港    香港        发债     100.00            投资设立
重庆广联农牧科技有限公司        重庆    重庆        饲料业    100.00            投资设立
内江正邦养殖有限公司          四川    四川        养殖业     72.57    27.43   投资设立
广西正邦畜牧发展有限公司        广西    广西        养殖业     62.54    37.46   投资设立
来宾正邦畜牧发展有限公司        广西    广西        养殖业     51.67    48.33   投资设立
崇左正邦畜牧发展有限公司        广西    广西        养殖业     84.78    15.22   投资设立
上思正邦畜牧发展有限公司        广西    广西        养殖业     83.90    16.10   投资设立
永善正邦养殖有限公司          云南    云南        养殖业     93.52     6.48   投资设立
武定正邦畜牧发展有限公司        云南    云南        养殖业     71.86    28.14   投资设立
南华正邦畜牧发展有限公司        云南    云南        养殖业     95.70     4.30   投资设立
淮北正邦畜牧发展有限责任公司      安徽    安徽        养殖业     98.68     1.32   投资设立
大竹正邦农牧有限公司          四川    四川        养殖业     63.33    36.67   投资设立
江西正邦养殖有限公司          江西    江西        养殖业             100.00   投资设立
江西正邦畜牧发展有限公司        江西    江西        养殖业             100.00   投资设立
加美（北京）育种科技有限公司      江西    江西        养殖业             100.00   投资设立
  注：上表仅列示直接控股子公司以及对本公司业绩、资产、负债情况构成重大影响的的子公司。
  （二）在合营安排或联营企业中的权益
         项目       期末余额/本期发生额               期初余额/上期发生额
重要的合营企业
不重要的合营企业
    合营企业小计
减：减值准备
    合营企业合计
重要的联营企业
不重要的联营企业                  160,491,981.29                 185,605,460.54
                  财务报表附注 第87页
江西正邦科技股份有限公司
财务报表附注
         项目          期末余额/本期发生额                     期初余额/上期发生额
      联营企业小计                160,491,981.29                 185,605,460.54
减：减值准备                       25,512,743.74                  25,512,743.74
      联营企业合计                134,979,237.55                 160,092,716.80
              项目          期末余额/本期发生额                 期初余额/上期发生额
      合营企业投资账面价值合计
   下列各项按持股比例计算的合计数
净利润
其他综合收益
综合收益总额
      联营企业投资账面价值合计                 134,979,237.55          160,092,716.80
   下列各项按持股比例计算的合计数
净利润                                -16,495,835.97         -124,340,022.05
其他综合收益
综合收益总额                             -16,495,835.97         -124,340,022.05
  本公司无需要披露的与合营企业投资相关的未确认承诺。
  本公司无需要披露的与合营企业或联营企业投资相关的或有负债。
  九、与金融工具相关的风险披露
  本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收款项、应付款项及可转
换债券等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与
这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
  董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督
风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险
管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本
公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公
司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业
务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定
                     财务报表附注 第88页
江西正邦科技股份有限公司
财务报表附注
期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散
金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风
险。
     （一）金融工具产生的各类风险
  信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险,管理层已制定适当
的信用政策，并且不断监察这些信用风险的敞口。
  本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从
第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相
应信用期。本公司对应收票据及应收账款、合同资产余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不
良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信
用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充
分的预期信用损失准备。
  本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款、债权投资等，这些金融资产的信用风险源自于
交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产(包括衍生金融工具)的账面金额。
  本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认
为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致
的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放
当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。
  作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值
损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其
他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑
了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP 增速、基建投资总额、国家货币政策等前瞻性信息进行
调整得出预期损失率。对于合同资产和长期应收款，本公司综合考虑结算期、合同约定付款期、债务
人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻性信息进行调整后对于预期信用损失
进行合理评估。
  截止 2025 年 12 月 31 日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况详见附注五、注释 2 应
收账款与附注五、注释 4 其他应收款。
                      财务报表附注 第89页
江西正邦科技股份有限公司
财务报表附注
  流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的
风险。
  本公司资金部门持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监
控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资
金需求。
  截止 2025 年 12 月 31 日，本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按合同剩余
期限列示如下：
                                              期末余额
       项目
               即时偿还              1 年以内               1 年以上                 合计
非衍生金融负债
短期借款             7,511,989.94                                               7,511,989.94
应付票据                             315,142,392.04                          315,142,392.04
应付款项                            2,179,980,113.11                        2,179,980,113.11
其他应付款          192,590,576.87   2,996,040,531.10                        3,188,631,107.97
应付利息            36,956,028.80                                             36,956,028.80
长期借款             8,000,000.00      8,000,000.00       5,185,459.08        21,185,459.08
租赁负债                             166,204,705.80    1,545,603,149.67     1,711,807,855.47
长期应付款           32,259,619.85    543,142,981.93    1,914,601,283.80     2,490,003,885.58
其他非流动负债         65,853,584.45                                             65,853,584.45
 非衍生金融负债小计     343,171,799.91   6,208,510,723.98   3,465,389,892.55    10,017,072,416.44
       合计      343,171,799.91   6,208,510,723.98   3,465,389,892.55    10,017,072,416.44
  续：
                                              期初余额
       项目
                即时偿还              1 年以内              1 年以上                 合计
非衍生金融负债
短期借款           168,409,522.08       5,000,000.00                         173,409,522.08
应付票据                                4,345,572.39                            4,345,572.39
应付款项                            1,667,485,723.44                        1,667,485,723.44
其他应付款           43,756,778.96   2,786,830,411.14                        2,830,587,190.10
应付利息           101,408,701.44           5,277.79                         101,413,979.23
长期借款            99,863,824.69      67,531,490.59       47,873,210.11     215,268,525.39
租赁负债           105,590,840.11     211,398,067.55    1,472,519,432.77    1,789,508,340.43
长期应付款           49,751,738.96                       2,135,034,839.76    2,184,786,578.72
其他非流动负债                            65,853,584.45                          65,853,584.45
                           财务报表附注 第90页
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财务报表附注
                                             期初余额
       项目
               即时偿还              1 年以内              1 年以上                合计
 非衍生金融负债小计     568,781,406.24   4,808,450,127.35   3,655,427,482.64   9,032,659,016.23
       合计      568,781,406.24   4,808,450,127.35   3,655,427,482.64   9,032,659,016.23
     （1）利率风险
  本公司的利率风险主要产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，
固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率
及浮动利率合同的相对比例。
  本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未
付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层
会依据最新的市场状况及时做出调整来降低利率风险。
     （2）价格风险
  价格风险指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，主要源于商品价格、股
票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化。
  本公司主要产品：
是饲料业的主要原材料，两者成本合计约占饲料生产成本的 50%以上，但其价格受气候、农民种植
偏好及农业总收成等因素的影响较大，近三年来呈一定程度的波动，增加了下游饲料行业的经营难
度；
性的波动，生猪出栏价格对公司盈利情况有较大影响。
     十、公允价值
     （一）以公允价值计量的金融工具
  本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于 2025 年 12 月 31 日的账面
价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输入值所属三个层次
中的最低层次。三个层次的定义如下：
  第 1 层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
  第 2 层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；
                           财务报表附注 第91页
江西正邦科技股份有限公司
财务报表附注
  第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资产
或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益
率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。
  第 3 层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。
     （二）持续和非持续第三层次公允价值计量的项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量
信息
  本公司第三层次公允价值计量项目包括其他权益工具投资和应收款项融资，其他权益工具投资
系公司持有无控制、共同控制和重大影响的“三无”股权投资，由于被投资单位经营环境和经营情况、
财务状况等未发生重大变化，所以公司按投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。
     （三）持续的公允价值计量项目，本期内发生各层次之间的转换的，转换的原因及确定转换时
点的政策
  本公司上述持续的公允价值计量项目在本年度未发生各层次之间的转换。
     （四）本期内发生的估值技术变更及变更原因
  本公司金融工具的公允价值估值技术在本年度未发生变更。
     （五）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
  不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、短期借款、应付款项、一年内到期的
非流动负债和长期借款、在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资。
  上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。
     十一、关联方及关联交易
     （一）本公司的母公司情况
                                                               对本公司的
                                       注册资本        对本公司的
母公司名称          注册地            业务性质                             表决权比例
                                        (万元)       持股比例(%)
                                                                 (%)
江西双胞胎    江西省南昌市南昌高新技术产业      农业技术开发、
农业有限公    开发区昌东大道 7003 号办公大   农业产品养殖及    1,000.00       15.13      15.81
司        楼 1104 室            销售
                        财务报表附注 第92页
江西正邦科技股份有限公司
财务报表附注
  （二）本公司的子公司情况详见附注八、（一）在子公司中的权益
  （三）其他关联方情况
           其他关联方名称                 其他关联方与本公司的关系
江西双胞胎农牧发展有限公司及其子公司          控股股东实际控制人同一控制下的关联企业
  （四）关联方交易
作抵销。
           关联方           关联交易内容         本期发生额              上期发生额
江西双胞胎农牧发展有限公司及其子公司   采购猪只              867,656,015.17     362,589,109.09
江西双胞胎农牧发展有限公司及其子公司   采购饲料             4,977,286,704.26   2,563,430,186.69
江西双胞胎农牧发展有限公司及其子公司   采购兽药               83,321,030.87      14,423,845.12
江西双胞胎农牧发展有限公司及其子公司   采购资产、配件等            6,853,264.04       5,552,195.35
江西双胞胎农牧发展有限公司及其子公司   采购精液、原料、编织袋等       97,174,417.39
江西双胞胎农牧发展有限公司及其子公司   办公楼租赁费、物业费等         3,236,145.05       1,887,199.39
江西双胞胎农牧发展有限公司及其子公司   物流运输服务             30,460,439.45       4,047,778.10
                     接受建筑工程服务、购买设备
江西双胞胎农牧发展有限公司及其子公司                     244,656,022.88
                     及材料等
           合计                         6,310,644,039.11   2,951,930,313.74
           关联方          关联交易内容         本期发生额              上期发生额
江西双胞胎农牧发展有限公司及其子公司   销售猪只            2,161,982,524.05     918,734,380.20
江西双胞胎农牧发展有限公司及其子公司   销售饲料            3,000,976,766.04     999,335,683.12
江西双胞胎农牧发展有限公司及其子公司   销售兽药              102,209,846.19      32,989,019.43
江西双胞胎农牧发展有限公司及其子公司   销售精液、原料、编织袋等       25,420,189.46       2,961,779.49
江西双胞胎农牧发展有限公司及其子公司   销售资产、配件等           21,242,289.69       2,199,282.68
           合计                        5,311,831,615.43    1,956,220,144.92
  （1）本公司作为出租方
                     财务报表附注 第93页
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财务报表附注
                         租赁资产种            本期收到租赁            本期确认的租赁收               上期确认的租赁收
        承租方名称
                           类                款                  入                      入
江西双胞胎农牧发展有限公司及其子
                         猪场/饲料厂            150,243,333.00          85,607,307.46
公司
         合计                                150,243,333.00          85,607,307.46
  （1）向关联方拆入资金
        关联方              拆入金额                 起始日                到期日                    说明
江西双胞胎农牧发展有限公司及                          2025 年 1 月 9 日及          自拆入后        向关联方拆入资金补充
其子公司                                    之后                       一年          流动性
         合计          558,000,000.00
 交易类型            关联方名称                 本期发生额           上期发生额                定价方式及决策程序
小额贷款受托    江西双胞胎农牧发展有限公司                                                公平市场价格、董事会及股东
支付        及其子公司                                                        大会通过
  合计                                  180,504,760.50   70,833,189.00
  （1）本公司应付关联方款项
 项目名称                    关联方                                      期末余额                  期初余额
应付账款      江西双胞胎农牧发展有限公司及其子公司                                      350,871,381.92        211,777,814.18
其他应付款     江西双胞胎农牧发展有限公司及其子公司                                      548,000,000.01        178,750,691.67
  合计                                                             898,871,381.93         390,528,505.85
  十二、股份支付
  （一）股份支付总体情况
                                                            本期行权
        授予对象类别
                                          数量                                       金额
管理人员                                             19,294,000.00                           27,590,445.75
         合计                                      19,294,000.00                           27,590,445.75
  （二）以权益结算的股份支付情况
                            财务报表附注 第94页
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财务报表附注
               项目                                      内容
授予日权益工具公允价值的确定方法                   授予日股票收盘价
授予日权益工具公允价值的重要参数                   不适用
可行权权益工具数量的确定依据                     按锁定期内每次解锁比例分摊计入成本费用
本期估计与上期估计有重大差异的原因                  无重大差异
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额              50,984,442.58 元
  （三）以现金结算的股份支付情况
  报告期内，本公司不存在以现金结算的股份支付
  （四）本期股份支付费用
  授予对象类别            以权益结算的股份支付费用                     以现金结算的股份支付费用
管理人员                         29,133,967.19
     合计                      29,133,967.19
  （五）股份支付的修改、终止情况
  报告期内，本公司股份未发生修改或终止
  十三、承诺及或有事项
  （一）重大承诺事项
  签订的正在或准备履行的租赁合同及财务影响详见附注五、注释 12 使用权资产以及附注五、注
释 30 租赁负债。
  根据 2023 年 11 月 3 日江西省南昌市中级人民法院裁定批准的《江西正邦科技股份有限公司重
整计划》(下称“
       《正邦科技重整计划》”)，留债清偿的具体安排如下：
  （1）留债主体：江西正邦科技股份有限公司、江西正邦养殖有限公司
  （2）留债期限：自法院裁定批准重整计划之日（即 2023 年 11 月 3 日）起 5 年。
  （3）留债利率：按照重整计划获得南昌中院裁定批准之日（即 2023 年 11 月 3 日）最近一期全
国银行间同业拆借中心公布的五年期贷款市场报价利率（LPR）计算。
                        财务报表附注 第95页
江西正邦科技股份有限公司
财务报表附注
  （4）还本付息方式：以重整计划执行完毕后的次年为第一年，留债期间，前 2 年只付息不还本，
自第 3 年起逐年还本，分别清偿本金的 20%、30%、50%及相应利息;每年按照未偿还本金的金额付
息;还款日及付息日均为当年的 12 月 20 日。
  本公司承诺将严格按照重整计划规定的清偿时间和金额进行清偿。
  其他重大财务承诺中涉及的抵押资产内容及金额等详见附注五、注释 55.所有权或使用权受到限
制的资产。
  除存在上述承诺事项外，截止 2025 年 12 月 31 日，本公司无其他应披露未披露的重大承诺事
项。
     （二）资产负债表日存在的或有事项
  截止 2025 年 12 月 31 日，因租赁、货款结算等未决诉讼，确认预计负债金额共计 17,260,093.79
元。
     除存在上述或有事项外，截止2025年12月31日，本公司无其他应披露未披露的重大或有事
项。
     十四、资产负债表日后事项
  本公司无重大需要披露的资产负债表日后事项。
     十五、其他重要事项说明
     （一）前期会计差错
  本报告期未发现需要披露的前期会计差错。
     （二）本公司作为债务人的债务重组情况
                                                      债务转为股份
          项目          债务重组方式      债务重组收益
                                                     导致的投资增加额
正邦科技、正邦养殖重整         混合重组方式          240,230,561.30      221,339,692.17
非重整范围内债务重组          修改其他条款           99,913,445.07
                      财务报表附注 第96页
江西正邦科技股份有限公司
财务报表附注
                                                      债务转为股份
        项目           债务重组方式      债务重组收益
                                                     导致的投资增加额
        合计                          340,144,006.37      221,339,692.17
  （1）江西正邦科技股份有限公司重整
不能清偿到期债务且缺乏清偿能力，但具有重整价值为由，向江西省南昌市中级人民法院（以下简称
“南昌中院”）申请债务人正邦科技破产重整和预重整。
                             （2022）赣 01 破申 49 号，南昌中院认为，正邦科
技系上市公司，涉及面广，社会影响较大，决定对正邦科技启动预重整。同日，南昌中院出具《通知
 （2022）赣 01 破申 49 号之一，指定上海市锦天城律师事务所及上海锦天城（南昌）律师事务所
书》
担任公司预重整期间的临时管理人。
州天利对被申请人正邦科技的破产重整申请，并指定上海市锦天城律师事务所、上海市锦天城（南
昌）律师事务所联合担任正邦科技重整管理人。
司重整计划（草案）
        》。
（以下简称“《正邦科技重整计划》”）
                 ，并终止正邦科技重整程序。
                                                  ，裁定确认正邦科
技重整计划执行完毕，并终结正邦科技重整程序。
  产业及财务投资人投资款共计 43.39 亿元已全部汇入管理人账户。
  A 有财产担保债权
  有财产担保债权及建设工程优先债权在担保财产或建设工程清算价值范围内留债清偿，超出部
分按照普通债权清偿方案受偿。
  对于融资租赁相关的债权，由投资人根据未来经营需要确定需保留和继续承租的资产清单，并由
管理人与相关出租人明确保留资产的处理方式，保留资产比照有财产担保债权在融资租赁物清算评
估值范围内予以留债清偿。因融资租赁形成的债权按照有财产担保债权处理，并按照其融资租赁物的
                      财务报表附注 第97页
江西正邦科技股份有限公司
财务报表附注
清算价值确定留债金额，剩余部分转入普通债权，按照重整计划对其清偿完毕后，融资租赁物归正邦
科技所有。
  B 普通债权
  纾困债权：债权本金及利息部分参照有财产担保债权全额留债。
  其他普通债权：以债权人为单位，每家债权人 10 万元以下（含 10 万元）的部分，以现金形式全
额清偿（债权人中涉及为正邦科技及正邦养殖系列公司办理农户贷、建设贷（如有）转流贷的债权，
                             ；每家债权人债权金额大于 10 万
按照转流贷前农户或承建商（如有）数量计算债权人现金清偿金额）
元但小于 2000 万元（含 2000 万元）的部分，以正邦科技转增股票清偿，每 100 元普通债权可获得
权份额及正邦科技转增股票抵债的方式清偿，每 100 元普通债权可获得 1 份信托受益权份额及 8.55
股转增股票，抵债价格为 11.5 元/股。若股数出现小数位，则采用进一法即去掉拟分配股票数小数点
              。以信托受益权份额抵债的，每 100 元债权对应 1 份信托受益权，若
右侧的数字并在个位数上加“1”
份额出现小数位，则采用退一法，即去掉拟分配信托受益权份额数小数点右侧的数字。
  C 职工债权
  职工债权不做调整，按经调查/审核确认的债权数额全额现金清偿。
  D 税款债权及社保债权
  税款债权及社保债权（若有）不做调整，按经确认的债权数额全额现金清偿。
  E 预计债权
  暂缓认定债权：暂缓认定债权经南昌中院裁定确认或者管理人审核认定后，按照同类债权的调整
和受偿方案调整和受偿。
  未申报债权：未在重整计划执行完毕之前申报但仍受法律保护的债权，将根据债权性质、账面记
载金额、管理人初步调查金额预留偿债资源。前述未申报债权在重整计划执行期间不得行使权利；在
重整计划执行完毕后，该类债权在债权人向债务人提出受偿请求并被依法确认后按重整计划规定的
同类债权受偿方式予以清偿。对该部分债权人，自重整计划获裁定批准公告之日起三年内或至该部分
债权的诉讼时效届满之日（以孰早为准），未向正邦科技主张权利的，正邦科技不再负有清偿义务。
未申报的债权中，如债权的成立按照相关法律法规或公司章程的规定应当履行相应的决议程序或披
露要求而实际未履行的，正邦科技就该等债权不承担相关法律责任。
  F 正邦科技合并报表范围内各级子公司债权
  为避免各级子公司关联债权占用本次协同重整中的偿债资源，在其他债权按照本重整计划清偿
完毕之前，不进行清偿。待偿债资源预留期限届满，经管理人确认偿债资源余额后，在不超出剩余偿
债资源范围内，由正邦科技根据届时剩余偿债资源情况确定清偿安排。
                     财务报表附注 第98页
江西正邦科技股份有限公司
财务报表附注
  （2）江西正邦养殖有限公司系列公司实质合并重整
到期债务且明显缺乏清偿能力，但具备破产重整价值为由，向南昌中院申请对正邦养殖公司进行破产
重整。
不能清偿到期债务且明显缺乏清偿能力，具备破产原因，正邦养殖公司对债权人文杰的破产重整申请
无异议。正邦养殖公司向南昌中院提交了《江西正邦养殖有限公司之破产重整价值及可行性说明》，
南昌中院认为正邦养殖公司目前的状况符合受理破产重整的条件，故对文杰申请正邦养殖公司破产
                       （2022）赣 01 破 37 号，指定上海市锦天城律
重整的申请应予受理。同日，南昌中院出具《决定书》
师事务所及上海市锦天城(南昌)律师事务所联合担任正邦养殖公司管理人。
正邦养殖有限公司、广西正邦畜牧发展有限公司、四川正邦养殖有限公司、崇左正邦畜牧发展有限公
司、乐山正邦养殖有限公司、江油正邦养殖有限公司、江西正邦畜牧发展有限公司及内江正邦养殖有
限公司与正邦养殖公司存在法人人格混同。区分正邦养殖公司及红安正邦养殖有限公司、大悟正邦养
殖有限公司、广西正邦畜牧发展有限公司、四川正邦养殖有限公司、崇左正邦畜牧发展有限公司、乐
山正邦养殖有限公司、江油正邦养殖有限公司、江西正邦畜牧发展有限公司及内江正邦养殖有限公司
（以下简称“正邦养殖系列公司”）之间资金及资产往来成本过高，为保护债权人公平清偿，存在实
质合并的可行性和必要性为由，申请将红安正邦养殖有限公司、大悟正邦养殖有限公司、广西正邦畜
牧发展有限公司、四川正邦养殖有限公司、崇左正邦畜牧发展有限公司、乐山正邦养殖有限公司、江
油正邦养殖有限公司、江西正邦畜牧发展有限公司及内江正邦养殖有限公司纳入正邦养殖重整一案
并适用实质合并方式进行审理。
          ，定于 2022 年 12 月 15 日进行听证。
号《听证及异议通知书》
民事裁定书，受理正邦养殖系列公司进行实质合并重整。2022 年 12 月 25 日，南昌中院作出《决定
书》，指定上海市锦天城律师事务所以及上海市锦天城(南昌)律师事务所联合担任正邦养殖系列公司
实质合并重整管理人。
邦养殖有限公司系列公司实质合并重整计划（草案）
                      》。
                         财务报表附注 第99页
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财务报表附注
                                   （以下简称“
                                        《正邦养殖
系列公司实质合并重整计划》”）
              。
号之三，裁定确认《正邦养殖系列公司实质合并重整计划》执行完毕及终结正邦养殖系列公司实质合
并重整程序。
  江西正邦养殖有限公司系列公司实质合并重整清偿方案同正邦养殖。
  （3）非前述重整范围内的其他债务重组
  本公司为妥善处置未纳入前述重整范围内的工程、供应商债权，与债权人就豁免部分债权、修改
还款期限等方式达成和解协议。
  （三）分部信息
  本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。本公司的经营分部是指
同时满足下列条件的组成部分：
  （1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
  （2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
  （3）能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
  本公司以经营分部为基础确定报告分部，满足下列条件之一的经营分部确定为报告分部：
  （1）该经营分部的分部收入占所有分部收入合计的 10%或者以上；
  （2）该分部的分部利润（亏损）的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损分部亏损
合计额的绝对额两者中较大者的 10%或者以上。
  按上述会计政策确定的报告分部的经营分部的对外交易收入合计额占合并总收入的比重未达到
直到该比重达到 75%：
  （1）将管理层认为披露该经营分部信息对会计信息使用者有用的经营分部确定为报告分部；
  （2）将该经营分部与一个或一个以上的具有相似经济特征、满足经营分部合并条件的其他经营
分部合并，作为一个报告分部。
                         财务报表附注 第100页
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财务报表附注
   本公司的报告分部都是提供不同产品和劳务的业务单元。由于各种业务需要不同的技术和市场
战略，因此本公司分别独立管理各个报告分部的生产经营活动，分别评价其经营成果，以决定向其配
置资源、评价其业绩。
   本公司有四个报告分部：饲料分部、养殖分部、兽药分部、其他分部。饲料分部负责畜禽饲料、
预混料、饲料添加剂的研发、生产和销售；养殖分部负责畜禽及水产品养殖、加工和销售；兽药分部
负责各类兽药生产和销售；其他分部负责除饲料分部、养殖分部及兽药分部之外的其他业务经营。
                                                                        （金额单位：万元）
                                           本期发生额/期末余额
         项   目
                  饲料分部           养殖分部              兽药分部            抵销              合 计
一、营业收入             702,614.28     859,317.62        19,511.05     -101,951.21     1,479,491.74
其中：对外交易收入          606,631.56     858,289.79        14,570.39                     1,479,491.74
        分部间交易收入     95,982.72       1,027.83         4,940.66     -101,951.21
二、营业成本             677,679.62     768,839.85        17,244.95     -102,294.30     1,361,470.12
三、利润总额              -30,775.19     -90,653.69          -411.34      47,048.41       -74,791.82
四、所得税费用                587.48         298.06             -1.70                         883.84
五、净利润               -31,362.67     -90,951.76         -409.64       47,048.41       -75,675.66
六、资产总额            3,533,477.69   7,586,975.26       61,715.34    -9,220,828.03    1,961,340.26
七、负债总额            1,638,248.12   7,200,703.47       42,526.53    -7,898,717.39     982,760.73
   本公司各经营分部的会计政策与在“重要会计政策和会计估计”所描述的会计政策相同。
   十六、母公司财务报表主要项目注释
   注释1.应收账款
             账龄                   期末余额                                   期初余额
             小计                             11,531,165.43                        11,921,974.78
                           财务报表附注 第101页
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财务报表附注
            账龄                             期末余额                               期初余额
减：坏账准备                                             11,398,520.57                        9,982,687.31
            合计                                       132,644.86                         1,939,287.47
                                                      期末余额
       类别                      账面余额                                坏账准备
                                                                                         账面价值
                       金额            比例（%）             金额            计提比例（%）
按单项计提坏账准备              345,320.74           2.99       345,320.74              100.00
按组合计提坏账准备           11,185,844.69          97.01    11,053,199.83               98.81    132,644.86
其中：账龄组合             11,185,844.69          97.01    11,053,199.83               98.81    132,644.86
      关联方组合
       合计           11,531,165.43         100.00    11,398,520.57                        132,644.86
  续：
                                                      期初余额
       类别                      账面余额                           坏账准备
                                                                                         账面价值
                       金额            比例（%）            金额            计提比例（%）
按单项计提坏账准备              345,320.74           2.90     345,320.74               100.00
按组合计提坏账准备           11,576,654.04          97.10    9,637,366.57               83.25    1,939,287.47
其中：账龄组合             11,576,169.27          97.10    9,637,366.57               83.25    1,938,802.70
      关联方组合                484.77           0.00                                              484.77
       合计           11,921,974.78         100.00    9,982,687.31                        1,939,287.47
                                                   期末余额
  单位名称
                 账面余额               坏账准备              计提比例（%）                          计提理由
单位一               149,319.91          149,319.91                     100.00   预计无法收回
单位二               148,974.43          148,974.43                     100.00   预计无法收回
单位三                39,808.00           39,808.00                     100.00   预计无法收回
单位四                 6,260.80            6,260.80                     100.00   预计无法收回
单位五                  957.60              957.60                      100.00   预计无法收回
   合计             345,320.74          345,320.74
                                    财务报表附注 第102页
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财务报表附注
   （1）账龄组合
                                                                 期末余额
        账龄
                                  账面余额                           坏账准备                       计提比例(%)
        合计                              11,185,844.69               11,053,199.83
                                                                本期变动金额
        类别
                            期初余额                 计提         收回或转回         核销           其他变动        期末余额
按单项计提坏账准备                    345,320.74                                                             345,320.74
按组合计提坏账准备                   9,637,366.57     1,521,961.67               106,128.41                11,053,199.83
其中：账龄组合                     9,637,366.57     1,521,961.67               106,128.41                11,053,199.83
        合计                  9,982,687.31     1,521,961.67               106,128.41                11,398,520.57
                                   项目                                                      核销金额
实际核销的应收账款                                                                                           106,128.41
              应收账款          合同资产            应收账款和                占应收账款和合同资产                 已计提应收账款和
单位名称
              期末余额          期末余额           合同资产期末余额             期末余额合计数的比例(%)              合同资产坏账准备余额
单位一          2,641,517.61                        2,641,517.61                   22.91              2,641,517.61
单位二           686,699.19                           686,699.19                       5.96            686,699.19
单位三           335,939.00                           335,939.00                       2.91            335,939.00
单位四           330,885.20                           330,885.20                       2.87            330,885.20
单位五            94,483.60                            94,483.60                       0.82             94,483.60
 合计          4,089,524.60                        4,089,524.60                   35.47              4,089,524.60
   注释2.其他应收款
         项目                                      期末余额                                      期初余额
应收利息
                                               财务报表附注 第103页
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        项目            期末余额                                 期初余额
应收股利                          23,726,503.39                       23,726,503.39
其他应收款                    20,873,856,730.48                    21,855,259,677.75
        合计               20,897,583,233.87                    21,878,986,181.14
   （一）应收股利
             被投资单位                期末余额                       期初余额
贵阳正邦畜牧有限公司                                    550,312.25            550,312.25
云南大鲸科技有限公司                              15,584,295.40             15,584,295.40
云南广联畜禽有限公司                               7,591,895.74              7,591,895.74
               合计                       23,726,503.39             23,726,503.39
   （二）其他应收款
        账龄             期末余额                                期初余额
        小计                22,259,643,284.35                   23,284,595,202.07
减：坏账准备                       1,385,786,553.87                  1,429,335,524.32
        合计                20,873,856,730.48                   21,855,259,677.75
        款项性质           期末余额                                期初余额
备用金                              1,433,833.76                      2,080,500.00
保证金及押金                          8,703,733.01                      10,321,961.21
往来款                       22,227,213,062.54                   23,236,949,432.88
股权转让款                          22,292,655.04                      35,243,307.98
        小计                22,259,643,284.35                   23,284,595,202.07
减：坏账准备                       1,385,786,553.87                  1,429,335,524.32
        合计                20,873,856,730.48                   21,855,259,677.75
                     财务报表附注 第104页
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                                                      期末余额
        类别             账面余额                                   坏账准备
                                                                                        账面价值
                    金额              比例(%)             金额            计提比例(%)
按单项计提坏账准备       1,343,119,024.75       6.03      1,343,119,024.75          100.00
按组合计提坏账准备      20,916,524,259.60      93.97         42,667,529.12            0.20    20,873,856,730.48
其中：账龄组合           85,509,753.79        0.38         42,667,529.12           49.90       42,842,224.67
      关联方组合    20,831,014,505.81      93.58                                          20,831,014,505.81
        合计     22,259,643,284.35     100.00      1,385,786,553.87                    20,873,856,730.48
  续：
                                                      期初余额
        类别             账面余额                                   坏账准备
                                                                                        账面价值
                    金额              比例(%)             金额            计提比例(%)
按单项计提坏账准备       1,301,174,370.23       5.59      1,301,174,370.23          100.00
按组合计提坏账准备      21,983,420,831.84      94.41        128,161,154.09            0.58    21,855,259,677.75
其中：账龄组合           111,444,676.86       0.48         33,528,300.16           30.09       77,916,376.70
      关联方组合    21,777,343,301.05      93.53                                          21,777,343,301.05
      其他组合        94,632,853.93        0.41         94,632,853.93          100.00
        合计     23,284,595,202.07     100.00      1,429,335,524.32                    21,855,259,677.75
                                                      期末余额
   单位名称
                  账面余额                    坏账准备                 计提比例（%）                  计提理由
被动担保代偿款            911,111,047.99          911,111,047.99                  100.00    预计无法收回
往来款                419,425,528.23          419,425,528.23                  100.00    预计无法收回
法院划扣款               11,932,974.00             11,932,974.00                100.00    预计无法收回
保证金及押金                 649,474.53               649,474.53                 100.00    预计无法收回
      合计         1,343,119,024.75         1,343,119,024.75
  （1）账龄组合
                                                     期末余额
      账龄
                    账面余额                              坏账准备                          计提比例(%)
                               财务报表附注 第105页
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                                                           期末余额
        账龄
                           账面余额                            坏账准备                           计提比例(%)
        合计                      85,509,753.79                   42,667,529.12
   （2）关联方组合
                                                           期末余额
        账龄
                               账面余额                            坏账准备                       计提比例(%)
        合计                            20,831,014,505.81
                                                          本期变动金额
        类别            期初余额                                            转销或核           其他        期末余额
                                           计提             收回或转回
                                                                       销             变动
按单项计提坏账准备          1,301,174,370.23   42,024,654.52                    80,000.00            1,343,119,024.75
按组合计提坏账准备           128,161,154.09     9,139,228.96   94,632,853.93                           42,667,529.12
其中：账龄组合               33,528,300.16    9,139,228.96                                           42,667,529.12
        关联方组合
        其他组合          94,632,853.93                   94,632,853.93
        合计         1,429,335,524.32   51,163,883.48   94,632,853.93    80,000.00            1,385,786,553.87
                              项目                                                          核销金额
实际核销的其他应收款                                                                                        80,000.00
                                                                      占其他应收款
单位名称           款项性质             期末余额                      账龄          期末余额的比               坏账准备期末余额
                                                                        （%）
单位一          往来款             19,748,518,504.46    1 年以内                         88.72
单位二          往来款                822,000,000.00    1 年以内                            3.69
                                       财务报表附注 第106页
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                                                   占其他应收款
单位名称    款项性质        期末余额                     账龄    期末余额的比      坏账准备期末余额
                                                     （%）
单位三    被动担保代偿款     473,387,895.10    2-3 年              2.13     473,387,895.10
单位四    往来款         349,493,568.13    1 年以内、2-3 年        1.57     349,493,568.13
单位五    往来款         254,289,203.34    1 年以内              1.14
 合计              21,647,689,171.03                     97.25     822,881,463.23
                         财务报表附注 第107页
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  注释3.长期股权投资
                                               期末余额                                                                 期初余额
      项目
                     账面余额                      减值准备                     账面价值                     账面余额               减值准备                    账面价值
对子公司投资               5,389,141,434.78          3,376,333,346.72         2,012,808,088.06         5,355,663,877.45   3,406,538,566.39        1,949,125,311.06
对联营、合营企业投资             41,126,224.57                                      41,126,224.57             72,996,198.74                             72,996,198.74
      合计             5,430,267,659.35          3,376,333,346.72         2,053,934,312.63         5,428,660,076.19   3,406,538,566.39        2,022,121,509.80
                                                                                                            本期计提减值      减值准备期末余             减值准备期初余
    被投资单位         初始投资成本                期初余额             本期增加             本期减少              期末余额
                                                                                                              准备           额                   额
南昌双正畜牧有限公司         30,000,000.00                        30,000,000.00                       30,000,000.00
南昌双正生物科技有限公司        3,000,000.00                         3,000,000.00                        3,000,000.00
江西颂农企业管理有限公司        3,000,000.00                         3,000,000.00                        3,000,000.00
南昌双正企业管理有限公司         300,000.00                           300,000.00                          300,000.00
南昌正邦企业管理有限公司         300,000.00                           300,000.00                          300,000.00
正邦国际有限公司             320,449.00           320,449.00                                          320,449.00                      320,449.00         320,449.00
香港正源贸易有限公司          6,959,200.00         6,959,200.00                                        6,959,200.00                    6,950,107.39      6,950,107.39
江西双正农业投资有限公司      120,000,000.00    120,000,000.00                                         120,000,000.00
南昌双正农牧科技有限公司       60,000,000.00        60,000,000.00                                       60,000,000.00
江西双正养殖有限公司        120,000,000.00    120,000,000.00                                         120,000,000.00
                                                           财务报表附注 第108页
江西正邦科技股份有限公司
财务报表附注
                                                                                          本期计提减值   减值准备期末余          减值准备期初余
    被投资单位       初始投资成本            期初余额            本期增加    本期减少            期末余额
                                                                                            准备        额                额
江西正邦生物科技有限公司    280,000,000.00   280,000,000.00                          280,000,000.00            226,038,633.49   226,038,633.49
四川正邦养殖有限公司      160,308,800.00   160,308,800.00                          160,308,800.00
大竹正邦农牧有限公司      198,617,900.00   198,617,900.00                          198,617,900.00             10,434,048.22    10,434,048.22
内江正邦养殖有限公司      264,509,600.00   264,509,600.00                          264,509,600.00             62,416,511.90    62,416,511.90
上思正邦畜牧发展有限公司    104,219,700.00   104,219,700.00                          104,219,700.00             82,363,661.17    82,363,661.17
广西正邦畜牧发展有限公司    151,278,366.60   151,278,366.60                          151,278,366.60            112,474,249.33   112,474,249.33
淮北正邦畜牧发展有限责任公
司
崇左正邦畜牧发展有限公司    222,829,300.00   222,829,300.00                          222,829,300.00
武定正邦畜牧发展有限公司    102,153,100.00   102,153,100.00                          102,153,100.00             64,822,898.86    64,822,898.86
安徽太湖正邦饲料有限公司      5,000,000.00     5,000,000.00                            5,000,000.00              1,554,071.16     1,554,071.16
江西新世纪民星动物保健品有
限公司
永善正邦养殖有限公司      144,277,900.00   144,277,900.00                          144,277,900.00             99,828,306.10    99,828,306.10
漳州正邦农牧科技有限公司    224,592,700.00   224,592,700.00                          224,592,700.00            224,592,700.00   224,592,700.00
江西广联生物科技有限公司       200,000.00       200,000.00                              200,000.00                200,000.00       200,000.00
河南广联农牧集团有限公司     20,400,000.00    20,400,000.00                           20,400,000.00             20,400,000.00    20,400,000.00
云南广联畜禽有限公司       20,175,051.36    20,175,051.36                           20,175,051.36             20,175,051.36    20,175,051.36
云南大鲸科技有限公司       39,565,150.00    39,565,150.00                           39,565,150.00             36,965,150.00    36,965,150.00
贵阳正邦畜牧有限公司       27,816,906.92    27,816,906.92                           27,816,906.92             14,414,622.53    14,414,622.53
江西正联贸易有限公司       10,000,000.00    10,000,000.00                           10,000,000.00             10,000,000.00    10,000,000.00
山东和康源集团有限公司                       33,322,442.67          33,322,442.67                                               33,322,442.67
                                                  财务报表附注 第109页
江西正邦科技股份有限公司
财务报表附注
                                                                                          本期计提减值          减值准备期末余          减值准备期初余
    被投资单位       初始投资成本            期初余额             本期增加           本期减少    期末余额
                                                                                            准备               额                额
大悟正邦养殖有限公司      200,728,800.00   200,728,800.00                          200,728,800.00                   183,442,657.69   183,442,657.69
广安正邦农牧有限公司      101,692,300.00   101,692,300.00                          101,692,300.00
山东龙融企业管理有限公司     79,200,000.00    49,000,000.00   30,200,000.00           79,200,000.00                    48,738,220.91    48,738,220.91
湖北正嘉畜牧投资有限公司    168,607,120.00   168,607,120.00                          168,607,120.00                   168,607,120.00   168,607,120.00
六安天业集团饲料有限公司     10,346,940.00    10,346,940.00                           10,346,940.00    3,117,223.00    10,346,940.00     7,229,717.00
北京中农智邦生物科技有限公
司
重庆广联农牧科技有限公司    200,000,000.00   200,000,000.00                          200,000,000.00                   154,291,571.87   154,291,571.87
共青城市正邦生物科技有限公
司
广西牧标农业科技有限公司     28,531,700.00    28,531,700.00                           28,531,700.00                    28,531,700.00    28,531,700.00
四川金川农饲料有限公司      16,108,220.00    16,108,220.00                           16,108,220.00                    15,987,574.29    15,987,574.29
吉安市正邦畜禽有限公司       1,340,626.54     1,340,626.54                            1,340,626.54
赣州正邦饲料有限公司        6,000,000.00     6,000,000.00                            6,000,000.00                     6,000,000.00     6,000,000.00
湖南广联饲料有限公司        3,500,000.00     3,500,000.00                            3,500,000.00                     3,500,000.00     3,500,000.00
常德市正邦生物科技有限公司     9,000,000.00     9,000,000.00                            9,000,000.00                     8,140,970.91     8,140,970.91
江西汇联实业有限公司        2,484,859.83     2,484,859.83                            2,484,859.83
云南广德饲料有限公司        3,590,190.00     3,590,190.00                            3,590,190.00                     3,162,909.53     3,162,909.53
昆明新好农科技有限公司      57,619,290.88    57,619,290.88                           57,619,290.88                    57,619,290.88    57,619,290.88
云南领袖生物饲料有限公司      1,677,422.00     1,677,422.00                            1,677,422.00                     1,358,770.34     1,358,770.34
南华正邦畜牧发展有限公司    222,452,000.00   222,452,000.00                          222,452,000.00                   162,643,507.33   162,643,507.33
江苏正宣国际贸易有限公司    200,000,000.00   200,000,000.00                          200,000,000.00                   199,997,823.70   199,997,823.70
                                                     财务报表附注 第110页
江西正邦科技股份有限公司
财务报表附注
                                                                                                             本期计提减值          减值准备期末余               减值准备期初余
    被投资单位            初始投资成本               期初余额              本期增加           本期减少              期末余额
                                                                                                               准备               额                     额
来宾正邦畜牧发展有限公司         160,362,400.00     160,362,400.00                                     160,362,400.00
广西正邦广联农牧发展有限公
司
涟水正邦牧业有限公司           294,543,400.00     294,543,400.00                                     294,543,400.00                        294,543,400.00     294,543,400.00
滨州市沾化区正邦生态农业发
展有限公司
      合计            5,389,141,434.78   5,355,663,877.45   66,800,000.00   33,322,442.67   5,389,141,434.78    3,117,223.00   3,376,333,346.72      3,406,538,566.39
                                                                                                                                                    减值
                                                                          本期增减变动
                                                                                                                                                    准备
   被投资单位        期初余额                                                                                                                 期末余额
                               追加       减少       权益法确认的投               其他综合收         其他权        宣告发放现金          计提减          其                      期初       期末
                               投资       投资         资收益                  益调整          益变动        股利或利润           值准备          他                      余额       余额
融通农发正邦（潜江）畜
牧有限责任公司
山东天普阳光生物科技有
限公司
     合计        72,996,198.74                        -31,869,974.17                                                                 41,126,224.57
                                                              财务报表附注 第111页
江西正邦科技股份有限公司
财务报表附注
  注释4.营业收入和营业成本
                      本期发生额                                     上期发生额
  项目
              收入                   成本                 收入                      成本
主营业务                                                  172,811,571.69         172,579,287.54
其他业务          52,470,636.21        16,942,593.90       20,970,980.26            6,037,395.57
  合计          52,470,636.21        16,942,593.90      193,782,551.95         178,616,683.11
  注释5.投资收益
           产生投资收益的来源                               本期发生额                 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益                                      -31,869,974.17            -14,156,971.82
处置长期股权投资产生的投资收益                                       1,497,400.72
债务重组收益                                              690,997,829.57           853,857,361.18
               合计                                   660,625,256.12           839,700,389.36
  十七、补充资料
  （一）非经常性损益
                                                                                         说
                              项目                                           金额
                                                                                         明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分                                             -86,555,491.98
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照
确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负
债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回                                                         20,400.35
债务重组损益                                                                 340,144,006.37
除上述各项之外的其他营业外收入和支出                                                     -220,835,722.86
减：所得税影响额                                                                 -9,348,598.41
少数股东权益影响额（税后）                                                             5,887,182.55
                              合计                                        49,157,516.72
                              财务报表附注 第112页

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