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美芝股份: 2025年年度审计报告

来源：证券之星 2026-04-30 02:16:35
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      中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）
China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP
              审 计 报 告
                  AUDIT      REPORT
      深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司
                       中国·北京
                     BEIJING CHINA
               目   录
一、审计报告                 1-6
二、已审财务报表
 中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）    China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP
                      审计报告
                                  中审亚太审字（2026）005449 号
深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司全体股东：
  一、审计意见
  我们审计了深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司（以下简称“美芝股份”）
财务报表，包括 2025 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2025 年度的合
并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关
财务报表附注。
  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了美芝股份 2025 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2025 年度
合并及公司的经营成果和现金流量。
  二、形成审计意见的基础
  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则有关公众利益
实体的独立性要求，我们独立于美芝股份公司，并履行了职业道德方面的其他责
任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基
础。
  三、与持续经营相关的重大不确定性
  我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注 2.2 所述，美芝股份 2025
年度发生净亏损人民币 22,840.25 万元，截止 2025 年 12 月 31 日，美芝股份流
动负债高于流动资产 19,602.11 万元，归属于母公司股东权益-5,246.62 万元。
如财务报表附注 2.2 所述，这些事项或情况，连同财务报表附注 2.2 所示的其他
事项，表明存在可能导致对美芝股份持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定
性。该事项不影响已发表的审计意见。
 中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）     China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP
  四、关键审计事项
  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审
计事项。
  （一）装饰装修工程收入、成本确认
  参 见 财 务 报 表 附 注 5.35 的 披 露 ,2025 年 度 美 芝 股 份 工 程 收 入 为
为 364,588,710.16 元，占营业成本总额的 93.00%，工程收入、成本金额占营
业收入、成本总额比例均重大。美芝股份提供的工程施工按照履约进度确认收入。
履约进度主要根据工程的性质，采用投入法，以发生的成本占合同预计总成本的
比例，确定提供工程服务的履约进度。管理层在工程开始时预估合同的预计总收
入及预计总成本，并于合同执行过程中依据对合同交付范围、尚未完工成本等因
素持续评估和修订合同预计总收入和合同预计总成本的变更等事项带来的财务
影响。合同预计总收入、预计总成本以及履约进度的确定，涉及管理层的重大估
计和判断，并对收入确认的金额有重大影响。基于上述原因，我们将工程收入、
成本确认认定为关键审计事项。
  我们针对工程收入、成本确认执行的审计程序主要包括：
  （1）了解和评价管理层与工程收入、成本确认相关的关键内部控制的设计
和运行的有效性；
  （2）复核关键合同条款和管理层编制的合同预计总收入和合同预计总成本，
以及预算变更、合同变更、索赔及奖励等的支持性文件，并对合同情况执行函证
程序，评估管理层对合同预计总收入和合同预计总成本估计的适当性；
  （3）检查工程承包合同本年已经发生的成本，核对相关的支持性文件，并
检查相关合同成本是否被记录在恰当的会计期间；
  （4）对主要工程项目的形象进度进行实地走访，确定工程项目的真实性，
与建设单位、监理单位进行访谈了解工程的完工程度，并与账面所确认完工进度
 中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）   China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP
对比，评估履约进度的合理性；
  （5）根据已发生合同成本和合同预计总成本重新计算履约进度及收入，测
试其准确性，并对毛利率执行分析程序。
  通过实施以上程序，我们认为相关证据能够支持管理层关于工程收入、成本
确认的判断及估计。
  （二）应收账款及合同资产减值
  参见财务报表附注 5.3、附注 5.7 的披露，截至 2025 年 12 月 31 日止，美
芝股份应收账款及合同资产账面价值为 835,729,896.48 元，占资产总额比例为
时需要综合考虑交易对方的信用情况和历史还款记录以及预期未来可获取的现
金流量等来确定其可收回金额，因金额重大且涉及管理层运用重大会计估计和判
断，因此我们将应收账款及合同资产减值测试认定为关键审计事项。
  我们对应收账款及合同资产减值实施的相关程序包括：
  （1）对美芝股份应收账款及合同资产减值测试相关的内部控制的设计和运
行有效性进行了解、评估及测试；
  （2）分析确认应收账款及合同资产减值会计估计的合理性，包括确定应收
账款及合同资产组合的依据、预期信用损失率和单项评估的应收账款及合同资产
进行减值测试的判断等，对于单项计提坏账准备的应收账款及合同资产，了解管
理层纳入单项计提的标准、对计提比例的确定依据、对客户偿债能力的分析，检
查项目期后收款情况并且取得管理层关于单项计提的情况说明，评价纳入单项计
提的债权范围的恰当性和坏账计提的充分性；对于管理层按照组合计提坏账准备
的应收账款及合同资产，抽样复核付款条款等关键信息，结合信用风险特征对应
收账款及合同资产进行账龄分析，复核管理层坏账准备计提的准确性；
  （3）抽查并复核美芝股份与业主单位的产值单和结算单，结合累计回款情
况，测试应收账款期末余额的准确性；
  （4）对应收账款执行独立的函证程序，并结合期后回款检查，评价管理层
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对应收账款及合同资产减值计提的准确性。
  通过实施以上程序，我们认为相关证据能够支持管理层关于应收账款及合同
资产减值的判断及估计。
  四、其他信息
  美芝股份管理层对其他信息负责。其他信息包括报告中涵盖的信息，但不包
括财务报表和我们的审计报告。
  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致
或者似乎存在重大错报。
  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
  五、管理层和治理层对财务报表的责任
  美芝股份管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务
报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表
不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
  在编制财务报表时，管理层负责评估美芝股份的持续经营能力，披露与持续
经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算美芝股
份、终止运营或别无其他现实的选择。
  治理层负责监督美芝股份的财务报告过程。
  六、注册会计师对财务报表审计的责任
  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误所导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使
用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
  在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。
中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）   China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP
同时，我们也执行以下工作：
  （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
  （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
  （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
性。
  （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对美芝股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存
在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则
要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不
充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信
息。然而，未来的事项或情况可能导致美芝股份不能持续经营。
  （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
  （六）就美芝股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审
计意见承担全部责任。
  我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟
通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施。
  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司                              2025 年度财务报表附注
             深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司
    深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司（以下简称本公司或公司）系由深圳市美芝装饰
设计工程有限公司整体变更而来。2017 年 2 月，经中国证券监督管理委员会证监许可［2017］
公司向社会公开发行人民币普通股（A 股）25,340,000 股，2017 年 3 月，公司在深圳证券交
易所上市。变更后的公司股本为 101,340,000 股。
配及资本公积金转增股本方案》，以截至 2017 年 12 月 31 日公司总股本 101,340,000 股为基
数，向全体股东每 10 股派发现金股利 1.5 元（含税），同时以资本公积金向全体股东每 10
股转增 2 股，共计派发现金红利 15,201,000.00 元，共计转增 20,268,000 股，本次转增后，公
司总股本由 101,340,000 股增加至 121,608,000 股。
    根据公司 2018 年年度股东大会以及 2020 年第一次临时股东大会决议，并经中国证券监
督管理委员会《关于核准深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司非公开发行股票的批复》
                                      （证
监许可[2020]933 号）的核准，公司于 2020 年 7 月向特定投资者发行人民币普通股股票
人民币 7,745,926.78 元，实际募集资金净额为人民币 174,253,923.46 元，
                                                其中计入股本 13,704,808
元，计 入资本公 积 160,549,115.46 元。本 次变更后 ，公司总股 本由 121,608,000 股增加 至
    统一社会信用代码：91440300192178451A；
    法定代表人：何申健
    公司所在地：深圳市福田区梅林街道梅丰社区梅秀路 2 号深华科技园厂房 1 栋 401。
    经营范围：建筑装修装饰工程专业承包；建筑机电安装工程专业承包；电子与智能化工
程专业承包；建筑幕墙工程专业承包；消防设施工程专业承包；钢结构工程专业承包；建筑
工程施工总承包；电力工程施工总承包；环保工程专业承包；空调工程安装，空气净化系统
工程的安装，实验室配套工程的装修；室内外装饰设计、建筑幕墙设计、建筑机电与建筑智
能化设计、工程技术与设计服务（上述范围需凭资质证经营）；园林绿化工程施工；计算机
室的超静化技术开发（法律、行政法规、国务院决定禁止的项目除外，限制的项目须取得许
可后方可经营）；国内贸易（不含专营、专卖、专控商品）；建筑装饰材料销售；物业管理；
房屋租赁。第二类医疗器械经营；第三类医疗器械经营（不含体外诊断试剂）。
深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司                           2025 年度财务报表附注
   本财务报表业经本公司 2026 年 4 月 27 日召开的第五届董事会第二十四次会议批准报出。
   本公司 2025 年度纳入合并范围的子公司共 7 户，详见本附注“7、在其他主体中的权益”。
   本公司本期合并范围比上期增加 1 户，减少 2 户，详见附注“6、合并范围的变更”
   本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布
的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006
年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准
则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开
发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2023 年修订）的披
露规定编制。
   根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具
外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的
减值准备。
   截至 2025 年 12 月 31 日，本公司累计亏损人民币 73,461.68 万元，归属于母公司股东权
益合计人民币-5,246.62 万元，2025 年度发生净亏损人民币 22,840.25 万元，且于 2025 年 12 月
对本公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。本公司董事会已审慎考虑本公司日后
的流动资金、经营状况以及可用的融资来源，以评估本公司是否拥有足够的营运资金以及融
资来源以确保本公司于本财务报表资产负债日后 12 个月内能够持续运营。为保证本公司持
续稳定经营，减轻流动性风险和改善经营表现，本公司拟采取以下措施进行改善：
   （1）2026 年公司将存量未结算项目清理列为年度重点工作统筹推进。全面梳理历史遗
留未结算项目，加快推动项目结算全面落地，切实解决项目结算滞后问题，有效防范因未结
算项目大额补提减值准备对公司净利润造成不利影响。
   （2）加强应收账款的催收工作。通过成立专项工作小组，本公司将加大现有应收账款
和历史存量应收账款的回收力度，减少账龄滚动的坏账计提，以获取足够的现金流。
   （3）积极拓展优质业务，确保项目能够盈利和及时回款，增强公司盈利能力和现金流。
   （4）加强公司内部控制，严格控制费用支出。公司将继续强化内部控制和财务管理，
严格控制各项费用支出，积极挖掘内部潜能，降低经营成本，提高盈利水平。
   （5）本公司正在推进所持债权转让和房屋建筑物转让事项，该事项完成后将大幅改善
本公司财务状况，大幅降低上述对公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性风险。
   （6）持续跟踪、挖掘、论证战略性新兴产业与未来产业领域的优质并购标的与整合机
深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司                       2025 年度财务报表附注
会。结合市场形势与产业趋势，积极把握市场化产业整合机遇，通过优化资产布局、提升资
产质量，持续实现国有资产保值增值，助力公司高质量发展与价值提升。
   本公司董事会已审阅管理层编制的现金流量预测，其涵盖期间自本公司在本财务报表报
   出日起不少于 12 个月的期间。本公司董事会认为本公司将能够获得足够的营运资金及
融资来源以确保本公司于 2025 年 12 月 31 日后 12 个月内能够清偿到期的债务。因此，本公
司董事会认为采用持续经营基础编制本公司财务报表是恰当的。
   公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期合并及公
司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面
符合中国证券监督管理委员会 2023 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15
号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
   本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
   正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本
公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
   人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司
以人民币为记账本位币。本公司编制财务报表时所采用的货币为人民币。
         项目                          重要性标准
重要的按单项计提坏账准备的应收款项     计提金额≧1000 万元
重要的按单项计提减值准备的合同资产     计提金额≧1000 万元
账龄超过 1 年的且重要的预付款项     金额≧500 万元
账龄超过 1 年且金额重要的应付款项    金额≧1000 万元
账龄超过 1 年且金额重要的其他应付款   金额≧1000 万元
                      非全资子公司净资产占集团净资产 10%以上，或收入金额占集
重要的非全资子公司
                      团总收入 20%以上
重要的合营企业或联营企业          对合营企业或联营企业的长期股权投资账面价值≧2000 万元
   企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企
业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
   同一控制下的企业合并，指参与合并的公司在合并前后均受同一方或相同的多方最终控
深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司              2025 年度财务报表附注
制且该控制并非暂时性的企业合并。
  按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。被合并方在合
并日的净资产账面价值为负数的，长期股权投资成本按零确定。如果被合并方在被合并以前，
是最终控制方通过非同一控制下的企业合并所控制的，则合并方长期股权投资的初始投资成
本还应包含相关的商誉金额。公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差
额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
  公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费
用、评估费用、法律服务费用等，应当于发生时计入当期管理费用。与发行权益性工具作为
合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲
减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费
用，计入债务性工具的初始确认金额。
  在合并财务报表中，合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与
被合并方处于同一最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他
所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
  参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企
业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买
方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的
日期。
  对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审
计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为
合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始
确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内
出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本
大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并
成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项
可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍
小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
  购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件
而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况
已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相
关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述
深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司                  2025 年度财务报表附注
情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
  通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则
解释第 5 号的通知》（财会【2012】19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第
五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注 3.7），判断该多次交易是否属于“一揽
子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注“3.21 长期股权投资”进行
会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
  在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投
资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综
合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益
计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
  在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公
允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的
被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计
量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投
资收益）。
  合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权
力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响
该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
  一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进
行重新评估。
  从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并
范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成
果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调
整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果
及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期
初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果
和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表
的对比数。
  同一控制下的吸收合并中，合并方在合并当期期末比较报表的编制应区别不同的情况，
深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司               2025 年度财务报表附注
如果合并方在合并当期期末，仅需要编制个别财务报表、不需要编制合并财务报表的，合并
方在编制前期比较报表时，无须对以前期间已经编制的比较报表进行调整；如果合并方在合
并当期期末需要编制合并财务报表的，在编制前期比较合并财务报表时，应将吸收合并取得
的被合并方前期有关财务状况、经营成果及现金流量等并入合并方前期合并财务报表。前期
比较报表的具体编制原则比照同一控制下控股合并比较报表的编制。
  在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本
公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并
取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
  公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
  子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益
及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属
于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股
东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少
数股东权益。
  当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按
照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之
和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的
差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧
失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在
该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投
资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企
业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注“3.21
长期股权投资”或本附注“3.11 金融工具”。
  本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公
司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项
交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为
一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这
些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发
生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交
易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长
期股权投资”（详见本附注 3.21）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的
控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的
各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计
处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额
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的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期
的损益。
     合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安
排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公
司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安
排的净资产享有权利的合营安排。
     本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注“3.21 权益法核算的长期股权投
资”中所述的会计政策处理。
     本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及
按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出
份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独
所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
     当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自
共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中
归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》
等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确
认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
     本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期
限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动
风险很小的投资。
     外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记
账。
     资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资
本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发
生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。
     以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的
记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入
当期损益或确认为其他综合收益。
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  资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目
除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，
采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合
收益。
  处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外
币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他
原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分
相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营
企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营
的比例转入处置当期损益。
  金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。本公
司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。
  本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分
为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产及
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
  金融资产同时符合以下条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理此类金
融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期
产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
  以摊余成本计量的金融资产包括应收票据及应收账款、其他应收款、长期应收款、债权
投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分
的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价格进行
初始计量。
  此类金融资产按照实际利率法以摊余成本进行后续计量，持有期间采用实际利率法计算
的利息计入当期损益。收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入
当期损益。其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。
  金融资产同时符合以下条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产：本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目
标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金
金额为基础的利息的支付。
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     以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括其他债权投资
等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进
行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，
均计入其他综合收益。
     终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当
期损益。
     本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金融资产，包括其他权益工具投资等，仅将相关股利收入计入当期损益，
公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计
利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
     本公司将持有的未划分为上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产。包括交易性金融资产、衍生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值
进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价
值变动计入当期损益。终止确认时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益。
     本公司对分类为以摊余成本计量的金融工具、分类为以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融工具（债务工具）、租赁应收款、合同资产、应收款项以及财务担保合同以
预期信用损失为基础确认损失准备。
     本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：
     （a）对于金融资产，信用损失应为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流
量之间差额的现值；
     （b）对于租赁应收款项，信用损失应为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现
金流量之间差额的现值；
     （c）对于财务担保合同，信用损失应为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做
出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之
间差额的现值；
     （d）对于未提用的贷款承诺，信用损失应为在贷款承诺持有人提用相应贷款的情况下，
企业应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
     （e）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，
信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差
额。
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     本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果
而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成
本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信
息。
     当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融
资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
     本公司对由收入准则规范的交易形成的应收款项和合同资产（无论是否包含重大融资成
分），对由租赁准则规范的交易形成的租赁应收款，具体预期信用损失的确定方法及会计处
理方法，详见 3.13 应收账款、3.17 合同资产、3.20 长期应收款。
     对于其他金融工具，除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，本公司在每个资产
负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。若该金融工具的信用风险
自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额
计量其损失准备；若该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于
该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。信用损失准备的增加或转
回金额，除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，作为减值损失
或利得计入当期损益。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，
本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减
少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。具体预期信用损失的确定方法及会计处理方
法，详见 3.15 其他应收款、3.20 长期应收款。
     本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计
量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著
增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额
计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。
     本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发
生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是
否已显著增加。
     本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
     本公司判断信用风险显著增加的主要标准为逾期天数超过 90 日，或者以下一个或多个
指标发生显著变化：债务人所处的经营环境、内外部信用评级、实际或预期经营成果的显著
变化、担保物价值或担保方信用评级的显著下降等。
     于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险的，则假设该金融工具
的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具违约风险较低，借款人在短期内履行
其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时间内经济形势和经营环境存在不利变化但
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未必一定降低借款人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
  当本公司预期对金融资产未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融
资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信
息：①发行方或债务人发生重大财务困难；②债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾
期等；③债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步；④债务人很可能破产或进行其他财务重组；⑤发行方或债务人财务困
难导致该金融资产的活跃市场消失；⑥以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了
发生信用损失的事实。
  金融资产满足下列条件之一的，本公司予以终止对该项金融资产的确认：收取该金融资
产现金流量的合同权利终止；该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬转移给转入方；该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
  本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，
在终止确认部分和未终止确认部分之间按照转移日各自相对的公允价值进行分摊，并将终止
确认部分收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的
金额之和与终止确认部分在终止确认日的账面价值之差额计入当期损益或留存收益。
  若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对
该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确
认有关负债。
  被转移金融资产以摊余成本计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产
的账面价值减去本公司保留的权利（如果本公司因金融资产转移保留了相关权利）的摊余成
本并加上本公司承担的义务（如果本公司因金融资产转移承担了相关义务）的摊余成本，相
关负债不指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；
  被转移金融资产以公允价值计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资产
的账面价值减去本公司保留的权利（如果本公司因金融资产转移保留了相关权利）的公允价
值并加上本公司承担的义务（如果本公司因金融资产转移承担了相关义务）的公允价值，该
权利和义务的公允价值应为按独立基础计量时的公允价值。
  金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移金融资产整体，并将所收到的对
价确认为一项金融负债。
  对于继续涉入条件下的金融资产转移，本公司根据继续涉入所转移金融资产的程度确认
有关金融资产和金融负债，以充分反映本公司所保留的权利和承担的义务。
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  本公司的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融
负债和以摊余成本计量的金融负债。金融负债在初始确认时以公允价值计量。
  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融
负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负
债以公允价值计量，公允价值变动形成的利得或损失，计入当期损益。
  以摊余成本计量的金融负债，采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。
  本公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
本公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与
现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
  金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出
的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
  本公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
本公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与
现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
  金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出
的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
  金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，
以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种
法定权利是当前可执行的；本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负
债。不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行
抵销。
  应收票据项目，反映资产负债表日以摊余成本计量的、企业因销售商品、提供服务等收
到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
  本公司对由收入准则规范的交易形成的应收款项（无论是否包含重大融资成分），按照
相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
  本公司基于单项和组合评估应收款项的预期信用损失。如果有客观证据表明某项应收款
项已经发生信用减值，则本公司对该应收款项在单项资产的基础上确定预期信用损失。对于
划分为组合的应收款项，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况
的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
  应收票据确定组合的依据如下：
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  应收票据组合 1：银行承兑汇票
  应收票据组合 2：商业承兑汇票
  信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
  应收账款项目，反映资产负债表日以摊余成本计量的、企业因销售商品、提供服务等经
营活动应收取的款项。
  本公司对由收入准则规范的交易形成的应收款项（无论是否包含重大融资成分），按照
相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
  本公司基于单项和组合评估应收款项的预期信用损失。如果有客观证据表明某项应收款
项已经发生信用减值，则本公司对该应收款项在单项资产的基础上确定预期信用损失。对于
划分为组合的应收款项，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况
的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
  应收账款确定组合的依据如下：
  应收账款组合 1：应收合并范围内关联款项
  应收账款组合 2：已到期应收款
  应收账款组合 3：未到期应收款
  信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
  应收款项融资项目，反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应
收票据和应收账款等。
  本公司视日常资金管理的需要，将部分银行承兑汇票进行贴现和背书，对部分应收账款
进行保理业务，基于出售的频繁程度、金额以及内部管理情况，此类金融资产的业务模式为
既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本
借贷安排相一致。
  此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑
损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
  其他应收款项目，反映资产负债表日“应收利息”、“应收股利”和“其他应收款”。其中的“应
收利息”仅反映相关金融工具已到期可收取但于资产负债表日尚未收到的利息。
  本公司基于单项和组合评估其他应收款的预期信用损失。如果有客观证据表明某项其他
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应收款已经发生信用减值，则本公司对该其他应收款在单项资产的基础上确定预期信用损
失。对于划分为组合的其他应收款，本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，
采用相当于未来 12 个月内或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
  其他应收款组合 1：应收合并范围内关联方
  其他应收款组合 2：应收履约及其他保证金
  其他应收款组合 3：应收其他款项
  本公司在每个资产负债表日评估相关其他应收款的信用风险自初始确认后的变动情况。
若该其他应收款的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该其他应收款整个
存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；若该其他应收款的信用风险自初始确认后并
未显著增加，本公司按照相当于该其他应收款未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损
失准备。
  信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
  本公司在前一会计期间已经按照相当于其他应收款整个存续期内预期信用损失的金额
计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该其他应收款已不再属于自初始确认后信用风险
显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的
金额计量该其他应收款的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期
损益。
  存货主要包括原材料、周转材料、合同履约成本等。
  存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和
发出时按加权平均法计价。
  可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估
计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基
础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
  在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，
提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
  计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现
净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期
损益。
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损益。
  低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
  合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间
流逝之外的其他因素。本公司已向客户转移商品而拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向
客户收取对价的权利作为应收款项列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不
同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
  本公司对由收入准则规范的交易形成的合同资产（无论是否包含重大融资成分），按照
相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
  本公司基于单项和组合评估合同资产的预期信用损失。如果有客观证据表明某项合同资
产已经发生信用减值，则本公司对该合同资产在单项资产的基础上确定预期信用损失。对于
划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况
的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
  预期信用损失的会计处理方法，信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得
计入当期损益。
  合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
  本公司为履行合同而发生的成本，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资
产：①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关；②该成本增加了本公司未来用于履行
履约义务的资源；③该成本预期能够收回。
  为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。
该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同
发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
  合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资
产”），采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。摊
销期限不超过一年则在发生时计入当期损益。与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列
两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：（1）因转
让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；（2）为转让该相关商品或服务估
计将要发生的成本。
  上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备
情况下该资产在转回日的账面价值。
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     本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用
一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时
满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在
当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出
售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置
的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资
产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该
处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
     本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，
其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费
用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值
准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减
该处置组内适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》
                                         （以
下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有
待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在
划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额
内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各
项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用
持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转
回。
     持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组
中负债的利息和其他费用继续予以确认。
     非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为
持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）
划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折
旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。
     长期应收款项目，反映资产负债表日企业的长期应收款项，包括长期租赁保证金、融资
租赁产生的应收款项、采用递延方式具有融资性质的销售商品和提供劳务等产生的应收款项
等。
     长期应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法
     本公司基于单项和组合评估长期应收款的预期信用损失。如果有客观证据表明某项长期
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应收款已经发生信用减值，则本公司对该长期应收款在单项资产的基础上确定预期信用损
失。对于划分为组合的长期应收款，本公司在每个资产负债表日评估相关长期应收款的信用
风险自初始确认后的变动情况。本公司对租赁应收款项，按照相当于整个存续期内预期信用
损失的金额计量损失准备；对于应收租赁款以外的其他长期应收款，若该长期应收款的信用
风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该长期应收款整个存续期内预期信用损失
的金额计量其损失准备；若该长期应收款的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按
照相当于该长期应收款未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。
     信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于应收租赁款
以外的其他长期应收款，本公司在前一会计期间已经按照相当于长期应收款整个存续期内预
期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该长期应收款已不再属于自初
始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月
内预期信用损失的金额计量该长期应收款的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为
减值利得计入当期损益。
     本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的
长期股权投资。
     对于企业合并取得的长期股权投资，详见附注“3.6 同一控制下和非同一控制下企业合并
的会计处理方法”。
     除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长
期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益
性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允
价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直
接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。
     对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用
权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投
资。
     采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权
投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利
或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
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  采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投
资的成本。
  采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资
单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对
于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股
权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资
时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确
认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会
计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公
司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交
易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本
公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
  在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构
成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额
外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期
间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
  对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投
资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。
  在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投
资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部
分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注“3.7 合并财务报表编
制的方法”中所述的相关会计政策处理。
  其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，
计入当期损益。
  采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将
原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或
负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他
所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
  采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被
投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合
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收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转
当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润
分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
     本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处
置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对
该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位
实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，
其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投
资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收
益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行
会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润
分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后
的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余
股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结
转。
     本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩
余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与
账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，
在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的
所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
     本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一
揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，
在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差
额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
     投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的
土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
     投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有
关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，
在发生时计入当期损益。
     本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权
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一致的政策进行折旧或摊销。
  投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注“3.28 长期资产减值”。
  自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前
的账面价值作为转换后的入账价值。
  当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终
止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价
值和相关税费后计入当期损益。
  固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可
靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
  固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各
类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
     类别             折旧方法     折旧年限（年）     残值率（%）   年折旧率（%）
房屋及建筑物              年限平均法        30-40     5.00     3.17-2.38
生产施工设备              年限平均法        8-14      5.00    11.88-6.79
交通运输设备              年限平均法         5-8      5.00    19.00-11.88
办公设备及其他             年限平均法         3-5      5.00    31.67-19.00
  预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本
公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
  详见附注“3.28 长期资产减值”。
  与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能
可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后
续支出，在发生时计入当期损益。
  当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定
资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计
入当期损益。
  本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发
生改变则作为会计估计变更处理。
  在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定
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可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后
结转为固定资产。
  在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注“3.28 长期资产减值”。
  借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差
额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发
生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已
经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可
销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
  专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专
门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本
化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
  资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计
入当期损益。
  符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使
用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
  如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超
过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
  本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：
励相关金额；
款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。
  在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。
  能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内
计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁
资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来
期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。
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  无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
  无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流
入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发
生时计入当期损益。
  取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使
用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑
物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资
产处理。
  使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准
备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。
           类别                   摊销年限（年）
计算机软件                             2-5 年
特许资质                              10 年
  使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
  期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为
会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证
据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿
命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
  本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
  研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
  开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段
的支出计入当期损益：
  ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
  ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
  ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或
无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
  ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用
或出售该无形资产；
  ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
  无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
  详见附注“3.28 长期资产减值”。
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  对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产
及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债
表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商
誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，
每年均进行减值测试。
  减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入
减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协
议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活
跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有
关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预
计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流
量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计
算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产
组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
  在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企
业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或
资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分
摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的
其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
  上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
  长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。本公司的长期待摊费用主要包括办公室装修工程。长期待摊费用在预计受益期间按直
线法摊销。
  合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司
向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司
在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同
一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
  本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
  短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、
工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本
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公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资
产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
     离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提
存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成
本或当期损益。
     在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给
予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的
职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支
付的，按照其他长期职工薪酬处理。
     职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务
日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认
条件时，计入当期损益（辞退福利）。
     本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行
会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
     本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计
算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，
采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：①扣除租赁激励相关金额后的固定
付款额及实质固定付款额；②取决于指数或比率的可变租赁付款额；③在本公司合理确定将
行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；④在租赁期反映出本公司
将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止租赁选择权需支付的款项；⑤根
据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
     本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益
或相关资产成本。
     未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成
本。
     当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司
承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠
地计量。
     在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照
履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
     如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够
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收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
  亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同
变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失
超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。
  股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基
础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
  ①以权益结算的股份支付
  用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允
价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况
下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或
费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
  在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息
做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，
并相应调整资本公积。
  用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计
量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，
但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入
相关成本或费用，相应增加股东权益。
  ②以现金结算的股份支付
  以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的
公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须
完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以
对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务
计入成本或费用，相应增加负债。
  在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变
动计入当期损益。
  本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权
益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的
权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其
他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本
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公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
  在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速
行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其
他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取
消处理。
  本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收
入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提
供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，
即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商
品而有权取得的对价很可能收回。
  在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履
约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了
可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
  对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内
按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即
取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本
公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至
今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，
当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的
成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
  如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项
履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：
企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法
定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，
即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户
已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控
制权的迹象。
  本公司收入确认的具体方法如下：
  ①商品销售合同
  本公司与客户之间的销售商品合同，属于在某一时点履行履约义务。
  内销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已
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接受该商品，已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上
的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移；
  外销产品收入确认需满足以下条件：本公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已
经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报
酬已转移，商品的法定所有权已转移。
  ②提供服务合同
  本公司与客户之间的提供服务合同，由于本公司履约的同时客户即取得并消耗本公司履
约所带来的经济利益，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收
入，履约进度不能合理确定的除外。对于履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本
预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
  ③建造合同
  本公司与客户之间的建造合同，由于客户能够控制本公司履约过程中在建的商品，本公
司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定
的除外。本公司按照投入法确定提供服务的履约进度。履约进度按已经完成的为履行合同实
际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。于资产负债表日，本公司对已完工或已完
成劳务的进度进行重新估计，以使其能够反映履约情况的变化。
  政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者
身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相
关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与
资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定
补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补
助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产
的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表
日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项
目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。
政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金
额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
  本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有
确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收
的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额
已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合
理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按
照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该
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管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业
制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政
预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事
项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
  与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统
的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损
失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经
发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
  同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处
理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
  与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成
本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
  已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，
超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
  资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规
定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所
得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
  某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认
但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时
性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
  与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所
得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不
予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税
暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未
来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他
所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
  与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易
中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资
产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差
异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的
应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用
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来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得
税资产。
  对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和
税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
  资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回
相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
  于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足
够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在
很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
  所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
  除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所
得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值
外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
  当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，
本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
  当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及
递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的
纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳
税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延
所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
  租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以
换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。
  （1）本公司作为承租人
  本公司租赁资产的类别主要为房屋建筑物。
  ①初始计量
  在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将
尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算
租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，
采用承租人增量借款利率作为折现率。
  ②后续计量
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  本公司参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折
旧（详见本附注 3.23“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本
公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产
所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
  对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，
计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时
计入当期损益或相关资产成本。
  租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、
用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评
估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁
负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债
仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
  ③短期租赁和低价值资产租赁
  对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租赁，本公
司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法
或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
  （2）本公司作为出租人
  本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁
是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除
融资租赁以外的其他租赁。
  ①经营租赁
  本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经
营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
  ②融资租赁
  于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租
赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率
折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。
本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
  对于非货币性资产交换，如果该交换具有商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可
靠计量，本公司以公允价值为基础进行计量：以换出资产的公允价值（除非换入资产的公允
价值更加可靠）和应支付的相关税费作为换入资产的初始计量成本，在换出资产终止确认时，
将换出资产的公允价值与其账面价值之间的差额计入当期损益。如果不满足以公允价值为基
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础计量的条件（即，交换不具有商业实质，或者换入资产和换出资产的公允价值均不能可靠
计量），本公司以账面价值为基础计量：以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换
入资产的初始计量金额，在换出资产终止确认时不确认损益。
  满足下列条件之一的非货币性资产交换具有商业实质：换入资产的未来现金流量在风
险、时间分布或金额方面与换出资产显著不同；使用换入资产所产生的预计未来现金流量现
值与继续使用换出资产不同，且其差额与换入资产和换出资产的公允价值相比是重大的。
  （1）本公司作为债权人的会计处理
  以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司作为债权人将初始受让的金融资产按照
《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》进行确认和计量（详见本附注 3.11“金融
工具”），初始受让的金融资产以外的其他资产，按照放弃债权的公允价值以及使该资产达
到预定可使用状态前发生的及/或可直接归属于该资产的其他成本作为该受让资产的初始计
量成本。在将债务转为权益工具进行债务重组时，本公司将债权转为对联营企业或合营企业
的权益性投资的，按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的其他成本作为权益性投
资的初始计量成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，本公司计入当期损益。采
用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认
和计量》的规定确认和计量重组债权（详见本附注 3.11“金融工具”）。
  （2）本公司作为债务人的会计处理
  以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司作为债务人在相关资产和所清偿债务符合
终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当
期损益。以将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条
件时予以终止确认，并按照确认时的公允价值计量权益工具，权益工具的公允价值不能可靠
计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的
差额，计入当期损益。采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则
第 22 号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的规定，
确认和计量重组债务（详见本附注 3.11“金融工具”）。
  本公司根据财企〔2012〕16 号的规定提取和使用安全生产费用。安全生产费提取时，计
入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。
  提取的安全生产费用按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成
固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态
时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计
折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。
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   本公司本期无重要的会计政策变更。
   本公司本期无重要的会计估计变更。
  税（费）种                     计税依据                      税率
              建筑装饰收入                                 9%、3%
              设计收入                                    6%
增值税
              幕墙加工收入                                  13%
              建筑材料销售收入                                13%
城市维护建设税       应纳流转税额                                  7%
教育费附加         应纳流转税额                                  3%
地方教育费附加       应纳流转税额                                  2%
企业所得税         应纳税所得额                                  25%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明
                   纳税主体名称                           所得税税率
惠州市金美幕墙工程有限公司                                         20%
广东劲鸿建设有限公司                                            25%
广东劲悦建设工程有限公司                                          20%
广东劲捷建设工程有限公司                                          25%
深圳市美恒芝科技有限公司                                          20%
深圳市美烜科技有限公司                                           20%
深圳美筑天成工程咨询有限公司                                        20%
   根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务
总局公告 2023 年第 12 号），对小型微利企业年应纳税所得额不超过 300 万元的部分，减按
市美恒芝科技有限公司、深圳市美烜科技有限公司、深圳美筑天成工程咨询有限公司属于小
微企业，本报告期适用以上税收优惠政策，企业所得税税率为 20%。
   以下注释项目（含公司财务报表重要项目注释）除非特别指出，上年年末指 2024 年 12
月 31 日，期初指 2025 年 1 月 1 日，期末指 2025 年 12 月 31 日，本期指 2025 年度，上期指
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                     项目                                                  期末余额                 期初余额
库存现金                                                                                      -               -
银行存款                                                                      81,370,224.07       90,036,435.27
其他货币资金                                                                     1,213,805.93          15,050.95
                     合计                                                   82,584,030.00       90,051,486.22
其中：存放在境外的款项总额                                                                             -               -
    因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项总额                                                 33,867,063.89       45,983,423.69
   注：期末银行存款中因诉讼冻结的金额为 32,668,319.69 元，其他货币资金中保证金冻结
的金额为 1,198,744.20 元，15,061.73 元为银行承兑汇票保证金结存的利息。
             项目                        期末余额                                         期初余额
商业承兑汇票                                             3,400,000.00                                           -
             小计                                    3,400,000.00                                           -
减：坏账准备                                             2,081,255.54                                           -
             合计                                    1,318,744.46                                           -
                                                         期末余额
        类别              账面余额                                  坏账准备                            账面
                   金额               比例(%)               金额             计提比例(%)                价值
按单项计提坏账准备         1,000,000.00           29.41          200,000.00                20.00         800,000.00
其中：商业承兑汇票         1,000,000.00           29.41          200,000.00                20.00         800,000.00
按组合计提坏账准备         2,400,000.00           70.59        1,881,255.54                78.39         518,744.46
其中：组合 1-账龄组合      2,400,000.00           70.59        1,881,255.54                78.39         518,744.46
        合计        3,400,000.00                /       2,081,255.54                    /        1,318,744.46
   按单项计提坏账准备：
                                                       期末余额
    名称
                  账面余额                        坏账准备                       计提比例                 计提理由
商业承兑汇票             1,000,000.00                     200,000.00                       20.00            注1
    合计             1,000,000.00                     200,000.00                       20.00        /
   按账龄组合计提坏账准备：
                                                          期末余额
        名称
                       应收票据                              坏账准备                             计提比例（%）
信用期内                             400,000.00                           15,160.00                        3.79
        合计                  2,400,000.00                          1,881,255.54                        78.39
深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司                                                                 2025 年度财务报表附注
   注 1：应收票据的预期信用损失率参考应收账款的预期信用损失率而厘定，并在账龄连
续计算的基础上计算应收票据的坏账准备。
                                                     本期变动金额
  类别          期初余额                                                                                  期末余额
                             计提               收回或转回            转销或核销               其他变动
商业承兑汇票               -     2,081,255.54                  -                    -              -       2,081,255.54
  合计                 -     2,081,255.54                  -                    -              -       2,081,255.54
         项目                         期末终止确认金额                                      期末未终止确认金额
商业承兑汇票                                                           -                                   3,000,000.00
         合计                                                      -                                   3,000,000.00
              账龄                                     期末余额                                期初余额
未到期应收款                                                       557,769,536.53                       733,884,826.61
              小计                                         1,103,124,606.05                        1,226,192,367.37
减：坏账准备                                                       479,760,929.41                       457,326,024.71
              合计                                             623,363,676.64                       768,866,342.66
                                                              期末余额
        类别                     账面余额                                  坏账准备
                                                                                                      账面
                                              比例                                   计提比例               价值
                            金额                                   金额
                                              （%）                                   （%）
按单项计提坏账准备                 500,304,764.52        45.35         330,443,016.84         66.05        169,861,747.68
按组合计提坏账准备                 602,819,841.53        54.65         149,317,912.57         24.77        453,501,928.96
其中：组合 1-应收合并范
                                          -          -                        -          -                      -
围内关联款项
  组合 2-已到期应收款             276,721,975.20        25.09         136,288,341.02         49.25        140,433,634.18
  组合 3-未到期应收款             326,097,866.33        29.56          13,029,571.55          4.00        313,068,294.78
        合计               1,103,124,606.05      100.00         479,760,929.41         43.49        623,363,676.64
深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司                                                   2025 年度财务报表附注
   续
                                                  期初余额
       类别             账面余额                               坏账准备
                                                                                   账面
                                                                     计提比例
                   金额               比例（%）            金额                            价值
                                                                      （%）
按单项计提坏账准备         344,221,860.81      28.07        247,358,585.41      71.86      96,863,275.40
按组合计提坏账准备         881,970,506.56      71.93        209,967,439.30      23.81     672,003,067.26
其中：组合 1-应收合并范围
                                -           -                   -           -                 -
内关联款项
   组合 2-已到期应收款    303,642,678.10      24.76        176,034,029.26      57.97     127,608,648.84
   组合 3-未到期应收款    578,327,828.46      47.17         33,933,410.04       5.87     544,394,418.42
       合计        1,226,192,367.37    100.00        457,326,024.71      37.30     768,866,342.66
   按单项计提坏账准备：
                                                         计提比例
       单位名称         期末余额               坏账准备                                     计提理由
                                                          （%）
                                                                      企业破产清算，可供执行
蚌埠天湖置业有限公司          18,737,881.60      18,737,881.60        100.00
                                                                      的财产不足
葛洲坝（上海）房地产开发有                                                         长期未回款，款项可能无
限公司                                                                   法收回
海南鸿洲置业集团股份有限                                                          长期未回款，款项可能无
公司                                                                    法收回
黄河勘测规划设计研究院有                                                          涉诉项目，款项收回存在
限公司                                                                   风险
                                                                      企业破产重整，部分债权
南京建工集团有限公司          18,928,656.34      17,348,567.84         91.65
                                                                      未被确认
                                                                      收到判决并已申请强制执
深圳市恒明置业发展有限公
司
                                                                      款项收回的可能性较小
                                                                      收到终审判决并已申请强
深圳市华锦信达城市更新有                                                          制执行，业主可执行标的
限公司                                                                   不足，款项收回的可能性
                                                                      较小
                                                                      客户及其实控人已被法院
深圳市嘉迪亚酒店管理有限                                                          执行限消令，部分资产被
公司                                                                    法院拍卖，款项收回的可
                                                                      能性较小
天津海航建筑设计有限公司        12,564,552.58         8,871,742.03       70.61    企业破产重整
                                                                      涉诉项目，款项收回存在
新疆润联投资有限公司          21,900,377.04      21,900,377.04        100.00
                                                                      风险
扬州中集宏宇置业有限公司          164,401.48           164,401.48       100.00    已达成和解，尚未回款
浙江台州登云国际旅游度假                                                          法院已判决，客户破产重
发展有限公司                                                                整，无财产可执行
中建三局第二建设工程有限                                                          涉诉项目，款项收回存在
责任公司                                                                  风险
中铁电气化局集团北京建筑
工程有限公司
                                                                      涉诉项目，款项收回存在
中铁建设集团有限公司          21,097,121.10         8,438,848.43       40.00
                                                                      风险
佛山市南海华南汽车城投资
发展有限公司
中建科工集团有限公司          27,423,798.98         8,227,139.69       30.00    长期未结算
深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司                                            2025 年度财务报表附注
                                                        计提比例
         单位名称       期末余额              坏账准备                           计提理由
                                                         （%）
南方医科大学第七附属医院        25,006,637.72        5,001,327.54     20.00   长期未结算
重庆晨兴商业管理有限公司        15,569,544.38     15,569,544.38      100.00   法院已判决，客户未执行
                                                                  客户被列为失信被执行
南昌县旭正置业有限公司         12,515,755.39        6,257,877.70     50.00
                                                                  人,回款存在风险
深圳市建筑工务署教育工程
管理中心
                                                                  涉诉、长期未回款，可能
其他                 112,830,322.55     81,332,239.90       72.08
                                                                  无法收回
          合计       500,304,764.52   330,443,016.84        66.05           /
     续
                                                        计提比例
         单位名称     期初余额              坏账准备                             计提理由
                                                         （%）
                                                                  企业破产清算，可供执行
蚌埠天湖置业有限公司        25,741,072.71      25,741,072.71       100.00
                                                                  的财产不足
葛洲坝（上海）房地产开发                                                      长期未回款，款项可能无
有限公司                                                              法收回
海南鸿洲置业集团股份有限                                                      长期未回款，款项可能无
公司                                                                法收回
黄河勘测规划设计研究院有                                                      涉诉项目，款项收回存在
限公司                                                               风险
                                                                  企业破产重整，部分债权
南京建工集团有限公司        13,661,694.68      13,661,694.68       100.00
                                                                  未被确认
深圳市恒明置业发展有限公                                                      涉诉项目，款项收回存在
司                                                                 风险
                                                                  收到终审判决并已申请强
深圳市华锦信达城市更新有                                                      制执行，业主可执行标的
限公司                                                               不足，款项收回的可能性
                                                                  较小
                                                                  客户及其实控人已被法院
深圳市嘉迪亚酒店管理有限                                                      执行限消令，部分资产被
公司                                                                法院拍卖，款项收回的可
                                                                  能性较小
天津海航建筑设计有限公司      12,564,646.90       9,480,052.69        75.45   企业破产重整
                                                                  涉诉项目，款项收回存在
新疆润联投资有限公司        21,900,377.04       6,570,113.12        30.00
                                                                  风险
                                                                  涉诉项目，款项收回存在
扬州中集宏宇置业有限公司      17,235,945.75      13,788,756.60        80.00
                                                                  风险
浙江台州登云国际旅游度假                                                      涉诉项目，款项收回存在
发展有限公司                                                            风险
中建三局第二建设工程有限                                                      涉诉项目，款项收回存在
责任公司                                                              风险
中铁电气化局集团北京建筑
工程有限公司
                                                                  涉诉项目，款项收回存在
中铁建设集团有限公司        21,097,121.10       6,329,136.33        30.00
                                                                  风险
                                                                  涉诉、长期未回款，可能
其他                97,935,406.83      79,006,603.01        80.67
                                                                  无法收回
          合计    344,221,860.81      247,358,585.41        71.86           /
     按组合计提坏账准备：
深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司                                                           2025 年度财务报表附注
                                                                  期末余额
         名称
                              应收账款                                   坏账准备                  计提比例（%）
应收合并范围内关联款项                                      -                                  -                        -
已到期应收账款                        276,721,975.20                          136,288,341.02                 49.25
未到期应收账款                        326,097,866.33                           13,029,571.55                  4.00
         合计                    602,819,841.53                          149,317,912.57                 24.77
   ①期末，无按组合 1 计提坏账准备的情况。
   ②期末，按组合 2 已到期应收款计提坏账准备的情况
                                                          期末余额
    账龄
                       应收账款                                          坏账准备                  计提比例（%）
    合计                         276,721,975.20                          136,288,341.02                 49.25
   ③期末，按组合 3 未到期应收款计提坏账准备的情况
                                                          期末余额
    名称
                       应收账款                                          坏账准备                  计提比例（%）
未到期应收款                         326,097,866.33                           13,029,571.55                  4.00
    合计                         326,097,866.33                           13,029,571.55                  4.00
                                                                       本期增加
        项目           期初余额
                                           会计政策变更                        计提                合并范围变动
 应收账款坏账准备           457,326,024.71                            -         79,443,573.30                        -
   续
                                                 本期减少
    项目                                                                                        期末余额
              收回或转回           转销或核销                   其他变动              处置子公司
应收账款坏账准备      29,501,256.51                  -       21,125,275.34          6,382,136.75    479,760,929.41
   注：其他变动系债务重组减少的坏账准备。
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                                                应收账款和            占应收账款和合同                 应收账款坏账准
             应收账款期末            合同资产期
  单位名称                                          合同资产期            资产期末余额合计                 备和合同资产减
               余额               末余额
                                                 末余额              数的比例（%）                 值准备期末余额
  第一名          66,234,977.27   14,019,290.42    80,254,267.69                      5.83    16,278,443.45
  第二名          71,123,079.02               -    71,123,079.02                      5.16     2,695,564.69
  第三名          41,915,673.27   22,546,920.81    64,462,594.08                      4.68    16,951,707.99
  第四名          21,097,121.10   23,284,689.54    44,381,810.64                      3.22    17,752,724.25
  第五名          21,433,318.71   20,148,109.35    41,581,428.06                      3.02     1,575,936.12
   合计        221,804,169.37    79,999,010.12   301,803,179.49                    21.91     55,254,376.50
                           期末余额                                                期初余额
 账龄
                   金额                     比例（%）                           金额               比例（%）
 合计                     4,482,283.94                100.00                10,669,405.08          100.00
         单位名称                                  期末余额                       占预付账款期末余额的比例（%）
         第一名                                             747,480.81                               16.68
         第二名                                             669,057.24                               14.93
         第三名                                             580,163.54                               12.94
         第四名                                             196,242.32                                 4.38
         第五名                                             183,603.91                                 4.10
          合计                                           2,376,547.82                               53.03
          项目                                    期末余额                                期初余额
应收利息                                                                  -                                -
应收股利                                                                  -                                -
其他应收款                                                 10,469,051.50                        10,675,890.65
          合计                                          10,469,051.50                        10,675,890.65
        款项性质                            期末账面余额                                   期初账面余额
备用金                                                    1,528,689.55                         2,340,466.01
保证金                                                   52,814,918.27                        53,492,182.92
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        款项性质              期末账面余额                                 期初账面余额
往来款及其他                                12,292,148.96                        7,391,509.38
         小计                           66,635,756.78                       63,224,158.31
减：坏账准备                                56,166,705.28                       52,548,267.66
         合计                           10,469,051.50                       10,675,890.65
         账龄               期末账面余额                                 期初账面余额
         小计                           66,635,756.78                       63,224,158.31
减：坏账准备                                56,166,705.28                       52,548,267.66
         合计                           10,469,051.50                       10,675,890.65
                                                 期末余额
          类别             账面余额                          坏账准备
                                                                            账面
                                     比例                         计提比例        价值
                         金额                       金额
                                     （%）                         （%）
按单项计提坏账准备            57,383,224.66    86.11     54,096,504.85     94.27    3,286,719.81
其中：
按组合计提坏账准备             9,252,532.12    13.89      2,070,200.43     22.37    7,182,331.69
其中：组合 1-合并范围内关联方                 -         -                -         -               -
    组合 2-押金及保证金       3,955,725.33     5.94        395,572.54     10.00    3,560,152.79
    组合 3-其他           5,296,806.79     7.95      1,674,627.89     31.62    3,622,178.90
          合计         66,635,756.78   100.00     56,166,705.28     84.29   10,469,051.50
   续
                                                 期初余额
          类别             账面余额                          坏账准备
                                                                            账面
                                     比例                         计提比例        价值
                         金额                       金额
                                     （%）                         （%）
按单项计提坏账准备            49,890,550.00    78.91     49,890,550.00    100.00               -
其中：
按组合计提坏账准备            13,333,608.31    21.09      2,657,717.66     19.93   10,675,890.65
其中：组合 1-合并范围内关联方                 -         -                -         -               -
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                                                            期初余额
              类别               账面余额                              坏账准备
                                                                                            账面
                                             比例                             计提比例            价值
                             金额                               金额
                                             （%）                             （%）
     组合 2-押金及保证金            5,862,361.79         9.27         586,236.18      10.00        5,276,125.61
     组合 3-其他                7,471,246.52        11.82        2,071,481.48     27.73        5,399,765.04
              合计          63,224,158.31        100.00       52,548,267.66     83.11       10,675,890.65
     按单项计提坏账准备：
                                                            期末余额
              名称                                              计提比例
                        账面余额                 坏账准备                                 计提理由
                                                               （%）
                                                                            涉诉，账龄较长，可能无
珠海市华策集团有限公司             30,000,000.00      30,000,000.00          100.00
                                                                               法全部收回
                                                                            涉诉，账龄较长，可能无
深圳市鑫凯盛投资有限公司             8,500,000.00        8,500,000.00         100.00
                                                                                法收回
                                                                            涉诉，账龄较长，可能无
深圳市建信锋源实业有限公司            7,000,000.00        7,000,000.00         100.00
                                                                                法收回
深圳市科瑞达新能源科技有限公司          3,104,000.00        3,104,000.00         100.00    账龄较长，可能无法收回
其他                       8,779,224.66        5,492,504.85          62.56    账龄较长，可能无法收回
              合计        57,383,224.66      54,096,504.85           94.27              /
     续
                                                            期初余额
              名称                                              计提比例
                        账面余额                 坏账准备                                 计提理由
                                                               （%）
                                                                            涉诉，账龄较长，可能无
珠海市华策集团有限公司             30,000,000.00      30,000,000.00          100.00
                                                                               法全部收回
                                                                            涉诉，账龄较长，可能无
深圳市鑫凯盛投资有限公司             8,500,000.00        8,500,000.00         100.00
                                                                                法收回
                                                                            涉诉，账龄较长，可能无
深圳市建信锋源实业有限公司            7,000,000.00        7,000,000.00         100.00
                                                                                法收回
深圳市科瑞达新能源科技有限公司          3,104,000.00        3,104,000.00         100.00    账龄较长，可能无法收回
其他                       1,286,550.00        1,286,550.00         100.00    账龄较长，可能无法收回
              合计        49,890,550.00      49,890,550.00          100.00              /
     按组合计提坏账准备：
                                                   期末余额
         名称
                    账面余额                            坏账准备                      计提比例（%）
押金及保证金                  3,955,725.33                          395,572.54                         10.00
其他                      5,296,806.79                        1,674,627.89                         31.62
         合计             9,252,532.12                        2,070,200.43                         22.37
深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司                                                   2025 年度财务报表附注
                            第一阶段                 第二阶段             第三阶段
         坏账准备              未来 12 个月            整个存续期预期           整个存续期预期                合计
                           预期信用损               信用损失（未发生          信用损失（已发生
                              失                 信用减值）             信用减值）
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提                         165,234.24                              4,205,954.85      4,371,189.09
本期转回
本期转销
本期核销
其他变动                         -752,751.47                                                -752,751.47
    注:其他变动为合并范围变更所致。
                                                                  本期增加
         项目                期初余额
                                                会计政策变更             计提                合并范围变动
其他应收款坏账准备                   52,548,267.66                    -     4,371,189.09         -752,751.47
    续
                                                 本期减少
         项目                                                                           期末余额
                           收回或转回                 转销或核销             其他
其他应收账款坏账准备                                 -                 -                -       56,166,705.28
                                                                  占其他应收款
                                                                                      坏账准备
  单位名称         款项的性质          期末余额                    账龄          期末余额合计
                                                                                      期末余额
                                                                  数的比例（%）
   第一名               保证金       30,000,000.00         5 年以上                   45.02    30,000,000.00
   第二名               保证金        8,500,000.00         5 年以上                   12.76     8,500,000.00
   第三名               保证金        7,000,000.00         5 年以上                   10.50     7,000,000.00
   第四名               其他         3,104,000.00         5 年以上                    4.66     3,104,000.00
   第五名               其他         2,668,169.76         1 年以内                    4.00      800,450.93
    合计                /        51,272,169.76           /                     76.94    49,404,450.93
深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司                                                                     2025 年度财务报表附注
                             期末余额                                                        期初余额
                            存货跌价                                                       存货跌价准
 项目                         准备/合同                                                      备/合同履约
          账面余额                                  账面价值                账面余额                                  账面价值
                            履约成本                                                       成本减值准
                            减值准备                                                          备
原材料       1,702,050.60                 -         1,702,050.60        3,315,062.63                   -     3,315,062.63
周转材料       184,863.95                  -          184,863.95          184,863.95                    -      184,863.95
合同履约
成本
 合计      17,818,523.34      7,116,692.60        10,701,830.74      30,267,384.06        5,647,539.90     24,619,844.16
                                    本期增加金额                                   本期减少金额
  项目         期初余额                                                                                        期末余额
                                  计提                 其他            转回或转销                   其他
合同履约成本       5,647,539.90        1,469,152.70                 -                 -                   -     7,116,692.60
  合计         5,647,539.90        1,469,152.70                 -                 -                   -     7,116,692.60
                                                                                    期末余额
                 项目
                                                            账面余额                    减值准备                账面价值
业主尚未结算的装饰装修工程款项                                             254,918,038.22          61,070,691.51       193,847,346.71
质保金                                                          19,248,387.00            729,513.87         18,518,873.13
减：计入其他非流动资产                                                              -                      -                    -
                 合计                                         274,166,425.22          61,800,205.38       212,366,219.84
  续
                                                                                     期初余额
                  项目
                                                         账面余额                  减值准备                     账面价值
业主尚未结算的装饰装修工程款项                                             467,258,918.11          65,960,564.63       401,298,353.48
质保金                                                          39,047,467.72           2,299,895.84        36,747,571.88
减：计入其他非流动资产                                                               -                     -                    -
                  合计                                        506,306,385.83          68,260,460.47       438,045,925.36
                                                                      期末余额
        类别                                 账面余额                               减值准备                        账面
                                                       比例                                计提比
                                     金额                                  金额                               价值
                                                       （%）                               例（%）
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                                                     期末余额
         类别                账面余额                              减值准备                              账面
                                       比例                               计提比
                       金额                                 金额                                   价值
                                       （%）                              例（%）
按单项计提减值准备            147,812,525.92         53.91    56,471,403.00            38.2         91,341,122.92
其中：
按组合计提减值准备            126,353,899.30         46.09       5,328,802.38          4.22        121,025,096.92
其中：组合 1-业主尚未结算的
装饰装修工程款项
     组合 2-质保金         19,248,387.00          7.02         729,513.87          3.79         18,518,873.13
         合计          274,166,425.22      100.00      61,800,205.38           22.54        212,366,219.84
     续
                                                     期初余额
         类别                账面余额                               减值准备
                                                                                               账面
                                                                        计提比例                   价值
                       金额              比例（%）              金额
                                                                         （%）
按单项计提减值准备              84,189,058.58         16.63      43,915,071.21          52.16       40,273,987.37
其中：
按组合计提减值准备             422,117,327.25         83.37      24,345,389.26           5.77      397,771,937.99
其中：组合 1-业主尚未结算的
装饰装修工程款项
     组合 2-质保金          39,047,467.72          7.71       2,299,895.84           5.89       36,747,571.88
         合计           506,306,385.83        100.00      68,260,460.47          13.48      438,045,925.36
     按单项计提减值准备：
                                                               期末余额
                名称                                                             计提比例             计提理
                                       账面余额                  减值准备
                                                                                （%）              由
南方医科大学第七附属医院和顺院区改造提升                                                                            长期未
项目                                                                                               结算
新建赣州至深圳铁路客运专线（广东段）和平
东站等站房及相关工程
阳光国际酒店 4、5、6 号楼装修改造工程施工                                                                         长期未
合同                                                                                               结算
珠海横琴华策国际大厦室内精装修及整改工程                    13,632,883.56       13,632,883.56            100.00     涉诉
龙岗坪地高中园建设工程设计施工总承包项目
装饰装修专业分包工程（Ⅲ标段）
深汕特别合作区海洋产业研发中心（EPC）幕
墙工程-Ⅰ标段
新建赣深铁路广东段站房工程（GSSG-15 标段）
东源站、和平东站、龙川西站站房通风空调专                     7,202,475.37         2,880,990.15             40.00    涉诉
业分包工程
                                                                                                长期未
其他                                      54,191,740.72       19,240,123.60              35.50
                                                                                                 结算
                合计                     147,812,525.92       56,471,403.00              38.20        /
     续
深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司                                                             2025 年度财务报表附注
                                                                  期初余额
           名称                                                                    计提比例
                                       账面余额                  减值准备                               计提理由
                                                                                  （%）
新建赣州至深圳铁路客运专线（广东段）
和平东站等站房及相关工程
珠海横琴华策国际大厦室内精装修及整
改工程
深汕特别合作区海洋产业研发中心
（EPC）幕墙工程-Ⅰ标段
新建赣深铁路广东段站房工程（GSSG-15
标段）东源站、和平东站、龙川西站站                           7,202,475.37      2,160,742.61            30.00       涉诉
房通风空调专业分包工程
其他                                         37,969,710.30     20,506,248.24            54.01     长期未结算
           合计                              84,189,058.58     43,915,071.21            52.16         /
     按组合计提减值准备：
                                                                          期末余额
             名称
                                                 账面余额                         减值准备             计提比例（%）
业主尚未结算的装饰装修工程款项                                     107,105,512.30            4,599,288.51               4.29
质保金                                                   19,248,387.00            729,513.87                3.79
             合计                                     126,353,899.30            5,328,802.38               4.22
                                                 本期变动金额
  项目       期初余额                              本期收回          本期转销/                                期末余额
                           本期计提                                               处置子公司
                                              或转回           核销
业主尚未结
算的装饰装      65,960,564.63   -3,094,019.45               -                  -     1,795,853.67    61,070,691.51
修工程款项
质保金         2,299,895.84   -1,570,381.97               -                  -                       729,513.87
 合计        68,260,460.47   -4,664,401.42               -                  -     1,795,853.67    61,800,205.38
          项目                                期末余额                                      期初余额
待抵扣及待认证进项税额                                           46,322,970.52                             54,735,088.03
预交增值税                                                                 -                              7,596.33
增值税留抵税额                                                2,500,033.53                              2,347,184.35
预交企业所得税                                               11,219,697.94                             11,044,073.41
代扣代缴个人所得税                                                             -                           345,809.69
待摊费用                                                                  -                           343,256.76
          合计                                          60,042,701.99                             68,823,008.57
深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司                                                                    2025 年度财务报表附注
                                                                   期末余额
              项目                                                                                         折现率区间
                                                  账面余额                坏账准备            账面价值
长期租赁保证金                                             578,891.35                  -          578,891.35                     -
减：未实现融资收益                                                      -                -                    -                    -
减：一年内到期的长期应收款                                                  -                -                    -
              合计                                    578,891.35                  -          578,891.35          /
     续
                                                                   期初余额
              项目                                                                                         折现率区间
                                                  账面余额                坏账准备            账面价值
长期租赁保证金                                            1,901,774.55                 -        1,901,774.55              5.50%
减：未实现融资收益                                           296,979.28                  -          296,979.28              5.50%
减：一年内到期的长期应收款                                                  -                -                    -
              合计                                   1,604,795.27                 -        1,604,795.27          /
                                                                                本期增减变动
                                              减值准
                         期初余额（账                                                                      其他综
    被投资单位                                     备期初         追加       减少投          权益法下确认                         其他权
                         面价值）                                                                        合收益
                                               余额         投资        资            的投资损益                         益变动
                                                                                                      调整
联营企业：
广东万向维景建设工
程发展有限公司
         合计                   49,618,070.03          -         -        -           -862,401.17            -          -
续
                                              本期增减变动
                                                                                   期末    减值准备期末
    被投资单位                 宣告发放现金股
                                                   计提减值准备              其他       余额（账面价值）   余额
                            利或利润
联营企业：
广东万向维景建设工
                                              -       15,735,347.95         -        33,020,320.91       15,735,347.95
程发展有限公司
         合计                                   -       15,735,347.95         -        33,020,320.91       15,735,347.95
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
 项目            账面价值               可收回金额                  减值金额            公允价值和处置费用的确定方式
广东万向                                                                   采用市场法确定其公允价值；处置费用包括
维景建设                                                                   与资产处置有关的法律费用、相关税费以及
工程发展                                                                   为使资产达到可销售状态所发生的直接费
有限公司                                                                   用等的估计。
    合计        33,020,320.91        33,020,320.91      15,735,347.95             /
深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司                                 2025 年度财务报表附注
  续
 项目        关键参数               关键参数的确定依据
广东万向              公允价值：采用市场法中的上市公司比较法确定评估对象的公允价值。在与
维景建设   公允价值、处     被评估单位比较分析的基础上，对可比企业选取适当的价值乘数-市净率（P/B）
工程发展   置费用        并对其修正，估算出被评估单位的价值乘数，进而确定评估单位的价值；处
有限公司              置费用：依据产权交易相关收费标准、所适用的税率及正常规定综合确定。
 合计           /                    /
         项目              房屋、建筑物                       合计
一、账面原值
 （1）外购                                        -                         -
 （2）债务重组取得                         8,711,423.88              8,711,423.88
 （1）处置                            41,835,332.29             41,835,332.29
 （2）处置子公司                         51,204,011.40             51,204,011.40
二、累计折旧和累计摊销
 （1）计提或摊销                          4,476,449.41              4,476,449.41
 （1）处置                             2,422,916.59              2,422,916.59
 （2）处置子公司                          7,611,536.88              7,611,536.88
三、减值准备
 （1）计提                            12,140,794.27             12,140,794.27
  （1）处置                           14,411,871.05             14,411,871.05
  （2）处置子公司                          981,976.20                981,976.20
四、账面价值
可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司                                                            2025 年度财务报表附注
                                                                             公允价值
                                                                                                      关键参
                                                                             和处置费           关键参
   项目            账面价值            可收回金额                   减值金额                                         数的确
                                                                             用的确定            数
                                                                                                      定依据
                                                                              方式
建信天宸花园及恒                                                                                    可比交       交易案
明智汇中心房产                                                                                     易价格        例
   合计         107,126,909.02         73,675,364.03       33,451,544.99
            项目                                       账面价值                             未办妥产权证书原因
建信天宸花园 2 套房产及恒明智汇中心 30
套房产
                  项目                                         期末余额                            期初余额
固定资产                                                             9,707,132.59                    26,558,112.01
固定资产清理                                                                        -                              -
                  合计                                             9,707,132.59                    26,558,112.01
       项目        房屋及建筑物              生产施工设备              交通运输设备               办公设备                 合计
一、账面原值
（1）购置                            -                   -                   -         187,981.60      187,981.60
（2）企业合并增加                        -                   -                   -                   -               -
（1）处置或报废             26,285,160.00           44,247.78       1,702,991.32         2,905,663.06   30,938,062.16
（2）处置子公司                                     27,415.92        187,423.84           660,565.41      875,405.17
二、累计折旧
（1）计提                   793,148.22           31,620.66        369,847.75           347,102.68     1,541,719.31
（2）企业合并增加                        -                   -                   -                   -               -
（1）处置或报废              3,787,708.02           19,617.28       1,617,841.74         2,748,072.67    8,173,239.71
（2）处置子公司                         -            9,827.88        187,439.26           601,804.49      799,071.63
三、减值准备
深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司                                                             2025 年度财务报表附注
     项目           房屋及建筑物              生产施工设备               交通运输设备             办公设备              合计
（1）计提                   917,582.95                   -                    -               -     917,582.95
（1）处置或报废               8,261,497.23                  -                    -               -    8,261,497.23
四、账面价值
   可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定
                                                                         公允价值和                    关键参
  项目          账面价值              可收回金额                减值金额                处置费用的        关键参数        数的确
                                                                         确定方式                     定依据
青岛市西王大                                                                                可比交易        交易案
厦 14 层                                                                                 价格          例
  合计          4,620,129.60            4,779,570.00
   注 1：根据本公司聘请的云衡（深圳）房地产土地资产评估有限公司出具的云衡（深圳）
评报字【2026】第 0027 号资产评估报告，截至 2025 年 12 月 31 日，本公司持有的位于青岛
市西王大厦 14 层的房产评估价值为 4,779,570.00 元，账面价值为 4,620,129.60 元，本期未出现
减值的情况。
   注 2：根据本公司聘请的中联资产评估集团有限公司出具的中联评报字【2026】第 3798
号资产评估报告，截至 2025 年 8 月 31 日，本公司持有的位于昆明市西山区螺蛳湾中心的房
产评估价值为 14,139,300.00 元，账面价值为 15,056,882.95 元，本期计提减值 917,582.95 元,该
房产在本期期末已处置。
         项目                              房屋及建筑物                                        合计
一、账面原值
  （1）租赁                                                   6,084,967.67                         6,084,967.67
  （2）企业合并增加                                                          -                                    -
深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司                                         2025 年度财务报表附注
       项目               房屋及建筑物                                       合计
  （1）租赁到期                                            -                                -
  （2）处置                               37,115,481.05                       37,115,481.05
  （3）处置子公司                              820,547.81                          820,547.81
二、累计折旧
   （1）计提                               3,333,637.43                        3,333,637.43
   （2）企业合并增加                                         -                                -
  （1）租赁到期                                            -                                -
  （2）处置                               17,984,594.99                       17,984,594.99
  （3）处置子公司                              656,438.25                          656,438.25
三、减值准备
   （1）计提                                             -                                -
   （1）处置                                             -                                -
四、账面价值
      项目          软件                   专利                特许资质              合计
一、账面原值
   （1）购置                     -                   -                   -                -
   （2）企业合并增加                 -                   -                   -                -
   （1）处置                     -                   -                   -                -
   （2）处置子公司        348,416.14                    -       42,946,981.13    43,295,397.27
二、累计摊销
深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司                                                        2025 年度财务报表附注
        项目              软件                       专利                    特许资质                    合计
   （1）计提                              -             3,672.00             4,869,652.92          4,873,324.92
   （2）企业合并增加                          -                          -                   -                    -
   （1）处置                              -                          -                   -                    -
   （2）处置子公司              348,416.14                              -      19,329,282.56         19,677,698.70
三、减值准备
   （1）计提                              -                          -                   -                    -
   （1）处置                              -                          -                   -                    -
四、账面价值
                                               本期增加                     本期减少
   被投资单位名称或
                     期初余额                 企业合并                                                期末余额
    形成商誉的事项                                                 其他         处置            其他
                                           形成的
广东英聚建筑工程有限公司          23,024,558.05                 -            -   23,024,558.05        -               -
广东劲鸿建设有限公司            27,734,193.12                 -            -               -        -   27,734,193.12
         合计           50,758,751.17                 -            -   23,024,558.05        -   27,734,193.12
   被投资单位名称或                                    本期增加                     本期减少
                     期初余额                                                                     期末余额
    形成商誉的事项                                计提               其他         处置            其他
广东英聚建筑工程有限公司         19,213,162.93                      -        -   19,213,162.93        -               -
广东劲鸿建设有限公司             860,362.04         4,313,296.38           -               -        -    5,173,658.42
         合计          20,073,524.97        4,313,296.38           -   19,213,162.93        -    5,173,658.42
                                                                     所属经营分               是否与以前年度
   名称             所属资产组或组合的构成及依据
                                                                     部及依据                 保持一致
广东劲鸿建设有限      构成：公司主营业务所涉及的相关资产和负债；
                                                                           -                   是
公司            依据：能独立产生现金流入
深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司                                                                            2025 年度财务报表附注
     可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
                                                                                                                  预测期的年
                项目                               账面价值                   可收回金额                 减值金额
                                                                                                                    限
广东劲鸿建设有限公司                                        58,125,343.89           49,667,900.00        8,457,443.89          5年
                合计                                58,125,343.89           49,667,900.00        8,457,443.89            /
 续
                           预测期的关键参                   稳定期的关键
           项目                                                                        稳定期的关键参数的确定依据
                              数                        参数
                           收入增长率、毛利                  收入增长率、折                  宏观经济环境、所处行业、所处地域和管
广东劲鸿建设有限公司
                              率                        现率                        理层对市场发展的预期估计
           合计                         /                         /                                     /
     根据本公司聘请的云衡（深圳）房地产土地资产评估有限公司出具的《评估报告》云衡
（深圳）评报字【2026】第 0044 号,广东劲鸿建设有限公司包含商誉的资产组或资产组组合
可收回金额低于账面价值，本期确认商誉减值损失 845.74 万元。本公司于购买日取得广东劲
鸿建设有限公司 51%的股权，因此合并层面本期确认对广东劲鸿建设有限公司的商誉减值金
额为 431.33 万元（845.74 万元*51%）。
                                                          业绩承诺完成情况
    项目                                本期                                                          上期
                 承诺业绩                 实际业绩                完成率                承诺业绩                 实际业绩                完成率
广东劲鸿建
设有限公司
续
                                                                                     商誉减值金额
                   项目
                                                                      本期                                  上期
广东劲鸿建设有限公司                                                                 4,313,296.38                                        -
           项目             期初余额                本期增加金额                 本期摊销金额               其他减少金额               期末余额
装修费                        5,942,042.95            1,416,334.90           6,111,718.44                    -        1,246,659.41
信息化建设服务费                         41,049.58           41,660.38               24,301.84                    -          58,408.12
           合计              5,983,092.53            1,457,995.28           6,136,020.28                    -        1,305,067.53
                                                   期末余额                                            期初余额
            项目                                              递延所得税                    可抵扣暂时性差                  递延所得税
                                 可抵扣暂时性差异
                                                              资产                        异                       资产
应收账款坏账准备                               427,390,191.65               106,847,547.91       429,083,153.13        107,270,788.30
其他应收款坏账准备                                 49,647,577.36              12,411,894.34        49,754,886.03           12,438,721.51
深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司                                                        2025 年度财务报表附注
                                      期末余额                                      期初余额
           项目                                   递延所得税                可抵扣暂时性差            递延所得税
                    可抵扣暂时性差异
                                                  资产                    异                 资产
存货跌价准备                      1,240,081.81                310,020.45      1,240,081.81           310,020.45
合同资产减值准备                   46,306,613.57             11,576,653.39     49,885,737.53         12,471,434.38
投资性房地产减值准备                   561,616.04                 140,404.01      9,560,445.94          2,390,111.48
固定资产减值准备                    2,074,995.03                518,748.76      2,074,995.03           518,748.76
预计负债                        4,022,706.10              1,005,676.53      4,022,706.10          1,005,676.53
可抵扣亏损                                   -                        -    228,711,038.47         57,177,759.64
租赁负债                         435,836.25                 108,959.06     23,599,553.12          5,899,888.28
           合计            531,679,617.81             132,919,904.45    797,932,597.16        199,483,149.33
                              期末余额                                            期初余额
          项目                                递延所得税                                       递延所得税
                  应纳税暂时性差异                                       应纳税暂时性差异
                                              负债                                          负债
非同一控制企业合并资
产评估增值
使用权资产                  4,170,209.54              1,042,552.39         20,713,874.92           5,178,468.73
          合计           4,192,246.26              1,048,061.57         21,808,010.48           5,452,002.62
          项目                   期末余额                                           期初余额
可抵扣暂时性差异                                       103,747,273.05                                91,535,356.72
可抵扣亏损                                          399,478,921.80                               272,362,981.47
          合计                                   503,226,194.85                               363,898,338.19
                递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资 递延所得税资产和负 抵销后递延所得税资
     项目
                 债期末互抵金额  产或负债期末余额   债期初互抵金额  产或负债期初余额
递延所得税资产             1,042,552.39            131,877,352.06            5,178,468.73          194,304,680.60
递延所得税负债             1,042,552.39                    5,509.18          5,178,468.73             273,533.89
          年份                 期末余额                                     期初余额                      备注
          合计                           399,478,921.80                      272,362,981.47
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              项目                                期末余额                          期初余额
保证+质押借款                                                             -                15,000,000.00
抵押+质押+保证借款                                                          -                22,000,000.00
信用借款                                                        85,000.00                            -
应付利息                                                            85.71                    47,508.33
              合计                                            85,085.71                37,047,508.33
     期末，公司短期借款如下：
      贷款行          借款余额              借款期间                  担保方式         担保人/质押物/抵押物
建设银行                 85,000.00   2025/7/14-2026/7/14          信用               无
       合计            85,000.00            /                     /               /
              种类                                期末余额                          期初余额
商业承兑汇票                                                              -                 2,229,681.40
信用证                                                                 -                10,000,000.00
              合计                                                    -                12,229,681.40
            项目                                期末余额                            期初余额
材料款                                                    323,109,363.68               546,366,549.70
工程及劳务款                                                 185,843,129.67               342,830,658.80
其他                                                      21,503,832.24                25,573,415.66
            合计                                         530,456,325.59               914,770,624.16
            项目                         期末余额                         未偿还或结转的原因
深圳市筑城建筑劳务有限公司                             32,136,927.17             涉及分包结算，延缓支付
深圳市华祥建筑劳务分包有限公司                           25,523,601.01             涉及分包结算，延缓支付
                                                           项目回款慢，与供应商协调按项目回款
深圳市鸿禧建筑材料有限公司                             16,964,124.32
                                                                情况适当给付
广东建中建设有限公司                                16,701,862.28             涉及分包结算，延缓支付
佛山市南海区金盾电子工程有限公司                          11,628,228.06             涉及分包结算，延缓支付
            合计                           102,954,742.84                   /
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                是否属于政        是否属于           是否属于境                                      占期末余额合计
序号     单位全称                                                       期末余额
                 府部门          自然人            外主体                                       数的比例（%）
        合计           /            /               /                 112,505,368.53                 21.21
                项目                                        期末余额                         期初余额
工程合同相关的合同负债                                                   19,141,868.95                 14,637,124.69
                合计                                            19,141,868.95                 14,637,124.69
         项目              期初余额             本期增加            本期减少               其他减少           期末余额
一、短期薪酬                   29,199,095.57    46,832,577.57   50,585,487.02      9,619,146.47   15,827,039.65
二、离职后福利-设定提存计划              61,230.57      3,184,530.04    3,108,813.40       136,947.21                -
三、辞退福利                    1,314,100.00    12,949,167.45    9,995,850.13        69,731.82     4,197,685.50
四、一年内到期的其他福利                          -               -                  -              -               -
         合计              30,574,426.14    62,966,275.06   63,690,150.55      9,825,825.50   20,024,725.15
         项目              期初余额             本期增加            本期减少               其他减少           期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴            29,181,027.15    45,029,282.65   48,826,306.82      9,561,626.73   15,822,376.25
二、职工福利费                               -     181,764.82      181,764.82                  -               -
三、社会保险费                     18,068.42      1,109,497.10    1,065,382.38        57,519.74         4,663.40
其中：医疗保险费                    15,256.95       882,499.66      844,288.11         49,382.40         4,086.10
     工伤保险费                    2,811.47      128,930.76      123,027.59          8,137.34          577.30
     生育保险费                            -      98,066.68       98,066.68                  -               -
四、住房公积金                               -     499,164.00      499,164.00                  -               -
五、工会经费和职工教育经费                         -      12,869.00       12,869.00                  -               -
六、短期带薪缺勤                              -               -                  -              -               -
七、短期利润分享计划                            -               -                  -              -               -
八、其他短期薪酬                              -               -                  -              -               -
         合计              29,199,095.57    46,832,577.57   50,585,487.02      9,619,146.47   15,827,039.65
         项目              期初余额             本期增加            本期减少               其他减少           期末余额
深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司                                              2025 年度财务报表附注
        项目         期初余额         本期增加           本期减少                其他减少           期末余额
        合计          61,230.57   3,184,530.04   3,108,813.40         136,947.21                -
  注：其他减少为合并范围变更所致。
              项目                        期末余额                              期初余额
增值税                                              2,835,896.49                      9,998,242.28
企业所得税                                            8,856,355.05                       488,135.13
个人所得税                                              812,625.79                       743,243.94
城市维护建设税                                          2,485,071.04                      2,487,568.90
教育费附加                                              930,514.49                       939,274.63
地方教育费附加                                            626,011.90                       632,935.93
房产税                                                 22,162.64                         26,757.28
土地使用税                                                   90.62                           526.54
印花税                                                  8,325.96                         17,796.40
环境保护税                                                8,424.43                          1,417.50
              合计                                16,585,478.41                     15,335,898.53
              项目                        期末余额                              期初余额
应付利息                                                           -                              -
应付股利                                                           -                              -
其他应付款                                          536,005,961.27                    598,413,618.39
              合计                               536,005,961.27                    598,413,618.39
              项目                        期末余额                              期初余额
关联方借款及利息                                       496,768,879.22                    529,034,304.87
保证金                                             12,131,030.28                     38,763,264.17
往来款                                             14,624,412.42                     22,726,125.48
应付费用及其他                                         12,481,639.35                      7,889,923.87
              合计                               536,005,961.27                    598,413,618.39
              项目                        期末余额                        未偿还或结转的原因
第一名                                            492,503,866.52             借款展期
第二名                                              7,200,000.00       项目合作期限未到期
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              项目                                    期末余额                        未偿还或结转的原因
              合计                                          499,703,866.52               /
                                                                                   占期末余额合计数
  单位全称             款项性质                 期末余额                        账龄
                                                                                    的比例（%）
第一名               关联方借款                  492,503,866.52       1 年以内及 1 年以上                  91.88
第二名             项目合作定金                     7,200,000.00            1-2 年                    1.34
第三名                 往来款                    5,956,800.00          1 年以内                      1.11
第四名                逾期利息                    4,265,012.70          3 年以上                      0.80
第五名                 往来款                    3,300,000.00            1-2 年                    0.62
      合计                /                513,225,679.22               /                     95.75
                 项目                                           期末余额                     期初余额
                 合计                                             1,858,492.31                64,598,543.81
                 项目                                           期末余额                     期初余额
待转销项税额                                                          74,191,724.11              100,791,782.93
继续涉入负债-贴现及背书未终止确认的部分                                             3,000,000.00                 204,600.00
                 合计                                             77,191,724.11              100,996,382.93
                 项目                                           期末余额                     期初余额
保证+抵押借款                                                           630,000.00                45,120,000.00
保证+质押借款                                                         86,016,990.54                           -
保证借款                                                              190,476.00                11,976,190.40
应付利息                                                               65,617.81                    86,679.44
减：一年内到期的长期借款                                                      256,093.81                56,905,714.40
                 合计                                             86,646,990.54                 277,155.44
   期末，公司长期借款如下：
   贷款行        借款余额              借款期间                担保方式                        担保人/抵押物
                                                                 保证人：广东南海数字城市发展有限
招商银行          86,016,990.54   2025/9/30-2027/12/31 保证+质押
                                                                 公司、李苏华；质押物：应收账款
建设银行            630,000.00    2025/8/27-2028/8/27 保证+抵押 抵质押品：房屋；担保人：何娟妮
微众银行            190,476.00     2024/2/1-2026/1/31    保证          保证人：杨朝旭
    合计        86,837,466.54         /                     /                        /
深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司                                                              2025 年度财务报表附注
                   项目                                        期末余额                                 期初余额
长期租赁负债                                                               4,256,570.71                    24,304,792.53
减：一年内到期的租赁负债（附注 5.25）                                                1,602,398.50                        7,692,829.41
                   合计                                                2,654,172.21                    16,611,963.12
              项目                            期末余额                    期初余额                          形成原因
未决诉讼                                            4,229,575.73               6,967,347.59 根据诉讼情况预计
              合计                                4,229,575.73               6,967,347.59              /
                                                本期增减变动（+、-）
  项目          期初余额                                                                                  期末余额
                                发行新股            送股          公积金转股            其他       小计
股份总数          135,312,808.00                -          -               -          -           -     135,312,808.00
  合计          135,312,808.00                -          -               -          -           -     135,312,808.00
         项目               期初余额                  本期增加                  本期减少                        期末余额
资本溢价                       447,994,386.62         60,686,963.68                           -         508,681,350.30
其他资本公积                         500,000.00                      -                          -               500,000.00
         合计                448,494,386.62         60,686,963.68                           -         509,181,350.30
     注 1：本报告期处置子公司广东英聚建筑工程有限公司，处置股权取得的对价和剩余股
权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产
的份额与商誉之和的差额，增加资本公积 24,432,019.07 元。
     注 2：本期公司控股股东广东南海数字城市发展有限公司对以前年度本公司对其的欠款
利息豁免，计入资本公积 21,571,708.51 元；同时本年度向公司提供无息资金支持，公司按权
益性交易处理原则，按一年期贷款市场报价利率确认财务费用，并计入资本公积 14,683,236.10
元。
         项目              期初余额               本期增加             本期减少               其他减少                期末余额
安全生产费                     14,085,323.15     10,177,644.24    10,734,355.15        5,257,897.34           8,270,714.90
         合计               14,085,323.15     10,177,644.24    10,734,355.15        5,257,897.34           8,270,714.90
     注：其他减少为合并范围变更所致。
深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司                                                             2025 年度财务报表附注
         项目                期初余额                      本期增加               本期减少                    期末余额
法定盈余公积                          29,385,820.15                  -                      -           29,385,820.15
         合计                     29,385,820.15                  -                      -           29,385,820.15
   根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积金。法定盈余公积
累计额为本公司注册资本 50%以上的，可不再提取。
                项目                                                 本期                            上年
调整前上年末未分配利润                                                        -520,983,872.68                -263,932,927.40
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）                                                             -                               -
调整后年初未分配利润                                                         -520,983,872.68                -263,932,927.40
加：本期归属于母公司股东的净利润                                                   -213,632,973.91                -257,050,945.28
减：提取法定盈余公积                                                                        -                               -
  提取任意盈余公积                                                                        -                               -
  提取一般风险准备                                                                        -                               -
  应付普通股股利                                                                         -                               -
  转作股本的普通股股利                                                                      -                               -
期末未分配利润                                                            -734,616,846.59                -520,983,872.68
                          本期发生额                                                 上期发生额
   项目
                  收入                      成本                            收入                          成本
主营业务           329,265,343.85            365,813,937.24                 703,229,813.45             790,248,617.00
其他业务            23,296,605.49             26,198,266.33                    599,658.97                1,223,821.20
    合计         352,561,949.34            392,012,203.57                 703,829,472.42             791,472,438.20
                                                                          具体扣除                             具体扣
                 项目                                         本年度                             上年度
                                                                           情况                              除情况
营业收入金额                                                352,561,949.34                      703,829,472.42
营业收入扣除项目合计金额                                              23,296,605.49                      599,658.97
营业收入扣除项目合计金额占营业收入的比重                                          6.6078%                           0.0852%
一、与主营业务无关的业务收入
                                          租金及投
资产、包装物，销售材料，用材料进行非货币性资产交换，                                                                                 租金及
经营受托管理业务等实现的收入，以及虽计入主营业务收                                                                                   废料
                                          产处置
入，但属于上市公司正常经营之外的收入。
会计年度以及上一会计年度新增的类金融业务所产生的收
入，如担保、商业保理、小额贷款、融资租赁、典当等业务
形成的收入，为销售主营产品而开展的融资租赁业务除外。
深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司                                                2025 年度财务报表附注
                                                              具体扣除                         具体扣
               项目                               本年度                           上年度
                                                               情况                          除情况
入。
入。
与主营业务无关的业务收入小计                                23,296,605.49                   599,658.97
二、不具备商业实质的收入
交易或事项产生的收入。
实现的虚假收入，利用互联网技术手段或其他方法构造交易
产生的虚假收入等。
合并的子公司或业务产生的收入。
不具备商业实质的收入小计
三、与主营业务无关或不具备商业实质的其他收入
营业收入扣除后金额                                    329,265,343.85               703,229,813.45
     （1）按商品类型分类
                          本期发生额                                      上期发生额
      项目
                 收入                 成本                        收入                   成本
装饰装修             114,671,617.65     157,383,343.69        519,195,242.43           580,233,817.35
装饰设计                  390,940.26         178,859.49            3,016,735.47          3,303,119.56
材料及加工               -3,152,672.83        580,195.51            3,889,867.97          8,217,893.83
建筑工程施工           210,731,953.04     207,205,366.47        177,127,967.58           198,493,786.26
工程技术服务              6,623,505.73         466,172.08                       -                     -
出租                    203,669.72      1,197,721.68              187,155.96           1,223,821.20
投资性房地产处置          23,092,935.77      25,000,544.65                        -                     -
其他                              -                 -             412,503.01                      -
      合计         352,561,949.34     392,012,203.57        703,829,472.42           791,472,438.20
     （2）按经营地区分类
                          本期发生额                                      上期发生额
      项目
                 收入                 成本                        收入                   成本
华东地区             -11,281,075.90       6,183,267.64            22,384,818.96         40,057,118.26
中南地区             346,051,317.82     361,184,245.74        579,562,576.24           635,146,912.89
华北地区              18,016,277.43      22,709,537.12        100,154,054.71           109,735,424.84
深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司                                               2025 年度财务报表附注
                          本期发生额                                     上期发生额
      项目
                  收入               成本                      收入                   成本
西南地区                 -278,963.41     1,865,453.23            -2,429,931.72        2,511,431.01
西北地区                   54,393.40        69,699.84            4,157,954.23         4,021,551.20
      合计          352,561,949.34   392,012,203.57          703,829,472.42       791,472,438.20
     （3）按商品转让的时间分类
                          本期发生额                                     上期发生额
      项目
                  收入               成本                      收入                   成本
在某一时点              26,767,438.39    27,244,633.92            4,489,526.94         9,441,715.03
在某一时间段            325,794,510.95   364,767,569.65          699,339,945.48       782,030,723.17
      合计          352,561,949.34   392,012,203.57          703,829,472.42       791,472,438.20
             项目                          本期发生额                               上期发生额
城市维护建设税                                               578,556.55                   696,674.97
教育费附加                                                 247,896.13                   299,070.41
地方教育费附加                                               165,264.04                   199,380.23
房产税                                                   127,142.30                   465,722.25
土地使用税                                                    3,049.66                     7,360.04
车船使用税                                                   11,220.00                    17,618.40
印花税                                                   210,429.80                   382,609.84
其他                                                     49,352.72                     18,059.18
             合计                                      1,392,911.20                 2,086,495.32
             项目                          本期发生额                               上期发生额
职工薪酬                                                 5,877,844.06                 6,695,545.48
业务招待费                                                 417,424.23                   774,106.80
折旧费                                                   289,186.87                   961,464.97
差旅费                                                   105,346.98                   355,620.41
办公费                                                    32,492.85                   167,697.67
售后服务费                                                  14,628.10                   147,258.22
租赁费                                                    30,039.91                     38,723.94
其他                                                       1,977.73                      819.48
             合计                                      6,768,940.73                 9,141,236.97
             项目                          本期发生额                               上期发生额
职工薪酬                                                38,867,296.52                27,867,556.68
中介服务费                                                6,151,293.87                 9,366,718.77
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             项目           本期发生额                         上期发生额
差旅费                            1,725,877.25                 2,153,701.97
租赁、物业及水电费                      1,343,741.73                 2,067,131.93
折旧费                            7,819,063.56                13,349,196.75
业务招待费                          1,362,331.00                  885,769.62
办公费                                670,330.95                832,848.41
无形资产摊销                                      -                    6,584.76
装修费用摊销                         6,111,392.61                 2,362,239.73
独立董事费                              246,600.00                246,600.00
其他                                 510,038.33                156,668.47
             合计               64,807,965.82                59,295,017.09
             项目           本期发生额                         上期发生额
利息费用                          27,912,958.68                35,607,221.42
减：利息收入                         3,327,625.86                 3,418,115.21
手续费及其他                              65,090.52                835,964.91
             合计               24,650,423.34                33,025,071.12
         产生其他收益的来源        本期发生额                         上期发生额
与日常活动相关的政府补助                                     -           536,371.17
个税手续费返还                                5,579.58                 29,974.93
             合计                        5,579.58              566,346.10
与日常活动相关的政府补助
                                                         与资产相关/与收
           补助项目       本期发生额            上期发生额
                                                           益相关
稳岗、留工等补贴                       -            36,371.17     与收益相关
建筑业及物业服务业综合指标支持                -           500,000.00     与收益相关
             合计                -           536,371.17
             项目           本期发生额                         上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益                     -862,401.17             -5,864,480.82
债务重组产生的投资收益                    33,733,152.03                 254,737.60
             合计                32,870,750.86               -5,609,743.22
             项目            本期发生额                        上期发生额
应收票据坏账损失                       -2,081,255.54                            -
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              项目             本期发生额                                上期发生额
应收账款坏账损失                            -49,942,316.79                   -22,812,693.31
其他应收款坏账损失                            -4,371,189.09                    -2,715,718.83
              合计                    -56,394,761.42                   -25,528,412.14
              项目             本期发生额                                上期发生额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失                    -1,469,152.70                    -4,407,458.09
合同资产减值损失                              4,664,401.42                   -16,529,691.93
投资性房地产减值损失                          -12,140,794.27                   -26,162,175.83
固定资产减值损失                                  -917,582.95                 -8,610,105.16
商誉减值损失                               -4,313,296.38                    -9,149,458.91
长期股权投资减值损失                          -15,735,347.95                                -
              合计                    -29,911,772.83                   -64,858,889.92
          资产处置收益的来源          本期发生额                                上期发生额
处置非流动资产的利得                                1,046,372.99                -1,081,461.57
              合计                          1,046,372.99                -1,081,461.57
                                                                  计入当期非经常性
              项目       本期发生额                  上期发生额
                                                                    损益的金额
核销长期挂账的应付账款                7,050,719.29          7,587,781.81         7,050,719.29
违约赔款收入                       34,545.93           1,599,806.76             34,545.93
其他                                    -             10,000.14                     -
              合计           7,085,265.22          9,197,588.71         7,085,265.22
                                                                  计入当期非经常性
              项目       本期发生额                  上期发生额
                                                                    损益的金额
滞纳金及罚款                      244,004.14           1,673,530.55           244,004.14
非流动资产毁损报废损失                  20,216.34                   229.33           20,216.34
对外捐赠支出                       22,710.00              30,000.00             22,710.00
其他                          147,577.59                        -         147,577.59
              合计            434,508.07           1,703,759.88           434,508.07
              项目           本期发生额                                  上期发生额
当期所得税费用                              2,454,060.12                      -148,878.08
递延所得税费用                            43,144,914.50                      1,752,912.62
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            项目                 本期发生额               上期发生额
            合计                    45,598,974.62         1,604,034.54
                   项目                               本期发生额
利润总额                                                  -182,803,568.99
按法定/适用税率计算的所得税费用                                       -45,700,892.25
子公司适用不同税率的影响                                               42,103.32
调整以前期间所得税的影响                                             -596,380.19
非应税收入的影响                                                            -
不可抵扣的成本、费用和损失的影响                                        1,536,538.49
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响                                  -194,893.35
前期已确认递延所得税资产本期转出可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响                      43,157,999.69
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响                         47,354,498.91
所得税费用                                                  45,598,974.62
            项目                 本期发生额               上期发生额
政府补助                                           -          536,371.17
违约赔偿金                                          -        1,599,806.76
涉诉货币资金解冻                          45,983,423.69         4,734,001.00
活期存款利息收入                               98,155.95        3,400,734.94
押金及保证金收款                          17,881,160.00         5,460,513.02
往来款及其他                            11,489,713.08        36,678,708.47
            合计                    75,452,452.72        52,410,135.36
            项目                 本期发生额               上期发生额
银行手续费                                  32,564.27          836,281.37
现金捐赠支出                                 22,710.00           30,000.00
诉讼冻结的资金                           33,867,063.89        38,250,588.80
支付的滞纳金及罚款                              66,247.66        1,673,340.46
保证金及押金支出                            261,653.66          1,852,619.88
往来款                               11,364,713.04        33,323,565.57
应付费用及其他                           27,980,444.22        13,639,595.00
            合计                    73,595,396.74        89,605,991.08
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             项目                       本期发生额                               上期发生额
取得子公司时子公司账面持有的现金                                             -                            -
             合计                                              -                            -
             项目                       本期发生额                               上期发生额
关联方借款                                         115,298,893.06                 81,379,500.00
             合计                               115,298,893.06                 81,379,500.00
             项目                       本期发生额                               上期发生额
关联方借款本息                                        94,467,021.16                              -
使用权资产租金                                           3,130,283.24                9,086,593.87
其他融资费用、担保费用                                                  -                  219,339.51
             合计                                97,597,304.40                  9,305,933.38
                                                                  本期增加
            项目               期初余额
                                                       现金变动                 非现金变动
短期借款                          37,047,508.33              21,885,000.00              699.00
长期借款（含一年内到期的长期借款）             57,182,869.84              86,646,990.54          128,005.48
租赁负债（含一年内到期的租赁负债）             24,304,792.53                           -       6,084,967.67
            合计               118,535,170.70             108,531,990.54        6,213,672.15
 续
                                           本期减少
            项目                                                               期末余额
                             现金变动                       非现金变动
短期借款                            37,047,508.33               21,800,613.29         85,085.71
长期借款（含一年内到期的长期借款）               12,342,393.84               44,712,387.67    86,903,084.35
租赁负债（含一年内到期的租赁负债）                  4,051,895.37             22,081,294.12     4,256,570.71
            合计                  53,441,797.54               88,594,295.08    91,244,740.77
                  补充资料                                  本期金额                上期金额
净利润                                                      -228,402,543.61    -281,813,152.74
加：资产减值准备                                                   29,911,772.83     64,858,889.92
  信用减值损失                                                  56,394,761.42      25,528,412.14
  固定资产折旧、投资性房地产累计折旧                                         6,018,168.72      8,004,103.54
  使用权资产折旧                                                   3,333,637.43      8,356,555.48
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               补充资料             本期金额                  上期金额
  无形资产摊销                          4,873,324.92         4,879,909.68
  长期待摊费用摊销                        6,136,020.28         2,289,755.48
  处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失             861,235.89         1,081,461.57
  固定资产报废损失                           20,216.34               229.33
  公允价值变动损失                                    -                    -
  财务费用                           27,912,958.68        35,607,221.42
  投资损失                           -32,870,750.86        5,609,743.22
  递延所得税资产减少                      62,427,328.54         1,775,792.27
  递延所得税负债增加                         -268,024.71           -22,879.65
  存货的减少                          12,448,860.72         -3,676,777.65
  经营性应收项目的减少                     66,985,594.64        31,581,872.97
  经营性应付项目的增加                    -131,387,618.06       39,609,383.66
  其他                              -5,814,608.25        7,846,122.11
经营活动产生的现金流量净额                   -121,419,665.08       -48,483,357.25
债务转为资本                                        -                    -
一年内到期的可转换公司债券                                 -                    -
融资租入固定资产                                      -                    -
现金的期末余额                          48,716,966.11        44,068,062.53
减：现金的期初余额                        44,068,062.53        73,459,080.23
加：现金等价物的期末余额                                  -                    -
减：现金等价物的期初余额                                  -                    -
现金及现金等价物净增加额                      4,648,903.58        -29,391,017.70
  注：其他系指已经计提但尚未使用的安全生产费用。
                      项目                              金额
本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物                                  1,020,000.00
其中：广东英聚建筑工程有限公司                                        1,020,000.00
减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物                                   300,865.42
其中：广东英聚建筑工程有限公司                                          300,865.42
加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物                                          -
处置子公司收到的现金净额                                             719,134.58
                 项目               期末余额                期初余额
一、现金                                48,716,966.11     44,068,062.53
  其中：库存现金                                         -                -
深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司                                                           2025 年度财务报表附注
                              项目                                            期末余额                    期初余额
        可随时用于支付的银行存款                                                         48,701,904.38          44,053,011.58
        可随时用于支付的其他货币资金                                                          15,061.73              15,050.95
二、现金等价物                                                                                     -                   -
  其中：三个月内到期的债券投资                                                                            -                   -
三、期末现金及现金等价物余额                                                               48,716,966.11          44,068,062.53
  其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物                                                               -                   -
        项目                   期末账面价值                      受限类型                      受限情况
银行存款                                33,867,063.89           冻结             诉讼冻结资金、其他货币资金
应收账款                               303,816,943.39          质押                  长期借款质押担保
        合计                         337,684,007.28            /                          /
  续
         项目                    期初账面价值                            受限类型                   受限情况
银行存款                                    45,983,423.69             冻结                   诉讼冻结资金
应收账款及合同资产                               61,513,784.70             质押              短期借款质押担保
投资性房地产                                  42,725,795.54             抵押              长期借款抵押担保
         合计                            150,223,003.93                 /                         /
                    丧失控制                     处置价款与处置投资
                         丧失控制
             丧失控制权时 权时点的      丧失控制权的 丧失控制权时点 对应的合并财务报表
子公司名称                    权时点的
             点的处置价款 处置比例        时点    的判断依据  层面享有该子公司净
                         处置方式
                     （%）                      资产份额的差额
广东英聚建筑
工程有限公司
（续）
                   丧失控制权 丧失控制权                                            丧失控制权之日               与原子公司股权
             丧失控制权             按照公允价值
                   之日合并财 之日合并财                                            合并财务报表层               投资相关的其他
             之日剩余股             重新计量剩余
 子公司名称             务报表层面 务报表层面                                            面剩余股权公允               综合收益转入投
              权的比例             股权产生的利
                   剩余股权的 剩余股权的                                            价值的确定方法               资损益或留存收
               （%）              得或损失
                    账面价值 公允价值                                              及主要假设                 益的金额
广东英聚建筑工
程有限公司
  （1）新设主体
                                                                                        合并日至期末净利
             名称                          新纳入合并范围的时间                       期末净资产
                                                                                            润
深圳美筑天成工程咨询有限公司                                  2025.12.31                    122.62                      122.62
深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司                                                 2025 年度财务报表附注
        （2）清算主体
               名称                                不再纳入合并范围的原因
广东劲帆建设工程有限公司                                              清算注销
                        注册资本 主要经营                                  持股比例（%）
            子公司名称                 注册地                业务性质                               取得方式
                        （万元）   地                                    直接         间接
惠州市金美幕墙工程有限公司            1,000.00   惠州      惠州       工业生产           100.00               设立
                                                                                        非同一控
广东劲鸿建设有限公司               8,000.00   佛山      佛山           建筑业           51.00
                                                                                        制下合并
广东劲悦建设工程有限公司             7,000.00   佛山      佛山           建筑业                    51.00    其他
广东劲捷建设工程有限公司            10,000.00   佛山      佛山           建筑业                    51.00    其他
                                                    研究和试验
深圳市美恒芝科技有限公司               10.00    深圳      深圳                      100.00               设立
                                                     发展
                                                    研究和试验
深圳市美烜科技有限公司                10.00    深圳      深圳                      100.00               设立
                                                     发展
                                                    信息技术咨
深圳美筑天成工程咨询有限公司             80.00    深圳      深圳                      100.00               设立
                                                      询
        合并范围内子公司身份信息
序                        注册资本 社会信用代码（境内主体 主要经营                                          是否为境外
             子公司全称                                                         注册地
号                        （万元）     适用）      地                                              主体
        续
                                                     持股比例（%）
序号              子公司全称                 业务性质                                      取得方式
                                                         直接       间接
        注：2025 年本公司转让所持有的子公司广东英聚建筑工程有限公司 51%股权，丧失控制
深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司                                     2025 年度财务报表附注
权时点为 2025 年 12 月 31 日。本公司在编制 2025 年度合并报表时，将广东英聚建筑工程有
限公司利润表、现金流量表纳入合并范围。
                                             持股比例（%）           对合营企业或联营
合营企业或联营企业名
                主要经营地   注册地        业务性质                        企业投资的会计处
     称                                        直接      间接         理方法
广东万向维景建设工程
                 佛山市    佛山市        建筑业        30.00        -     权益法
发展有限公司
           项目            期末余额/本期发生额                   上年年末余额/上期发生额
流动资产                                 42,481,669.68                43,384,049.25
非流动资产                                12,749,183.83                13,716,872.87
         资产合计                        55,230,853.51                57,100,922.12
流动负债                                 33,824,982.95                32,392,940.52
非流动负债                                    362,669.45                 448,367.78
         负债合计                        34,187,652.40                32,841,308.30
少数股东权益
归属于母公司股东权益                           21,043,201.11                24,259,613.82
按持股比例计算的净资产份额                         6,312,960.33                 7,277,884.15
调整事项
—商誉
—内部交易未实现利润
—其他
对联营企业权益投资的账面价值                       33,020,320.91                49,618,070.03
存在公开报价的联营企业权益投资的公允
价值
营业收入                                 77,035,671.70                86,372,074.85
净利润                                  -2,874,670.55               -19,548,269.41
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额                               -2,874,670.55               -19,548,269.41
本年度收到的来自联营企业的股利                                   -                           -
深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司                 2025 年度财务报表附注
     本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金融
负债，主要风险包括：信用风险、流动性风险和市场风险。
     本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制定由本公司管理层负责，管理
层通过职能部门负责日常的风险管理。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的
执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。
     本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能
降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。
     信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本
公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等，这些金融资产
的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。
     本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信
誉和资产状况，存在较低的信用风险。
     本公司主要面临与客户按约定结算周期结算而产生的信用风险，无因提供财务担保而面
临信用风险。
     在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险进行评估，包括外部信用评级和在某
些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时）。在监控客户的信用风险时，本公司于每个
资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，根据账龄情况充分计提坏账准备；对已有客
户信用评级情况以及项目月度收支情况分析审核来确保公司的整体信用风险在可控的范围
内。
     本公司因应收账款和其他应收款产生的信用风险敞口的量化数据，详见本附注 5.3 和附
注 5.5 的披露。
     流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金
短缺的风险。
     本公司定期监控短期和长期的流动资金需求，确保维持充裕的现金储备和可供随时变现
的有价证券，同时与主要金融机构进行融资磋商，保持一定水平的备用授信额度以确保提供
足够的备用资金，以此满足短期和较长期的流动资金需求。金融资产和金融负债按未折现的
合同现金流量所作的到期期限分析如下：
     本公司金融负债到期期限如下：
深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司                                                         2025 年度财务报表附注
                                                        期末余额
  项目
短期借款                 85,085.71                -                     -                -         85,085.71
应付票据                         -                -                     -                -                  -
应付账款            212,145,128.27   109,984,885.02         68,955,661.34   139,370,650.96    530,456,325.59
其他应付款           129,504,072.74   219,490,111.07         36,703,404.14   150,308,373.32    536,005,961.27
其他流动负债           77,191,724.11                -                     -                -     77,191,724.11
  合计            418,926,010.83   329,474,996.09        105,659,065.48   289,679,024.28   1,143,739,096.68
     续
                                                         期初余额
  项目
短期借款             37,047,508.33                -                     -                -     37,047,508.33
应付票据             12,229,681.40                -                     -                -     12,229,681.40
应付账款            439,060,073.46   211,327,777.55        136,429,900.55   127,952,872.60    914,770,624.16
其他应付款           280,764,141.69    96,656,180.95         90,718,995.63   130,274,300.12    598,413,618.39
其他流动负债          100,996,382.94                -                     -                -    100,996,382.94
  合计            870,097,787.82   307,983,958.50        227,148,896.18   258,227,172.72   1,663,457,815.22
     金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生
波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
     （1）汇率风险
     汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风
险。本公司面临的外汇风险主要来源于以外币计价的金融资产和金融负债，截至 2025 年 12
月 31 日止，公司无外币金融资产和金融负债，无汇率风险。
     （2）利率风险
     利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风
险。
     本公司的生息资产主要为银行存款，计息负债主要为短期借款、长期借款以及关联方资
金拆借。面临的利率风险较小。
     （3）其他价格风险
     无。
     期末无以公允价值计量的资产和负债。
     本公司实际控制人为佛山市南海区国有资产监督管理局，持有本公司 29.99%的股权和表
深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司                       2025 年度财务报表附注
决权。
  详见附注“7.1 在子公司中的权益”。
  本公司重要的合营和联营企业详见附注“7.2 在合营安排或联营企业中的权益”。
  本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或
联营企业情况如下：
       合营或联营企业名称                    与本公司的关系
广东万向维景建设工程发展有限公司                     联营企业
          其他关联方名称                  其他关联方与本公司关系
广东路裕工程投资有限公司                    控股子公司劲鸿建设持股 49%的少数股东
佛山市南海纵横路桥建设投资有限公司                 受同一实际控制人控制的企业
广东南海数字城市发展有限公司                    受同一实际控制人控制的企业
广东瑞谷建设有限公司                        受同一实际控制人控制的企业
佛山市南海威通建设投资有限公司                   受同一实际控制人控制的企业
李苏华                               持有本公司 5%以上股份的股东
现任及离职未满一年的董事、监事、高级管理人员                 关键管理人员
  注：广东南海数字城市发展有限公司（曾用名：佛山市南海城市建设投资有限公司）
  采购商品/接受劳务情况
  无
  出售商品/提供劳务情况
         关联方            关联交易内容      本期发生额             上期发生额
广东南海数字城市发展有限公司           工程施工            -17,791.22                -
佛山市南海威通建设投资有限公司          工程施工         21,345,704.60                -
广东瑞谷建设有限公司               工程施工         29,044,832.08                -
广东万向维景建设工程发展有限公司         工程施工        -33,299,960.62    54,885,086.77
  本公司作为担保方
  无。
  本公司作为被担保方
深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司                                               2025 年度财务报表附注
                                                                                 担保是否已经
         担保方               担保金额             担保起始日               担保到期日
                                                                                  履行完毕
广东南海数字城市发展有限公司、李苏华        150,000,000.00       2025-9-30        2027-12-31             否
杨朝旭                        10,000,000.00       2024-2-1          2027-2-1              否
何娟妮                         1,300,000.00       2025-7-21         2035-7-21             否
  本公司作为出租方
  无。
  本公司作为承租方
                   简化处理的短期租赁和 未纳入租赁负债计量
                   低价值资产租赁的租金 的可变租赁付款额      支付的租金
           租赁资产
 出租方名称               费用（如适用）     （如适用）
            种类
                          上期发生 本期发生 上期发生
                   本期发生额                 本期发生额 上期发生额
                           额     额    额
广东南海数字城市
            房屋      不适用     不适用            不适用        不适用                        -    601,473.95
发展有限公司
  续
                       承担的租赁负债利息支出                                 增加的使用权资产
 出租方名称     租赁资产种类
                      本期发生额            上期发生额                    本期发生额                上期发生额
广东南海数字城市
             房屋            2,233.34             41,629.65                    -                  -
发展有限公司
  拆入
           关联方                拆借金额                   起始日                到期日                说明
广东南海数字城市发展有限公司                 64,929,400.00         2024-1-1          2026-7-7
广东南海数字城市发展有限公司                 90,000,000.00         2024-1-1          2026-7-7
广东南海数字城市发展有限公司                 53,550,000.00         2024-1-1          2026-7-7
广东南海数字城市发展有限公司                 10,000,000.00         2024-1-1          2026-7-7
广东南海数字城市发展有限公司                 10,000,000.00         2024-1-1          2026-7-7
广东南海数字城市发展有限公司                 35,408,333.33         2024-1-1          2026-7-7
广东南海数字城市发展有限公司                  5,580,186.65         2024-1-1          2026-7-7
广东南海数字城市发展有限公司                  1,618,936.69         2024-1-1          2026-7-7
广东南海数字城市发展有限公司                  1,500,000.00         2024-1-1          2026-7-7
广东南海数字城市发展有限公司                  3,913,194.22         2024-1-1          2026-7-7
广东南海数字城市发展有限公司                    328,076.70         2024-1-1          2026-7-7
广东南海数字城市发展有限公司                    800,000.00        2024-7-29          2026-7-7
广东南海数字城市发展有限公司                 20,000,000.00         2024-1-2          2026-7-7
广东南海数字城市发展有限公司                 13,000,000.00        2024-4-10          2026-7-7
广东南海数字城市发展有限公司                  7,000,000.00         2024-5-7          2026-7-7
广东南海数字城市发展有限公司                  2,000,000.00        2024-5-17          2026-7-7
深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司                                   2025 年度财务报表附注
        关联方         拆借金额                起始日            到期日        说明
广东南海数字城市发展有限公司        3,000,000.00     2024-5-23       2026-7-7
广东南海数字城市发展有限公司        7,000,000.00     2024-5-23       2026-7-7
广东南海数字城市发展有限公司        7,000,000.00      2024-6-6       2026-7-7
广东南海数字城市发展有限公司        8,000,000.00     2024-6-14       2026-7-7
广东南海数字城市发展有限公司       30,000,000.00     2024-7-15       2026-7-7
广东南海数字城市发展有限公司       18,422,277.09     2024-7-26       2026-7-7
广东南海数字城市发展有限公司       25,000,000.00     2024-9-13       2026-7-7
广东南海数字城市发展有限公司        2,259,166.00     2024-9-26       2026-7-7
广东南海数字城市发展有限公司       24,000,000.00     2024-9-30       2026-7-7
广东南海数字城市发展有限公司        4,275,000.00     2024-12-12      2026-7-7
广东南海数字城市发展有限公司        2,783,600.00     2024-12-20      2026-7-7
广东南海数字城市发展有限公司        1,250,000.00     2024-12-20      2026-7-7
广东南海数字城市发展有限公司       15,000,000.00      2025-1-7       2026-7-7
广东南海数字城市发展有限公司       10,000,000.00      2025-1-9       2026-7-7
广东南海数字城市发展有限公司         588,952.06      2025-1-27       2026-7-7
广东南海数字城市发展有限公司         389,739.64      2025-3-11       2026-7-7
广东南海数字城市发展有限公司        1,275,727.13     2025-3-18       2026-7-7
广东南海数字城市发展有限公司              8,513.87   2025-3-24       2026-7-7
广东南海数字城市发展有限公司           90,060.13     2025-4-15       2026-7-7
广东南海数字城市发展有限公司         485,446.46      2025-4-28       2026-7-7
广东南海数字城市发展有限公司        1,456,339.92     2025-5-29       2026-7-7
广东南海数字城市发展有限公司         551,340.38      2025-6-25       2026-7-7
广东南海数字城市发展有限公司         850,000.00      2025-7-10       2026-7-7
广东南海数字城市发展有限公司         309,156.97       2025-7-4       2026-7-7
广东南海数字城市发展有限公司           49,000.00      2025-7-4       2026-7-7
广东南海数字城市发展有限公司         722,822.44       2025-7-9       2026-7-7
广东南海数字城市发展有限公司           13,199.81     2025-7-18       2026-7-7
广东南海数字城市发展有限公司         417,797.99      2025-8-13       2026-7-7
广东南海数字城市发展有限公司         861,325.24      2025-9-16       2026-7-7
广东南海数字城市发展有限公司         278,184.34      2025-9-19       2026-7-7
广东南海数字城市发展有限公司         210,387.12      2025-10-17      2026-7-7
广东南海数字城市发展有限公司        1,196,157.23     2025-11-4       2026-7-7
广东南海数字城市发展有限公司         329,866.44      2025-11-7       2026-7-7
广东南海数字城市发展有限公司         602,638.90      2025-11-7       2026-7-7
广东南海数字城市发展有限公司        2,466,940.34     2025-11-21      2026-7-7
广东南海数字城市发展有限公司         570,971.87      2025-11-26      2026-7-7
广东南海数字城市发展有限公司        1,161,127.56     2025-12-8       2026-7-7
        合计          492,503,866.52
深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司                                           2025 年度财务报表附注
             关联方             关联交易内容               本期发生额                         上期发生额
佛山市南海纵横路桥建设投资有限公司             转让房产                          36,064,770.64                    -
             项目                 本期发生额                                  上期发生额
关键管理人员报酬                                 4,517,884.11                             4,548,647.69
                                   期末余额                                 期初余额
           项目名称
                        账面余额             坏账准备                   账面余额             坏账准备
应收账款：
广东万向维景建设工程发展有限公司         1,914,905.37      112,787.93            1,272,555.96        63,627.80
广东南海数字城市发展有限公司                       -                  -         289,549.45         17,054.46
佛山市南海威通建设投资有限公司          4,022,100.50      236,901.72                       -                -
广东瑞谷建设有限公司              11,306,470.11     1,135,754.97                      -                -
             合计         17,243,475.98     1,485,444.62           1,562,105.41        80,682.26
合同资产：
广东万向维景建设工程发展有限公司          941,854.36        35,696.28           46,982,321.96     2,798,139.74
佛山市南海威通建设投资有限公司           662,856.45        39,042.24            8,299,255.35      488,826.14
广东瑞谷建设有限公司               3,080,518.59      181,442.54                       -                -
             合计          4,685,229.40      256,181.06           55,281,577.31     3,286,965.88
其他应收款：
广东南海数字城市发展有限公司               46,868.10        4,686.81             46,868.10          4,686.81
             合计              46,868.10        4,686.81             46,868.10          4,686.81
长期应收款：
广东南海数字城市发展有限公司            257,774.55                    -         257,774.55                 -
             合计           257,774.55                    -         257,774.55                 -
     注：长期应收款系使用权资产租赁押金。
             项目名称                    期末余额                                期初余额
应付账款：
广东南海数字城市发展有限公司                               1,140,806.21                          198,658.90
               合计                            1,140,806.21                          198,658.90
其他应付款：
广东南海数字城市发展有限公司                            492,503,866.52                        474,260,479.19
广东万向维景建设工程发展有限公司                                            -                      269,538.90
朱涛                                                          -                    51,994,652.66
深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司                                         2025 年度财务报表附注
             项目名称                        期末余额                 期初余额
广东路裕工程投资有限公司                                   4,265,012.70                    -
杨水秀                                                       -            61,093.04
李苏华                                               23,362.62            31,588.86
               合计                            496,792,241.84       526,617,352.65
   截至 2025 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。
   （1）涂学明建设工程合同纠纷案
向原告支付实际施工人工资人民币 716,326.00 元；②判令律师费人民币 10,000.00 元由被告承
担；③案件诉讼费用由被告承担；以上合计为 726,326.00 元。2024 年 10 月 29 日，深圳市光
明区人民法院作出（2024）粤 0311 民初 3231 号民事判决书：①被告深圳市美芝装饰设计工
程股份有限公司、深圳市华祥建筑劳务分包有限公司、廖汉楼于本判决生效之日起十日内共
同向原告涂学明支付劳务款 716,326.00 元；②驳回原告涂学明的其他诉讼请求。本公司不服
判决，于 2024 年 11 月 25 日向深圳市中级人民法院提起上诉，截至本报告签署日，该案件
正在二审中。
   （2）深圳市泰坤达建筑装饰劳务有限公司建设工程分包合同纠纷案
民事诉讼请求：①判令被告深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司向原告支付工程款
实际清偿之日）；③判令被告中建科工集团有限公司在欠付工程款范围内承担给付责任；④
判令两被告承担本案诉讼费、鉴定费、保全费。以上合计 10,817,769.72 元。2025 年 8 月 20
日，深圳市宝安区人民法院作出（2025）粤 0306 民初 4486 号民事判决书：驳回原告深圳市
泰坤达建筑装饰劳务有限公司的全部诉讼请求。原告深圳市泰坤达建筑装饰劳务有限公司不
服判决提起上诉，截至本报告签署日，该案件正在二审中。
   （3）李碧君劳动纠纷案
   A 案：2024 年 8 月 12 日李碧君向深圳市劳动人事争议仲裁委员会提起劳动仲裁申请书，
仲裁请求：①请求依法裁决被申请人支付申请人 2023 年 6 月 1 日至 2024 年 1 月 31 日期间正
常工作时间的工资差额 304,375.32 元；②请求依法裁决被申请人支付申请人 2024 年 2 月 1 日
至 2024 年 7 月 16 日期间正常工作时间的工资 248,159.9 元；③请求依法裁决被申请人支付申
深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司                             2025 年度财务报表附注
请人被迫解除劳动合同经济补偿金 523,908.00 元；④请求依法裁决被申请人支付 2023 年 8 月
被申请人支付申请人 2021 年 7 月 16 日至 2024 年 7 月 16 日期间未休年休假工资 120,689.66
元；⑥请求依法裁决被申请人支付律师费 5,000.00 元。以上合计：1,683,382.88 元。2024 年 10
月 16 日，深圳市劳动人事争议仲裁委员会作出深劳人仲案【2024】15340 号仲裁裁决书，裁
决：①被申请人向申请人支付 2023 年 6 月 1 日至 2024 年 1 月 31 日期间正常工作时间工资差
额人民币 63,449.32 元；②被申请人向申请人支付 2024 年 2 月 1 日至 2024 年 7 月 16 日期间正
常工作时间工资人民币 73,905.24 元；③被申请人向申请人支付被迫解除劳动合同经济补偿
人民币 164,760.00 元；④被申请人向申请人支付 2023 年 8 月 1 日至 2024 年 6 月 30 日期间未
签订劳动合同的二倍工资差额人民币 151,030.00 元；⑤被申请人向申请人支付 2021 年 7 月
律师费 5,000.00 元；⑦驳回申请人的其他仲裁请求。本公司不服裁决，于 2024 年 10 月 25 日
向深圳市福田区人民法院提起上诉，诉讼请求：①判令原告无需向被告支付 2023 年 6 月 1
日至 2024 年 1 月 31 日期间正常工作时间工资差额人民币 63,449.32 元；②判令原告无需向被
告支付 2024 年 2 月 1 日至 2024 年 7 月 16 日期间正常工作时间工资差额人民币 73,905.24 元；
③判令原告无需向被告支付解除劳动合同经济补偿 164,760.00 元；④判令原告无需向被告支
付 2023 年 8 月 1 日至 2024 年 6 月 30 日期间未签订劳动合同的二倍工资差额人民币 151,030.00
元；⑤判令原告无需向被告支付 2021 年 7 月 16 日至 2024 年 7 月 16 日未休年休假工资 37,875.86
元；⑥判令原告无需向被告支付律师费 5,000.00 元；⑦本案诉讼费由被告承担。2026 年 2 月
芝装饰设计工程股份有限公司应于本判决生效之日起十日内向李碧君支付 2023 年 6 月 1 日
至 2024 年 1 月 31 日期间正常工作时间工资差额 63,449.32 元；②深圳市美芝装饰设计工程股
份有限公司无须向李碧君支付 2024 年 2 月 1 日至 2024 年 7 月 16 日期间正常工作时间工资差
额 73,905.24 元；③深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司应于本判决生效之日起十日内向
李碧君支付被迫解除劳动合同经济补偿 112,128.38 元；④深圳市美芝装饰设计工程股份有限
公司应于本判决生效之日起十日内向李碧君支付 2023 年 8 月 1 日至 2024 年 6 月 30 日期间未
签订劳动合同二倍工资差额 88,100.87 元；⑤深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司应于本
判决生效之日起十日内向李碧君支付 2021 年 7 月 16 日至 2024 年 7 月 16 日期间未休年休假
工资差额 22,094.26 元；⑥深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司应于本判决生效之日起十
日内向李碧君支付律师费 3,405.34 元；⑦驳回李碧君的其他诉讼请求；⑧驳回深圳市美芝装
饰设计工程股份有限公司的其他诉讼请求。原告李碧君不服判决提起上诉，截至本报告签署
日，该案件正在二审中。
   B 案：2025 年 7 月 24 日，李碧君向深圳市福田区人民法院提起民事诉讼请求：①请求
依法判决被告深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司支付原告李碧君 2021 年 1 月 1 日至 2021
深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司                                   2025 年度财务报表附注
年 12 月 31 日期间奖金 1,541,140.50 元；②请求依法判决被告深圳市美芝装饰设计工程股份
有限公司支付原告李碧君 2022 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日期间奖金 2,288,941.30 元；③
请求依法判决被告深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司支付律师费 5,000.00 元.以上合计：
   （4）福建南安市华屋建材有限公司买卖合同纠纷案
讼请求：①判令被告美芝股份向原告福建南安市华屋建材有限公司支付货款 833,207.28 元及
逾期付款利息（利息以货款 697,045.28 元为基数，按照全国银行间同业拆借中心公布的一年
期贷款市场报价利率加计 50%的标准，自 2020 年 11 月 21 日起计算至 2022 年 10 月 16 日，
为 75,259.41 元；以货款 833,207.28 元为基数,按照全国银行间同业拆借中心公布的一年期贷款
市场报价利率加计 50%的标准，自 2022 年 10 月 17 日起计算至实际付清货款之日止，暂计算
至 2024 年 10 月 12 日为 87,380.57 元）上述本息暂计至 2024 年 10 月 12 日为 995,847.26 元；②
判令本案诉讼费、保全费由被告美芝股份承担。2025 年 10 月 11 日，深圳市福田区人民法院
作出（2025）粤 0304 民初 15528 号判决书，判决：①被告深圳市美芝装饰设计工程股份有限
公司应在判决生效之日起十日内向原告福建南安市华屋建材有限公司支付货款 833,207.28 元
及逾期付款利息（自 2025 年 2 月 26 日起，按照全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报
价利率 1.5 倍计算至实际付清货款之日止）；②驳回原告福建南安市华屋建材有限公司的其
他诉讼请求。本公司不服判决提起上诉，截至本报告签署日，该案件正在二审中。
   （5）南安建明石业有限公司债权转让合同纠纷案
①请求判令被告美芝股份支付欠付原告南安建明石业有限公司石材货款 889,090.56 元及利息
损失（利息自 2023 年 10 月 1 日起，按 LPR 的 1.5 倍（即年息 3.4%*1.5=5.1%）计至实际付清
日止，暂自 2023.10.1.计至 2025.1.1，利息：102,023.14 元），暂总计 991,113.70 元。②本案诉
讼费、保全费全部由被告美芝股份承担。深圳市福田区人民法院于 2025 年 11 月 26 日作出
（2025）粤 0304 民初 30539 号判决书，判决：①被告深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司
于本判决生效之日起十日内向原告南安建明石业有限公司支付货款 595,492.07 元及利息损失
（以 595,492.07 元为基数，按年利率 5.1%的标准，自 2024 年 1 月 10 日起计至实际清偿之日
止）；②驳回原告南安建明石业有限公司的其他诉讼请求。本公司不服判决提起上诉，截至
本报告签署日，该案件正在二审中。
   （6）云浮市信磊贸易有限公司买卖合同纠纷案
求：①判令被告深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司向原告云浮市信磊贸易有限公司支付
货款 590,945.89 元；②判令被告美芝股份向原告云浮市信磊贸易有限公司支付资金占用费
深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司                         2025 年度财务报表附注
法院作出（2025）粤 0304 民初 31945 号判决书，判决：①被告深圳市美芝装饰设计工程股份
有限公司应在本判决生效之日起十日内向原告云浮市信磊贸易有限公司支付货款 590,943.49
元及利息（利息以 590,943.49 元为基数，自 2023 年 1 月 15 日起按全国银行间同业拆借中心
公布的贷款市场报价利率的 1.5 倍计算至所有款项付清之日止）；②驳回原告云浮市信磊贸
易有限公司的其他诉讼请求。本公司不服判决，于 2025 年 9 月 19 日向广东省深圳市中级人
民法院提起上诉。2026 年 4 月 10 日，广东省深圳市中级人民法院作出（2026）粤 03 民终 611
号判决书，判决：驳回上诉，维持原判。截至本报告签署日，该案件无其他进展。
  （7）上海晴兆建筑工程有限公司买卖合同纠纷案
请求：①请求判令被告深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司向原告上海晴兆建筑工程有限
公司支付拖欠的货款人民币 507,502.87 元；②请求判令被告美芝股份以人民币 507,502.87 元
为基数，自 2024 年 10 月 1 日起至实际支付之日止按年化 0.95%的标准向原告上海晴兆建筑
工程有限公司支付逾期付款利息。③请求判令本案案件受理费、保全费由被告美芝股份承担。
被告深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司应于本判决生效之日起十日内向原告上海晴兆
建筑工程有限公司支付货款 506,952.23 元及逾期付款利息（以 506,952.23 元为基数，自 2025
年 7 月 4 日起，按年利率 0.95%计至实际清偿之日止）。本公司不服判决提起上诉，截至本
报告签署日，该案件正在二审中。
  无。
  截至 2026 年 4 月 27 日，本公司无需要披露的利润分配情况。
  截至报告披露日，本公司作为原告的期后诉讼事项如下：
  （1）东方新兴大健康教育产业开发有限公司建设工程施工合同纠纷
起民事诉讼，请求：①判令被告东方新兴大健康教育产业开发有限公司向原告深圳市美芝装
饰设计工程股份有限公司支付工程款 77,089,293.68 元，深化设计费 6,503,616.39 元，两项合计
起诉之日起按全国银行间同业拆借中心公布的一年期贷款市场报价利率（LPR）标准计算至
实际清偿之日止）；③判令原告在 83,592,910.07 元范围内对案涉工程的折价或拍卖、变卖的
价款享有优先受偿权。截至本报告签署日，该案件正在立案中，尚未开庭审理。
  （2）中建科工集团有限公司建设工程施工合同纠纷
深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司                           2025 年度财务报表附注
员会华南分会提交仲裁申请，请求：①请求被申请人中建科工集团有限公司向申请人深圳市
美芝装饰设计工程股份有限公司支付工程款本金暂计 61,716,398.28 元（以深圳市龙岗区财政
投资评审中心审定的价格及司法鉴定最终确认金额为准）；②请求被申请人向申请人支付逾
期支付工程款的利息（该利息以全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率为标准，
自相关款项应付未付之日起计至全部工程价款本息清偿之日止，暂计至 2026 年 1 月 16 日合
计为 5,208,406.10 元）；③请求被申请人承担本案全部仲裁费及申请人因本案支出的律师费
     截至报告披露日，本公司作为被告的期后重要诉讼事项如下：
序号               原告                  案由          涉诉金额
     本公司于 2019 年 10 月 24 日以 100 元对价购买广东万向维景建设工程发展有限公司（以
下简称“万向维景”）15.00%的认缴股权，同时支付万向维景 3,000.00 万元以完成实缴，其
中 1,485.00 万元作为万向维景实缴注册资本，1,515.00 万元作为万向维景资本公积。2019 年
维景 3,000.00 万元以完成实缴，其中 1,485.00 万元作为万向维景实缴注册资本 1,515.00 万元为
万向维景资本公积。交易完成后，公司持有万向维景股权比例为 30.00%，对被投资单位具有
重大影响，账面上按权益法核算至长期股权投资。2019 年 12 月 4 日，公司对外公告，为了
保证公司不存在实质性风险，公司原控股股东、实际控制人李苏华先生作出承诺：若万向维
景后续的经营不能达到预期或三年内给公司的分包工程项目毛利合计未超过 6,000.00 万元，
公司可以要求李苏华先生以成本价购买公司所持有的万向维景全部股权。
司持有广东万向维景建设工程发展有限公司 30.00%的股权，并立即向本公司支付回购款
拆借中心公布的贷款市场报价利率计算，自 2023 年 8 月 1 日计至实际清偿之日止，暂计至
担保费、律师费等实现债权的费用。2025 年 11 月 3 日，深圳市南山区人民法院作出（2024）
粤 0305 民初 26988 号判决书，判决：①被告李苏华应于本判决生效之日起十日内受让原告
深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司持有的广东万向维景建设工程发展有限公司 30%的
深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司                       2025 年度财务报表附注
股权，向原告深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司支付股权转让款 6,000.00 万元及逾期付
款利息（逾期付款利息以 6,000.00 万元为基数，自 2024 年 8 月 1 日起按全国银行间同业拆借
中心公布的贷款市场报价利率至实际清偿之日止）；②驳回原告深圳市美芝装饰设计工程股
份有限公司其他诉讼请求。
  （1）蚌埠天湖置业有限公司破产重整
  本公司与蚌埠天湖置业有限公司（以下简称“天湖置业”）装饰装修合同纠纷案，蚌埠
市中级人民法院于 2019 年 11 月 15 日作出一审民事判决（（2019）皖 03 民初 51 号），判决
双方合同解除，天湖置业返还公司履约保证金及投标保证金共计 250,000.00 元，支付欠付工
程款 19,713,280.00 元并以起诉时间为起点按照合同约定计算工程款利息及逾期付款违约金，
本公司对所建工程享有优先受偿权。天湖置业不服一审判决向安徽省高级人民法院提起上
诉，因未按法律规定缴纳上诉费，安徽省高级人民法院于 2020 年 4 月 24 日作出（2020）皖
民终 440 号《民事裁定书》，裁定：本案按上诉人蚌埠天湖置业有限公司自动撤回上诉处理，
一审判决自本裁定书送达之日起发生法律效力。本案申请法院强制执行过程中，2020 年 9
月 21 日蚌埠市中级人民法院作出（2020）皖 03 破申 9 号《民事裁定书》，裁定受理对蚌埠
天湖置业有限公司的破产清算申请。2020 年 10 月 10 日，蚌埠市中级人民法院作出（2020）
皖 03 执 203 号之一《执行裁定书》，中止本案的执行。2021 年 1 月 15 日清算组召开了第一
次债权人会议。2021 年 8 月 5 日蚌埠天湖置业有限公司债权人中国华融资产管理股份有限公
司上海市分公司以天湖置业仍具有重整价值，且重整具有较强可行性为由，向蚌埠市中级人
民法院申请对天湖置业进行破产重整。2021 年 8 月 6 日安徽省蚌埠市中级人民法院（2020）
皖 03 破 5 号民事裁定书裁定自 2021 年 8 月 6 日起对蚌埠天湖置业有限公司进行破产重整 2022
年 12 月，天湖置业重整计划草案两次表决均未通过，已发生人民法院裁定终止重整程序的
情形。本公司基于谨慎性原则对本公司的债权全额计提坏账准备。2024 年 12 月 2 日收到蚌
埠天湖公司第二次清偿公告，2024 年 12 月 3 日本公司向蚌埠天湖公司提交第二次债权清偿
材料。2025 年 8 月 7 日，本公司收到蚌埠天湖置业有限公司转让债权清偿款 643,398.40 元，
剩余债权金额清偿待办理抵房手续。截至本报告签署日，抵房手续正在办理中。
  （2）海南海岛临空产业集团有限公司、天津海航建筑设计有限公司破产重整
  海南省高级人民法院根据中国华融资产管理股份有限公司海南省分公司等申请人的申
请，于 2021 年 2 月 10 日裁定受理“海南海岛临空产业集团有限公司、天津海航建筑设计有
限公司”等 21 家公司破产重整案。根据海南海岛临空产业集团有限公司 2021 年 4 月 10 日
的《通知书》，经海南高院许可，管理人同意海南海岛临空产业集团有限公司继续履行与本
公司的工程施工合同。本公司法律顾问认为海南海岛临空产业集团有限公司与本公司就继续
履行合同形成的债务属于共益债务，由债务人财产随时清偿。本公司对天津海航建筑设计有
限公司经确定的普通债权为 10,780,508.84 元，根据《海航基础设施投资集团股份有限公司及
深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司                           2025 年度财务报表附注
其二十家子公司重整计划》，普通债权以海航基础转增股票抵债，抵债价格为 15.56 元/股，
截至 2024 年 12 月 31 日，抵债股票尚未交割。本公司以 2025 年 12 月 31 日抵债股票的市场
价值为基础，对该债权单独进行减值测试，累计计提坏账准备 8,871,742.03 元。
     （3）南京建工产业集团有限公司破产重整
年 12 月 31 日，本公司对南京建工产业集团有限公司的债权为 13,661,694.68 元，重整方案确
认的债权为 7,480,743.95 元。由于该债权长期未回款，本公司基于谨慎性原则对该债权全额
计提坏账准备 17,348,567.84 元。2022 年 2 月 21 日江苏省南京中级人民法院作出（2021）苏
有无争议的债权金额为 7,480,743.95 元，本公司已向南京建工产业集团有限公司管理人发函
并申报债权。于 2025 年 1 月 23 日，收到清澜半岛渔人码头公寓项目工程款 200,000.00 元。
     （4）本公司与泰安淘你欢购物广场有限公司（以下简称“淘你欢”）装饰装修合同纠
纷案
     本公司于 2015 年 11 月 23 日与淘你欢签订《淘你欢购物广场项目外幕墙工程施工合同》
                                                   ，
并于 2015 年 12 月 3 日针对增项工程签订《建筑装饰工程施工合同》和《淘你欢购物广场项
目外立面亮化工程施工合同》，全部工程现均已交付淘你欢投入使用。但经本公司多次催要
工程款，淘你欢以各种理由拒绝支付所欠款项。鉴于淘你欢一直不予付款，本公司于 2020
年 2 月 14 日向泰安市泰安区人民法院提起诉讼，请求判令淘你欢向本公司支付工程欠款
公司自愿于 2021 年 12 月 31 日前向本公司支付装修工程款 3,080,000.00 元。截至 2021 年 12
月 31 日，淘你欢公司累计支付装修工程款金额为 786,022.00 元，剩余 2,293,978.00 元装修工
程款尚未支付。本公司于 2021 年 4 月 9 日向泰安市泰山区人民法院提交了《追加被执行人
申请书》请求人民法院依法追加被申请人成为本案被执行人，并要求被申请人韩智强在减资
数额 1,682 万元、马静在减资数额 870 万元、北京淘你欢投资顾问有限公司在减资数额 348
万元的范围内对被执行人泰安淘你欢购物广场有限公司债务未能清偿的部分向申请人承担
连带补充赔偿责任。同时本公司于 2021 年 8 月 6 日向法院泰安市泰山区人民法院提起诉讼
撤销泰山区人民法院作出的（2021）鲁 0902 执异 120 号执行裁定书，依法判决追加三被告为
被执行人,由追加被告在减资范围内对泰安淘你欢购物广场有限公司债务未能清偿的部分向
申请人承担连带补充赔偿责任。2021 年 11 月 10 日，泰安市泰山区人民法院作出判决，判决
韩智强在减资数额 1,682 万元、马静在减资数额 870 万元、北京淘你欢投资顾问有限公司在
减资数额 348 万元的范围内对被执行人泰安淘你欢购物广场有限公司债务未能清偿的部分
向申请人承担连带补充赔偿责任，（2021）鲁 0902 执异 120 号执行裁定书于本判决书生效时
自动失效。2020 年 8 月 10 日泰安市泰山区法院作出（2020）鲁 0902 民初 901 号民事调解书，
深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司                            2025 年度财务报表附注
泰安淘你欢购物广场有限公司向美芝股份支付淘你欢购物广场装修工程欠款 308 万元、案件
受理费 21,138.00 元、保全费 5,000.00 元。本公司于 2021 年 1 月份已申请强制执行，并于同
年 4 月份申请追加减资股东韩智强、马静、北京淘你欢投资顾问有限公司在减资范围内承担
连带补充赔偿责任。
     （5）本公司与华嘉泰（上海）室内游乐有限公司（以下简称“华嘉泰”）装饰装修合
同纠纷案
     本公司于 2015 年 8 月 3 日与华嘉泰签订《上海 JOYPOLIS 精装工程装修项目工程建设施
工合同》，并于 2015 年 12 月 1 日针对增项工程签订《上海 JOYPOLISAT-01 区域及 3FWF 移设
区域精装工程工程建设施工合同》，全部工程完工后，华嘉泰于 2016 年 2 月 6 日将工程投
入使用。本公司于 2016 年 8 月份向华嘉泰提交了《工程竣工结算书》，经多次催促，华嘉
泰以未完成工程量核算为由不办理结算。鉴于华嘉泰迟迟不与本公司进行结算，本公司于
币 15,475,665.55 元及其利息以及逾期付款的违约金。华嘉泰于 2020 年 4 月 15 日向上海市普
陀区人民法院提起民事反诉，请求本公司交付涉案施工合同的竣工结算报告及逾期竣工违约
金共计 1,019.20 万元。2021 年 5 月 28 日上海市普陀区人民法院作出一审判决（2020）沪 0107
民初 517 号《民事判决书》，判决被告华嘉泰（上海）室内游乐有限公司向本公司给付工程
款人民币 6,927,041.49 元并按照银行同期贷款利率支付利息。本公司对于一审判决关于工程
款及利息金额存在异议，已向法院提交二审申请，2021 年 12 月 28 日，上海市第二中级人民
法院作出终审（（2021）沪 02 民终 10052 号）判决，判决驳回上诉维持原判。
院提起诉讼，要求本公司及邓景升返还借款本金 865,000.00 元及逾期返还利息。2023 年 3 月
告深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司于本判决发生法律效力之日起五日内返还原告华
嘉泰（上海）室内游乐有限公司、吕更生 865,000.00 元，并自 2016 年 11 月 11 日起支付逾期
利息至履行完毕之日止（2016 年 11 月 11 日至 2020 年 8 月 19 日期间的逾期利息，按年利率
请求。本公司不服，于 2023 年 4 月 13 日向深圳市中级人民法院提起上诉。2023 年 11 月 15
日，深圳市中级人民法院作出（2023）粤 03 民终 27495 号民事判决书，驳回了本公司的请求，
维持原判。
项进行抵消。截至本报告签署日，美芝股份与华嘉泰于 2024 年 3 月 20 日签订《执行和解协
议》，签订协议后华嘉泰支付 945,833.36 元，余款 800,000.00 元约定于 2027 年 3 月 19 日前付
清。
     （6）本公司与江西龙升实业有限公司（以下简称“龙升实业”）装饰装修合同纠纷案
深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司                             2025 年度财务报表附注
   本公司与龙升实业于 2012 年 3 月 28 日签订《井冈天园酒店沁园室内装饰工程合同》
                                               （以
下简称合同）。上述工程在竣工验收移交后，本公司完成合同内工程和图纸外增项工程总价
款为人民币 8,920,449.19 元，龙升实业尚未支付本公司工程款金额为 3,955,388.99 元。
   本公司于 2016 年 9 月 8 日向江西省井冈山市人民法院提起诉讼，请求判令龙升实业向
本公司支付工程欠款 3,955,388.99 元及其利息 560,205.30 元。2017 年 12 月 18 日江西省高级人
民法院作出判决：龙升实业于判决生效之日起十日内清偿本公司工程余款 137,295.67 元及按
照人民银行同期贷款利率支付利息。
   江西龙升实业有限公司向江西省高级人民法院申请再审，2021 年 6 月 1 日经江西省高级
人民法院判决，本公司与龙升实业装饰装修合同纠纷案发回江西省井冈山市人民法院重审。
民事判决书，裁定：①江西龙升实业有限公司于本判决生效之日起十日内支付深圳市美芝装
饰设计工程股份有限公司工程款 818,578.52 元，并支付逾期付款利息（以 818,578.52 元为基
数，按中国人民银行公布的同期同类贷款利率计算从 2013 年 8 月 31 日起计算到 2019 年 8
月 19 日止，从 2019 年 8 月 20 日起至实际给付之日止，按全国银行间同业拆借一年期贷款
市场报价利率计算）；②驳回深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司的其他诉讼请求。
   本公司不服，于 2022 年 1 月 6 日向江西省吉安市中级人民法院提起上诉，请求：①请
求二审法院撤销一审判决第一项、第二项；②依法变更一审判决第一项为被上诉人向上诉人
支付工程款人民币 1,287,990.93 元及其利息（利息从 2013 年 8 月 31 起按中国人民银行规定的
同期同类银行贷款利率计算至实际给付之日止）。
民事判决书，裁定：①维持江西省井冈山市人民法院（2021）赣 0881 民初 838 号民事判决第
二项；②变更江西省井冈山市人民法院（2021）赣 0881 民初 838 号民事判决第一项为：江西
龙升实业有限公司于本判决生效之日起十日内支付深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司
工程款 431,405.40 元，并支付逾期付款利息（以 431,405.40 元为基数，按中国人民银行公布
的同期同类贷款利率计算从 2013 年 8 月 31 日起计算到 2019 年 8 月 19 日止，从 2019 年 8 月
   本公司不服，于 2022 年 11 月 16 日向江西省高级人民法院提起民事再审申请，请求：
①撤销江西省吉安市中级人民法院于 2022 年 6 月 6 日作出的（2022）赣 08 民终 574 号错误
判决，依法对本案提审；②判令被申请人向再审申请人支付所欠工程款人民币 1,937,664.73
元并支付逾期付款利息（自 2013 年 8 月 31 日起至 2019 年 8 月 19 日止，按中国人民银行规
定的同期银行贷款利率计算，从 2019 年 8 月 20 日起至付清日止，按全国银行间同业拆借中
心公布的一年期贷款市场报价利率计算）；③本案案件受理费、鉴定费均由被申请人承担。
执行，终止本次执行。
深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司                              2025 年度财务报表附注
   （7）本公司与北京汉斯京盛房地产开发有限公司（以下简称“汉斯京盛”）装饰装修
合同纠纷案
工程，双方签订了合同编号为 HSJS.GC2017-13 的《东城区东直门外小街 18 号装修改造工程
司、汉斯京盛及监理单位竣工验收合格，并移交汉斯京盛投入使用。2020 年 1 月 7 日，本公
司向汉斯京盛提交了竣工结算书等结算资料，但汉斯京盛收到结算书后至今未与本公司办理
结算。经本公司结算，涉案工程造价为人民币 37,435,151.64 元。截至起诉之日，汉斯京盛已
支付本公司工程款人民币 20,684,718.22 元，尚欠本公司工程款 16,750,433.42 元。2021 年 8 月
付工程款人民币 16,750,433.42 元及其利息（利息从 2020 年 1 月 7 日起计算至实际给付之日止，
按全国银行间同业拆借中心授权公布的贷款市场报价利率计算，暂计至 2021 年 7 月 31 日为
人民币 1,036,386.59 元）。2023 年 6 月 12 日，北京市东城区人民法院作出（2021）京 0101 民
初 17651 号民事判决书，判决：①被告汉斯京盛于本判决生效后十五日内支付本公司工程款
元为依据，按 LPR 的标准支付利息，至全部工程款清偿时止）；③驳回本公司的其他诉讼
请求。汉斯京盛不服判决，于 2023 年 7 月 6 日向北京市第二中级人民法院提起上诉，请求
撤销北京市东城区人民法院（2021）京 0101 民初 17651 号《民事判决书》，依法改判：材料
调差款 1,244,008.14 元依法不应支付；②美芝公司报送结算金额高估冒算，依约应承担超报
违约责任，违约金 743,910.09 元应从结算金额中扣除；③未能完成结算的原因系美芝公司结
算材料不完整，报送金额虚高，以及拒绝履行维修义务所致，上诉人无拖延结算的行为，依
法不应支付工程款利息；④工程验收部分项目不合格，美芝公司未履行维修义务，应从结算
金额中扣除 3%的质保金；⑤全部诉讼费由被上诉人承担。2024 年 1 月 26 日，北京市第二中
级人民法院作出（2023）京 02 民终 16936 号民事判决书，驳回上诉，维持原判。2024 年 2
月 18 日，本公司向法院申请强制执行。截至本报告签署日，汉斯京盛已无财产可供执行，
终止本次执行。
   （8）本公司与圣悯（上海）医疗管理有限公司（以下简称“圣悯”）装饰装修合同纠
纷案件
宝广场一层 L101 号房屋的上海丽宝广场“圣悯”高端综合连锁门诊部装修工程发包给本公
司施工。施工合同第一条工程概况约定：涉案工程承包方式为固定单价方式；本工程计划自
同价款为暂定价 5,000,000.00 元。施工合同签订后，本公司于 2018 年 7 月 2 日组织工人进场
施工，但因圣悯原因导致本公司直至 2018 年 7 月 10 日方得以开始施工。涉案工程于 2018
深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司                              2025 年度财务报表附注
年 10 月 10 日完工并移交圣悯试营业。涉案工程门诊部在 2019 年 2 月 18 日通过上海市闵行
区卫生和计划生育委员会验收后，圣悯于 2019 年 3 月 7 日向本公司签发《施工单位建筑工
程竣工报告》，确认工程质量合格。2019 年 10 月 9 日本公司向圣悯提交了竣工结算资料，
工程结算价款为人民币 5,252,932.03 元。圣悯收到本公司结算资料后未依合同第八条约定完
成审批也未提出任何异议，更未向本公司支付过任何工程款。2021 年 11 月 15 日，本公司向
深圳国际仲裁院提起仲裁申请，请求裁决圣悯（上海）医疗管理有限公司支付本公司工程款
深国仲裁 6318 号《裁决书》。裁决：①被申请人向申请人支付工程款人民币 5,252,932.03 元；
②被申请人向申请人支付逾期支付工程款的惩罚性违约金（其中以人民币 2,500,000 元为基
数，按年利率 4.25%的 4 倍的标准，从 2019 年 3 月 11 日起计算至 2019 年 8 月 19 日期间，共
计人民币 188,630.14 元；以人民币 2,500,000 元为基数，按照一年期 LPR 的 4 倍的标准，从 2019
年 8 月 20 日起计算至被申请人实际支付之日止；以人民币 2,752,932.03 元为基数，按照一年
期 LPR 的 4 倍的标准，从 2022 年 2 月 7 日起计算至被申请人实际支付之日止）；③本案仲
裁费人民币 97,754 元，由被申请人承担。申请人已预交人民币 97,754 元，抵作本案仲裁费不
予退还，被申请人直接向申请人支付人民币 97,754 元；④驳回申请人的其他仲裁请求。以上
确定的各项应付款项，被申请人应在本裁决作出之日起 10 日内履行完毕。本裁决为终局裁
决，自作出之日起发生法律效力。2022 年 11 月 16 日，本公司向上海市第一中级人民法院提
起强制执行申请。截至本报告签署日，因被执行人圣悯公司暂无财产可供执行，故无继续执
行的条件，应终结本次执行程序。
    （9）本公司与大理华可酒店有限公司（以下简称“华可酒店”）装饰装修合同纠纷案
件
装修施工合同》，根据施工合同《协议书》约定：华可酒店将位于云南大理市大理古城玉洱
路延伸的云南大理璞庐玉洱银苍酒店建筑、钢结构、装修工程发包给本公司施工，合同价款
暂定合同价款为 4,456,290.29 元。本公司按合同完成了全部的工程施工，华可酒店于 2017 年
度款，双方于 2018 年 5 月 22 日签订《云南大理璞庐玉洱银苍酒店建筑、钢结构、装修施工
合同补充协议》，双方在协议中确认，截至 2017 年 11 月，本公司已完成合同项目产值
清单单价给予调增。2019 年 3 月 21 日，本公司按照双方商定的调整价格原则提交《竣工结
算书》经本公司结算，涉案工程的结算价为 6,119,128.00 元。扣除华可酒店已支付工程进度
款共计 2,706,336.41 元，欠付工程款 3,412,791.59 元。2021 年 11 月 15 日，本公司向云南省大
理市人民法院提起诉讼，请求法院判决华可酒店向本公司支付工程款 3,412,791.59 元以及利
深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司                        2025 年度财务报表附注
息。2023 年 4 月 14 日，云南省大理市人民法院作出（2021）云 2901 民初 7759 号民事判决书，
裁定：①大理华可酒店有限公司于本判决生效之日起十日内，向深圳市美芝装饰设计工程股
份有限公司支付工程款及停工损失费合计 1,522,189.55 元，以及该款自 2019 年 12 月 26 日起
至款项付清之日止，按中国人民银行授权全国银行间同业拆借中心发布的一年期贷款市场报
价利率计算的利息；②大理华可酒店有限公司于本判决生效之日起十日内向深圳市美芝装饰
设计工程股份有限公司支付鉴定费 25,000.00 元；驳回深圳市美芝装饰设计工程股份有限公
司的其他诉讼请求；④驳回大理华可酒店有限公司的全部反诉请求。截至本报告签署日判决
生效后无可供执行的财产，已终结本次执行。
  （10）本公司与珠海市华策集团有限公司（以下简称“华策集团”）合作纠纷
横琴华策国际大厦项目装修工程、珠海华策海韵星湾项目总包及装修工程、惠州华策御水花
园项目装修工程、深圳华策中心里项目装修工程发包给原告施工，协议约定原告应向被告支
付保证金人民币 3,000 万元，并约定被告若违反任意约定的，应当于 2020 年 11 月 15 日前向
原告返还 3,000 万元并支付按照年利率 18%自逾期返还之日起至清偿之日止的资金占用费，
同时被告应承担原告所支付的律师费、担保费等维权费用。
  本公司依协议约定向华策集团支付了保证金人民币 3,000 万元，但是《战略合作框架协
议书》大部分未能施工，华策集团已严重违反协议约定，经本公司持续催款，华策集团仍未
返还保证金及支付资金占用费。2022 年 10 月 26 日，本公司向深圳市福田区人民法院起诉请
求判决华策集团退还保证金 3,000 万元及资金占用费。2023 年 5 月 17 日，本公司与华策集团
达成调解协议：①双方确认，华策集团需于 2023 年 12 月 31 日前向本公司退还保证金 3,000
万元；②如若华策集团未能按上述第一项约定按期足额支付款项，本公司有权要求华策集团
一次性支付未付款项及相应的资金占用费（以未付款项为基数，自 2024 年 1 月 1 日起按全
国银行间同业拆借中心公布的一年期贷款市场报价利率的三倍标准计至实际清偿之日止）以
及律师费 2 万元，并向法院申请强制执行；③本公司自愿放弃其他诉讼请求。2023 年 5 月
解书内容，本公司根据生效判决申请执行。截至本报告签署日，该案件正在执行中。
  （11）本公司与深圳市安恒德式门窗系统有限公司（以下简称“安恒公司”）买卖合同
纠纷案
包的 vivo 制作中心 B 项目职员宿舍精装工程（二标段）工程项目进行平开窗及护栏供货，合
同总价为人民币 594,003.59 元。合同约定安恒公司不按合同约定交货或其他原因导致合同解
除的，原告可立即停止支付款项，同时安恒公司应向本公司偿付合同总价的 30%的惩罚性违
约金，且安恒公司已收货款应全额退回，同时应承担本公司所支付的律师费、担保费等维权
成本。2022 年 5 月 18 日，本公司依约向安恒公司支付了预付货款人民币 118,800.72 元。2022
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年 7 月 21 日，因安恒公司原因导致合同无法继续履行，安恒公司及其法定代表人江俊豪遂
向原告出具手写及打印《承诺书》各一份，承诺于 2022 年 8 月 20 日前全额退回已付预付款，
逾期则按原合同承担相应违约责任。安恒公司逾期退还，本公司于 2022 年 10 月 25 日向深
圳市福田区人民法院提起诉讼。
判决：①确认原告与被告于 2022 年 4 月 24 日签订的《购销合同》已解除；②被告应于本判
决生效之日起十日内向原告退还预付款 118,800.72 元；③被告应于本判决生效之日起十日内
向原告支付违约金 11,880.07 元；④被告应于本判决生效之日起十日内向原告支付律师费
产，故终结本次执行。2025 年，本公司通过执行异议程序成功追加安恒公司股东江俊豪（持
股 80%，认缴出资 80 万元）、江远洋（持股 20%，认缴出资 20 万元）作为被执行人，恢复
执行流程。截至本报告日，该案正在执行中。
    （12）本公司与深圳市中建华信投资有限公司（以下简称“华信投资”）、深圳市华锦
信达城市更新有限公司（以下简称“华锦信达”）装修合同纠纷案
区城市更新项目合作框架协议》，华信投资负责办理翠湖社区富力区城市更新项目的所有手
续用地征转事宜，负责拆迁、开发建设工作，负责本项目全部资金投入。
公室改造装修工程）》，工程地点为翠湖社区富力区十二栋一号楼，作为华信投资实施城市
更新项目的办公用房。2020 年 6 月 24 日，华信投资、华锦信达与深圳市翠湖投资发展股份
有限公司签订《合作框架协议补充协议书三》，翠湖社区富力区城市更新项目变更为由华锦
信达负责实施。
圳市光明税务局办公用房装修工程施工合同》，华锦信达将位于深圳市光明新区光明街道观
光路 3009 号招商局光明科技园智慧城 B1 栋 F、10F、11F、14F,B2 栋 2F 的设计与施工交由本
公司承担作为光明税务局的办公周转用房。
书》，双方确认华信投资实施城市更新项目的光明办公用房工程结算价款为人民币
结算书》，双方确认光明税务局周转办公用房工程结算总价为人民币 16,065,781.68 元。
税务局周转办公用房项目，华锦信达已付工程款为人民币 5,797,506.07 元；②光明税务局周
转办公用房项目设计费为人民币 310,000.00 元；③华信投资欠付原告光明城市更新办公用房
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工程款人民币 1,362,527.41 元，华锦信达自愿承担支付责任。双方同时明确，华锦信达同意
于 2022 年 12 月 15 日前向本公司支付前述款项。如未按时支付全部工程款，未支付部分则
按年化 15%利率计息，工程款计息时间由 2022 年 6 月 1 日起算。
   因华信投资、华锦信达未按约定向本公司支付工程结算价款，本公司于 2023 年 6 月 30
日深圳市光明区人民法院提起诉讼。2023 年 11 月 9 日，广东省深圳市光明区人民法院作出
（2023）粤 0311 民初 6109 号民事判决书，判决：①被告华信投资于判决生效之日起十日内
支付本公司工程款 1,362,527.41 元；②被告华锦信达就上述 1,362,527.41 元承担连带责任，并
应支付本公司自 2022 年 6 月 1 日起按年利率 15%计算至实际清偿之日止的利息；③被告华
锦 信 达 于 判 决 生 效 之 日 起 十 日 内 支 付 本 公 司 工 程 欠 款 9,786,302.16 元 及 利 息 （ 利 息 以
告 华锦 信 达于 判决 生 效之 日 起十 日 内支 付本 公 司设 计 款 310,000.00 元 及利 息 （利 息以
   华锦信达不服一审判决，于 2023 年 11 月 27 日向深圳市中级人民法院提起上诉，请求：
①撤销一审判决第三项、第四项，依法改判华锦信达应支付的工程款金额应扣除维修费人民
币 579,734.90 元，并按银行同期贷款利率计算逾期利息；②由被上诉人美芝股份承担二审诉
讼费用。2024 年 10 月 10 日深圳市中级人民法院作出（2024）粤 03 民终 6233 号判决书，二
审判决：驳回上诉，维持原判。本公司根据生效判决申请执行，截至本报告签署日，因被执
行人华信投资、华锦信达无可供执行的财产，故终结本次执行。
   （13）本公司与深圳市鑫凯盛投资有限公司（以下简称“鑫凯盛”）投标保证金纠纷案
   被告鑫凯盛公司于 2020 年 1 月 1 日发布《凤凰印象商场负一楼精装修工程招标文件》
对凤凰印象商场负一层精装修工程进行招标。本公司在取得上述招标文件后，于 2020 年 1
月 13 日将投标保证金 850 万元支付至鑫凯盛建设银行账户。由于被告未按招标文件之规定
向原告退还投标保证金，本公司于 2023 年 9 月 21 日向深圳市罗湖区人民法院提起诉讼，请
求：①判令鑫凯盛向原告退还投标保证金 850 万元及利息（利息以 850 万元为基数，按全国
银行间同业拆借中心公布的一年期贷款市场报价利率为标准，自 2020 年 5 月 17 日起，计算
至实际付款之日止，暂计算至 2023 年 9 月 21 日止为 1,076,926.39 元）；②判令鑫凯盛之母公
司雨地实业对上述债务承担连带清偿责任；③判令鑫凯盛及其母公司承担本案的诉讼费财产
保全费等费用。2024 年 12 月 4 日深圳市罗湖区人民法院作出（2024）粤 0303 民初 2359 号判
决书，判决：①被告深圳市鑫凯盛投资有限公司应自本判决生效之日起十日内，向原告深圳
市美芝装饰设计工程股份有限公司退还保证金 850 万并支付利息（以 850 万为基数，按同期
一年期 LPR 自 2020 年 5 月 17 日起计至款项还清之日止）；②驳回原告深圳市美芝装饰设计
工程股份有限公司的其他诉讼请求。本公司根据生效判决申请执行，截至本报告签署日，因
被执行人鑫凯盛无可供执行的财产，故终结本次执行。
   （14）本公司与深圳市建信锋源实业有限公司（以下简称“建信锋源”）投标保证金纠
深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司                             2025 年度财务报表附注
纷案
     被告建信锋源于 2020 年 1 月 1 日发布《布吉沃尔玛商场改造工程招标文件》，对布吉
沃尔玛商场改造工程进行招标。本公司在取得上述招标文件后，于 2020 年 1 月 17 日将投标
保证金 700 万元支付至建信锋源农业银行账户。由于被告未按招标文件之规定向原告退还投
标保证金，本公司于 2023 年 9 月 21 日向深圳市龙岗区人民法院提起诉讼，请求：①判令建
信锋源向本公司退还投标保证金 700 万元及利息（利息以 700 万元为基数，按全国银行间同
业拆借中心公布的一年期贷款市场报价利率为标准，自 2020 年 4 月 26 日起，计算至实际付
款之日止，暂计算至 2023 年 9 月 21 日止为 902,601.39 元）；②判令建信锋源之实际控制人
庄陈石对上述债务承担连带清偿责任；③判令建信锋源及其实际控制人承担本案的诉讼费财
产保全费等费用。2024 年 8 月 27 日深圳市福田区人民法院作出（2024）粤 0304 民初 30426
号判决书，判决：①被告深圳市建信锋源实业有限公司向原告深圳市美芝装饰设计工程股份
有限公司退还投标保证金 700 万元及利息（以 700 万元为基数,以全国银行间同业拆借中心公
布的一年期贷款市场报价利率为标准，自 2020 年 4 月 26 日起计算至实际清偿之日止）；②
被告庄陈石对被告深圳市建信锋源实业有限公司的上述债务承担连带责任。本公司根据生效
判决申请执行，截至本报告签署日，因被执行人建信锋源无可供执行的财产，故终结本次执
行。
     （15）本公司与中铁电气化局集团北京建筑工程有限公司（以下简称“中铁电气化局北
京建筑公司”）建设工程分包合同纠纷案
     A 案：2018 年 6 月 14 日，本公司与中铁电气化局北京建筑公司签订《新建京沈客专京
冀段站房一标承德南站外装、旅客平台、挡墙装修工程建设工程施工专业分包合同》，约定
中铁电气化局北京建筑公司作为承包人，将承德南站外装、旅客平台、挡墙装修工程分包给
本公司。前述工程已于 2018 年 12 月 29 日前完成竣工验收及实际交付。本公司于 2021 年 11
月 18 日将前述工程的竣工结算书及相关结算资料提交给了中铁电气化局北京建筑公司，本
公司结算书载明装修工程的结算价款为 25,933,331.63 元，中铁电气化局北京建筑公司拖延办
理结算，仅向本公司支付工程项目项下工程款 14,102,430.00 元。经本公司多次催告，中铁电
气化局北京建筑公司仍拖欠工程款本金、逾期付款损失拒不支付，且拒不退还本公司支付的
履约保证金。本公司于 2025 年 2 月 19 日向河北省承德市双桥区人民法院提起民事诉讼请求：
①判令被告向原告支付合同内工程款人民币 2,818,717.56 元及逾期付款损失 784,871.90 元（以
利率计算 65,989.31 元，自 2019 年 8 月 20 日至付清之日止按全国银行间同业拆借中心公布的
          暂计至 2025 年 1 月 22 日为 718,882.59 元:以上暂合计 3,603,589.46 元）
贷款市场报价利率计算，                                                     ；
②判令被告向原告支付合同外工程款人民币 6,910,288.69 元及逾期付款损失 1,924,169.89 元（以
利率计算 161,777.54 元，自 2019 年 8 月 20 日至付清之日止按全国银行间同业拆借中心公布
深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司                              2025 年度财务报表附注
的贷款市场报价利率计算，暂计至 2025 年 1 月 22 日为 1,762,392.35 元；以上暂合计 8,834,458.58
元）；③判令被告向原告退还履约保证金人民币 100,000.00 元；④本案受理费、保全费、保
全保险费、鉴定费等费用由被告承担。（以上 1 至 3 项暂合计人民币 12,538,048.04 元。）截
至本报告签署日，该案件正在审理中。
   B 案：2018 年 6 月 14 日，本公司与中铁电气化局北京建筑公司签订《新建京沈客专京
冀段站房一标平泉北站外装、旅客平台、一站台站台面装修工程建设工程专业分包合同》，
约定中铁电气化局北京建筑公司作为承包人，将平泉北站外装、旅客平台、一站台站台后面
装修工程分包给本公司。前述工程已于 2018 年 12 月 29 日前完成竣工验收及实际交付。本
公司于 2021 年 10 月 29 日将前述工程的竣工结算书及相关结算资料提交给了中铁电气化局
北京建筑公司，本公司结算书载明装修工程的结算价款为 15,223,529.87 元，中铁电气化局北
京建筑公司拖延办理结算，仅向本公司支付工程项目项下工程款 6,630,300.00 元。经本公司
多次催告，中铁电气化局北京建筑公司仍拖欠工程款本金、逾期付款损失拒不支付，且拒不
退还本公司支付的履约保证金。本公司于 2025 年 2 月 24 日向河北省平泉市人民法院提起民
事诉讼请求：①判令被告向原告支付合同内工程款人民币 2,805,606.19 元及逾期付款损失
拆借中心公布的贷款市场报价利率计算，暂计至 2025 年 1 月 15 日为 641,614.86 元；以上暂
合计 3,447,221.05 元）；②判令被告向原告支付合同外工程款人民币 5,123,309.79 元及逾期付
款损失 1,171,651.14 元（以 5,123,309.79 元为基数，自 2019 年 3 月 1 日至付清之日止按全国银
行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率计算，暂计至 2025 年 1 月 15 日为 1,171,651.14
元；以上暂合计 6,294,960.93 元）；③判令被告向原告退还履约保证金人民币 100,000.00 元；
④判令被告承担本案受理费、保全费、保全保险费、鉴定费等费用（以上 1 至 4 项暂合计人
民币 9,842,181.98 元）。截至本报告签署日，该案件正在审理中。
   （16）本公司与中铁电气化局集团有限公司（以下简称“中铁电气化局”）、中国中铁
股份有限公司（以下简称“中铁股份”）的装饰装修合同纠纷案
扩建外装饰装修工程专业分包合同》，合同约定，本公司承包湘潭站房外装饰工程，承包范
围包括明框玻璃幕墙、石材干挂幕墙、铝板幕墙等，承包方式为固定总价包干，暂定为四百
万元，开工日期 2011 年 3 月 10 日，竣工日期 2011 年 11 月 30 日。涉案工程于 2012 年 12 月
求支付欠付款项，但中铁电气化局至今未支付。中铁股份系中铁电气化局唯一股东，依据《中
华人民共和国公司法》第二十三条第三款规定:“只有一个股东的公司，股东不能证明公司
财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任”，如中铁股份与中铁电气化
局财产并不独立，中铁股份应当承担连带责任。2025 年 7 月 2 日，本公司向长沙铁路运输法
深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司                                2025 年度财务报表附注
院提起民事诉讼请求：①请求判令被告一中铁电气化局立即支付原告工程款人民币
月 20 日前按照人民银行同期贷款利率计算，自 2019 年 8 月 20 日后按照全国银行间同业拆
借中心公布的市场报价利率五年期计算暂计至 2025 年 7 月 1 日为 1,882,823.12 元）至实际支
付之日止，总合计金额为 4,883,431.12 元（大写：肆佰捌拾捌万叁仟肆佰叁拾壹元壹角贰分）
                                                ；
②请求判令被告二中铁股份对第一项诉讼请求承担连带责任；③请求二被告承担本案全部诉
讼费用、保函费等。截至本报告签署日，该案件正在审理中。
     （17）本公司与深圳市云丰投资有限公司（以下简称“云丰投资”）的建设工程合同纠
纷案
约定由本公司承包云丰投资开发的深圳市物资置地大厦 22、23 层办公室室内装饰工程，工
程内容包括室内装饰、强电、弱电、给排水等。本公司依约完成工程施工，并于 2016 年 6
月 15 日通过竣工验收（验收结论为合格）。经深圳市造价管理站审核，工程最终结算价为
控制系统、空调整改、消防整改及签证部分）造价为 1,094,300.00 元，该部分经被告造价管
理中心书面确认。截至起诉之日，云丰投资仅支付工程款 3,000,000.00 元，尚拖欠 3,020,207.00
元（含合同外增加工程款）。本公司多次催讨，云丰投资均以各种理由拖延支付，严重违反
合同约定。2025 年 7 月 5 日，本公司向深圳市罗湖区人民法院提起民事诉讼请求：①判令被
告立即向原告支付拖欠的工程款人民币 3,020,207.00 元（含合同外增加工程款项）及逾期付
款利息（以 3,020,207.00 元为本金，自 2018 年 1 月 24 日起至 2019 年 8 月 19 日按照人民银行
同期贷款利率计算，自 2019 年 8 月 20 日起按照全国银行间同业拆借中心公布的市场报价利
率五年期计算，暂计至 2025 年 7 月 5 日为 1,017,910.45 元），以上金额总计为 4,038,117.45 元
（大写:肆佰零叁万捌仟壹佰壹拾柒元肆角伍分）；②判令被告承担本案全部诉讼费用。截
至本报告签署日，该案件正在审理中。
     （18）本公司与中国建筑第二工程局有限公司华南分公司（以下简称“中建二局华南分
公司”）、深圳保达房地产开发有限公司（以下简称“保达公司”）、中国建筑第二工程局
有限公司（以下简称“中建二局”）、中国建筑股份有限公司（以下简称“建筑股份”）的
建设工程合同纠纷案
     本公司参与保达誉都花园 15 地块铝合金门窗工程项目招投标，被选定为中标单位。本
公司在建设单位、招标单位保达公司的指示下与中建二局华南分公司签订《保达誉都花园项
目 15 地块铝合金门窗施工合同》，保达公司承认其为该合同主体，该合同约定中建二局华
南分公司将保达誉都花园 15 地块铝合金门窗工程项目分包给本公司施工，合同总价（含税）
后，但中建二局华南分公司、保达公司无正当理由不审批结算。本公司送审结算价为
深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司                               2025 年度财务报表附注
约定中建二局华南分公司在收到保达公司支付的工程款之后应当向本公司及时支付。本公司
已完成约定案涉工程施工工作，且工程质量验收合格，中建二局华南分公司、保达公司应当
依据合同约定向本公司结算付款，中建二局华南分公司、保达公司延审批、结算、付款的行
为违反合同约定。此外，中建二局是中建二局华南分公司的总公司，中建二局华南分公司对
外进行民事活动所产生的民事责任由中建二局承担。建筑股份是中建二局的独资股东，建筑
股份不能证明中建二局的财产独立于建筑股份自己的财产，应当对中建二局的债务承担连带
责任。2025 年 6 月 30 日，本公司向深圳市龙岗区人民法院提起民事诉讼请求：一、请求判
令被告一中建二局华南分公司、被告二保达公司向原告支付工程款 7,862,533.19 元及逾期付
款利息 657,310.56 元（以 7,090,702.35 元为基数，从 2022 年 7 月 2 日起按照全国银行间同业
拆借中心公布的贷款市场报价利率的标准计算至款项还清之日止，暂计算至 2025 年 6 月 30
日为 729,516.71 元;以 771,830.84 元为基数，从 2023 年 2 月 19 日起按照全国银行间同业拆借
中心公布的贷款市场报价利率的标准计算至款项还清之日止，暂计算至 2025 年 6 月 30 日为
国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率的标准计算至款项还清之日止；③请求判令
被告一、被告二返还履约保证金 819,108.38 元，并自起诉之日起按照全国银行间同业拆借中
心公布的贷款市场报价利率的标准计算至款项还清之日止；④请求判令被告三中建二局、被
告四建筑股份对上述款项承担连带清偿责任。截至本报告签署日，该案件正在审理中。
   （19）本公司与新疆润联投资有限公司（以下简称“新疆润联”）的买卖合同纠纷案
   A 案：本公司与新疆润联于 2016 年 9 月 2 日签订了《亚欧贸易中心项目商业楼、二区
由本公司承包新疆润联位于新疆乌鲁木齐市经济技术开发区凤凰山街 353 号的亚欧贸易中
心项目商业楼、二区 2#写字楼的铝合金门窗制作及安装工程。合同签订后，本公司严格按
照合同约定及施工图纸要求完成了全部工程内容，该工程已竣工验收合格并交付使用。根据
《亚欧贸易中心项目铝合金门窗制作安装工程结算书》，该工程结算总价为人民币
元，尚欠工程款人民币 4,041,412.83 元未予支付。新疆润联的行为已严重违反了合同约定及
法律规定，侵犯了本公司的合法权益。2025 年 9 月 22 日，本公司向乌鲁木齐市头屯河区人
民法院提起民事诉讼请求：①判决被告新疆润联向原告支付剩余工程款人民币 4,041,412.83
元，并支付逾期付款利息（以 4,041,412.83 元为基数，按全国银行间同业拆借中心公布的一
年期贷款市场报价利率标准，自起诉之日起至实际支付之日止）；②确认原告在工程款
有优先受偿权；③判决被告向原告支付因维权而支出的律师费人民币 13,756.00 元；④本案
深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司                             2025 年度财务报表附注
诉讼费、保全费及保全担保费全部由被告承担。截至本报告签署日，该案件正在审理中。
   B 案：本公司与新疆润联于 2017 年 5 月签订了《亚欧贸易中心项目外墙装饰工程施工合
同》（合同编号:RLWS-YO-GH17NO.041）及《亚欧贸易中心建筑幕墙工程施工补充协议》，
约定由本公司承包新疆润联位于新疆乌鲁木齐市经济技术开发区凤凰山街 353 号的亚欧贸
易中心项目外墙装饰工程、外立面玻璃幕墙、石材幕墙、铝板幕墙实体墙墙体保温施工等工
程内容。合同签订后，本公司严格按照合同约定及施工图纸要求完成了全部工程内容，该工
程已竣工验收合格并交付使用。根据《亚欧贸易中心项目外墙装饰工程结算书》，该工程结
算总价为人民币 28,232,511.63 元。然而，截至起诉之日，新疆润联仅向本公司支付了工程款
人民币 9,668,677.26 元，尚欠工程款人民币 18,563,834.37 元未予支付。新疆润联的行为已严重
违反了合同约定及法律规定，侵犯了本公司的合法权益。2025 年 9 月 22 日，本公司向乌鲁
木齐市头屯河区人民法院提起民事诉讼请求：①判令被告向原告支付剩余工程款人民币
中心公布的一年期贷款市场报价利率标准，自起诉之日起至实际支付之日止）；②判令被告
立即退还原告支付的工程保证金人民币 90 万元整，并支付逾期付款利息（以 90 万元为基数，
按全国银行间同业拆借中心公布的一年期贷款市场报价利率标准，自起诉之日起至实际支付
之日止）；③确认原告在工程款 18,563,834.37 元范围内对亚欧贸易中心项目工程折价或拍卖
的价款享有优先受偿权；④判令被告向原告支付因维权而支出的律师费人民币 66,244.00 元
整；⑤本案诉讼费、保全费及保全担保费全部由被告承担。截至本报告签署日，该案件正在
审理中。
   （20）本公司与东莞中集创新产业园发展有限公司（以下简称“中集创新”）的建设工
程施工合同纠纷案
   本公司与中集创新分别于 2018 年 5 月和 2018 年 8 月签署《中集智谷八期（37-46、47#
楼）门窗、幕墙工程承包合同》（合同编号:DG-SSH-C1-HT-048）（简称 048 号合同）和《中
集智谷八期（38-45、48#楼）门窗、幕墙工程承包合同》（合同编号:DG-SSH-C1-HT-034）（简
称 034 号合同）两份合同，约定本公司承包位于东莞市松山湖金多港地区（东莞市松山湖高
新技术产业开发区）中集智谷八期相关楼栋的门窗、幕墙工程。合同签订后，本公司依约履
行了施工义务，涉案工程通过了竣工验收，顺利移交给东莞中集物业服务有限公司（以下简
称中集物业公司），与中集创新进行了竣工造价结算确认，并向中集创新按工程结算价开具
了全额增值税专用发票，此后中集物业公司确认质保期已于 2025 年 1 月 15 日到期。本公司
据此向中集创新申请退还质保金，其中 048 号合同质保金 710,389.13 元，034 号合同质保金
过了内部审批流程，但告知本公司其资金紧张至今未退还本公司质保金。2025 年 9 月 15 日，
本公司向东莞市第一人民法院提起民事诉讼请求：①判令被告向原告支付工程质量保证金人
民币 2,504,166.26 元及逾期付款损失 41,110.06 元（逾期付款损失以 2,504,166.26 元为基数，自
深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司                                    2025 年度财务报表附注
暂计至 2025 年 8 月 31 日为 41,110.06 元【以上暂合计 2,545,276.32 元】；②本案受理费、保全
费、保全保险费等费用由被告承担。截至本报告签署日，该案件正在审理中。
   （21）本公司与重庆金科中俊房地产开发有限公司（以下简称“金科中俊”）的装饰装
修合同纠纷案
   本公司与金科中俊于 2020 年 3 月 23 日签订了《批量精装修工程施工合同》，由本公司
承包金科中俊“重庆金科照母山项目 B5-1/05 地块酒店一标段”的批量精装修工程。合同签
订后，本公司按照金科中俊及现场监理方的要求进行了施工，其中诸多增量、增项的项目也
是在金科中俊、监理方的认可下进行了施工。本案所涉项目工程于 2021 年 6 月 22 日竣工验
收，2021 年 10 月 19 日本公司将本案所涉项目交付金科中俊使用。竣工后本公司向金科中俊
申请办理结算，金科中俊于 2022 年 12 月 30 日同意办理。本案所涉项目经重庆君恩工程造
价咨询有限公司结算审核，本案所涉项目工程核定金额为 6,430,848.05 元。施工期间，金科
中 俊 就 本 案 所 涉 项 目 共 计 支 付 本 公 司 工 程 款 4,853,996.23 元 ， 目 前 尚 欠 本 公 司 工 程 款
本公司向重庆市渝北区人民法院提起民事诉讼请求：①依法判决被告金科中俊向原告支付工
程款 1,576,851.82 元及资金占用损失（资金占用损失以 1,576,851.82 为基数从 2021 年 7 月 23
日起按照全国银行同业拆借中心公布的贷款市场报价利率 2 倍计算至工程款付清之日止）；
②本案的诉讼费由被告承担。2025 年 5 月 13 日，重庆市渝北区人民法院作出（2025）渝 0112
民初 6124 号判决书，判决：①被告重庆金科中俊房地产开发有限公司在本判决生效之日起
五日内支付原告深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司工程款 1,576,851.82 元（其中的
产开发有限公司在本判决生效之日起五日内支付原告深圳市美芝装饰设计工程股份有限公
司资金占用损失（以 1,037,529.55 元为基数，自 2025 年 2 月 14 日起按照全国银行间同业拆借
中心公布的一年期贷款市场报价利率计算至付清之日止）。2025 年 7 月 4 日，本公司依据判
决内容申请强制执行。截至本报告签署日，该案件正在执行中。
   （22）本公司与中铁建设集团有限公司（以下简称“中铁建设”）的装饰装修合同纠纷
   案、建设工程合同纠纷案
   A 案件：2020 年起，在未经招投标的情况下，中铁建设与本公司协商并确定将其承接的
博鳌研究型医院项目（一）期工程门窗幕墙及金属屋面、铝板吊顶工作（下统称:案涉工程）
分包予本公司实施，本公司已根据中铁建设要求开展了部分施工工作。2020 年 10 月至 2021
年 7 月间，本公司配合中铁建设完成了形式上的招投标程序并补充签订了《博鳌研究型医院
项目（一期）工程门窗幕墙及金属屋面专业分包合同》及《博鳌研究型医院项目（一期）工
程铝板吊顶专业分包合同》。2021 年 11 月 24 日，案涉工程通过验收并交付，2021 年 12 月
深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司                        2025 年度财务报表附注
元，截至仲裁申请之日，中铁建设仅向本公司支付了工程款 32,804,244.00 元，仍欠付本公司
工程款 11,583,378.88 元。2025 年 9 月 8 日，本公司向北京仲裁委员会提交仲裁申请，请求：
①请求判令被申请人深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司向申请人中铁建设集团有限公
司支付工程款 11,583,378.88 元（工程价款以经司法鉴定后最终确认金额为准；利息以应付工
程款数额为基数，按照同期全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率自案涉工程项
目竣工验收之日（2022 年 11 月 24 日）起计至全部工程价款本息清偿之日止，暂计至 2025
年 8 月 31 日，合计人民币 1,081,998.62 元）；②请求判令被申请人向申请人支付实现债权的
费用，包括仲裁费用、律师费、保全费、担保费、鉴定费、公证费（暂合计 80,000.00 元，
具体以最终产生费用为准）。截至本报告签署日，该案件尚在仲裁中。
  B 案件：本公司与中铁建设于 2020 年 11 月 24 日签订了《新建赣深铁路广东段站房工程
（GSSG-15 标段）东源站、和平东站、龙川西站站房通风空调专业分包工程合同》，中铁建
设将 GSSG-15 标段中和平东站、龙川西站、东源站工程量清单中第七章电力及电力牵引供电、
第八章房屋、第九章其他运营生产设备及建筑（站场）、设备的施工内容“背靠背”转包给
本公司。双方约定在中铁建设中标建设单位赣深铁路（广东）有限公司的工程量清单投标报
价中取价，固定单价；在建设单位提供的施工图中取量，暂定工程量；按照实际施工工程量
结算。本公司已完成中铁建设分包的全部工程内容。新建赣深铁路广东段站房工程 GSSG-15
标段在 2021 年 10 月完工且通过验收并移交铁路部门。2021 年 12 月，赣深铁路开通运营。
本公司和中铁建设之间没有发生安全事故和工程质量争议。本公司对己方完成工程进行了结
算，结算金额为 263,917,197.14 元，中铁建设累计向本公司支付了工程进度款 122,962,597.42
元，中铁建设仍欠付本公司工程款 140,954,599.72 元。2025 年 12 月 18 日，本公司向北京仲
裁委员会申请仲裁：①裁决被申请人向申请人支付新建赣深铁路广东段站房工程（GSSG-15
标段）东源站、和平东站、龙川西站站房通风空调专业分包工程款 16,700,557.21 元；②裁决
被申请人向申请人支付逾期付款利息（利息以 16,700,557.21 元为基数，自仲裁受理之日起按
全国银行间同业拆借中心公布的一年期贷款市场报价利率；③裁决被申请人承担申请人为本
案支出的仲裁费、鉴定费、律师费、保全费、保全保险费（以实际发生金额为准）（至提起
仲裁申请当日以上金额暂计 16,700,557.21 元）。截至本报告签署日，该案件尚在仲裁中。
  （23）本公司与中建三局第二建设工程有限责任公司（以下简称“中建三局二公司”）
建设工程分包合同纠纷案
  A 案：本公司与中建三局二公司于 2019 年 1 月 4 日签订《建设工程幕墙工程分包合同》，
将“幕墙工程-Ⅰ标段”工程分包给本公司施工。合同签订后，本公司依约进行案涉分包工
程的施工，现案涉分包工程已于 2021 年 9 月 29 日完工且验收通过。验收通过后，本公司于
设工程幕墙工程分包合同》第 6.1 条的约定，中建三局二公司应在办理完结算后 180 个工作
日之内付款至结算价款的 95%，并在保修期满后支付完全部工程款。如今前述分包工程保修
深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司                                   2025 年度财务报表附注
期已届满，被本公司依约应支付案涉工程全部工程款 77,932,980.65 元，但中建三局二公司仅
支付“幕墙工程-Ⅰ标段”分包工程款 53,342,820.57 元，仍有 24,590,160.08 元工程款未支付，
经多次催告仍未支付，已构成严重违约。2025 年 1 月 9 日，本公司向武汉仲裁委员会提交仲
裁申请书请求：①裁决被申请人向申请人支付工程款人民币 24,590,160.08 元并支付逾期付款
利息（以 20,693,511.05 元为基数，按全国银行间同业拆借中心公布的一年期贷款市场报价利
率标准，从 2023 年 9 月 13 日起计算至 2023 年 9 月 29 日利息为 33,713.18 元；以 24,590,160.08
元为基数，按全国银行间同业拆借中心公布的一年期贷款市场报价利率标准，从 2023 年 9
月 30 日起计算至实际付清之日止，暂计至 2024 年 12 月 31 日利息为 1,058,230.70 元）。②裁
决被申请人向申请人支付因维权而支出的律师费人民币 46,900.00 元。③本案仲裁费、保全
费及保全担保费全部由被申请人承担。以上第一项和第二项暂合计为：25,729,003.96 元。截
至本报告签署日,该案件尚在仲裁中。
   B 案：本公司与中建三局二公司于 2019 年 11 月签订《建设工程幕墙（酒店）分包合同》，
将“幕墙工程-酒店、连廊”工程分包给本公司施工。合同签订后，本公司依约进行案涉分
包工程的施工，现案涉分包工程已于 2022 年 4 月 29 日完工且验收通过。验收通过后，本公
司于 2022 年 5 月 9 日发送“幕墙工程-酒店、连廊”工程结算书给中建三局二公司审核。依
据《建设工程幕墙（酒店）分包合同》第 6.1 条的约定，中建三局二公司应在办理完结算后
包工程保修期已届满，中建三局二公司依约应支付案涉工程全部工程款 24,598,811.09 元，但
中建三局二公司仅支付“幕墙工程-酒店、连廊”分包工程款 12,960,000.00 元，仍有 11,638,811.09
元工程款未支付，经多次催告仍未支付，已构成严重违约。2025 年 1 月 9 日，本公司向武汉
仲裁委员会提交仲裁申请书请求：①裁决被申请人向申请人支付工程款人民币 11,638,811.09
元并支付逾期付款利息（以 10,408,870.54 元为基数，按全国银行间同业拆借中心公布的一年
期贷款市场报价利率标准，从 2023 年 1 月 30 日起计算至 2024 年 4 月 29 日利息为 464,813.90
元；以 11,638,811.09 元为基数，按全国银行间同业拆借中心公布的一年期贷款市场报价利率
  从 2023 年 4 月 30 日起计算至实际付清之日止，暂计至 2024 年 12 月 31 日利息为 676,829.20
标准，
元）；②裁决被申请人向申请人支付因维权而支出的律师费人民币 23,100.00 元。③本案仲
裁费、保全费及保全担保费全部由被申请人承担以上第一项和第二项暂合计为：12,803,554.19
元。截至本报告签署日,该案件尚在仲裁中。
   截至 2026 年 4 月 25 日止，公司第二大股东李苏华先生持有公司 15,211,153.00 股股票，其
中累计被司法冻结股份数量为 15,211,153.00 股。
怡建”）与转让方李苏华、上海天识科技发展有限公司（以下简称“上海天识”）签订《股
深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司                          2025 年度财务报表附注
份转让协议》，李苏华、上海天识合计将其持有的公司股份 40,580,300 股（占公司总股本的
时，李苏华与广东怡建签署了《表决权放弃协议》，自上述股份过户至广东怡建名下之日起，
李苏华不可撤销地放弃其持有公司 27,062,562 股股份对应的表决权（占公司总股本的 20.00%）。
                   广东怡建直接持有公司股份数量合计为 40,580,300
  本次股权转让后，公司控制权发生变更，
股股份，占公司总股本的 29.99%，在公司拥有表决权的股份数量合计为 40,580,300 股股份，占
公司总股本的 29.99%，广东怡建成为公司控股股东，佛山市南海区国有资产监督管理局成为
公司实际控制人。
  转让方李苏华承诺：
  （1）美芝股份原有业务 2020 年保持盈利，即 2020 年扣除非经常性损益后归属于母公司
所有者的净利润（以下简称“扣非归母净利润”）大于 0；美芝股份原有业务在 2021 年-2023
年保持盈利，即美芝股份原有业务 2021 年-2023 年扣非归母净利润均大于 0，且美芝股份原有
业务三年累计扣非归母净利润不低于 4,000 万元；
                         美芝股份原有业务与新增业务独立进行核算。
  （2）美芝股份原有业务在 2021 年-2023 年新增中标合同金额合计不低于 18 亿元。
  （3）李苏华同意，自协议签署之日起，积极协助美芝股份收回应收账款，并进行以下承
诺：美芝股份截至 2020 年 12 月 31 日的应收账款净额 80%（即扣除坏账准备后的余额，以下
简称“承诺回收应收账款”）应在 2025 年 12 月 31 日前收回，李苏华有权要求美芝股份通过
发函、谈判以及提起司法程序等收回该应收账款，若美芝股份逾期未能收回承诺回收应收账
款，则李苏华应在 2026 年 1 月 31 日前，按照实际已收回的金额与承诺回收应收账款部分的差
额（以下简称“差额部分”）以现金方式补偿支付给美芝股份；若 2027 年 12 月 31 日前，美
芝股份收回差额部分，则按照收回情况，上市公司将差额部分实际回收款返还给李苏华；若
  若未完成上述利润对赌承诺，李苏华将对美芝股份进行现金补偿，补偿金额=承诺净利润
-实际完成净利润；若未完成上述新增中标合同金额对赌承诺，李苏华将对美芝股份进行现金
补偿，补偿金额=（承诺新增中标合同金额-实际新增中标合同金额）/100。
  协议确认，如果上述承诺未实现，广东怡建在目标公司业绩承诺期间相应年度的年度报
告披露后，以书面方式通知李苏华履行补偿义务，李苏华必须自收到书面通知后的 30 个工作
日内完成业绩补偿支付事项。在上述约定的业绩补偿履行期限内，李苏华未对目标公司完成
业绩补偿支付的,甲方有权要求李苏华处置其所持有的目标公司股份及其他财产以获得同等现
金对目标公司进行补偿。
  本公司于 2024 年 4 月 15 日收到控股股东广东怡建函告，
                                  其于 2020 年 12 月 12 日与李苏华、
上海天识科技发展有限公司签署了有关公司的《股份转让协议》。因李苏华违反《股份转让
协议》中有关公司业绩对赌及最低持股承诺的约定，根据协议约定，李苏华需支付有关补偿
款及违约金，广东怡建于近日向广东省佛山市南海区人民法院提起诉讼，诉讼请求金额合计
深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司                        2025 年度财务报表附注
超过 42,335.38 万元。广东省佛山市南海区人民法院于 2024 年 4 月 11 日受理了本案，2024 年
李苏华应于本判决生效之日起十日内支付 2021 年度及 2022 年度业绩补偿款共 348,378,865.46
元，并以该款为基数从起诉之日起即 2024 年 4 月 11 日起至实际清偿之日止按全国银行间同业
拆借中心公布的一年期贷款市场报价利率计算利息予深圳市美芝装饰设计工程股份有限公
司；②李苏华应于本判决生效之日起十日内支付违反最低持股比例承诺违约金 22,492,483.46
元予广东怡建股权投资合伙企业（有限合伙）；③驳回广东怡建股权投资合伙企业（有限合
伙）的其他诉讼请求。李苏华不服判决，于 2024 年 12 月 17 日向佛山市中级人民法院提起上
诉。2026 年 3 月 23 日，佛山市中级人民法院作出（2024）粵 06 民终 16420 号裁定书，裁定：
①撤销广东省佛山市南海区人民法院（2024）粤 0605 民初 10234 号民事判决；②本案发回广
东省佛山市南海区人民法院重审。截至本报告签署日,该案件正在重新审理中。
  （1）广东英聚建筑工程有限公司业绩承诺事项
简称“滨州景耀”）签订《股权转让协议》，朱涛、滨州景耀同意将持有本公司 51%的股权
（对应本公司注册资本 5,100 万元，实收资本 1,426.47 万元）以 2,805 万元的价格转让给本公司，
本公司同意以此价格受让该股权。
  作为本公司受让英聚建筑股权的重要条件之一，在保持英聚建筑原有核心管理团队与成
员基本稳定情况下，朱涛愿意对英聚建筑 2022 年-2024 年（即“对赌期”）的经营业绩作出以
下承诺：
  ①2022 年-2024 年度期间，朱涛承诺英聚建筑三年累积新签订订单合计不少于 21 亿元，若
未完成该等新签订订单金额，朱涛应对英聚建筑进行现金补偿，补偿金额=（承诺三年累积新
签订订单金额-实际三年累积新签订订单金额）/1,000，其中，承诺三年累积新签订订单金额数
为 21 亿元。
  ②朱涛承诺 2022 年-2024 年各年度经审计的净利润分别不低于 700 万元、
万元（以下简称“承诺净利润”，净利润以归属于母公司股东的净利润（以扣除非经常性损
益前后孰低为原则）为准），如任一年度实际经审计净利润（本协议项下的“实际经审计净
利润"或“实际净利润"均指实际实现的归属于母公司股东的净利润（以扣除非经常性损益前后
孰低为原则））低于当年度承诺净利润的，朱涛需对本公司进行现金补偿，朱涛应保证英聚
建筑经审计净利润的真实性。
  具体计算公式如下：
  当年应补偿现金数=（目标公司截至当期期末累积承诺净利润-目标公司截至当期期末累积
实际净利润）-目标公司对赌期期间内各年度的承诺净利润总和 x 目标公司本次交易作价-已补
偿现金数。
深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司                            2025 年度财务报表附注
   其中，目标公司对赌期期间内各年度的承诺净利润总和为 5,000 万元，目标公司本次交易
作价为 2,805 万元。
   对赌期内的补偿遵循“逐年计算、逐年补偿”的原则，即在各年度计算的应补金额少于 0
时，按 0 取值，已经补偿的金额不冲回。
   本公司在英聚建筑于对赌期各个年度审计报告出具后，以书面方式通知朱涛履行补偿义
务，朱涛必须自收到书面通知后的 10 个工作日内向本公司完成业绩补偿支付事项。
   朱涛同时承诺，在 2023 年 12 月 31 日前以 4,980.30 万元回购英聚建筑名下的位于武汉东湖
的别墅，该别墅位于武汉市华侨城原岸 S17 栋的联排别墅，建成于 2015 年，建筑面积 562.44
㎡，剪力墙结构，不动产权编号为鄂（2020）0000412 号。
   因朱涛承诺的英聚建筑 2022 年的利润目标未能实现及违反了回购别墅的承诺，公司向佛
山市南海区人民法院提起诉讼，请求：
   ①判令被告立即向原告支付 2022 年业绩补偿款合计 303.27 万元及逾期支付的利息损失
（逾期利息以 303.27 万元为基数，按全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率计算，
自 2023 年 6 月 30 日计至实际清偿之日止，暂计至 2024 年 3 月 15 日为 7.44 万元）。
   ②判令被告回购英聚建筑名下的别墅并立即向英聚建筑支付回购款 4,980.30 万元及逾期
支付的利息损失（逾期利息以 4,980.30 万元为基数，按全国银行间同业拆借中心公布的贷款市
场报价利率计算，自 2024 年 1 月 1 日至实际清偿之日止，暂计至 2024 年 3 月 15 日为 34.83 万
元）。
   ③判令被告承担本案全部受理费、财产保全费、担保费、律师费等实现债权的费用。
   佛山市南海区人民法院于 2024 年 4 月 17 日受理了本案，2024 年 10 月 15 日，公司收到佛
                            【（2024）粤 0605 民初 10902
山南海区法院送达的《广东省佛山市南海区人民法院民事判决书》
号】，佛山南海区法院对该案作出判决，判决如下：①朱涛应于本判决发生法律效力之日起
十日内支付业绩补偿款 3,032,749.82 元及以该款为本金自 2024 年 3 月 19 日起至实际清偿之日
止按全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率计算的利息予深圳市美芝装饰设计工
程股份有限公司；②朱涛应于本判决发生法律效力之日起十日内支付款项 49,803,000.00 元及以
该款为本金自 2024 年 1 月 1 日起至实际清偿之日止按全国银行间同业拆借中心公布的贷款市
场报价利率计算的利息予广东英聚建筑工程有限公司；③驳回深圳市美芝装饰设计工程股份
有限公司的其他诉讼请求。
   被告人朱涛不服判决向广东省佛山市中级人民法院提出上诉，因上诉人未按通知要求预
交，又未提出司法求助申请，应视为对自己上诉权利的放弃。公司收到广东省佛山市中级人
民法院送达的《广东省佛山市中级人民法院民事裁定书》【（2024）粤 06 民终 16589 号】，
裁定如下：本案按上诉人朱涛自动撤回上诉处理。一审判决自本裁定书送达之日起发生法律
效力。本裁定为终审裁定。
   美芝股份充分评估了被告人朱涛的财产状况，经审慎考量，认为该案件可能难以执行到
深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司                     2025 年度财务报表附注
位，不仅耗时费力，还可能产生额外成本却难以实现预期权益，因此，美芝股份和朱涛签署
了和解协议，目前，美芝股份正在督促朱涛履行协议相关义务。
   （2）广东劲鸿建设有限公司业绩承诺事项
自然人翁奕鸿、胡铁刚、杨旭签订《股权转让协议》，广东路裕同意将持有本公司 51%的股
权以 2,718.30 万元的价格转让给本公司，本公司同意以此价格受让该股权。
   作为本公司受让劲鸿建设股权的重要条件之一，广东路裕愿意对劲鸿建设（包括劲鸿建
设、劲悦建设）2022 年~2025 年（即“对赌期”）的经营业绩作出以下承诺：
   ①2022 年~2025 年度期间，广东路裕承诺劲鸿建设四年累积新签订订单合计不少于 16 亿
元（其中，在佛山市南海区范围内新签订订单不少于 3 亿元），若未完成该等新签订订单金
额，广东路裕应对劲鸿建设进行现金补偿，补偿金额=（承诺四年累积新签订订单金额-实际四
年累积新签订订单金额）/1,000，其中，承诺四年累积新签订订单金额数为 16 亿元。
   ②广东路裕承诺劲鸿建设 2022 年~2025 年各年度经审计的净利润分别不低于 100 万元、
万元、1,100 万元及 1,400 万元（以下简称“承诺净利润”，净利润以归属于母公司股东的净利
润（以扣除非经常性损益前后孰低为原则）为准），如任一年度实际经审计净利润（本协议
项下的“实际经审计净利润"或“实际净利润”均指实际实现的归属于母公司股东的净利润（以
扣除非经常性损益前后孰低为原则）为准）低于当年度承诺净利润的，广东路裕需对本公司
进行现金补偿，广东路裕应保证目标公司经审计净利润的真实性。
   具体计算公式如下：
   当年应补偿现金数=（目标公司截至当期期末累积承诺净利润-目标公司截至当期期末累积
实际净利润）÷目标公司对赌期期间内各年度的承诺净利润总和 x 目标公司本次交易作价一
已补偿现金数。
   其中，目标公司对赌期期间内各年度的承诺净利润总和为 3,300 万元，目标公司本次交易
作价为 2,718.30 万元。
   对赌期内的补偿遵循“逐年计算、逐年补偿"的原则，即在各年度计算的应补金额少于 0
时，按 0 取值，已经补偿的金额不冲回。
   本公司在劲鸿建设于对赌期各个年度审计报告出具后，以书面方式通知广东路裕履行补
偿义务，广东路裕必须自收到书面通知后的 10 个工作日内向本公司完成业绩补偿支付事项。
   广东路裕已全额补偿 2022 年度业绩应补偿的金额，2023 年度广东劲鸿建设有限公司完成
对赌协议内约定的业绩指标，截至目前公司尚未收到广东路裕 2024 年度业绩补偿款。
深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司                                                     2025 年度财务报表附注
        账龄                         期末余额                                          期初余额
未到期应收款                                      502,515,046.93                                598,237,495.51
        小计                                  994,155,623.60                               1,052,657,068.63
减：坏账准备                                      464,163,271.56                                439,646,711.39
        合计                                  529,992,352.04                                613,010,357.24
                                                           期末余额
                              账面余额                               坏账准备                        账面
        类别                                                                     计提
                                            比例
                           金额                                   金额             比例            价值
                                            （%）
                                                                               （%）
按单项计提坏账准备                500,304,764.52          50.32    330,443,016.84        66.05     169,861,747.68
按组合计提坏账准备                493,850,859.08          49.68    133,720,254.72        27.08     360,130,604.36
其中：组合 1-应收合并范围内关
联款项
  组合 2-已到期应收款            223,007,482.35          22.43    123,461,189.01        55.36      99,546,293.34
  组合 3-未到期应收款            270,687,749.53          27.23     10,259,065.71         3.79     260,428,683.82
         合计              994,155,623.60         100.00    464,163,271.56        46.69     529,992,352.04
   续
                                                          期初余额
                            账面余额                                坏账准备
        类别                                                                                  账面
                                          比例                                   计提比
                          金额                                金额                              价值
                                          （%）                                  例（%）
按单项计提坏账准备                344,221,860.81     32.70          247,358,585.41       71.86      96,863,275.40
按组合计提坏账准备                708,435,207.82     67.30          192,288,125.98       27.14     516,147,081.84
其中：组合 1-应收合并范围内关
                                      -            -                       -         -                  -
联款项
   组合 2-已到期应收款           265,754,710.45     25.25          166,214,244.69       62.54      99,540,465.76
   组合 3-未到期应收款           442,680,497.37     42.05           26,073,881.29        5.89     416,606,616.08
        合计             1,052,657,068.63 100.00             439,646,711.39       41.77     613,010,357.24
   按单项计提坏账准备：
                                                          计提比
       单位名称        期末余额               坏账准备                                         计提理由
                                                          例（%）
                                                                     企业破产清算，可供执行的财产
蚌埠天湖置业有限公司         18,737,881.60      18,737,881.60         100.00
                                                                     不足
深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司                                             2025 年度财务报表附注
                                                     计提比
         单位名称    期末余额              坏账准备                           计提理由
                                                     例（%）
葛洲坝（上海）房地产开发
有限公司
海南鸿洲置业集团股份有限
公司
黄河勘测规划设计研究院有
限公司
                                                              企业破产重整，部分债权未被确
南京建工集团有限公司       18,928,656.34      17,348,567.84     91.65
                                                              认
                                                              收到判决并已申请强制执行，业
深圳市恒明置业发展有限公
司
                                                              可能性较小
                                                              收到终审判决并已申请强制执
深圳市华锦信达城市更新有
限公司
                                                              收回的可能性较小
                                                              客户及其实控人已被法院执行
深圳市嘉迪亚酒店管理有限
公司
                                                              款项收回的可能性较小
天津海航建筑设计有限公司     12,564,552.58       8,871,742.03     70.61   企业破产重整
新疆润联投资有限公司       21,900,377.04      21,900,377.04    100.00   涉诉项目，款项收回存在风险
扬州中集宏宇置业有限公司       164,401.48         164,401.48     100.00   已达成和解，尚未回款
浙江台州登云国际旅游度假                                                  法院已判决，客户破产重整，无
发展有限公司                                                        财产可执行
中建三局第二建设工程有限
责任公司
中铁电气化局集团北京建筑
工程有限公司
中铁建设集团有限公司       21,097,121.10       8,438,848.43     40.00   涉诉项目，款项收回存在风险
佛山市南海华南汽车城投资
发展有限公司
中建科工集团有限公司       27,423,798.98       8,227,139.69     30.00   长期未结算
南方医科大学第七附属医院     25,006,637.72       5,001,327.54     20.00   长期未结算
重庆晨兴商业管理有限公司     15,569,544.38      15,569,544.38    100.00   法院已判决，客户未执行
                                                              客户被列为失信被执行人,回款
南昌县旭正置业有限公司      12,515,755.39       6,257,877.70     50.00
                                                              存在风险
深圳市建筑工务署教育工程
管理中心
                                                              涉诉、长期未回款，可能无法收
其他              112,830,322.55      81,332,239.90     72.08
                                                              回
         合计     500,304,764.52     330,443,016.84     66.05            /
     续
                                                     计提
         单位名称      期初余额              坏账准备            比例            计提理由
                                                     （%）
                                                              企业破产清算，可供执行的财产
蚌埠天湖置业有限公司         25,741,072.71    25,741,072.71    100.00
                                                              不足
葛洲坝（上海）房地产开发有
限公司
海南鸿洲置业集团股份有限
公司
黄河勘测规划设计研究院有
限公司
深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司                                               2025 年度财务报表附注
                                                    计提
        单位名称       期初余额              坏账准备           比例               计提理由
                                                    （%）
                                                              企业破产重整，部分债权未被确
南京建工集团有限公司         13,661,694.68    13,661,694.68    100.00
                                                              认
深圳市恒明置业发展有限公
司
                                                              收到终审判决并已申请强制执
深圳市华锦信达城市更新有
限公司
                                                              收回的可能性较小
                                                              客户及其实控人已被法院执行
深圳市嘉迪亚酒店管理有限
公司
                                                              款项收回的可能性较小
天津海航建筑设计有限公司       12,564,646.90     9,480,052.69     75.45   企业破产重整
新疆润联投资有限公司         21,900,377.04     6,570,113.12     30.00   涉诉项目，款项收回存在风险
扬州中集宏宇置业有限公司       17,235,945.75    13,788,756.60     80.00   涉诉项目，款项收回存在风险
浙江台州登云国际旅游度假
发展有限公司
中建三局第二建设工程有限
责任公司
中铁电气化局集团北京建筑
工程有限公司
中铁建设集团有限公司         21,097,121.10     6,329,136.33     30.00   涉诉项目，款项收回存在风险
                                                              涉诉、长期未回款，可能无法收
其他                 97,935,406.83    79,006,603.01     80.67
                                                              回
          合计      344,221,860.81   247,358,585.41     71.86            /
     按组合计提坏账准备：
                                                    期末余额
          名称
                        应收账款                        坏账准备             计提比例（%）
应收合并范围内关联款项                    155,627.20                        -                 -
已到期应收款                     223,007,482.35           123,461,189.01             55.36
未到期应收账款                    270,687,749.53            10,259,065.71              3.79
          合计               493,850,859.08           133,720,254.72             27.08
     ①期末，无按组合 1 计提坏账准备的情况。
     ②期末，按组合 2 已到期应收款计提坏账准备的情况
                                            期末余额
     账龄
               应收账款                         坏账准备                     计提比例（%）
     合计           223,007,482.35                    123,461,189.01             55.36
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  ③期末，按组合 3 未到期应收款计提坏账准备的情况
                                                         期末余额
      名称
                             应收账款                       坏账准备                              计提比例（%）
未到期应收款                        270,687,749.53                    10,259,065.71                          3.79
      合计                      270,687,749.53                    10,259,065.71                          3.79
                                                                          本期增加
       项目                    期初余额
                                               会计政策变更                      计提               合并范围变动
 应收账款坏账准备                439,646,711.39                     -             75,143,092.02                   -
  续
                                               本期减少
      项目                                                                                     期末余额
                  收回或转回            转销或核销              其他变动                 处置子公司
应收账款坏账准备           29,501,256.51                      21,125,275.34                          464,163,271.56
  注：其他系债务重组减少的坏账准备。
                                                                       占应收账款和
                                                                                           应收账款坏账准
            应收账款期末             合同资产期            应收账款和合                合同资产期末余
单位名称                                                                                      备和合同资产减值
              余额                末余额            同资产期末余额                额合计数的比例
                                                                                           准备期末余额
                                                                        （%）
第一名          66,234,977.27     14,019,290.42      80,254,267.69                   6.56        16,278,443.45
第二名          71,123,079.02                 -      71,123,079.02                   5.81         2,695,564.69
第三名          41,915,673.27     22,546,920.81      64,462,594.08                   5.27        16,951,707.99
第四名          21,097,121.10     23,284,689.54      44,381,810.64                   3.63        17,752,724.25
第五名          21,433,318.71     20,148,109.35      41,581,428.06                   3.40         1,575,936.12
 合计         221,804,169.37     79,999,010.12     301,803,179.49                  24.67        55,254,376.50
            项目                                 期末余额                                   期初余额
应收利息                                                                  -                                   -
应收股利                                                                  -                                   -
其他应收款                                                 138,189,993.42                          11,402,778.75
            合计                                        138,189,993.42                          11,402,778.75
           款项性质                            期末账面余额                                  期初账面余额
备用金                                                     1,503,689.55                           1,707,522.48
保证金                                                    51,508,039.61                          52,730,242.92
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        款项性质               期末账面余额                                 期初账面余额
往来款及其他                                 11,785,041.19                         5,020,634.39
合并范围内关联方                              129,352,297.02                         3,958,860.00
         小计                           194,149,067.37                        63,417,259.79
减：坏账准备                                 55,959,073.95                        52,014,481.04
         合计                           138,189,993.42                        11,402,778.75
         账 龄                  期末余额                                 期初余额
         小计                           194,149,067.37                        63,417,259.79
减：坏账准备                                 55,959,073.95                        52,014,481.04
         合计                           138,189,993.42                        11,402,778.75
                                                  期末余额
         类 别              账面余额                          坏账准备
                                                                              账面
                                      比例                         计提比例         价值
                        金额                         金额
                                      （%）                         （%）
按单项计提坏账准备             57,383,224.66    29.56     54,096,504.85     94.27     3,286,719.81
其中：
按组合计提坏账准备            136,765,842.71    70.44      1,862,569.10      1.36   134,903,273.61
其中：组合 1-合并范围内关联方     129,352,297.02    66.63                               129,352,297.02
    组合 2-押金及保证金        2,648,846.67     1.36        264,884.67     10.00     2,383,962.00
    组合 3-其他            4,764,699.02     2.45      1,597,684.43     33.53     3,167,014.59
          合计         194,149,067.37   100.00     55,959,073.95     28.82   138,189,993.42
   续
                                                  期初余额
         类 别              账面余额                          坏账准备
                                                                              账面
                                      比例                         计提比例         价值
                        金额                         金额
                                      （%）                         （%）
按单项计提坏账准备             49,890,550.00    78.67     49,890,550.00    100.00                -
其中：
按组合计提坏账准备             13,526,709.79    21.33      2,123,931.04     15.70    11,402,778.75
其中：组合 1-合并范围内关联方       3,958,860.00     6.24                 -         -     3,958,860.00
    组合 2-押金及保证金        5,112,421.79     8.06        511,242.18     10.00     4,601,179.61
    组合 3-其他            4,455,428.00     7.03      1,612,688.86     36.20     2,842,739.14
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                                                         期初余额
              类 别               账面余额                            坏账准备
                                                                                                  账面
                                             比例                             计提比例                  价值
                             金额                              金额
                                             （%）                             （%）
               合计          63,417,259.79 100.00          52,014,481.04           82.02           11,402,778.75
     按单项计提坏账准备：
                                                         期末余额
              名 称                                            计提比例
                         账面余额             坏账准备                                       计提理由
                                                              （%）
                                                                            涉诉，账龄较长，可能无
珠海市华策集团有限公司            30,000,000.00     30,000,000.00           100.00
                                                                               法全部收回
                                                                            涉诉，账龄较长，可能无
深圳市鑫凯盛投资有限公司            8,500,000.00      8,500,000.00           100.00
                                                                                法收回
                                                                            涉诉，账龄较长，可能无
深圳市建信锋源实业有限公司           7,000,000.00      7,000,000.00           100.00
                                                                                法收回
深圳市科瑞达新能源科技有限公司         3,104,000.00      3,104,000.00           100.00     账龄较长，可能无法收回
其他                      8,779,224.66      5,492,504.85            62.56     账龄较长，可能无法收回
              合计       57,383,224.66     54,096,504.85            94.27                      /
     续
                                                         期初余额
              名 称                                            计提比
                        账面余额              坏账准备                                       计提理由
                                                             例（%）
                                                                         涉诉，账龄较长，可能无法
珠海市华策集团有限公司            30,000,000.00     30,000,000.00       100.00
                                                                             全部收回
                                                                         涉诉，账龄较长，可能无法
深圳市鑫凯盛投资有限公司            8,500,000.00      8,500,000.00       100.00
                                                                              收回
                                                                         涉诉，账龄较长，可能无法
深圳市建信锋源实业有限公司           7,000,000.00      7,000,000.00       100.00
                                                                              收回
深圳市科瑞达新能源科技有限公司         3,104,000.00      3,104,000.00       100.00         账龄较长，可能无法收回
其他                      1,286,550.00      1,286,550.00       100.00         账龄较长，可能无法收回
              合计       49,890,550.00     49,890,550.00       100.00                      /
     按组合计提坏账准备：
                                                 期末余额
      名 称
                    账面余额                         坏账准备                            计提比例（%）
押金及保证金                  2,648,846.67                         264,884.67                                 10.00
其他                      4,764,699.02                     1,597,684.43                                   33.53
合并范围内关联方              129,352,297.02                                    -                                    -
         合计           136,765,842.71                     1,862,569.10                                     1.36
                                                                  本期增加
         项 目        期初余额
                                       会计政策变更                         计提                 合并范围变动
其他应收款坏账准备            52,014,481.04                       -            3,944,592.91                           -
深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司                                                         2025 年度财务报表附注
  续
                                                   本期减少
      项 目                                                                                      期末余额
                       收回或转回                     转销或核销                    其他
其他应收款坏账准备                               -                     -                       -         55,959,073.95
                                                                        占其他应收款
                                                                                               坏账准备
 单位名称            款项的性质                      期末余额             账龄         期末余额合计
                                                                                               期末余额
                                                                        数的比例（%）
  第一名           合并范围内关联方                     87,066,132.86 1 年以内                      44.84                 -
  第二名           合并范围内关联方                     42,201,164.16 1 年以内                      21.74                 -
  第三名             保证金                        30,000,000.00 5 年以上                      15.45     30,000,000.00
  第四名             保证金                         8,500,000.00 5 年以上                       4.38      8,500,000.00
  第五名             保证金                         7,000,000.00 5 年以上                       3.61      7,000,000.00
  合计               /                        174,767,297.02        /                   90.02     45,500,000.00
                                                             期末余额
       项    目
                               账面余额                          减值准备                             账面价值
对子公司投资                              47,383,000.00                                               47,383,000.00
对联营、合营企业投资                          48,755,668.86                 15,735,347.95                 33,020,320.91
       合    计                       96,138,668.86                 15,735,347.95                 80,403,320.91
  续
                                                             期初余额
       项    目
                               账面余额                          减值准备                             账面价值
对子公司投资                            112,168,300.00                              -                112,168,300.00
对联营、合营企业投资                          49,618,070.03                             -                 49,618,070.03
       合    计                     161,786,370.03                              -                161,786,370.03
                                                                                          本期计        减值准
                                            本期
      被投资单位             期初余额                        本期减少               期末余额               提减值        备期末
                                            增加
                                                                                           准备         余额
惠州市金美幕墙工程有限公司          10,000,000.00           -                  -   10,000,000.00              -          -
广东英聚建筑工程有限公司           64,785,300.00           -    64,785,300.00                 -              -          -
广东劲鸿建设有限公司             37,383,000.00           -                  -   37,383,000.00              -          -
       合   计           112,168,300.00          -    64,785,300.00     47,383,000.00              -          -
深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司                                                                        2025 年度财务报表附注
                                         减值                                    本期增减变动
                                         准备                                                                      其他
    被投资单位              期初余额                             追加           减少       权益法下确认                  其他综合
                                         期初                                                                      权益
                                         余额             投资           投资        的投资损益                  收益调整
                                                                                                                 变动
联营企业：
广东万向维景建设工
程发展有限公司
         合计            49,618,070.03             -           -            -            -862,401.17          -         -
续
                                       本期增减变动                                                期末          减值准备期末
    被投资单位
                 宣告发放现金股利或利润                          计提减值准备                  其他             余额            余额
联营企业：
广东万向维景建设
                                             -           15,735,347.95             -     48,755,668.86    15,735,347.95
工程发展有限公司
     合计                                      -           15,735,347.95             -     48,755,668.86    15,735,347.95
                               本期发生额                                                         上期发生额
 项目
                收入                           成本                                    收入                      成本
主营业务          119,098,564.32                     159,566,070.65                    522,856,783.27        584,178,348.47
其他业务           23,092,935.77                         25,000,544.65                       208,385.49                   -
    合计        142,191,500.09                     184,566,615.30                    523,065,168.76        584,178,348.47
     （1）按商品类型分类
                                本期发生额                                                      上期发生额
     项目
                       收入                            成本                        收入                        成本
装饰装修                  114,671,617.65         157,383,343.69                   519,644,980.24             580,683,555.16
装饰设计                     390,940.26                   178,859.49                3,016,735.47               3,303,119.56
材料销售                   -3,152,672.83                 1,065,997.28                  403,453.05                191,673.75
工程技术服务                  7,188,679.24                  937,870.19                                -                     -
投资性房地产处置               23,092,935.77             25,000,544.65                                  -                     -
     合计               142,191,500.09         184,566,615.30                   523,065,168.76             584,178,348.47
     （2）按经营地区分类
                                    本期发生额                                                    上期发生额
         项目
                           收入                           成本                      收入                       成本
华东地区                      -11,281,075.90                  6,183,267.64             22,384,818.96          40,057,118.26
中南地区                      135,680,868.57               153,738,657.47           398,798,272.58           427,852,823.16
华北地区                       18,016,277.43                22,709,537.12           100,154,054.71           109,735,424.84
西南地区                           -278,963.41                1,865,453.23             -2,429,931.72           2,511,431.01
深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司                                                2025 年度财务报表附注
西北地区                    54,393.40         69,699.84            4,157,954.23           4,021,551.20
   合计              142,191,500.09   184,566,615.30           523,065,168.76         584,178,348.47
  （3）按商品转让的时间分类
                           本期发生额                                        上期发生额
   项目
                   收入               成本                       收入                     成本
在某一时点               27,128,942.18    27,004,412.12               403,453.05            191,673.75
在某一时间段             115,062,557.91   157,562,203.18           522,661,715.71         583,986,674.72
   合计              142,191,500.09   184,566,615.30           523,065,168.76         584,178,348.47
              项目                             本期发生额                                上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益                                          -862,401.17                  -5,864,480.82
债务重组产生的投资收益                                           33,490,407.97                    254,737.60
处置长期股权投资产生的投资收益                                       -52,530,000.00                             -
              合计                                      -19,901,993.20                 -5,609,743.22
                   项目                                         金额                     说明
非流动性资产处置损益（包括已计提减值准备冲销部分）                                        -861,235.89
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合
国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响                                           5,579.58
的政府补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业
持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金
融资产和金融负债产生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回                                           29,501,256.51
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资
时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益
非货币性资产交换损益
债务重组损益                                                        33,733,152.03
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工
的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公
允价值变动产生的损益
深圳市美芝装饰设计工程股份有限公司                         2025 年度财务报表附注
               项目                      金额                  说明
采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动
产生的损益
交易价格显失公允的交易产生的收益
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出                      6,655,531.46
其他符合非经常性损益定义的损益项目
               合计                      69,034,283.69
减：所得税影响额                               17,258,570.92
  少数股东权益影响额（税后）                           -14,820.75
               合计                      51,790,533.52       --
  注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“-”表示损失或支出。
  本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1
号--非经常性损益》（2023 年修订）的规定执行。
                                            每股收益
                              加权平均净资
           报告期利润
                              产收益率（%） 基本每股收益   稀释每股收益
                                       （元/股）    （元/股）
归属于公司普通股股东的净利润                   不适用               -1.58        -1.58
扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润             不适用               -1.96        -1.96
          告                                 效
             使
              用                                     仅
                 ，                                   报
                     其                                  告
                      它                                  使
                         无                                用
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                                                                其
用                                仅                                它
 ，                                 报                                无
    其                                告                               效
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         效                                ，                                    报
                                                其                               告
                 仅                               它                               使
                  报                                 无                                用
                     告                               效                                ，
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                             ，                                报
                              其                                 告
                               它                                 使
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                                    效                                  ，
                                                                         其
                                            仅                              它
                                             报                               无

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