广州市金钟汽车零件股份有限公司
司农审字[2026]25008860016 号
目 录
审计报告…………………………………………… 1-6
合并资产负债表…………………………………… 1
合并利润表………………………………………… 2
合并现金流量表…………………………………… 3
合并所有者权益变动表…………………………… 4-5
母公司资产负债表………………………………… 6
母公司利润表……………………………………… 7
母公司现金流量表………………………………… 8
母公司所有者权益变动表………………………… 9-10
财务报表附注……………………………………… 11-109
审 计 报 告
广州市金钟汽车零件股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了广州市金钟汽车零件股份有限公司（以下简称“金钟股份”）财务
报表，包括 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2025 年度的合并及
母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及
相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了金钟股份 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2025 年度
的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则，我们独立于金
钟股份，并遵守了独立性准则中适用于公众利益实体财务报表审计的规定，同时
履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当
的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的
事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们
不对这些事项单独发表意见。
（一）销售收入确认
如财务报表附注五第 38 项所述，公司 2025 年度实现的营业收入为
公司关键业绩指标之一，且存在可能操作收入以达到特定目标或预期的固有风险，
因此我们将收入的确认认定为关键审计事项。
关于收入确认的会计政策见财务报表附注三第 25 项。
（1）测试公司销售与收款相关内部控制的设计和运行有效性；
（2）检查主要客户合同相关条款及同行业上市公司收入确认方法，并评价
收入确认是否符合会计准则的要求；
（3）对公司的营业收入分类别的毛利率执行了分析性复核程序；
（4）检查主要客户的销售合同、销售发货签收单、领用对账单、销售发票、
报关单、银行单据等原始凭证，并检查期后回款情况，核查收入的真实性，同时
确认公司收入确认是否与披露的会计政策一致；
（5）选取报关单与税务系统进行核对，核查收入的真实性以及完整性；
（6）选取重大客户进行函证；
（7）对营业收入执行截止性测试，确认收入确认是否记录在正确的会计期
间。
（二）存货存在、准确性、计价和分摊认定
如财务报表附注五第 8 项所述，截至 2025 年 12 月 31 日，金钟股份存货账
面价值为 24,308.26 万元，占期末总资产的比例为 10.26%，由于存货账面价值占
资产比重较高，对财务报表影响较大，因此我们将存货存在、准确性、计价和分
摊认定作为关键审计事项。
关于存货的会计政策见财务报表附注三第 13 项。
针对存货存在、准确性、计价和分摊认定，我们执行的主要审计程序包括：
（1）了解和评估与存货存在、准确性、计价和分摊相关的内部控制设计，
并测试关键内部控制运行的有效性；
（2）对管理层进行访谈，获取截至 2025 年 12 月 31 日的盘点计划，了解期
末存货分布情况及状态；
（3）对期末主要的存货实施监盘程序，检查存货的数量、库龄及质量状况
等，并与账面记录进行核对；
（4）了解产品生产工艺流程和成本核算方法，检查成本核算方法与生产工
艺是否相匹配；
（5）抽样检查成本计算表及相关资料，对存货实施计价测试，评价金钟股
份期末存货计价的准确性；
（6）获取并复核金钟股份管理层编制的存货跌价准备计算表，选取样本对
可变现净值的计算过程及关键假设进行复核和分析，检查以前年度计提的跌价准
备本期变动情况，参考期后市场价格和历史数据对预计售价、估计的销售费用和
相关税费等关键假设进行检查；
（7）考虑不同存货的可变现净值的确定原则，复核其可变现净值计算正确
性；
（8）检查与存货余额及跌价准备相关的信息在财务报表中的列报和披露情
况。
四、其他信息
金钟股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括金钟
股份 2025 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发
表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，
考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一
致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当
报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，
并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估金钟股份的持续经营能力，披露与持
续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算金钟
股份、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督金钟股份的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业
怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对金钟股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存
在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则
要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不
充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信
息。然而，未来的事项或情况可能导致金钟股份不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
（6）就金钟股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意
见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟
通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治
理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防
范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为
重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规
禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某
事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告
中沟通该事项。
（此页无正文，为广州市金钟汽车零件股份有限公司司农审字
[2026]25008860016 号 2025 年度审计报告之签字盖章页。）
广东司农会计师事务所 中国注册会计师：黄豪威
（特殊普通合伙） （项目合伙人）
中国注册会计师：徐咏宏
中国 广州 二〇二六年四月二十七日
合并资产负债表
编制单位：广州市金钟汽车零件股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 期末余额 期初余额 项 目 附注 期末余额 期初余额
流动资产： 流动负债：
货币资金 五、1 337,245,672.16 403,008,853.44 短期借款 五、20 312,095,509.20 109,019,169.01
交易性金融资产 五、2 - 50,067,671.23 交易性金融负债 - -
衍生金融资产 - 衍生金融负债 - -
应收票据 五、3 42,969,752.33 9,678,173.98 应付票据 - -
应收账款 五、4 388,981,079.93 299,862,468.85 应付账款 五、21 293,704,688.07 277,170,523.34
应收款项融资 五、5 37,377,069.14 21,703,600.43 预收款项 - -
预付款项 五、6 2,935,850.93 3,661,283.17 合同负债 五、22 1,184,588.05 751,481.35
其他应收款 五、7 7,176,527.81 10,358,217.91 应付职工薪酬 五、23 20,786,974.94 27,590,837.43
其中：应收利息 - - 应交税费 五、24 5,519,641.18 11,316,721.47
应收股利 - - 其他应付款 五、25 10,337,866.70 6,628,723.49
存货 五、8 243,082,636.35 168,277,299.27 其中：应付利息 - -
其中：数据资源 - - 应付股利 - -
合同资产 - - 持有待售负债 - -
持有待售资产 - - 一年内到期的非流动负债 五、26 10,420,642.21 3,879,677.89
一年内到期的非流动资产 - - 其他流动负债 五、27 22,949,599.26 8,657,997.50
其他流动资产 五、9 27,711,229.52 24,111,767.71 流动负债合计 676,999,509.61 445,015,131.48
流动资产合计 1,087,479,818.17 990,729,335.99 非流动负债：
非流动资产： 长期借款 五、28 252,023,690.44 150,107,625.47
债权投资 - - 应付债券 五、29 65,311,608.87 226,170,743.48
其他债权投资 - - 其中：优先股 - -
长期应收款 - - 永续债 - -
长期股权投资 五、10 15,745,365.63 13,375,293.55 租赁负债 五、30 16,155,946.79 20,355,541.83
其他权益工具投资 五、11 2,362,904.69 2,411,463.73 长期应付款 - -
其他非流动金融资产 - - 长期应付职工薪酬 - -
投资性房地产 - - 预计负债 - -
固定资产 五、12 874,641,491.19 471,543,447.11 递延收益 五、31 43,892,650.11 27,001,048.53
在建工程 五、13 162,234,691.29 322,004,268.54 递延所得税负债 五、17 13,957,299.83 27,299,328.63
生产性生物资产 - - 其他非流动负债 - -
油气资产 - - 非流动负债合计 391,341,196.04 450,934,287.94
使用权资产 五、14 19,346,848.27 23,432,260.19 负债合计 1,068,340,705.65 895,949,419.42
无形资产 五、15 130,952,440.12 133,390,658.29
其中：数据资源 - -
开发支出 - -
其中：数据资源 - - 所有者权益：
商誉 - - 股本 五、32 117,737,929.00 106,622,978.00
长期待摊费用 五、16 22,122,992.28 14,197,482.08 其他权益工具 五、33 30,253,498.62 115,865,380.95
递延所得税资产 五、17 37,497,333.01 23,926,482.54 其中：优先股 - -
其他非流动资产 五、18 17,041,201.96 19,363,900.26 永续债 - -
非流动资产合计 1,281,945,268.44 1,023,645,256.29 资本公积 五、34 786,550,291.42 506,224,950.53
减：库存股 - -
其他综合收益 五、35 -159,420.37 -500,255.83
专项储备 - -
盈余公积 五、36 40,546,015.16 39,075,244.89
未分配利润 五、37 326,156,067.13 351,136,874.32
归属于母公司所有者权益合计 1,301,084,380.96 1,118,425,172.86
少数股东权益 - -
所有者权益合计 1,301,084,380.96 1,118,425,172.86
资产总计 2,369,425,086.61 2,014,374,592.28 负债和所有者权益总计 2,369,425,086.61 2,014,374,592.28
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并利润表
编制单位：广州市金钟汽车零件股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 本期发生额 上期发生额
一、营业总收入 1,127,014,836.69 1,134,236,309.70
其中：营业收入 五、38 1,127,014,836.69 1,134,236,309.70
二、营业总成本 1,117,861,705.06 1,035,489,111.22
其中：营业成本 五、38 925,690,460.01 880,066,118.55
税金及附加 五、39 9,365,848.70 5,934,565.88
销售费用 五、40 43,080,110.16 39,723,111.41
管理费用 五、41 60,395,923.71 49,533,210.61
研发费用 五、42 68,583,090.41 65,052,995.41
财务费用 五、43 10,746,272.07 -4,820,890.64
其中:利息费用 13,972,919.81 6,240,488.92
利息收入 6,447,434.89 5,316,018.72
加：其他收益 五、44 7,426,159.28 11,740,475.39
投资收益（损失以“-”号填列） 五、45 1,441,398.96 -1,738,978.66
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 1,471,996.53 -2,516,098.80
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 - -
净敞口套期收益（损失以“-”号填列） - -
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） - -
信用减值损失（损失以“-”号填列） 五、46 -11,616,435.11 -6,018,667.33
资产减值损失（损失以“-”号填列） 五、47 -21,196,727.96 -13,804,227.89
资产处置收益（损失以“-”号填列） 五、48 -118,499.27 1,022.03
三、营业利润（亏损以“-”号填列） -14,910,972.47 88,926,822.02
加：营业外收入 五、49 115,717.42 500.80
减：营业外支出 五、50 800,012.27 747,314.60
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -15,595,267.32 88,180,008.22
减：所得税费用 五、51 -8,078,694.50 3,251,133.55
五、净利润（净亏损以“-”号填列） -7,516,572.82 84,928,874.67
（一）按经营持续性分类
（二）按所有权归属分类
六、其他综合收益的税后净额 340,835.46 -317,034.91
（一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 340,835.46 -317,034.91
（1）重新计量设定受益计划变动额 - -
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益 - -
（3）其他权益工具投资公允价值变动 -41,275.18 -317,034.91
（4）企业自身信用风险公允价值变动 - -
（5）其他 - -
（1）权益法下可转损益的其他综合收益 - -
（2）其他债权投资公允价值变动 - -
（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额 - -
（4）其他债权投资信用减值准备 - -
（5）现金流量套期储备 - -
（6）外币财务报表折算差额 382,110.64 -
（7）其他 - -
（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 - -
七、综合收益总额 -7,175,737.36 84,611,839.76
（一）归属于母公司所有者的综合收益总额 -7,175,737.36 85,263,010.57
（二）归属于少数股东的综合收益总额 - -651,170.81
八、每股收益
（一）基本每股收益（元/股） -0.07 0.80
（二）稀释每股收益（元/股） -0.07 0.80
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并现金流量表
编制单位：广州市金钟汽车零件股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 757,703,978.84 931,535,339.33
收到的税费返还 19,351,606.67 31,360,543.19
收到其他与经营活动有关的现金 五、52 30,436,779.20 20,830,451.64
经营活动现金流入小计 807,492,364.71 983,726,334.16
购买商品、接受劳务支付的现金 436,822,152.81 440,845,598.24
支付给职工以及为职工支付的现金 321,320,425.59 229,253,469.92
支付的各项税费 35,150,298.43 39,924,902.70
支付其他与经营活动有关的现金 五、52 72,616,938.44 52,926,936.15
经营活动现金流出小计 865,909,815.27 762,950,907.01
经营活动产生的现金流量净额 -58,417,450.56 220,775,427.15
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 - -
取得投资收益收到的现金 2,002,630.87 2,978,312.85
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 590,710.32 3,200.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - -
收到其他与投资活动有关的现金 五、52 168,000,000.00 665,000,000.00
投资活动现金流入小计 170,593,341.19 667,981,512.85
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 345,402,410.22 547,844,929.49
投资支付的现金 - -
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - -
支付其他与投资活动有关的现金 五、52 118,000,000.00 555,000,000.00
投资活动现金流出小计 463,402,410.22 1,102,844,929.49
投资活动产生的现金流量净额 -292,809,069.03 -434,863,416.64
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金 7,125,246.00 8,245,040.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 - -
取得借款收到的现金 422,294,902.42 280,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金 五、52 3,361,750.47 3,058,600.00
筹资活动现金流入小计 432,781,898.89 291,303,640.00
偿还债务支付的现金 111,007,000.00 99,028,015.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 27,521,445.92 22,222,898.23
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 - -
支付其他与筹资活动有关的现金 五、52 8,623,606.84 10,475,763.74
筹资活动现金流出小计 147,152,052.76 131,726,676.97
筹资活动产生的现金流量净额 285,629,846.13 159,576,963.03
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -111,979.70 3,800,885.65
五、现金及现金等价物净增加额 -65,708,653.16 -50,710,140.81
加：期初现金及现金等价物余额 402,640,708.48 453,350,849.29
六、期末现金及现金等价物余额 336,932,055.32 402,640,708.48
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并所有者权益变动表
编制单位：广州市金钟汽车零件股份有限公司 单位：元 币种：人民币
本期发生额
归属于母公司所有者权益
项 目
其他权益工具 少数股东权益 所有者权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 小计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 106,622,978.00 - - 115,865,380.95 506,224,950.53 - -500,255.83 - 39,075,244.89 351,136,874.32 1,118,425,172.86 - 1,118,425,172.86
加：会计政策变更 - - - - - - - - - - - - -
前期差错更正 - - - - - - - - - - - - -
同一控制下企业合并 - - - - - - - - - - - - -
其他 - - - - - - - - - - - - -
二、本年年初余额 106,622,978.00 - - 115,865,380.95 506,224,950.53 - -500,255.83 - 39,075,244.89 351,136,874.32 1,118,425,172.86 - 1,118,425,172.86
三、本年增减变动金额(减少以“-”号
填列)
（一）综合收益总额 - - - - - - 340,835.46 - - -7,516,572.82 -7,175,737.36 - -7,175,737.36
（二）所有者投入和减少资本 11,114,951.00 - - -85,611,882.33 280,325,340.89 - - - - - 205,828,409.56 - 205,828,409.56
（三）利润分配 - - - - - - - - 1,470,770.27 -17,464,234.37 -15,993,464.10 - -15,993,464.10
（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - - -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - - - -
（六）其他 - - - - - - - - - - - - -
四、本年年末余额 117,737,929.00 - - 30,253,498.62 786,550,291.42 - -159,420.37 - 40,546,015.16 326,156,067.13 1,301,084,380.96 - 1,301,084,380.96
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
合并所有者权益变动表
编制单位：广州市金钟汽车零件股份有限公司 单位：元 币种：人民币
上期发生额
归属于母公司所有者权益
项 目
其他权益工具 少数股东权益 所有者权益合计
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 小计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 106,096,616.00 - - 115,918,736.68 494,940,623.43 - -183,220.92 - 29,872,718.02 290,751,993.61 1,037,397,466.82 912,586.73 1,038,310,053.55
加：会计政策变更 - - - - - - - - - - - - -
前期差错更正 - - - - - - - - - - - - -
同一控制下企业合并 - - - - - - - - - - - - -
其他 - - - - - - - - - - - - -
二、本年年初余额 106,096,616.00 - - 115,918,736.68 494,940,623.43 - -183,220.92 - 29,872,718.02 290,751,993.61 1,037,397,466.82 912,586.73 1,038,310,053.55
三、本年增减变动金额(减少以“-”号
填列)
（一）综合收益总额 - - - - - - -317,034.91 - - 85,580,045.48 85,263,010.57 -651,170.81 84,611,839.76
（二）所有者投入和减少资本 526,362.00 - - -53,355.73 11,284,327.10 - - - - - 11,757,333.37 -261,415.92 11,495,917.45
（三）利润分配 - - - - - - - - 9,202,526.87 -25,195,164.77 -15,992,637.90 - -15,992,637.90
（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - - - -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - - - -
（六）其他 - - - - - - - - - - - - -
四、本年年末余额 106,622,978.00 - - 115,865,380.95 506,224,950.53 - -500,255.83 - 39,075,244.89 351,136,874.32 1,118,425,172.86 - 1,118,425,172.86
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
母公司资产负债表
编制单位：广州市金钟汽车零件股份有限公司 单位：元 币种：人民币
资 产 附注 期末余额 期初余额 负债和所有者权益 附注 期末余额 期初余额
流动资产： 流动负债：
货币资金 311,834,139.18 384,323,854.63 短期借款 31,890,107.47 20,016,011.12
交易性金融资产 - 50,067,671.23 交易性金融负债 - -
衍生金融资产 - - 衍生金融负债 - -
应收票据 42,969,752.33 8,110,320.82 应付票据 260,800,000.00 90,000,000.00
应收账款 十七、1 1,471,663,636.43 1,195,171,182.05 应付账款 1,467,261,998.61 1,232,945,207.85
应收款项融资 37,377,069.14 21,703,600.43 预收款项 - -
预付款项 1,973,147.72 2,939,473.06 合同负债 1,154,278.32 747,081.35
其他应收款 十七、2 264,937,227.84 186,545,808.96 应付职工薪酬 13,690,350.24 18,047,510.19
其中：应收利息 - - 应交税费 2,693,978.08 9,981,796.40
应收股利 - - 其他应付款 7,110,791.60 4,139,048.30
存货 189,673,420.64 134,091,786.73 其中：应付利息 - -
其中：数据资源 - - 应付股利 - -
合同资产 - - 持有待售负债 - -
持有待售资产 - - 一年内到期的非流动负债 6,087,394.03 2,641,717.82
一年内到期的非流动资产 - - 其他流动负债 22,945,658.99 7,090,144.34
其他流动资产 4,871,414.23 1,587,552.72 流动负债合计 1,813,634,557.34 1,385,608,517.37
流动资产合计 2,325,299,807.51 1,984,541,250.63 非流动负债：
非流动资产： 长期借款 26,800,000.00 -
债权投资 - - 应付债券 65,311,608.87 226,170,743.48
其他债权投资 - - 其中：优先股 - -
长期应收款 - - 永续债 - -
长期股权投资 十七、3 256,107,094.37 201,989,414.61 租赁负债 10,633,088.39 12,678,602.65
其他权益工具投资 2,362,904.69 2,411,463.73 长期应付款 - -
其他非流动金融资产 - - 长期应付职工薪酬 - -
投资性房地产 - - 预计负债 - -
固定资产 397,632,795.39 259,427,682.35 递延收益 38,521,733.34 26,716,848.53
在建工程 93,748,508.96 138,418,878.34 递延所得税负债 11,772,213.38 24,872,541.63
生产性生物资产 - - 其他非流动负债 - -
油气资产 - - 非流动负债合计 153,038,643.98 290,438,736.29
使用权资产 12,723,573.96 14,971,154.65 负债合计 1,966,673,201.32 1,676,047,253.66
无形资产 99,090,737.48 100,747,955.54
其中：数据资源 - -
开发支出 - -
其中：数据资源 - - 所有者权益：
商誉 - - 股本 117,737,929.00 106,622,978.00
长期待摊费用 18,387,984.13 12,907,272.52 其他权益工具 30,253,498.62 115,865,380.95
递延所得税资产 19,190,607.18 13,129,327.01 其中：优先股 - -
其他非流动资产 2,114,767.70 3,255,722.37 永续债 - -
非流动资产合计 901,358,973.86 747,258,871.12 资本公积 787,402,889.44 507,346,209.59
减：库存股 - -
其他综合收益 -541,531.01 -500,255.83
专项储备 - -
盈余公积 40,546,015.16 39,075,244.89
未分配利润 284,586,778.84 287,343,310.49
所有者权益合计 1,259,985,580.05 1,055,752,868.09
资产总计 3,226,658,781.37 2,731,800,121.75 负债和所有者权益总计 3,226,658,781.37 2,731,800,121.75
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
母公司利润表
编制单位：广州市金钟汽车零件股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 本期发生额 上期发生额
一、营业收入 十七、4 1,388,697,724.96 1,486,381,058.24
减：营业成本 十七、4 1,220,278,763.11 1,252,789,928.74
税金及附加 5,276,793.41 3,441,520.46
销售费用 36,675,903.66 38,903,172.24
管理费用 37,254,281.48 30,919,444.69
研发费用 47,712,771.82 47,525,873.53
财务费用 6,914,819.21 -4,585,204.22
其中：利息费用 9,894,231.26 6,309,707.46
利息收入 6,339,971.99 5,141,039.61
加：其他收益 6,506,082.02 8,364,034.44
投资收益（损失以“-”号填列） 十七、5 2,339,474.51 -4,260,113.74
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 2,370,072.08 -5,037,233.88
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 - -
净敞口套期收益（损失以“-”号填列） - -
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） - -
信用减值损失（损失以“-”号填列） -9,457,954.11 -5,242,295.77
资产减值损失（损失以“-”号填列） -19,155,050.97 -14,729,803.03
资产处置收益（损失以“-”号填列） -285,600.76 -
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 14,531,342.96 101,518,144.70
加：营业外收入 76,557.00 -
减：营业外支出 496,281.92 698,862.49
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 14,111,618.04 100,819,282.21
减：所得税费用 -596,084.68 8,794,013.54
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 14,707,702.72 92,025,268.67
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 14,707,702.72 92,025,268.67
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） -
五、其他综合收益的税后净额 -41,275.18 -317,034.91
（一）不能重分类进损益的其他综合收益 -41,275.18 -317,034.91
（二）将重分类进损益的其他综合收益 - -
六、综合收益总额 14,666,427.54 91,708,233.76
七、每股收益
（一）基本每股收益（元/股）
（二）稀释每股收益（元/股）
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
母公司现金流量表
编制单位：广州市金钟汽车零件股份有限公司 单位：元 币种：人民币
项 目 附注 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金 857,842,272.73 960,978,112.42
收到的税费返还 19,351,606.67 31,360,543.19
收到其他与经营活动有关的现金 21,841,430.18 20,091,278.18
经营活动现金流入小计 899,035,309.58 1,012,429,933.79
购买商品、接受劳务支付的现金 511,858,789.50 546,910,705.25
支付给职工以及为职工支付的现金 207,098,927.56 138,305,499.29
支付的各项税费 19,728,418.19 24,290,442.74
支付其他与经营活动有关的现金 40,356,715.34 50,837,277.03
经营活动现金流出小计 779,042,850.59 760,343,924.31
经营活动产生的现金流量净额 119,992,458.99 252,086,009.48
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金 - -
取得投资收益收到的现金 2,002,630.87 2,978,312.85
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 586,462.53 3,200.00
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - -
收到其他与投资活动有关的现金 168,000,000.00 665,000,000.00
投资活动现金流入小计 170,589,093.40 667,981,512.85
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 140,177,900.77 309,922,972.31
投资支付的现金 51,344,340.44 59,000,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - -
支付其他与投资活动有关的现金 195,577,130.85 555,000,000.00
投资活动现金流出小计 387,099,372.06 923,922,972.31
投资活动产生的现金流量净额 -216,510,278.66 -255,941,459.46
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金 7,125,246.00 7,745,040.00
取得借款收到的现金 61,868,211.34 20,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金 3,265,600.00 2,900,000.00
筹资活动现金流入小计 72,259,057.34 30,645,040.00
偿还债务支付的现金 20,000,000.00 44,028,015.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金 21,414,790.26 19,943,887.14
支付其他与筹资活动有关的现金 6,101,852.78 5,354,815.14
筹资活动现金流出小计 47,516,643.04 69,326,717.28
筹资活动产生的现金流量净额 24,742,414.30 -38,681,677.28
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -652,267.63 3,800,885.65
五、现金及现金等价物净增加额 -72,427,673.00 -38,736,241.61
加：期初现金及现金等价物余额 384,120,994.31 422,857,235.93
六、期末现金及现金等价物余额 311,693,321.31 384,120,994.32
法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：
母公司所有者权益变动表
编制单位：广州市金钟汽车零件股份有限公司 单位：元 币种：人民币
本期发生额
项目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 106,622,978.00 - - 115,865,380.95 507,346,209.59 - -500,255.83 - 39,075,244.89 287,343,310.49 1,055,752,868.09
加： 会计政策变更 - - - - - - - - - - -
前期差错更正 - - - - - - - - - - -
其他 - - - - - - - - - - -
二、本年年初余额 106,622,978.00 - - 115,865,380.95 507,346,209.59 - -500,255.83 - 39,075,244.89 287,343,310.49 1,055,752,868.09
三、本年增减变动金额 (减少以“-”号填列) 11,114,951.00 - - -85,611,882.33 280,056,679.85 - -41,275.18 - 1,470,770.27 -2,756,531.65 204,232,711.96
（一）综合收益总额 - - - - - - -41,275.18 - - 14,707,702.72 14,666,427.54
（二）所有者投入和减少资本 11,114,951.00 - - -85,611,882.33 280,056,679.85 - - - - - 205,559,748.52
（三）利润分配 - - - - - - - - 1,470,770.27 -17,464,234.37 -15,993,464.10
（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - -
（六）其他 - - - - - - - - - - -
四、本年年末余额 117,737,929.00 - - 30,253,498.62 787,402,889.44 - -541,531.01 - 40,546,015.16 284,586,778.84 1,259,985,580.05
法定代表人： 主管会计工作负责人 ： 会计机构负责人 ：
母公司所有者权益变动表
编制单位：广州市金钟汽车零件股份有限公司 单位：元 币种：人民币
上期发生额
项目 其他权益工具
股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
优先股 永续债 其他
一、上年年末余额 106,096,616.00 - - 115,918,736.68 495,073,298.41 - -183,220.92 - 29,872,718.02 220,513,206.59 967,291,354.78
加： 会计政策变更 - - - - - - - - - - -
前期差错更正 - - - - - - - - - - -
其他 - - - - - - - - - - -
二、本年年初余额 106,096,616.00 - - 115,918,736.68 495,073,298.41 - -183,220.92 - 29,872,718.02 220,513,206.59 967,291,354.78
三、本年增减变动金额 (减少以“-”号填列) 526,362.00 - - -53,355.73 12,272,911.18 - -317,034.91 - 9,202,526.87 66,830,103.90 88,461,513.31
（一）综合收益总额 - - - - - - -317,034.91 - - 92,025,268.67 91,708,233.76
（二）所有者投入和减少资本 526,362.00 - - -53,355.73 12,272,911.18 - - - - - 12,745,917.45
（三）利润分配 - - - - - - - - 9,202,526.87 -25,195,164.77 -15,992,637.90
（四）所有者权益内部结转 - - - - - - - - - - -
（五）专项储备 - - - - - - - - - - -
（六）其他 - - - - - - - - - - -
四、本年年末余额 106,622,978.00 - - 115,865,380.95 507,346,209.59 - -500,255.83 - 39,075,244.89 287,343,310.49 1,055,752,868.09
法定代表人： 主管会计工作负责人 ： 会计机构负责人 ：
广州市金钟汽车零件股份有限公司
财务报表附注
一、 公司基本情况
广州市金钟汽车零件股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）于 2021 年 8 月 27 日，
经中国证券监督管理委员会“证监许可[2021]2810 号”文核准，向社会公众发行人民币普通股（A
股），成为创业板上市公司。公司在广州市工商行政管理局登记注册，企业法人统一社会信用
代码 914401147619330242。截至 2025 年 12 月 31 日，公司注册资本为人民币 117,737,929.00
元。
广州市花都区新华街东风大道西。
公司是一家专业从事汽车内外饰件设计、开发、生产和销售的高新技术企业，主要产品包
括汽车轮毂装饰件（轮毂中心盖、大尺寸轮毂装饰盖、轮毂镶件等）、汽车标识装饰件（汽车
字标、汽车标牌、方向盘标）、汽车车身装饰件（装饰条、车身装饰件总成、格栅等）、内饰
件（副仪表板附件、门板附件、主仪表板附件等）。
本财务报告业经公司董事会于 2026 年 4 月 27 日批准报出。
二、 财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的
《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）和其他各项
具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会
计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——
财务报告的一般规定》（2023 年修订）的披露规定编制。
公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
广州市金钟汽车零件股份有限公司
财务报表附注
三、公司主要会计政策及会计估计
公司承诺编制的报告期各财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本
公司报告期间的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
本公司会计年度自公历每年 1 月 1 日至 12 月 31 日止。
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公
司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
公司以人民币作为记账本位币。
项目 重要性标准
单项金额重大的应收账款 公司资产总额的 1%或超过 2000 万元
单项金额重大的应付账款 公司资产总额的 1%或超过 2000 万元
重要的单项计提坏账准备的应收账款 300 万元
重要的单项计提坏账准备的其他应收款 300 万元
重要的应收账款核销 300 万元
重要的其他应收款核销 300 万元
重要的投资活动现金流量 5000 万元
（1）同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为
同一控制下的企业合并。通常情况下，同一控制下的企业合并是指发生在同一企业集团内部企
业之间的合并，除此之外，一般不作为同一控制下的企业合并。
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本公司作为合并方在企业合并中取得的资产、负债，按照合并日在最终控制方合并财务报
表中的账面价值计量。同一控制下的控股合并形成的长期股权投资，本公司以合并日应取得被
合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为形成长期股权投资的
初始投资成本，相关会计处理见长期股权投资；同一控制下的吸收合并取得的资产、负债，本
公司按照相关资产、负债在被合并方的原账面价值入账。本公司取得的净资产账面价值与支付
的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
本公司作为合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括支付的审计费用、评估
费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的
手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发
生的手续费、佣金等费用，应当抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收
益。
同一控制下的控股合并形成母子关系的，母公司在合并日编制合并财务报表，包括合并资
产负债表、合并利润表和合并现金流量表。合并资产负债表，以被合并方有关资产、负债的账
面价值并入合并财务报表，合并方与被合并方在合并日及以前期间发生的交易，作为内部交易，
按照“合并财务报表”有关原则进行抵消；合并利润表和现金流量表，包含合并方及被合并方自
合并当期期初至合并日实现的净利润和产生的现金流量，涉及双方在当期发生的交易及内部交
易产生的现金流量，按照合并财务报表的有关原则进行抵消。
（2）非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业
合并。
企业合并成本的确定：企业合并成本包括购买方为进行企业合并支付的现金或非现金资产、
发行或承担的债务、发行的权益性证券等在购买日的公允价值，企业合并中发生的各项直接相
关费用计入当期损益。通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本
之和。
非同一控制下的控股合并取得的长期股权投资，本公司以购买日确定的企业合并成本（不
包括应自被投资单位收取的现金股利和利润），作为对被购买方长期股权投资的初始投资成本；
非同一控制下的吸收合并取得的符合确认条件的各项可辨认资产、负债，本公司在购买日按照
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公允价值确认为本企业的资产和负债。本公司以非货币资产为对价取得被购买方的控制权或各
项可辨认资产、负债的，有关非货币资产在购买日的公允价值与其账面价值的差额，作为资产
的处置损益，计入合并当期的利润表。
非同一控制下的企业合并中，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允
价值份额的差额，确认为商誉；在吸收合并情况下，该差额在母公司个别财务报表中确认为商
誉；在控股合并情况下，该差额在合并财务报表中列示为商誉。
企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，本公司计入
合并当期损益（营业外收入）。在吸收合并情况下，该差额计入合并当期母公司个别利润表；
在控股合并情况下，该差额计入合并当期的合并利润表。
（3）企业合并中相关费用的处理
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用及其他相关管理费用，于发生时
计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或
债务性证券的初始确认金额。
（1）控制的判断标准
控制，是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，
并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。本公司在综合考虑所有相关事实和情况的
基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相
关要素发生变化的，本公司进行重新评估。
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）本
身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。在判
断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立
目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性
等的基础上评估是否控制该结构化主体。
（2）合并报表编制范围
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合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）本
身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。控制，
是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力
运用对被投资方的权力影响其回报金额。
（3）合并程序
合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报
表。
公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期间与公
司保持一致。在编制合并财务报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公司与子公
司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。
子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利
润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期
初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
①增加子公司以及业务
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整
合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收
入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报
告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的相关项目进行调整，视同合并
后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负
债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告
期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末
的现金流量纳入合并现金流量表。
公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债及
或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并财务报表。对合并成本大于合并中取得的被
购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方
可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
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通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买日之前持
有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面
价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的
其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损
益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日
之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益
的公允价值变动转入留存损益。
②处置子公司以及业务
A.一般处理方法
在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费
用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于
剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和剩余股权
公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净
资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权
投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与子公司直接处置相关资产或负债相同的基础
进行会计处理，因原有子公司相关的除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益
变动而确认的股东权益，在丧失控制权时转为当期损益。
B.分步处置股权至丧失控制权
企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权
投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧
失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享
有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并
转入丧失控制权当期的损益。
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况，
通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：
（A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
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（B）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
（C）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
（D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
③购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自
购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的
资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存
收益。
④不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置
长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调
整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价
不足冲减的，调整留存收益。
合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排，分为共同经营和合营企业。
（1）当共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本
公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
①确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
②确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
③确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
④按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
⑤确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期股
权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
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公司根据《企业会计准则——现金流量表》的规定，对持有时间短（一般不超过 3 个月）、
流动性强、可随时变现、价值变动风险很小的短期投资，确认为现金等价物。
对发生的非本位币经济业务，本公司按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。资
产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率
与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除：①符合资本化条件
的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本；②为了规避外汇风
险进行套期的套期工具的汇兑差额按套期会计方法处理；③分类为以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他
综合收益外，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即
期汇折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算， 折
算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额， 根据非货币性项目的性质计入当期损益
或其他综合收益。
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融资产的分类、确认和计量
①金融资产的分类
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：
以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
②金融资产的初始计量
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始
确认金额。对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第 14 号——收入》所定义的
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重大融资成分或根据《企业会计准则第 14 号——收入》规定不考虑不超过一年的合同中的融
资成分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进行初始计量。
③金融资产的后续计量
A.以摊余成本计量的金融资产
公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同
现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付
本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进
行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，
应当在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
B.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且
此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。公司对此类金融资产按照公允价值
计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息
收入计入当期损益。此类金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其
他综合收益中转出，计入当期损益。
对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量
且其变动计入其他综合收益的金融资产，其公允价值的后续变动计入其他综合收益，不需计提
减值准备。除了获得的股利收入（明确作为投资成本部分收回的股利收入除外）计入当期损益
外，其他相关的利得和损失（包括汇兑损益）均应当计入其他综合收益，且后续不得转入损益。
该类金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转
出，计入留存收益。
C.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产之外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按公允价值进行后续计量，公允
价值变动计入当期损益。
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（2）金融负债的分类、确认依据和计量方法
①金融负债的分类
金融负债于初始确认时分类为：A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；B.
金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；C.属于上述
A.或 B.的财务担保合同，以及不属于上述 A.并以低于市场利率贷款的贷款承诺；D.以摊余成本
计量的金融负债。
②金融负债的初始计量
金融负债初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债，相关交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融负债，其相关交易费用计入其初
始确认金额。
③金融负债的后续计量
A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负
债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期
会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，因公司自身信用风险变动引
起的公允价值变动计入其他综合收益，终止确认时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引
起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对
该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将
该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
B. 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。
C.不属于上述 A.或 B.的财务担保合同，以及不属于上述 A.并以低于市场利率贷款的贷款
承诺
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企业在初始确认后按照金融工具的减值规定所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣
除按照《企业会计准则第 14 号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额孰高进行计
量。
D.以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部
分的金融负债所产生的利得或损失，应当在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减
值时，计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬给转入方的，终止确认该金融资产，
并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债;保留了金融资产所有权上几乎所
有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权
上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：①未保留对该金融资产控制的，终止确认该
金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；②保留了对该金融资
产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：①所转
移金融资产在终止确认日的账面价值；②因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综
合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转
移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续
确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期
损益：①终止确认部分的账面价值；②终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公
允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变
动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
（4）金融负债的终止确认条件
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或该部分金
融负债）。如存在下列情况：
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①公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务仍存在的，
不应当终止确认该金融负债。
②公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债（或
其一部分），且合同条款实质上是不同的，公司应当终止确认原金融负债（或其一部分），同
时确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现
金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
金融资产和金融负债的公允价值确认方法详见附注三第 12 项。
（6）衍生金融工具
衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值计量，并以其公允价值进行后续计
量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的衍生金融工具确认为
一项负债。
除与套期会计有关外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金
融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动
计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，
且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具
中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的
公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债。
（7）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件
的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
①公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在是可执行
的；
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②公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
（8）金融资产减值
①减值准备的确认方法
公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工
具投资金融资产、租赁应收款、合同资产、贷款承诺以及财务担保合同以预期信用损失为基础
确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损
失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有
现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相关金融资
产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于
第一阶段，本公司按照相当于该金融资产未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备；
如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照相
当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后
已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损
失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑在资产负债表日无须付出不必要
的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据
的信息，包括前瞻性信息。
未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融资产的预计存续
期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用损失，是
整个存续期预期信用损失的一部分。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后
并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未扣除减值
准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，按照其账面余额减
已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
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对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款，若某一客户信用风险特征与组合
中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应收款项单项计提坏
账准备。除单项计提坏账准备的应收款项之外，本公司依据信用风险特征对应收款项划分组合，
在组合基础上计算坏账准备。
A.应收票据、应收账款、应收款项融资
对于应收票据、应收账款、应收款项融资具体划分组合情况如下：
应收票据组合
组合名称 确定依据
银行承兑汇票组合 承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票组合 以承兑人的信用风险划分
对于划分为银行承兑汇票组合的应收票据，预期不存在信用损失；划分为商业承兑汇票组
合的应收票据，本公司采用以账龄特征为基础的预期信用损失模型，参考历史信用损失经验，
结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收票据账龄与整个存续期预期信用损失率对
照表，计算预期信用损失。
应收账款组合
组合名称 确定依据
账龄组合 按账龄段划分为具有类似信用风险特征的应收款项组合
合并范围内关联方组合 按关联方是否纳入合并范围划分组合
对于划分为对列入合并范围内母子公司之间应收账款不计提坏账准备；对于划分为账龄组
合的应收账款，本公司采用以账龄特征为基础的预期信用损失模型，参考历史信用损失经验，
结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对
照表，计算预期信用损失。
应收款项融资组合
应收款项融资反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据
和应收账款等。基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
组合名称 确定依据
银行承兑票据 信用风险极低，预期不会发生信用损失，预期信用损失率
应收账款债权凭证 为0
按照 1%确认应收款项融资坏账准备
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B.其他应收款
组合名称 确定依据
其他款项组合 按账龄段划分为具有类似信用风险特征的其他应收款项组合
合并范围内关联方组合 按关联方是否纳入合并范围划分组合
对于划分为对列入合并范围内母子公司之间其他应收账款不计提坏账准备；对于划分为应
收其他款项组合的其他应收款项，本公司依据其他应收款的信用风险自初始确认后是否已经显
著增加，采用相当于未来 12 个月或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失，即对于
其他应收款，本公司采用一般方法（“三阶段”模型）计提减值损失。
②信用风险显著增加的评估
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风
险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初
始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或
努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
A.债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；
B.已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；
C.已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；
D.现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力
产生重大不利影响。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显
著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行
分类，例如逾期信息和信用风险评级。
③已发生减值的金融资产
本公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产
成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
A.发行方或债务人发生重大财务困难；
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B.债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
C.债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都
不会做出的让步；
D.债务人很可能破产或进行其他财务重组；
E.发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；
F.以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所
致。
④金融资产减值的会计处理方法
公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准备的增加或转
回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，直接减记该金
融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损
益。
⑤预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预
期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。
对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；
对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其
损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
⑥核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融
资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债
务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本公司收
回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。
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已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一
项负债所需支付的价格。本公司采用公允价值计量相关资产或负债时，假定市场参与者在计量
日出售资产或者转移负债的交易，是在当前市场条件下的有序交易，该有序交易是在相关资产
或负债的主要市场进行。不存在主要市场的，公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场
进行。本公司以公允价值计量资产或负债时，采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现
其经济利益最大化所使用的假设。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融
工具不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定其公允价值。以公允价值计量非金融资产，公
司考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于
最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术计量相关
资产或负债的公允价值。使用估值技术时优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入
值无法取得或取得不切实可行的情况下，才可以使用不可观察输入值。公司将估值技术使用的
输入值分以下层级，并依次使用:
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：
活跃市场中类似资产或负债的报价;非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价;除报价以外的
其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等;市场验证的输入值等；
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察
市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数
据作出的财务预测等。
（1）存货分类
原材料、库存商品、发出商品、在产品、半成品、合同履约成本等。
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（2）存货的核算
原材料取得时采用实际成本核算、发出时采用加权平均法计价；自行生产的库存商品入库
时按实际生产成本核算，发出采用加权平均法核算；对外采购的库存商品、半成品取得时采用
实际成本核算，发出时采用加权平均法计价；发出商品发出采用加权平均法核算。
（3）存货的盘存制度
采用永续盘存制。存货定期盘点，盘点结果如果与账面记录不符，于期末前查明原因，并
根据企业的管理权限，经批准后，在期末结账前处理完毕。
（4）存货跌价准备的确认和计提方法
直接用于出售的存货，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确
定其可变现净值；需要经过加工的存货，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要
发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；公司于每年中期期末
及年度终了按存货成本与可变现净值孰低法计价，对预计损失采用备抵法核算，提取存货跌价
准备并计入当期损益。
（1）长期股权投资的分类
公司的长期股权投资包括对子公司的投资和对合营企业、联营企业的投资。
（2）长期股权投资初始投资成本的确定
①同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发
行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务
报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转
让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调
整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，在个别财务报表和
合并财务报表中，将按持股比例享有在合并日被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表
中的账面价值的份额作为初始投资成本。 合并日之前所持被合并方的股权投资账面价值加上
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合并日新增投资成本，与长期股权投资初始投资成本之间的差额调整资本公积；资本公积不足
冲减的，调整留存收益。
②非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初
始投资成本。公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资， 区分
个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：A.在个别财务报表中，以购买日之前所持被
购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购
买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综
合收益转入当期投资收益。B.在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按
照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；
购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日
所属当期投资收益。
③除企业合并形成以外的：以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款
作为投资成本。投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；发
行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；通过非货
币性资产交换（该项交换具有商业实质）取得的长期股权投资，其投资成本以该项投资的公允
价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本；通过债务重组取得的长期股权投资，债权人将
享有股份的公允价值确认为对债务人的投资。
（3）长期股权投资后续计量及损益确认方法
对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对具有共同控制、重大影响
的长期股权投资，采用权益法核算。
（4）确定对被投资单位具有重大影响的依据
对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共
同控制这些政策的制定的，认定为重大影响。
（5）长期股权投资的减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，
按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备。长期股权投资减值损失一经确认，
在以后会计期间不再转回。
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（1）固定资产标准：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年
的有形资产。
（2）固定资产的分类为：房屋建筑物、机器设备、运输设备、办公及其他设备。
（3）固定资产计价：在取得时按实际成本计价。
（4）固定资产折旧：公司各类固定资产折旧年限、估计残值率和年折旧率如下：
资产类别 内容 估计使用年限 净残值率 年折旧率
土地使用权及房屋建 永久使用权土地 无使用期限 - -
筑物 房屋建筑物 20 年 5% 4.75%
机器设备 机器设备 5-10 年 5% 9.5-19.00%
运输设备 运输设备 5年 5% 19.00%
办公及其他设备 办公及其他设备 5年 5% 19.00%
（5）固定资产减值准备：
公司于资产负债表日对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损
坏、长期闲置等原因导致其可回收金额低于账面价值的，则按照其差额计提固定资产减值准备，
固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。可收回金额根据资产的公允价值减去
处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产未来现金流量的
现值则按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现
率对其进行折现后的金额加以确定。
（1）在建工程的分类
在建工程以立项项目分类核算。
（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程按各项工程所发生的实际支出核算，在达到预定可使用状态时转作固定资产。所
建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续的，自达到预定可使用状态
之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并计提固定
资产的折旧，待办理了竣工决算手续后再对原估计值进行调整。
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本公司不同类别在建工程结转为固定资产的标准和时点如下：
类别 结转固定资产的标准和时点
（1）主体建设工程及配套工程已实质上完工；（2）建造工程在达到
预定设计要求，经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收；（3）经
房屋及建筑物 消防、国土、规划等外部部门验收；（4）建设工程达到预定可使用状
态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程
实际成本按估计价值转入固定资产。
（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试可在
需安装的机器设备 一段时间内保持正常稳定运行；（3）生产设备能够在一段时间内稳定
地产出合格产品；（4）设备经过资产管理部和使用部门验收。
（3）在建工程减值准备的确认标准、计提方法
公司于资产负债表日对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减值，
则计提减值准备。在建工程减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。存在以下一项或若
干项情况时，计提在建工程减值准备：
①长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新再开工的在建工程；
②所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很
大的不确定性；
③其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款或占用了一般借款发生的借款利
息以及专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用
或者可销售状态之前，根据其资本化率计算的发生额予以资本化。除此以外的其它借款费用在
发生时计入当期损益。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利
息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收
益后的金额确定为应予以资本化的费用。
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为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，公司根据累计资产支出超过
专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予
资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
（1）无形资产计价
①外购无形资产的成本，按使该项资产达到预定用途所发生的实际支出计价。
②内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益，开发阶段的支出，能够
符合资本化条件的，确认为无形资产成本。
③投资者投入的无形资产，按照投资合同或协议约定的价值作为成本，但合同或协议约
定价值不公允的除外。
④接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的无形资产，或以应收债权换入无形资产
的，按换入无形资产的公允价值入账。
⑤非货币性交易投入的无形资产，以该项无形资产的公允价值和应支付的相关税费作为
入账成本。
⑥接受捐赠的无形资产，捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的
相关税费计价；捐赠方没有提供有关凭据的，如果同类或类似无形资产存在活跃市场的，按同
类或类似无形资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为实际成本；如果同类
或类似无形资产不存在活跃市场的，按接受捐赠的无形资产的预计未来现金流量现值，作为实
际成本；自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按依法取得时发生的注册费，聘请律师
费等费用，作为实际成本。
（2）无形资产摊销
使用寿命有限的无形资产，在估计该使用寿命的年限内按直线法摊销；无法预见无形资产
为公司带来未来经济利益的期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的无形
资产不进行摊销。
本公司无形资产使用寿命估计情况如下：
项目 估计使用寿命 使用寿命的确定依据
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土地使用权 根据土地使用权证按 50 年摊销 法定使用权
合同约定的使用期限或预计可带
软件使用权 预计能为公司带来经济利益的期限
来未来经济利益的期限
合同约定的使用期限或预计可带
高尔夫会籍 预计能为公司带来经济利益的期限
来未来经济利益的期限
（3）无形资产减值准备
公司于资产负债表日检查各项无形资产预计给企业带来未来经济利益的能力，对预计可收
回金额低于其账面价值的，按单项预计可收回金额与账面价值差额计提减值准备。无形资产减
值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。
（4）公司内部研究开发项目开发阶段的支出满足资本化的条件
①从技术上来讲，完成该无形资产以使其能够使用或出售具有可行性。
②具有完成该无形资产并使用或出售的意图。
③无形资产产生未来经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市
场或无形资产自身存在市场；无形资产将在内部使用时，证明其有用性。
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用
或出售该无形资产。
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠计量。
长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形
资产、使用权资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结
果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回
金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较
高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估
计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最
小资产组合。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
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长期待摊费用是公司已经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年以上的各项
费用，以实际发生的支出入账并在其预计受益期内按直线法平均法进行摊销。如果长期待摊费
用项目不能使以后会计期间受益的，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
（1）职工薪酬的范围
职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补
偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配
偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
本公司在职工提供相关服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、津贴和补贴，职
工福利费，医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职
工教育经费等确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关
服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后
的金额计量。
（2）离职后福利
离职后福利，是指为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的
各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。（一）设定提存计划：公
司向独立的基金缴存固定费用后，公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划。包含基本
养老保险、失业保险等，在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存
金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。（二）设定受益计划：除设定提存计划以
外的离职后福利计划。
（3）辞退福利
辞退福利，是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自
愿接受裁减而给予职工的补偿。
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公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计
入当期损益：（一）企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。
（二）企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提
供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性记入当期损
益。正式退休日之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。
公司发生与或有事项相关的义务并同时符合以下条件时，在资产负债表中确认为预计负债：
（1）该义务是公司承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履
行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收
到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）股份支付的会计处理方法：
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础
确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
①以权益结算的股份支付：
A.用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允
价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，
在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用。
在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
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B.在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息
做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，
并相应调整资本公积。
C.用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，
按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益
工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本
或费用，相应增加股东权益。
②以现金结算的股份支付：
A.以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的
公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完
成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日， 以对
可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入
成本或费用，相应增加负债。
B.在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变
动计入当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
①本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照
权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的
权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他
不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司
取消了部分或全部已授予的权益工具。
②在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加
速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其
他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消
处理。
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公司发行的金融工具按照金融工具准则和金融负债和权益工具的区分及相关会计处理规
定进行初始确认和计量。其后，公司以所发行金融工具的分类为基础，确定该工具利息支出或
股利分配等的会计处理。对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都作为发行
企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理。对于归类为金融负债的金融工具，其
利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当
期损益。
发行方发行金融工具，其发生的手续费、佣金等交易费用，如分类为债务工具且以摊余成
本计量的，计入所发行工具的初始计量金额；如分类为权益工具的，从权益中扣除。
（1）销售商品收入的确认方法：
公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合
同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相
关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该
合同将改变公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；公司因向客户转让商品而有权取得的
对价很可能收回。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约
义务：
①客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益。
②客户能够控制公司履约过程中在建的商品。
③公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且公司在整个合同期内有权就累计至
今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履
约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿
的，公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。
在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，公司考虑下列迹象：
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①公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。
②公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
③公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
④公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权
上的主要风险和报酬。
⑤客户已接受该商品或服务等。
（2）公司收入确认的具体方法
①汽车零部件内销销售收入
及价格反馈信息后确认收入；
及价格反馈信息后确认收入。
②汽车零部件外销销售收入
入。
及价格反馈信息后确认收入。
③模具收入的确认方法
公司在模具经客户确认或客户验收合格达到批量生产条件后，确认收入。
合同成本包括取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本 (如销售佣金等) 。
该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发
生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
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为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围的，且
同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费
用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品或服务收
入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司对超出部分计提减值准
备，并确认为资产减值损失：
（1）企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
（2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值的，应
当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不
计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
政府补助是指公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投
入的资本。
（1）本公司在能够满足政府补助所附条件且能够收到政府补助时确认政府补助。其中：
①政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，
按公允价值计量，如公允价值不能可靠取得，则按名义金额计量。
②与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的
政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按
照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间
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的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益或冲减相关成
本；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
③与企业日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本
费用。与企业日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
（2）已确认的政府补助需要退回的，应当在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会
计处理：
①初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；
②存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
③属于其他情况的，直接计入当期损益。
所得税费用的会计处理采用资产负债表债务法核算。资产负债表日，公司按照可抵扣暂时
性差异与适用所得税税率计算的结果，确认递延所得税资产及相应的递延所得税收益；按照应
纳税暂时性差异与适用所得税税率计算的结果，确认递延所得税负债及相应的递延所得税费用。
（1）递延所得税资产的确认
公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性
差异产生的递延所得税资产。但是同时具有下列特征的交易（除初始确认的资产和负债导致产
生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易以外）中因资产或负债的初始确认所
产生的递延所得税资产不予确认：①该项交易不是企业合并；②交易发生时既不影响会计利润
也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。
公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件
的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回；未来很可能获得用
来抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损
和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
（2）递延所得税负债的确认
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除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所
得税负债：①商誉的初始确认；②同时具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：
A.该项交易不是企业合并；B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣
亏损）；③公司对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，同时满足下
列条件的：A.投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；B.该暂时性差异在可预见的未来很可
能不会转回。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿
该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。
在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据
资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销后的净额
列示：
①本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法定权利；
②递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征
收的所得税相关。
（1）租赁的识别
在合同开始日，公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期
间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确
定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，公司进行如下评估：①合同是否
涉及已识别资产的使用。已识别资产可能由合同明确指定或在资产可供客户使用时隐性指定，
并且该资产在物理上可区分，或者如果资产的某部分产能或其他部分在物理上不可区分但实质
上代表了该资产的全部产能，从而使客户获得因使用该资产所产生的几乎全部经济利益。如果
资产的供应方在整个使用期间拥有对该资产的实质性替换权，则该资产不属于已识别资产；②
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承租人是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益；③承租人是
否有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
（2）租赁的分拆和合并
合同中同时包含多项单独租赁的，公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处
理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：①承租人可从
单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；②该资产与合同中的其他资产
不存在高度依赖或高度关联关系。
企业与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的合同，
在符合下列条件之一时，应当合并为一份合同进行会计处理：①该两份或多份合同基于总体商
业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。②该两份或
多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。③该两份或多份合同让
渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。
（3）短期租赁和低价值资产租赁
短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买选择权的租赁。低
价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时的价值低于人民币 40,000 元的租赁。公司转租
或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。公司选择对短期租赁和低价值资产租
赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入
当期损益或相关资产成本。
（4）本公司作为承租人
除采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用
权资产和租赁负债。
①使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
A.租赁负债的初始计量金额；
B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相
关金额；
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C.承租人发生的初始直接费用；
D.承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约
定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权
的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产
所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
②租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。租赁付款额包括：
A.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；B.取决于指数或
比率的可变租赁付款额；C.购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；
D.行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；E.
根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公
司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期
各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负
债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于
确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或
实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调
整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，
将剩余金额计入当期损益。
（5）本公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁
划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
①经营租赁
经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。公司将发生的与
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经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计
入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
②融资租赁
在租赁开始日，公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。公司对
应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资
净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止
确认和减值详见本附注“三、11 金融工具”。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际
发生时计入当期损益。
（6）租赁变更
①本公司作为承租人
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁
范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后
合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计
量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并
将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新
计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
②本公司作为出租人
属于经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变
更前租赁有关的预收或应收租赁收款额应当视为新租赁的收款额。
属于融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行
会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的
对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
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属于融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理，若变更在租赁开始日生效，该租
赁会被分类为经营租赁的，公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并
以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；若变更在租赁开始日生效，该
租赁会被分类为融资租赁的，公司按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》关
于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
（7）售后租回交易
本公司按照本会计政策之第 25 项收入的规定评估确定售后租回交易中的资产转让是否属
于销售。
①作为承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有
关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损
失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，公
司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出
租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。售
后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入
等额的金融负债。
②作为出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按照资产购买进行相应会计处理，并根据租
赁准则对资产出租进行会计处理。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者公司
未按市场价格收取租金，公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将
高于市场价格的款项作为公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租
金收入。售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司确认一项与转让收入等额的金融资产。
（1）重要会计政策变更
财政部、国务院国资委、金融监管总局和中国证监会联合发布的《关于严格执行企业会计
准则 切实做好企业 2025 年年报工作的通知》以及财政部会计司于 2025 年 7 月 8 日发布的标
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准仓单交易相关会计处理实施问答，明确了企业在期货交易场所通过频繁签订买卖标准仓单的
合同以赚取差价、不提取标准仓单对应的商品实物的，企业应当将其签订的买卖标准仓单的合
同视同金融工具，并按照金融工具确认计量准则的规定进行会计处理。本公司自 2025 年 1 月 1
日起执行年报通知和实施问答的该项规定，并对可比期间的财务报表数据进行追溯调整。执行
该规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。
（2）重要会计估计变更
报告期公司未发生重要会计估计变更。
四、税项
税种 计税基数 税率
增值税 产品销售收入、加工服务收入 6%、13%
城市建设维护税 应缴流转税额 5%、7%
教育费附加 应缴流转税额 3%
地方教育附加 应缴流转税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 15%、20%、21%、25%
（1）企业所得税税率的情况
纳税主体名称 税率
广州市金钟汽车零件股份有限公司 15%
清远市金钟汽车零部件有限公司 15%
清远市纳格汽车零件制造有限公司 25%
广州市华鑫复合材料科技有限公司 20%
南通金钟汽车零件有限公司 25%
泰国纳格汽车零部件有限公司 20%
JINZHONG(U.S.A.)AUTOPARTSMANUFACTURINGCO.,LTD 21%
注：境外子公司税项根据境外各国家或地区的税务法规及有关规定计算。
（1）根据 2025 年 12 月 19 日广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税
务局联合下发的高新技术企业证书（编号为：GR202544010444），广州市金钟汽车零件股份有
限公司自 2025 年 1 月 1 日起至 2027 年 12 月 31 日按照 15%税率征收企业所得税。
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（2）根据 2025 年 12 月 19 日广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税
务局联合下发的高新技术企业证书（编号为：GR202544011385），清远市金钟汽车零部件有限
公司自 2025 年 1 月 1 日起至 2027 年 12 月 31 日按照 15%税率征收企业所得税。
（3）子公司广州市华鑫复合材料科技有限公司符合小型微利企业的认定标准。
根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总
局公告 2022 年第 13 号）第一条规定，对小型微利企业年应纳税所得额超过 100 万元但不超过
年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日。根据《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》
（财政部税务总局公告 2023 年第 6 号）第一条规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过
年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日。根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费
政策的公告》（财政部税务总局公告 2023 年第 12 号）第三条规定，对小型微利企业减按 25%
计算应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税政策，执行期限延续至 2027 年 12 月 31 日。
根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总
局公告 2023 年第 12 号）第二条规定，自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日对小型微利企
业减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不
含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
（4）根据《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政
部税务总局公告 2023 年第 7 号）第一条规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未
形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自 2023 年 1 月 1 日起，再按照
实际发生额的 100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自 2023 年 1 月 1 日起，按照无形资产
成本的 200%在税前摊销。
（5）根据《财政部 税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（2023
年第 43 号），自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，允许先进制造业企业按照当期可抵
扣进项税额加计 5%抵减应纳增值税税额。广州市金钟汽车零件股份有限公司、清远市金钟汽
车零部件有限公司按照当期可抵扣进项税额的 5%计提当期加计抵减额。先进制造业企业可计
提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提。
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（6）根据泰国关于税收优惠的相关政策及法律法规规定，泰国纳格汽车零部件有限公司
取得泰国投资促进委员会（BOI）颁发的《投资优惠证书》，享受免征机械进口税、免征生产
出口产品的物料进口税的相关税收优惠政策。
五、合并财务报表主要项目注释
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，期初指 2025 年 1 月 1 日，期末指 2025 年
项目 期末余额 期初余额
库存现金 35,285.40 98,356.30
银行存款 337,037,587.79 402,745,212.49
其他货币资金 172,798.97 165,284.65
合计 337,245,672.16 403,008,853.44
其中：存放在境外的款项总额 1,545,278.82 -
（1）其他货币资金系被司法冻结的银行存款。
（2）期末货币资金所有权受限制的情况详见附注五第 19 项。
项目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 - 50,067,671.23
其中：理财产品 - 50,067,671.23
合计 - 50,067,671.23
（1）应收票据分类列示
项目 期末余额 期初余额
银行承兑票据 42,607,593.11 7,118,907.08
商业承兑票据 381,214.52 2,657,322.09
减：应收票据坏账准备 19,055.30 98,055.19
合计 42,969,752.33 9,678,173.98
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（2）按坏账计提方法分类披露
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） (%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 42,988,807.63 100.00 19,055.30 0.04 42,969,752.33
其中：银行承兑汇票 42,607,593.11 99.11 - - 42,607,593.11
商业承兑汇票 381,214.52 0.89 19,055.30 5.00 362,159.22
合计 42,988,807.63 100.00 19,055.30 0.04 42,969,752.33
续上表
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） (%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 9,776,229.17 100.00 98,055.19 1.00 9,678,173.98
其中：银行承兑汇票 7,118,907.08 72.82 - - 7,118,907.08
商业承兑汇票 2,657,322.09 27.18 98,055.19 3.69 2,559,266.90
合计 9,776,229.17 100.00 98,055.19 1.00 9,678,173.98
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末金额
计提 收回或转回 转销或核销 其他
商业承兑票据 98,055.19 -78,999.89 - - - 19,055.30
合计 98,055.19 -78,999.89 - - - 19,055.30
（4）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据。
期末终止确认 期末未终止确认 期初终止确认 期初未终止确认
项目
金额 金额 金额 金额
银行承兑票据 - 22,696,860.92 - 6,494,602.64
商业承兑票据 - 144,869.50 - 2,070,000.00
合计 - 22,841,730.42 - 8,564,602.64
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（5）本期公司不存在实际核销的应收票据。
（6）期末，公司不存在已质押的应收票据。
（1）按账龄披露
账龄 期末余额 期初余额
小计 419,027,857.66 318,319,793.95
减：坏账准备 30,046,777.73 18,457,325.10
合计 388,981,079.93 299,862,468.85
（2）按坏账计提方法分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准备的
应收账款
按组合计提坏账准备的
应收账款
其中：账龄组合 415,192,755.63 99.08 26,211,675.70 6.31 388,981,079.93
合并范围内关联
- - - - -
方组合
合计 419,027,857.66 100.00 30,046,777.73 7.17 388,981,079.93
续上表
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准备的
应收账款
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期初余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按组合计提坏账准备的
应收账款
其中：账龄组合 315,154,391.71 99.01 15,291,922.86 4.85 299,862,468.85
合并范围内关联
- - - - -
方组合
合计 318,319,793.95 100.00 18,457,325.10 5.80 299,862,468.85
应收账款坏账准备的计提标准详见附注三第 11 项。
①按单项计提坏账准备的应收账款：
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
客户经营状况恶化，
其他客户 3,835,102.03 3,835,102.03 100.00
预计款项无法收回
合计 3,835,102.03 3,835,102.03 100.00 --
②按账龄组合计提坏账准备：
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 415,192,755.63 26,211,675.70 6.31
续上表
期初余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
广州市金钟汽车零件股份有限公司
财务报表附注
期初余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 315,154,391.71 15,291,922.86 4.85
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额
收回 转销
类别 期初余额 期末余额
计提 或转 或核 其他
回 销
按单项计提坏账
准备的应收账款
按组合计提坏账
准备的应收账款
合计 18,457,325.10 11,589,452.63 - - - 30,046,777.73
（4）本期公司不存在核销其他应收款情况。
（5）按欠款方归集的截至期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
占应收账款和 应收账款坏账
合同资产期 应收账款和合同 合同资产期末 准备和合同资
单位名称 应收账款期末余额
末余额 资产期末余额 余额合计数的 产减值准备期
比例（%） 末余额
第一名 72,813,942.26 - 72,813,942.26 17.38 3,639,660.27
第二名 35,961,568.91 - 35,961,568.91 8.58 1,797,566.36
第三名 29,618,532.08 - 29,618,532.08 7.07 1,480,504.85
第四名 23,944,161.21 - 23,944,161.21 5.71 1,196,867.10
第五名 11,398,690.88 - 11,398,690.88 2.72 569,772.23
合计 173,736,895.34 - 173,736,895.34 41.46 8,684,370.81
（1）应收款项融资分类列示
项目 期末余额 期初余额
银行承兑票据 28,294,087.02 21,703,600.43
应收账款债权凭证 9,174,729.41 -
减：应收款项融资坏账准备 91,747.29 -
合计 37,377,069.14 21,703,600.43
广州市金钟汽车零件股份有限公司
财务报表附注
（2）按坏账计提方法分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 37,468,816.43 100.00 91,747.29 0.24 37,377,069.14
其中：银行承兑票据 28,294,087.02 75.51 - - 28,294,087.02
应收账款债权凭 9,174,729.41 24.49 91,747.29 1.00 9,082,982.12
证
合计 37,468,816.43 100.00 91,747.29 0.24 37,377,069.14
续上表
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 21,703,600.43 100.00 - - 21,703,600.43
其中：银行承兑票据 21,703,600.43 100.00 - - 21,703,600.43
应收账款债权凭证 - - - - -
合计 21,703,600.43 100.00 - - 21,703,600.43
（3）期末公司无已质押的应收款项融资。
（4）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资：
期末终止确认 期末未终止确认 期初终止确认 期初未终止确认
项目
金额 金额 金额 金额
银行承兑票据 125,338,989.41 - 124,913,031.30 -
应收账款债权凭证 23,691,259.73 - - -
合计 149,030,249.14 - 124,913,031.30 -
（1）预付款项按账龄列示
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
广州市金钟汽车零件股份有限公司
财务报表附注
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例（%） 金额 比例（%）
合计 2,935,850.93 100.00 3,661,283.17 100.00
（2）期末预付款项余额中不存在账龄超过 1 年且金额重要的预付款项。
（3）期末按预付对象归集的前五名的预付款情况：
占预付款项期末余
单位名称 与本公司关系 期末余额
额合计数的比例（%）
第一名 非关联方 533,030.75 18.16
第二名 非关联方 458,207.17 15.61
第三名 非关联方 414,900.00 14.13
第四名 非关联方 190,236.95 6.48
第五名 非关联方 141,080.80 4.81
合计 -- 1,737,455.67 59.18
项目 期末余额 期初余额
应收利息 - -
应收股利 - -
其他应收款 7,176,527.81 10,358,217.91
合计 7,176,527.81 10,358,217.91
（1）其他应收款
①按账龄披露
账龄 期末余额 期初余额
小计 10,728,071.55 13,895,526.57
减：坏账准备 3,551,543.74 3,537,308.66
合计 7,176,527.81 10,358,217.91
②按款项性质分类情况
广州市金钟汽车零件股份有限公司
财务报表附注
款项性质 期末余额 期初余额
押金及保证金 4,469,452.60 4,862,288.87
出口退税 5,503,234.07 8,251,497.15
备用金 247,007.19 303,028.31
其他 508,377.69 478,712.24
合计 10,728,071.55 13,895,526.57
③坏账准备计提情况
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备
的其他应收款
按组合计提坏账准备
的其他应收款
其中：合并范围内关联
- - - - -
方组合
其他款项组合 10,561,420.17 98.45 3,384,892.36 32.05 7,176,527.81
合计 10,728,071.55 100.00 3,551,543.74 33.11 7,176,527.81
续上表
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备
的其他应收款
按组合计提坏账准备
的其他应收款
其中：合并范围内关联
- - - - -
方组合
其他款项组合 13,563,964.57 97.61 3,205,746.66 23.63 10,358,217.91
合计 13,895,526.57 100.00 3,537,308.66 25.46 10,358,217.91
A.期末处于第一阶段的坏账准备情况：
期末余额
类别
账面余额 坏账准备 账面价值
广州市金钟汽车零件股份有限公司
财务报表附注
计提比例
金额 比例（%） 金额
(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 10,561,420.17 100.00 3,384,892.36 32.05 7,176,527.81
其中：合并范围内关联
- - - - -
方组合
其他款项组合 10,561,420.17 100.00 3,384,892.36 32.05 7,176,527.81
合计 10,561,420.17 100.00 3,384,892.36 32.05 7,176,527.81
续上表
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金 额
(%) (%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 13,563,964.57 100.00 3,205,746.66 23.63 10,358,217.91
其中：合并范围内关联
- - - - -
方组合
其他款项组合 13,563,964.57 100.00 3,205,746.66 23.63 10,358,217.91
合计 13,563,964.57 100.00 3,205,746.66 23.63 10,358,217.91
B. 期末处于第二阶段的坏账准备情况：报告期期末不存在处于第二阶段的其他应收款。
C.期末处于第三阶段的其他应收款坏账准备情况：
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） (%)
按单项计提坏账准备 166,651.38 100.00 166,651.38 100.00 -
按组合计提坏账准备 - - - - -
其中：合并范围内关联
- - - - -
方组合
其他款项组合 - - - - -
合计 166,651.38 100.00 166,651.38 100.00 -
续上表
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财务报表附注
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
比例 计提比例 账面价值
金 额 金 额
(%) (%)
按单项计提坏账准备 331,562.00 100.00 331,562.00 100.00 -
按组合计提坏账准备 - - - - -
其中：合并范围内关联
- - - - -
方组合
其他款项组合 - - - - -
合计 331,562.00 100.00 331,562.00 100.00 -
④本期计提、收回或转回的坏账准备情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
坏账准备 未来12个月预期 合计
信用损失(未发生 信用损失(已发生
信用损失
信用减值) 信用减值)
期初余额 3,205,746.66 - 331,562.00 3,537,308.66
期初余额在本期 —— —— —— ——
--转入第二阶段 - - - -
--转入第三阶段 - - - -
--转回第二阶段 - - - -
--转回第一阶段 - - - -
本期计提 179,145.70 - - 179,145.70
本期转回 - - 164,910.62 164,910.62
本期转销 - - - -
本期变动 - - - -
外币报表折算差额 - - - -
期末余额 3,384,892.36 - 166,651.38 3,551,543.74
⑤本期公司不存在核销其他应收款情况。
⑥期末按欠款方归集的前五名的其他应收款情况如下：
占其他应收款
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 期末余额合计 坏账准备
数的比例（%）
第一名 出口退税 5,503,234.07 1年以内 51.30 126,460.09
第二名 押金及保证金 1,470,000.00 3-4年 13.70 1,470,000.00
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财务报表附注
占其他应收款
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 期末余额合计 坏账准备
数的比例（%）
第三名 押金及保证金 900,000.00 3-4年 8.39 623,790.00
第四名 押金及保证金 710,400.00 1-2年 6.62 163,878.87
第五名 押金及保证金 690,473.00 1年以上 6.44 674,704.07
合计 -- 9,274,107.07 -- 86.45 3,058,833.03
⑦公司无因资金集中管理而列报于其他应收款情况。
（1）存货分类
期末余额
项目 存货跌价准备或合同
账面余额 账面价值
履约成本减值准备
原材料 28,686,967.76 874,307.84 27,812,659.92
在产品 1,594,583.00 - 1,594,583.00
库存商品 137,573,534.78 21,500,695.08 116,072,839.70
发出商品 34,662,391.79 5,316,970.35 29,345,421.44
半成品 50,787,380.22 242,190.34 50,545,189.88
委托加工物资 1,234,314.46 - 1,234,314.46
合同履约成本 16,477,627.95 - 16,477,627.95
合计 271,016,799.96 27,934,163.61 243,082,636.35
续上表
期初余额
项目 存货跌价准备或合同
账面余额 账面价值
履约成本减值准备
原材料 25,553,469.39 550,201.22 25,003,268.17
在产品 - - -
库存商品 92,837,137.35 13,828,843.34 79,008,294.01
发出商品 17,746,531.17 2,702,371.58 15,044,159.59
半成品 36,243,879.92 - 36,243,879.92
委托加工物资 276,952.67 - 276,952.67
合同履约成本 12,700,744.91 - 12,700,744.91
合计 185,358,715.41 17,081,416.14 168,277,299.27
广州市金钟汽车零件股份有限公司
财务报表附注
（2）存货跌价准备
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 550,201.22 705,562.79 - 381,456.17 - 874,307.84
半成品 - 242,190.34 - - - 242,190.34
库存商品 13,828,843.34 15,512,324.96 - 7,840,473.22 - 21,500,695.08
发出商品 2,702,371.58 4,736,649.87 - 2,122,051.10 - 5,316,970.35
合计 17,081,416.14 21,196,727.96 - 10,343,980.49 - 27,934,163.61
（3）公司于报告期末对库存商品、发出商品、合同履约成本进行减值测试，根据成本与
可变现净值孰低原则，按照成本高于可变现净值的金额计提了存货跌价准备额。
项目 期末余额 期初余额
待认证进项税及留抵增值税 27,673,465.97 23,254,667.25
预缴所得税 37,763.55 857,100.46
合计 27,711,229.52 24,111,767.71
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财务报表附注
（1）长期股权投资情况
本期增减变动
减值准备 其他综 宣告发放 减值准备
被投资单位 期初余额 权益法下确认 其他权益 计提减 期末余额
期初余额 增加投资 减少投资 合收益 现金股利 其他转出 期末余额
的投资损益 变动 值准备
调整 或利润
对联营、合营企业投资
达格科技有限公司 13,375,293.55 - - - 2,370,072.08 - - - - - 15,745,365.63 -
合计 13,375,293.55 - - - 2,370,072.08 - - - - - 15,745,365.63 -
（2）公司于期末对长期股权投资进行检查，未发现可收回金额低于账面价值的减值迹象而需计提减值准备的情形，故未计提长期股权投资减值准
备。
（1）其他权益工具投资情况
本期增减变动 指定为以公允价
本期确 累计计入其 累计计入其
本期计入其 本期计入其 值计量且其变动
项目 期初余额 期末余额 认的股 他综合收益 他综合收益
增加投资 减少投资 他综合收益 他综合收益 其他 计入其他综合收
利收入 的利得 的损失
的利得 的损失 益的原因
新一代汽车底盘系统（苏
州）有限公司
合计 2,411,463.73 - - - 48,559.04 - 2,362,904.69 - - 637,095.31 管理层认定
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财务报表附注
（2）本期无终止确认的其他权益工具投资情况。
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财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
固定资产 874,641,491.19 471,543,447.11
固定资产清理 - -
合计 874,641,491.19 471,543,447.11
（1）固定资产
①固定资产情况
土地使用权及 办公及其他设
项目 机器设备 运输设备 合计
房屋建筑物 备
一、账面原值
（1）购置 35,720,827.77 42,022,645.87 1,611,580.64 5,137,044.97 84,492,099.25
（2）在建工程转入 218,072,762.88 162,833,900.65 - - 380,906,663.53
（1）处置或报废 1,153,153.16 1,644,525.16 318,644.45 76,995.08 3,193,317.85
二、累计折旧
（1）计提 15,398,261.82 42,452,928.10 1,061,180.81 2,440,770.04 61,353,140.77
（1）处置或报废 406,246.17 1,470,889.30 299,106.10 69,498.35 2,245,739.92
三、减值准备
（1）计提 - - - - -
（1）处置或报废 - - - - -
四、账面价值
（2）期末无暂时闲置的固定资产情况。
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财务报表附注
（3）期末无通过融资租赁租入的固定资产情况。
（4）期末无通过经营租赁租出的固定资产。
（5）截至 2025 年 12 月 31 日，公司期末未办妥产权证书的固定资产情况：
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
房屋建筑物-广州金钟厂房 18,815,806.59 正在办理中
房屋建筑物-广州金钟宿舍 318,793.33 正在办理中
房屋建筑物-广州金钟办公楼 388,385.23 正在办理中
房屋建筑物-广州金钟新厂房 127,689,342.29 正在办理中
房屋建筑物-清远金钟厂房 25,189,174.32 正在办理中
合计 172,401,501.76 --
项目 期末余额 期初余额
在建工程 162,234,691.29 322,004,268.54
工程物资 - -
合计 162,234,691.29 322,004,268.54
（1）在建工程情况
期末余额 期初余额
项目 减 减
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
值 值
厂房及生产线 161,545,872.98 准- 161,545,872.98 320,702,632.57 准- 320,702,632.57
其他工程 688,818.31 - 688,818.31 1,301,635.97 - 1,301,635.97
合计 162,234,691.29 - 162,234,691.29 322,004,268.54 - 322,004,268.54
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财务报表附注
（2）重要在建工程变动情况：
项目名称 预算数 期初余额 本期增加 本期转入固定资产 其他减少 期末余额
广州新厂房建设 406,747,193.00 137,418,127.32 96,560,869.05 140,609,571.21 - 93,369,425.16
南通新厂房建设 259,212,711.12 183,284,505.25 72,206,471.17 233,236,505.10 - 22,254,471.32
泰国新厂房建设 60,236,359.18 - 46,231,711.01 - - 46,231,711.01
合计 726,196,263.30 320,702,632.57 214,999,051.23 373,846,076.31 - 161,855,607.49
续上表
工程投入占预 其中：本期利息 本期利息资本化
项目名称 工程进度（%） 利息资本化累计金额 资金来源
算比例(%) 资本化金额 率（%）
广州新厂房建设 97.97 97.97 39,411,123.88 18,605,556.73 6.20
南通新厂房建设 98.56 98.56 2,333,321.14 271,129.00
泰国新厂房建设 76.75 76.75 139,150.30 139,150.30 3.02
合计 -- -- 41,883,595.32 19,015,836.03 -- --
（3）本期计提在建工程减值准备情况：公司于期末对各项在建工程进行检查，未发现存在因长期停建而需计提减值准备的情形，故未计提在建工
程减值准备。
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财务报表附注
项目 房屋建筑物 合计
一、账面原值
（1）租入 2,446,668.44 2,446,668.44
（1）处置 5,408,887.96 5,408,887.96
二、累计折旧
（1）计提 5,202,373.61 5,202,373.61
（1）处置 4,079,181.21 4,079,181.21
三、减值准备
（1）计提 - -
（1）处置 - -
四、账面价值
（1）无形资产情况
项目 土地使用权 软件使用权 高尔夫会籍 合计
一、账面原值
（1）购置 - 1,670,669.60 - 1,670,669.60
（2）内部研发 - - - -
（1）处置 - 392,452.83 - 392,452.83
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财务报表附注
项目 土地使用权 软件使用权 高尔夫会籍 合计
二、累计摊销
（1）计提 2,671,901.39 1,315,577.55 62,037.72 4,049,516.66
（1）处置 - 333,081.72 - 333,081.72
三、减值准备
（1）计提 - - - -
（1）处置 - - - -
四、账面价值
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
土地使用权 57,422,323.21 正在办理中
期内市价持续下跌而需计提减值准备的情形，故不计提无形资产减值准备。
项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额
装修费 1,679,820.89 475,697.23 909,983.04 - 1,245,535.08
模具 9,348,008.63 18,712,634.46 12,282,480.04 - 15,778,163.05
车间改造工程 2,159,825.52 885,040.46 837,867.42 - 2,206,998.56
其他 1,009,827.04 2,807,547.16 925,078.61 - 2,892,295.59
合计 14,197,482.08 22,880,919.31 14,955,409.11 - 22,122,992.28
（1）未经抵销的递延所得税资产
项目 期末余额 期初余额
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财务报表附注
可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产
因计提坏账形成 33,592,899.24 5,223,155.31 22,092,688.95 3,375,425.10
因计提存货跌价
形成
因内部未实现利
润形成
因计提未弥补亏
损形成
因递延收益形成 45,500,373.94 6,985,828.48 26,857,648.53 4,042,727.28
因租赁形成 20,484,165.89 3,708,327.75 24,377,173.49 4,282,255.04
因股份支付形成 15,603,902.60 2,416,841.39 8,392,142.29 1,290,256.24
因其他权益工具
投资形成
合计 206,729,818.46 37,497,333.01 145,811,981.69 23,926,482.54
（2）未经抵销的递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目
应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债
固定资产一次性
扣除
因租赁形成 19,346,848.27 3,491,897.27 23,432,260.14 4,101,186.39
因可转换公司债
券形成
因内部票据贴现
形成
合计 89,116,198.62 13,957,299.83 178,086,541.69 27,299,328.63
（3）未确认递延所得税资产明细
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 1,100,583.92 -
可抵扣亏损 6,356,922.48 -
合计 7,457,506.40 -
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
项目 期末余额 期初余额
合计 6,356,922.48 -
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财务报表附注
期末余额 期初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
预付长期资产款 17,041,201.96 - 17,041,201.96 19,363,900.26 - 19,363,900.26
合计 17,041,201.96 - 17,041,201.96 19,363,900.26 - 19,363,900.26
项目 期末账面余额 期末账面价值 受限类型 受限情况
货币资金 172,798.97 172,798.97 司法冻结 司法冻结
无形资产 7,004,000.00 6,712,166.72 抵押 借款抵押
固定资产 143,747,260.36 139,195,263.78 抵押 借款抵押
合计 150,924,059.33 146,080,229.47 -- --
续上表
项目 期初账面余额 期初账面价值 受限类型 受限情况
货币资金 165,284.65 165,284.65 司法冻结 司法冻结
无形资产 7,004,000.00 6,852,246.68 抵押 借款抵押
在建工程 114,981,291.39 114,981,291.39 抵押 借款抵押
其他非流动资产 5,973,524.61 5,973,524.61 抵押 借款抵押
合计 128,124,100.65 127,972,347.33 -- --
（1）短期借款分类
项目 期末余额 期初余额
信用借款 291,161,518.65 109,019,169.01
保证借款 20,933,990.55 -
合计 312,095,509.20 109,019,169.01
（2）期末无已逾期未偿还的短期借款情况。
（1）应付账款列示
项目 期末余额 期初余额
应付账款 293,704,688.07 277,170,523.34
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财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
合计 293,704,688.07 277,170,523.34
（2）期末不存在账龄超过 1 年的重要应付账款。
（1）合同负债情况
项目 期末余额 期初余额
预收货款 1,184,588.05 751,481.35
合计 1,184,588.05 751,481.35
（2）期末不存在账龄超过 1 年的重要合同负债。
（1）应付职工薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 27,394,123.01 288,560,028.39 295,185,974.94 20,768,176.46
二、离职后福利-设定提存计划 196,714.42 27,234,540.98 27,412,456.92 18,798.48
三、辞退福利 - 93,330.52 93,330.52 -
四、一年内到期的其他福利 - - - -
合计 27,590,837.43 315,887,899.89 322,691,762.38 20,786,974.94
（2）短期薪酬列示
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
其中：医疗保险费 4,481.08 10,337,400.66 10,331,667.22 10,214.52
工伤保险费 134.46 1,239,286.84 1,239,063.22 358.08
生育保险费 - - - -
合计 27,394,123.01 288,560,028.39 295,185,974.94 20,768,176.46
（3）设定提存计划列示
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财务报表附注
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
合计 196,714.42 27,234,540.98 27,412,456.92 18,798.48
项目 期末余额 期初余额
增值税 2,040,482.70 7,571,949.21
城市维护建设税 347,809.71 219,444.81
企业所得税 228,151.34 2,745,262.46
教育费附加 180,818.45 94,047.77
地方教育附加 120,545.64 62,698.52
个人所得税 1,671,609.21 300,272.42
印花税 428,098.80 305,499.15
房产税 465,207.46 -
其他 36,917.87 17,547.13
合计 5,519,641.18 11,316,721.47
项目 期末余额 期初余额
应付利息 - -
应付股利 - -
其他应付款 10,337,866.70 6,628,723.49
合计 10,337,866.70 6,628,723.49
（1）其他应付款
①按款项性质列示其他应付款
项目 期末余额 期初余额
押金及保证金 115,150.00 100,000.00
费用及其他 10,222,716.70 6,528,723.49
合计 10,337,866.70 6,628,723.49
②期末，不存在账龄超过 1 年的重要其他应付款。
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款及利息 5,960,478.69 -
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财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
一年内到期的应付债券利息 131,944.42 303,193.71
一年内到期的租赁负债 4,328,219.10 3,576,484.18
合计 10,420,642.21 3,879,677.89
项目 期末余额 期初余额
已背书转让未到期的承兑汇票 22,841,730.42 8,564,602.64
待转销项税额 107,868.84 93,394.86
合计 22,949,599.26 8,657,997.50
（1）长期借款分类
项目 期末余额 期初余额
抵押借款 197,253,716.44 150,107,625.47
保证借款 27,969,974.00 -
信用借款 26,800,000.00 -
合计 252,023,690.44 150,107,625.47
（2）期末无已逾期未偿还的长期借款情况。
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财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
可转换公司债券 65,311,608.87 226,170,743.48
合计 65,311,608.87 226,170,743.48
（1）应付债券
债券名称 面值 票面利率（%） 发行日期 债券期限 发行金额
第一年为 0.40%、第二年为 0.60%、第三年
金钟转债 100.00 元/张 为 1%、第四年为 1.80%、第五年为 2.50%、 2023/11/9 6年 350,000,000.00
第六年 3.00%
合计 / / / / 350,000,000.00
续上表
期初一年内 转入一年内
债券 按面值计提 本期转股减少 本期回售减少 是否
期初余额 到期的非流 溢折价摊销 到期的非流 本期偿还 期末余额
名称 利息 的应付债券 的应付债券 违约
动负债 动负债
金钟
转债
合计 226,170,743.48 303,193.71 2,143,124.68 22,877,514.07 183,945,339.29 6,793.36 131,944.42 2,098,890.00 65,311,608.87 /
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财务报表附注
续上表
（2）可转换公司债券的说明
项目 转股条件 转股时间
元/股 2023 年 11 月 15 日（T+4 日）起满六个月后的第
广州市金钟汽车零件股份有限公司向不特定对象 2、可转债持有人可在可转债发行结束之日满六个 一个交易日（2024 年 5 月 15 日）起至可转债到
发行可转换公司债券 月后的第一个交易日起至可转债到期日止的期间 期日（2029 年 11 月 8 日）止。债券持有人对转
内，按照当期转股价格行使将本次可转债转换为本 股或者不转股有选择权，并于转股的次日成为公
公司股票的权利。 司股东。
本公司发行的可转换公司债券在初始计量时，对应负债成分的公允价值扣除应分摊的发行费用后的金额为 201,064,381.88 元，计入应付债券；对应
权益部分的公允价值扣除应分摊的发行费用后的金额为 138,259,079.38 元，同时确认递延所得税负债 22,340,342.72 元，计入其他权益工具金额
注：自 2025 年 12 月 1 日至 2025 年 12 月 22 日，金钟股份股票已满足在任意连续三十个交易日中至少有十五个交易日的收盘价格不低于公司可转
换公司债券（以下简称“金钟转债”）当期转股价格的 130%（含 130%），触发《广州市金钟汽车零件股份有限公司创业板向不特定对象发行可转换公
司债券募集说明书》中的有条件赎回条款，公司有权决定按照债券面值加当期应计利息的价格赎回全部或部分未转股的可转债。经本公司第三届董事会
第二十一次会议审议通过，董事会决定行使“金钟转债”的提前赎回权利。“金钟转债”自 2026 年 1 月 20 日起停止转股。根据中国证券登记结算有限
责任公司深圳分公司提供的数据，截至赎回登记日收市后，“金钟转债”尚有 6,954 张未转股，本次赎回“金钟转债”的数量为 6,954 张。截至 2026 年
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财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
租赁付款额 24,613,807.13 27,693,065.38
减：未确认融资费用 4,129,641.24 3,761,039.37
一年内到期的租赁负债 4,328,219.10 3,576,484.18
合计 16,155,946.79 20,355,541.83
（1）递延收益列示：
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 27,001,048.53 21,363,534.00 4,471,932.42 43,892,650.11 与资产相关
合计 27,001,048.53 21,363,534.00 4,471,932.42 43,892,650.11 --
（2）涉及政府补助的项目详见附注九、政府补助。
本期增减变动（+、-）
项目 期初余额 送 公 期末余额
发行新股 其他 小计
股 积
股 份 金
总数
合计 106,622,978.00 488,700.00 - - 10,626,251.00 11,114,951.00 117,737,929.00
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财务报表附注
（1）期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具的基本情况
本公司已发行可转换公司债券 3,500,000.00 张，每张面值 100 元，本年转换和回售共计 2,584,928.00 张。
（2）期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表
期初 本期增加 本期减少 期末
发行在外的金融工具
数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值
金钟转债 3,498,389.00 115,865,380.95 - - 2,584,928.00 85,611,882.33 913,461.00 30,253,498.62
合计 3,498,389.00 115,865,380.95 - - 2,584,928.00 85,611,882.33 913,461.00 30,253,498.62
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
股本溢价 497,914,113.62 280,961,159.69 - 778,875,273.31
其他资本公积 8,310,836.91 3,587,999.13 4,223,817.93 7,675,018.11
合计 506,224,950.53 284,549,158.82 4,223,817.93 786,550,291.42
说明：
递延所得税资产增加其他资本公积所致；其他资本公积减少 4,223,817.93 元，系第二期股权激励计划行权导致其他资本公积转入股本溢价所致。
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财务报表附注
本期发生额
减：前期计 减：前期计入
项目 期初余额 税后归 期末余额
本期所得税 入其他综合 其他综合收 减：所得 税后归属于
属于少
前发生额 收益当期转 益当期转入 税费用 母公司
数股东
入损益 留存收益
一、不能重分类进损益的其他综合收益 -500,255.83 -48,559.04 - - -7,283.86 -41,275.18 - -541,531.01
其中：重新计量设定受益计划变动额 - - - - - - - -
权益法下不能转损益的其他综合收益 - - - - - - - -
其他权益工具投资公允价值变动 -500,255.83 -48,559.04 - - -7,283.86 -41,275.18 - -541,531.01
企业自身信用风险公允价值变动 - - - - - - - -
二、将重分类进损益的其他综合收益 - 382,110.64 - - - 382,110.64 - 382,110.64
其中：权益法下可转损益的其他综合收益 - - - - - - - -
其他债权投资公允价值变动 - - - - - - - -
金融资产重分类计入其他综合收益的
- - - - - - - -
金额
其他债权投资信用减值准备 - - - - - - - -
现金流量套期储备 - - - - - - - -
外币财务报表折算差额 - 382,110.64 - - - 382,110.64 - 382,110.64
其他综合收益合计 -500,255.83 333,551.60 - - -7,283.86 340,835.46 - -159,420.37
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财务报表附注
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
法定盈余公积 39,075,244.89 1,470,770.27 - 40,546,015.16
合计 39,075,244.89 1,470,770.27 - 40,546,015.16
项目 本期发生额 上期发生额
调整前上期末未分配利润 351,136,874.32 290,751,993.61
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） - -
调整后期初未分配利润 351,136,874.32 290,751,993.61
加：本期归属于母公司所有者的净利润 -7,516,572.82 85,580,045.48
减：提取法定盈余公积 1,470,770.27 9,202,526.87
提取任意盈余公积 - -
盈余公积弥补亏损转入 - -
资本公积弥补亏损转入 - -
提取一般风险准备 - -
应付普通股股利 15,993,464.10 15,992,637.90
转作股本的普通股股利 - -
期末未分配利润 326,156,067.13 351,136,874.32
（1）营业收入和营业成本情况
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,118,682,409.00 924,094,590.54 1,124,508,843.06 878,572,098.68
其他业务 8,332,427.69 1,595,869.47 9,727,466.64 1,494,019.87
合计 1,127,014,836.69 925,690,460.01 1,134,236,309.70 880,066,118.55
（2）按不同业务类型分类
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
汽车轮毂装饰件 973,939,990.09 786,738,509.14 990,007,341.33 769,608,250.49
汽车标识装饰件 85,937,824.09 73,923,458.22 89,892,323.01 75,364,934.76
其他汽车内外饰件 44,955,581.90 54,077,974.76 16,912,952.42 18,432,466.03
工装模具费 10,633,620.88 5,650,086.79 26,175,411.12 12,391,115.73
碳纤维制品 2,310,869.02 3,180,472.83 1,520,815.18 2,775,331.67
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财务报表附注
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
机器人零部件 904,523.02 524,088.80 - -
其他 8,332,427.69 1,595,869.47 9,727,466.64 1,494,019.87
合计 1,127,014,836.69 925,690,460.01 1,134,236,309.70 880,066,118.55
（3）按不同销售地区分类
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
内销 730,528,758.31 645,174,783.45 657,544,871.66 534,659,091.33
外销 396,486,078.38 280,515,676.56 476,691,438.04 345,407,027.22
合计 1,127,014,836.69 925,690,460.01 1,134,236,309.70 880,066,118.55
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 2,219,819.88 1,660,742.60
教育费附加 1,251,023.80 757,989.69
地方教育附加 834,015.87 539,457.08
印花税 1,196,745.66 1,573,024.16
房产税 3,424,130.07 1,161,457.48
城镇土地使用税 302,472.90 225,956.95
其他 137,640.52 15,937.92
合计 9,365,848.70 5,934,565.88
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 8,852,012.02 4,967,615.68
仓储及服务费 25,573,946.36 27,520,077.88
质量处理费 1,262,776.37 1,078,898.89
差旅及业务招待费 6,164,448.25 5,356,537.07
股份支付 328,298.81 333,910.05
其他 898,628.35 466,071.84
合计 43,080,110.16 39,723,111.41
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 30,857,446.97 23,596,936.97
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财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
办公管理费 9,491,189.67 6,269,328.98
折旧及摊销 10,979,711.58 5,657,823.06
咨询服务费 5,373,057.94 2,694,865.17
股份支付 485,311.26 875,725.00
开办费 183,106.82 8,119,751.35
其他 3,026,099.47 2,318,780.08
合计 60,395,923.71 49,533,210.61
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 35,663,882.39 26,658,761.62
直接材料 22,943,702.57 25,213,930.49
折旧及摊销 3,863,879.80 5,488,473.71
股份支付 785,062.34 1,613,884.72
其他 5,326,563.31 6,077,944.87
合计 68,583,090.41 65,052,995.41
项目 本期发生额 上期发生额
利息支出 13,972,919.81 6,240,488.92
减：利息收入 6,447,434.89 5,316,018.72
汇兑损益 2,798,821.65 -5,958,906.82
手续费支出 421,965.50 213,545.98
合计 10,746,272.07 -4,820,890.64
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
一、计入其他收益的政府补助 4,266,667.42 3,020,685.89
其中：与递延收益相关的政府补助 4,187,732.42 2,285,416.07
直接计入当期损益的政府补助 78,935.00 735,269.82
二、其他与日常活动相关且计入其他收益的项目 3,159,491.86 8,719,789.50
其中：个税手续费返还 70,387.14 44,445.50
增值税进项加计抵减 3,021,504.72 8,544,044.00
税费减免 67,600.00 131,300.00
合计 7,426,159.28 11,740,475.39
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财务报表附注
政府补助的具体信息，详见附注九、政府补助。
项目 本期发生额 上期发生额
理财收益 100,876.71 777,120.14
权益法核算的长期股权投资收益 1,471,996.53 -2,516,098.80
处置应收款项融资取得的投资收益 -131,474.28 -
合计 1,441,398.96 -1,738,978.66
项目 本期发生额 上期发生额
应收票据及应收款项融资坏账损失 -12,747.40 -72,639.29
应收账款坏账损失 -11,589,452.63 -4,562,379.24
其他应收款坏账损失 -14,235.08 -1,383,648.80
合计 -11,616,435.11 -6,018,667.33
项目 本期发生额 上期发生额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失 -21,196,727.96 -13,804,227.89
合计 -21,196,727.96 -13,804,227.89
项目 本期发生额 上期发生额
非流动资产处置利得 -118,499.27 1,022.03
合计 -118,499.27 1,022.03
计入当期非经常性损
项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
其他 115,717.42 500.80 115,717.42
合计 115,717.42 500.80 115,717.42
政府补助的具体信息详见附注九、政府补助。
计入当期非经常性损
项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
非流动资产报废合计 71,668.77 29,423.77 71,668.77
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财务报表附注
计入当期非经常性损
项目 本期发生额 上期发生额
益的金额
其中：报废固定资产净损失 71,668.77 29,423.77 71,668.77
捐赠支出 30,000.00 53,000.00 30,000.00
滞纳金支出 366,532.42 281,948.67 366,532.42
员工赔偿款 327,710.04 290,401.12 327,710.04
其他支出 4,101.04 92,541.04 4,101.04
合计 800,012.27 747,314.60 800,012.27
（1）所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税 6,208,722.69 13,174,594.03
递延所得税调整 -14,287,417.19 -9,923,460.48
合计 -8,078,694.50 3,251,133.55
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额 上期发生额
利润总额 -15,595,267.32 88,180,008.22
按法定/适用税率计算的所得税费用 -2,339,290.10 13,227,001.23
子公司适用不同税率的影响 -4,465,263.47 -1,346,974.58
调整以前期间所得税的影响 8,324,405.38 565,611.88
非应税收入的影响 -355,510.81 -755,585.09
加计扣除的影响 -10,905,811.44 -9,022,156.93
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 1,185,518.28 583,237.04
本期未确认递延所得税资产的可抵扣
暂时性差异或可抵扣亏损的影响
所得税费用 -8,078,694.50 3,251,133.55
（1）与经营活动有关的现金
①收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
利息收入 5,225,423.64 5,113,967.88
押金及保证金 2,455,150.00 762,967.64
政府补助 22,647,369.00 14,876,069.82
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财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
其他 108,836.56 77,446.30
合计 30,436,779.20 20,830,451.64
②支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
付现期间费用 69,904,454.70 51,549,645.32
押金及保证金 2,043,511.35 659,400.00
其他 668,972.39 717,890.83
合计 72,616,938.44 52,926,936.15
（2）与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
赎回理财产品 168,000,000.00 665,000,000.00
合计 168,000,000.00 665,000,000.00
项目 本期发生额 上期发生额
购买理财产品 118,000,000.00 555,000,000.00
合计 118,000,000.00 555,000,000.00
（3）与筹资活动有关的现金
①收到的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
分派股利保证金 3,200,000.00 2,900,000.00
租赁保证金 161,750.47 158,600.00
合计 3,361,750.47 3,058,600.00
②支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
租赁付款额及保证金 5,423,606.84 5,825,763.74
分派股利保证金 3,200,000.00 2,900,000.00
购买少数股东股权款 - 1,750,000.00
合计 8,623,606.84 10,475,763.74
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财务报表附注
③筹资活动产生的各项负债变动情况
本期增加 本期减少
项目 期初余额 期末余额
现金变动 非现金变动 现金变动 非现金变动
短期借款 109,019,169.01 313,587,528.34 3,352,120.04 113,863,308.19 - 312,095,509.20
长期借款（含一年内到
期的非流动负债）
应付股利 - - 15,993,464.10 15,993,464.10 - -
应付债券（含一年内到
期的应付债券）
租赁负债（含一年内到
期的租赁负债）及应付 23,932,026.01 - 3,524,769.78 5,208,830.84 1,493,161.32 20,754,803.63
账款（租金）
合计 509,532,757.68 422,294,902.42 52,601,801.01 142,706,131.89 185,445,293.97 656,278,035.25
（4）以净额列报现金流量的说明
本期公司不存在以净额列报现金流量的情况。
（5）不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动及财务影响
本期公司不存在当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动。
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财务报表附注
（1）现金流量表补充资料
项目 本期发生额 上期发生额
净利润 -7,516,572.82 84,928,874.67
加：资产减值准备 21,196,727.96 13,804,227.89
信用减值损失 11,616,435.11 6,018,667.33
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 61,353,140.77 34,442,963.20
使用权资产折旧 5,202,373.61 4,362,813.33
无形资产摊销 3,817,931.62 2,806,802.31
长期待摊费用摊销 14,955,409.11 12,212,284.35
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
益以“-”号填列）
固定资产报废损失（收益以“-”号填列） 131,039.88 29,423.77
公允价值变动损失（收益以“-”号填列） - -
财务费用（收益以“-”号填列） 12,166,897.57 2,237,552.43
投资损失（收益以“-”号填列） -2,470,948.79 4,260,113.74
递延所得税资产减少（增加以“-”号填列） -12,177,884.94 -11,241,664.21
递延所得税负债增加（减少以“-”号填列） -2,109,532.25 1,318,203.72
存货的减少（增加以“-”号填列） -96,002,065.04 -22,084,871.58
经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列） -446,906,160.51 -330,735,608.79
经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列） 376,072,391.42 413,527,009.64
其他 2,134,867.47 4,889,657.38
经营活动产生的现金流量净额 -58,417,450.56 220,775,427.15
债务转为资本 - -
一年内到期的可转换公司债券 - -
新增的使用权资产 2,446,668.44 17,585,516.74
现金的期末余额 336,932,055.32 402,640,708.48
减：现金的期初余额 402,640,708.48 453,350,849.29
加：现金等价物的期末余额 - -
减：现金等价物的期初余额 - -
现金及现金等价物净增加额 -65,708,653.16 -50,710,140.81
（2）本期支付的取得子公司的现金净额：
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财务报表附注
无。
（3）现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 期初余额
一、现金 336,932,055.32 402,640,708.48
其中：库存现金 35,285.40 98,356.30
可随时用于支付的银行存款 336,896,769.92 402,542,352.18
可随时用于支付的其他货币资金 - -
可用于支付的存放中央银行款项 - -
存放同业款项 - -
拆放同业款项 - -
二、现金等价物 - -
其中：三个月内到期的债券投资 - -
三、期末现金及现金等价物余额 336,932,055.32 402,640,708.48
其中：使用受限制的现金和现金等价物 - -
（4）使用范围受限但仍作为现金和现金等价物列示的情况：
无。
（5）不涉及现金收支的供应商融资安排
无。
（6）不属于现金及现金等价物的货币资金
项目 本期金额 上期金额 不属于现金及现金等价物的理由
银行存款 140,817.87 202,860.31 计提利息
其他货币资金 172,798.97 165,284.65 司法冻结
合计 313,616.84 368,144.96 --
（1）外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 -- -- 172,459,415.79
其中：美元 24,037,795.31 7.0288 168,956,855.65
欧元 419,121.36 8.2355 3,451,673.96
泰铢 228,682.49 0.2225 50,886.18
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财务报表附注
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
应收账款 -- -- 83,589,705.52
其中：美元 10,214,671.42 7.0288 71,796,882.44
欧元 1,421,624.11 8.2355 11,707,785.35
英镑 9,013.39 9.4346 85,037.73
其他应收款 636,784.28 0.2225 141,696.55
其中：泰铢 636,784.28 0.2225 141,696.55
应付账款 -- -- 10,251,089.94
其中：美元 1,433,398.58 7.0288 10,075,071.95
欧元 13,497.25 8.2355 111,156.60
泰铢 291,487.07 0.2225 64,861.39
其他应付款 -- -- 105,312.81
其中：欧元 7,657.98 8.2355 63,067.29
泰铢 189,851.35 0.2225 42,245.52
其他货币性负债 -- -- 105,312.81
其中：泰铢 726,198.23 0.2225 161,592.84
（2）境外经营实体说明
本公司全资子公司 JINZHONG(U.S.A.)AUTOPARTSMANUFACTURINGCO.,LTD 注册地为
美国，主要经营地为美国，其记账本位币为美元；本公司全资子公司泰国纳格汽车零部件有限
公司注册地为泰国，主要经营地为泰国，其记账本位币为泰铢。
（1）本公司作为承租方
项目 本期发生额 上期发生额
租赁负债的利息费用 1,078,101.33 855,044.97
计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用 1,513,687.78 1,281,021.83
计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低价值资产租
赁费（低价值资产的短期租赁费用除外）
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额 -
其中：售后租回交易产生的相关损益 -
转租使用权资产取得的收入 226,415.04 226,415.04
与租赁相关的总现金流出 6,722,518.62 5,825,763.74
售后租回交易产生的相关损益 - -
售后租回交易现金流入 - -
售后租回交易现金流出 - -
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财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
租赁负债的利息费用 1,078,101.33 855,044.97
其他 - -
（2）本公司作为出租方
①作为出租人的经营租赁
项目 本期发生额 上期发生额
一、租赁收入 226,415.04 226,415.04
其中:未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入 - -
二、资产负债表日后将收到的未折现租赁收款额
第1年 60,000.00 20,000.00
第2年 - -
第3年 - -
第4年 - -
第5年 - -
六、研发支出
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 35,663,882.39 26,658,761.62
直接材料 22,943,702.57 25,213,930.49
折旧及摊销 3,863,879.80 5,488,473.71
股份支付 785,062.34 1,613,884.72
其他 5,326,563.31 6,077,944.87
合计 68,583,090.41 65,052,995.41
其中：费用化支出 68,583,090.41 65,052,995.41
资本化支出 - -
七、合并范围的变更
本期公司未发生非同一控制下企业合并。
本期公司未发生同一控制下企业合并。
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财务报表附注
报告期内，本公司不存在反向购买的情形。
报告期内，公司并无处置子公司。
公司于 2025 年 1 月 29 日在泰国投资设立全资子公司泰国纳格汽车零部件有限公司，自其
设立之日起纳入合并范围。
八、在其他主体中的权益
主要 持股比例(%) 取得
子公司名称 注册资本 注册地 业务性质
经营地 直接 间接 方式
清远市纳格汽车零件 设立
清远市 200万人民币 清远市 生产加工 100.00 -
制造有限公司 取得
清远市金钟汽车零部 设立
清远市 10,000万人民币 清远市 生产加工 100.00 -
件有限公司 取得
南通金钟汽车零件有 设立
启东市 7,000万人民币 启东市 生产加工 100.00 -
限公司 取得
广州市华鑫复合材料 设立
广州市 1,000万人民币 广州市 生产加工 100.00 -
科技有限公司 取得
JINZHONG(U.S.A.)A 设立
UTOPARTSMANUF 美国 - 美国 投资经营 100.00 -
ACTURINGCO.,LTD 取得
泰国纳格汽车零部件 设立
泰国 33,000万泰铢 泰国 生产加工 100.00 -
有限公司 取得
无。
（1）重要的合营企业或联营企业
合营企业或联 主要经 持股比例(%) 对合营企业
注册地 业务性质
营企业名称 营地 直接 间接 或联营企业
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财务报表附注
合营企业或联 主要经 持股比例(%) 对合营企业
注册地 业务性质
营企业名称 营地 直接 间接 或联营企业
汽车零部件及配件制造（不
达格科技有限
美国 美国 含汽车发动机制造）；塑料 - 50.00 权益法
公司
零件制造；汽车零配件销售
无。
无。
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财务报表附注
九、政府补助
报告期末不存在按应收金额确认的政府补助。
本期计入营业 本期转入其他收益 与资产/收益相
项目 期初余额 本期新增补助金额 本期其他变动 期末余额
外收入金额 金额 关
递延收益 27,001,048.53 22,739,634.00 - 4,187,732.42 1,660,300.00 43,892,650.11 与资产相关
项目 财务报表项目 本期发生额 上期发生额
促进小微工业企业上规模发展奖补资金 其他收益 - 320,000.00
就业补贴 其他收益 58,000.00 5,000.00
其他收益 10,912.39 499,641.97
技术改造及产业化方向项目
广州工业和信息化局促进工业补助款 其他收益 302,323.44 361,031.32
广州市商务局 2025 年中央外经贸发展专项资金 其他收益 276,399.79 -
稳岗补贴 其他收益 10,935.00 42,269.82
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财务报表附注
项目 财务报表项目 本期发生额 上期发生额
一次性扩岗补助 其他收益 10,000.00 18,000.00
广东省工业和信息化厅经管专项资金 其他收益 259,083.22 -
广州市科学技术局补助 其他收益 - 300,000.00
知识产权认证补贴 其他收益 - 20,000.00
合计 -- 4,266,667.42 3,020,685.89
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财务报表附注
十、与金融工具相关的风险
公司的主要金融工具包括货币资金、应收账款、其他应收款、短期借款、长期借款、应付
票据、应付账款、其他应付款等，这些金融工具主要与经营及融资相关，各项金融工具的情况
详见本附注五相关项目，与这些金融工具相关的风险，以及公司为降低这些风险所采取的风险
管理政策如下所述。
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司主要
面临赊销导致的客户信用风险。为降低信用风险，公司仅与经认可的、信誉良好的客户进行交
易，并通过对已有客户信用监控以及通过账龄分析来对应收账款进行持续监控，确保公司不致
面临坏账风险，将公司的整体信用风险控制在可控的范围内。
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
本公司面临的利率风险主要来源于银行借款。公司通过建立良好的银企关系，对授信额度、授
信品种以及授信期限进行合理的设计，保障银行授信额度充足，满足公司各类融资需求。通过
缩短单笔借款的期限，特别约定提前还款条款，合理降低利率波动风险。
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺
的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部
门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来 6 个月现金流量
的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低外汇风险。
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财务报表附注
十一、公允价值的披露
公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。公允价值计量结果所属的层次，由
对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。
期末公允价值
项目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
合计
价值计量 价值计量 价值计量
一、持续的公允价值计量 -- -- -- --
（一）其他权益工具投资 - - 2,362,904.69 2,362,904.69
（二）应收款项融资 - - 37,377,069.14 37,377,069.14
持 续以 公允 价 值计 量 的资
- - 39,739,973.83 39,739,973.83
产总额
相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
信息
本公司对结构性存款、理财类产品，根据合同约定的预期收益率确定其公允价值。
信息
本公司持有的第三层次公允价值计量的其他权益工具投资为非上市公司股权。公允价值依
据被投资企业提供的估值材料计算得出，估值材料包括：被投资项目或企业财务报表、可比分
析市场案例、关键业绩指标等，估值技术包括：市场法、收益法、报表分析法等。本期主要以
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财务报表附注
被投资单位本期净利润作为评估其公允价值的重要参考依据。对被投资单位本期净利润基本能
体现其公允价值的变动，以其净利润作为评估公允价值的基数。
本公司持有的第三层次公允价值计量的应收款项融资为银行承兑票据和应收账款债权凭
证，其信用风险较小且剩余期限较短，本公司以其票面余额扣除坏账准备确定其公允价值。
十二、关联方关系及其交易
（1）辛洪萍直接或间接持有公司 41.18%股权，为公司的实际控制人。
（2）公司的子公司情况如下：
本企业子公司的情况详见“附注八、在其他主体中的权益”。
（3）公司的合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见“附注八、在其他主体中的权益”。
名称 与公司关系
广州思呈睿企业管理有限公司 实际控制人持有 70.00%股权
珠海市思普睿投资合伙企业（有限合伙） 实际控制人持有 52.07%股权
辛洪燕 实际控制人妹妹，持有公司 9.13%股权
辛洪波 实际控制人弟弟
辛洪燕、罗锋、王贤诚、陆林、叶昔铭、肖继
董事、监事及高级管理人员
辉、郭飏、黎文飞、李小敏
黄科仕、刘文超 曾任公司监事，于 2025 年 9 月 16 日离任
岳亚斌 曾任公司董事，于 2025 年 9 月 16 日离任
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易
公司持有达格科技有限公司 50%的股权，与达格科技有限公司的关联交易情况如下：
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
达格科技有限公司 商品销售 24,923,649.08 5,038,641.82
合计 -- 24,923,649.08 5,038,641.82
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财务报表附注
（2）关联担保
本公司作为被担保方：
担保是
担保起始
担保方 被担保方 币种 担保金额 担保到期日 否履行
日
完毕
广州市金钟汽车零 人民
辛洪萍 60,000,000.00 2021/10/9 2025/12/31 是
件股份有限公司 币
广州市金钟汽车零 人民
辛洪萍 9,900,000.00 2022/7/8 2026/7/7 是
件股份有限公司 币
广州市金钟汽车零 人民
辛洪萍 9,900,000.00 2022/8/23 2026/8/24 是
件股份有限公司 币
广州市金钟汽车零 人民
辛洪萍 6,000,000.00 2022/9/29 2026/9/28 是
件股份有限公司 币
广州市金钟汽车零 人民
辛洪萍 7,357,269.64 2022/7/8 2026/1/8 是
件股份有限公司 币
广州市金钟汽车零 人民
辛洪萍 1,947,450.90 2022/8/2 2026/2/2 是
件股份有限公司 币
广州市金钟汽车零 人民
辛洪萍 3,331,502.00 2022/8/22 2026/2/22 是
件股份有限公司 币
辛洪萍、广州思
广州市金钟汽车零 人民
呈睿企业管理 9,900,000.00 2023/6/1 2027/5/31 是
件股份有限公司 币
有限公司
辛洪萍、广州思
广州市金钟汽车零 人民
呈睿企业管理 8,000,000.00 2023/6/16 2027/6/15 是
件股份有限公司 币
有限公司
辛洪萍、广州思
广州市金钟汽车零 人民
呈睿企业管理 6,100,000.00 2023/6/27 2027/6/26 是
件股份有限公司 币
有限公司
（4）受让关联方资产
无。
（5）关联方拆借资金
无。
（6）关键管理人员报酬
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员人数 13 13
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财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 6,191,680.10 6,013,513.89
（1）应收项目
期末余额 期初余额
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款 达格科技有限公司 23,944,161.21 1,196,867.10 7,141,544.75 263,523.00
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十三、股份支付
本期授予 本期行权 本期解锁 本期失效
授予对象类别 数 金 数 金
数量 金额 数量 金额
量 额 量 额
生产人员 - - 152,700.00 2,226,366.00 - - 32,100.00 468,018.00
销售人员 - - 69,000.00 1,006,020.00 - - - -
管理人员 - - 102,000.00 1,487,160.00 - - 7,200.00 104,976.00
研发人员 - - 165,000.00 2,405,700.00 - - - -
合计 - - 488,700.00 7,125,246.00 - - 39,300.00 572,994.00
期末不存在发行在外的股票期权或其他权益工具。
授予日权益工具公允价值的确定方法 B-S 模型
授予日权益工具公允价值的重要参数 无风险利率、波动率、股息率等
可行权权益工具数量的确定依据 实际授予数量
本期估计与上期估计有重大差异的原因 无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 14,571,707.89
无。
授予对象类别 以权益结算的股份支付费用 以现金结算的股份支付费用
工程及生产人员 550,468.92 -
销售人员 328,298.81 -
管理人员 485,311.26 -
研发费用 785,062.34
合计 2,149,141.33 -
无。
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财务报表附注
十四、承诺及或有事项
期末公司不存在需披露的重大承诺事项。
期末公司不存在需披露的重大或有事项。
十五、资产负债表日后事项
公司于 2026 年 4 月 27 日召开第三届董事会第二十二次会议，审议通过了《关于 2025 年
度利润分配预案的议案》，拟定 2025 年度利润分配预案为：不派发现金红利，不送红股，不
以资本公积金转增股本。
十六、其他重要事项
期末公司不存在需披露的其他重要事项。
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财务报表附注
十七、母公司财务报表主要项目注释
（1）按账龄披露
账龄 期末余额 期初余额
小计 1,500,340,336.64 1,213,549,501.96
减：坏账准备 28,676,700.21 18,378,319.91
合计 1,471,663,636.43 1,195,171,182.05
（2）按坏账计提方法分类披露
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏
账准备的应收
账款
按 组合计提坏
账准备的应收
账款
其中：账龄组合 389,813,833.47 25.98 24,841,598.18 6.37 364,972,235.29
合并范围
内关联方组合
合计 1,500,340,336.64 100.00 28,676,700.21 1.91 1,471,663,636.43
续上表
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
按单项计提坏
账准备的应收
账款
按 组合计提坏
账准备的应收
账款
其中：账龄组合 314,019,284.05 25.88 15,212,917.67 4.84 298,806,366.38
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财务报表附注
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
计提比例 账面价值
金额 比例（%） 金额
（%）
合并范围
内关联方组合
合计 1,213,549,501.96 100.00 18,378,319.91 1.51 1,195,171,182.05
应收账款坏账准备的计提标准详见附注三第 11 项。
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：账龄组合
期末余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 389,813,833.47 24,841,598.18 6.37
续上表
期初余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 314,019,284.05 15,212,917.67 4.84
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
类别 期初余额 本期变动金额 期末余额
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财务报表附注
收回或 转销或
计提 其他
转回 核销
按单项计提
坏账准备的 3,165,402.24 110,366.44 - - 559,333.35 3,835,102.03
应收账款
按组合计提
坏 账 准 备 的 15,212,917.67 10,188,013.86 - - -559,333.35 24,841,598.18
应收账款
合计 18,378,319.91 10,298,380.30 - - - 28,676,700.21
（4）本期公司不存在核销应收账款情况。
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
应收账款坏
占应收账款和合
应收账款期末余 合同资产期 应收账款和合同 账准备和合
单位名称 同资产期末余额
额 末余额 资产期末余额 同资产减值
合计数的比例
准备期末余
第一名 1,079,011,836.45 - 1,079,011,836.45 71.92 额 -
第二名 72,813,942.26 - 72,813,942.26 4.85 3,639,660.27
第三名 29,618,532.08 - 29,618,532.08 1.97 1,480,504.85
第四名 27,679,564.70 - 27,679,564.70 1.84 -
第五名 23,944,161.21 - 23,944,161.21 1.60 1,196,867.10
合计 1,233,068,036.70 - 1,233,068,036.70 82.18 6,317,032.22
项目 期末余额 期初余额
应收利息 - -
应收股利 - -
其他应收款 264,937,227.84 186,545,808.96
合计 264,937,227.84 186,545,808.96
（1）其他应收款
①按账龄披露
账龄 期末余额 期初余额
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财务报表附注
账龄 期末余额 期初余额
小计 265,473,138.85 187,934,893.56
减：坏账准备 535,911.01 1,389,084.60
合计 264,937,227.84 186,545,808.96
②按款项性质分类情况
款项性质 期末余额 期初余额
押金及保证金 858,726.84 1,877,700.00
出口退税 5,503,234.07 8,251,497.15
备用金 190,592.77 210,569.94
合并范围内关联方往来 258,747,815.93 177,259,814.23
其他 172,769.24 335,312.24
合计 265,473,138.85 187,934,893.56
③坏账准备计提情况
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备 166,651.38 0.06 166,651.38 100.00 -
按组合计提坏账准备 265,306,487.47 99.94 369,259.63 0.14 264,937,227.84
其中：合并范围内关联
方组合
其他款项组合 6,558,671.54 2.47 369,259.63 5.63 6,189,411.91
合计 265,473,138.85 100.00 535,911.01 0.20 264,937,227.84
续上表
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备 331,562.00 0.18 331,562.00 100.00 -
按组合计提坏账准备 187,603,331.56 99.82 1,057,522.60 0.56 186,545,808.96
其中：合并范围内关联
方组合
其他款项组合 10,343,517.33 5.50 1,057,522.60 10.22 9,285,994.73
合计 187,934,893.56 100.00 1,389,084.60 0.74 186,545,808.96
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财务报表附注
A.期末处于第一阶段的坏账准备情况
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 265,306,487.47 100.00 369,259.63 0.14 264,937,227.84
其中：合并范围内关联
方组合
其他款项组合 6,558,671.54 2.47 369,259.63 5.63 6,189,411.91
合计 265,306,487.47 100.00 369,259.63 0.14 264,937,227.84
续上表
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 187,603,331.56 100.00 1,057,522.60 0.56 186,545,808.96
其中：合并范围内关联
方组合
其他款项组合 10,343,517.33 5.51 1,057,522.60 10.22 9,285,994.73
合计 187,603,331.56 100.00 1,057,522.60 0.56 186,545,808.96
B.期末处于第二阶段的坏账准备情况：报告期期末不存在处于第二阶段的其他应收款。
C.期末处于第三阶段的其他应收款坏账准备情况
期末余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备 166,651.38 100.00 166,651.38 100.00 -
按组合计提坏账准备 - - - - -
其中：合并范围内关联
- - - - -
方组合
其他款项组合 - - - - -
合计 166,651.38 100.00 166,651.38 100.00 -
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财务报表附注
续上表
期初余额
账面余额 坏账准备
类别
比例 计提比例 账面价值
金额 金额
（%） （%）
按单项计提坏账准备 331,562.00 100.00 331,562.00 100.00 -
按组合计提坏账准备 - - - - -
其中：合并范围内关联
- - - - -
方组合
其他款项组合 - - - - -
合计 331,562.00 100.00 331,562.00 100.00 -
④本期计提、收回或转回的坏账准备情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预
坏账准备 未来12个月预期 合计
信用损失(未发生 期信用损失(已
信用损失
信用减值) 发生信用减值)
期初余额 1,057,522.60 - 331,562.00 1,389,084.60
期初余额在本期 —— —— —— ——
--转入第二阶段 - - - -
--转入第三阶段 - - - -
--转回第二阶段 - - - -
--转回第一阶段 - - - -
本期计提 -688,262.97 - - -688,262.97
本期转回 - - 164,910.62 164,910.62
本期转销 - - - -
本期核销 - - - -
期末余额 369,259.63 - 166,651.38 535,911.01
⑤本期公司不存在核销其他应收款情况。
⑥期末按欠款方归集的前五名的其他应收款情况
占其他应收款期
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 末余额合计数的 坏账准备
比例（%）
合并范围内关联
第一名 181,236,490.98 0-5年 68.27 -
往来
合并范围内关联
第二名 75,100,000.00 1年以内 28.29 -
往来
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财务报表附注
占其他应收款期
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 末余额合计数的 坏账准备
比例（%）
第三名 出口退税 5,503,234.07 1年以内 2.07 126,460.09
合并范围内关联
第四名 1,689,200.00 1年以内 0.64 -
往来
第五名 押金及保证金 710,400.00 1-2年 0.27 163,878.87
合计 264,239,325.05 99.54 290,338.96
⑦公司无因资金集中管理而列报于其他应收款情况。
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财务报表附注
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 240,361,728.74 - 240,361,728.74 188,614,121.06 - 188,614,121.06
对联营、合营企业投资 15,745,365.63 - 15,745,365.63 13,375,293.55 - 13,375,293.55
合计 256,107,094.37 - 256,107,094.37 201,989,414.61 - 201,989,414.61
（1）对子公司投资
减值准备 本期增减变动 减值准备期
被投资单位 期初余额 期末余额
期初余额 追加投资 减少投资 计提减值准备 其他 末余额
清远市纳格汽车零件制造有限公司 12,000,000.00 - - - - - 12,000,000.00 -
清远市金钟汽车零部件有限公司 101,276,542.02 - - - - 246,978.84 101,523,520.86 -
广州市华鑫复合材料科技有限公司 10,000,000.00 - - - - - 10,000,000.00 -
南通金钟汽车零件有限公司 65,337,579.04 - 5,000,000.00 - - 156,288.40 70,493,867.44 -
泰国纳格汽车零部件有限公司 - - 46,344,340.44 - - - 46,344,340.44
合计 188,614,121.06 - 51,344,340.44 - - 403,267.24 240,361,728.74 -
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（2）对联营、合营企业投资
本期增减变动
减值准备 减值准备
被投资单位 期初余额 追加 减少 权益法下确认 其他综合 其他权 宣告发放现金 计提减 其他 期末账面价值
期初余额 期末余额
投资 投资 的投资损益 收益调整 益变动 股利或利润 值准备 转出
达格科技有限公司 13,375,293.55 - - - 2,370,072.08 - - - - - 15,745,365.63 -
合计 13,375,293.55 - - - 2,370,072.08 - - - - - 15,745,365.63 -
广州市金钟汽车零件股份有限公司
财务报表附注
（1）收入成本分类列示
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,059,678,906.18 902,391,810.75 1,127,479,627.63 901,324,136.84
其他业务 329,018,818.78 317,886,952.36 358,901,430.61 351,465,791.90
合计 1,388,697,724.96 1,220,278,763.11 1,486,381,058.24 1,252,789,928.74
（2）按不同业务类型分类
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
汽车轮毂装饰件 917,075,246.79 765,533,421.46 993,953,707.16 792,587,866.08
汽车标识装饰件 87,014,037.88 76,742,190.96 89,892,323.01 78,804,178.35
其他汽车内外饰件 44,051,477.61 53,850,455.83 16,912,952.42 17,342,975.67
工装模具费 10,633,620.88 5,650,086.79 26,720,645.04 12,589,116.74
机器人零部件 904,523.02 615,655.71 - -
其他 329,018,818.78 317,886,952.36 358,901,430.61 351,465,791.90
合计 1,388,697,724.96 1,220,278,763.11 1,486,381,058.24 1,252,789,928.74
（3）按不同销售地区分类
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
内销 991,923,273.90 928,131,602.08 1,004,650,978.37 906,232,311.85
外销 396,774,451.06 292,147,161.03 481,730,079.87 346,557,616.89
合计 1,388,697,724.96 1,220,278,763.11 1,486,381,058.24 1,252,789,928.74
项目 本期发生额 上期发生额
理财收益 100,876.71 777,120.14
权益法核算的长期股权投资收益 2,370,072.08 -5,037,233.88
处置应收款项融资取得的投资收益 -131,474.28 -
合计 2,339,474.51 -4,260,113.74
十八、补充资料
项目 本期金额
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财务报表附注
项目 本期金额
非流动性资产处置损益 -190,168.04
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策
规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融
资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产 100,876.71
生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 -
委托他人投资或管理资产的损益 -
对外委托贷款取得的损益 -
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失 -
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 -
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有
被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 -
非货币性资产交换损益 -
债务重组损益 -
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等 -
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响 -
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用 -
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变
动产生的损益
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 -
交易价格显失公允的交易产生的收益 -
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 -
受托经营取得的托管费收入 -
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -612,626.08
其他符合非经常性损益定义的损益项目 137,987.14
小计 3,702,737.15
减：所得税影响额 559,080.22
减：少数股东损益影响额（税后） -
合计 3,143,656.93
归属于母公司普通股股东的净利润 -7,516,572.82
扣除非经常性损益后的归属于母公司普通股股东净利润 -10,660,229.75
报告期利润 加权平均净资 每股收益
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财务报表附注
稀释每股收
基本每股收益
益
归属于公司普通股股东的净利润 -0.67% -0.07 -0.07
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东
-0.96% -0.10 -0.10
的净利润
广州市金钟汽车零件股份有限公司
二〇二六年四月二十七日
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