天康生物股份有限公司
审 计 报 告
华兴审字[2026] 25014820018 号
华兴会计师事务所（特殊普通合伙）
审 计 报 告
华兴审字[2026]25014820018号
天康生物股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了天康生物股份有限公司（以下简称天康生物公司）财务报表，
包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司
利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相
关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编
制，公允反映了天康生物公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的
“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下
的责任。按照中国注册会计师独立性准则和中国注册会计师职业道德守则，
我们独立于天康生物公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计
中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证
据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要
合并利润表
缩制单位：天康生物股份有映今电 单位：元 币种：人民币
项 血 附注 2025年度 2024年度
营业总收入 16.981.074.699.26 17,175.805,190.11
其中： 营业收入 li、(四十四) 16,981,074,699.26 17,175,805,190.11
利息收入
包账 探 费
手续费及佣金收人
三 、 营业 总 成本 16,576,749,906.39 16,479,483.378.21
其中： 营业成本· h 、 ( 四十四) 15.306.380.317.77 15.090.298.865.63
利息支出
手续费及佣金支
退保金
赠付支出净额
提取保险责任准备金净额
保单红利支出
分保费用
税金及附加 五、(四+fi) 50.070.980.94 47.054.072.14
销售费用 i、(四十 381,303,993.17 427,635,411.73
管 理费用 i 、 ( 四 十七) 517,135.979.19 559,620,695.66
研发费用 五、 (四十八) 183.506.429.54 200.252,390.30
财务费用 i、 ( 四十 九) 138,352.205.78 154,621,942.75
其 中 ： 利息 费 用 i 、 ( 四十 九 ) 159.995.645.74 178,940,936.76
利息收入 Hh、 (四十九) 24,220.746.08 38.644,572.51
加： 其他收益 h 、 (i +) .
投资收益(损失以“-”号填列) l h 、 ( f i +一 ) 33.827.765.77 -1.917,176.15
i、 (五+-) . , .
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 -16.732.874.26 -2 640 493 46
汇兑收益 (损失以“”号填列)
净敞口奔期收益 (损失以“-” 号填列)
公允价值变动收益 (损失以 “-” 号填列) i、 (五+=) 807.450.93 50.872.22
售用被值损失(损失以号 无 、 ( h + 三) -131.543.845.60
- 1 09 . 4 18. 1 67 . 84
资产减值损失 (损失以“-” 号填列) 五、 (五十哑 -22.737.961.15
-46 098. 106. 21
. . .
资产处置收益 (损失以“-”号填列 fi、 (h+f) 587 072 68 4.500.658.40
三、 营业利润(亏损以“-” 号填列) 322.209.571.62 6 3 1 . 1 0 9 , 9 2 2 .6 5
加： 营业外收入 i、 ( h+ 六) 44,585,704.31 30.113,385.71
减：营业外支出 i、 (h+七) 38.685.876.71 50.410.872.72
四、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 328,109.399.22 610.812,435.64
减： 所得税费用 i 、 ( 五 十八 ) 27.801.208.75 1 4 . 3 9 1 , 2 4 7 .6 0
五、净利润(净亏损以“-”号填列) 300.308,190.47 596,421,188.04
(一) 按经营持续性分类
(二) 按所有权归属分类
六、其他综合收益的税后净额 h 、( f i + 九 ) 13.946.007.70 2 2 5.7 7 6 . 6 2
归属母公司所有者的其他综 合收益的税后净额 12.595.684.88 -57.921.96
(一) 不能重分类进损益的其他综合收益
(二) 将重分类进损益的其他综合收益 五、(f-+九) 12,595.684.88 -57,921.96
. .
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 1.350.322.82 2 8 3.6 9 8 . 5 日
七、 综合收益总额 314,254. 198.17 596.646.964.66
归属于母公司所有者的综合收益总额 223.230.560.08 604.994.960.42
归属于少数股东的综合收益总额 91,023.638.09 - 8 , 3 4 7 .9 9 5 . 7 6
八、 每股收益：
(二) 基本每股收益(元/股) 0.15 0 .4 4
(二)稀释每股收益 (元/股) 0. 1 5 0 . 44
木 期未发生后
法定 代 表人 ： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
天康生物股份有限公司 2025 年度财务报表附注
天康生物股份有限公司
（以下金额单位若未特别注明均为人民币元）
一、公司的基本情况
（一）公司历史沿革
天康生物股份有限公司(以下称“本公司”或“公司”或“天康生物”)是依照《中华人民共和国
公司法》的规定，经新疆维吾尔自治区人民政府新政函(2000)275号文件批准，由新疆兵团草业开发
技术服务中心(以下简称“兵团草业中心”)对其下属的新疆天康技术发展公司(以下简称“天康技
术”)进行改制，以饲料业务相关的经营性净资产出资，并联合新疆维吾尔自治区畜牧科学院、新疆
生物药品厂、新疆农垦科学院、乌鲁木齐中实智帮企业顾问有限公司和自然人陈静波、钟诚、朱文涛
共同发起设立的股份有限公司。公司于2000年12月28日在新疆维吾尔自治区工商行政管理局注册登
记成立。
天康生物设立时的注册资本为人民币4,000.00万元。其中，兵团草业中心以其下属的天康技术的
畜禽饲料、兽药、饲料添加剂等与饲料业务相关的经营性净资产经评估(评估基准日为2000年3月31日,
下同)确认为3,083.90万元出资，按1：0.77的折股比例折为2,375万股；新疆维吾尔自治区畜牧科学
院以房屋设备和兽药疫苗、牛胚胎移植等专有技术经评估确认为661.75万元出资，按相同的折股比例
折为510万股；新疆生物药品厂以兽药生产和经营许可权经评估确认为656.45万元出资，按相同的折
股比例折为505万股；新疆农垦科学院、乌鲁木齐中实智帮企业顾问有限公司、陈静波、钟诚各以现
金100万元出资(共出资400万元)，按相同的折股比例折为77万股(共折股308万股)；朱文涛以持有的
石河子开发区天康饲料科技有限公司3.53%的股权、乌鲁木齐天康畜牧科技发展有限公司8.94%的股
权经评估确认为163.36万元和现金229.35万元共计为392.71万元出资，按相同的折股比例折为302万
股。
天康生物2001年度股东大会决议，通过2001年度未分配利润转增股本方案，即以2001年末总股本
经中国证监会“证监发行字[2006]144号”文核准，天康生物于2006年12月11日首次公开发行
天康生物股份有限公司 2025 年度财务报表附注
资金到位情况进行了审验，并出具了希会验字（2006）第176号验资报告。
天康生物于2006年12月26日在深圳证券交易所挂牌交易，证券代码：002100。
派发现金0.56元（含税），送红股后，天康生物股本总额由6,400.00万元变更为9,600.00万元。
派发现金0.3元（含税），送红股后，天康生物股本总额由9,600.00万元变更为11,520.00万元。
案，天康生物以每股16.92元，发行1,081万股，以总价18,297.00万元（与增发总价的差额6.48万元
由天康生物以现金支付）购买河南宏展投资有限公司持有的河南宏展实业有限公司100%股权和郑州
开创饲料有限公司100%的股权，天康生物于2008年11月14日办理完毕增发股份登记，天康生物注册资
本由11,520.00万元变更为12,601.00万元。
配方案，此次分配后天康生物股本变更为16,381.30万元。
司非公开发行股票的批复》批准，天康生物向特定对象新疆生产建设兵团国有资产经营公司等6家单
位发行1,060万股人民币普通股，发行后天康生物注册资本由16,381.30万元变更为17,441.30万元。
总股本17,441.30万股为基数，每10股送3股派0.6元（含税），共计分配利润6,278.87万元，其中股
票股利5,232.39万元，天康生物注册资本变更为22,673.69万元。
股本22,673.69万股为基数，向全体股东每10股派0.5元，共计分配利润1,133.68万元；同时，以资本
公积金向全体股东每10股转增3股。转增前天康生物总股本为22,673.69万股，总计转增股本6,802.11
万股，转增后天康生物注册资本变更为29,475.80万元。
有总股本294,757,970股为基数，向全体股东每10股派1.00元，共计分配利润2,947.58万元。未分配
股票股利。
天康生物股份有限公司 2025 年度财务报表附注
有总股本294,757,970股为基数，向全体股东每10股送3股,同时每10股派0.50元，共计分配利润
司非公开发行股票的批复》批准，天康生物向特定对象新疆生产建设兵团国有资产经营公司等2家单
位发行5,097.37万股人民币普通股，发行后天康生物注册资本由38,318.54万元变更为43,415.91万元。
有总股本434,159,044为基数，向全体股东每10股派发现金股利1.20元，共计分配利润52,099,085.28
元。未分配股票股利。
有总股本434,159,044为基数，向全体股东每10股送10股派发现金股利1.00元； 2015年6月，根据中
国证券监督管理委员会出具《关于核准新疆天康畜牧生物技术股份有限公司吸收合并新疆天康控股
（集团）有限公司的批复》（证监许可[2015]492号），净增加95,066,520股股份吸收合并新疆天康
控股（集团）有限公司；天康生物注册资本变更为96,338.46万元。
公司于2016年5月17日召开公司2016年第四次临时股东大会，审议通过了《关于变更公司名称的
议案》和《修订＜公司章程＞部分内容的议案》。经新疆维吾尔自治区工商行政管理局核准，公司完
成了公司名称的变更登记及章程修正案的备案手续，并于2016年6月16日取得新疆维吾尔自治区工商
行政管理局换发的《营业执照》。变更后公司名称为：天康生物股份有限公司；统一社会信用代码：
复》（证监许可[2021]1771号）核准，天康生物向嘉实基金管理有限公司等12家单位发行277,449,664
股人民币普通股，发行后天康生物注册资本变更为135,378.63万元。
经中国证券监督管理委员会《关于核准天康生物股份有限公司公开发行可转换公司债券的批复》
（证监许可[2017]2201号）的核准，公司于2017年12月22日发行总额为10亿元可转换公司债券。截至
（二）公司经营范围
经营范围：许可项目：饲料生产；饲料添加剂生产；牲畜饲养；家禽饲养；牲畜屠宰；家禽屠宰；
食品生产；食品销售；种畜禽生产；种畜禽经营；活禽销售；道路货物运输（不含危险货物）。（依
法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可
天康生物股份有限公司 2025 年度财务报表附注
证件为准）一般项目：牲畜销售；鲜肉批发；鲜蛋批发；畜禽收购；畜牧专业及辅助性活动；畜禽委
托饲养管理服务；饲料添加剂销售；畜牧渔业饲料销售；食用农产品初加工；农副产品销售；普通货
物仓储服务（不含危险化学品等需许可审批的项目）；以自有资金从事投资活动；非居住房地产租赁；
货物进出口；技术进出口。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。
公司注册地址与总部地址为新疆乌鲁木齐市高新区长春南路528号，法定代表人张杰。
（三）财务报表的批准报出
本公司财务报表于2026年4月27日经公司董事会批准报出。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和其
他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合称企业会计准则）进行确认和计
量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财
务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。
（二）持续经营
公司自本报告期末起至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三、重要会计政策及会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、
所有者权益变动和现金流量等有关信息。
（二）会计期间
公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
（三）营业周期
公司以12个月作为一个营业周期。
（四）记账本位币
公司以人民币作为记账本位币。
（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。
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在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资
本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取
得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方
可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金
资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的
公允价值确定是恰当的，将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差
额，计入合并当期的营业外收入。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前
已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，
按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益。购买日
之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置
相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变
动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投
资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。
相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，
计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
（六）重要性标准确定方法和选择依据
项目 重要性标准
重要的单项计提坏
公司将单独计提坏账准备的应收款项认定为重要的应收款项
账准备的应收账款
应收款项本期坏账
准备收回或转回金额重 单项收回或转回金额占各类应收款项坏账准备总额的 10%以上且金额大于 500 万元
要的
本期重要的应收款
单项核销金额占各类应收款项坏账准备总额的 10%以上且金额大于 500 万元
项核销
重要的预收款项 单个客户预收款项金额大于 500 万元
重要的合同负债 单个客户合同负债金额大于 500 万元
重要的应付账款 单个供应商应付账款金额大于 500 万元
重要的其他应付款 单个单位/个人其他应付款金额大于 500 万元
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重要的债权投资 单项债权投资账面价值占净资产期末余额的 1%以上
重要的单项计提坏
公司将单独计提坏账准备的其他应收款认定为重要的应收款项
账准备的其他应收款
重要的在建工程项 公司将将投资预算较大或单个在建工程项目期末余额超过在建工程总额 10%的项目
目 按投资额认定为重要的在建工程项目
重要的非全资子公
公司将持股比例超过 10.00% 的子公司
司
重要的与投资活动
非保本投资额占净资产期末余额的 2%以上且金额大于 1 亿元
有关的现金
重要的合营企业或
原始投资成本占净资产期末余额的 2%以上且金额大于 1 亿元
联营企业
（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且
有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。是否控制被投资方，本公司判断要素包括：
（1）拥有对被投资方的权力，有能力主导被投资方的相关活动；
（2）对被投资方享有可变回报；
（3）有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
除非有确凿证据表明本公司不能主导被投资方相关活动，下列情况，本公司对被投资方拥有权力:
（1）持有被投资方半数以上的表决权的；
（2）持有被投资方半数或以下的表决权，但通过与其他表决权持有人之间的协议能够控制半数
以上表决权的。
对于持有被投资方半数或以下的表决权，但综合考虑下列事实和情况后，判断持有的表决权足以
有能力主导被投资方相关活动的，视为本公司对被投资方拥有权力：
持有的表决权相对于其他投资方持有的表决权份额的大小，以及其他投资方持有表决权的分散
程度；
（2）和其他投资方持有的被投资方的潜在表决权，如可转换公司债券、可执行认股权证等；
（3）其他合同安排产生的权利；
（4）被投资方以往的表决权行使情况等其他相关事实和情况。
本公司基于合同安排的实质而非回报的法律形式对回报的可变性进行评价。
本公司以主要责任人的身份行使决策权，或在其他方拥有决策权的情况下，其他方以本公司代理
人的身份代为行使决策权的，表明本公司控制被投资方。
一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司将进行重新
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评估。
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）本身或者
结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。
合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。
公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期间与公司保持
一致。在编制合并财务报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公司与子公司之间的内部
往来、内部交易及权益性投资项目。
子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润表中
净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权
益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司以及业务
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并资
产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利
润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳
入合并现金流量表；同时对比较报表的相关项目
进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表
时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、
费用、利润纳入合并利润表。编制现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并
现金流量表。
公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债及或有
负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并财务报表。对合并成本大于合并中取得的被购买方可
辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合
并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被
购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当
期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被
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投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外
的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投
资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。
（2）处置子公司以及业务
A.一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利
润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股
权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和剩余股权公允价值之和，
减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差
额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，
在丧失控制权时采用与子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因原有子公司相
关的除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在丧失控制权
时转为当期损益。
B.分步处置股权至丧失控制权
公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资
直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交
易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份
额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况，通常表
明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
（B）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（C）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日
（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的
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资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股
权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产
负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整
留存收益。
（八）合营安排分类及共同经营会计处理方法
（1）确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
（2）确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
（九）现金及现金等价物的确定标准
现金是指本公司的库存现金以及随时用于支付的存款。
现金等价物为本公司持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换
为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。
（十）外币业务和外币报表折算
对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率折合为记账本位币。对各种外币账户的外币期末
余额，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，发生的差额计入当期损益；以历史成本计量的
外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公
允价值确定日的即期汇率折算，差额作为公允价值变动损益。
（1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除
“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；
（2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算；
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（3）按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表及利润表中其他综合收益项目
中列示；
（4）现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，
在现金流量表中单独列示。
（十一）金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊
余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照
预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
（1）以摊余成本计量的金融资产
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融
资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未
偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行
后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。 本公司的此类金融资产主要包括货币
资金、应收票据、应收账款、其他应收款等，本公司将资产负债表日一年以内（含一年）到期的债权
投资和长期应收款，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年以内（含一年）的债权投资
列示为其他流动资产。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类
金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且
其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期
损益。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
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的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。
当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收
益，不计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认
时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损
益。
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负
债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他
金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍
生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有
关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变
动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险
变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对
该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该
金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保
合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊
销产生的利得或损失计入当期损益。
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本公司满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：
（1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
（2）该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
（3）该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资
产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续
涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价
与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确
认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原
计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转
移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确
认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业
是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负
债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负
债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司
对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后
的条款确认一项新金融负债。金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对
价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执
行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债
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以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，
不予相互抵销。
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项
负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活
跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了
在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其
公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实
质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用
在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资
产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。
在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含
再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中
扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。本公司权益工具在存续期间分派。
本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债务工具投资，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债务
投资、长期应收款等。
（1）减值准备的确认方法
本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或
简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的
所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值
的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预提信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后
是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于未来
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用减值的，处于第二阶段，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果
初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计
量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未
显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的
账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准
备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预
期信用损失的金额计量其损失准备。
（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定
的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用
未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初
始确认后信用风险是否显著增加。
（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争
议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，
本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合等，在组合的基础上
评估信用风险。
本公司对于信用风险显著不同具备以下特征的应收票据、应收账款和其他应收款单项评价信用
风险，如已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，
在组合的基础上评估信用风险。
（4）金融资产减值的会计处理方法
期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账
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面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
（5）金融资产信用损失的确定方法
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备，基于应收票
据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
组合名称 确定组合的依据
银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票 承兑人为信用风险较高的企业
对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况
的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
对于不含重大融资成分的应收款项，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量
损失准备。对于包含重大融资成分的应收款项，本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增
加，采用未来 12 个月内或者整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
组合名称 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以
相同账龄的应收账款具有类似的信用 及对未来经济状况的预测，编制应收账款
账龄组合
风险特征 账龄与整个存续期预期信用损失率对照
表，计算预期信用损失
合并范围内关联方往来组 合并范围内关联方的应收账款具有类
不计提预期信用损失
合 似较低的信用风险特征
对于划分为账龄组合的应收款项，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济
状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
账龄 预期信用损失率（%）
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或
整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信
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用风险特征，将其划分为不同组合：
组合名称 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以
相同账龄的其他应收款具有类似的信 及对未来经济状况的预测，编制应收账款
账龄组合
用风险特征 账龄与整个存续期预期信用损失率对照
表，计算预期信用损失
合并范围内关联方往来组 合并范围内关联方的其他应收款具有
不计提预期信用损失
合 类似较低的信用风险特征
其他应收款——信用风险特征组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表：
账龄 预期信用损失率（%）
债权投资主要核算以摊余成本计量的债券投资等。本公司依据其信用风险自初始确认后是否已
经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
其他债权投资主要核算以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资等。本公司依据
其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用
损失的金额计量减值损失。
本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存
续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。
（十二）应收款项融资
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自取得起期限在一
年内（含一年）的部分，列示为应收款项融资；自取得起期限在一年以上的，列示为其他债权投
资。其相关会计政策参见本附注三、（十一）“金融工具”。
（十三）存货
性生物资产七大类。消耗性生物资产分为生猪类、奶牛类、鸡类、林木类，生猪类消耗性生物资产包
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括乳猪、仔猪、育肥猪、商品种猪；奶牛类消耗性生物资产包括犊牛、育成牛、青年牛；鸡类消耗性
生物资产包括青年鸡；林木类消耗性生物资产指绿化环保用林木。
初始计量，主要原材料发出时，按月末一次加权平均法计算确定；（2）公司辅助材料中的营养品、
维生素、矿物质按计划成本进行核算，月末摊销材料成本差异；其他辅助材料按实际成本收发计价；
（3）在产品、产成品、库存商品、包装物入库按实际成本核算，发出时按加权平均法核算。（4）期
末公司对乳猪、仔猪、育肥猪和未成熟商品种猪盘点头数和日龄，在发出时按头数采用月末一次加权
平均法计价；成熟商品种猪采用个别计价法核算发出与结存的成熟种猪成本。
消耗性生物资产具体的计量如下：
生猪类消耗性生物资产的成本包括其达到可出售状态前发生的饲料费、人工费、应分摊的固定资
产折旧费及其他应分摊的间接费用等。林木类消耗性生物资产的成本按实际成本初始计量。
①乳猪。本公司将出生至1月龄的生猪统称为乳猪。这部分生猪用途具有多样性，因此本公司将
其归集在“乳猪”科目统一核算。乳猪饲养至1月龄后通过筛选转栏，分别按照仔猪、商品种猪饲养，
或直接销售。
乳猪成本包括分娩舍领用的饲料、药品、分摊的折旧、工资薪酬、水电费、租金等。月末按头数
权重将成本在出栏（销售）、转群仔猪和期末存栏仔猪之间分配，死亡乳猪成本由活体承担，对外销
售时，根据当月统计数据，按实际成本计算出栏成本，计入主营业务成本科目。
②仔猪。本公司将由乳猪转群用于育肥猪养殖的、生长时间在1-2月龄的生猪统称为仔猪或保育
猪。保育猪直接对外出售或饲养至2月龄后转入育肥舍饲养。保育猪成本包括转入乳猪成本、保育舍
领用的饲料、药品、分摊的折旧、工资薪酬、水电费、租金等。月末按头数权重将成本在出栏（销售）、
转群保育猪和期末存栏保育猪之间分配，死亡保育猪成本由活体承担，对外销售时，根据当月统计数
据，按实际成本计算出栏成本，计入主营业务成本科目。
③育肥猪。本公司将由保育舍转入育肥舍饲养的、生长时间在2-6月龄的生猪统称为育肥猪。育
肥猪饲养至110公斤左右后对外出售。育肥猪成本包括保育猪转入成本、育肥舍领用的饲料、药品、
分摊的折旧、工资薪酬、水电费、租金等。月末按头数权重将成本在出栏（销售）和期末存栏育肥猪
之间分配，死亡育肥猪成本由活体承担，对外销售时，根据当月统计数据，按实际成本计算出栏成本，
计入主营业务成本科目。
④商品种猪。本公司将由乳猪转群用于种猪饲养销售的、生长时间在1月龄以上的生猪统称为商
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品种猪。
商品种猪直接对外出售或转入生产性生物资产。商品种猪的成本包括转入的乳猪成本、领用的饲
料、药品、分摊的折旧、工资薪酬、水电费、租金等。月末按头数权重将成本在出栏（销售）、转群
商品种猪和期末存栏商品种猪之间分配，死亡商品种猪成本由活体承担，对外销售时，根据当月统计
数据，按实际成本计算出栏成本，计入主营业务成本科目。
存货可变现净值系根据本公司在正常经营过程中，以估计售价减去估计完工成本及销售所必须
的估计费用后的价值。
存货跌价准备的计提方法：本公司于每年中期期末及年度终了在对存货进行全面盘点的基础上，
对遭受损失，全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本的存货，根据存货成本与可变现净值孰低计量，
按单个存货项目对同类存货项目的可变现净值低于存货成本的差额计提存货跌价准备，并计入当期
损益。产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中以该存货
的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，
在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销
售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、
其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌
价准备的计提或转回的金额。
消耗性生物资产跌价准备的确认和计提：资产负债表日，消耗性生物资产按照成本与可变现净值
孰低计量，并采用与确认存货跌价准备一致的方法计算确认消耗性生物资产的跌价准备。如果减值的
影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回金额计
入当期损益。如果消耗性生物资产改变用途，作为生产性生物资产，改变用途后的成本按改变用途时
的账面价值确定。
（十四）长期股权投资
按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方
一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不
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能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
（1）同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权
益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的
账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或
发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。公司通过多次
交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽
子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合
并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始
投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日
进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存
收益。
（2）非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投
资成本。公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表
和合并财务报表进行相关会计处理：①在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新
增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。②在合并财务报表中，判断是否属于“一揽
子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于
“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重
新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权
益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投
资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
（3）本公司对除企业合并以外的长期股权投资，以支付现金取得的，按实际支付的购买价款作
为初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；投资
者投入的，以投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本；以非货币性交易换入的，按公允价值和
应支付的相关税费作为初始投资成本；接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的，或以应收债权
换入的，以将享有股份的公允价值确认初始投资成本。
（1）持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，并在活跃市场中没有报价、公允
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价值不能可靠计量的权益性投资按《企业会计准则第22号——金融资产的确认和计量》处理。
（2）本公司对子公司的投资采用成本法进行后续计量。成本法核算的长期股权投资按照初始投
资成本计价，追加或收回投资应调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，
确认为当期投资收益。投资收益仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的
利润或现金股利超过上述数额的部分作为初始投资成本的收回。
对子公司的长期股权投资日常采用成本法核算，期末编制合并报表时按照权益法调整。
（3）本公司对合营企业以及联营企业的投资以及对被投资单位具有共同控制或重大影响的投资，
采用权益法进行后续计量。
（4）长期股权投资初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，
不调整初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其
差额计入当期损益，同时调整初始投资成本。
（5）投资方取得长期股权投资后，应当按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他
综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；投资方按
照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；投
资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，应当调整长期
股权投资的账面价值并计入所有者权益。
投资方在确认应享有被投资单位净损益的份额时，应当以取得投资时被投资单位可辨认净资产
的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。公司无法合理确定被投资单位各项可辨
认资产等的公允价值时，以被投资单位的账面净利润为基础，计算确认投资损益。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资方不一致的，应当按照投资方的会计政策及会计
期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。
（6）确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资
单位净投资的长期权益减记至零为限，负有承担额外损失义务的，确认预计负债。
（1）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权
益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基
础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
（2）处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，
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将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处
置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关
会计处理：
在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面
价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产
份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。共同控制、重
大影响的判断标准。
（3）因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区
分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处
置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股
权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或
施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，
其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。
在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资
相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢
价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧
失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股
比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当
期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为
当期投资收益。
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面价值与可收回金额孰低计提减值准备。公司对被投资单位不具有重大影响，且在活跃市场中没有报
价，公允价值不能可靠计量的长期股权投资发生减值时，应将其账面价值与按照类似投资当时市场收
益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。资产减值损失一
经确认，在以后会计期间不得转回。
（十五）投资性房地产
投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。
投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值
率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）
率列示如下：
类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 20-40 3 4.85-2.43
土地使用权 50 0 2.00
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或
无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产或无
形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；
资产负债表日，若投资性房地产的可收回金额低于账面价值时，将资产的账面价值减记至可收回
金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。投资性房地
产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回；
当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该
项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的
金额计入当期损益。
（十六）固定资产
（1）固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理持有的，使用寿命超过一个会计年
度的有形资产；
（2）固定资产同时满足下列条件的予以确认：①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
②该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定
资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益；
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类别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
房屋建筑物 年限平均法 20-40 3 4.85-2.43
机器设备 年限平均法 5-10 3 19.40-9.70
运输设备 年限平均法 5-10 3 19.40-9.70
电子设备 年限平均法 3 3 32.33
其他 年限平均法 5-10 3 19.40-9.70
资产负债表日判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。如果存在资产市价持续下跌，或技术
陈旧、损坏、长期闲置等减值迹象的，则估计其可收回金额。可收回金额的计量结果表明，固定资产
的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产
减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。固定资产减值损失一经确认，在以后
会计期间不再转回。
（十七）在建工程
项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量；
尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，
但不再调整原已计提的折旧。
存在：（1）在建工程长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工，（2）所建项目在性能上、技术
上已经落后并且所带来的经济效益具有很大的不确定性等减值迹象的，则估计其可收回金额。可收回
金额的计量结果表明，在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收
回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备。在建
工程减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
在建工程在达到预定可使用状态时结转为固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列
情况之一：
（1）固定资产的实体建造（包括安装）或生产工作已全部完成或实质上已全部完成；
（2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常生产出合格产品，或者试运行结果表
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明其能够正常运转或营业；
（3）继续发生在购建或生产的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；
（4）所购建或生产的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
各类别在建工程结转为固定资产的时点：
类别 结转为固定资产时点
房屋及构筑物 实际开始使用/完工验收孰早
机械设施类 实际开始使用/完成安装并验收孰早
（十八）借款费用
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计
入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条
件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定
资产、投资性房地产和存货等资产。
（1）当同时满足下列条件时，开始资本化：①资产支出已经发生；②借款费用已经发生；③为
使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始；
（2）暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断
时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产
的购建或者生产活动重新开始；
（3）停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，
借款费用停止资本化。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费
用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利
息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符
合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘
以占用一般借款的资本化率（加权平均利率），计算确定一般借款应予资本化的利息金额。在资本化
期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本
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金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符
合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或
者可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。
（十九）生物资产
（1）公司因过去的交易或者事项而拥有或控制该生物资产；
（2）与该生物资产有关的经济利益很可能流入公司；
（3）该生物资产的成本能够可靠地计量；
如下：
资产类别 折旧年限（年） 残值（元/头）/残值率（%） 年折旧率（%）
畜牧资产 3-10 年 1200 32.33-9.70
林木资产 10 年 0 10.0
灾害、病虫害、动物病害侵袭或市场需求等原因，使消耗性生物资产的可变现净值或生产性生物资产
的可回收金额低于其账面价值的，按照可变现净值或可回收金额低于账面价值的差额，计提生物资产
跌价准备或减值准备，计入当期损益。消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减记的金额予以
恢复，并在原有计提的跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益；
资产负债表日对生产性生物资产进行检查，按本附注 “五、（十四）” 所述方法计提生产性生
物资产减值准备。
公益性生物资产不计提减值准备。
（二十）无形资产
（1）无形资产指企业拥有或控制的没有实物形态的可辩认非货币性资产，包括专有技术、土地
使用权、软件等。
（2）无形资产按取得时的实际成本进行初始计量。
（3）无形资产的摊销
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因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合
理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产；
品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；②技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来
发展趋势的估计；③以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；④现在或潜在的竞争者预期采
取的行动；⑤为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；
⑥对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；⑦与公司持有其他资产
使用寿命的关联性等；
式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产不
摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。
资产类别 摊销方法 使用寿命
土地使用权 直线法 产权证规定的使用期限
软件使用权 直线法 受益期限/合同规定年限
专利权 直线法 受益期限/合同规定年限
非专利技术 直线法 受益期限/合同规定年限
其他 直线法 受益期限/合同规定年限
（4）资产负债表日，检查各项无形资产预计给本公司带来未来经济利益的能力，当存在以下情
形之一时：（1）某项无形资产已被其他新技术等所替代，使其为企业创造经济利益的能力受到重大
不利影响；（2）某项无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复；（3）某项
无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值等减值迹象的，则估计其可收回金额。可收
回金额的计量结果表明，无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可
收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备；
（4）
其他足以证明某项无形资产实质上已发生了减值准备情形的情况，按预计可收回金额低于账面价值
的差额计提无形资产减值准备。无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
（5）内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段
的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术
上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包
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括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用
的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并
有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计
入当期损益：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形
资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出
售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（二十一）长期资产减值
公司在每期末判断相关资产是否存在可能发生减值的迹象，使用寿命不确定的无形资产，无论是否存
在减值迹象，每年都进行减值测试。有迹象表明一项资产可能发生减值的，以单项资产为基础估计其
可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组或资产组组合为基础
确定其可收回金额；
资产、资产组或资产组组合的预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定；
相应的资产减值准备。资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认其相应的减值损失，
减值损失金额先抵减分摊至资产组或资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中
除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值；以上资产账
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面价值的抵减，作为各单项资产（包括商誉）的减值损失，计提各单项资产的减值准备；
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
本公司合并所形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试。商誉需要结合与其相关的资产组
或者资产组组合进行减值测试。本公司进行资产减值测试，对于因合并形成的商誉的账面价值，自购
买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组
组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产
组组合存在减值迹象的，应当先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金
额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减
值测试，比较这些相关资产组或者资组组合的账面价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其可
收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失，并
按照本附注所述资产组减值的规定进行处理。
（二十二）长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长
期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
（二十三）合同负债
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本
公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合
同资产和合同负债以净额列示。
（二十四）职工薪酬
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险
费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会
计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利
按公允价值计量。
离职后福利计划，是指企业与职工就离职后福利达成的协议，或者企业为向职工提供离职后福利
制定的规章或办法等。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一
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步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。公司离
职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险，企业年金相应的
应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
辞退福利，是指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受
裁减而给予职工的补偿。公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资
和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计
处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，
将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新
计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产
成本。
（二十五）预计负债
若与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，企业清偿预计负债所需
支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有在基本确定能够收到时才能作为资产单独确认。
确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（二十六）未到期责任准备金
融资性担保公司应当按照当年担保费收入的50%提取未到期责任准备金，列入当期损益。提取实
行差额提取法，上一年提取的未到期责任准备金，可以转回或扣减当年应提取的未到期责任准备金。
（二十七）担保赔偿准备金
融资性担保公司应当按不低于当年年末担保责任余额 1%的比例提取担保赔偿准备金，列入当期
损益。担保赔偿准备金累计达到当年担保责任余额 10%的，实行差额提取。
（二十八）股份支付
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结算的股份支付换取其他方服务的，若其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取
得日的公允价值计量；其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具公允价值能够可靠计量的，按
照权益工具在服务取得日的公允价值计量。以现金结算的股份支付，按照承担的以股份或其他权益工
具为基础计算确定的负债的公允价值计量；
（1）存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；
（2）不存在活跃市场的，采用估值技术确定；
估计。
（二十九）收入
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义
务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：
(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2) 客户能够控制公司履约
过程中在建商品；(3) 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有
权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合
理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度
能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收
入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；
(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；
(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；
(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主
要风险和报酬；
(5)客户已接受该商品；
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(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转让商品或
服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但
包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回
的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的
应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合
同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存
在的重大融资成分。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的
单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
（1）销售商品
生猪类：上门提货方式在公司交付生猪时确认销售收入；送货上门方式在公司将生猪送达客户指
定地点后，经客户检验合格后确认销售收入。
其他产品销售收入：客户在公司指定地点提货后即视为客户完全认可所交付货物的质量合格时
确认销售收入。
劳务类：对于在某一时段内履行的劳务类履约义务，按履约进度确认收入，履约进度采用产出法
或投入法确定。履约进度不能合理确定时，已发生成本预计可补偿的，按已发生成本确认收入；预计
不可补偿的，已发生成本计入当期损益、不确认收入。对于在某一时点履行的劳务类履约义务，在客
户取得控制权时确认收入
（2）让渡资产使用权
让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认让渡资
产使用权的收入。利息收入按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按
有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
（三十）政府补助
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本公司的政府补助包括财政拨款、贷款贴息和税收返还等。其中，与资产相关的政府补助，是指
本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收益相关的政府补助，是指除与
资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府文件中未明确规定补助对象，本公司按照上述区分原
则进行判断，难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付的补助，或
对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按
照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按
照名义金额(1 元)计量。
财政拨款为与资产相关的政府补助确认为递延收益，确认为递延收益的与资产相关的政府补助，
在相关资产使用寿命内按照平均分配的方法分期计入当期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额
转入资产处置当期的损益。
财政拨款为与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收
益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益。与日常活动相关的政府补助，按照经济业务
实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
本公司取得政策性优惠贷款贴息的，区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资金直
接拨付给本公司两种情况，分别按照以下原则进行会计处理：
司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费
用。
本公司已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理：
（1）初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。
（2）存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。
（3）属于其他情况的，直接计入当期损益。
（三十一）递延所得税资产/递延所得税负债
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债
表债务法确认递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事
项相关的递延所得税计入所有者权益外，递延所得税均作为所得税费用计入当期损益。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易
中产生的：
业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
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时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异.能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来
抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得
税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，
确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可
抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债
期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。
本公司在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法取得
足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值，减记的金
额计入当期的所得税费用。原确认时计入所有者权益的递延所得税资产部分，其减记金额也应计入所
有者权益。在很可能取得足够的应纳税所得额时，减记的递延所得税资产账面价值可以恢复。
（三十二）所得税费用计量
本公司采用资产负债表债务法对企业所得税进行核算，所得税费用包括当期所得税和递延所得
税。
当期所得税是本公司根据有关税法规定对年度税前会计利润作相应纳税调整后当期应纳税所得
额计算的当期应纳所得税金额。递延所得税是指应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在期
末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额。
公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的
所得税：①企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值；②直接计入所有者权益中确认的交易或
事项。
本公司企业所得税采用按季计算年终汇算清缴的缴纳方法。
（三十三）持有待售
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在
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一年内完成。
有关规定要求相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的需要获得相关批准。本公司将非流
动资产或处置组首次划分为持有待售类别前，按照相关会计准则规定计量非流动资产或处置组中各
项资产和负债的账面价值。初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，
其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的
净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其
划分为持有待售类别。在初始计量时，比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公
允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非
流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损
益。
留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表
中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持
有待售类别。
的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当
期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公
允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适
用相关计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商
誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。持有待售的处
置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外，各项非流动资产账面价值所占比重，
按比例增加其账面价值。
债的利息和其他费用继续予以确认。
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有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：A、划分为持有待
售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调
整后的金额；B、可收回金额。
（三十四）终止经营
终止经营，是指本公司满足下列条件之一的，能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置
或划分为持有待售类别：1.该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；2.该组
成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
（三十五）租赁
租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支
付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。
本公司租赁资产的类别主要为土地使用权、房屋及建筑物、机器设备等。
（1）初始计量
在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的
租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，
本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现
率。
（2）后续计量
本公司自租赁期开始的当月对使用权资产计提折旧，能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产
所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资
产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损
益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关
资产成本。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租
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赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况
发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账
面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当
期损益。
（3）短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本公司采取简化
处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法
将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
（4）租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，（除新冠肺炎疫情直接引发的合同变更采用简化
方法外，）在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后
租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分
终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公
司相应调整使用权资产的账面价值。
本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上
转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他
租赁。
（1）经营租赁
本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有
关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
（2）融资租赁
于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租
赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）
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进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投
资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（3）租赁变更
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁
有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：
该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分下列情形对变更后的租赁进行
处理：
假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其
作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；
假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第22 号
——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
（三十六）其他
公司对目前尚未涉及到的资产、负债业务，待预计可能会发生时，按相应的企业会计准则，确定
公司对该项业务的会计政策和会计估计，报董事会批准后执行。
（三十七）重要会计政策和会计估计变更
本报告期公司未发生重要会计政策变更。
公司本年度未发生主要会计估计变更。
四、税项
（一）主要税种及税率情况
税种 计税依据 税率
兽用生物制品、化学制品收入、技术服务；棉油、豆
增值税 3%、6%、9%、13%
油、葵花油、豆粕、玉米收入
城市维护建设税 流转税 7%
教育费附加 流转税 3%
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企业所得税 应纳税所得额 0%、5%、15%、25%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
纳税主体名称 所得税税率
胡杨河天康植物蛋白有限公司（曾用名：新疆奎屯天康植物蛋白
免税
有限公司）
新疆阿克苏天康植物蛋白有限公司 免税
新疆天康畜牧科技有限公司 免税
河南天康宏展农牧科技有限公司 免税
河南宏展畜牧科技有限公司 免税
新疆天康饲料有限公司 饲料免税，其他15%
阿克苏天康畜牧有限责任公司 免税
库尔勒天康饲料科技有限公司 免税
伊犁天康畜牧科技有限公司 免税
喀什天康饲料科技有限公司 免税
驻马店市宏展饲料有限公司 15%
河南宏展生物科技有限公司 15%
新疆天康汇通农业有限公司 免税
天康制药股份有限公司 25%
天康生物制药有限公司 15%
北京标驰泽惠生物科技有限公司 20%
吉林冠界生物技术有限公司 15%
天康制药（上海）有限公司 20%
新疆北泉天康饲料科技有限公司 免税
新疆润康缘养殖有限公司 免税
新疆润康缘食品有限公司 免税
新疆创羽家禽养殖有限公司 免税
武威天康饲料有限公司 15%
永昌天康饲料有限公司 15%
宁夏天康饲料有限公司 15%
新疆旭康养殖有限公司 免税
三原天康养殖有限公司 免税
民勤旭康超越养殖有限公司 免税
麟游天康养殖有限公司 免税
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纳税主体名称 所得税税率
陇南天康饲料有限公司 5%
新疆丝路康检测技术服务有限责任公司 5%
内蒙古天康饲料有限公司 免税
新疆天都饲料有限公司 免税
胡杨河市天康饲料有限公司 免税
汝南天康宏展农牧科技有限公司 免税
河南天康宏展长台关畜牧开发有限公司 免税
西平县天康宏展农牧科技有限公司 免税
漯河天康民社农牧科技有限公司 免税
新县天康宏展农牧科技有限公司 免税
晋城市天康畜牧养殖有限公司 免税
河南天康恒隆养殖有限公司 免税
河南天康宏展食品有限公司 免税（主营免税，其他25%）
新疆青湖天康食品有限公司 免税
新疆天康食品有限责任公司 免税
永昌天康食品有限公司 免税
甘肃天康鸿康畜牧科技有限公司 免税
甘肃天康农牧科技有限公司 免税
伊宁县国合农业有限公司 免税
察布查尔锡伯自治县国合农业有限公司 免税
新源县汇丰永盛粮业有限公司 免税
拜城县国合绿丰粮业有限公司 免税
宁夏常新农业发展有限公司 免税
内蒙古鄂托克前旗天康汇通农业有限公司 免税
达拉特旗天康汇通农业有限公司 免税
乌拉特前旗天康汇通农业有限公司 免税
乌拉特前旗天康农业发展有限公司 免税
五原县天康农业发展有限公司 免税
汝州富桥禽业有限公司 免税
武陟富海禽业有限公司 免税
河南华康农业科技有限公司 免税
信阳宏展实业有限公司 20%
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纳税主体名称 所得税税率
通辽市天康饲料有限公司 20%
洛宁县宏展饲料有限公司 20%
三门峡市宏展饲料有限公司 20%
焦作市天康饲料有限公司 20%
定西天康农牧有限公司 免税
玛纳斯天康畜牧科技有限公司 免税
新疆天康原种猪育种有限公司 免税
昌吉天康畜牧科技有限公司 免税
图木舒克天康畜牧科技有限公司 免税
新疆天康生猪遗传改良有限公司 免税
新疆马桥天康畜牧有限公司 免税
阿拉尔市天康畜牧有限公司 免税
新疆中盛天康畜牧科技有限公司 免税
新疆天康鸿康畜牧有限公司 免税
新疆天康农牧发展有限公司 免税
新疆芳草湖天康畜牧科技有限公司 免税
（二）税收优惠
（1）饲料产品(包括浓缩饲料、预混饲料、配合饲料)的生产销售。根据《关于饲料产品免征增
值税问题的通知》（国家税务总局财税[2001]121号）及《国家税务总局关于取消饲料产品免征增值
税审批程序后加强后续管理的通知》（国税函（2004）884号）的规定，本公司生产销售的浓缩饲料、
预混饲料、配合饲料以及本公司子公司新疆天康饲料公司及下属子公司库尔勒天康饲料科技有限公
司、伊犁天康畜牧科技有限公司、喀什天康饲料科技有限公司、阿克苏天康畜牧有限公司、新疆北泉
天康饲料科技有限公司、宁夏天康饲料有限公司、陇南天康饲料有限公司、永昌天康饲料有限公司、
武威天康饲料有限公司、胡杨河市天康饲料有限公司、西安天康饲料有限公司、内蒙古天康饲料有限
公司、新疆天都饲料有限公司、郑州开创饲料有限公司、驻马店宏展饲料有限公司、商丘宏展饲料有
限公司、许昌宏展饲料有限公司、信阳宏展饲料有限公司、通辽市天康饲料有限公司、唐山天康饲料
有限公司、信阳宏展实业有限公司、本公司子公司新疆天康饲料公司分公司新疆天康饲料公司乌鲁木
齐分公司、新疆天康饲料公司石河子分公司、本公司子公司沈阳天康饲料有限公司、河南宏展实业有
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限公司生产的浓缩料、预混料、配合料等经当地税务机关备案确认免征增值税。
（2）《国家税务总局关于兽用药品经营企业销售兽用生物制品有关增值税问题的公告》（国家
税务总局公告2016年第8号）：属于增值税一般纳税人的兽用药品经营企业销售兽用生物制品，可以
选择简易办法按照兽用生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。兽用药品经营企业，是指取得
兽医行政管理部门颁发的《兽药经营许可证》，获准从事兽用生物制品经营的兽用药品批发和零售企
业。本公司之子公司天康生物制药有限公司、吉林冠界生物技术有限公司报告期内适用3%优惠税率，
本公司之子公司北京标驰泽惠生物科技有限公司报告期内销售试剂盒适用3%优惠税率。
根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）：
纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务项目免税。本公司之子公司天康生
物制药有限公司报告期内涉及相关业务适用本税收优惠。
（3）牛奶、牛、猪、鸡、鸡蛋的生产销售。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条
“农业生产者销售的自产农业产品免征增值税”的规定，①本公司子公司新疆天康饲料有限公司生产
销售的牛奶、牛,本公司子公司新疆天康饲料有限公司的子公司新疆旭康养殖有限公司、三原天康养
殖有限公司、民勤旭康超越养殖有限公司、麟游天康养殖有限公司生产销售的猪，本公司子公司新疆
天康饲料有限公司的子公司新疆润康缘养殖有限公司、新疆创羽家禽养殖有限公司生产销售的鸡、鸡
蛋经公司所在地国税局备案，免征增值税。②本公司子公司天康畜牧科技有限公司、河南天康宏展农
牧科技有限公司，本公司子公司天康畜牧科技有限公司之子公司河南宏展畜牧科技有限公司、汝南天
康宏展农牧科技有限公司、河南天康宏展长台关畜牧开发有限公司、西平县天康宏展农牧科技有限公
司、漯河天康民社农牧科技有限公司、新县天康宏展农牧科技有限公司、晋城市天康畜牧养殖有限公
司、河南天康恒隆养殖有限公司、甘肃天康鸿康畜牧科技有限公司、甘肃天康农牧科技有限公司生产
销售的猪，经公司所在地国税局备案，免征增值税。
（4）饲料添加剂的生产销售。根据乌新国税减免字[2008]第75号批复，公司生产的饲料添加剂
自2008年5月1日起减征增值税，减征率100%。
（5）饲料用棉籽粕、葵花籽粕、菜籽粕的生产销售。①根据财税（2001）121号文件和《税收减
免管理办法（试行）》第五条、第十九条的有关规定，经奎屯市国家税务局奎国税减免备字（2008）
菜籽粕免征增值税。②根据财税（2001）121号文件和《税收减免管理办法（试行）》第五条、第十
九条的有关规定，经阿克苏市国家税务局阿国税减免备字（2011）28号文件批准，本公司子公司胡杨
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河天康植物蛋白有限公司之子公司阿克苏天康植物蛋白公司生产销售的饲料用棉籽粕免征增值税。
（6）棉油、豆油的生产销售。根据《增值税暂行条例》第二条的规定，本公司控股子公司胡杨
河天康植物蛋白有限公司生产销售的棉油、豆油，适用9%的税率。
根据财政部、国家税务总局财税（2012）38号文件《关于在部分行业试行农产品增值税进项税额
核定扣除办法的通知》：①经阿克苏市国家税务局阿市国税通（2012）31号文件核准，自2012年7月
原料生产销售的植物油实行增值税进项税额核定扣除办法；②经奎屯市国家税务局奎国税通（2012）
生产销售的植物油实行增值税进项税额核定扣除办法，2020年6月之前按投入产出法核定扣除，2020
年6月开始使用成本法核定扣除，即：投入产出法：当期允许抵扣农产品增值税进项税额依据农产品
单耗数量、当期销售货物数量、农产品平均购买单价（含税，下同）和农产品增值税进项税额扣除率
（以下简称“扣除率”）计算。公式为：当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量
×农产品平均购买单价×扣除率/（1＋扣除率）；成本法：依据试点纳税人年度会计核算资料，计算
确定耗用农产品的外购金额占生产成本的比例（农产品耗用率）。当期允许抵扣农产品增值税进项税
额＝当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率/（1＋扣除率）；
（7）本公司及子公司其他增值税应税产品或劳务按税法规定计缴。
（1）2009年3月，经巴开国税减免备字（2009）1号文件批复，本公司子公司新疆天康饲料有限
公司的子公司库尔勒天康饲料科技有限公司自2008年1月1日起减免企业所得税。
（2）经阿克苏市国家税务局阿市国税函（2007）165号批复，自2007年1月1日起，对本公司子公
司新疆天康饲料有限公司的子公司阿克苏天康畜牧公司暂免征收企业所得税。2013年3月，阿克苏天
康公司在当地国税局取得了享受“农、林、牧渔业项目企业所得税优惠政策”备案，免征企业所得税。
（3）本公司子公司新疆天康饲料有限公司的子公司伊犁天康公司根据伊犁州地方税务局《关于
减免伊犁天康畜牧科技有限责任公司企业所得税的批复》（伊州地税函[2008]2号）的规定，自2007
年度起减按15%缴纳企业所得税。2009年4月经伊宁县地方税务局备案批准，伊犁天康公司自2008年1
月1日起减免企业所得税。
（4）本公司子公司胡杨河天康植物蛋白有限公司生产的饼、粕及植物毛油产品根据《中华人民
共和国企业所得税法》中华人民共和国主席令第63号第二十七条第（一）项，并经奎屯市国家税务局
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（5）本公司子公司新疆天康饲料有限公司的子公司喀什天康饲料科技有限公司根据《中华人民
共和国企业所得税法》、《企业所得税法实施条例》、国税函（2008）850号文件及财税发（2008）
目企业所得税优惠政策”，免征企业所得税。
（6）本公司子公司胡杨河天康植物蛋白有限公司之子公司阿克苏植物蛋白公司生产的棉籽油、
棉籽饼及短绒产品根据《企业所得税法实施条例》第六十八条和财税发（2008）149号规定，并经阿
克苏市国家税务局2012年6月1日备案批准，享受“农、林、牧渔业项目企业所得税优惠政策”，自2012
年度起享受减免企业所得税。
（7）本公司子公司天康畜牧科技有限公司之子公司新疆天康畜牧科技有限公司、本公司子公司
河南天康宏展农牧科技有限公司，河南宏展畜牧科技有限公司、汝南天康宏展农牧科技有限公司、河
南天康宏展长台关畜牧开发有限公司、西平县天康宏展农牧科技有限公司、漯河天康民社农牧科技有
限公司、新县天康宏展农牧科技有限公司、晋城市天康畜牧养殖有限公司、河南天康恒隆养殖有限公
司、甘肃天康鸿康畜牧科技有限公司、甘肃天康农牧科技有限公司生猪养殖销售，根据《企业所得税
法实施条例》第六十八条和财税发（2008）149号规定，并经所在地国家税务局2016年度备案批准，
享受“农、林、牧渔业项目企业所得税优惠政策”，免征企业所得税。
（8）本公司子公司新疆天康饲料有限公司饲料产品享受“农、林、牧渔业项目企业所得税优惠
政策”，免征企业所得税。另新疆天康饲料有限公司于2023年11月取得高新技术企业证书，证书编号
GR202365000521并在当地税务部门备案核准，其他收入按15%的税率进行征收。
（9）本公司子公司新疆天康汇通农业有限公司根据《中华人民共和国企业所得税法》、《企业
所得税法实施条例》、国税函（2008）850号文件及财税发（2008）149号文件规定，并经国家税务局
备案批准，享受“农、林、牧渔业项目企业所得税优惠政策”，免征企业所得税。
（10）本公司之子公司天康生物制药有限公司于2025年10月28日取得高新技术企业证书，证书编
号为GR202565000646,有效期3年,报告期内减按15%的税率征收企业所得税。
本公司之子公司吉林冠界生物技术有限公司于2025年10月28日取得高新技术企业证书，证书编
号为GR202522000153，有效期3年，报告期内减按15%的税率征收企业所得税。
根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告
天康生物股份有限公司 2025 年度财务报表附注
得额，按20%的税率缴纳企业所得税的政策，延续执行至2027年12月31日。本公司之子公司北京标驰
泽惠生物科技有限公司适用本税收优惠。
（11）本公司子公司新疆天康饲料有限公司的子公司新疆北泉天康饲料科技有限公司根据《中华
人民共和国企业所得税法》、《企业所得税法实施条例》、国税函（2008）850号文件及财税发（2008）
企业所得税优惠政策”，免征企业所得税。
（12）本公司子公司新疆天康饲料有限公司的子公司新疆润康缘养殖有限公司、新疆润康缘食品
有限公司、新疆创羽家禽养殖有限公司根据《中华人民共和国企业所得税法》、《企业所得税法实施
条例》、财税发（2008）149号文件规定，并经当地税务局备案批准，享受“农、林、牧渔业项目企
业所得税优惠政策”，免征企业所得税。
（13）本公司子公司新疆天康饲料有限公司的子公司武威天康饲料有限公司、永昌天康饲料有限
公司、宁夏天康饲料有限公司根据《财务部 税务总局 国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得
税政策的公告》（财政部公告2020年底23号）文件规定：“自2021年1月1日至2030年12月31日，对设
在西部地区的鼓励类企业减按15%的税率征收企业所得税”，本公司按15%的税率进行征收。
（14）本公司子公司新疆天康饲料有限公司的子公司新疆旭康养殖有限公司、三原天康养殖有限
公司、民勤旭康超越养殖有限公司、麟游天康养殖有限公司生猪养殖销售，根据《企业所得税法实施
条例》和财税发（2008）149号规定，并经所在地国家税务局备案批准，享受“农、林、牧渔业项目
企业所得税优惠政策”，免征企业所得税。
（15）本公司子公司新疆天康饲料有限公司的子公司陇南天康饲料有限公司、新疆丝路康检测技
术服务有限责任公司适用本税收优惠，减按20%的税率征收企业所得税，根据财政部税务总局《关于
实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税(2019)13号)：“对小型微利企业年应纳税所得额不
超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额
超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。”
（16）本公司子公司新疆天康饲料有限公司的子公司内蒙古天康饲料有限公司、新疆天都饲料有
限公司、胡杨河市天康饲料有限公司、根据《中华人民共和国企业所得税法》、《企业所得税法实施
条例》、国税函（2008）850号文件及财税发（2008）149号文件规定，并经所在地税务局备案批准，
享受“农、林、牧渔业项目企业所得税优惠政策”，免征企业所得税。
（17）本公司子公司天康畜牧科技有限公司的子公司新疆青湖天康食品有限公司、新疆天康食品
天康生物股份有限公司 2025 年度财务报表附注
有限责任公司、永昌天康食品有限公司、河南天康宏展食品有限公司，根据《中华人民共和国企业所
得税法》、《财政部 国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）
的通知》（财税〔2008〕149号）规定，免征企业所得税。
（18）本公司子公司新疆天康汇通农业有限公司的子公司伊宁县国合农业有限公司、察布查尔锡
伯自治县国合农业有限公司、新源县汇丰永盛粮业有限公司、拜城县国合绿丰粮业有限公司、宁夏常
新农业发展有限公司、内蒙古鄂托克前旗天康汇通农业有限公司、达拉特旗天康汇通农业有限公司、
乌拉特前旗天康汇通农业有限公司、乌拉特前旗天康农业发展有限公司、五原县天康农业发展有限公
司，根据《中华人民共和国企业所得税法》、《企业所得税法实施条例》、国税函（2008）850号文
件及财税发（2008）149号文件规定，享受“农、林、牧渔业项目企业所得税优惠政策”，免征企业
所得税。
（19）本公司子公司河南宏展实业有限公司的子公司汝州富桥禽业有限公司、武陟富海禽业有限
公司、河南华康农业科技有限公司，根据《中华人民共和国企业所得税法》、《企业所得税法实施条
例》、国税函（2008）850号文件及财税发（2008）149号文件规定，享受“农、林、牧渔业项目企业
所得税优惠政策”，免征企业所得税。
（20）本公司子公司新疆天康饲料有限公司子公司信阳宏展实业有限公司、通辽市天康饲料有限
公司、洛宁县宏展饲料有限公司、三门峡市宏展饲料有限公司、焦作市天康饲料有限公司适用本税收
优惠，减按20%的税率征收企业所得税，根据财政部税务总局《关于进一步实施小微企业所得税优惠
政策的公告》(财税(2022)13号)：“对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的
部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。”
（21）本公司子公司新疆天康饲料有限公司的子公司新疆北泉天康饲料科技有限公司、伊犁天康
畜牧科技有限公司、库尔勒天康饲料科技有限公司、阿克苏天康畜牧有限责任公司、喀什天康饲料科
技有限公司、新疆润康缘养殖有限公司、新疆润康缘食品有限公司、三原天康养殖有限公司、新疆创
羽家禽养殖有限公司、胡杨河市天康饲料有限公司、麟游天康养殖有限公司、民勤旭康超越养殖有限
公司、新疆天都饲料有限公司、内蒙古天康饲料有限公司、新疆旭康养殖有限公司，根据《中华人民
共和国企业所得税法》、《企业所得税法实施条例》、国税函（2008）850号文件及财税发（2008）
（22）本公司子公司新疆天康饲料有限公司的子公司新疆丝路康检测技术服务有限责任公司、陇
南天康饲料有限公司、新疆天康农业科技有限公司适用本税收优惠，减按20%的税率征收企业所得税，
天康生物股份有限公司 2025 年度财务报表附注
根据财政部税务总局《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财税(2022)13号)：“对小
型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%
的税率缴纳企业所得税。”
（23）本公司子公司天康畜牧科技有限公司的子公司新疆天康食品有限责任公司、新疆青湖天康
食品有限公司、河南天康宏展食品有限公司、永昌天康食品有限公司、西平县天康宏展农牧科技有限
公司、河南天康恒隆养殖有限公司、漯河天康民社农牧科技有限公司、新县天康宏展农牧科技有限公
司、河南天康宏展长台关畜牧开发有限公司、晋城市天康畜牧养殖有限公司、甘肃天康鸿康畜牧科技
有限公司、定西天康农牧有限公司、玛纳斯天康畜牧科技有限公司、新疆天康原种猪育种有限公司、
昌吉天康畜牧科技有限公司、图木舒克天康畜牧科技有限公司、新疆天康生猪遗传改良有限公司、新
疆马桥天康畜牧有限公司、阿拉尔市天康畜牧有限公司、新疆中盛天康畜牧科技有限公司、河南宏展
畜牧科技有限公司、汝南天康宏展农牧科技有限公司、甘肃天康农牧科技有限公司、新疆天康鸿康畜
牧有限公司、新疆天康农牧发展有限公司、新疆芳草湖天康畜牧科技有限公司、新疆天康畜牧科技有
限公司，根据《中华人民共和国企业所得税法》、《企业所得税法实施条例》、国税函（2008）850
号文件及财税发（2008）149号文件规定，享受“农、林、牧渔业项目企业所得税优惠政策”，免征
企业所得税。
（24）本公司其余各子、孙公司均执行25%的所得税税率。
五、合并财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期末”指2025年12月31日,“期初”指2025年
（一）货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 94,479.00 3,776.20
银行存款 1,249,535,779.42 2,318,064,776.79
其他货币资金 831,020,243.02 783,712,370.64
合计 2,080,650,501.44 3,101,780,923.63
其中：存放在境外的款项总额
存放财务公司存款
因抵押、质押或冻结等对使用有限制的
款项总额
天康生物股份有限公司 2025 年度财务报表附注
用受限制的货币资金为：
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票保证金 15,644,876.25 10,591,650.00
信用证保证金 447,880.00 4,387,600.00
用于担保的定期存款或通知存款 67,294,005.67 57,095,294.63
期货保证金 86,084,112.60 51,633,999.80
受限的定期存款及应计利息 500,350,634.95 24,509,829.30
合计 669,821,509.47 148,218,373.73
（二）交易性金融资产
项目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
资产
其中：权益工具投资 571,931.28 515,444.24
结构性存款 349,401,643.35 5,008,506.94
合计 349,973,574.63 5,523,951.18
（三）衍生金融资产
项目 期末余额 期初余额
套期保值合约 56,493,320.00 30,238,770.00
合计 56,493,320.00 30,238,770.00
（四）应收票据
项目 期末余额 期初余额
银行承兑票据 6,256,592.46 64,567,353.81
商业承兑票据
小计 6,256,592.46 64,567,353.81
减：坏账准备
合计 6,256,592.46 64,567,353.81
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项计提坏账准备
的应收票据
天康生物股份有限公司 2025 年度财务报表附注
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
按组合计提坏账准
备的应收票据
其中：银行承兑汇
票
商业承兑汇
票
合 计 6,256,592.46 100.00 6,256,592.46
（续）
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例（%） 金额 计提比例（%）
单项计提坏账准备
的应收票据
按组合计提坏账准
备的应收票据
其中：银行承兑汇
票
商业承兑汇
票
合 计 64,567,353.81 100.00 64,567,353.81
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑票据 219,963.00
合计 219,963.00
（五）应收账款
账龄 期末余额 期初余额
减：坏账准备 94,923,587.75 117,743,752.40
天康生物股份有限公司 2025 年度财务报表附注
账龄 期末余额 期初余额
合计 443,791,417.40 469,427,303.73
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账
准备的应收账款
按组合计提坏账
准备的应收账款
其中：合并范围
内关联方组合
账龄组合 538,142,130.65 99.89 94,350,713.25 17.53 443,791,417.40
合计 538,715,005.15 100.00 94,923,587.75 17.62 443,791,417.40
（续）
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账
准备的应收账款
按组合计提坏账
准备的应收账款
其中：合并范围
内关联方组合
账龄组合 587,171,056.13 100.00 117,743,752.40 20.05 469,427,303.73
合计 587,171,056.13 100.00 117,743,752.40 20.05 469,427,303.73
按单项计提坏账准备：
期初余额 期末余额
名称 计提比例
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 计提理由
（%）
新疆塞苏牧业科
技有限公司
合计 572,874.50 572,874.50 100.00
按组合计提坏账准备：
天康生物股份有限公司 2025 年度财务报表附注
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 538,142,130.65 94,350,713.25 17.53
续上表：
上年年末
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 587,171,056.13 117,743,752.40 20.05
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
应收账款坏
账准备
合计 117,743,752.40 28,642,959.20 51,463,123.85 94,923,587.75
注：其他系子公司天康制药本年度受部分地区财政紧张影响，本集团政采客户回款率较以前年
度下降明显，基于此背景，为改善现金流，提高资金使用效率，本集团的子公司天康生物制药有限公
司与苏州市禾裕商业保理有限公司于2025年第四季度开展了无追索权应收账款保理业务，涉及的终
止确认的应收账款余额5,199.92万元，对应原坏账准备转出金额5,146.31万元。
天康生物股份有限公司 2025 年度财务报表附注
应收账款期末余 占应收账款期末余额
单位名称 坏账准备期末余额
额 合计数的比例(%)
河南大用实业有限公司 52,999,900.00 9.84 2,649,995.00
华商储备商品管理中心有限公司 15,423,568.92 2.86 771,178.45
新疆托峰冰川牧业有限公司 10,494,427.35 1.95 524,721.37
铁岭市农业农村局 10,186,648.00 1.89 1,727,772.20
驻马店市长龙山农牧有限公司 9,989,955.00 1.85 9,989,955.00
合 计 99,094,499.27 18.39 15,663,622.02
（六）应收款项融资
项 目 期末余额 期初余额
应收票据 170,000.00 84,000.00
合 计 170,000.00 84,000.00
应收款项融资中的应收票据均为银行承兑汇票，本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重
大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失，故未计提信用减值准备。
年末无已质押的应收款项融资
项目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额
银行承兑汇票 315,315.00
合计 315,315.00
（七）预付款项
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例 金额 比例(%)
天康生物股份有限公司 2025 年度财务报表附注
合计 729,581,282.53 100.00 836,719,408.76 100.00
单位名称 期末余额 占预付款项期末余额合计数的比例（%）
奎屯丰凯棉业有限公司 93,055,477.80 12.75
新疆翔瑞搏商贸有限公司 66,846,317.80 9.16
阿拉尔市年祥棉业有限公司 59,664,418.80 8.18
阿克苏金旺棉纺有限公司 48,362,844.60 6.63
阿克苏南鑫工贸有限公司 47,452,243.20 6.50
合计 315,381,302.20 43.23
（八）其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 170,252,745.59 266,561,111.07
合计 170,252,745.59 266,561,111.07
（1）按账龄披露
账龄 期末账面余额 期初账面余额
合计 420,391,846.96 418,835,562.97
减：坏账准备 250,139,101.37 152,274,451.90
账面价值 170,252,745.59 266,561,111.07
（2）按坏账计提方法分类披露
天康生物股份有限公司 2025 年度财务报表附注
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 账面价值
金额 金额 计提比例（%）
（%）
按单项计提坏账准备 317,416,027.52 75.50 212,045,895.69 66.80 105,370,131.83
按组合计提坏账准备 102,975,819.44 24.50 38,093,205.68 36.99 64,882,613.76
其中：账龄组合 102,975,819.44 24.50 38,093,205.68 36.99 64,882,613.76
合并范围内关联方组
合
合计 420,391,846.96 100.00 250,139,101.37 59.50 170,252,745.59
续上表：
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 账面价值
金额 金额 计提比例（%）
（%）
按单项计提坏账准备 310,832,209.78 74.21 122,281,533.64 39.34 188,550,676.14
按组合计提坏账准备 108,003,353.19 25.79 29,992,918.26 27.77 78,010,434.93
其中：账龄组合 108,003,353.19 25.79 29,992,918.26 27.77 78,010,434.93
合并范围内关联方组合
合计 418,835,562.97 100.00 152,274,451.90 36.36 266,561,111.07
按单项计提坏账准备：
期初余额 期末余额
名称 计提比 计提
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
例（%） 理由
拜城县汇丰
根据
农产品农民 33,299,240.90 33,299,240.90 33,299,240.90 33,299,240.90 100.00 可收
专业合作社 回性
昌吉亚泰金
根据
源房地产开 237,285,970.39 61,108,425.76 237,285,970.39 139,301,544.90 58.71 可收
发有限公司 回性
新疆瑞兆源
根据
生态股份有 6,630,000.00 1,657,500.00 380,000.00 95,000.00 25.00 可收
限公司 回性
根据
张金兰 7,223,128.99 7,223,128.99 7,223,128.99 7,223,128.99 100.00 可收
回性
根据
王永生 4,069,903.32 4,069,903.32 4,059,903.32 4,059,903.32 100.00 可收
回性
天康生物股份有限公司 2025 年度财务报表附注
期初余额 期末余额
名称 计提比 计提
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
例（%） 理由
和硕县鑫宏
根据
种养殖有限 3,736,840.32 3,736,840.32 3,736,840.32 3,736,840.32 100.00 可收
公司 回性
根据
邓风兰 314,407.87 314,407.87 314,407.87 314,407.87 100.00 可收
回性
巴州银都房
根据
地产开发有 294,909.34 294,909.34 294,909.34 294,909.34 100.00 可收
限公司 回性
根据
骆发燕 2,226,229.87 2,226,229.87 2,211,229.87 2,211,229.87 100.00 可收
回性
根据
汝南县政府 2,000,000.00 100,000.00 2,000,000.00 300,000.00 15.00 可回
收性
北京舶来优
根据
品国际贸易 13,751,578.78 8,250,947.27 13,751,578.78 9,626,105.15 70.00 可回
有限公司 收性
乌苏市鹏鸣
根据
棉业有限公 1,696,204.00 1,696,204.00 100.00 可回
司 收性
根据
吕海栓 8,408,797.71 8,408,797.71 100.00 可回
收性
洛阳良建牧 根据
业有限公司 收性
克拉玛依森
禾数字农业 根据
投资集团有 收性
限公司
合计 310,832,209.78 122,281,533.64 317,416,027.52 212,045,895.69
按组合计提坏账准备（账龄组合）：
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
天康生物股份有限公司 2025 年度财务报表附注
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 102,975,819.44 38,093,205.68 37.03
（3）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
备用金 116,768.43 245,448.55
保证金 23,755,534.24 19,209,209.62
押金 3,526,206.31 2,051,443.23
资金往来 372,736,293.91 379,480,097.42
其他 20,257,044.07 17,849,364.15
合计 420,391,846.96 418,835,562.97
（4）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期信 整个存续期预期信
坏账准备 未来 12 个月预期信 合计
用损失(未发生信用 用损失(已发生信用
用损失
减值) 减值)
本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 1,351,366.23 1,333,183.22 97,227,949.71 99,912,499.16
本期转回 2,047,849.69 2,047,849.69
本期转销
本期核销
其他变动
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 期末余额合计 坏账准备期末余额
数的比例（%）
昌吉亚泰金源房地产开发 3年至4年、4年至5
资金往来 237,285,970.39 56.44 139,301,544.90
有限公司 年
天康生物股份有限公司 2025 年度财务报表附注
占其他应收款
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 期末余额合计 坏账准备期末余额
数的比例（%）
拜城县汇丰农产品农民专
资金往来 33,299,240.90 5年以上 7.92 33,299,240.90
业合作社
谭惊侠 资金往来 22,096,351.00 1年至2年 5.26 3,314,452.65
北京舶来优品国际贸易有
资金往来 13,751,578.78 4年至5年 3.27 9,626,105.15
限公司
吕海栓 资金往来 8,408,797.71 1年以内 2.00 8,408,797.71
合计 314,841,938.78 -- 74.89 193,950,141.31
（九）存货
期末余额 期初余额
项目 存货跌价准备 存货跌价准备
账面余额 或合同履约成 账面价值 账面余额 或合同履约成 账面价值
本减值准备 本减值准备
原材料 1,198,071,821.95 135,311.47 1,197,936,510.48 1,134,565,170.42 1,134,565,170.42
在产品 230,924,699.54 230,924,699.54 151,199,577.29 151,199,577.29
库存商品 2,782,675,447.87 31,378,000.35 2,751,297,447.52 2,162,064,179.76 47,144,856.89 2,114,919,322.87
周转材料 58,954,579.32 58,954,579.32 64,565,279.95 64,565,279.95
消耗性生
物资产
合同履约
成本
合计 5,610,536,677.35 45,084,030.76 5,565,452,646.59 4,641,269,835.94 47,657,954.71 4,593,611,881.23
本期增加 本期减少
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 135,311.47 135,311.47
库存商品 47,144,856.89 27,892,353.02 43,659,209.56 31,378,000.35
消耗性生物资产 513,097.82 13,570,718.94 513,097.82 13,570,718.94
合计 47,657,954.71 41,598,383.43 44,172,307.38 45,084,030.76
（十）其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
委托贷款 3,500,000.00 12,490,000.00
待抵扣增值税进项税 407,456,937.61 331,200,526.50
应收代偿款 179,037,418.44 197,370,960.55
天康生物股份有限公司 2025 年度财务报表附注
减：应收代偿款及贷款减值准备 74,394,274.98 67,371,897.88
其他 31,750,393.99 5,547,904.45
合计 547,350,475.06 479,237,493.62
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（十一）长期股权投资
减 本期增减变动 减
值 值
准 宣告 计 准
期初余额（账面价 备 其他 发放 提 期末余额（账面价 备
被投资单位 其他
值） 期 权益法下确认的投 综合 现金 减 其 值） 期
追加投资 减少投资 权益
初 资损益 收益 股利 值 他 末
变动
余 调整 或利 准 余
额 润 备 额
一、联营企业
新疆托峰冰川
牧业有限公司
铁门关市优牧
草业有限公司
新疆天熙生物
有限责任公司
合计 33,289,026.29 1,416,800.00 1,416,800.00 -16,769,850.61 16,519,175.68
（十二）固定资产
项目 期末余额 期初余额
固定资产 5,621,161,711.95 5,889,854,376.07
固定资产清理
合计 5,621,161,711.95 5,889,854,376.07
项目 房屋及建筑物 机器设备 电子设备 运输设备 其他 合计
一、账面原值
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项目 房屋及建筑物 机器设备 电子设备 运输设备 其他 合计
（1）购置 22,712,521.52 24,096,445.43 9,877,853.70 5,095,755.97 8,916,943.82 70,699,520.44
（2）在建工程转入 117,548,952.30 123,152,093.63 4,415,525.00 607,906.48 7,268,286.29 252,992,763.70
（3）类别调整 4,675,528.80 40,791.00 68,150.00 4,784,469.80
（4）其他增加 377,211.90 4,551,756.20 4,928,968.10
（1）处置或报废 3,629,088.64 16,365,576.16 2,094,594.12 4,451,698.99 5,188,907.58 31,729,865.49
（2）类别调整 4,749,078.80 35,391.00 4,784,469.80
（3）其他减少
二、累计折旧
（1）计提 239,014,149.46 302,154,180.77 23,980,608.75 7,823,383.77 19,365,766.72 592,338,089.47
（2）类别调整 273,722.51 28,876.19 22,035.12 324,633.82
（1）处置或报废 1,817,000.10 14,027,474.85 2,029,981.26 4,100,614.02 4,778,968.37 26,754,038.60
（2）类别调整 273,722.51 22,689.91 28,221.40 324,633.82
三、减值准备
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项目 房屋及建筑物 机器设备 电子设备 运输设备 其他 合计
（1）计提
（1）处置或报废
四、账面价值
注释：原值其他增加系根据竣工结算结果对原值进行调整。
项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注
房屋及建筑物 99,494,786.68 38,496,272.25 60,998,514.43
构筑物 1,320,210.00 318,553.36 1,001,656.64
机器设备 44,962,791.88 33,554,732.05 11,408,059.83
电子设备 2,190,185.35 2,097,677.03 92,508.32
运输设备 1,076,215.17 996,058.18 80,156.99
其他 1,795,417.00 1,250,646.29 544,770.71
合计 150,839,606.08 76,713,939.16 74,125,666.92
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项目 期末账面价值
房屋及建筑物 113,919,199.99
机器设备 6,778,662.35
电子设备 133,864.70
运输设备 111,319.56
其他 111,134.80
合计 121,054,181.40
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物 33,501,239.05 正在办理中
房屋及建筑物 120,036,598.44 产证变更中
房屋及建筑物 162,335,258.41 建设规划等前期手续待完善
房屋及建筑物 3,835,357.21 临建及构筑物
房屋及建筑物 350,228,960.39 土地性质为设施农业用地
房屋及建筑物 448,105,785.66 政府划拨土地用于养殖
合计 1,118,043,199.16
注：本公司之子公司新疆天康汇通农业有限公司下属托里分公司已停产，其固定资产账面净值41,816,402.12元，固定资产主要系从新疆天康汇通农业有
限公司的小股东塔城地区汇通有限责任公司及其实控人处购买资产，以及塔城地区汇通有限责任公司实物出资的固定资产，现因产权产生纠纷，新疆天康汇通
农业有限公司已向北京仲裁委申请仲裁并受理，同步申请财产保全，财产保全金额可以覆盖固定资产账面净值。
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（十三）在建工程
项目 期末余额 期初余额
在建工程 255,429,810.07 233,094,837.82
工程物资
合计 255,429,810.07 233,094,837.82
（1）在建工程情况
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
新疆天康金山农牧有限公司年出栏 70000 头种猪育成场 59,754,239.80 59,754,239.80
新疆天康金山农牧有限公司 2400 头曾祖代繁育场 50,432,063.82 50,432,063.82
动物疫苗研发生产新建项目 47,712,600.99 47,712,600.99 47,450,260.48 47,450,260.48
晋城市天康开办养殖项目 40,866,558.27 40,866,558.27 49,674,993.21 49,674,993.21
猪圈修缮 9,457,857.26 9,457,857.26
甘肃金昌（永昌）天康繁育基地建设项目-后备圈 8,331,219.56 8,331,219.56
北疆区产能优化提升项目额敏县分公司 5,939,194.56 5,939,194.56
河南宏展农牧汝州育肥场项目 3,128,325.14 3,128,325.14
布鲁氏菌病疫苗改扩建项目 3,125,040.00 3,125,040.00
肉制品深加工项目 3,095,637.95 3,095,637.95
兵团第六师五家渠市 58 万吨/年综合饲料加工项目 2,668,906.87 2,668,906.87
空气过滤改造工程 2,325,063.47 2,325,063.47
昌吉国家农业科技园区天康原种猪猪场项目 1,961,970.07 1,961,970.07
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期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
华家沟粪污化综合利用 1,746,900.00 1,746,900.00
芳草湖曾祖代繁育场项目 1,295,801.60 1,295,801.60 1,782,183.60 1,782,183.60
正压通风、热能回收改造工程 1,120,000.00 1,120,000.00
玛纳斯天康环保设施改造项目 890,222.93 890,222.93
芳草湖一场电锅炉工程 847,806.66 847,806.66
兽用疫苗生产线建设项目 843,207.55 843,207.55
通风改造工程 823,840.00 823,840.00
玛纳斯天康维修改造合同 456,924.92 456,924.92
达拉特旗 10 万吨仓储项目 405,762.62 405,762.62 2,160,900.23 405,762.62 1,755,137.61
河南宏展农牧汝州大程项目 349,077.12 349,077.12 2,123,184.00 2,123,184.00
亨丰基地三级沉淀池（黑膜池） 339,900.00 339,900.00 339,900.00 339,900.00
主数据系统升级优化项目 203,701.39 203,701.39
水源镇柴家沟村 2400 头 GGP 核心场 126,198.45 126,198.45
阿拉尔养殖基地建设项目 122,400.00 122,400.00
宁夏吴忠年产 30 万吨饲料厂项目 110,470.00 110,470.00
甘肃农牧 20 万头育肥基地（青山） 83,227.62 83,227.62 6,427,883.83 6,427,883.83
玛纳斯天康商品仔猪养殖项目竣工环境保护验收技术咨询服务费 73,500.00 73,500.00
养殖云平台+产业智能物联网建设项目 66,500.00 66,500.00
圈舍改造项目 50,733.09 50,733.09
陕西天康生物添加剂建设项目 58,070,706.31 58,070,706.31
甘肃农牧 30 万头繁育基地（永清）—空气过滤改建项目 6,563,052.74 6,563,052.74
甘肃农牧 42 万头华家沟后备场改扩建 17,548,433.14 17,548,433.14
猪血副产品精深加工建设项目 13,812,097.15 13,812,097.15
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期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
永昌天康饲料有限公司年产 57 万吨饲料加工项目 6,587,000.00 6,587,000.00
污水处理工程 207,240.00 207,240.00
甘肃天康农牧第一洗消中心蓄水池项目 385,139.71 385,139.71
玛纳斯给水外网改造工程 217,906.48 217,906.48
玛纳斯变压器安装工程 70,314.67 70,314.67
料塔安装项目 14,490.00 14,490.00
昌吉天康天然气锅炉撬站采购、安装 278,400.00 278,400.00
图木舒克产房改造 50,000.00 50,000.00
新疆天康生猪遗传改良中心(500 头种公猪站)建设项目 1,667,871.55 1,667,871.55
亨丰基地 B1 圈舍改造项目（24.7 月） 1,554,574.19 1,554,574.19
其他零星项目 7,080,720.98 7,080,720.98 16,143,487.15 16,143,487.15
合计 255,835,572.69 405,762.62 255,429,810.07 233,500,600.44 405,762.62 233,094,837.82
（2）重要在建工程项目本期变动情况
工程累计投 其中：本期 本期利息资
预算数（万 本期转入固定资 本期其他减少 工程进度 利息资本化
项目名称 期初余额 本期增加金额 期末余额 入占预算比 利息资本化 本化率 资金来源
元） 产金额 金额 （%） 累计金额
例（%） 金额 （%）
动物疫苗研发生产新建项目 105,296.00 47,450,260.48 7,635,797.18 7,373,456.67 47,712,600.99 90.41 90.41 6,395,131.79 12,130.92 自筹资金
兽用疫苗生产线建设项目 14,991.60 843,207.55 843,207.55 0.56 0.56 自筹资金
布鲁氏菌病疫苗改扩建项目 10,494.24 3,125,040.00 3,125,040.00 2.98 2.98 自筹资金
晋城市天康开办养殖项目 6,515.00 49,674,993.21 1,871,983.81 10,680,418.75 40,866,558.27 96.23 96.23 自筹资金
陕西天康生物添加剂建设项目 14,600.00 58,070,706.31 53,294,350.38 111,365,056.69 76.28 76.28 自筹资金
天康生物股份有限公司 2025 年度财务报表附注
工程累计投 其中：本期 本期利息资
预算数（万 本期转入固定资 本期其他减少 工程进度 利息资本化
项目名称 期初余额 本期增加金额 期末余额 入占预算比 利息资本化 本化率 资金来源
元） 产金额 金额 （%） 累计金额
例（%） 金额 （%）
呼图壁天康植物蛋白脱酚棉籽
蛋白生产加工项目
芳草湖洗消中心项目 796.79 135,800.00 135,800.00 100.00 100.00 自筹资金
河南宏展农牧汝州大程项目 13,021.09 2,123,184.00 2,236,428.72 4,010,535.60 349,077.12 98.87 98.87 自筹资金
芳草湖曾祖代繁育场项目 709.03 1,782,183.60 62,245.01 548,627.01 1,295,801.60 95.76 95.76 自筹资金
甘肃农牧 30 万头繁育基地（永
清）—空气过滤改建项目
甘肃金昌（永昌）天康繁育基地
建设项目-后备圈
甘肃农牧 20 万头育肥基地（青
山）
达拉特旗 10 万吨仓储项目 2,141.00 2,160,900.23 1,755,137.61 405,762.62 10.09 10.09 自筹资金
甘肃农牧 42 万头华家沟后备场
改扩建
永昌天康饲料有限公司年产 57
万吨饲料加工项目
主数据系统升级优化项目 20.30 203,701.39 203,701.39 100.00 100.00 自筹资金
北疆区产能优化提升项目额敏
县分公司
北疆区产能优化提升项目裕民
县分公司
乌拉特前旗天康农业发展 2021
年仓储项目
天康生物股份有限公司 2025 年度财务报表附注
工程累计投 其中：本期 本期利息资
预算数（万 本期转入固定资 本期其他减少 工程进度 利息资本化
项目名称 期初余额 本期增加金额 期末余额 入占预算比 利息资本化 本化率 资金来源
元） 产金额 金额 （%） 累计金额
例（%） 金额 （%）
华家沟粪污化综合利用 200.00 1,746,900.00 1,746,900.00 87.35 87.35 自筹资金
圈舍改造项目 112.50 1,012,500.00 112,500.00 1,125,000.00 0.00 100.00 100.00 自筹资金
圈舍改造项目 17.95 179,500.00 179,500.00 0.00 100.00 100.00 自筹资金
圈舍改造项目 325.00 2,156,767.90 1,097,074.47 3,203,109.28 50,733.09 100.00 100.00 自筹资金
臭氧负压收集系统安装项目 2.20 22,000.00 22,000.00 0.00 100.00 100.00 自筹资金
空气过滤改造工程 250.00 2,325,063.47 2,325,063.47 93.00 93.00 自筹资金
昌吉国家农业科技园区天康原
种猪猪场项目
燃气工程 53.92 323,554.80 215,703.20 539,258.00 0.00 100.00 100.00 自筹资金
昌吉天康环保设备改造 177.66 1,776,608.52 1,776,608.52 0.00 100.00 100.00 自筹资金
昌吉天康 4T 燃气锅炉采购、安
装（设备）
昌吉天康生物安全改造合同 68..04 680,428.34 680,428.34 0.00 100.00 100.00 自筹资金
昌吉天康地磅 7.90 79,000.00 79,000.00 0.00 100.00 100.00 自筹资金
昌吉天康屋顶聚氨酯喷涂及暖
气管道施工合同
玛纳斯给水外网改造工程 21.79 217,906.48 217,906.48 0.00 100.00 100.00 自筹资金
料线改造项目 168.26 1,682,640.85 1,682,640.85 0.00 100.00 100.00 自筹资金
玛纳斯天康功能改造及料线新
增合同
玛纳斯天康维修改造合同 50.00 456,924.92 456,924.92 91.38 91.38 自筹资金
玛纳斯天康畜牧科技有限公司
路面硬化及围挡项目合同
天康生物股份有限公司 2025 年度财务报表附注
工程累计投 其中：本期 本期利息资
预算数（万 本期转入固定资 本期其他减少 工程进度 利息资本化
项目名称 期初余额 本期增加金额 期末余额 入占预算比 利息资本化 本化率 资金来源
元） 产金额 金额 （%） 累计金额
例（%） 金额 （%）
玛纳斯天康环保设施改造项目 90.00 890,222.93 890,222.93 99.00 99.00 自筹资金
玛纳斯天康商品仔猪养殖项目
竣工环境保护验收技术咨询服 7.35 73,500.00 73,500.00 100.00 100.00 自筹资金
务费
污水处理工程 41.45 207,240.00 207,240.00 414,480.00 0.00 100.00 100.00 自筹资金
玛纳斯变压器安装工程 7.03 70,314.67 70,314.67 0.00 100.00 100.00 自筹资金
料塔安装项目 1.45 14,490.00 14,490.00 0.00 100.00 100.00 自筹资金
中盛天康道路硬化工程 2.76 27,627.00 27,627.00 0.00 100.00 100.00 自筹资金
中盛天康无害化设备 22.99 229,900.00 229,900.00 0.00 100.00 100.00 自筹资金
中盛电锅炉 46.79 467,933.00 467,933.00 0.00 100.00 100.00 自筹资金
中盛电力工程 37.55 375,506.22 375,506.22 0.00 100.00 100.00 自筹资金
中盛无害化设备间施工项目 10.21 102,102.00 102,102.00 0.00 100.00 100.00 自筹资金
中盛空气过滤及圈舍改造项目 616.02 6,160,228.60 6,160,228.60 0.00 100.00 100.00 自筹资金
中盛天康智能饲喂设备 252.81 2,528,170.00 2,528,170.00 0.00 100.00 100.00 自筹资金
新疆天康生猪遗传改良中心
(500 头种公猪站)建设项目
水源镇柴家沟村 2400 头 GGP 核
心场
兵团第六师五家渠市天康绿色
食品与循环经济产业示范园项 1.62 16,222.81 16,222.81 0.00 100.00 100.00 自筹资金
目
肉类城乡冷链物流建设项目 4.96 49,576.98 49,576.98 0.00 100.00 100.00 自筹资金
天康生物股份有限公司 2025 年度财务报表附注
工程累计投 其中：本期 本期利息资
预算数（万 本期转入固定资 本期其他减少 工程进度 利息资本化
项目名称 期初余额 本期增加金额 期末余额 入占预算比 利息资本化 本化率 资金来源
元） 产金额 金额 （%） 累计金额
例（%） 金额 （%）
猪血副产品精深加工建设项目 2,500.00 13,637,780.34 3,750,532.00 17,312,840.65 75,471.69 0.00 100.00 100.00 自筹资金
一般固定资产投资 105.89 174,316.81 884,546.94 1,058,863.75 0.00 100.00 100.00 自筹资金
宁夏吴忠年产 30 万吨饲料厂项
目
亨丰基地三级沉淀池（黑膜池） 35.00 339,900.00 339,900.00 97.00 97.00% 自筹资金
亨 丰 基 地 B1 圈 舍 改 造 项 目
（24.7 月）
武威天康年产 6 万吨饲料扩建
项目
成品散装仓 130.00 1,302,855.00 1,302,855.00 0.00 100.00 100.00 自筹资金
信阳宏展实业有限公司厂区水
泥路面硬化
信阳宏展实业有限公司冷却器
空气过滤器
信阳宏展实业有限公司制粒机
电控系统
质保器 25.00 201,687.70 201,687.70 0.00 100.00 100.00 自筹资金
散装仓 98.00 586,060.00 586,060.00 0.00 100.00 100.00 自筹资金
制粒机组 106.00 1,060,000.00 1,060,000.00 0.00 100.00 100.00 自筹资金
AI 智能监控+智能门禁 18.45 184,466.02 184,466.02 0.00 100.00 100.00 自筹资金
仁壳分离+60%蛋白筛分技改 27.75 277,453.92 277,453.92 0.00 100.00 100.00 自筹资金
自控主机升级项目 5.11 51,064.12 51,064.12 0.00 100.00 100.00 自筹资金
天康生物股份有限公司 2025 年度财务报表附注
工程累计投 其中：本期 本期利息资
预算数（万 本期转入固定资 本期其他减少 工程进度 利息资本化
项目名称 期初余额 本期增加金额 期末余额 入占预算比 利息资本化 本化率 资金来源
元） 产金额 金额 （%） 累计金额
例（%） 金额 （%）
污水在线自动监控系统升级改
造
棉籽除杂设备 35.22 352,212.41 352,212.41 0.00 100.00 100.00 自筹资金
钢结构工程施工 26.61 266,055.05 266,055.05 0.00 100.00 100.00 自筹资金
污水处理设备 17.70 120,000.00 56,991.15 176,991.15 0.00 100.00 100.00 自筹资金
兵团第六师五家渠市 58 万吨/
年综合饲料加工项目
河南宏展农牧汝州育肥场项目 531.85 102,600.00 3,025,725.14 3,128,325.14 59.00 59.00 自筹资金
养殖云平台+产业智能物联网建
设项目
兵团第六师五家渠市 58 万吨/
年综合饲料加工项目
猪圈修缮 370.00 2,694,439.28 2,694,439.28 73.00 73.00 自筹资金
猪圈修缮 332.80 1,428,164.22 1,428,164.22 72.11 72.11 自筹资金
猪圈修缮 888.40 4,363,695.58 4,363,695.58 49.00 49.00 自筹资金
通风改造工程 82.30 823,840.00 823,840.00 100.00 100.00 自筹资金
正压通风、热能回收改造工程 112.00 1,120,000.00 1,120,000.00 100.00 100.00 自筹资金
阿拉尔养殖基地建设项目 12.20 122,400.00 122,400.00 100.00 100.00 募集资金
新疆天康金山农牧有限公司年
出栏 70000 头种猪育成场
新疆天康金山农牧有限公司
肉制品深加工项目 310.90 3,095,637.95 3,095,637.95 100.00 100.00 自筹资金
天康生物股份有限公司 2025 年度财务报表附注
工程累计投 其中：本期 本期利息资
预算数（万 本期转入固定资 本期其他减少 工程进度 利息资本化
项目名称 期初余额 本期增加金额 期末余额 入占预算比 利息资本化 本化率 资金来源
元） 产金额 金额 （%） 累计金额
例（%） 金额 （%）
芳草湖一场电锅炉工程 85.00 847,806.66 847,806.66 94.20 自筹资金
屋顶修缮 332.80 2,399,722.40 2,399,722.40 72.00 自筹资金
其他零星项目 2,118.00 8,725,327.43 12,448,588.77 14,093,195.22 7,080,720.98 自筹资金
合计 231,866,960.73 285,779,787.75 252,992,763.70 8,818,412.09 255,835,572.69
（3）在建工程的减值测试情况
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
公允价值和处置费用的确定
项目 账面价值 可收回金额 减值金额 关键参数 关键参数的确定依据
方式
公允价值采用市场法 ①市场价格：以同类资产的市场价格进行估算；②处置费
市场价格、处置费
达拉特旗10万吨仓储项目 405,762.62 405,762.62 处置费用为与处置资产有关 用:包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以
用
的费用 及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用等
合计 405,762.62 405,762.62 -- -- --
天康生物股份有限公司 2025 年度财务报表附注
（十四）生产性生物资产
采用成本计量模式的生产性生物资产
畜牧养殖业 畜牧养殖业 畜牧养殖业 林业
项目 合计
种猪 奶牛 鸡 树木
一、账面原值
（1）外购 63,601,143.20 24,727,053.52 88,328,196.72
（2）自行培育 335,425,220.22 21,181,105.96 356,606,326.18
（1）处置 346,294,371.36 7,681,118.74 18,232,721.19 372,208,211.29
（2）其他
二、累计折旧
（1）计提 28,091,283.46 2,577,972.04 9,666,366.88 168,735.48 40,504,357.86
（2）其他
（1）处置 13,694,773.66 1,874,500.87 10,140,008.69 25,709,283.22
三、减值准备
（1）计提
（1）处置
（2）其他
四、账面价值
（十五）使用权资产
天康生物股份有限公司 2025 年度财务报表附注
项目 土地使用权 房屋建筑物 机器设备 合计
一、账面原值
（1）租赁 66,059,662.26 59,516,467.33 125,576,129.59
（2）企业合并增加
（1）处置 33,670,098.54 74,455,331.60 108,125,430.14
（2）租赁到期
（3）其他 88,013.48 88,013.48
二、累计折旧
（1）计提 60,149,577.50 111,431,852.69 999,999.96 172,581,430.15
（1）处置 33,670,098.54 50,011,862.19 83,681,960.73
（2）租赁到期
（3）其他
三、减值准备
（1）计提
（1）处置
四、账面价值
（十六）无形资产
项目 软件 土地使用权 专利权 非专利技术 其他 合计
一、账面原值
天康生物股份有限公司 2025 年度财务报表附注
项目 软件 土地使用权 专利权 非专利技术 其他 合计
额
（1）购置 5,074,793.95 232,171.84 964,887.74 6,271,853.53
（2）内部研发 6,441,364.52 6,441,364.52
（3）类别调整
额
（1）处置
（2）类别调整
（3）其他
二、累计摊销
额
（1）计提 5,449,391.44 9,071,493.38 1,178,663.81 9,814,137.47 582,616.32 26,096,302.42
（2）类别调整
额
（1）处置
（2）类别调整
三、减值准备
额
（1）计提
额
（1）处置
四、账面价值
值
面价值
注：本年通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产增加额的比例50.67%。
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（十七）开发支出
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 转入 期末余额
内部开发 技术合作/转 确认为无形资
当期
支出 让 产
损益
布鲁氏菌抗体胶体金检测
试纸条开发
猪 瘟 病 毒 ELISA 抗 体 检 测
试剂盒研
口蹄疫病毒0 型 化学发光
抗体检测试剂盒
布鲁氏菌病基因缺失活疫
苗
次氯酸溶液 200,000.00 200,000.00
合计 7,150,000.00 41,364.52 6,441,364.52 750,000.00
注：开发支出年末较年初减少640.00万元，减少89.51%，主要是生物制药公司获取了口蹄疫病
毒O型化学发光抗体检测试剂盒项目、布鲁氏菌病基因缺失活疫苗项目的兽药产品批准文号批件，达
到预定可使用状态，并转为无形资产。
（十八）商誉
被投资单位名称或 本期增加 本期减少
期初余额 期末余额
形成商誉的事项 企业合并形成的 处置
河南宏展实业有限
公司
北京标驰泽惠生物
科技有限公司
吉林冠界生物技术
有限公司
合计 245,840,490.24 245,840,490.24
被投资单位名称或形 本期增加 本期减少
期初余额 期末余额
成商誉的事项 计提 处置
河南宏展实业有限公
司
北京标驰泽惠生物科
技有限公司
合计 80,024,200.00 80,024,200.00
所属经营分部 是否与以前年度
名称 所属资产组或组合的构成及依据
及依据 保持一致
北京标驰泽惠生物科技有 北京标驰资产组；可独立产生现金流的最小资产
不适用 是
限公司资产组 组合
天康生物股份有限公司 2025 年度财务报表附注
所属经营分部 是否与以前年度
名称 所属资产组或组合的构成及依据
及依据 保持一致
吉林冠界生物技术有限公 吉林冠界资产组；可独立产生现金流的最小资产
不适用 是
司资产组 组合
本公司以2025年12月31日为基准日，对吉林冠界生物技术有限公司的商誉相关资产组进行减值
测试。
以2025年12月31日为基准日，可收回金额按预计未来现金流量的现值确定：
单位：万元
项目 账面价值 可收回金额 减值金额 预测期的年限
吉林冠界生物技术
有限公司资产组
合计 40,640.27 44,000.00
吉林冠界生物技术有限公司资产组预测期的关键参数：①预测期收入增长：未来预测5年增长率
为1.95%、7.34%、7.84%、2.59%、1.00%；②税前折现率：11.80%；预测期内的参数的确定依据：①
收入增长率、利润率参考历史年度的经营业绩、增长率、预计订单及管理层对市场发展的预期；②税
前折现率：反应当前市场货币时间价值和相关资产组特定风险的税前利率；稳定期的关键参数：收入
增长率：0%，预测期税前折现率：11.80%；稳定期的关键参数的确定依据：稳定期收入增长率为0%，
税前折现率与预测期最后1年一致。
在预计未来现金流量的现值过程中所使用的假设参数、公司历史经验或外部信息等与以前年度
商誉减值测试相比，无重大变化。本集团对吉林冠界生物技术有限公司资产组预计未来现金流量的现
值（可收回金额）的测算，利用了沃克森(北京)国际资产评估有限公司出具的资产评估报告，沃克森
评报字(2026)第0447号。
（十九）长期待摊费用
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
工程维修费 8,930,128.09 11,735,541.76 4,833,970.13 30,023.12 15,801,676.60
技术服务费 2,685,742.84 2,718,478.36 2,768,319.92 70,000.00 2,565,901.28
维修费 927,197.79 3,217,050.14 2,173,672.32 248,556.70 1,722,018.91
其他 6,789,786.52 8,148,646.60 5,914,903.29 859,121.27 8,164,408.56
合计 19,332,855.24 25,819,716.86 15,690,865.66 1,207,701.09 28,254,005.35
（二十）递延所得税资产/递延所得税负债
天康生物股份有限公司 2025 年度财务报表附注
期末余额 期初余额
项目
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
可抵扣亏损 303,711,438.15 45,556,715.72 205,359,575.05 30,803,936.26
资产减值准备 222,120,658.24 48,681,763.29 207,422,231.38 45,922,437.44
预提费用 61,053,753.83 9,158,063.07 91,261,276.93 13,689,191.54
未实现内部交易 492,569.65 73,885.45
无形资产加速摊销 12,138,936.51 1,820,840.48 21,504,989.33 3,225,748.40
政府补助 43,790,439.25 6,568,565.89 33,120,975.41 4,968,146.32
股份支付 1,073,788.21 161,068.24 1,034,252.40 155,137.86
租赁负债 4,067,688.02 233,763.61 6,291,545.43 373,955.00
合计 648,449,271.86 112,254,665.75 565,994,845.93 99,138,552.82
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制企业合并资产评估
增值
预提应收利息 28,339,706.82 4,250,956.02 17,373,783.18 2,606,067.48
使用权资产 7,094,326.08 463,678.49 11,252,192.03 706,077.86
交易性金融工具、衍生金融工
具的估值
公允价值变动损益 496,965.23 74,544.79
固定资产加速折旧 4,641,451.34 696,217.70
合计 126,024,525.18 18,083,526.74 126,352,116.84 17,621,910.41
（二十一）其他非流动资产
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
预付工程、设备、土地等款 21,047,840.22 21,047,840.22 974,334.00 974,334.00
技术转让款 9,000,000.00 9,000,000.00 29,000,000.00 29,000,000.00
其他 9,117,784.00 9,117,784.00 8,250,000.00 8,250,000.00
合计 39,165,624.22 39,165,624.22 38,224,334.00 38,224,334.00
（二十二）所有权或使用权受到限制的资产
期末 期初
受
项目 受限 限
账面余额 账面价值 受限类型 账面余额 账面价值 受限类型
情况 情
况
货币资金 669,821,509.47 669,821,509.47 保证金、银 无法 148,218,373.73 148,218,373.73 保证金、银行冻结等 无法
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期末 期初
受
项目 受限 限
账面余额 账面价值 受限类型 账面余额 账面价值 受限类型
情况 情
况
行冻结等 支取 支取
无法 无法
固定资产 79,273,860.23 41,816,402.12 停产 79,273,860.23 47,152,040.34 停产
使用 使用
合计 749,095,369.70 711,637,911.59 227,492,233.96 195,370,414.07
（二十三）短期借款
项目 期末余额 期初余额
信用借款 58,497,995.54 410,947,076.39
保证借款 3,053,094,639.46 2,819,805,000.00
未到期利息 1,998,589.68 2,566,257.52
合计 3,113,591,224.68 3,233,318,333.91
（二十四）衍生金融负债
项目 期末余额 期初余额
期货浮动盈亏 157,600.00 256,000.00
合计 157,600.00 256,000.00
（二十五）应付票据
种类 期末余额 期初余额
商业承兑汇票
银行承兑汇票 103,063,912.50 10,591,650.00
合计 103,063,912.50 10,591,650.00
（二十六）应付账款
项目 期末余额 期初余额
合计 498,513,013.33 601,273,087.84
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项目 期末余额 未偿还或结转的原因
中建三局集团有限公司 6,339,283.76 未到偿还期
中建三局第二建设工程有限责任公
司
赛思柏欧(安徽)工程技术设备有限
公司
刘萍 3,477,913.40 未到偿还期
上海瑞仕格科技有限公司 2,760,000.01 未到偿还期
合计 21,778,274.63
（二十七）预收款项
项目 期末余额 期初余额
合 计 1,250,446.85 357,077.12
（二十八）合同负债
项目 期末余额 期初余额
预收货款 798,544,459.95 656,473,775.32
预收技术转让技术服务款 1,397,183.96 4,249,056.60
其他 2,939,945.38 4,936,455.84
合计 802,881,589.29 665,659,287.76
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
新疆怡欣跨境电商服务平台有限公司 1,100,000.00 未结算
阿克苏市农汇贸易有限公司 891,743.12 未结算
合计 1,991,743.12
（二十九）应付职工薪酬
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 254,614,935.65 735,714,467.76 817,676,168.37 172,653,235.04
二、离职后福利-设定提存计划 213,833.99 67,139,088.24 67,048,924.02 303,998.21
三、辞退福利 85,000.00 1,359,533.80 1,419,533.80 25,000.00
四、一年内到期的其他福利
天康生物股份有限公司 2025 年度财务报表附注
合计 254,913,769.64 804,213,089.80 886,144,626.19 172,982,233.25
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
其中：医疗保险费 99,130.16 38,950,693.94 38,932,845.00 116,979.10
工伤保险费 12,723.50 2,476,006.06 2,475,814.78 12,914.78
生育保险费 277,469.23 277,469.23
其中：以现金结算的股份支付 1,147,775.68 1,147,775.68
非货币性福利
合计 254,614,935.65 735,714,467.76 817,676,168.37 172,653,235.04
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、养老保险费 208,146.83 58,426,985.94 58,418,683.94 216,448.83
二、失业保险费 5,687.16 1,638,778.44 1,637,571.47 6,894.13
三、企业年金缴费 7,073,323.86 6,992,668.61 80,655.25
合计 213,833.99 67,139,088.24 67,048,924.02 303,998.21
（三十）应交税费
项目 期末余额 期初余额
增值税 4,258,206.79 4,701,751.90
企业所得税 6,450,713.79 11,682,642.81
个人所得税 2,348,696.81 1,954,174.71
城市维护建设税 253,376.22 369,335.59
教育费附加 124,537.98 260,183.47
地方教育费附加 83,854.50 19,899.93
人民教育基金 9,701.98 37,560.38
土地使用税 383,992.06 326,526.70
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项目 期末余额 期初余额
房产税 1,819,877.05 1,318,293.55
印花税 3,742,931.85 3,856,572.11
其他 484,372.03 254,315.84
合计 19,960,261.06 24,781,256.99
（三十一）其他应付款
项目 期末余额 期初余额
应付利息
应付股利
其他应付款 611,048,648.76 698,553,772.85
合计 611,048,648.76 698,553,772.85
（1）按款项性质列示其他应付款
项目 期末余额 期初余额
质保金、保证金及押金 181,569,072.87 230,201,319.96
推广及技术服务费 73,151,025.27 98,369,791.55
往来款及其他 356,328,550.62 365,553,504.79
应付工程款 4,429,156.55
合计 611,048,648.76 698,553,772.85
（2）账龄超过1年的重要其他应付款
项目 期末余额 未偿还或结转的原因
北京融元宝通资产管理合伙企业(有限合伙) 45,378,191.10 自身涉诉，无法结算
梁晓燕 2,600,000.00 未到偿还期
安徽道全生物科技有限公司 3,556,342.00 未到偿还期
成都英德生物医药设备有限公司 3,235,000.00 未到偿还期
新疆吉汇兴建设工程有限公司 2,697,319.31 未到偿还期
合计 57,466,852.41
（三十二）一年内到期的非流动负债
项目 期末余额 期初余额
合计 1,066,029,859.41 865,902,294.41
注：期末1年内到期的长期借款中包含应计利息2,147,231.60元。
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（三十三）其他流动负债
项目 期末余额 期初余额
担保赔偿准备 27,368,917.19 27,323,615.15
未到期责任准备 3,417,929.68 3,453,372.79
预收货款销项税 74,303,034.18 59,801,962.93
不符合终止确认条件的已背书票据 219,963.00 48,680,497.50
合计 105,309,844.05 139,259,448.37
（三十四）长期借款
项目 期末余额 期初余额
保证借款
信用借款 2,869,663,081.07 2,794,854,970.00
减：一年内到期的长期借款 994,135,531.82 737,500,000.00
合计 1,875,527,549.25 2,057,354,970.00
（三十五）租赁负债
项目 期末余额 期初余额
租赁付款额 443,707,816.37 518,076,303.27
减:未确认的融资费用 60,922,833.90 69,851,915.65
减:一年内到期的租赁负债 69,747,095.99 126,100,873.32
合计 313,037,886.48 322,123,514.30
（三十六）预计负债
项目 期末余额 期初余额
未决诉讼 94,469.02 6,418,071.00
合计 94,469.02 6,418,071.00
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（三十七）递延收益
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 144,575,186.69 42,649,617.28 34,282,199.44 152,942,604.53 政府补助
合计 144,575,186.69 42,649,617.28 34,282,199.44 152,942,604.53
涉及政府补助的项目
本期计入营业 本期计入其他收益金 本期冲减成本费用 与资产相关/与收
补助项目 期初余额 本期新增补助金额 其他变动 期末余额
外收入金额 额 金额 益相关
天康种猪后备场项目补助 17,100,004.00 1,899,996.00 15,200,008.00 与资产相关
引进纯种母猪补助资金 15,812,500.00 8,250,000.00 7,562,500.00 与资产相关
高新北区项目房屋国家项
目资金
城乡冷链物流建设补助 9,322,916.71 624,999.96 8,697,916.75 与资产相关
土地补偿款 8,846,778.16 223,027.92 8,623,750.24 与收益相关
冻库项目补贴 7,528,500.00 198,000.00 7,330,500.00 与资产相关
高新北区项目设备国家项
目资金
苏州市有效投入奖补 4,942,800.00 1,010,388.34 3,932,411.66 与收益相关
兵地联合试验项目款 4,000,000.00 500,000.00 3,500,000.00 与资产相关
口蹄疫生物反应器无血清
悬浮培养生产线2014年第 3,966,666.67 399,999.93 3,566,666.74 与收益相关
二期拨款
规建委电力补贴 3,694,474.89 187,854.61 3,506,620.28 与资产相关
无害化处理补助 3,276,041.69 212,499.96 3,063,541.73 与收益相关
养殖场建设补助项目资金
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本期计入营业 本期计入其他收益金 本期冲减成本费用 与资产相关/与收
补助项目 期初余额 本期新增补助金额 其他变动 期末余额
外收入金额 额 金额 益相关
农产品供应链体系建设项
目（商务局补助）
政府补助土地税费补偿费 2,168,624.00 55,968.00 2,112,656.00 与资产相关
人才项目（新疆兽用生物
制品重点实验室）
猪圆环病毒疫苗生产替代
体系关键技术自主创新研 2,000,000.00 2,000,000.00 与收益相关
发项目
华系猪24年国拨资金课题
优质抗病绒毛羊新品种设
计与培育
新疆生猪产业链关键技术
研发及集成示范（课题一：
“双高”种猪改良选种关
键技术与繁育体系构建）
苏州工业园区产业扶持基
金
羊支原体肺炎疫苗关键技
术研究及临床应用研究
猪圆环病毒2型、猪肺炎支
原体二联灭活疫苗的工艺 1,400,000.00 1,400,000.00 与收益相关
优化及推广应用
生物制品GMP车间项目 1,152,777.88 1,000,000.06 152,777.82 与收益相关
中央引导地方科技发展资
金项目-布氏菌病活疫苗 1,132,075.47 1,132,075.47 与收益相关
产业化研究与防控应用
种业发展资金种猪项目款 1,000,000.00 1,000,000.00 与收益相关
新疆生猪产业链关键技术
研发及集成示范（课题二： 1,000,000.00 1,000,000.00 与收益相关
猪繁殖与呼吸综合征
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本期计入营业 本期计入其他收益金 本期冲减成本费用 与资产相关/与收
补助项目 期初余额 本期新增补助金额 其他变动 期末余额
外收入金额 额 金额 益相关
（PRRS）防控关键技术研
发）
新疆生猪产业链关键技术
研发及集成示范（课题三：
养殖粪污资源化利用关键
技术研究与应用）
动物疫病防治高价值专利
培育中心
梅河口市经济发展项目办
公室城市建设资金
牛羊常见动物疫病LAMP可
视化检测试剂的研究
嵌 合 PRRSV 抗 原 表 位 的
PCV2二联疫苗开发
奎屯食用油物流配送设施
建设项目
牛梭菌亚单位疫苗的研制 400,000.00 200,000.00 600,000.00 与收益相关
优质畜产品产业集群-新
疆生猪产业链关键技术研 400,000.00 50,000.00 450,000.00 与收益相关
发及集成示范拨款
年出栏五万头猪场建设项
目
泰力饲用复合酶制剂项目 319,444.48 166,666.67 152,777.81 与收益相关
动物疫病口岸与风险防范
技术研发及应用
兵团养殖云平台产业智能
物联网
新疆生产建设兵团第六师
心2025年种禽生产
重点人才计划科技创新平
台项目支持计划
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本期计入营业 本期计入其他收益金 本期冲减成本费用 与资产相关/与收
补助项目 期初余额 本期新增补助金额 其他变动 期末余额
外收入金额 额 金额 益相关
牛新型布病疫苗的研制及
临床应用评估
新疆生猪种业工程技术项
目
粪污资源化项目工程补助 4,748,780.54 1,396,700.16 3,352,080.38 与资产相关
陕西农产品加工贸易示范
园区武功园区天康生物添 500,000.00 500,000.00 与资产相关
加剂项目工业补贴
生猪产业集群建设资金 1,000,000.00 1,000,000.000 与资产相关
猪瘟病毒E2蛋白标记亚单
位疫苗和血清学鉴别诊断
试剂盒关键技术研发及应
用
产业集群奖补资金
基于免疫原理性设计的创
新型牛结节性皮肤病亚单 504,000.00 504,000.00 与收益相关
位疫苗研发
吉林省动物疫苗悬浮工艺
科技创新中心
民品企业贴息补助 1,796,300.00 1,000,000.00 796,300.00 与收益相关
国家生猪产业技术体系乌
鲁木齐综合试验站
其他政府补助 11,691,818.70 7,946,496.74 4,868,601.74 -157,857.42 14,611,856.28 与资产/收益相关
合计 144,575,186.69 42,649,617.28 33,060,342.02 1,000,000.00 -221,857.42 152,942,604.53
注：
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益相关的递延收益。
入与资产相关的递延收益。
（三十八）股本
本期增减变动（+、－）
期初余额 期末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
股份总数 1,365,251,515.00 1,365,251,515.00
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（三十九）资本公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 3,756,717,541.22 2,330,000.00 3,759,047,541.22
其他资本公积 185,537,867.79 430,791.80 185,968,659.59
合计 3,942,255,409.01 2,760,791.80 3,945,016,200.81
（四十）其他综合收益
本期发生金额
减：前
期计入
项目 期初余额 减：前期计入 其他综 减：所 税后归属 期末余额
本期所得税前 税后归属于母
其他综合收益 合收益 得税费 于少数股
发生额 公司
当期转入损益 当期转 用 东
入留存
收益
将重分
类进损
益 的 其 51,058,725.86 61,034,714.65 48,439,029.77 12,595,684.88 63,654,410.74
他综合
收益
其中：
现金流
量套期
储备
其他综
合收益 51,058,725.86 61,034,714.65 48,439,029.77 12,595,684.88 63,654,410.74
合计
（四十一）盈余公积
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 466,773,396.09 466,773,396.09
合计 466,773,396.09 466,773,396.09
（四十二）一般风险准备
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一般风险准备 3,854,383.76 3,854,383.76
合计 3,854,383.76 3,854,383.76
（四十三）未分配利润
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 1,186,446,483.33 581,393,600.95
调整上年年末未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后上年年末未分配利润 1,186,446,483.33 581,393,600.95
加：本期归属于母公司所有者的净利润 210,634,875.20 605,052,882.38
其他综合收益结转留存收益转入
减：提取法定盈余公积
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项目 本期 上期
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利 300,355,333.30
转作股本的普通股股利
期末未分配利润 1,096,726,025.23 1,186,446,483.33
（四十四）营业收入和营业成本
本期金额 上期金额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 16,923,841,342.25 15,281,665,115.41 17,113,572,971.74 15,073,340,056.78
其他业务 57,233,357.01 24,715,202.36 62,232,218.37 16,958,808.85
合计 16,981,074,699.26 15,306,380,317.77 17,175,805,190.11 15,090,298,865.63
项目 本期收入 本期成本 上期收入 上期成本
商品类型 16,923,841,342.25 15,281,665,115.41 17,113,572,971.74 15,073,340,056.78
担保费收入 6,977,435.74 0 7,349,809.90
生猪养殖产业链收入 5,724,144,335.96 5,335,163,623.42 6,156,552,785.01 5,257,181,333.38
饲料收入 5,199,648,514.59 4,721,004,954.90 5,344,798,485.31 4,764,758,822.93
兽药收入 870,800,831.46 359,789,954.70 998,520,195.64 368,714,708.80
玉米收入 2,394,411,611.98 2,300,889,840.75 2,143,267,901.27 2,215,418,802.76
蛋白油脂加工收入 2,131,871,347.85 1,977,880,379.15 1,671,468,196.81 1,641,156,393.68
其他收入 595,987,264.67 586,936,362.49 791,615,597.80 826,109,995.23
按经营地区分类 16,923,841,342.25 15,281,665,115.41 17,113,572,971.74 15,073,340,056.78
新疆区内 9,062,872,202.36 7,901,302,833.53 8,491,854,725.24 7,428,151,761.02
新疆区外 7,860,969,139.89 7,380,362,281.88 8,621,718,246.50 7,645,188,295.76
（四十五）税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 2,213,347.48 2,172,384.48
教育费附加 1,611,335.94 1,743,994.74
资源税 1,134,904.86 740,751.91
房产税 18,902,455.66 16,906,579.93
土地使用税 8,485,540.69 7,756,347.78
车船税 65,923.84 668,928.68
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项目 本期发生额 上期发生额
印花税 15,080,269.00 15,818,109.44
其他 2,577,203.47 1,246,975.18
合计 50,070,980.94 47,054,072.14
（四十六）销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 183,036,419.70 216,854,053.19
折旧费 5,586,398.88 2,962,856.16
差旅费 53,746,262.96 60,215,350.24
车辆费 1,014,202.66 827,777.61
推广及技术服务费 99,031,620.81 114,285,414.32
业务招待费 3,689,817.09 8,962,506.08
会务费 2,539,490.94 4,221,368.46
劳务费 3,965,282.03 3,271,101.14
物料消耗 3,265,348.31 1,884,934.82
劳保费 128,359.28 256,227.72
办公费 1,681,125.63 1,600,331.44
代理服务费 4,679,428.98 6,464,883.08
租赁费 4,323,727.74
实验费 4,243,822.17
其他 10,372,685.99 5,828,607.47
合计 381,303,993.17 427,635,411.73
（四十七）管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 263,636,024.97 273,150,248.12
折旧费 98,621,138.90 115,676,720.37
项目费 5,933,861.88 1,126,113.45
办公费 3,756,943.13 5,753,522.97
无形资产摊销 8,611,355.38 8,683,946.47
长期待摊费用摊销 1,189,611.47 1,496,697.69
业务招待费 3,152,933.62 8,800,231.04
劳务费 18,791,712.77 17,201,730.86
差旅费 15,463,720.30 12,917,709.34
商业保险费 1,393,571.89 3,541,393.74
物料消耗 2,465,530.80 5,709,881.13
天康生物股份有限公司 2025 年度财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
租赁费 12,370,392.83 16,681,160.59
中介费用 15,482,210.20 16,344,820.56
会务费 837,352.78 2,324,942.87
劳动保护费 360,540.69 339,952.45
资产报损 1,974,537.28 6,377,696.58
信息化建设费 8,019,540.02 2,438,227.49
水电物业费 6,840,103.62 7,085,044.34
其他 48,234,896.66 53,970,655.60
合计 517,135,979.19 559,620,695.66
（四十八）研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 63,126,041.84 73,216,965.52
材料费 41,234,953.68 41,359,964.22
实验检验费 2,148,369.08 2,515,216.77
折旧摊销 51,504,335.27 50,511,450.72
差旅费 3,169,862.24 4,105,543.47
中介服务费 696,559.25 924,251.95
水电费 27,240.00 5,233,097.31
租赁费 65,000.00 2,402,144.28
办公费 44,058.39 205,858.99
修理费 2,422,100.57 3,645,893.12
技术开发费 2,280,000.00 2,848,122.71
燃料及动力消耗 10,668,785.67 9,459,599.31
安全费 1,741,430.86
其他 6,119,123.55 2,082,851.07
合计 183,506,429.54 200,252,390.30
（四十九）财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 159,995,645.74 178,940,936.76
减：利息收入 24,220,746.08 38,644,572.51
手续费 2,529,121.07 14,325,239.25
汇兑损益 48,185.05 339.25
合计 138,352,205.78 154,621,942.75
注：本期利息支出中包含租赁负债利息费用为17,778,091.88元。
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（五十）其他收益
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
递延收益转入 33,060,342.02 24,087,314.50
本期收到的政府补助 26,801,512.52 38,982,230.73
个税手续费返还 442,586.64 1,240,340.04
合计 60,304,441.18 64,309,885.27
注：政府补助的具体信息，详见附注九、政府补助。
（五十一）投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -16,715,948.26 -2,640,493.46
处置长期股权投资产生的投资收益 -16,926.00
交易性金融资产在持有期间的投资收益 15,090.00 79,259.54
处置交易性金融资产取得的投资收益 552,376.89
债务重组收益 1,693,333.96 644,057.77
应收款项保理终止确认收益 48,299,839.18
合计 33,827,765.77 -1,917,176.15
（五十二）公允价值变动损益
产生公允价值变动收益的来源 本期金额 上期金额
交易性金融资产 807,450.93 50,872.22
合计 807,450.93 50,872.22
（五十三）信用减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
应收账款预期信用损失 -32,463,946.40 -24,733,081.11
其他应收款预期信用损失 -92,092,522.10 -33,369,781.03
应收代偿款预期信用损失 -7,077,277.10 -51,590,405.70
委托贷款预期信用损失 89,900.00 275,100.00
合计 -131,543,845.60 -109,418,167.84
（五十四）资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
存货跌价损失 -41,598,383.43 -9,621,533.19
在建工程减值损失 -405,762.62
商誉减值损失 -12,661,161.83
预付账款坏账准备 -49,503.51
抵债资产减值损失 -4,499,722.78
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项目 本期发生额 上期发生额
合计 -46,098,106.21 -22,737,961.15
（五十五）资产处置收益
资产处置收益的来源 本期发生额 上期发生额
固定资产处置利得或损失 531,085.02 4,479,286.52
使用权资产处置利得或损失 21,371.88
其他 55,987.66
合计 587,072.68 4,500,658.40
（五十六）营业外收入
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常损益的金额
非流动资产报废合计 640.51 16,862.54 640.51
其中：固定资产报废利得 640.51 16,862.54 640.51
政府补助 492,520.00
罚款收入 139,594.76 519,875.31 139,594.76
违约金 18,756,967.59 27,717,524.89 18,756,967.59
往来清理 25,197,603.83 779,902.80 25,197,603.83
其他 490,897.62 586,700.17 490,897.62
合计 44,585,704.31 30,113,385.71 44,585,704.31
注：往来清理系公司子公司天康制药将不再需要支付的费用 2,340.82 万元（以前年度已计提）计入本期营业外收入。
书》；而后天康生物制药有限公司、茂兴生物科技有限公司、天康生物股份有限公司签订《技术授权合约书〉变更协议》，
约定由天康生物制药有限公司取代天康生物股份有限公司成为原合约书一方，承继天康生物股份有限公司享有的全部权利
和义务。
权合约书的终止协议》，双方确认对原合约书签订之日起至补充协议及终止协议签署之日产生的授权费用无异议，以往各
年度实际支付费用为准。天康制药根据新签上述协议中约定的条款细节及计费规则，重新计算以前年度应支付的相关费用
后，将不再需要支付的费用（以前年度已计提）计入本期营业外收入，共计2,340.82万元。
（五十七）营业外支出
项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常损益的金额
非流动资产报废损失合计 26,971,015.55 28,476,554.51 26,971,015.55
其中：固定资产报废损失 1,219,644.00 247,026.07 1,219,644.00
生产性生物资产报废损失 25,751,371.55 28,229,528.44 25,751,371.55
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项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常损益的金额
对外捐赠 487,717.77 148,109.00 487,717.77
罚款及违约金 9,907,886.33 19,346,497.26 9,907,886.33
其他 1,319,257.06 2,439,711.95 1,319,257.06
合计 38,685,876.71 50,410,872.72 38,685,876.71
（五十八）所得税费用
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 40,455,705.35 41,865,133.01
递延所得税费用 -12,654,496.60 -27,473,885.41
合计 27,801,208.75 14,391,247.60
项 目 本期金额
利润总额 328,109,399.22
按法定/适用税率计算的所得税费用 45,510,216.18
子公司适用不同税率的影响 464,150.16
调整以前期间所得税的影响 15,831,589.24
非应税收入的影响 -101,832,659.63
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 4,724,978.39
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -190,125.17
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 80,011,866.52
研发支出加计扣除 -16,513,173.28
其他 -205,633.66
所得税费用 27,801,208.75
（五十九）其他综合收益
详见附注五、（四十）。
（六十）现金流量表项目
项目 本期发生额 上期发生额
收到的银行存款利息 24,220,746.08 38,644,572.51
收到的政府补助 74,368,544.60 61,569,571.46
往来款及其他 305,961,349.65 225,194,772.30
合计 404,550,640.33 325,408,916.27
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项目 本期发生额 上期发生额
营业费用付现 192,681,174.59 197,651,881.73
管理费用及研发费用付现 214,481,590.82 249,111,345.85
代偿款 26,517,219.70
手续费 2,529,121.07 14,325,239.25
营业外支出 8,902,017.37 21,934,318.21
往来款及其他 35,982,625.81
合计 418,593,903.85 545,522,630.55
项目 本期发生额 上期发生额
股权投资款 1,600,000.00
合计 1,600,000.00
项目 本期发生额 上期发生额
活期保证金收回 2,361,300.00 680,520.00
合计 2,361,300.00 680,520.00
项目 本期发生额 上期发生额
使用权资产租赁付款 149,683,175.63 84,341,092.12
支付贴息清算退款 2,104,600.00
合计 151,787,775.63 84,341,092.12
（六十一）现金流量表补充资料
项目 本期金额 上期金额
净利润 300,308,190.47 596,421,188.04
加：资产减值准备 46,098,106.21 22,737,961.15
信用减值损失 131,543,845.60 109,418,167.84
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
折旧
使用权资产折旧 172,581,430.15 177,427,901.60
无形资产摊销 26,096,302.42 25,938,333.19
长期待摊费用摊销 15,690,865.66 13,054,566.92
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-587,072.68 -4,500,658.40
（收益以“-”号填列）
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项目 本期金额 上期金额
固定资产报废损失（收益以“-”号填列） 1,219,644.00 28,459,691.97
公允价值变动损失（收益以“-”号填列） -807,450.93 -50,872.22
财务费用（收益以“-”号填列） 159,995,645.74 178,940,936.76
投资损失（收益以“-”号填列） -33,827,765.77 1,917,176.15
递延所得税资产减少（增加以“-”号填列） -13,116,112.93 -26,961,341.66
递延所得税负债增加（减少以“-”号填列） 461,616.33 -512,543.75
存货的减少（增加以“-”号填列） -969,266,841.41 367,898,428.35
经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列） 148,490,390.26 -605,881,091.91
经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列） -236,861,500.52 9,475,486.01
其他 -417,079,623.03
经营活动产生的现金流量净额 380,861,739.93 1,161,865,306.32
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
现金的期末余额 1,410,828,991.97 2,953,562,549.90
减：现金的期初余额 2,953,562,549.90 2,672,585,099.42
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -1,542,733,557.93 280,977,450.48
项目 期末余额 期初余额
一、现金 1,410,828,991.97 2,953,562,549.90
其中：库存现金 94,479.00 3,776.20
可随时用于支付的银行存款 1,182,230,845.62 2,293,554,947.49
可随时用于支付的其他货币资金 228,503,667.35 660,003,826.21
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额 1,410,828,991.97 2,953,562,549.90
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等
价物
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不属于现金及现金等价
项目 期末余额 期初余额
物的理由
货币资金-其他货币资金 15,644,876.25 10,591,650.00 银行承兑汇票保证金
货币资金-其他货币资金 447,880.00 4,387,600.00 保函保证金
货币资金-其他货币资金 86,084,112.60 51,633,999.80 期货保证金
定期存单及未实际到账
货币资金-其他货币资金 500,339,706.82
利息
货币资金-银行存款 67,294,005.67 57,095,294.63 用于担保
货币资金-银行存款 10,928.13 24,509,829.30 使用受限
合计 669,821,509.47 148,218,373.73 —
（六十二）租赁
项目 本年发生额 上年发生额
租赁负债利息费用 17,778,091.88 11,021,872.29
计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用 11,330,656.36 10,485,924.57
与租赁相关的总现金流出 157,544,434.60 94,827,016.69
（1）作为出租人的经营租赁：
项目 本年发生额 上年发生额
资产出租 6,825,258.29 7,927,297.86
（2）本集团作为出租人的融资租赁：无。
六、研发支出
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 63,126,041.84 73,216,965.52
材料费 41,234,953.68 41,359,964.22
实验检验费 2,148,369.08 2,515,216.77
折旧摊销 51,504,335.27 50,511,450.72
差旅费 3,169,862.24 4,105,543.47
中介服务费 696,559.25 924,251.95
水电费 27,240.00 5,233,097.31
租赁费 65,000.00 2,402,144.28
办公费 44,058.39 205,858.99
修理费 2,422,100.57 3,645,893.12
技术开发费 2,280,000.00 2,848,122.71
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燃料及动力消耗 10,668,785.67 9,459,599.31
安全费 1,741,430.86
其他 6,119,123.55 2,082,851.07
研发支出合计 183,547,794.06 206,652,390.30
其中：费用化研发支出 183,506,429.54 200,252,390.30
资本化研发支出 41,364.52 6,400,000.00
资本化研发支出明细详见本附注五、（十七）。
七、合并范围的变更
（一）非同一控制下企业合并
本期未发生非同一控制下企业合并。
（二）同一控制下企业合并
本期未发生同一控制下企业合并。
（三）其他原因的合并范围变动
本期未发生其他原因的合并范围变动。
八、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
持股比例
注册资本 主要经营 （%） 取得
子公司名称 注册地 业务性质
（万元） 地 方式
直接 间接
植物蛋白、粕及
胡杨河天康植物蛋白有限 新疆·胡 投资
公司 杨河 设立
产、销售
新疆天康融资担保有限公 新疆·乌
司 鲁木齐
河南富桥投资担保有限公
司
沈阳天康瑞孚饲料科技有 辽宁·沈 投资
限公司 阳 设立
辽宁·沈 投资
沈阳天康饲料有限公司 6,300.00 辽宁·沈阳 农副食品加工业 100
阳 设立
新疆天康汇通农业有限公 农副产品收购及 投资
司 销售 设立
从事生物科技领 投资
天康制药股份有限公司 25,450.145 苏州 苏州 58.94
域内的技术开发 设立
河南天康宏展农牧科技有
限公司
种畜繁育及相关 投资
天康畜牧科技有限公司 125,000.00 河南 河南·郑州 100
产品的销售 设立
饲料的生产、销
河南宏展实业有限公司 58,000.00 河南 河南·郑州 100 购买
售
新疆•五 投资
天康饲料有限公司 65,000.00 新疆·五家渠 饲料生产、销售 100
家渠 设立
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注：上述披露的子公司为公司 2 级子公司。
少数股东的持股 本期归属于少数股 本 期 其 他 归 属 于 少 期末少数股东权益
子公司名称
比例（%） 东的损益 数股东的资本公积 余额
天康制药股份有限公司 41.06 65,832,479.04 16,233.40 1,186,050,045.40
期末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
天康制药股份
有限公司
（续）
期初余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
天康制药股份
有限公司
（续）
本期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
天康制药股份有限公司 905,676,846.49 159,504,278.23 159,504,278.23 275,057,266.95
（续）
上期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
天康制药股份有限公司 1,039,689,693.50 143,031,010.55 143,031,010.55 188,257,836.43
（二）在合营安排或联营企业中的权益
持股比例（%） 对合营企业或
合营企业或联营企 主要经 联营企业投
注册地 业务性质
业名称 营地 直接 间接 资的会计处
理方法
新疆托峰冰川牧业
新疆 新疆·阿拉尔 畜牧业 35.4839 权益法
有限公司
农、林、牧、渔
铁门关市优牧草业
新疆 新疆·铁门关 专业及辅助性活 34.0000 权益法
有限公司
动
铁门关市优牧草业有限公司 新疆托峰冰川牧业有限公司
项目 期末余额/本期发生 上年年末余额/上期 上年年末余额/上期发
期末余额/本期发生额
额 发生额 生额
流动资产 36,846,952.73 44,502,390.33 24,485,527.58 44,438,692.13
天康生物股份有限公司 2025 年度财务报表附注
铁门关市优牧草业有限公司 新疆托峰冰川牧业有限公司
项目 期末余额/本期发生 上年年末余额/上期 上年年末余额/上期发
期末余额/本期发生额
额 发生额 生额
非流动资产 16,207,889.73 6,202,911.03 63,083,775.02 126,701,356.92
资产合计 53,054,842.46 50,705,301.36 87,569,302.60 171,140,049.05
流动负债 9,726,837.79 1,469,549.24 59,480,371.83 108,368,821.66
非流动负债 8,322,441.86 14,546,528.09 15,634,116.54
负债合计 18,049,279.65 1,469,549.24 74,026,899.92 124,002,938.20
归属于母公司股东权
益
按持股比例计算的净
资产份额
调整事项
--内部交易未实现利
-177,214.72 -177,214.72
润
--其他
对联营企业权益投资
的账面价值
营业收入 31,523,049.62 16,269,712.25 66,354,575.84 103,122,851.79
净利润 -6,212,438.44 36,092.33 -33,625,351.92 -9,298,177.08
本年度收到的来自联
营企业的股利
无。
九、政府补助
（一）涉及政府补助的负债项目
本期计
与资产
会计 本期新增补助 入营业 本期转入其他
期初余额 本期其他变动 期末余额 /收益
科目 金额 外收入 收益金额
相关
金额
递延 详见
收益 五、37
（二）计入当期损益的政府补助
会计科目 本期发生额 上期发生额
其他收益 59,861,854.54 63,069,545.23
营业外收入 492,520.00
十、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括应收款项、应付款项、交易性金融资产，各项金融工具的详细情况说明
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见本附注五。
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面
影响降低到最低水平，使股东及其它权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理
的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线并进行风险管理，并及时
可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
（一）金融工具产生的各类风险
（1）利率风险
本公司的利率风险产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利
率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率
合同的相对比例。
本公司因利率变动引起金融工具公允价值变动的风险主要与固定利率银行借款有关。对于固定利率
借款，本公司的目标是保持其浮动利率。
本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款有关。本公司的政策
是保持这些借款的浮动利率，以消除利率变动的公允价值风险。
本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应
收款项融资、其他应收款等。
为降低信用风险，本公司成立专门部门确定信用额度、进行信用审批，并执行其它监控程序以确保
采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以
确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大
为降低。
本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
本公司采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。
流动风险为本公司在到期日无法履行其财务义务的风险。本公司管理流动性风险的方法是确保有足
够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企业信誉造成损害。本公司定期分
析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借
款协议。同时与金融机构进行融资磋商，以保持一定的授信额度，减低流动性风险。
天康生物股份有限公司 2025 年度财务报表附注
本公司资金运转良好，将银行借款作为主要辅助资金来源。
（二）套期
被套期项目及相
相应风险管理策略和目 被套期风险的定 预期风险管理目 相应套期活动对风险
项目 关套期工具之间
标 性和定量信息 标有效实现情况 敞口的影响
的经济关系
为了规避玉米、豆粕、生 通过开展套期保值业
被套期风险为玉
猪的价格波动对公司预期 期货合约和预期 公司已建立套期 务，可以充分利用期
米、豆粕、生猪的
玉米、 生产经营造成的潜在风 购销的玉米、豆 相关内部控制制 货及衍生品市场的套
价格波动风险，
豆粕、 险，减少因玉米、豆粕、 粕、生猪因面临 度，持续对套期 期保值功能，规避由
定量信息详见本
生猪等 生猪价格波动造成经营现 相同的价格波动 业务进行跟踪， 于大宗商品及外汇价
财务报表附注
期货 金流量波动，公司开展玉 风险而发生方向 确保实现预期风 格波动所带来的价格
五、（四十） 的
米、豆粕、生猪商品的套 相反的变动 险管理目标 波动风险，降低其对
表述
期保值业务 公司正常经营的影响
（三）金融资产
转移方式 已转移金融资产性质 已转移金融资产金额 终止确认情况 终止确认情况的判断依据
保留了其几乎所有的风险
票据背书 应收票据 219,963.00 未终止确认 和报酬，包括与其相关的
违约风险
应收款项融资-银行承 已经转移了其几乎所有的
票据背书 315,315.00 终止确认 风险和报酬
兑汇票
已经转移了其几乎所有的
保理 应收账款 51,999,200.00 终止确认 风险和报酬
合计 52,534,478.00
项目 金融资产转移的方式 终止确认的金融资产金额 与终止确认相关的利得或损失
应收账款中尚未到期的
无追索权保理业务 51,999,200.00 48,299,839.18
客户收款凭证
应收款项融资中尚未到
银行承兑汇票背书 315,315.00
期的银行承兑汇票
合计 52,314,515.00 48,299,839.18
项目 资产转移方式 继续涉入形成的资产金额 继续涉入形成的负债金额
应收票据 银行承兑汇票背书 219,963.00
合计 219,963.00
天康生物股份有限公司 2025 年度财务报表附注
十一、公允价值的披露
（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项目 第一层次公允价值计 第二层次公允价值计 第三层次公允价值计
合计
量 量 量
一、持续的公允价值
-- -- -- --
计量
（一）交易性金融资
产
其变动计入当期损益 406,466,894.63 406,466,894.63
的金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资 571,931.28 571,931.28
（3）衍生金融资产 56,493,320.00 56,493,320.00
（4）理财产品 349,401,643.35 349,401,643.35
量且其变动计入当期
损益的金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
（二）其他债权投资
（三）其他权益工具
投资
（四）投资性房地产
权
转让的土地使用权
（五）生物资产
（六）应收款项融资 170,000.00 170,000.00
持续以公允价值计量
的资产总额
（七）交易性金融负
债
变动计入当期损益的 157,600.00 157,600.00
金融负债
其中：发行的交易性
债券
衍生金融负债 157,600.00 157,600.00
其他
天康生物股份有限公司 2025 年度财务报表附注
期末公允价值
项目 第一层次公允价值计 第二层次公允价值计 第三层次公允价值计
合计
量 量 量
计量且变动计入当期
损益的金融负债
持续以公允价值计量
的负债总额
（二）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
持续第一层公允价值计量项目的公允价值均来源于活跃市场中的报价。
（三）持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
第二层次公允价值计量项目公允价值的确定依据：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用
除第一层次中的资产或者负债的市场报价之外的可观察输入值。
（四）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
第三层次公允价值计量项目公允价值的确定依据：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的
输入值（不可观察输入值）。
十二、关联方及关联交易
公司与子公司以及各子公司间的关联方交易已在合并报表时抵销，公司与其他关联方在报告期内的
交易如下：
（一）本企业的母公司情况
母公司对本公司的 母公司对本公司的
母公司名称 注册地 业务性质 注册资本（万元）
持股比例（%） 表决权比例（%）
新疆生产建设兵团国有资产经营
新疆 资产管理 176,381.20 23.36 23.36
有限责任公司
（二）本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见八、在其他主体中的权益附注（一）。
（三）本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注八、（二）。
（四）其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
北京融元宝通资产管理合伙企业(有限合伙) 母公司参股股东
新疆畜牧科学院 母公司参股股东
漯河民社农牧有限公司 子公司参股股东
塔城地区汇通有限责任公司 子公司参股股东
新疆丝路绿乡农业发展有限公司 子公司参股股东
河南宝润珠农牧科技有限公司 子公司参股股东
天康生物股份有限公司 2025 年度财务报表附注
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
天津瑞孚农牧科技集团有限公司 子公司参股股东
新疆三赢农业科技发展有限公司 母公司全资子公司
新疆中新致远商业管理有限公司 母公司全资子公司
新疆兵控建设投资有限公司 母公司全资子公司
新疆康正农业科技开发有限责任公司 母公司全资子公司
新疆生产建设兵团云洋名品展销有限公司 母公司全资子公司
（五）关联交易情况
采购商品/接受劳务情况表
关联交易内 获批的交 是否超过
关联方 本期发生额 上期发生额
容 易额度 交易额度
铁门关市优牧草业有限公司 玉米 否 13,665,245.12
天津瑞孚农牧科技集团有限公司 原料 5,511,470.97 否
漯河民社农牧有限公司 土地租赁 166,000.00 否 166,000.00
新疆三赢农业科技发展有限公司 化肥 157,257.00 否
新疆中新致远商业管理有限公司 玉米 352,688.00 否
新疆兵控建设投资有限公司 汽运服务 27,291.20 否
新疆康正农业科技开发有限责任公
玉米 2,554,001.67
司
出售商品/提供劳务情况表
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
新疆托峰冰川牧业有限公司 饲料 27,560,512.55 47,699,965.60
新疆托峰冰川牧业有限公司 兽药 21,710.67 11,091.00
新疆畜牧科学研究院 饲料 437,395.00
新疆中新致远商业管理有限公司 饲料 27,337,278.97
新疆生产建设兵团云洋名品展销有限公
鸡蛋 10,191.90
司
新疆生产建设兵团云洋名品展销有限公
预调品 7,784.51
司
新疆康正农业科技开发有限责任公司 房屋租赁 10,572.00
（1）应收项目
期末余额 上年年末余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
塔城地区汇通有限责任公
其他应收款 1,865,639.34 1,776,689.34 1,851,639.34 1,767,089.34
司
新疆托峰冰川牧业有限公
应收账款 10,494,427.35 524,721.37 22,452,482.65 1,122,624.13
司
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（2）应付项目
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
其他应付款 北京融元宝通资产管理合伙企业(有限合伙) 45,378,191.10 45,378,191.10
其他应付款 漯河民社农牧有限公司 8,000.00 174,000.00
（1）本公司作为承租方
出租方名 租赁资产种 支付的租金 承担的租赁负债利息支出 增加的使用权资产
称 类 本期发生额 上期发生额 本期发生额 上期发生额 本期发生额 上期发生额
漯河民社
农牧有限 土地 166,000.00 166,000.00 20,438.46 27,052.43
公司
项目 本期发生额 上期发生额
合计 4,975,100.00 6,616,400.00
（1）与出售股权相关的其他关联交易情况
经公司总经理办公会及党委会研究审议，并经兵团国资委批复，公司于2025年7月18日通过协议转让
方式并按照资产评估价格向关联方新疆中新建农牧有限责任公司出售参股公司新疆天熙生物有限责任公
司14%股权，交易金额139.99万元，签订了《股权转让合同》，因公司董事张杰先生同时担任新疆中新建
农牧有限责任公司董事，本次交易构成关联交易。
（2）与购买股权相关的其他关联交易情况
经公司总经理办公会及党委会研究审议，公司于2025年5月12日通过新疆产权交易所受让关联方新疆
中新建农牧有限责任公司持有的新疆天熙生物有限责任公司14%股权，最终按照资产评估价格受让，交易
金额140万元，签订了《新疆产权交易所产权交易合同》，新疆产权交易所出具了新产权鉴字第2025155
号《产权交易鉴证书》，因公司董事张杰先生同时担任新疆中新建农牧有限责任公司董事，本次交易构
成关联共同投资。
十三、股份支付
经营业绩和持续发展有直接或较大影响的科研人员、经营管理人员和业务骨干授予股份，约定持有人自
份额授予日起算，持有员工持股平台的份额在36个月内不得转让，持有人不得在公司首次公开发行股票
上市交易之日后的36个月内转让所持份额，员工持股平台不得在公司首次公开发行股票上市交易之日后
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的36个月内转让所持公司股份。实施之日至报告日部分员工退出持股平台，由新员工受让，重新确认股
份支付。
项目 本年发生额
授予对象类别 管理人员
天康制药公司本年授予的各项权益工具数量
天康制药公司本年授予的各项权益工具总额
天康制药公司本年行权的各项权益工具总额
天康制药公司本年失效的各项权益工具总额
天康制药公司发行在外的股份期权行权价格的范围和合同剩余期限 42 个月
天康制药公司发行在外的其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限 42 个月
注：本年度，因天康制药公司预计在“北交所”发行上市的时间推迟，管理层判断授予权益工具的原
定等待期将延长。据此，本公司将剩余等待期从 2028 年 12 月延长至 2029 年 6 月。
项目 本年发生额
授予日权益工具公允价值的确定方法 市场法评估
授予日权益工具公允价值的重要参数 价值比率
可行权权益工具数量的确定依据 股权转让协议
本年估计与上年估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 1,073,788.21
授予对象类别 本年发生额
管理人员 39,535.80
合 计 39,535.80
十四、承诺及或有事项
（一）重要承诺事项
公司于2025年12月11日与新疆七星羌都集团农牧有限公司（以下简称“七星羌都集团”）、许松江、
许敏、新疆塔什萨依投资有限公司（以下简称“塔什萨依投资”）、李红江、新疆岑山投资合伙企业（有
限合伙）（以下简称“新疆岑山”）、新疆岑缘投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“新疆岑缘”）、
新疆岑宇投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“新疆岑宇”）、新疆岑昊投资合伙企业（有限合伙）
（以下简称“新疆岑昊”）及羌都畜牧共同签署《关于新疆羌都畜牧科技有限公司之股权收购协议》（以
下简称“《股权收购协议》”），公司拟以现金127,500万元购买上述各方合计持有的新疆羌都畜牧科技
有限公司（以下简称“标的公司”）51%股权，本次交易资金来源于公司自有或自筹资金。本次交易完成
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后，标的公司将成为公司的控股子公司，纳入公司的合并报表范围。
截至评估基准日2025年6月30日，标的公司股东全部权益的评估结果为人民币351,100万元（最终以
经国有资产有权部门或其授权单位备案确认的评估值为准）。经各方友好协商，确定标的公司100%的股
权价值为350,000 万元。本次评估基准日后，标的公司将向股权转让前的股东进行100,000万元（含税）
利润分配，该等利润分配金额将在标的公司的股权价值中相应扣减。因此，交易各方最终协商确定标的
公司51%股权的股权转让价款为人民币127,500万元
通过本事项，并同意将本事项提交董事会审议。同日，召开独立董事专门会议2025年第八次会议，全体
独立董事一致审议通过本事项。2025 年12 月11日，公司召开第八届董事会第三十次（临时）会议，一
致审议通过上述事项。
有限公司51%股权暨签署<股权收购协议>的议案》。
<股权收购协议>中关于支付价款的安排，“协议的约定分两期文付给转让方: 第一期交易价款收购
方应于本协议生效且在以下付款先决条件(“第一期支付条件”)均满足或虽未满足但被收购方书面豁免
之日后的5个工作日(“第一期支付日”)内以现金方式向转让方支付50%交易价款，即127,500万元
*50%=63,750万元；第二期交易价款收购方应于公司完成收购方变更为公司持股51%的股东的工商变更登
记手续的30日内且在以下付款先决条件(“第二期支付条件”)均满足或虽未满足但被收购方书面豁免之
日后的5个工作日(“第二期支付日”)内以现金方式向转让方支付剩余50%交易价款，即127,500万元
*50%=63,750万元。”
（二）或有事项
（1）截止 2025 年 12 月 31 日，公司对集团内企业担保情况如下：
担保 是否 期末担保余额 是否
担保单位 担保对象名称
方式 反担保 （万元） 逾期
天康生物股份有限公司 胡杨河天康植物蛋白有限公司 保证 否 89,980.00 否
天康生物股份有限公司 新疆天康汇通农业有限公司 保证 是 215,329.47 否
天康生物股份有限公司 天康饲料有限公司 保证 是 9,713.23 否
合计 315,022.70
（2）截止 2025 年 12 月 31 日，新疆天康融资担保有限公司共有在保项目 133 个，
在保金额 24,197.22
万元,各担保项目均采取反担保措施:
截止2025年12月31日，新疆天康融资担保有限公司共代偿逾期担保款项36笔，代偿余额5954.39万元。
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（3）截止 2025 年 12 月 31 日，子公司河南富桥投资担保有限公司共有在保项目 19 个，在保金额
截止2025年12月31日，河南富桥投资担保有限公司共代偿逾期担保款项56笔，代偿余额12049.36万
元。
生物股份有限公司提起民事诉讼，本案经南平市延平区人民法院一审后，南平市延平区鸿瑞生态农业有
限公司于2025年4月18日申请将诉讼请求由赔偿7,796.97万元变更为赔偿4.4万元，并于当日申请撤诉，
南平市延平区人民法院于2025年4月21日出具《民事裁定书》（（2024）闽0702民初4732号之三），准许
南平市延平区鸿瑞生态农业有限公司撤诉。该案件已完结，本公司未承担任何赔偿责任。
十五、资产负债表日后事项
（一）2026年1月，财政部与国家税务总局联合发布了《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值
税优惠政策衔接事项的公告》（“财政部税务总局公告2026年第10 号”）。该公告明确了2026年1月1日
起延续的增值税优惠政策，但并未将生物制品简易征收政策纳入延续范围。本公司的疫苗产品属于生物
制品类，不再适用生物制品按照简易征收办法下3%的征收率计算缴纳增值税，改为适用一般计税方法下
生一定影响。
（二）本公司于2026年4月27日召开第九届董事会第四次会议，审议并通过公司《关于2025年度利润
分配预案的议案》。公公司拟定的2025年度利润分配预案为：以公司总股本1,365,251,515股为基数，向
全体股东每10股派发现金红利0.78元（含税），本次利润分配不进行资本公积转增股本，不送红股。该议
案尚需提交2025年年度股东大会审议。
除上述期后事项外，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。
十六、其他重要事项
将债务转为资 债务重组中公允
项目 债务重组方式 债权账面价值 债务重组利得或损失 本所导致的股 价值的确定方法
本增加额 和依据
应收账款 以现金收回债权 2,529,996.04 1,693,333.96 — 与债务人协商
公司子公司天康生物制药有限公司和吉林冠界生物技术有限公司与多家家政采客户在2019年至2023
年的合作期间，形成了应收账款余额共计500.95万元，截至债务重组完成日，本集团已计提坏账准备
天康生物股份有限公司 2025 年度财务报表附注
成了债务重组方案，即与之签订了原采购合同的补充协议书，通过调减货款总额的方式，实质豁免了部
分采购金额。
本年度通过债务豁免实现回款后，本集团将收到的回款与涉及的应收账款账面价值之间的差额计入
投资收益，形成债务重组利得169.33万元。
（1）公司子公司天康生物制药公司与茂兴生物科技有限公司变更《技术授权合约书》的事宜
《技术授权合约书》；而后天康生物制药有限公司、茂兴生物科技有限公司、天康生物股份有限公司签
订《技术授权合约书〉变更协议》，约定由天康生物制药有限公司取代天康生物股份有限公司成为原合
约书一方，承继天康生物股份有限公司享有的全部权利和义务。
及《关于技术授权合约书的终止协议》，双方确认对原合约书签订之日起至补充协议及终止协议签署之
日产生的授权费用无异议，以往各年度实际支付费用为准。天康制药根据新签上述协议中约定的条款细
节及计费规则，重新计算以前年度应支付的相关费用后，将不再需要支付的费用（以前年度已计提）计
入本期营业外收入，共计2,340.82万元。
十七、母公司财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期末”指2025年12月31日,“期初”指2025年1月1
日,“本期”指2025年度，“上期”指2024年度。
（一）其他应收款
项目 期末余额 期初余额
应收利息
应收股利 1,784,366,734.89 2,436,853,417.89
其他应收款 2,309,376,047.47 2,322,543,856.01
合计 4,093,742,782.36 4,759,397,273.90
（1）应收股利分类
项目 期末余额 期初余额
新疆天康饲料有限公司 240,309,943.00
天康畜牧科技有限公司 77,432,502.20 489,609,242.20
天康生物股份有限公司 2025 年度财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
新疆天康农牧发展有限公司 1,706,934,232.69 1,706,934,232.69
合计 1,784,366,734.89 2,436,853,417.89
（2）重要的账龄超过 1 年的应收股利
是否发生减值及其
项目（或被投资单位） 期末余额 账龄 未收回的原因
判断依据
天康畜牧科技有限公司 77,432,502.20 2-3 年 未上交 否
新疆天康农牧发展有限公司 1,706,934,232.69 2-3 年 未上交 否
合计 1,784,366,734.89
（3）按坏账计提方法分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
占期末余额 计提比例 账面价值
金额 金额
比例（%） （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 1,784,366,734.89 100.00 1,784,366,734.89
其中：合并范围内
关联方组合
账龄组合
合计 1,784,366,734.89 100.00 1,784,366,734.89
（续）
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
占期末余额 计提比例 账面价值
金额 金额
比例（%） （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 2,436,853,417.89 100.00 2,436,853,417.89
其中：合并范围内
关联方组合
账龄组合
合计 2,436,853,417.89 100.00 2,436,853,417.89
（1）按账龄披露
账龄 期末账面余额 期初余额
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账龄 期末账面余额 期初余额
减：坏账准备 36,779,980.98 34,456,734.02
合计 2,309,376,047.47 2,322,543,856.01
（2）按坏账计提方法分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 账面价值
金额 金额 计提比例（%）
（%）
按单项计提坏账准
备
按组合计提坏账准
备
其中：账龄组合 2,290,431,222.34 99.03 2,290,431,222.34
合并范围内关联方
组合
合计 2,346,156,028.45 100.00 36,779,980.98 1.57 2,309,376,047.47
续上表
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 账面价值
金额 金额 计提比例（%）
（%）
按单项计提坏账准
备
按组合计提坏账准
备
其中：账龄组合 22,424,854.81 0.95 1,157,493.12 5.16 21,267,361.69
合并范围内关联方
组合
合计 2,357,000,590.03 100.00 34,456,734.02 1.46 2,322,543,856.01
（3）按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
资金往来 2,345,830,814.24 2,356,676,086.22
其他 325,214.21 324,503.81
合计 2,346,156,028.45 2,357,000,590.03
按单项计提坏账准备：
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期初余额 期末余额
名称 计提比 计提理
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
例（%） 由
拜城县汇丰农产品 根据可
农民专业合作社 收回性
合计 33,299,240.90 33,299,240.90 33,299,240.90 33,299,240.90
按组合计提坏账准备（账龄组合）：
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 22,425,565.21 3,480,740.08 15.52
（4）坏账准备计提情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损 合计
期信用损失 失(未发生信用减值) 失(已发生信用减值)
期初余额 1,003,493.12 154,000.00 33,299,240.90 34,456,734.02
期初余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 35.52 3,326,704.56 3,326,740.08
本期转回 1,003,493.12 1,003,493.12
本期转销
本期核销
其他变动
期末余额 35.52 3,480,704.56 33,299,240.90 36,779,980.98
（5）本期实际核销的其他应收款情况
本期无实际核销的其他应收款。
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款期末余
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 坏账准备期末余额
额合计数的比例（%）
天康生物股份有限公司 2025 年度财务报表附注
天康畜牧科技有限公司 资金往来 1,774,098,304.72 1 年以内 75.39
天康饲料有限公司 资金往来 514,332,917.62 1 年以内 21.86
拜城县汇丰农产品农民专业
资金往来 33,299,240.90 5 年以上 1.42 33,299,240.90
合作社
谭惊侠 资金往来 22,096,351.00 1 年至 2 年 0.94 3,314,452.65
沈阳天康饲料有限公司 资金往来 2,000,000.00 2 年至 3 年 0.08
合 计 -- 2,345,826,814.24 99.69 36,613,693.55
天康生物股份有限公司 2024 年度财务报表附注
（二）长期股权投资
期末余额 年初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 4,256,792,000.66 77,000,000.00 4,179,792,000.66 4,945,762,000.66 77,000,000.00 4,868,762,000.66
对联营、合营企业投资 11,901,891.36 11,901,891.36 16,740,155.72 16,740,155.72
合计 4,268,693,892.02 77,000,000.00 4,191,693,892.02 4,962,502,156.38 77,000,000.00 4,885,502,156.38
本期增减变动
减值准备上年年
被投资单位 期初余额 计提减值 期末余额 减值准备期末余额
末余额 追加投资 减少投资 其他
准备
胡杨河天康植物蛋白有限公司
（曾用名：新疆奎屯天康植物蛋 332,000,000.00 332,000,000.00
白有限公司）
新疆天康融资担保有限公司 99,646,942.00 99,646,942.00
河南富桥担保有限公司 100,300,000.00 100,300,000.00
河南宏展实业有限公司 688,970,000.00 688,970,000.00
沈阳天康饲料有限公司 63,000,000.00 63,000,000.00
河南天康宏展农牧科技有限公 77,000,000.0
司 0
沈阳天康瑞孚饲料科技有限公
司
新疆天康饲料有限公司 833,578,244.86 833,578,244.86
天康制药股份有限公司 735,888,513.22 735,888,513.22
新疆天康汇通农业有限公司 439,304,257.00 439,304,257.00
天康畜牧科技有限公司 1,571,074,043.58 1,571,074,043.58
合计 4,945,762,000.66 77,000,000.00 688,970,000.00 4,256,792,000.66 77,000,000.00
天康生物股份有限公司 2024 年度财务报表附注
减值准 本期增减变动
减值准
上年年末余额 备上年 宣告发放 期末余额（账
被投资单位 权益法下确认 其他综合 其他权 计提减 备期末
（账面价值） 年末余 追加投资 减少投资 现金股利 其他 面价值）
的投资损益 收益调整 益变动 值准备 余额
额 或利润
一、联营企业
铁门关市优牧草业
有限公司
新疆天熙生物有限
责任公司
合计 16,740,155.72 1,416,800.00 1,416,800.00 -4,838,264.36 11,901,891.36
天康生物股份有限公司 2025 年度财务报表附注
（三）营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 28,018,823.90 24,525,559.34 28,478,596.98 26,967,993.44
其他业务 1,143,176.15 718,089.32
合计 29,162,000.05 24,525,559.34 29,196,686.30 26,967,993.44
项目 本期收入 本期成本 上期收入 上期成本
商品类型 28,018,823.90 24,525,559.34 28,478,596.98 26,967,993.44
生猪养殖产业链收入 28,018,823.90 24,525,559.34 28,478,596.98 26,967,993.44
按经营地区分类 28,018,823.90 24,525,559.34 28,478,596.98 26,967,993.44
新疆区内 28,018,823.90 24,525,559.34 28,478,596.98 26,967,993.44
新疆区外
（四）投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益 49,200,000.00
权益法核算的长期股权投资收益 -4,838,264.36 12,271.39
处置长期股权投资产生的投资收益 -16,926.00
合计 -4,855,190.36 49,212,271.39
十八、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动性资产处置损益 -5,703,365.56
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国
家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政 59,861,854.54
府补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持
有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产 49,657,831.00
和金融负债产生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 10,000.00
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时 -
仅供出具报告使用
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