湖北振华化学股份有限公司
审 计 报 告
大信审字[2026]第 2-01111 号
大信会计师事务所（特殊普通合伙）
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.
大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone：+86（10）82330558
北京市海淀区知春路 1 号 Room 2206 22/F,Xueyuan International Tower 传真 Fax： +86（10）82327668
学院国际大厦 22 层 2206 No.1 Zhichun Road,Haidian Dist. 网址 Internet： www.daxincpa.com.cn
邮编 100083 Beijing,China,100083
审 计 报 告
大信审字[2026]第 2-01111 号
湖北振华化学股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了湖北振华化学股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包括 2025
年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2025 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司
现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
贵公司 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2025 年度的合并及母公司经营成果
和合并及母公司现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对
财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职
业道德守则和中国注册会计师独立性准则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其
他责任。我们在审计中遵守了适用于公众利益实体财务报表审计的独立性要求。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事
项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意
见。
（一）应收账款减值
- 1 -
大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone：+86（10）82330558
北京市海淀区知春路 1 号 Room 2206 22/F,Xueyuan International Tower 传真 Fax： +86（10）82327668
学院国际大厦 22 层 2206 No.1 Zhichun Road,Haidian Dist. 网址 Internet： www.daxincpa.com.cn
邮编 100083 Beijing,China,100083
截止 2025 年 12 月 31 日，如财务报表附注三、（十二）及附注五、（四）所述，贵公司
合并财务报表中应收账款余额为 55,085.50 万元，坏账准备 3,110.15 万元，应收账款账面价
值 51,975.35 万元。管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项应收账款或应收账款
组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。由于应收账款金
额重大，且应收账款减值涉及重大管理层估计和判断，因此，我们将应收账款减值识别为关
键审计事项。
我们执行的审计程序主要包括：
（1）了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定是否得到执
行，并测试相关内部控制运行的有效性；
（2）复核管理层对应收账款进行信用风险评估或减值测试的相关考虑和客观证据，评价
管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征或已发生减值的应收账款；
（3）评价管理层按照信用风险特征划分组合的合理性；根据具有类似信用风险特征组合
的历史信用损失经验及前瞻性估计，评价管理层编制的应收账款账龄与违约损失率对照表的
合理性；
（4）测试管理层使用数据（包括应收账款账龄等）的准确性、完整性及对坏账准备的计
算是否准确；
（5）对重要应收账款与管理层讨论其可回收性，并实施独立函证程序以及检查重要应收
账款期后回款情况；
（6）选取单项金额重大或高风险的应收款项，独立测试其可收回性，检查相关的支持性
证据，包括客户的经营状态、信用情况、还款情况等；
（7）检查应收账款坏账准备计提的会计处理；
（8）检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中恰当列报。
（二）收入确认
- 2 -
大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone：+86（10）82330558
北京市海淀区知春路 1 号 Room 2206 22/F,Xueyuan International Tower 传真 Fax： +86（10）82327668
学院国际大厦 22 层 2206 No.1 Zhichun Road,Haidian Dist. 网址 Internet： www.daxincpa.com.cn
邮编 100083 Beijing,China,100083
关于收入确认的会计政策详见附注三、（二十五），关于收入的发生额详见附注五、（四
十五）。
贵公司主要生产销售铬酸酐、红矾钠、铬绿等化工产品。2025 年度贵公司实现营业收入
较大，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而调节收入的固有风险，因此我们将收入确
认确定为关键审计事项。
我们执行的审计程序主要包括：
（1）对销售与收款内部控制进行了解并执行穿行测试，并对重要的控制点执行控制测试；
（2）对收入和成本执行分析程序，包括：本期各月度收入、成本、毛利波动分析，主要
产品本期收入、成本、毛利率与上期比较分析等程序；
（3）选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入
确认时点是否符合企业会计准则的要求；
（4）对营业收入执行截止测试，判断收入确认是否记录在正确的会计期间，并检查收入
确认会计政策是否一贯执行；
（5）结合应收账款、营业收入函证程序，并抽查收入确认的相关单据，检查已确认收入
的真实性；
（6）评估管理层对收入的财务报表披露是否恰当。
四、其他信息
贵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括贵公司 2025 年年度报
告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式
的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息
是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
- 3 -
大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone：+86（10）82330558
北京市海淀区知春路 1 号 Room 2206 22/F,Xueyuan International Tower 传真 Fax： +86（10）82327668
学院国际大厦 22 层 2206 No.1 Zhichun Road,Haidian Dist. 网址 Internet： www.daxincpa.com.cn
邮编 100083 Beijing,China,100083
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行
和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事
项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现
实的选择。
治理层负责监督贵公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，
并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执
行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错
报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报
是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，
我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序
以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能
涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重
大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就
- 4 -
大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone：+86（10）82330558
北京市海淀区知春路 1 号 Room 2206 22/F,Xueyuan International Tower 传真 Fax： +86（10）82327668
学院国际大厦 22 层 2206 No.1 Zhichun Road,Haidian Dist. 网址 Internet： www.daxincpa.com.cn
邮编 100083 Beijing,China,100083
可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。
如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者
注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基
于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易
和事项。
（六）就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、恰当的审计证据，以对财务报
表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通
我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能
被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构
成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，
或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益
方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
大信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中 国 · 北 京 中国注册会计师：
二○二六年四月二十八日
- 5 -
湖北振华化学股份有限公司
财务报表附注
湖北振华化学股份有限公司
财务报表附注
（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）
一、企业的基本情况
（一） 企业注册地和总部地址
湖北振华化学股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司” )的前身为黄石振华化工有
限公司，经黄石市工商行政管理局注册，于 2003 年 06 月 19 日成立。2011 年 12 月，经公司
股东会决议，公司申请由有限责任公司整体变更为股份有限公司。根据大信会计师 2011 年 11
月 20 日出具的大信审字(2011)第 2-0476 号《审计报告》，以公司截至 2011 年 10 月 31 日止
经审计扣除专项储备后的净资产额 329,772,813.50 元（净资产 344,207,245.26 元，扣除专
项储备 14,434,431.76 元）为依据，折为股份公司的股本总额 11,000.00 万股，每股面值为
人民币壹元，剩余扣除专项储备后的净资产 219,772,813.50 元计入资本公积。
股)5,500.00 万股，公司股票已于 2016 年 9 月 13 日在上海证券交易所上市，公开发行后股
本为 22,000.00 万元。
元，转增后股本为 43,120.00 万元。
团）公司发行股份购买资产的批复》（证监许可[2020]3327 号），核准公司向重庆化医控股
（集团）公司发行 67,836,166 普通 A 股股票购买重庆民丰化工有限责任公司 100%股权。同时
本公司向激励对象授予限制性普通股（A 股）增加注册资本 9,380,000.00 元，截止 2021 年底，
股本为 50,841.6166 万元。
予后股本为 50,901.6166 万元。
- 1 -
湖北振华化学股份有限公司
财务报表附注
公司名称：湖北振华化学股份有限公司
统一社会信用代码：91420200178435765F
组织形式：股份有限公司
公司注册地及总部地址：湖北省黄石市西塞山区黄石大道 668 号
法定代表人：蔡再华
（二）企业实际从事的主要经营活动
公司所处行业为化工行业，主要从事铬盐系列产品的研发、制造与销售，并对铬盐副产
品及其它固废资源化综合利用。公司主要产品有重铬酸钠、铬酸酐、氧化铬绿、碱式硫酸铬、
超细氢氧化铝及维生素 K3 等。
（三）财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日
本财务报告业经本公司董事会于 2026 年 4 月 28 日决议批准报出。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础
本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企
业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定（以下称企业会计准则），并基于制定的重要
会计政策和会计估计进行编制。
（二）持续经营
公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三、重要会计政策和会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了 2025 年 12
月 31 日的财务状况、2025 年度的经营成果和现金流量等相关信息。
(二)会计期间
本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(三)营业周期
本公司以一年 12 个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标
准。
- 2 -
湖北振华化学股份有限公司
财务报表附注
(四)记账本位币
本公司及子公司（除泰国子公司）以人民币为记账本位币。本公司泰国地区子公司以泰
铢为记账本位币。
(五)重要性标准确定的方法和选择依据
本公司确定财务报表项目附注明细项目的重要性，在财务报表项目重要性基础上，以具
体项目占该项目一定比例，或结合金额确定，同时考虑具体项目的性质。某些项目对财务报
表而言不具有重要性，但可能对附注而言具有重要性，仍需要在附注中单独披露。财务报表
项目附注相关重要性标准为：
项 目 重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应收款项 100.00 万元
重要的在建工程项目 1,000.00 万元
账龄超过 1 年以上的重要应付账款 100.00 万元
账龄超过 1 年以上的重要其他应付款 100.00 万元
(六)企业合并
同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债
务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的
账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性工具作为合并对价
的，按发行股份的面值总额作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并对价账面价值（或
发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。非同一控制下企
业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允
价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，
体现为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额
的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计
入当期营业外收入。
(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
- 3 -
湖北振华化学股份有限公司
财务报表附注
合并财务报表的合并范围以控制作为基础予以确定。具备以下三个要素的被投资单位，
认定为对其控制：拥有对被投资单位的权力、因参与被投资单位的相关活动而享有可变回报、
有能力运用对被投资单位的权力影响回报金额。
（1）统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本
公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
（2）合并财务报表抵销事项
合并财务报表以母公司和子公司的财务报表为基础，已抵销了母公司与子公司、子公司
相互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，
在合并资产负债表中股东权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司持有母公司的长
期股权投资，视为母公司的库存股，作为股东权益的减项，在合并资产负债表中股东权益项
目下以“减：库存股”项目列示。
（3）合并取得子公司会计处理
对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实施控制
时已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产
公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。
（4）处置子公司的会计处理
在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置
价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之
间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。因处置部分股权投资等原
因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控
制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原
持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，
计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收
益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
(八)合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
- 4 -
湖北振华化学股份有限公司
财务报表附注
合营安排分为共同经营和合营企业。
未通过单独主体达成的合营安排，
划分为共同经营。
单独主体，是指具有单独可辨认的财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体
资格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业。相关事实和
情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，合营方对合营安排
的分类进行重新评估。
本公司为共同经营参与方，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企
业会计准则的规定进行会计处理：确认单独所持有的资产或负债，以及按份额确认共同持有
的资产或负债；确认出售享有的共同经营产出份额所产生的收入；按份额确认共同经营因出
售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按份额确认共同经营发生的费用。
本公司为共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共
同经营相关负债，参照共同经营参与方的规定进行会计处理；否则，按照相关企业会计准则
的规定进行会计处理。
本公司为合营企业合营方，按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》的规定对合
营企业的投资进行会计处理；本公司为非合营方，根据对该合营企业的影响程度进行会计处
理。
(九)现金及现金等价物的确定标准
本公司编制现金流量表时所确定的现金，是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。
在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知
金额现金、价值变动风险很小的投资。
(十)外币业务及外币财务报表折算
本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。资产负债表日
外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资
产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额
在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币
非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值
- 5 -
湖北振华化学股份有限公司
财务报表附注
计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额
与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为
其他综合收益。
本公司的子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其
外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。资产负债表中的资产和负债
项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他
项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的
近似汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综
合收益下列示。外币现金流量应当采用现金流量发生日即期汇率近似的汇率折算。汇率变动
对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报
表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
(十一)金融工具
（1）金融资产
根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，本公司将金融资产划分
为以下三类：
①以摊余成本计量的金融资产。管理此类金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为
目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现
金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。该类金融资产后续按照实际利
率法确认利息收入。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。管理此类金融资产的业务模
式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征
与基本借贷安排相一致。该类金融资产后续按照公允价值计量，
且其变动计入其他综合收益，
但按照实际利率法计算的利息收入、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益。将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，以公允价值计量，产生的利得或损失（包
括利息和股利收入）计入当期损益。在初始确认时，如果能消除或减少会计错配，可以将金
融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。该指定一经做
- 6 -
湖北振华化学股份有限公司
财务报表附注
出，不得撤销。
对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资
从发行者的角度符合权益工具的定义。该类金融资产以公允价值进行后续计量，除获得的股
利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益外，其他相关利得和损失均计入其他综合
收益，且后续不转入当期损益。
（2）金融负债
金融负债于初始确认时分类为：
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负债以公允价值进行后
续计量，形成的利得或损失计入当期损益。
②金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
③以摊余成本计量的金融负债。该类金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场，
采用估值技术确定其公允价值。在有限情况下，如果用以确定公允价值的近期信息不足，或
者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，
该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。本公司利用初始确认日后可获得的
关于被投资方业绩和经营的所有信息，判断成本能否代表公允价值。
金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：（1）收取金融资产现金流量的合同权利
终止；
（2）金融资产已转移，且符合终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分得以解除的，终止确认已解除的部分。如果现有负债被
同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款被实质性
修改，终止确认现有金融负债，并同时确认新金融负债。以常规方式买卖金融资产，按交易
日会计进行确认和终止确认。
(十二)预期信用损失的确定方法及会计处理方法
本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项，包括应收
票据和应收账款）、应收款项融资、租赁应收款、其他应收款进行减值会计处理并确认坏账
- 7 -
湖北振华化学股份有限公司
财务报表附注
准备。
预期信用损失的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风
险自初始确认后是否显著增加，将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶
段的金融工具减值采用不同的会计处理方法：（1）第一阶段，金融工具的信用风险自初始确
认后未显著增加的，本公司按照该金融工具未来 12 个月的预期信用损失计量损失准备，并按
照其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入；（2）第二阶段，金融工具的
信用风险自初始确认后已显著增加但未发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期
的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额和实际利率计算利息收入；
（3）第三阶段，
初始确认后发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准
备，并按照其摊余成本（账面余额减已计提减值准备）和实际利率计算利息收入。
预期信用损失的简化方法，即始终按相当于整个存续期预期信用损失的金额计量损失准
备。
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量
预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期
损益，并根据金融工具的种类，抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值或计入预计
负债（贷款承诺或财务担保合同）。
（1）不包含重大融资成分的应收款项。对于由《企业会计准则第 14 号——收入》规范
的交易形成的不含重大融资成分的应收款项，本公司采用简化方法，即始终按整个存续期预
期信用损失计量损失准备。
①按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据
本公司对除单项认定的应收款项，根据信用风险特征将应收票据、应收账款划分为若干
组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
应收票据按照信用风险特征组合：
组合类别 确定依据
应收票据组合 1：商业承兑汇票、 本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，
数字化债权凭证 通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
应收票据组合 2：银行承兑汇票 银行承兑汇票不计提坏账。
- 8 -
湖北振华化学股份有限公司
财务报表附注
应收账款按照信用风险特征组合：
组合类别 确定依据
本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，
应收账款组合 1：账龄组合 编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用
损失。
应收账款组合 2：无信用风险组 为应收关联方范围内公司款项，管理层评价该类款项具有较低的信用风
合 险，不计提坏账准备。
对于划分为组合的应收票据，参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况
的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
对于划分为组合的应收账款，参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况
的预测，编制应收账款与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
②按照单项计提坏账准备的判断标准
本公司对客户已破产、解散、财务发生重大困难等表明应收款项已无法收回的客观证据
的应收款项单项认定并全额计提坏账准备。
（2）包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款。
对于包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款，按照一般方法，即“三阶段”模型计
量损失准备。信用风险特征组合、基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法和单项计
提的判断标准同不含融资成分的认定标准一致。
对于除上述以外的金融资产，如：债权投资、其他债权投资、其他应收款、除租赁应收
款以外的长期应收款等，按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。
本公司在计量金融工具发生信用减值时，评估信用风险是否显著增加考虑了以下因素：
A. 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况
的不利变化；
B. 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；
C. 债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；
D. 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。
这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；
E. 预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；
F. 借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修
订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变
- 9 -
湖北振华化学股份有限公司
财务报表附注
更；
G. 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；
（1）按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据
本公司根据款项性质将其他应收款划分为若干信用风险特征组合，在组合基础上计算预
期信用损失，确定组合的依据如下：
组合类别 确定依据
组合 1：押金、保证金 本组合为日常经营活动中各类保证金、押金款项
组合 2：其他款项 本组合为日常经营活动中各类代垫及其他款项
组合 3：关联方范围内公司款项 本组合为应收公司并表范围内关联方的应收款项
（2）按照单项计提坏账准备的判断标准
参考不包含重大融资成分的应收款项的说明。
(十三)存货
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，主要包括原材料、周转材料（包装物、
低值易耗品等）、在途物资、委托加工材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）以
及工程施工企业开发成本等。
存货发出时，采取加权平均法、个别计价法确定其发出的实际成本。
存货盘存制度为永续盘存制。
低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，当期可变现净值低于成本时，提
取存货跌价准备，并按单个存货项目计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，
按照存货类别计提存货跌价准备。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备
在原已计提的金额内转回。
在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及
- 10 -
湖北振华化学股份有限公司
财务报表附注
资产负债表日后事项的影响。
(十四)合同资产和合同负债
本公司将已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之
外的其他因素）作为合同资产列示。合同资产的减值准备计提参照附注预期信用损失的确定
方法。对于不包含重大融资成分的合同资产，本公司采用简化方法计量损失准备。对于包含
重大融资成分的合同资产，本公司按照一般方法计量损失准备。
合同资产发生减值损失，按应减记金额，借记“资产减值损失”，贷记合同资产减值准
备；转回已计提的资产减值准备时，做相反分录。
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债，
同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
(十五)长期股权投资
共同控制，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享控制权的参与方一
致同意后才能决策，包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、
研究与开发活动以及融资活动等。重大影响，是指当持有被投资单位 20%以上至 50%的表决权
资本时，具有重大影响，或虽不足 20%，但符合下列条件之一时，具有重大影响：在被投资单
位的董事会或类似的权力机构中派有代表；参与被投资单位的政策制定过程；向被投资单位
派出管理人员；被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料；与被投资单位之间发生重要交
易。
对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当在合并日按照被
合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始
投资成本；非同一控制下的企业合并，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始
投资成本；以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行
权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重
组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照债务重组准则有关规定确定；非货币性资产交
换取得的长期股权投资，初始投资成本按照非货币性资产交换准则有关规定确定。
- 11 -
湖北振华化学股份有限公司
财务报表附注
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，对联营企业和合营
企业的长期股权投资采用权益法核算。对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资
机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是
否对这部分投资具有重大影响，按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有
关规定处理，并对其余部分采用权益法核算。
(十六)固定资产
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计
年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入
企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。
本公司固定资产主要分为：房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等；折旧方
法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计
净残值。年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估
计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的
土地之外，所有固定资产均计提折旧。
资产类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 10-30 3.00-5.00 3.17-10.00
机器设备 年限平均法 5-20 3.00-5.00 4.75-19.40
运输设备 年限平均法 3-25 3.00-5.00 3.80-32.33
其他设备 年限平均法 3-10 3.00-5.00 9.50-32.33
注：泰国子公司的固定资产残值为 1 元，公司拥有泰国房屋建筑物-土地的所有权，无折旧年限。
(十七)在建工程
本公司在建工程主要为自营方式建造和出包方式建造。在建工程结转为固定资产的标准
和时点，以在建工程达到预定可使用状态为依据。预定可使用状态的判断标准，应符合下列
情况之一：固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已
经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者
试运行结果表明其能够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不
- 12 -
湖北振华化学股份有限公司
财务报表附注
再发生；所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
(十八)借款费用
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以
资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期
损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定
可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停
资本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个
月的，应当暂停借款费用的资本化。
借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存
入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款按照
累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算
确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定
每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。
实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利
率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。
(十九)无形资产
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支
出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但
合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为
达到预定用途前所发生的支出总额。
使用寿命有限无形资产采用下表列示进行摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命
和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。使用寿命不确定的无
形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限
的，则估计其使用寿命。
- 13 -
湖北振华化学股份有限公司
财务报表附注
使用寿命有限的无形资产的使用寿命及其确定依据和摊销方法：
资产类别 使用寿命（年） 使用寿命的确定依据 摊销方法
土地使用权 40-50 法定使用权 直线法
专利权 10 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命 直线法
非专利技术 10 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命 直线法
软件 5、10 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命 直线法
采矿权 31 参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命 直线法
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定的无形资产确
定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他
法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等，仍
无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。
每年年末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方
式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。
本公司研发支出的范围主要依据公司的研究开发项目情况制定，主要包括研发人员职工
薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费
用、委托外部研究开发费用、其他费用等。
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，满足确
认为无形资产条件的转入无形资产核算：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术
上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生经济利
益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无
形资产将在内部使用的，能证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，
以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶
段的支出能够可靠地计量。
划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进
行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商
业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实
质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的
可能性较大等特点。
(二十)长期资产减值
- 14 -
湖北振华化学股份有限公司
财务报表附注
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、
采用成本模式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产等长期资产于资产负债表日存在
减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其
差额计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两
者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收
回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产
生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值
测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。
测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认
相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再
根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其
他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
(二十一)长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。
长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间
受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十二)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬
或补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期
损益，企业会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费，在实际发
生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公
允价值计量。本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住
房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工提供服务的会计期间，根据
规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益
- 15 -
湖北振华化学股份有限公司
财务报表附注
或相关资产成本。
本公司在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，
并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生
的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司向职工提供辞退福利时，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，
并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，应当按照有关设定
提存计划的规定进行处理；除此外，根据设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职
工福利净负债或净资产。
(二十三)股份支付
本公司股份支付包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股
份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。存在活跃市场的，按照
活跃市场中的报价确定；不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿
交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允
价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
在各个资产负债表日，根据最新取得的可行权人数变动、业绩指标完成情况等后续信息，
修正预计可行权的股票期权数量，并以此为依据确认各期应分摊的费用。对于跨越多个会计
期间的期权费用，一般可以按照该期权在某会计期间内等待期长度占整个等待期长度的比例
进行分摊。
(二十四)优先股、永续债等其他金融工具
本公司发行的优先股、永续债（例如长期限含权中期票据）、认股权、可转换公司债券等，
按照以下原则划分为金融负债或权益工具：
（1）通过交付现金、其他金融资产或交换金融资产或金融负债结算的情况。如果本公司
不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融
- 16 -
湖北振华化学股份有限公司
财务报表附注
负债的定义。
（2）通过自身权益工具结算的情况。如果发行的金融工具须用或可用本公司自身权益工
具结算，作为现金或其他金融资产的替代品，该工具是本公司的金融负债；如果为了使该工
具持有人享有在本公司扣除所有负债后的资产中的剩余权益，则该工具是本公司的权益工具。
（3）对于将来须用或可用本公司自身权益工具结算的金融工具的分类，应当区分衍生工
具还是非衍生工具。对于非衍生工具，如果本公司未来没有义务交付可变数量的自身权益工
具进行结算，则该非衍生工具是权益工具；否则，该非衍生工具是金融负债。对于衍生工具，
如果本公司只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产进行结
算，则该衍生工具是权益工具；如果本公司以固定数量自身权益工具交换可变金额现金或其
他金融资产，或以可变数量自身权益工具交换固定金额现金或其他金融资产，或在转换价格
不固定的情况下以可变数量自身权益工具交换可变金额现金或其他金融资产，则该衍生工具
应当确认为金融负债或金融资产。
本公司对于归类为金融负债的金融工具在“应付债券”科目核算，在该工具存续期间，
计提利息并对账面的利息调整进行调整等的会计处理，按照金融工具确认和计量准则中有关
金融负债按摊余成本后续计量的规定进行会计处理。本公司对于归类为权益工具的在“其他
权益工具”科目核算，在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的利息）的，
作为利润分配处理。
(二十五)收入
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊
至该项履约义务的交易价格确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并
从中获得几乎全部的经济利益。履约义务是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品的承
诺。交易价格是指本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收
取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。
履约义务是在某一时段内履行、
还是在某一时点履行，取决于合同条款及相关法律规定。
如果履约义务是在某一时段内履行的，则本公司按照履约进度确认收入。否则，本公司于客
户取得相关资产控制权的某一时点确认收入。
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断本公
司从事交易时的身份是主要责任人还是代理人。在向客户转让商品或服务前能够控制该商品
- 17 -
湖北振华化学股份有限公司
财务报表附注
或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理
人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣
除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。
本公司按照业务类型确定的收入具体原则和计量方法：
公司商品销售收入确认的具体原则为：
国内销售：
合同未约定实质性验收条款，公司的货物销售可分为自担运费或购买方承担运费的方式，
对于自担运费的交易，公司在客户签收时即已将与商品相关的控制权进行了转移；对于运费
由购买方承担的交易，公司在将货物交付承运人且取得提货单时已将货物控制权进行了转移，
因此公司于客户签收时确认销售收入。
合同约定实质性验收条款，将客户对相关商品进行验收的时点视为商品的实际控制权转
移给客户的时点，公司取得客户确认的验收结算依据时确认收入。
出口销售：公司按照与客户签订的合同、订单等的要求，办妥报关手续货物装船，公司
在取得相关凭据后确认收入的实现。
本公司与客户之间的提供服务合同通常包含提供加工服务、物流运输服务的履约义务。
本公司通常以加工服务完成或运输商品交付客户时确认收入。
在房地产完工并验收合格，达到销售合同约定的交付条件，在客户取得相关商品或服务
控制权时点，确认销售收入的实现。
(二十六)合同成本
合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。为取得合同发生的增量成本
（“合同取得成本”）是指不取得合同就不会发生的成本。该成本预期能够收回的，本公司
将其作为合同取得成本确认为一项资产。
为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件
的，作为合同履约成本确认为一项资产：该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包
括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）
、明确由用户承担的成本以及仅因该合同而
发生的其他成本；该成本增加了未来用于履行履约义务的资源；该成本预期能够收回。
- 18 -
湖北振华化学股份有限公司
财务报表附注
本公司将确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业
周期的，在资产负债表计入“存货”项目；初始确认时摊销期限在一年或一个正常营业周期
以上的，在资产负债表中计入“其他非流动资产”项目。
本公司将确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业
周期的，在资产负债表计入“其他流动资产”项目；初始确认时摊销期限在一年或一个正常
营业周期以上的，在资产负债表中计入“其他非流动资产”项目。
本公司对合同取得成本、合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品收入确认相
同的基础进行摊销，计入当期损益。取得合同的增量成本形成的资产的摊销年限不超过一年
的，在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司将超出部分计提减值
准备并确认为资产减值损失：因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；为转让
该相关商品估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述两项差额高于该资产账面价值的，应当转
回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提
减值准备情况下的该资产在转回日的账面价值。
(二十七)政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为
所有者投入的资本）。政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量。政府补
助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计
量。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政
府补助，计入营业外收入。
政府文件明确规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关
的政府补助。政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的
政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分
的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益。
确认为递延收益的金额，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。
除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。与收益相关
- 19 -
湖北振华化学股份有限公司
财务报表附注
的政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费
用的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
本公司取得政策性优惠贷款贴息，财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策
性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本
金和该政策性优惠利率计算相关借款费用；财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将
对应的贴息冲减相关借款费用。
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。按照应收金额计量的政府补助，
在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金
时予以确认。除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予
以确认。
(二十八)递延所得税资产和递延所得税负债
根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按
照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或清
偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂
时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够
的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。
对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公
司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子
公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回
且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
(二十九)租赁
本公司在合同开始日，将评估合同是否为租赁或包含租赁。如果合同中一方让渡了在一
定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或包含租赁。
- 20 -
湖北振华化学股份有限公司
财务报表附注
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和
租赁负债，并在租赁期内分别确认折旧费用和利息费用。
（1）使用权资产
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括租赁负债的初始计量
金额，在租赁期开始日或之前支付的已扣除租赁激励的租赁付款额，初始直接费用等。
对于能合理确定租赁期届满时将取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命
内计提折旧；若无法合理确定，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折
旧。当可收回金额低于使用权资产的账面价值时，将其账面价值减记至可收回金额。
（2）租赁负债
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包
括固定付款额，以及在合理确定将行使购买选择权或终止租赁选择权时需支付的款项等。未
纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
本公司采用租赁内含利率作为折现率；若无法合理确定租赁内含利率，则采用本公司的
增量借款利率作为折现率。按照固定的周期性利率，即本公司所采用的折现率或修订后的折
现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入财务费用。
对于租赁期不超过 12 个月的短期租赁以及低价值资产租赁，本公司选择不确认使用权资
产和租赁负债，将相关租金支出在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成
本。
本公司在租赁开始日，将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的
租赁确认为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
（1）经营租赁会计处理
经营租赁的租金收入在租赁期内按直线法确认。对初始直接费用予以资本化，在租赁期
内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期收益，未计入租赁收款额的可变租金在实际
发生时计入租金收入。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资
收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，并终止确认融资租赁资产。初始直接费
- 21 -
湖北振华化学股份有限公司
财务报表附注
用计入应收融资租赁款的初始入账价值中。
(三十)专项储备
本公司所属配套制造企业根据财政部《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资
[2022]136 号）的有关规定，规范安全生产费提取和使用。
根据《企业会计准则解释第 3 号》(财会函[2009]8 号)的规定，高危行业企业按照国家规
定提取的安全生产费，应当计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。
企业使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。企业使用提取的安
全生产费形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到
预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认
相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
(三十一)其他重要的会计政策和会计估计
（1）本公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资的，按注销股票面值总额
减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面
值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；低于面值总额的，
低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。
（2）公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作
库存股成本。
（3）库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积（股本溢价）；低
于库存股成本的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积、未分配利润。
(三十二)重要会计政策变更、会计估计变更
报告期内，本公司无重要会计政策变更。
报告期内，本公司无重要会计估计变更。
四、税项
(一)主要税种及税率
- 22 -
湖北振华化学股份有限公司
财务报表附注
税种 计税依据 税率
增值税 应税收入 13%、9%、6%、5%、3%、1%
城市维护建设税 应纳流转税额 7%、5%
境内：15%、20%、25%
企业所得税 应纳税所得额
境外：8.25%、16.50%、20%
各纳税主体执行的企业所得税税率：
纳税主体名称 所得税税率
本公司 15%
厦门首能科技有限公司 15%
重庆民丰化工有限责任公司 15%
湖北中运国际物流有限公司 25%
湖北港运物流有限公司 20%
湖北华盛海运有限公司 20%
湖北新胜物流有限公司 20%
湖北旌达科技有限公司 25%
湖北华宸置业有限公司 25%
湖北振华旌远科技有限公司 25%
国胜智慧公路港（黄石）有限公司 25%
湖北国胜新材料有限公司 20%
深圳旌珵投资发展有限公司 20%
湖北北江环保科技有限公司 20%
湖北旌冶科技有限公司 15%
广东钜泰化工有限公司 25%
振华民丰（香港）有限公司 8.25%、16.50%
Diachrome Chemicals Limited 20%
新疆沈宏集团股份有限公司 25%
吐鲁番瑞德化轻有限公司 25%
吐鲁番沈宏热电有限责任公司 25%
吐鲁番中宏贸易有限公司 20%
吐鲁番沈宏建筑安装有限公司 20%
吐鲁番沈宏金属工业有限责任公司 25%
吐鲁番沈宏煤业有限责任公司 20%
(二)重要税收优惠及批文
，证书编号: GR202442000262，公司报告期内按 15%的税率计缴企业
得《高新技术企业证书》
- 23 -
湖北振华化学股份有限公司
财务报表附注
所得税。
新技术企业证书》，证书编号: GR202335100473，公司报告期内按 15%的税率计缴企业所得税。
得《高新技术企业证书》，证书编号: GR202351101297，公司报告期内按 15%的税率计缴企业
所得税。
新技术企业证书》，证书编号: GR202442010604，公司报告期内按 15%的税率计缴企业所得税。
问题的通知》
（财税[2011]58 号）、
《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得
（国家税务总局公告 2012 年第 12 号）以及《财政部、税务总局、国家发展改
税问题的公告》
（财政部公告 2020 年第 23 号），自 2021
革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》
年 1 月 1 日至 2030 年 12 月 31 日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按 15%的税率征收
企业所得税。经税务机关允许：重庆民丰化工有限责任公司按 15%的税率计算缴纳企业所得
税。
（2023 年第 12 号）规定：自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，小型微利企业
的公告》
减按 25%计算应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至 2027 年 12 月
新材料有限公司、深圳旌珵投资发展有限公司、湖北北江环保科技有限公司、吐鲁番中宏贸
易有限公司、吐鲁番沈宏建筑安装有限公司、吐鲁番沈宏煤业有限责任公司享受上述所得税
优惠政策缴纳企业所得税。
》 ，湖北振华化学股份有限公司生产所用原
入，在计算应纳税所得额时，减按 90%计入当年收入总额的所得税优惠政策。
（财政部税务总局公告 2023
年第 43 号）
，自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，允许先进制造业企业按照当期可抵
扣进项税额加计 5%抵减应纳增值税税额。公司、厦门首能科技有限公司和重庆民丰化工有
- 24 -
湖北振华化学股份有限公司
财务报表附注
限责任公司享受该增值税优惠政策。
五、合并财务报表重要项目注释
(一)货币资金
项目 期末余额 期初余额
库存现金 29,128.65 7,670.17
银行存款 244,845,926.92 466,902,089.00
其他货币资金 24,358,006.61 16,606,496.13
应收利息 258,333.33
合计 269,233,062.18 483,774,588.63
注：其他货币资金中银行承兑汇票保证金和保函保证金为 23,100,394.19 元，预售房监管资金为 1,257,300.00 元，
存放在公司证券账户的资金余额为 312.42 元。
(二)交易性金融资产
项目 期末余额 期初余额 指定理由和依据
当期损益的金融资产
其中：股票 28,175.04 25,392.32 ——
理财 2,127,909.64 ——
合计 28,175.04 2,153,301.96 ——
(三)应收票据
项目 期末余额 期初余额
商业承兑汇票 1,029,186.93 2,040,381.44
减：坏账准备 3,142.84 5,707.34
合计 1,026,044.09 2,034,674.10
注：截止 2025 年 12 月 31 日，本公司无质押的商业承兑汇票，无已背书或贴现但在资产负债表日尚未到期的商业承
兑汇票。
(四)应收账款
账龄 期末余额 期初余额
- 25 -
湖北振华化学股份有限公司
财务报表附注
账龄 期末余额 期初余额
小计 550,855,013.00 491,176,973.33
减：坏账准备 31,101,541.30 16,413,387.88
合计 519,753,471.70 474,763,585.45
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备的应收账款 21,199,357.59 3.85 21,199,357.59 100.00
按组合计提坏账准备的应收账款 529,655,655.41 96.15 9,902,183.71 1.87 519,753,471.70
其中：账龄组合 529,655,655.41 96.15 9,902,183.71 1.87 519,753,471.70
合计 550,855,013.00 100.00 31,101,541.30 5.65 519,753,471.70
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项计提坏账准备的应收账款 10,295,264.21 2.10 10,295,264.21 100.00
按组合计提坏账准备的应收账款 480,881,709.12 97.90 6,118,123.67 1.27 474,763,585.45
其中：账龄组合 480,881,709.12 97.90 6,118,123.67 1.27 474,763,585.45
合计 491,176,973.33 100.00 16,413,387.88 3.34 474,763,585.45
（1）重要的单项评估计提坏账准备的应收账款
期末余额
单位名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 依据
上海金都物资有限公司 9,513,173.38 9,513,173.38 100.00 单项认定预计无法收回
长葛市聚茂金属材料有限公司 5,800,000.00 5,800,000.00 100.00 单项认定预计无法收回
东莞市必扬新能源科技有限公司 1,628,005.00 1,628,005.00 100.00 单项认定预计无法收回
合计 16,941,178.38 16,941,178.38
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
- 26 -
湖北振华化学股份有限公司
财务报表附注
① 组合 1：账龄组合
期末余额 期初余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%) 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
合计 529,655,655.41 9,902,183.71 480,881,709.12 6,118,123.67
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他变动增加
坏账准备 16,413,387.88 14,880,314.13 196,728.40 4,567.69 31,101,541.30
合计 16,413,387.88 14,880,314.13 196,728.40 4,567.69 31,101,541.30
注：其他变动增加系非同一控制下企业合并所致。
本期实际核销的应收账款金额为 196,728.40 元。
占应收账款和
应收账款和合
应收账款 合同资产 合同资产期末 坏账准备
单位名称 同资产期末余
期末余额 期末余额 余额合计数的 期末余额
额
比例(%)
AMG CHROME LIMITED 57,270,662.40 57,270,662.40 10.40 51,543.60
广州振华百川化工科技有限
公司
兄弟科技股份有限公司 22,542,400.00 22,542,400.00 4.09 20,288.16
中钢集团洛阳耐火材料研究
院有限公司
江西科嵘合金材料有限公司 15,759,000.00 15,759,000.00 2.86 14,183.10
合计 137,042,564.50 137,042,564.50 24.88 123,338.31
(五)应收款项融资
- 27 -
湖北振华化学股份有限公司
财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
应收票据 389,014,419.62 388,174,986.41
合计 389,014,419.62 388,174,986.41
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
应收票据 1,245,265,328.16
合计 1,245,265,328.16
(六)预付款项
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
合计 261,484,417.49 100.00 69,095,793.80 100.00
账龄超过 1 年且金额重要的预付款项情况
债权单位 债务单位 期末余额 账龄 未结算原因
湖北振华化学股 上海德芃健康科技有
份有限公司 限公司
占预付款项期末余额合计数
单位名称 期末余额
的比例(%)
国网湖北省电力有限公司黄石供电公司 48,189,546.38 18.43
Glencore International AG 45,800,617.10 17.52
天津仁益德进出口贸易有限公司 35,770,000.00 13.68
天津市民丰富强科技发展有限公司 21,719,746.55 8.31
大连欣佳和矿业有限公司 18,005,475.68 6.89
合计 169,485,385.71 64.83
- 28 -
湖北振华化学股份有限公司
财务报表附注
(七)其他应收款
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 12,651,093.97 14,177,385.35
合计 12,651,093.97 14,177,385.35
（1）按账龄披露
账龄 期末余额 期初余额
小计 19,011,863.35 17,769,993.82
减：坏账准备 6,360,769.38 3,592,608.47
合计 12,651,093.97 14,177,385.35
（2）按款项性质披露
款项性质 期末余额 期初余额
备用金 172,623.68 169,926.23
保证金及押金 14,553,373.51 15,638,531.68
其他 4,285,866.16 1,961,535.91
小计 19,011,863.35 17,769,993.82
减：坏账准备 6,360,769.38 3,592,608.47
合计 12,651,093.97 14,177,385.35
（3）按预期信用损失一般模型计提坏账准备的其他应收款
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损 合计
预期信用损失 失（未发生信用减值） 失（已发生信用减值）
本期计提 2,869,561.49 -53,558.11 2,816,003.38
本期核销 3,000.00 140,573.85 143,573.85
其他变动 95,731.38 95,731.38
注：其他变动系非同一控制下企业合并所致。
- 29 -
湖北振华化学股份有限公司
财务报表附注
（4）坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动增加
其他应收款 3,592,608.47 2,816,003.38 143,573.85 95,731.38 6,360,769.38
合计 3,592,608.47 2,816,003.38 143,573.85 95,731.38 6,360,769.38
注：其他变动增加系非同一控制下企业合并所致。
（5）本期实际核销的其他应收款情况
本期实际核销的其他应收款金额为 143,573.85 元。
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应
收款期末
坏账准备期
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 余额合计
末余额
数的比例
(%)
客户 A 押金及保证金 5,000,000.00 1 年以内 26.30 273,000.00
黄石西塞山投资发展有限公司 押金及保证金 4,000,000.00 1-2 年 21.04 1,784,400.00
东方凯特瑞（成都）环保科技有
保证金及押金 781,000.00 1 年以内 4.11 42,642.60
限公司
华电招标有限公司 保证金及押金 600,000.00 1 年以内 3.16 32,760.00
上海石油天然气交易中心有限
保证金及押金 580,388.96 1 年以内 3.05 31,689.24
公司
合计 10,961,388.96 57.66 2,164,491.84
(八)存货
期末余额 期初余额
跌价准备/
项目 跌价准备/
合同履约
账面余额 合同履约成 账面价值 账面余额 账面价值
成本减值
本减值准备
准备
原材料 251,525,957.55 31,458,462.40 220,067,495.15 252,364,226.20 252,364,226.20
在产品 129,323,711.46 686,338.86 128,637,372.60 59,455,893.17 59,455,893.17
库存商品 429,971,024.55 12,362,150.10 417,608,874.45 330,694,357.38 3,099,903.10 327,594,454.28
开发成本 266,782,764.26 32,547,421.57 234,235,342.69 187,024,453.14 187,024,453.14
委托加工物
资
合计 1,156,938,193.75 77,054,372.93 1,079,883,820.82 829,538,929.89 3,099,903.10 826,439,026.79
- 30 -
湖北振华化学股份有限公司
财务报表附注
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 31,458,462.40 31,458,462.40
半成品 686,338.86 686,338.86
库存商品 3,099,903.10 4,158,138.13 10,903,356.31 5,799,247.44 12,362,150.10
开发成本 32,547,421.57 32,547,421.57
合计 3,099,903.10 36,705,559.70 43,048,157.57 5,799,247.44 77,054,372.93
注：其他变动系非同一控制下企业合并所致。
(九)其他流动资产
项目 期末余额 期初余额
待抵扣、待认证增值税 57,434,825.45 56,416,398.44
预缴所得税 54,684.32 9,914.18
合计 57,489,509.77 56,426,312.62
- 31 -
湖北振华化学股份有限公司
财务报表附注
(十)长期股权投资
本期增减变动
期初余额（账 权益法下确 宣告发放现 期末余额（账 减值准备
被投资单位 追加 减少 其他综合 其他权 计提减
面价值） 认的 金股利或利 其他 面价值） 期末余额
投资 投资 收益调整 益变动 值准备
投资损益 润
一、合营企业
重庆润良包装有限责任公司 3,509,142.59 625,142.76 -350,000.00 3,784,285.35
小计 3,509,142.59 625,142.76 -350,000.00 3,784,285.35
二、联营企业
湖北网运通供应链管理有限公司 641,402.08 -105,402.53 535,999.55
小计 641,402.08 -105,402.53 535,999.55
合计 4,150,544.67 519,740.23 -350,000.00 4,320,284.90
- 32 -
湖北振华化学股份有限公司
财务报表附注
(十一)其他非流动金融资产
类别 期末余额 期初余额
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 93,723,448.70 125,596,972.62
合计 93,723,448.70 125,596,972.62
其他非流动金融资产投资情况明细
投资单位 期末余额 期初余额
苏州鼎石汇泽生物产业投资基金合伙企业（有限合伙） 67,307,014.17 97,455,698.12
重庆市潼南区融资担保有限公司 232,040.05 241,974.94
潼南民生村镇银行股份有限公司 6,400,000.00 9,415,163.46
嘉兴璟冠股权投资合伙企业（有限合伙） 18,821,559.04 13,177,530.86
青海省博鸿化工科技股份有限公司 962,835.44 5,306,605.24
合计 93,723,448.70 125,596,972.62
(十二)固定资产
项目 期末余额 期初余额
固定资产 2,489,318,603.59 1,780,516,653.13
合计 2,489,318,603.59 1,780,516,653.13
（1）固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 其他设备 合计
一、账面原值
（1）购置 3,192,384.71 48,398,397.62 5,443,890.32 12,725,346.31 69,760,018.96
（2）在建工程转入 146,469,078.98 529,978,573.93 140,265.49 39,328,485.43 715,916,403.83
（3）企业合并增加 129,335,876.33 43,461,539.06 856,156.73 402,264.88 174,055,837.00
（4）竣工决算原值调整 360,275.70 -181,061.33 179,214.37
（5）外币报表折算 99,262.15 176,515.78 3,836.00 5,844.36 285,458.29
（1）处置或报废 18,046,437.34 60,797,865.65 1,244,356.68 1,858,983.40 81,947,643.07
二、累计折旧
- 33 -
湖北振华化学股份有限公司
财务报表附注
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 其他设备 合计
（1）计提 50,139,920.97 161,013,159.15 3,257,168.24 16,600,165.18 231,010,413.54
（2）外币报表折算 87,154.80 175,901.97 3,757.66 5,573.30 272,387.73
（1）处置或报废 10,731,887.46 48,667,014.26 1,094,425.68 1,342,134.95 61,835,462.35
三、减值准备
四、账面价值
（2）截止 2025 年 12 月 31 日，已提足折旧仍继续使用的固定资产的原值 382,019,720.83
元。
（3）截止 2025 年 12 月 31 日，未办妥产权证书的情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物 182,206,300.29 正在办理中
合计 182,206,300.29
(十三)在建工程
项目 期末余额 期初余额
在建工程 139,935,837.05 436,894,003.15
合计 139,935,837.05 436,894,003.15
（1）在建工程项目基本情况
期末余额 期初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
液流储能研发中心项目 15,014,282.97 15,014,282.97 17,238,211.87 17,238,211.87
超细氢氧化铝新型环保
阻燃材料项目
- 34 -
湖北振华化学股份有限公司
财务报表附注
期末余额 期初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
全厂自动化升级改造 852,926.82 852,926.82 13,355,372.47 13,355,372.47
公司运煤铁路专线 15,101,295.97 15,101,295.97
含铬废渣循环资源化综
合利用项目
黄石新港国胜智慧公路
港项目
铬盐副产物资源化升级
利用示范项目
维生素 K3 安全环保升级
改造项目
铬粉新建扩产项目 14,173,393.32 14,173,393.32
高品质锂离子电池电解
液项目
铬渣全资源化综合利用
项目-富氧焙烧
红矾钠连续结晶与芒硝
离心机技改项目
含铬废渣全资源综合利
用装备升级改造项目
全厂资源综合利用及元
明粉节能改造项目
红矾钠蒸发系统用能设
备节能降碳改造项目
合金添加剂项目 4,089,392.17 4,089,392.17
铬钛新材料环保搬迁项
目
其他零星项目 12,490,337.60 12,490,337.60 2,808,773.57 2,808,773.57
合计 139,935,837.05 139,935,837.05 436,894,003.15 436,894,003.15
（2）重大在建工程项目变动情况
本期增加金 本期转入 本期其他
项目名称 期初余额 期末余额
额 固定资产 减少金额
公司运煤铁路专线 15,101,295.97 15,101,295.97
全厂自动化升级改造 13,355,372.47 8,442,676.23 20,945,121.88 852,926.82
含铬废渣循环资源化综合利
用项目
- 35 -
湖北振华化学股份有限公司
财务报表附注
本期增加金 本期转入 本期其他
项目名称 期初余额 期末余额
额 固定资产 减少金额
超细氢氧化铝新型环保阻燃
材料项目
铬盐副产物资源化升级利用
示范项目
维生素 K3 安全环保升级改造
项目
铬粉新建扩产 14,173,393.32 23,476,620.33 37,650,013.65
红矾钠连续结晶与芒硝离心
机技改项目
高品质锂离子电池电解液项
目
铬渣全资源化综合利用项目-
富氧焙烧
含铬废渣全资源综合利用装
备升级改造项目
全厂资源综合利用及元明粉
节能改造项目
红矾钠蒸发系统用能设备节
能降碳改造项目
合计 415,162,152.11 360,348,560.71 674,486,076.24 1,603,093.02 99,421,543.56
注：其他减少系高品质锂离子电池电解液项目部分资产报废所致。
(十四)使用权资产
项目 房屋及建筑物 土地使用权 合计
一、账面原值
（1）新增租赁 1,117,813.68 1,117,813.68
二、累计折旧
（1）计提 878,603.04 106,129.16 984,732.20
- 36 -
湖北振华化学股份有限公司
财务报表附注
项目 房屋及建筑物 土地使用权 合计
三、减值准备
四、账面价值
(十五)无形资产
项目 土地使用权 专利权 软件 其他 合计
一、账面原值
（1）购置 125,618,489.18 175,221.24 125,793,710.42
（2）企业合并增加 267,400,037.58 267,400,037.58
二、累计摊销
（1）计提 4,642,025.43 4,858,789.78 95,849.73 3,100,384.71 12,697,049.65
三、减值准备
四、账面价值
- 37 -
湖北振华化学股份有限公司
财务报表附注
(十六)商誉
本期增加额 本期减少额
项目 期初余额 期末余额
企业合并形成的 处置
重庆民丰化工有限责任公司 63,410,076.22 63,410,076.22
厦门首能科技有限公司 7,490,940.38 7,490,940.38
合计 70,901,016.60 70,901,016.60
项目 期初余额 本期增加额(计提) 本期减少额(处置) 期末余额
厦门首能科技有限公司 1,282,076.49 3,561,054.49 4,843,130.98
合计 1,282,076.49 3,561,054.49 4,843,130.98
所属资产组合或者
名称 所属经营分部及依据 是否与以前年度保持一致
组合的构成及依据
无机盐生产、销售相
重庆民丰化工有限责任公司 无机盐相关行业 是
关资产组
锂电子电池经营业务
厦门首能科技有限公司 其他 是
相关资产组
按可收回金额按预计未来现金流量的现值确定：
项目 账面价值 可回收金额 减值金额 预测期年限
重庆民丰化工有限责任公司 1,091,503,271.70 1,629,155,715.47 5年
厦门首能科技有限公司 31,982,501.57 22,486,166.33 4,843,130.98 5年
（续上表）
稳定期的关键参 稳定期的
预测期的关键参数 预测期内的参数的确定依据
数 关键参数的确定依据
①收入增长率、利润率：根据公司以
稳定期收入增长率为
收入增长率：5.00% 前年度的经营业绩、增长率、行业水平 收入增长率：0%
利润率:9.11%-9.68% 以及管理层对市场发展的预期 利润率：9.68%
与预测期最后一年一
折现率：13.88% ②折现率：反映当前市场货币时间价 折现率：13.88%
致
值和相关资产组特定风险的税前利率
①收入增长率、利润率：根据公司以
收入增长率： 稳定期收入增长率为
前年度的经营业绩、增长率、行业水平 收入增长率：0%
以及管理层对市场发展的预期 利润率：9.36%
利润率：6.06%-9.34% 与预测期最后一年一
②折现率：反映当前市场货币时间价 折现率：12.72%
折现率：12.72% 致
值和相关资产组特定风险的税前利率
- 38 -
湖北振华化学股份有限公司
财务报表附注
(十七)长期待摊费用
类 别 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额
房屋装修费 12,512,918.77 200,199.70 2,927,740.91 9,785,377.56
催化剂 638,888.86 333,333.36 305,555.50
其他 378,582.95 119,761.63 198,250.63 300,093.95
合计 13,530,390.58 319,961.33 3,459,324.90 10,391,027.01
(十八)递延所得税资产、递延所得税负债
期末余额 期初余额
项目 递延所得税资产/ 可抵扣/应纳税 递延所得税 可抵扣/应纳税
负债 暂时性差异 资产/负债 暂时性差异
递延所得税资产：
资产减值准备 7,774,533.59 46,765,934.67 5,271,514.95 31,293,203.08
递延收益 1,799,701.08 11,998,007.17 1,339,850.79 8,932,338.57
公允价值变动 1,180,714.02 7,871,426.79 355,015.65 2,366,771.02
预计负债 3,633,257.33 14,533,029.30
可抵扣亏损 1,980,097.72 11,764,629.95 4,184,790.67 18,237,393.97
租赁负债 300,827.74 2,005,518.27 265,691.36 1,771,275.73
内部交易未实现利润 5,010,155.24 33,401,034.91 3,609,947.11 14,501,072.47
非同一控制企业合并资产评估减值 382,902.68 1,531,610.70
应付债券税会差异 458,068.23 3,053,788.18
小计 22,520,257.63 132,924,979.94 15,026,810.53 77,102,054.84
递延所得税负债：
固定资产一次性税前扣除 57,726,878.59 374,596,277.50 56,519,384.86 366,521,109.83
公允价值变动 213,162.56 1,421,083.73 666,509.90 4,443,399.36
非同一控制企业合并资产评估增值 91,042,470.20 418,514,375.29 19,531,151.91 130,207,679.35
使用权资产 290,846.39 1,938,975.91 262,469.16 1,749,794.43
小计 149,273,357.74 796,470,712.43 76,979,515.83 502,921,982.97
项目 期末余额 期初余额
可抵扣暂时性差异 75,935,488.07
可抵扣亏损 187,602,793.42 16,135,746.05
合计 263,538,281.49 16,135,746.05
- 39 -
湖北振华化学股份有限公司
财务报表附注
年度 期末余额 期初余额 备注
无限期 250,217.91
合计 187,602,793.42 16,135,746.05
(十九)其他非流动资产
期末余额 期初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
预付购房、设备款 85,307,950.36 85,307,950.36 60,471,183.56 60,471,183.56
预付工程款 4,016,823.00 4,016,823.00 3,275,146.36 3,275,146.36
预付软件款 1,800.00 1,800.00 1,800.00 1,800.00
合计 89,326,573.36 89,326,573.36 63,748,129.92 63,748,129.92
(二十)所有权或使用权受限资产
期末情况 期初情况
项目 受限 受限情 受限
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值 受限情况
类型 况 类型
票据保 票据保证金、
证金、保 保函保证金、
货币资金 24,357,694.19 24,357,694.19 其他 63,238,436.18 63,238,436.18 其他
函保证 定期存款及
金 应计利息
背书未终止
应收票据 39,795.52 39,795.52 其他 确认的商业
承兑汇票
固定资产 41,459,577.16 41,459,577.16 抵押 抵押
无形资产 93,220,021.15 93,220,021.15 抵押 抵押
合计 159,037,292.50 159,037,292.50 63,278,231.70 63,278,231.70
- 40 -
湖北振华化学股份有限公司
财务报表附注
(二十一)短期借款
借款条件 期末余额 期初余额
保证借款 46,950,000.00 71,590,000.00
信用借款 207,000,000.00 44,800,273.63
保理借款 10,000,000.00 18,000,000.00
应付利息 257,631.81 10,470.11
合计 264,207,631.81 134,400,743.74
(二十二)应付票据
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 80,000,000.00 98,200,000.00
合计 80,000,000.00 98,200,000.00
(二十三)应付账款
项目 期末余额 期初余额
合计 321,368,145.38 216,823,413.89
债权单位名称 期末余额 未偿还或未结转的原因
湖北金泉风力发电有限公司黄石分公司 12,291,666.24 未结算
黄冈市华窑神工窑炉有限责任公司 1,732,441.15 未结算
湖北博凯医药科技有限公司 1,073,682.00 未结算
株洲天桥起重机股份有限公司 3,219,000.00 未结算
合计 18,316,789.39
(二十四)合同负债
项目 期末余额 期初余额
- 41 -
湖北振华化学股份有限公司
财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
合计 51,059,112.42 16,602,299.39
(二十五)应付职工薪酬
项目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
短期薪酬 60,405,408.27 379,457,225.11 371,496,335.37 68,366,298.01
离职后福利-设定提存计划 42,270,406.17 42,211,197.27 59,208.90
辞退福利 685,927.74 685,927.74
一年内到期的其他福利 565,103.98 565,103.98
合计 60,405,408.27 422,978,663.00 414,958,564.36 68,425,506.91
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
工资、奖金、津贴和补贴 60,405,408.27 315,888,684.82 308,123,408.69 68,170,684.40
职工福利费 14,204,265.24 14,204,265.24
社会保险费 23,793,419.20 23,763,012.59 30,406.61
其中：医疗保险费 20,585,075.71 20,560,166.33 24,909.38
工伤保险费 3,199,695.69 3,194,198.46 5,497.23
生育保险费 8,647.80 8,647.80
住房公积金 21,594,761.77 21,591,054.77 3,707.00
工会经费和职工教育经费 3,976,094.08 3,814,594.08 161,500.00
合计 60,405,408.27 379,457,225.11 371,496,335.37 68,366,298.01
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
基本养老保险 35,832,643.07 35,775,228.67 57,414.40
失业保险费 1,374,454.18 1,372,659.68 1,794.50
企业年金缴费 5,063,308.92 5,063,308.92
合计 42,270,406.17 42,211,197.27 59,208.90
(二十六)应交税费
项目 期末余额 期初余额
增值税 16,831,266.86 5,619,857.23
企业所得税 49,882,832.60 14,216,030.15
- 42 -
湖北振华化学股份有限公司
财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
房产税 1,095,182.39 865,020.27
土地使用税 875,636.67 885,562.24
个人所得税 3,792,218.89 1,034,230.84
城市维护建设税 1,163,207.02 610,356.31
教育费附加 498,583.89 261,591.26
地方教育费附加 332,387.95 174,394.16
环保税 287,129.91 210,725.91
其他税费 1,114,112.75 712,659.89
合计 75,872,558.93 24,590,428.26
(二十七)其他应付款
项目 期末余额 期初余额
其他应付款 137,069,769.08 71,401,302.56
合计 137,069,769.08 71,401,302.56
（1）按款项性质分类
项目 期末余额 期初余额
应付个人 145,362.08 112,272.19
新疆沈宏破产管理人代付款 4,508,892.25
保证金、押金 30,178,794.79 25,803,949.84
向其他单位和个人借款 23,297,389.84 22,454,889.50
应付股权购买款 71,209,061.06 16,364,700.00
其他 7,730,269.06 6,665,491.03
合计 137,069,769.08 71,401,302.56
（2）账龄超过 1 年或逾期的重要其他应付款
单位名称 期末余额 未偿还或未结转原因
潘艳雄 32,751,070.29 为子公司广东钜泰借款，尚未到期
李伯雄 3,259,131.00 为子公司广东钜泰借款，尚未到期
深圳市钜泰工业有限公司 1,847,435.21 为子公司广东钜泰借款，尚未到期
湖北海烨建设工程有限公司 1,700,000.00 保证金未到期
重庆立源化工有限公司 1,000,700.00 保证金未到期
合计 40,558,336.5 ——
- 43 -
湖北振华化学股份有限公司
财务报表附注
(二十八)一年内到期的非流动负债
项 目 期末余额 期初余额
一年内到期的长期借款 359,108,329.63 158,326,179.51
一年内到期的租赁负债 930,975.42 528,143.49
合计 360,039,305.05 158,854,323.00
(二十九)其他流动负债
项目 期末余额 期初余额
待转销项税 6,569,033.87 2,156,887.51
未终止确认的未到期的应收票据 39,795.52
合计 6,569,033.87 2,196,683.03
(三十)长期借款
项目 期末余额 期初余额 利率区间
保证借款 350,650,000.00 538,200,000.00 2.43%-3.05%
信用借款 302,742,000.00 198,710,000.00 2.3%-3.25%
应付利息 518,329.63 776,179.51
小计 653,910,329.63 737,686,179.51
减：一年内到期的长期借款 359,108,329.63 158,326,179.51
合计 294,802,000.00 579,360,000.00
注：本期保证借款余额 350,650,000.00 元由公司实际控制人蔡再华为公司提供连带责任保证。
(三十一)应付债券
项目 期末余额 期初余额
可转换公司债券 407,479,788.18 398,379,144.82
合计 407,479,788.18 398,379,144.82
债券名称 面值 票面利率（%） 发行日期 债券期限 发行金额
振华转债 406,210,000.00 2024-7-18 6年 406,210,000.00
合计 406,210,000.00 406,210,000.00
（续）
- 44 -
湖北振华化学股份有限公司
财务报表附注
本期 按面值计提
债券名称 期初余额 溢折价摊销 本期偿还 本期转股 期末余额
发行 利息
振华转债 398,379,144.82 1,188,333.02 10,508,246.34 811,936.00 1,784,000.00 407,479,788.18
合计 398,379,144.82 1,188,333.02 10,508,246.34 811,936.00 1,784,000.00 407,479,788.18
公司于 2024 年 7 月 18 日发行可转换公司债券 406,210,000.00 元，将于 2030 年 7 月 11
日到期。2025 年 6 月 24 日，公司因派送股票股利、转增股本、增发新股或配股（不包括因本
次发行的可转换公司债券转股而增加的股本）使公司股份发生变化、派送现金股利等情况调
整转股价格，公司发行的可转换公司债券的转股价格由 11.64 元/股调整为 8.20 元/股。
截至 2025 年 12 月 31 日，本期累计已有 1,784,000.00 元振华转债转换为公司股票，转
股数为 209,068.00 股。
(三十二)租赁负债
项目 期末余额 期初余额
租赁付款额 2,145,994.72 1,939,630.87
减：未确认融资费用 140,476.45 168,355.14
减：一年内到期的租赁负债 930,975.42 528,143.49
合计 1,074,542.85 1,243,132.24
(三十三)长期应付款
项目 期末余额 期初余额
专项应付款 49,005,377.36
合计 49,005,377.36
项目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额 形成原因
拆迁机器设备
补偿款
合计 49,005,377.36 49,005,377.36
- 45 -
湖北振华化学股份有限公司
财务报表附注
(三十四)预计负债
项目 期末余额 期初余额 形成原因
职工安置 10,927,029.30 注
环境修复费用 3,606,000.00
合计 14,533,029.30
注：公司于 2025 年 12 月收购新疆沈宏 100%股权，根据新疆沈宏破产管理人委托新疆正祥有限责任会计师事务所出具
的新正会审字[2026]315 号《关于沈宏集团与本公司交接日债权债务清理划分专项审计报告》，预提一次性伤残补助金、
一次性工伤医疗补助金、一次性伤残就业补助金及退休人员医保补缴款相关款项暂估 10,927,029.30 元；预提乌勇布拉克
盐矿回填土壤修复费暂估 3,606,000.00 元；以上金额以最佳估计数值确定。
(三十五)递延收益
项目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额 形成原因
与资产相关的
政府补助 8,932,338.57 7,650,000.00 4,584,331.40 11,998,007.17
政府补助
合计 8,932,338.57 7,650,000.00 4,584,331.40 11,998,007.17
本期新增 本期计入其 其他 与资产相关/
项目 期初余额 期末余额
补助金额 他收益金额 变动 与收益相关
铬盐工业污染源治理项目 1,050,000.05 279,999.96 770,000.09 与资产相关
亚铬酸钠基正极材料制备
技术研发与应用项目
含铬废渣循环资源化综合
利用项目
物料预热和焙烧智能化减
排技术改造
工业企业智能化改造示范
项目
硫酸余热热电联产补助款 1,066,944.44 556,666.68 510,277.76 与资产相关
园区循环改造项目补助款 958,333.33 500,000.04 458,333.29 与资产相关
工业振兴补助 955,777.69 124,666.68 831,111.01 与资产相关
化专项款
铁铬液流电池高效生产关
键技术应用
超细氢氧化铝新型环保阻
燃材料项目
制造业高质量发展项目 1,450,000.00 72,499.98 1,377,500.02 与资产相关
技术创新与应用发展重点
专项补助
合计 8,932,338.57 7,650,000.00 4,584,331.40 11,998,007.17
- 46 -
湖北振华化学股份有限公司
财务报表附注
(三十六)其他非流动负债
项目 期末余额 期初余额
青海华泽合伙企业少数合伙人权益 8,969.34
收到搬迁资产收购首期款 83,309,711.84
合计 83,309,711.84 8,969.34
(三十七)股本
本期变动增减（+、-）
项目 期初余额 发行 送 公积金 期末余额
其他 小计
新股 股 转股
股份总数 509,016,166.00 201,736,475.00 7,636.00 201,744,111.00 710,760,277.00
注：其他系本期振华转债转换为公司股票 7,636.00 股。
(三十八)其他权益工具
发行在 期初 本期增加 本期减少 期末
外的金 数 账面
数量 账面价值 数量 账面价值 数量 账面价值
融工具 量 价值
可转换
公司债
券权益
成份
合计 4,062,100.00 3,941,126.58 209,068.00 2,003,804.31 3,853,032.00 1,937,322.27
注：本期减少系振华转债转换为公司股票和初始确认时计提递延所得税负债所致。
(三十九)资本公积
项目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
股本溢价 638,454,636.86 3,500,969.11 201,736,475.00 440,219,130.97
其他资本公积 4,886,196.00 4,886,196.00
合计 643,340,832.86 3,500,969.11 201,736,475.00 445,105,326.97
注：1、股本溢价本期增加金额为购买少数股权与取得净资产份额之间的差额 3,685,148.91 元，振华转债转换为公
司股票增加资本溢价-184,179.80 元；
- 47 -
湖北振华化学股份有限公司
财务报表附注
(四十)库存股
项目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
回购股份 46,380,382.44 1,989,857.66 44,390,524.78
合计 46,380,382.44 1,989,857.66 44,390,524.78
注：本期库存股减少 1,989,857.66 元系振华转债转换为公司股票所致。
(四十一)其他综合收益
本期发生额
减：前期计 减：前期计 税后
期初 本期所 入其他综 入其他综 减：所 税后归 归属 期末
项目
余额 得税前 合收益当 合收益当 得税费 属于母 于少 余额
发生额 期转入损 期转入留 用 公司 数股
益 存收益 东
一、不能重分类进损
益的其他综合收益
二、将重分类进损益
的其他综合收益
其中：外币财务
报表折算差额
其他综合收益合计 98,432.36 98,432.36 98,432.36
(四十二)专项储备
项目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
安全生产费 5,915,732.12 24,984,095.00 23,827,521.82 7,072,305.30
合计 5,915,732.12 24,984,095.00 23,827,521.82 7,072,305.30
(四十三)盈余公积
项目 期初余额 本期增加额 本期减少额 期末余额
法定盈余公积 189,901,531.50 34,284,328.14 224,185,859.64
合计 189,901,531.50 34,284,328.14 224,185,859.64
- 48 -
湖北振华化学股份有限公司
财务报表附注
(四十四)未分配利润
项目 本期金额 上期金额
调整前上期末未分配利润 1,853,259,042.90 1,507,610,840.31
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后期初未分配利润 1,853,259,042.90 1,507,610,840.31
加：本期归属于母公司股东的净利润 659,036,244.18 472,876,416.35
减：提取法定盈余公积 34,284,328.14 34,405,799.03
应付普通股股利 95,824,825.91 92,822,414.73
期末未分配利润 2,382,186,133.03 1,853,259,042.90
(四十五)营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 4,505,000,478.45 3,295,067,555.38 4,053,987,207.14 3,039,878,707.92
其他业务 30,583,443.32 19,538,361.80 12,732,183.57 2,280,570.93
合计 4,535,583,921.77 3,314,605,917.18 4,066,719,390.71 3,042,159,278.85
(四十六)税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
房产税 7,416,758.40 6,421,458.94
土地使用税 7,654,711.60 6,992,614.82
城市维护建设税 8,503,472.02 6,486,284.66
教育费附加 3,645,157.53 2,779,842.03
地方教育费附加 2,430,104.97 1,853,227.12
环保税 1,023,230.29 938,476.90
印花税 3,110,886.16 2,638,545.00
其他 68,582.54 62,343.69
合计 33,852,903.51 28,172,793.16
(四十七)销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 26,152,395.35 23,305,816.38
业务招待费 4,108,177.76 3,701,637.64
- 49 -
湖北振华化学股份有限公司
财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
运输费 446,468.14 425,015.89
差旅费 4,448,572.67 4,420,935.36
办公费 238,047.05 354,452.20
广告费 2,061,600.47 1,920,197.42
仓储费 189,113.25 212,871.15
劳务费 666,558.05 512,237.60
其他 4,309,969.78 3,201,048.52
合计 42,620,902.52 38,054,212.16
(四十八)管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 125,151,417.13 109,751,053.73
中介机构费用 10,673,777.24 5,891,231.27
差旅费 1,713,797.82 1,525,885.12
办公费 2,118,187.34 1,783,539.96
运输费 1,900,397.84 2,417,271.25
折旧摊销 26,410,731.75 24,477,797.41
修理费 7,482,294.86 8,434,254.97
水电费 4,902,203.80 4,186,870.49
业务招待费 3,366,069.41 3,715,404.88
环保费 56,033,170.52 43,939,876.66
铬渣治理费 64,100,804.15 37,328,839.33
信息服务费 444,312.14 793,591.39
股份支付 2,541,350.00
劳务费 1,619,546.69 1,634,074.59
低值易耗品 2,823,462.16 3,452,815.68
安全生产费 2,822,588.42 2,676,246.18
其他 12,925,209.67 10,878,032.75
合计 324,487,970.94 265,428,135.66
(四十九)研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
直接消耗的材料、燃料和动力费用 96,140,576.96 81,537,657.33
研发人员工资薪金、津贴补贴 42,222,836.55 37,340,302.97
- 50 -
湖北振华化学股份有限公司
财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
用于研发的仪器设备或折旧、租赁费 7,919,414.78 6,572,562.63
其他 1,055,274.38 2,895,423.26
合计 147,338,102.67 128,345,946.19
(五十)财务费用
项目 本期发生额 上期发生额
利息费用 42,669,219.68 36,920,778.65
减：利息收入 2,567,755.37 3,229,029.42
减：汇兑收益 695,749.68 5,691,706.30
手续费支出 897,638.50 922,815.34
其他支出 -8,969.34 -16,005.91
合计 40,294,383.79 28,906,852.36
(五十一)其他收益
项目 本期发生额 上期发生额 与资产相关/与收益相关
递延收益政府补助摊销 4,584,331.40 4,314,609.17 与资产相关
稳岗补贴 1,117,418.40 37,018.31 与收益相关
个税返还 359,276.66 353,278.19 与收益相关
企业贡献奖励 150,000.00 100,000.00 与收益相关
省级制造业高质量发展专项款项 1,000,000.00 与收益相关
专利申请补助 300,000.00 与收益相关
研发补助 180,000.00 450,800.00 与收益相关
与高新企业相关补助 1,000,000.00 与收益相关
先进制造业进项税加计抵减 18,090,199.09 23,539,273.46 与收益相关
外贸专项资金 3,615,880.00 910,000.00 与收益相关
企业奖补资金 681,040.00 1,304,400.00 与收益相关
其他 2,557,045.07 1,110,730.64 与收益相关
合计 33,635,190.62 32,120,109.77
(五十二)投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 519,740.23 301,265.02
- 51 -
湖北振华化学股份有限公司
财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
其他非流动金融资产持有期间的投资收益 3,878,500.00
理财产品 403,453.83
远期结售汇交割收益 150,370.57
合计 4,801,694.06 451,635.59
(五十三)公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产 456,695.72 -165,640.28
其他非流动金融资产 -12,873,523.92 -9,755,118.94
合计 -12,416,828.20 -9,920,759.22
(五十四)信用减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
应收票据信用减值损失 2,564.50 25,416.94
应收账款信用减值损失 -14,880,314.13 -5,081,720.01
其他应收款信用减值损失 -2,816,003.38 -1,082,380.15
合计 -17,693,753.01 -6,138,683.22
(五十五)资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
存货跌价损失 -36,705,559.70 -3,875,917.73
商誉减值损失 -3,561,054.49
合计 -40,266,614.19 -3,875,917.73
(五十六)资产处置收益
项目 本期发生额 上期发生额
非流动资产处置利得 45,970.82 -56,889.33
合计 45,970.82 -56,889.33
- 52 -
湖北振华化学股份有限公司
财务报表附注
(五十七)营业外收入
计入当期非经常性损益
项目 本期发生额 上期发生额
的金额
与日常活动无关的政府补助 10,000.00
负商誉 155,411,991.59 155,411,991.59
出售碳排放配额 3,877,932.05 3,877,932.05
报废长期资产形成的收益 53,691.98 301,718.26 53,691.98
罚款、违约金收入 262,641.05 12,804.54 262,641.05
无法支付款项 1,620,476.36 1,838,001.54 1,620,476.36
其他 2,178,386.73 1,059,598.87 2,178,386.73
合计 163,405,119.76 3,222,123.21 163,405,119.76
注：负商誉详见附注七、（一）、2 之参与新疆沈宏破产重组收购形成的负商誉。
(五十八)营业外支出
计入当期非经常性损益
项目 本期发生额 上期发生额
的金额
对外捐赠 1,456,000.00 570,000.00 1,456,000.00
非流动资产损坏报废损失 17,982,475.73 8,262,063.18 17,982,475.73
罚款支出 1,143,657.35 1,234,899.05 1,143,657.35
其他 11,232.19 368,866.08 11,232.19
合计 20,593,365.27 10,435,828.31 20,593,365.27
(五十九)所得税费用
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 93,261,281.17 64,949,388.51
递延所得税费用 -6,409,506.72 4,329,362.97
合计 86,851,774.45 69,278,751.48
项 目 金额
利润总额 743,301,155.75
按法定/适用税率计算的所得税费用 111,495,173.36
子公司适用不同税率的影响 2,513,280.75
调整以前期间所得税的影响 -909,999.28
- 53 -
湖北振华化学股份有限公司
财务报表附注
项 目 金额
非应税收入的影响 -32,484,596.37
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 9,284,179.95
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -234,008.70
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 14,255,414.02
税率调整导致期初递延所得税资产余额的变化 960,626.87
节能节水、环保、安全生产专用设备投资额抵免应纳所得税额的影响 -4,454,762.14
成本费用加计扣除 -13,573,534.01
所得税费用 86,851,774.45
(六十)现金流量表
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
政府补助 18,472,610.13 4,687,727.14
往来款 7,016,456.49 5,384,557.77
利息收入 2,259,901.04 3,229,029.42
保证金 12,980,102.85 19,303,074.94
其他 4,918,959.83 72,403.41
合计 45,648,030.34 32,676,792.68
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
付现费用 219,889,607.50 184,761,605.64
往来款 5,934,319.48 13,683,823.68
营业外支出中付现支出 2,851,360.69 2,094,497.61
银行手续费支出 947,863.81 922,815.34
银行保证金 23,100,394.19 12,980,102.85
合计 252,723,545.67 214,442,845.12
（1）收到的其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额负数 102,139.14
合计 102,139.14
- 54 -
湖北振华化学股份有限公司
财务报表附注
（2）支付的其他与投资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
合并子公司前支付的往来款 34,197,726.57
合计 34,197,726.57
（1）支付的其他与筹资活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
购买少数股权 28,840,505.43 15,290,000.00
可转债中介机构费用 1,610,310.50
支付的租金 834,127.83 713,241.20
回购股份 46,380,382.44
偿还个人借款 4,867,926.00
合计 29,674,633.26 68,861,860.14
（2）筹资活动产生的各项负债变动情况
本期增加 本期减少
项目 期初余额 期末余额
现金变动 非现金变动 现金变动 非现金变动
短期借款 134,400,743.74 293,950,000.00 23,070,372.55 187,213,484.48 0.00 264,207,631.81
长期借款 579,360,000.00 135,000,000.00 20,940,242.17 81,389,912.54 359,108,329.63 294,802,000.00
应付股利 95,824,825.91 95,824,825.91
一年内到期的非
流动负债
租赁负债 1,243,132.24 1,117,813.68 305,984.34 980,418.73 1,074,542.85
应付债券 398,379,144.82 1,188,333.02 811,936.00 -8,724,246.34 407,479,788.18
合计 1,272,237,343.80 428,950,000.00 502,180,892.38 524,400,466.27 351,364,502.02 1,327,603,267.89
(六十一)现金流量表补充资料
项目 本期发生额 上期发生额
净利润 656,449,381.30 471,739,211.61
加：资产减值准备 40,266,614.19 3,875,917.73
信用减值损失 17,693,753.01 6,138,683.22
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧、投资
性房地产折旧
- 55 -
湖北振华化学股份有限公司
财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
使用权资产折旧 984,732.20 723,926.37
无形资产摊销 12,697,049.65 12,362,401.88
长期待摊费用摊销 3,459,324.90 4,790,448.82
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益
-45,970.82 56,889.33
以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 17,928,783.75 7,960,344.92
净敞口套期损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 12,416,828.20 9,920,759.22
财务费用（收益以“－”号填列） 36,557,127.74 28,088,692.51
投资损失（收益以“－”号填列） -4,801,694.06 -451,635.59
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -5,463,783.03 -72,899.37
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -945,723.69 4,401,966.05
存货的减少（增加以“－”号填列） -205,971,045.63 -187,549,375.13
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -233,498,490.22 -93,804,861.95
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -93,827,180.75 -130,165,069.07
其他 -155,411,991.59 2,541,350.00
经营活动产生的现金流量净额 329,498,128.69 333,426,615.89
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
现金的期末余额 244,875,367.99 420,536,152.45
减：现金的期初余额 420,536,152.45 248,209,765.50
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 -175,660,784.46 172,326,386.95
项目 金额
本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物 215,368,714.11
其中：Diachrome Chemicals Limited 20,368,714.11
新疆沈宏集团股份有限公司 195,000,000.00
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 4,522,228.48
其中：Diachrome Chemicals Limited 3,896,029.72
新疆沈宏集团股份有限公司 626,198.76
取得子公司支付的现金净额 210,846,485.63
- 56 -
湖北振华化学股份有限公司
财务报表附注
项目 期末余额 期初余额
一、现金 244,875,367.99 420,536,152.45
其中：库存现金 29,128.65 7,670.17
可随时用于支付的银行存款 244,845,926.92 416,902,089.00
可随时用于支付的其他货币资金 312.42 3,626,393.28
二、现金等价物
三、期末现金及现金等价物余额 244,875,367.99 420,536,152.45
项目 期末余额 期初余额 理由
保证金和预售监管账户资金不能随时用
其他货币资金 24,357,694.19 12,980,102.85
于支付
银行存款 50,258,333.33 定期存款及应计利息
合计 24,357,694.19 63,238,436.18 ——
(六十二)外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 68,444,333.02
其中：美元 9,346,183.58 7.0288 65,692,455.15
泰铢 12,143,941.22 0.222519 2,702,256.61
港币 54,938.18 0.90322 49,621.26
应收账款 118,067,227.12
其中：美元 15,425,260.48 7.0288 108,421,070.86
欧元 985,900.00 8.2355 8,119,379.45
泰铢 6,861,334.98 0.222519 1,526,776.81
其他应收款 275,782.53
其中：泰铢 1,239,366.69 0.222519 275,782.53
应付账款 854,790.78
其中：美元 68,495.50 7.0288 481,441.17
泰铢 1,677,833.13 0.222519 373,349.61
其他应付款 106,437.95
其中：泰铢 478,332.15 0.222519 106,437.95
- 57 -
湖北振华化学股份有限公司
财务报表附注
重要境外经营实体 境外主要经营地 记账本位币 选择依据
振华民丰（香港）有限公司 香港 人民币 主要结算币种
Diachrome Chemicals Limited 泰国 泰铢 主要结算币种
(六十三)租赁
项目 金额
计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用 992,326.27
与租赁相关的总现金流出 1,837,028.73
（1）经营租赁
其中:未计入租赁收款额的可变租赁
项目 租赁收入
付款额相关的收入
租赁 1,463,152.03
合计 1,463,152.03
六、研发支出
（一）按费用性质列示
项目 本期发生额 上期发生额
直接消耗的材料、燃料和动力费用 96,140,576.96 81,537,657.33
研发人员工资薪金、津贴补贴 42,222,836.55 37,340,302.97
用于研发的仪器设备或折旧、租赁费 7,919,414.78 6,572,562.63
其他 1,055,274.38 2,895,423.26
合计 147,338,102.67 128,345,946.19
其中：费用化研发支出 147,338,102.67 128,345,946.19
资本化研发支出
- 58 -
湖北振华化学股份有限公司
财务报表附注
七、合并范围的变更
（一）本期发生的非同一控制下企业合并情况
购买日至期 购买日至期 购买日至期
股权取得 股权取得比 购买日的确
被购买方名称 股权取得成本 股权取得方式 购买日 末被购买方 末被购买方 末被购买方
时点 例（%） 定依据
的收入 的净利润 的现金流量
取得控制权
Diachrome Chemicals Limited 2025-12-4 20,368,714.11 100.00 购买 2025-12-4 506,275.52 -1,842,673.01 -632,480.94
时点
参与破产重整 取得控制权
新疆沈宏集团股份有限公司 2025-12-24 254,140,678.95 100.00 2025-12-24
获取股权 时点
- 59 -
湖北振华化学股份有限公司
财务报表附注
Diachrome Chemicals 新疆沈宏集团股份
合并成本
Limited 有限公司
现金 20,368,714.11 254,140,678.95
合并成本合计 20,368,714.11 254,140,678.95
减：取得的可辨认净资产公允价值份额 20,861,103.30 409,060,281.35
合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额 -492,389.19 -154,919,602.40
Diachrome Chemicals Limited 新疆沈宏集团股份有限公司
公司名称 购买日 购买日 购买日 购买日
公允价值 账面价值 公允价值 账面价值
资产： 25,853,808.11 10,513,829.68 541,104,505.05 257,764,846.88
货币资金 3,896,029.72 3,896,029.72 626,198.76 626,198.76
应收款项 1,634,730.96 1,634,730.96 5,073,867.40 5,073,867.40
应收款项融资 4,672,604.76 4,672,604.76
预付款项 52,359.57 52,359.57 8,133,919.69 8,133,919.69
其他应收款 386,261.13 386,261.13 1,657,590.45 1,657,590.45
存货 2,932,363.11 2,932,363.11 84,179,308.10 84,947,491.16
其他流动资产 374,663.05 374,663.05 1,648,824.43 1,648,824.43
固定资产 16,533,863.33 1,193,884.90 157,521,973.67 140,964,519.11
在建工程 6,174,020.20 6,174,020.20
无形资产 267,400,037.58 232,553.59
递延所得税资产 4,016,160.01 3,633,257.33
其他非流动资产 43,537.24 43,537.24
负债： 4,992,704.81 1,924,709.09 132,044,223.70 61,872,653.79
应付款项 818,682.68 818,682.68 30,468,046.96 30,468,046.96
合同负债 4,099,170.93 4,099,170.93
应付职工薪酬 945,597.60 945,597.60 6,272,047.20 6,272,047.20
应交税费 1,382,800.20 1,382,800.20
其他应付款 94,399.07 94,399.07 4,584,666.97 4,584,666.97
其他流动负债 66,029.74 66,029.74 532,892.23 532,892.23
预计负债 14,533,029.30 14,533,029.30
递延所得税负债 3,067,995.72 70,171,569.91
净资产： 20,861,103.30 8,589,120.59 409,060,281.35 195,892,193.09
减：少数股东权益
取得的归属于收购方份额 20,861,103.30 8,589,120.59 409,060,281.35 195,892,193.09
- 60 -
湖北振华化学股份有限公司
财务报表附注
可辨认资产、负债公允价值的确定方法：
本公司参考评估报告来确定新疆沈宏集团股份有限公司和 Diachrome Chemicals Limited
可辨认资产、负债的公允价值。其中新疆沈宏集团股份有限公司评估基准日为 2025 年 11 月
续计算的金额；Diachrome Chemicals Limited 的评估基准日为 2025 年 5 月 9 日，购买日为
（二）合并范围发生变化的其他原因
销，自 2025 年 12 月 4 日退出合并范围。
八、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
主要经 注册资本 持股比例(%)
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 （万元） 直接 间接
湖北中运国际
黄石市 1,000.00 黄石市 物流运输 94.00 设立
物流有限公司
湖北港运物流 同一控制下
黄石市 500.00 黄石市 物流运输 94.00
有限公司 企业合并
湖北华盛海运
黄石市 2,000.00 黄石市 物流运输 94.00 设立
有限公司
湖北新胜物流
黄石市 500.00 黄石市 物流运输 94.00 设立
有限公司
湖北旌达科技 技术开发服务、
黄石市 5,000.00 黄石市 100.00 设立
有限公司 仓储服务
湖北华宸置业 房地产开发及
黄石市 2,000.00 黄石市 100.00 设立
有限公司 销售
湖北振华旌远
武汉市 1,000.00 武汉市 技术开发、贸易 100.00 设立
科技有限公司
国胜智慧公路
港（黄石）有 黄石市 5,000.00 黄石市 道路运输业 100.00 设立
限公司
湖北国胜新材 新型建筑材料
黄石市 3,000.00 黄石市 100.00 设立
料有限公司 制造
深圳旌珵投资
深圳市 5,000.00 深圳市 投资、咨询 100.00 设立
发展有限公司
重庆民丰化工 非同一控制
重庆市 17,400.00 重庆市 化工制造 100.00
有限责任公司 下企业合并
湖北北江环保 生态保护和环
黄石市 1,000.00 黄石市 82.00 设立
科技有限公司 境治理业
- 61 -
湖北振华化学股份有限公司
财务报表附注
主要经 注册资本 持股比例(%)
子公司名称 注册地 业务性质 取得方式
营地 （万元） 直接 间接
厦门首能科技 非同一控制
厦门市 3,000.00 厦门市 其他电池制造 76.00
有限公司 下企业合并
湖北旌冶科技 研究和试验发
黄石市 10,000.00 黄石市 100.00 设立
有限公司 展
广东钜泰化工 非同一控制
惠州市 1,600.00 惠州市 其他电池制造 76.00
有限公司 下企业合并
振华民丰（香
香港 1,240.00（万美元） 香港 贸易 100.00 设立
港）有限公司
Diachrome 非同一控制
Chemicals 泰国 4,800.00（万泰铢） 泰国 化工制造 100.00
下企业合并
Limited
新疆沈宏集团 新疆吐 新疆吐 非同一控制
股份有限公司 鲁番市 鲁番市 下企业合并
吐鲁番瑞德化 新疆吐 新疆吐 非同一控制
轻有限公司 鲁番市 鲁番市 下企业合并
吐鲁番沈宏热
新疆吐 新疆吐 电力、热力生产 非同一控制
电有限责任公 5,000.00 100.00
鲁番市 鲁番市 和供应 下企业合并
司
吐鲁番中宏贸 新疆吐 新疆吐 非同一控制
易有限公司 鲁番市 鲁番市 下企业合并
吐鲁番沈宏建
新疆吐 新疆吐 非同一控制
筑安装有限公 500.00 房屋建筑业 100.00
鲁番市 鲁番市 下企业合并
司
吐鲁番沈宏金
新疆吐 新疆吐 非同一控制
属工业有限责 15,000.00 化工制造 100.00
鲁番市 鲁番市 下企业合并
任公司
吐鲁番沈宏煤
新疆吐 新疆吐 煤炭开采和洗 非同一控制
业有限责任公 4,141.00 100.00
鲁番市 鲁番市 选 下企业合并
司
(二)在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
有限公司少数股东持有的 30%股权，收购后持股比例由 64%变为 94%。
子公司湖北振华旌远科技有限公司收购二级子公司国胜智慧公路港（黄
石）有限公司少数股东持有的 40%股权，收购后持股比例由 60%变为 100%。
项目 湖北中运国际物流有限公司 国胜智慧公路港（黄石）有限公司
购买成本 8,161,368.84 20,679,136.59
减：按取得的股权比例计算的子公司
净资产份额
差额 -2,677,648.03 -1,007,500.88
其中：调整资本公积 2,677,648.03 1,007,500.88
- 62 -
湖北振华化学股份有限公司
财务报表附注
(三)在合营企业或联营企业中的权益
合营企业或联 持股比例（%） 投资的会计处理
主要经营地 注册地 业务性质
营企业名称 直接 间接 方法
重庆润良包装有限
重庆市 重庆市 包材制造 34.93 权益法
责任公司
九、政府补助
(一)涉及政府补助的负债项目
本期计入
财务报表 本期新增补 本期转入其 本期其 与资产/收益
期初余额 营业外收 期末余额
项目 助金额 他收益 他变动 相关
入金额
递延收益 8,932,338.57 7,650,000.00 4,584,331.40 11,998,007.17 与资产相关
合计 8,932,338.57 7,650,000.00 4,584,331.40 11,998,007.17 ——
(二)计入当期损益的政府补助
类型 本期发生额 上期发生额
其他收益 15,185,714.87 8,227,558.12
营业外收入 10,000.00
财务费用 41,253.00
合计 15,226,967.87 8,237,558.12
十、与金融工具相关的风险
（一）金融工具的风险
信用风险，是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司
的信用风险主要产生于货币资金、应收款项、应收款项融资等。管理层已制定适当的信用政
策，并且不断监察这些信用风险的敞口。
本公司持有的货币资金主要存放于商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备
较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险。
对于应收款项、应收款项融资，本公司已采取政策仅与信用良好的交易对手进行交易。
- 63 -
湖北振华化学股份有限公司
财务报表附注
公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市
场状况等评估客户的信用资质并设置相应欠款额度及信用期限。本公司会定期对客户信用记
录进行监控以及账龄分析来确保公司的整体信用风险在可控的范围内。此外，本公司于每个
资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准
备。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值，本公司没
有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。为控制该项风险，公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采
取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。
流动风险由本公司财务部门集中控制，财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券
以及对未来 12 个月现金流的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金
偿还债务。
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生
波动的风险。包括利率风险和外汇风险等。
（1） 利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
本公司的利率风险主要产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风
险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决
定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
（2）外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风
险不重大。
十一、公允价值
(一)按公允价值层级对以公允价值计量的资产和负债分析
- 64 -
湖北振华化学股份有限公司
财务报表附注
第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
项目 合计
价值计量 价值计量 价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产 28,175.04 28,175.04
计入当期损益的金融资产
（1）股票 28,175.04 28,175.04
（二）应收款项融资 389,014,419.62 389,014,419.62
（三）其他非流动金融资产 93,723,448.70 93,723,448.70
持续以公允价值计量的资产总额 28,175.04 482,737,868.32 482,766,043.36
(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
第一层次是公司在计量日能获得相同资产或负债在活跃市场上报价的，以该报价为依据
确定公允价值。
(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定
量信息
况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额确定；
的份额作为公允价值的合理估计进行计量。
十二、关联方关系及其交易
(一)本公司的实际控制人
实际控制人对本公司的表决权
实际控制人名称 实际控制人对本公司的持股比例(%)
比例(%)
蔡再华 37.26 37.26
(二)本公司子公司的情况
详见附注“八、在其他主体中的权益”。
(三)本公司合营和联营企业情况
重要的合营或联营企业详见附注“八、在其他主体中的权益”，本期与本公司发生关联
- 65 -
湖北振华化学股份有限公司
财务报表附注
方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下
合营或联营企业名称 与本公司关系
湖北网运通供应链管理有限公司 子公司参股的联营企业
(四)其他关联方情况
其他关联方名称 与本公司关系
湖北博凯医药科技有限公司 其他关联方
(五)关联交易情况
（1）采购商品/接受劳务情况
关联方名称 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
重庆润良包装有限责任公司 材料 20,583,062.83 18,106,449.92
重庆和友实业股份有限公司 材料 2,663,847.35
重庆市万利来化工股份有限公司 燃料动力 99,343.13
湖北网运通供应链管理有限公司 运输服务 654,274.63
新疆沈宏集团股份有限公司 商品 38,788,194.70
吐鲁番瑞德化轻有限公司 商品 3,225.29
注：新疆沈宏及子公司合并时点为 2025 年 12 月 31 日，此处的关联交易为公司向新疆沈宏及子公司 2025 年度的采购
交易金额。
（2）销售商品/提供劳务情况
关联方名称 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
重庆润良包装有限责任公司 商品及服务 891,258.34 959,551.23
重庆三峡油漆股份有限公司 商品 126,991.15
重庆东安钾肥有限公司 商品 943,992.93
湖北网运通供应链管理有限公司 商品及服务 3,905.65 3,806.60
新疆沈宏集团股份有限公司 商品和服务 16,434,782.03
吐鲁番沈宏热电有限责任公司 劳务 228,513.12
注：新疆沈宏及子公司合并时点为 2025 年 12 月 31 日，此处的关联交易为公司向新疆沈宏及子公司 2025 年度的销售
交易金额。
- 66 -
湖北振华化学股份有限公司
财务报表附注
（1）本公司作为出租方情况
承租方名称 租赁资产种类 本期确认的租赁收入 上期确认的租赁收入
重庆润良包装有限责任公司 厂房 272,380.89 266,666.61
（2）本公司作为承租方情况
简化处理的短期租赁的租金费用
出租方名称 租赁资产种类
本期发生额 上期发生额
重庆化医宇丰实业集团有限公司 办公室 8,256.87
（1）本公司作为担保方
担保是否已经
被担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
履行完毕
厦门首能科技有限公司 9,500,000.00 2025/3/19 2026/3/18 否
厦门首能科技有限公司 9,950,000.00 2025/2/14 2026/2/13 否
厦门首能科技有限公司 9,500,000.00 2025/8/27 2026/8/26 否
厦门首能科技有限公司 5,000,000.00 2025/10/24 2026/10/23 否
厦门首能科技有限公司 5,000,000.00 2025/11/5 2026/11/4 否
厦门首能科技有限公司 5,000,000.00 2025/11/26 2026/11/25 否
厦门首能科技有限公司 3,000,000.00 2025/12/25 2026/12/25 否
（2）本公司作为被担保方
担保是否已经
担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日
履行完毕
蔡再华 42,400,000.00 2023/9/6 2026/9/5 否
蔡再华 49,000,000.00 2023/4/21 2026/4/20 否
蔡再华 49,000,000.00 2023/6/12 2026/6/7 否
蔡再华 79,500,000.00 2023/4/3 2026/3/29 否
蔡再华 16,750,000.00 2023/6/21 2026/6/20 否
蔡再华 41,000,000.00 2023/6/21 2026/6/20 否
蔡再华 8,000,000.00 2023/11/3 2026/11/3 否
蔡再华 8,000,000.00 2023/11/16 2026/11/16 否
蔡再华 8,500,000.00 2024/3/28 2027/3/1 否
蔡再华 48,500,000.00 2024/3/28 2027/3/28 否
- 67 -
湖北振华化学股份有限公司
财务报表附注
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 16,751,987.07 15,637,975.18
(六)应收、应付关联方等未结算项目情况
项目名称 关联方 期末余额 期初余额
应付账款 重庆润良包装有限责任公司 4,471,562.42 2,861,492.33
应付账款 湖北博凯医药科技有限公司 1,073,682.00 1,073,682.00
其他应付款 重庆润良包装有限责任公司 700.00 700.00
十三、承诺及或有事项
(一)承诺事项
截至 2025 年 12 月 31 日，公司不存在应当披露的承诺。
(二)或有事项
截至 2025 年 12 月 31 日，公司无重大需披露的或有事项。
十四、资产负债表日后事项
(一)利润分配情况
本次利润分配以方案实施前的公司总股本 755,525,404 股为基数，每 10 股派发现金红
拟分配的利润或股利
利 1.6 元（含税）
，共计派发现金红利 120,884,064.64 元（含税）
。
经审议批准宣告发放
待股东大会批准
的利润或股利
十五、其他重要事项
(一)分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分
部是指同时满足下列条件的组成部分：
(1) 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
(2) 管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
- 68 -
湖北振华化学股份有限公司
财务报表附注
(3) 能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
本公司以业务分部为基础确定报告分部，与各分部共同使用的资产、负债按照规模比例
在不同的分部之间分配。
单位：万元
无机盐 物流运输
项目 其他 分部间抵销 合计
相关行业 业
一、营业收入 517,148.34 14,146.24 9,575.88 -87,312.07 453,558.39
二、营业成本 395,398.56 12,890.31 7,552.10 -84,380.38 331,460.59
三、对联营和合营企业的投资收益 62.51 -10.54 51.97
四、信用减值损失 -1,300.79 4.78 -473.37 -1,769.38
五、资产减值损失 -410.09 -3,260.47 -356.10 -4,026.66
六、折旧费和摊销费 23,407.35 159.53 1,290.42 -42.15 24,815.15
七、利润总额 70,390.16 510.15 -5,346.02 8,775.83 74,330.12
八、所得税费用 8,782.60 118.02 -75.42 -140.02 8,685.18
九、净利润 61,607.56 392.13 -5,270.60 8,915.85 65,644.94
十、资产总额 733,591.31 6,004.09 75,580.37 -203,528.48 611,647.29
十一、负债总额 271,978.86 2,078.43 53,812.00 -90,260.60 237,608.69
(二)其他对投资者决策有影响的重要事项
（1）关于公司参与新疆沈宏集团股份有限公司等 7 家公司破产重整事项
番瑞德化轻有限公司、吐鲁番沈宏金属工业有限责任公司、吐鲁番沈宏热电有限责任公司、
吐鲁番沈宏煤业有限责任公司及吐鲁番沈宏建筑安装有限公司（合称“7 家公司”或者“标
的公司” ）破产重整投资人的招募。2025 年 8 月，公司被确定为标的公司合并重整案重整
唯一投资人。2025 年 11 月 27 日，经吐鲁番市中级人民法院裁定批准，终止标的公司破产
重整程序。
团队全面主导标的公司的生产运营管理。目前重整计划仍在如期执行中，截止本报告日，公
司已支付管理人投资款 2 亿元。
- 69 -
湖北振华化学股份有限公司
财务报表附注
十六、母公司财务报表主要项目注释
(一)应收账款
账龄 期末余额 期初余额
小计 344,141,202.96 304,227,907.35
减：坏账准备 7,921,050.60 7,391,797.19
合计 336,220,152.36 296,836,110.16
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项评估计提坏账准备的应收账款 6,373,885.82 1.85 6,373,885.82 100.00
按组合计提坏账准备的应收账款 337,767,317.14 98.15 1,547,164.78 0.46
其中：账龄组合 282,500,496.15 82.09 1,547,164.78 0.55
无信用风险组合 55,266,820.99 16.06
合计 344,141,202.96 100.00 7,921,050.60 2.30
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
计提比例
金额 比例(%) 金额
(%)
按单项评估计提坏账准备的应收账款 6,573,885.82 2.16 6,573,885.82 100.00
按组合计提坏账准备的应收账款 297,654,021.53 97.84 817,911.37 0.27
其中：账龄组合 272,766,747.42 89.66 817,911.37 0.30
无信用风险组合 24,887,274.11 8.18
合计 304,227,907.35 100.00 7,391,797.19 2.43
（1）重要的单项评估计提坏账准备的应收账款
期末余额
单位名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 依据
- 70 -
湖北振华化学股份有限公司
财务报表附注
期末余额
单位名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 依据
长葛市聚茂金属材料有限公司 5,800,000.00 5,800,000.00 100.00 单项认定预计无法收回
合计 5,800,000.00 5,800,000.00
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
①组合 1：账龄组合
期末余额 期初余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%) 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
合计 282,500,496.15 1,547,164.78 272,766,747.42 817,911.37
②组合 2：无信用风险组合
期末余额 期初余额
账龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%) 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
合计 55,266,820.99 24,887,274.11
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销 其他变动
坏账准备 7,391,797.19 529,253.41 7,921,050.60
合计 7,391,797.19 529,253.41 7,921,050.60
占应收账款和
应收账款和合
应收账款 合同资产 合同资产期末 坏账准备
单位名称 同资产期末
期末余额 期末余额 余额合计数的 期末余额
余额
比例(%)
湖北旌冶科技有限公司 39,293,504.69 39,293,504.69 11.42
广州振华百川化工科技有限
公司
兄弟科技股份有限公司 22,542,400.00 22,542,400.00 6.55 20,288.16
中钢集团洛阳耐火材料研究
院有限公司
- 71 -
湖北振华化学股份有限公司
财务报表附注
占应收账款和
应收账款和合
应收账款 合同资产 合同资产期末 坏账准备
单位名称 同资产期末
期末余额 期末余额 余额合计数的 期末余额
余额
比例(%)
AMG CHROME LIMITED 16,447,392.00 16,447,392.00 4.78 14,802.65
合计 119,753,798.79 119,753,798.79 34.80 72,414.26
(二)其他应收款
项目 期末余额 期初余额
其他应收款 632,331,761.79 778,715,828.18
合计 632,331,761.79 778,715,828.18
（1）按账龄披露
账龄 期末余额 期初余额
小计 633,190,380.60 779,207,460.51
减：坏账准备 858,618.81 491,632.33
合计 632,331,761.79 778,715,828.18
（2）按款项性质披露
款项性质 期末余额 期初余额
往来款 626,733,427.31 773,059,965.60
备用金借支 49,813.08 49,863.08
保证金及押金 5,743,358.80 5,739,147.82
其他 663,781.41 358,484.01
小计 633,190,380.60 779,207,460.51
减：坏账准备 858,618.81 491,632.33
合计 632,331,761.79 778,715,828.18
（3）按预期信用损失一般模型计提坏账准备的其他应收款
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 合计
未来 12 个月 整个存续期预期信 整个存续期预期信用损
- 72 -
湖北振华化学股份有限公司
财务报表附注
坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计
预期信用损失 用损失（未发生信 失（已发生信用减值）
用减值）
本期计提 564,118.44 -53,558.11 510,560.33
本期核销 3,000.00 140,573.85 143,573.85
（4）坏账准备情况
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 核销或转销 其他变动
坏账准备 491,632.33 510,560.33 143,573.85 858,618.81
合计 491,632.33 510,560.33 143,573.85 858,618.81
（5）本期实际核销的其他应收款情况
本期实际核销的其他应收款金额为 143,573.85 元。
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款
坏账准备期
单位名称 款项性质 期末余额 账龄 期末余额合计
末余额
数的比例(%)
湖北旌达科技有限公司 往来款 297,462,905.03 5 年以内 46.98
重庆民丰化工有限责任公司 往来款 250,000,000.00 5 年以内 39.48
广东钜泰化工有限公司 往来款 30,000,000.00 2 年以内 4.74
湖北旌冶科技有限公司 往来款 28,655,270.32 1-2 年 4.53
湖北振华旌远科技有限公司 往来款 10,515,251.96 3 年以内 1.66
合计 616,633,427.31 97.39 ——
(三)长期股权投资
期末余额 期初余额
项目 减值 减值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
对子公司投资 1,166,898,220.35 1,166,898,220.35 685,026,491.48 685,026,491.48
合计 1,166,898,220.35 1,166,898,220.35 685,026,491.48 685,026,491.48
- 73 -
湖北振华化学股份有限公司
财务报表附注
（1）对子公司投资
期初余额（账 减值准备 本期增减变动
被投资单位 期末余额 （账面价值） 减值准备期末余额
面价值） 期初余额 追加投资 减少投资 计提减值准备 其他
湖北振华旌远科技有限公司 50,292,191.48 28,840,505.43 79,132,696.91
深圳旌珵投资发展有限公司 50,000,000.00 50,000,000.00
湖北旌达科技有限公司 74,400,000.00 74,400,000.00
湖北北江环保科技有限公司 1,640,000.00 1,640,000.00
重庆民丰化工有限责任公司 450,602,300.00 450,602,300.00
厦门首能科技有限公司 46,490,000.00 46,490,000.00
湖北旌冶科技有限公司 11,602,000.00 110,000,000.00 121,602,000.00
振华民丰（香港）有限公司 88,672,330.00 88,672,330.00
Diachrome Chemicals Limited 218,214.49 218,214.49
新疆沈宏集团股份有限公司 254,140,678.95 254,140,678.95
合计 685,026,491.48 481,871,728.87 1,166,898,220.35
- 74 -
湖北振华化学股份有限公司
财务报表附注
(四)营业收入和营业成本
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 2,200,605,626.90 1,574,440,153.64 2,248,305,289.51 1,662,779,139.91
其他业务 62,003,408.87 52,737,284.75 15,405,052.58 1,564,067.54
合计 2,262,609,035.77 1,627,177,438.39 2,263,710,342.09 1,664,343,207.45
(五)投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
成本法核算的长期股权投资收益 43,916,579.67 41,138,405.37
其他非流动金融资产持有期间的投资收益 3,878,500.00
理财产品 400,739.16
远期结售汇交割收益 150,370.57
合计 48,195,818.83 41,288,775.94
十七、补充资料
(一)当期非经常性损益明细表
项目 本期金额 上期金额
备的冲销部分
业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标 15,226,967.87 8,237,558.12
准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外
务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的
-8,992,241.20 -9,825,914.62
公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债
产生的损益
本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资 155,411,991.59
产公允价值产生的收益
减：所得税影响额 23,066,198.41 493,009.55
少数股东权益影响额（税后） -144,954.02 86,619.80
合计 127,028,574.42 -9,393,054.31
- 75 -
首页
微信公众号
证券之星APP
