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ST天圣: 2025年年度审计报告

来源：证券之星 2026-04-30 02:12:21
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  天圣制药集团股份有限公司
            目   录
一、审计报告                1—6 页
二、审计报告附件
                审    计    报       告
                              [2026]京会兴审字第 00840330 号
天圣制药集团股份有限公司全体股东：
  （一）审计意见
  我们审计了天圣制药集团股份有限公司（以下简称天圣制药公司）财务报表，
包括 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2025 年度的合并及母公司利
润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报
表附注。
  我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了天圣制药公司 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2025
年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
  （二）形成审计意见的基础
  我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照《中国注册会计师独立性准则第 1 号——财务报表审计和审阅业务对独立性
的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于天圣制药公司，并履行了
职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为
发表审计意见提供了基础。
  （三）关键审计事项
  关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。
  我们在本期财务报表审计中识别出的关键审计事项如下：
请参阅财务报表附注“五、（四十三）”所述。
      关键审计事项                            审计中的应对
                          （1）我们与公司管理层沟通，了解公司所处的市场环境
                          以及公司的营销策略等对公司销售业绩的影响，评估公
                          司营业收入下滑的合理性；
                          （2）了解、评价和测试与收入确认相关的内部控制的有
                          效性；
天圣制药公司2025年度合并财务报         （3）复核收入确认政策是否符合企业会计准则的规定，
表营业收入为514,087,696.51元，同   并确定是否一贯应用；
比2024年度营业收入下降了9.76%，      （4）结合产品类型对收入以及毛利情况进行分析，判断
呈下滑趋势。营业收入是天圣制药公          本期收入是否存在异常波动的情况；
司的关键业绩指标，存在管理层为了          （5）抽样检查与收入确认相关的支持性文件，包括合同、
达到特定目标或期望而操纵收入确           订单、货物交收凭证、发票以及会计记录等；
认的固有风险，因此我们将收入确认          （6）检查资产负债表日前后与收入确认相关的支持性文
确定为关键审计事项。                件，并检查期后收款、退货情况，评估营业收入是否在
                          恰当的期间确认；
                          （7）选取营业收入样本，结合应收账款函证，对营业收
                          入执行函证程序；
                          （8）对重大客户实施背景调查，关注与公司是否存在关
                          联关系。
请参阅财务报表附注“五、（七）”所述。
      关键审计事项                            审计中的应对
天圣制药公司2025年12月31日存货
                          （1）我们了解、测试了与确认存货跌价准备相关的关键
账面价值101,314,089.69元，存货跌
                          内部控制的设计和执行情况，以评价相关内部控制设计
价准备10,016,679.65元，在资产负
                          的合理性和执行的有效性；
债表日根据企业会计准则的要求，按
                          （2）对期末存货实施监盘，检查存货的数量和状况；
成本与可变现净值孰低原则计量。在
                          （3）获取公司管理层编制的存货跌价准备计算表，复核
确定存货的可变现净值时需要管理
                          管理层计提存货跌价准备的准确性。
层考虑存货的持有目的、效期、库龄
                          （4）了解公司存货的主要类别、用途、管理情况，以及
等因素对存货的预期销售价格、销售
                          计提存货跌价准备的方法、判断基础及依据，评价公司
费用和税金等做出判断，我们将存货
                          做出相关会计估计的方法和依据是否合理。
跌价准备的计提确定为关键审计事
项。
请参阅财务报表附注“五（十三）、五（十四）、五（十七）”所述。
      关键审计事项                            审计中的应对
                          （1）了解并测试公司与长期资产减值相关的关键内部控
                          制，评价相关内部控制设计的合理性和执行的有效性；
                          （2）评价管理层聘请的独立第三方评估机构的胜任能
天圣制药公司截止2025年12月31日
                          力、专业素质和客观性；
长期资产减值准备余额
                          （3）与独立第三方评估机构讨论，了解其评估选择的评
                          估方法、假设、参数和依据，分析长期资产减值计算的
期资产的预计可收回金额时需要作
                          恰当性与合理性；
出重大判断，我们将长期资产减值确
                          （4）持续关注长期资产的实际使用状况，分析和评价关
认为关键审计事项。
                          键假设的设定、关键参数的选取、预测的未来财务数据
                          等的恰当性与合理性。复核第三方评估机构的评估工作
                          过程以及评估结论的合理性和准确性。
  （四）其他信息
  天圣制药公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括天圣
制药公司 2025 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或
者似乎存在重大错报。
  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
  （五）管理层和治理层对财务报表的责任
  天圣制药公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现
公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊
或错误导致的重大错报。
 在编制财务报表时，管理层负责评估天圣制药公司的持续经营能力，披露与
持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算天圣制药公司、
终止运营或别无其他现实的选择。
 治理层负责监督天圣制药公司的财务报告过程。
  （六）注册会计师对财务报表审计的责任
 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并
不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由
于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者
依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基
础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，
未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报
的风险。
据，就可能导致对天圣制药公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存
在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则
要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不
充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信
息。然而，未来的事项或情况可能导致天圣制药公司不能持续经营。
关交易和事项。
以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意
见承担全部责任。
 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施。
 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
  此页为天圣制药集团股份有限公司 2025 年审计报告【[2026]京会兴审字第
北京兴华会计师事务所                中国注册会计师：1
 （特殊普通合伙）（盖章）             （项目合伙人）
中国·北京                     中国注册会计师：2
二○二六年四月二十七日
                                天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
               天圣制药集团股份有限公司
                  （金额单位：元币种：人民币）
一、公司基本情况
  天圣制药集团股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”或“天圣制药”）是由重庆天
圣制药有限公司依法变更而设立的股份有限公司。注册地及总部地址为重庆市朝阳工业园区（垫
江桂溪）。公司的统一社会信用代码：9150000073397948XL，法定代表人：刘爽，注册资本：31,800
万元，营业期限：2001 年 10 月 16 日至永久。公司股票代码：002872，股票简称：ST 天圣。
    经中国证券监督管理委员会证监许可[2017]620 号文核准，公司于 2017 年 5 月 10 日向社会
公开发行人民币普通股（A 股）5,300 万股，每股面值 1.00 元，每股发行价 22.37 元，并于 2017
年 5 月 19 日在深圳证券交易所上市交易，发行后本公司注册资本变更为 21,200 万元。
    经公司 2017 年度股东大会审议通过，公司以总股本 212,000,000 股为基数，向全体股东每
本公司总股本为 212,000,000 股，分红后总股本增至 318,000,000 股。本次利润分配及资本公积
转增股本方案已于 2018 年 8 月 22 日实施完成，公司于 2019 年 2 月 13 日完成工商变更。
  公司经营范围：许可项目：药品生产；药品零售；药品进出口；药品委托生产；药品批发；
药品互联网信息服务；药品类易制毒化学品销售；第一类非药品类易制毒化学品生产；第一类非
药品类易制毒化学品经营；药品生产（不含中药饮片的蒸、炒、炙、煅等炮制技术的应用及中成
药保密处方产品的生产）；中药饮片代煎服务；卫生用品和一次性使用医疗用品生产；道路货物
运输（网络货运）；道路货物运输（不含危险货物）；食品销售；消毒剂生产（不含危险化学品）；
药用辅料生产；药用辅料销售；用于传染病防治的消毒产品生产；第三类医疗器械经营；危险化
学品经营；第二类增值电信业务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，
具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目：基础化学原料制造（不含危险化
学品等许可类化学品的制造）；生态环境材料销售；生态环境材料制造；第二类非药品类易制毒
化学品生产；第二类非药品类易制毒化学品经营；第三类非药品类易制毒化学品生产；第三类非
药品类易制毒化学品经营；特殊医学用途配方食品销售；医学研究和试验发展；包装专用设备销
售；医学研究和试验发展（除人体干细胞、基因诊断与治疗技术开发和应用）；健康咨询服务（不
含诊疗服务）；食用农产品初加工；医护人员防护用品零售；医护人员防护用品批发；专用化学
产品销售（不含危险化学品）；专用化学产品制造（不含危险化学品）；食用农产品批发；医护
人员防护用品生产（Ⅰ类医疗器械）；再生资源销售；制药专用设备销售；地产中草药（不含中
药饮片）购销；中草药收购；个人卫生用品销售；卫生用品和一次性使用医疗用品销售；互联网
销售（除销售需要许可的商品）；总质量 4.5 吨及以下普通货运车辆道路货物运输（除网络货运
和危险货物）；道路货物运输站经营；物料搬运装备制造；国内货物运输代理；装卸搬运；运输
货物打包服务；生物基材料制造；生物基材料销售；货物进出口；细胞技术研发和应用；新材料
技术研发；生物基材料技术研发；住房租赁；非居住房地产租赁；土地使用权租赁；树木种植经
营；中草药种植；消毒剂销售（不含危险化学品）；第一类医疗器械销售；第二类医疗器械销售；
医用口罩批发；医用口罩零售；化工产品销售（不含许可类化工产品）；药物检测仪器销售。（除
                               天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。
  公司主要从事医药制造和医药流通业务。
  公司主要产品有：小儿肺咳颗粒、红霉素肠溶胶囊、银参通络胶囊、延参健胃胶囊、氯化钠
注射液、葡萄糖注射液、血塞通注射液等产品。
  本财务报表已经公司全体董事于 2026 年 04 月 27 日批准报出。
二、财务报表编制基础
  （一）编制基础
    公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则—基本准则》以及其后
颁布及修订的具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（统称
“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第
  （二）持续经营
  公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀
疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。
三、重要会计政策及会计估计
（一）遵循企业会计准则的声明
  本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务
状况、经营成果、现金流量等有关信息。
（二）会计期间
  本公司自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。
（三）营业周期
  本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
（四）记账本位币
  本公司的记账本位币为人民币，编制财务报表采用的货币为人民币。本公司及子公司选定记
账本位币的依据是主要业务收支的计价和结算币种。
（五）重要性标准确定方法和选择依据
            项目                          重要性标准
重要的核销应收账款                 资产总额 0.5%
重要的账龄超过 1 年的预付款项          资产总额 0.5%
重要的核销其他应收款                资产总额 0.5%
重要的在建工程项目                 资产总额 2%
重要的账龄超过 1 年的应付账款          资产总额 0.5%
重要的账龄超过 1 年的其他应付款         资产总额 0.5%
重要的投资活动现金流量               资产总额的 5%
重要的资本化研发项目、外购研发项目         资产总额的 1%
重要的子公司、非全资子公司             公司将资产总额/收入总额/利润总额超过集团总资产/总收入
                           天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
                      /利润总额的 15%的子公司确定为重要子公司、非全资子公
                      司。
（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
  （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
  （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
  （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
  （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
  参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同
一控制下的企业合并。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
  本公司在企业合并中取得的资产和负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并日
被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表
中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面
值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，调整留存收
益。
  通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并
  对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制
权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，按照下列步骤进行会计处理：
  在个别财务报表中，以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方净资产在最终控制方合
并财务报表中的账面价值的份额作为该项投资的初始投资成本；初始投资成本与合并前持有投资
的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公
积不足冲减的，调整留存收益。
  在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进
行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并方在取得被合并方
控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制
之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减
比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
  参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合
并。
  购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策
的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移：
  ①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。
  ②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。
  ③已办理了必要的财产权转移手续。
                          天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
  ④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。
  ⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风
险。
  合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的
权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或
有负债按公允价值计量。
  合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并
成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
  通过多次交换交易分步实现非同一控制下的企业合并
  在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成
本之和，作为该项投资的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的
其他综合收益，购买日对这部分其他综合收益不作处理，在处置该项投资时采用与被投资单位直
接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分
配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在处置该项投资时转入处置期间的当期损
益。购买日之前持有的股权投资采用公允价值计量的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动
在改按成本法核算时转入留存收益。
  在合并财务报表中，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权
在购买日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的
公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期收益；购买日之前持有的被
购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动
转为购买日所属当期投资收益。
  为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券
或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
  控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回
报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制
定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。
  合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。合并范围包括本公司和子公司。子公司，
是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等）。在判断是否
将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设
计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上
评估是否控制该结构化主体。
  本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。在编
制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和
                          天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
往来余额予以抵销。
  在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最
终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现
金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。
  在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日
至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。
  子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股
东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项
目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期
初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。
  (1) 增加子公司或业务
  在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初
数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或
业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行
调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
  在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期
初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或
业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
  (2) 处置子公司或业务
  ① 一般处理方法
  在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利
润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
  因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，
本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价
值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份
额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重
分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投
资收益。
  ② 分步处置子公司
  通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项
交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽
子交易进行会计处理：
  处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作
为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款
                           天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在
丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
  处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之
前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控
制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
  (3) 购买子公司少数股权
  本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购
买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中
的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
  (4) 不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
  在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款，与处置长
期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合
并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（八）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
  合营安排指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。共同控制，是指按照相关约定
对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能
决策。在判断是否存在共同控制时，应该首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，
其次判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
  本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务确定合营安排的分类。合营安排分为共同
经营和合营企业。
  共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认
其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
  合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期股权投资有
关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
（九）现金及现金等价物的确定标准
  在编制现金流量表时，将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是
指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金及
价值变动风险很小的投资。
（十）外币业务和外币报表折算
  外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。
                            天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
  外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符
合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均
计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改
变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折
算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或其他综合收益。
  资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未
分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交
易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在其他综合收益项目下
单独列示“外币报表折算差额”项目。
  处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财
务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例
计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。
（十一）金融工具
  金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
  本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
  满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分)，
即从其账户和资产负债表内予以转销：
  （1）收取金融资产现金流量的权利届满；
   （2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金
流量全额支付给第三方的义务；并且(a)实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，
或(b)虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对
该金融资产的控制。
  如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债
被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被
实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。
  以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是
指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本
公司承诺买入或卖出金融资产的日期。
  本公司的金融资产于初始确认时根据本公司企业管理金融资产的业务模式和金融资产的合
同现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产在初始确认时以公
允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不
考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。
  对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，
其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
                            天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
  金融资产的后续计量取决于其分类：
  （1）以摊余成本计量的金融资产
  金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：管理该金融资产的业务
模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅
为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收
入，其终止确认、修改或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。此类金融资产主要包含货币
资金、应收账款、应收票据、其他应收款、债权投资和长期应收款等。本公司将自资产负债表日
起一年内到期的债权投资和长期应收款列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的
债权投资列报为其他流动资产。
  （2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
  ①以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
  金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资
产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目
标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为
基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑
差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当金融资产终止确认时，之前计
入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。此类金融资产包括应收
款项融资和其他债权投资。自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非
流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。
  ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
  本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入(明确作为投资成本部分收回的股利收入除外)计入
当期损益，公允价值的后续变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。当金融资产终止确认时，
之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。此类金融资产列
报为其他权益工具投资。
  （3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
  上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，
采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。此类金融资产列报为交易性金融
资产，自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的列报为其他非流动金融资产。在初
始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司可将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产，该指定一经作出不得撤销。
  本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负
债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。对于以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确
认金额。
  金融负债的后续计量取决于其分类：
  （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
                           天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债
的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
  满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内
出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证
  据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的
衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)，
按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。
  （2）其他金融负债
  对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。
  金融资产和金融负债的公允价值确定方法见“本附注（十二）公允价值计量”。
  本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的应收款项和债权投资、《企业会计准则第 14 号——收入》定义的合同资产、
租赁应收款、以公允价值计量且其变动计入当期损益以外的贷款承诺、以及财务担保合同（以公
允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资
产所形成的除外）等进行减值处理并确认损失准备。
  (1) 预期信用损失的计量
  预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
  信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收
取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生
信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
  本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以
发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概
率加权金额，确认预期信用损失。
  本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后
信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准
备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司
按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值
的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
  对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并
未显著增加。
  整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导
致的预期信用损失。未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工
具的预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信
用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
  在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包
括考虑续约选择权）。
                             天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
  本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准
备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计
提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
  对于应收票据、应收账款、应收款项融资、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司
始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。对于应收租赁款，本公司亦
选择按照相当于整个存续期的预期信用损失的金额计量其损失准备。
  (2) 信用风险显著增加的评估
  本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，
以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认
后是否已显著增加。
  在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努
力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
  ① 债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；
  ② 已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；
  ③ 已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；
  ④ 现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力
产生重大不利影响。
  根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著
增加。
  如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
  (3) 已发生信用减值的金融资产
  本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一
项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的
证据包括下列可观察信息：
  ① 发行方或债务人发生重大财务困难；
  ② 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
  ③ 本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都
不会做出的让步；
  ④ 债务人很可能破产或进行其他财务重组；
  ⑤ 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
  ⑥ 以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。
  (4) 预期信用损失准备的列报
  为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期
信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对
于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准
                           天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
备，不抵减该金融资产的账面价值。
  (5) 核销
  如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资
产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。
  同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有
抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该
金融资产和清偿该金融负债。
  财务担保合同，是指特定债务人到期不能按照债务工具条款偿付债务时，发行方向蒙受损失
的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量，除指定为以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同外，其余财务担保合同在初始确
认后按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认金额扣除按照收入确认原则确
定的累计摊销额后的余额两者孰高者进行后续计量。
  本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资
产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
  本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处
理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金
融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
  通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保
金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被
要求偿还的最高金额。
（十二）公允价值计量
  公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项
负债所需支付的价格。
  本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最
有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价
时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
  主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指
在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市
场。
  存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融
工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
  以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能
力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
  ①估值技术
  本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估
                                天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
值技术主要包括市场法、成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允
价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代
表公允价值的金额作为公允价值。
  本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取
得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中
取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察
输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产
或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。
  ②公允价值层次
  本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次
使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资
产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债
直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
（十三）应收票据
  详见本附注“（十一）金融工具 5、金融资产减值”。
  应收票据组合 1：银行承兑汇票
  应收票据组合 2：商业承兑汇票
  应收票据的账龄自确认之日起计算。
  项目                 单项计提的判断标准
                    对于信用风险特征显著不同的银行承兑汇票，单独进行减值测试，确认预
  银行承兑汇票
                    期信用损失，并计提单项减值准备。
                    对于信用风险特征显著不同的商业承兑汇票，单独进行减值测试，确认预
  商业承兑汇票
                    期信用损失，并计提单项减值准备。
（十四）应收账款
  详见本附注“（十一）金融工具 5、金融资产减值”。
 组合名称                            确定组合的依据
 应收账款组合：账龄组合                     按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款
  应收账款的账龄自确认之日起计算。
               账龄                      应收账款预期信用损失率（%）
                                天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
               账龄                       应收账款预期信用损失率（%）
  项目                 单项计提的判断标准
                    对于信用风险特征显著不同的应收款项，单独进行减值测试，确认预期信
  应收账款
                    用损失，并计提单项减值准备。
（十五）应收款项融资
   详见本附注“（十一）金融工具 5、金融资产减值”。
   应收款项融资组合 1：应收票据
   应收款项融资组合 2：应收账款
   应收款项融资的账龄自确认之日起计算。
（十六）其他应收款
   详见本附注“（十一）金融工具 5、金融资产减值”。
  本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，
确定组合的依据如下：
          组合名称                            确定组合的依据
其他应收款组合 1：单项计提预期信用损失的其他应
                                       信用风险较高的其他应收款项
收款
其他应收款组合 2：账龄组合                    除信用风险较高组合以外的其他应收款项
   其他应收款的账龄自确认之日起计算。
 账龄                                应收账款预期信用损失率（%）
                            天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
         项目                单项计提的判断标准
               对于信用风险特征显著不同的其他应收款项，单独进行减值测试，确认预
      其他应收款
                       期信用损失，并计提单项减值准备。
（十七）存货
  存货分类为：原材料、库存商品、在产品、发出商品、低值易耗品等。
  取得存货时按照成本进行计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
  存货发出时按加权平均法、个别认定法计价。
  (1) 一般原则
  资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价
准备，计入当期损益。
  在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负
债表日后事项的影响等因素。
  产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货
的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳
务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售
合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以
市场价格作为其可变现净值的计量基础。
  需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完
工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生
产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可
变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。
  存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提；
与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目
分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
  资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原
已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。
  （2）具体政策：
  本公司存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类
别计提；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与
其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
  采用永续盘存制。
                              天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
  （1）低值易耗品采用一次转销法；
  （2）包装物采用一次转销法。
（十八）合同资产
  本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其
他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的
权利作为应收款项单独列示。
  (1) 合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
  详见本附注“（十一）金融工具 5、金融资产减值”。
  (2) 按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据
  合同资产组合：产品销售
  (3) 基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法
  合同资产的账龄自确认之日起计算。
（十九）持有待售和终止经营
  公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流
动资产或处置组收回其账面价值的，应当将其划分为持有待售类别。
  公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
  （1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
  （2）出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计
出售将在一年内完成。有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获
得批准。
  确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价
格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
  公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高
于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记
的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
  （1）对于持有待售的固定资产，应当调整该项固定资产的预计净残值，使该项固定资产的
预计净残值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不得超过符合持有待售条件时该项固
定资产的原账面价值，原账面价值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值损失计入当期
损益。持有待售的固定资产不计提折旧，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进
行计量。
                           天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
  （2）对于持有待售的联营企业或合营企业的权益性投资，自划分至持有待售之日起，停止
按权益法核算。
  （3）对于出售的对子公司的投资将导致本公司丧失对子公司的控制权的，无论出售后本公
司是否保留少数股东权益，本公司在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母
公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有
资产和负债划分为持有待售类别。
  （1）某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售固定资产确认条件的，
本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者计量：
  ①该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售
的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；
  ②决定不再出售之日的再收回金额。
  （2）已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分
类条件的，本公司从其被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。
  符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理，此处所指其他非流动
资产不包括递延所得税资产、职工薪酬形成的资产、《企业会计准则第 22 号——金融工具确认
和计量》规范的金融资产、以公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同
权利。
  终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或
划分为持有待售类别：
  (1) 该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
  (2) 该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相
关联计划的一部分；
  (3) 该组成部分是专为转售而取得的子公司。
  本公司在资产负债表中将持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列报于“持有
待售资产”，将持有待售的处置组中的负债列报于“持有待售负债”。
  本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有待售
的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的
减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。
  拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组，自其停止使用日
起作为终止经营列报。
  对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，原来作为持续经营损益列报的信息被重新作
为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在当期财务
报表中，原来作为终止经营损益列报的信息被重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。
                             天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
（二十）债权投资
  债权投资预期信用损失的确定方法及会计处理方法
  详见本附注“（十一）金融工具 5、金融资产减值”。
（二十一）其他债权投资
  其他债权投资预期信用损失的确定方法及会计处理方法
  详见本附注“（十一）金融工具 5、金融资产减值”。
（二十二）长期应收款
  本公司的长期应收款包括应收融资租赁款、应收质保金、应收工程款、应收分期收款销售商
品款、应收分期收款提供劳务款等款项。
 长期应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法
  详见本附注“（十一）金融工具 5、金融资产减值”。
（二十三）长期股权投资
  （1）长期股权投资的分类
  长期股权投资分为三类，即是指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以
及对其合营企业的权益性投资。
  （2）长期股权投资类别的判断依据
  ① 确定对被投资单位控制的依据详见“本附注三、（七）控制的判断标准和合并财务报表
的编制方法”；
  ② 确定对被投资单位具有重大影响的依据：
  重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其
他方一起共同控制这些政策的制定。
  公司通常通过以下一种或几种情形判断是否对被投资单位具有重大影响：
  A.在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。在这种情况下，由于在被投资单位的
董事会或类似权力机构中派有代表，并相应享有实质性的参与决策权，投资方可以通过该代表参
与被投资单位财务和经营政策的制定，达到对被投资单位施加重大影响。
  B.参与被投资单位财务和经营政策制定过程。这种情况下，在制定政策过程中可以为其自身
利益提出建议和意见，从而可以对被投资单位施加重大影响。
  C.与被投资单位之间发生重要交易。有关的交易因对被投资单位的日常经营具有重要性，进
而一定程度上可以影响到被投资单位的生产经营决策。
  D.向被投资单位派出管理人员。在这种情况下，管理人员有权力主导被投资单位的相关活动，
从而能够对被投资单位施加重大影响。
  E.向被投资单位提供关键技术资料。因被投资单位的生产经营需要依赖投资方的技术或技术
资料，表明投资方对被投资单位具有重大影响。
  公司在判断是否对被投资方具有重大影响时，不限于是否存在上述一种或多种情形，还需要
                             天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
综合考虑所有事实和情况来做出综合的判断。
  投资方对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。
  ③ 确定被投资单位是否为合营企业的依据：
  本公司的合营企业是指本公司仅对合营安排的净资产享有权利。
  合营安排的定义、分类以及共同控制的判断标准详见“本附注三、（八）合营安排的分类及
共同经营的会计处理方法”。
  （1）企业合并形成的长期股权投资
  同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益
性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的
账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价
之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲
减的，调整留存收益。合并方以发行权益性证券作为合并对价的，按照发行股份的面值总额作为
股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公（资本溢价或
股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。
  非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成
本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及
发行的权益性证券的公允价值。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费
用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业
合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项
投资的初始投资成本。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照
其在购买日的公允价值计入企业合并成本。
  合并方或购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管
理费用于发生时计入当期损益。
  （2）其他方式取得的长期股权投资
  以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投
资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
  以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成
本。
  在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提
下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，
除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换
出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
  通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本包括放弃债权的公允价值和可直接归属
于该资产的税金等其他成本。
  本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。
  采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资
                          天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
  对合营企业和联营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有
被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资
成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整
长期股权投资的成本。
  本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收
益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照
被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；
本公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长
期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
  本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的
公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
  被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期
间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。
  本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被
投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。
  被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确
认收益分享额。
  本公司计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的
未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投
资收益。
  本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》
等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认交易损失。
  本公司因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，
按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加
上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为以公允价
值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，与其相关的原计入其他综合收益
的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入留存收益。
  本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的
剩余股权改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重
大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确
认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的
基础进行会计处理。
  本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表
时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并
对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实
施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关
规定进行会计处理。
  处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益法核
算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，
                                天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
  对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见“本附注三、（三十一）长
期资产减值”。
（二十四）投资性房地产
  本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出
租的建筑物。
  本公司的投资性房地产按其成本进行初始计量，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相
关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到
预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
  本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致
的政策进行折旧或摊销。
  采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，计提资产减值方法见“本附注三、（三十一）
长期资产减值”。
（二十五）固定资产
  固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年
度的有形资产。固定资产分类为：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、其他设备。固定资产在
同时满足下列条件时予以确认：（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；（2）该固
定资产的成本能够可靠地计量。
  本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
  与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计
量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发
生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价
值。
  固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率
确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选
择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
       类别       折旧方法      折旧年限（年）      残值率（%）   年折旧率（%）
房屋及建筑物        年限平均法           20--30     3-5      3.17--4.85
机器设备          年限平均法           5--10      3-5      9.50--19.40
运输设备          年限平均法            5--8      3-5     11.875--19.40
其他设备          年限平均法           2--10      3-5      9.50--48.50
                            天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
  当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
（二十六）在建工程
  在建工程以立项项目分类核算。
  在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入
账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预
定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，
并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来
的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
  在建工程计提资产减值方法见“本附注（三十一）长期资产减值”。
（二十七）借款费用
  借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差
额等。
  公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，
计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
  符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用
或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
  借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
  （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现
金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
  （2）借款费用已经发生；
  （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
  资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化
的期间不包括在内。
  当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资
本化。
  当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借
款费用停止资本化。
  购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，
在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
  符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月
的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使
                            天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为
当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
  对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的
借款费用及其辅助费，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得
的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
  对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门
借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化
的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
  借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，
调整每期利息金额。
（二十八）生物资产
  （1）生物资产的分类
  生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。
  消耗性生物资产，是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，包括生长中的
大田作物、蔬菜、用材林以及存栏待售的牲畜等。
  生产性生物资产，是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经济
林、薪炭林、产畜和役畜等。
  公益性生物资产，是指以防护、环境保护为主要目的的生物资产，包括防风固沙林、水土保
持林和水源涵养林等。
  （2）生物资产的确定标准
  生物资产同时满足下列条件的，予以确认：
  ①企业因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产；
  ②与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业；
  ③该生物资产的成本能够可靠地计量。
 生物资产按照成本进行初始计量。
  （1）外购生物资产的成本，包括购买价款、相关税费、运输费、保险费以及可直接归属于
购买该资产的其他支出。
  （2）自行栽培、繁殖或养殖的消耗性生物资产的成本，按照以下方式确定：
  ① 自行栽培的大田作物和蔬菜的成本，包括在收获前耗用的种子、肥料、农药等材料费、
人工费和应分摊的间接费用等必要支出。
  ② 自行繁殖的育肥畜的成本，包括出售前发生的饲料费、人工费和应分摊的间接费用等必
要支出。
                                天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
  （3）自行繁殖的生产性生物资产的成本，按照以下方式确定：
  自行繁殖的产畜和役畜的成本，包括达到预定生产经营目的（成龄）前发生的饲料费、人工
费和应分摊的间接费用等必要支出。达到预定生产经营目的，是指生产性生物资产进入正常生产
期，可以多年连续稳定产出农产品、提供劳务或出租。
  （4）自行营造的公益性生物资产的成本，按照郁闭前发生的造林费、抚育费、森林保护费、
营林设施费、良种试验费、调查设计费和应分摊的间接费用等必要支出确定。
  （5）应计入生物资产成本的借款费用，借款费用的相关规定处理。
  （6）投资者投入生物资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约
定价值不公允的除外。
  （7）生物资产在郁闭或达到预定生产经营目的后发生的管护、饲养费用等后续支出，计入
当期损益。
  （1）公司对达到预定生产经营目的的生产性生物资产，按期计提折旧，并根据用途分别计
入相关资产的成本或当期损益。
  （2）公司根据生产性生物资产的性质、使用情况和有关经济利益的预期实现方式，合理确
定其使用寿命、预计净残值和折旧方法。选用折旧方法年限平均法。
  （3）公司在确定生产性生物资产的使用寿命，综合考虑下列因素：该资产的预计产出能力
或实物产量；该资产的预计有形损耗，如产畜和役畜衰老、经济林老化等；该资产的预计无形损
耗，如因新品种的出现而使现有的生产性生物资产的产出能力和产出农产品的质量等方面相对下
降、市场需求的变化使生产性生物资产产出的农产品相对过时等。
  生产性生物资产折旧采用平均年限法。对已计提减值的生产性生物资产按减值后的金额计提
折旧。其中生产性生物资产预计使用寿命和预计净残值率及年折旧率如下表：
     类别      预计使用寿命       预计净残值率（%） 年折旧率（%）        确定依据
     乔木           10            0         10       预期产出年限
     灌木           5             0         20       预期产出年限
    其他类           3-5           0       20-33.33   预期产出年限
  公司于每年度年度终了对生产性生物资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复
核。如果生产性生物资产的使用寿命或预计净残值的预期数与原先估计数有差异的，或者有关经
济利益预期实现方式有重大改变的，作为会计估计变更处理。
  消耗性生物资产的可变现净值低于其账面价值的，按照可变现净值低于账面价值的差额，计
提生物资产跌价准备，并计入当期损益。消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减记金额
应当予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
  采用成本模式计量的生产性生物资产计提资产减值方法见“本附注（三十一）长期资产减值”。
  公益性生物资产不计提减值准备。
  （1）对于消耗性生物资产，在收获或出售时，按照其账面价值结转成本。结转成本的方法
                             天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
为加权平均法。
  （2）生产性生物资产收获的农产品成本，按照产出或采收过程中发生的材料费、人工费和
应分摊的间接费用等必要支出计算确定，并采用加权平均法，将其账面价值结转为农产品成本。
  （3）生物资产改变用途后的成本，按照改变用途时的账面价值确定。
  （4）生物资产出售、盘亏或死亡、毁损时，将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的余
额计入当期损益。
（二十九）使用权资产
  本公司使用权资产类别主要包括房屋及建筑物、土地使用权。
  本公司在租赁期开始日对租赁确认使用权资产，采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁
除外。租赁期开始日，是指出租人提供租赁资产使其可供本公司使用的起始日期。
  （1）初始计量
  使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
  (1) 租赁负债的初始计量金额；
  (2) 在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相
关金额；
  (3)本公司发生的初始直接费用；
  (4)本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约
定状态预计将发生的成本，不包括属于为生产存货而发生的成本。
  （2）后续计量
  本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，使用权资产在租赁资产剩余使用
寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产
剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
  本公司按照“本附注三、（三十一）长期资产减值”所述，确定使用权资产是否已发生减值
并进行会计处理。
  在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，
若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：?
  （1）当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化，本公
司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；?
  （2）当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确定租赁付款
额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁
负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。
（三十）无形资产
  （1）取得无形资产时按成本进行初始计量
  外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所
发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无
                                天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
  债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，其入账价值包括放弃债权的公允价值和可直接归
属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本；
  在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提
下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确
凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的
账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
  以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；
以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。
  内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、
在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无
形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。
  （2）后续计量
  在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
  对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无
形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
  无形资产减值测试见“本附注三、（三十一）长期资产减值”。
       项目    预计使用寿命                    确定依据     摊销方法
土地使用权        土地使用年限               法定使用年限        直线法摊销
非专利技术            10 年             预计使用寿命        直线法摊销
药品注册批件           10 年             预计使用寿命        直线法摊销
应用软件             5年               预计使用寿命        直线法摊销
  每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。
  经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
  截至资产负债表日,本公司没有使用寿命不确定的无形资产。
  本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、
折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费用、委托外部研究开发费用、
其他费用等。其中研发人员的工资按照项目工时分摊计入研发支出。研发活动与其他生产经营活
动共用设备、产线、场地按照工时占比、面积占比分配计入研发支出。
  内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
  研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的
阶段。
  开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以
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生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
  内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
  （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
  （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
  （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或
无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
  （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用
或出售该无形资产；
  （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
  开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的支出，在发生
时计入当期损益。
（三十一）长期资产减值
  在每个资产负债表日判断长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在
建工程、采用成本模式计量的生物性资产、油气资产、使用权资产、无形资产、商誉等是否存在
减值迹象，对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，将资产的账
面价值减记至可收回金额，减记的金额确认相应的减值损失，计入当期损益，同时计提相应的减
值准备。
  资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现
值两者之间较高者确定。企业以单项资产为基础估计其可收回金额，在难以对单项资产可回收金
额进行估计的情况下，以资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。
  资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间做相应调整，使资产在剩余
寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值。
  对于使用寿命不确定的无形资产、尚未达到使用状态的无形资产以及合并所形成的商誉每年
年度终了进行减值测试。
  关于商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分
摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账
面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关
资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组
或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
  在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资
产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回
金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合
进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值
部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商
誉的减值损失。
  上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
（三十二）长期待摊费用
                            天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
  长期待摊费用为已经发生但应由本年和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长
期待摊费用在预计受益期间中分期平均摊销。如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益
的，则将其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。
（三十三）合同负债
  本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债。
  同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
（三十四）职工薪酬
  职工薪酬是指为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。包括
短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
  在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或
相关资产成本。
  离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。
  在职工为公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并
计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期
结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相
匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率，将全部应缴存金额以折现后的金额计
量应付职工薪酬。
  公司根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质
量公司债券的市场收益率对所有设定受益计划义务予以折现，包括预期在职工提供服务的年度报
告期间结束后的十二个月内支付的义务。
  设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成
的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，企业以设定
受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。其中，资产上限，是指企业
可从设定受益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益的现值。
  报告期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本中的服务成本和设定受益计划净负债或净资
产的利息净额部分计入当期损益或资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变
动。计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，可以在权益范围内转移。
  在设定受益计划下，在修改设定受益计划与确认相关重组费用或辞退福利孰早日将过去服务
成本确认为当期费用。
  企业在设定受益计划结算时，确认结算利得或损失。该利得或损失是在结算日确定的设定受
益计划义务现值与结算价格的差。
  在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
  （1）企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
  （2）企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
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  辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相关规
定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职工福利的有
关规定。
  其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，根据上述 2 处理。不符合设定提存计划的，
适用关于设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，
将其他长期职工福利中的服务成本、净负债或净资产的利息净额、重新计量其他长期职工福利净
负债或净资产所产生的变动的总净额计入当期损益或相关资产成本。
（三十五）租赁负债
  （1）初始计量
  本公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量，采用简化
处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率
作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。
  租赁付款额是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包
括：
  (1) 固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
  (2) 取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或
比率确定；
  (3) 本公司合理确定将行使的购买选择权的行权价格；
  (4) 租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的，行使终止租赁选择权需支付的款项；
  (5) 根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
  （2）后续计量
  租赁期开始日后，本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费
用，并计入当期损益或相关资产成本，未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入
当期损益或相关资产成本。
  在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，
若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：?
  （1）当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化，本公
司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；?
  （2）当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确定租赁付款
额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁
负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。
（三十六）预计负债
  如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
  （1）该义务是本公司承担的现时义务；
  （2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
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  （3）该义务的金额能够可靠地计量。
  预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事
项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现
金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并
对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
  如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只有
在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账面价值。
（三十七）股份支付
  股份支付是公司为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的
负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
  （1）以权益结算的股份支付
  股票期权计划为用以换取职工提供服务的权益结算的股份支付，以授予职工的权益工具在授
予日的公允价值计量。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权，在等待期内以对可
行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入
相关成本或费用，相应增加资本公积。
  （2）以现金结算的股份支付
  以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的
公允价值计量。授予后立即可行权的股份支付交易，本公司在授予日按照承担负债的公允价值计
入相关成本或费用，相应增加负债。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行
权的股份支付交易，在等待期内的每个资产负债表日，本公司以对可行权情况的最佳估计为基础，
按照本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，并相应计入负债。在
相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期
损益。
  公司修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的，
在修改日（无论发生在等待期内还是等待期结束后），公司按照所授予权益工具当日的公允价值
计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支
付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。如果由于修改延长或缩短了等待期，
本公司按照修改后的等待期进行前述会计处理。
  对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的
条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。
  对于授予职工的股票期权，通过期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
  在等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估
计，修正预计可行权的权益工具数量。
  如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的公允价值，应按照权益工具公允价值的
                          天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
增加相应地确认取得服务的增加。
  如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的数量，应将增加的权益工具的公允价值
相应地确认为取得服务的增加。
  如果按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市
场条件），公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
  如果以减少股份支付公允价值总额的方式或其他不利于职工的方式修改条款和条件，仍应继
续对取得的服务进行会计处理，如同该变更从未发生，除非取消了部分或全部已授予的权益工具。
  在等待期内如果取消了授予的权益工具，对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，剩
余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非
可行权条件但在等待期内未满足的，将其作为授予权益工具的取消处理。
（三十八）优先股与永续债等其他金融工具
  本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融
负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。
  本公司发行的金融工具按照金融工具准则进行初始确认和计量；其后，于每个资产负债表日
计提利息或分派股利，按照相关具体企业会计准则进行处理。即以所发行金融工具的分类为基础，
确定该工具利息支出或股利分配等的会计处理。对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或
股利分配都作为本公司的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理；对于归类为金融负债
的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或
损失等计入当期损益。
  本公司发行金融工具，其发生的手续费、佣金等交易费用，如分类为债务工具且以摊余成本
计量的，计入所发行工具的初始计量金额；如分类为权益工具的，从权益中扣除。
（三十九）收入
  本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合
同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关
的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同
将改变公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；公司因向客户转让商品而有权取得的对价很
可能收回。
  在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义
务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。履约义务，是指合同中本公司向客
户转让可明确区分商品或服务的承诺。交易价格，是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有
权收取的对价金额，但不包含代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定
交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的
影响。
  对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，公司在相关履约时段内按照履
约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在公司履约的同时即取得并消耗公
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司履约所带来的经济利益；客户能够控制公司履约过程中在建的商品；公司履约过程中所产出的
商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，公司已
经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理
确定为止。
  如果不满足上述条件之一，则公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义
务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：企业就该商
品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给
客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有
该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上
的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
  可变对价
  合同中存在可变对价的，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，
但包含可变对价的交易价格，应当不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生
重大转回的金额。本公司在评估累计已确认收入是否极可能不会发生重大转回时，同时考虑收入
转回的可能性及其比重。每一资产负债表日，本公司重新估计应计入交易价格的可变对价金额。
  重大融资成分
  合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付
金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。
  非现金对价
  客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公
允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。非现
金对价的公允价值因对价形式以外的原因而发生变动的，作为可变对价进行会计处理。单独售价，
是指企业向客户单独销售商品的价格。
  应付客户对价
  合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，
本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚
的时点冲减当期收入。
  销售退回条款
  对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品
而预期有权取得的对价金额（不包含预期因销售退回将退还的金额）确认收入，按照预期因销售
退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该
商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，
按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，公
司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。
  质保义务
  根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品等提供质量保证。对于为向客户保证所
销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》
进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类
                           天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相
对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估
质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该
质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行义务的性质等因素。
  主要责任人与代理人
  本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易
时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或
服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按
照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支
付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。
  客户未行使的合同权利
  本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义
务时再转为收入。当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本
公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比
例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才
将上述负债的相关余额转为收入。
  合同变更
  本公司与客户之间的合同发生合同变更时：①如果合同变更增加了可明确区分的商品或服务
及合同价款，且新增合同价款反映了新增商品或服务单独售价的，本公司将该合同变更作为一份
单独的合同进行会计处理；②如果合同变更不属于上述第①种情形，且在合同变更日已转让的商
品或服务与未转让的商品或服务之间可明确区分的，本公司将其视为原合同终止，同时，将原合
同未履约部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理；③如果合同变更不属于上述第①种情
形，且在合同变更日已转让的商品或服务与未转让的商品或服务之间不可明确区分，本公司将该
合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理，由此产生的对已确认收入的影响，在合同变
更日调整当期收入。
  按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策
  公司的商品销售按照商品来源分为自制产品销售和外购商品销售，按照商品销售模式可以分
为通过经销商销售的经销商销售模式和对医院等终端客户的直接销售模式，公司自产产品和外购
商品在不同销售模式下的收入确认原则均是一致的。
  公司收入确认的具体原则为：公司按销售合同（订单）约定的时间地点将产品（商品）交付
客户，待客户验收后确认销售收入，结转对应成本。
（四十）合同成本
  合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
  为取得合同发生的增量成本，是指企业不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。该
成本预期能够收回的，将其作为合同取得成本确认为一项资产。企业为取得合同发生的、除预期
能够收回的增量成本之外的其他支出，在发生时计入当期损益，除非这些支出明确由客户承担。
                           天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
  为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围，且同时满足下列条件的，
将其作为合同履约成本确认为一项资产：
  (1) 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用(或
类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
  (2) 该成本增加了企业未来用于履行（包括持续履行）履约义务的资源；
  (3) 该成本预期能够收回。
  合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资产”)
采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。合同取得成本确
认的资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。
  当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列第一项减去第二项的差额时，企业对超出部分
计提减值准备，并确认为资产减值损失：
  (1) 企业因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
  (2) 为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
  以前期间减值的因素之后发生变化，使得前款（1）减（2）的差额高于合同成本账面价值的，
应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的合同成本账面价值不应超过假
定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
（四十一）政府补助
  政府补助，是公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助
和与收益相关的政府补助。
  公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助作为与资产相关的政府补助。
  与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法
分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
  相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益
余额转入资产处置当期的损益。
  公司取得的与资产相关之外的其他政府补助作为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府
补助，分别下列情况处理：
  （1）用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成
本费用或损失的期间，计入当期损益。
  （2）用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；
难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
  与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与公司日常活动无关
                           天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
的政府补助，计入营业外收支。
   ( 1 ) 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以
实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费
用。
  ( 2 ) 财政将贴息资金直接拨付给公司，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
  政府补助在实际收到款项时按照到账的实际金额确认和计量。只有存在确凿证据表明该项补
助是按照固定的定额标准拨付的以及有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且
预计能够收到财政扶持资金时，可以按应收金额予以确认和计量。
  已确认的政府补助需要退回的，公司在需要退回的当期进行会计处理，即对初始确认时冲减
相关资产账面价值的，调整资产账面价值。
（四十二）递延所得税资产和递延所得税负债
  本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差
异，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目于资产负债表日的账
面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。
  各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交
易中产生的：
  （1）商誉的初始确认；
  （2）同时具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，交
易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损，并且初始确认的资产和负债未
导致产生等额的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；
  （3）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转
回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
  对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得
用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的
递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
  （1）同时具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，交
易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损，并且初始确认的资产和负债未
导致产生等额的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；
  （2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条
件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得
用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
  于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据税法规定，按照预期收回该
资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所
得税影响。
  于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足
够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能
获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
                            天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
  同时满足下列条件时，递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：
  （1）拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
  （2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一应纳税主体征收的所
得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税
负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时
取得资产、清偿债务。
（四十三）租赁
  租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。在合同开
始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项
或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件
发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间
内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识
别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
  合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处
理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：（1）承租人可
从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；（2）该资产与合同中的其他
资产不存在高度依赖或高度关联关系。
  (1) 租赁和非租赁部分的分拆
  合同中同时包含一项或多项租赁和非租赁部分的，本公司将各项单独租赁和非租赁部分进行
分拆，按照各租赁部分单独价格及非租赁部分的单独价格之和的相对比例分摊合同对价。
  (2) 租赁期的评估
  租赁期是本公司有权使用租赁资产且不可撤销的期间。本公司有续租选择权，即有权选择续
租该资产，且合理确定将行使该选择权的，租赁期还包含续租选择权涵盖的期间。本公司有终止
租赁选择权，即有权选择终止租赁该资产，但合理确定将不会行使该选择权的，租赁期包含终止
租赁选择权涵盖的期间。发生本公司可控范围内的重大事件或变化，且影响本公司是否合理确定
将行使相应选择权的，本公司对其是否合理确定将行使续租选择权、购买选择权或不行使终止租
赁选择权进行重新评估。
  (3) 使用权资产和租赁负债
  见“附注三、（二十九）”和“附注三、（三十五）”。
  (4) 租赁变更
  租赁变更是原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终止一项
或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。
  租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处
理：
                             天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
  ① 该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
  ② 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
  租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后
合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量
租赁负债。
  就上述租赁负债调整的影响，本公司区分以下情形进行会计处理：（1）租赁变更导致租赁
范围缩小或租赁期缩短的，本公司调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的
相关利得或损失计入当期损益；（2）其他租赁变更，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
  (5) 短期租赁和低价值资产租赁
  短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过 12 个月且不包含购买选择权的租赁。低价
值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司转租或预期转租租赁资产
的，原租赁不认定为低价值资产租赁。本公司对短期租赁以及低价值资产租赁，选择不确认使用
权资产和租赁负债，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。
  (1) 租赁和非租赁部分的分拆
  合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司根据《企业会计准则第 14 号——收入》关于
交易价格分摊的规定分摊合同对价，分摊的基础为租赁部分和非租赁部分各自的单独价格。
  (2) 租赁的分类
  实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁为融资租赁。融资租赁以
外的其他租赁为经营租赁。
  (3) 作为经营租赁出租人
  在租赁期内各个期间，本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入，未计入
租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。本公司发生的与经营租赁有关的初
始直接费用于发生时予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计
入当期损益。本公司按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定，确定经营租赁资产是否
发生减值，并进行相应会计处理。
  经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前
租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
  (4) 作为融资租赁出租人
  在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司
对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资
净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
  本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的
终止确认和减值按照本附注“三、（十一）金融工具”及“三、（二十二）长期应收款”进行会
计处理。
  未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
  融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处
                             天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
理：?
  ① 该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；?
  ② 增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
  融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁
进行处理：?
  ① 假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日
开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的
账面价值；?
  ② 假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、
（十一）金融工具”关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
（四十四）安全生产费
  本公司按照国家规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项
储备”科目。
  本公司使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，
先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资
产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在
以后期间不再计提折旧。
（四十五）分部报告
  以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报
告分部。经营分部，是指公司内同时满足下列条件的组成部分：
  如果两个或多个经营分部存在相似经济特征且同时在以下方面具有相同或相似性的，可以合
并为一个经营分部：
  （1）各单项产品或劳务的性质；
  （2）生产过程的性质；
  （3）产品或劳务的客户类型；
  （4）销售产品或提供劳务的方式；
  （5）生产产品及提供劳务受法律、行政法规的影响。
（四十六）其他重要的会计政策、会计估计
       本公司无需特别说明的其他主要会计政策。
  本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和
                              天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的
重要会计估计和关键假设列示如下：
  (1) 金融资产的分类
  本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析
等。
  本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关
键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管
理人员获得报酬的方式等。
  本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：
本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利息是否仅包括
货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。例如，提前偿付的金额
是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理
补偿。
  (2) 应收账款预期信用损失的计量
  本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违
约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用
损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本
公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定
期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。
  (3) 商誉减值
  本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估
计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算
未来现金流量的现值。
  (4) 开发支出
  确定资本化的金额时，管理层必须做出有关资产的预期未来现金的产生、应采用的折现率以
及预计受益期间的假设。
  (5) 递延所得税资产
  在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延
所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税
筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（四十七）重要会计政策和会计估计的变更
       本报告期公司主要会计政策未发生变更。
       本报告期公司主要会计估计未发生变更。
四、税项
（一）主要税种及税率
                                 天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
  本公司本期适用的主要税种及其税率列示如下：
       税种                 计税依据                     税率或征收率（%）
            按应税销售收入计算销项税，并扣除当期允许抵扣的进项税
增值税                                            3、5、6、9、13、免税
            额后的差额计缴增值税
城市维护建设税     实缴增值税、消费税、营业税                             5、7
教育费附加       实缴增值税、消费税、营业税                              3
地方教育费附加     实缴增值税、消费税、营业税                              2
            自用物业的房产税，以房产原值的 70%-90%为计税依据              1.2
房产税
            对外租赁物业的房产税，以物业租赁收入为计税依据                   12
企业所得税       应纳税所得额                                   25、15
             纳税主体名称                       所得税税率（%）
天圣制药集团股份有限公司                                  15
重庆急急送物流有限公司                                   25
天圣制药集团重庆药物研究有限公司                              15
重庆港龙中药材开发有限公司                             中药材种植免税
四川天圣药业有限公司                                    15
天圣制药集团重庆有限公司                                  25
湖南天圣药业有限公司                                    25
天圣制药集团北京天泰慧智医药科技有限公司                          25
湖北天圣清大中药材有限公司                                 25
湖北天圣药业有限公司                                    15
天圣制药集团山西有限公司                                  25
重庆华友制药有限公司                                    25
重庆玖壹健康管理有限公司                                  25
重庆柒玖壹大药房连锁有限公司                                15
重庆柒玖壹健康管理股份有限公司                               15
泸州天圣药业有限公司                                    25
天圣制药集团重庆圣草堂药业有限公司                             25
重庆通和药业有限公司                                    25
重庆天圣生物工程研究院有限公司                               25
重庆万利康药业有限公司                                   15
广东天圣药业有限公司                                    25
天圣制药集团重庆企业管理有限公司                              25
重庆兴隆科技开发有限公司                                  25
重庆速动商贸有限公司                                    25
重庆新生活文化传媒有限公司                                 25
重庆天泓药品销售有限公司                                  25
湖北天圣通药业有限公司                                   25
（二）税收优惠及批文
  （1）公司从 2024 年 10 月 28 日至 2027 年 10 月 28 日期间享受高新技术企业 15%企业所得
税优惠税率。
  （2）公司之子公司——湖北天圣药业有限公司公司于 2025 年 12 月 15 日认定报备高新技术
                                   天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
企业证书，从 2025 年 12 月 14 日至 2027 年 12 月 14 日期间享受高新技术企业 15%企业所得税优
惠税率。
  （3）根据《财政部、海关总署、国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策
问题的通知》（财税[2011]58 号）文件规定，本公司、四川天圣药业有限公司、重庆柒玖壹大
药房连锁有限公司、重庆柒玖壹健康管理股份有限公司及重庆万利康药业有限公司系《西部地区
  （4）公司所属子公司--重庆港龙中药材开发有限公司系从事农林牧渔项目，根据《中华人
民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条（一）3 之规定并经重庆市长寿区国家税务局长寿
湖税务所下达的“国税长寿湖减[2009]2 号”《减、免税批准通知书》审核，该公司从事农林牧
渔项目经营所得自 2009 年至 2028 年免征企业所得税。
  （1）自 2016 年 5 月 1 日起，根据《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政
策的通知》（财税[2016]52 号）之规定，公司、四川天圣药业有限公司、天圣制药集团重庆有
限公司及湖南天圣药业有限公司根据残疾人实际安置人数，享受增值税即征即退优惠政策，安置
的每位残疾人每月可退还的增值税具体限额，由县级以上税务机关根据纳税人所在区县（含县级
市、旗）适用的经省（含自治区、直辖市、计划单列市）人民政府批准的月最低工资标准的 4 倍
确定。
  （2）公司所属子公司——重庆港龙中药材开发有限公司系从事中药材种植等农业生产的企
业，根据 2008 年 11 月 10 日国务院颁布的《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条的规定，
其销售的自产农业产品免征增值税。
  （3）公司及公司所属子（孙）公司根据 2008 年 11 月 10 日国务院颁布的《中华人民共和国
增值税暂行条例》第十五条的规定，销售的计生用品免征增值税。
  （4）根据 2012 年国家税务总局第 20 号公告《关于药品经营企业销售生物制品有关增值税
问题的公告》，属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，可以选择简易办法按照生
物制品销售额 3%的征收率计算缴纳增值税。
    （5）根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税
[2016]36 号）附件 3 第一条第（二十六）款的通知内容，并经重庆市渝北区国家税务局备案，
天圣制药集团重庆药物研究有限公司取得的技术转让、技术开发服务收入免征增值税。
  （6）根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税
务总局公告 2023 年第 43 号）规定，自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，允许先进制造业
企业按照当期可抵扣进项税额加计 5%抵减应纳增值税税额。
  根据国家税务局关于转发《关于土地使用税若干问题解释和暂行规定》的通知（（1988）国
税地字第 15 号）、《关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税[2010]121
号）、重庆市地方税务局关于社会福利企业免征房产税、土地使用税的补充规定（重地发[1995]22
号）、《重庆市人民政府办公厅转发市残联等部门和单位关于加快推进残疾人社会保障体系和服
务体系建设实施意见的通知》（渝办发[2010]389 号）、《重庆市社会福利企业指导中心关于摘
要转发市政府支持福利企业发展优惠政策的通知》（重福企发[2011]001 号）、《垫江县民政局
转发市政府支持福利企业发展优惠的通知》（垫江民政发[2011]8 号）的相关规定，对认定为社
会福利企业的公司及公司所属子公司――天圣制药集团重庆有限公司免征房产税、城镇土地使用
                                                     天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
税；四川天圣药业有限公司减半征收房产税。
五、合并财务报表主要项目注释
  以下注释项目（包括母公司财务报表主要项目注释）金额单位若未特别注明者均为人民币元；
除非特别指出，“期末”指 2025 年 12 月 31 日，“期初”指 2025 年 1 月 1 日，“本期”指 2025
年度，“上期”指 2024 年度。
（一）货币资金
           项目                                期末余额                                 期初余额
库存现金                                                      41,531.02                             47,196.45
银行存款                                                 280,426,681.39                        269,748,849.24
其他货币资金                                                       252.21                           623,189.19
           合计                                        280,468,464.62                        270,419,234.88
     其中：存放在境外的款项总额                                                -                                        -
     截至 2025 年 12 月 31 日，本公司不存在或有潜在收回风险的款项。
  截至 2025 年 12 月 31 日，本公司存在质押、冻结等使用权受限制的货币资金详见本“附注
五、（二十二）所有权或使用权受到限制的资产”。
     无。
（二）应收票据
           项目                                期末余额                                 期初余额
银行承兑票据                                                16,541,444.57                         30,305,965.70
           合计                                         16,541,444.57                         30,305,965.70
     无。
          项目                       期末终止确认金额                                期末未终止确认金额
 银行承兑票据                                          21,947,793.73                             14,066,642.90
          合计                                     21,947,793.73                             14,066,642.90
                             期末余额                                            期初余额
               账面余额               坏账准备                           账面余额             坏账准备
     类别                                         账面                                计提            账面
                                  计提
                           比例                   价值                         比例     比例            价值
               金额              金额 比例                             金额            金额
                           （%）                                             （%）    （%
                                 （%）
                                                                                   ）
按单项计提
                       -      -    -     -               -             -      -    -   -                   -
坏账准备
按组合计提
坏账准备
                                                          天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
                                 期末余额                                            期初余额
                   账面余额               坏账准备                           账面余额             坏账准备
     类别                                              账面                            计提                账面
                                   计提
                            比例                       价值                     比例     比例                价值
                  金额            金额 比例                              金额           金额
                            （%）                                             （%）    （%
                                  （%）
                                                                                    ）
其中：
  银行承
兑票据
  合计           16,541,444.57 100.00    -     -   16,541,444.57 30,305,965.70 100.00       -    - 30,305,965.70
（1）按单项计提坏账准备：
     无。
（2）按组合计提坏账准备：
组合计提项目：
                                                                          期末余额
                 名称
                                             账面余额                     坏账准备                    计提比例（%）
 银行承兑票据                                          16,541,444.57                        -                     -
                 合计                              16,541,444.57                        -          ——
续表：
                                                                          期初余额
                 名称
                                             账面余额                     坏账准备                    计提比例（%）
 银行承兑票据                                          30,305,965.70                        -                     -
                 合计                              30,305,965.70                        -          ——
     无。
     无。
（三）应收账款
               账龄                                 期末余额                                    期初余额
               小计                                        134,133,140.89                        138,483,734.08
减：坏账准备                                                    21,169,880.32                         18,384,278.73
               合计                                        112,963,260.57                        120,099,455.35
          类别                                                     期末余额
                                                   天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
                          账面余额                                   坏账准备
                                                                            计提比例            账面价值
                     金额                 比例（%）               金额
                                                                             （%）
按单项计提坏账准备                          -               -                 -                -                   -
按组合计提坏账准备         134,133,140.89            100.00       21,169,880.32           15.78     112,963,260.57
其中：
组合 1：按账龄计提坏账
准备的应收账款
组合 2：单独测试未发生
减值的单项金额重大应收       106,291,162.82             79.24       17,605,348.54           16.56      88,685,814.28
款项
      合计          134,133,140.89            100.00       21,169,880.32           15.78     112,963,260.57
续表 1
                                                         期初余额
                         账面余额                                   坏账准备
        类别
                                                                            计提比例            账面价值
                     金额                比例（%）               金额
                                                                             （%）
按单项计提坏账准备                      -               -                     -                -                   -
按组合计提坏账准备         138,483,734.08          100.00         18,384,278.73          13.28      120,099,455.35
其中：
组合 1：按账龄计提坏账
准备的应收账款
组合 2：单独测试未发生
减值的单项金额重大应收       111,684,435.99           80.65         15,106,201.13          13.53       96,578,234.86
款项
      合计          138,483,734.08          100.00         18,384,278.73          13.28      120,099,455.35
（1）按单项计提坏账准备：
   无。
（2）按组合计提坏账准备：
组合计提项目：
                                                                 期末余额
             名称
                                       账面余额                      坏账准备                     计提比例（%）
             合计                          27,841,978.07              3,564,531.78                   ——
续表：
                                                                 期初余额
             名称
                                       账面余额                      坏账准备                     计提比例（%）
                                                          天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
                                                                     期初余额
             名称
                                          账面余额                       坏账准备                  计提比例（%）
             合计                               26,799,298.09            3,278,077.60                    ——
                                                           本期变动金额
        类别            期初余额                                收回或                        其他          期末余额
                                           计提                        转销或核销
                                                          转回                         变动
按单项计提坏账准备                           -                 -          -             -           -                  -
按组合计提坏账准备            18,384,278.73       2,967,910.79            -    182,309.20           -    21,169,880.32
其中：
组合 1：按账龄计提坏
账准备的应收账款
组合 2：单独测试未发
生 减 值 的 单 项金 额 重     15,106,201.13       2,499,147.41            -             -           -    17,605,348.54
大应收款项
       合计            18,384,278.73       2,967,910.79            -    182,309.20           -    21,169,880.32
                   项目                                                     核销金额
实际核销的应收账款                                                                                        182,309.20
其中重要的应收账款核销情况
   无。
                                                                                               应收账款坏账准
                                        合同资        应收账款和合            占应收账款和合同
                  应收账款期末余                                                                      备和合同资产坏
    单位名称                                产期末        同资产期末余            资产期末余额合计
                     额                                                                         账准备期末余额
                                         余额          额小计              数的比例（%）
                                                                                                 小计
重庆医药集团长圣
医药有限公司
重庆市垫江县人民
医院
北京源和筑企业管
理服务有限公司
邻水县人民医院              3,445,566.54            -        3,445,566.54                  2.57         3,445,566.54
重庆医药集团药特
分有限责任公司
   合计              100,113,335.84            -      100,113,335.84                 74.65        17,305,821.69
   无。
   无。
                                                   天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
（四）应收款项融资
            项目                           期末余额                                    期初余额
银行承兑票据                                            12,014,080.50                              7,601,037.37
            合计                                    12,014,080.50                              7,601,037.37
     无。
          项目                  期末终止确认金额                                    期末未终止确认金额
 银行承兑票据                                        12,951,861.34                                           -
          合计                                   12,951,861.34                                           -
     无。
     无。
（五）预付款项
                            期末余额                                               期初余额
     账龄
                       金额                 比例（%）                           金额                 比例（%）
     合计                  7,772,089.98             100.00                   5,936,726.65            100.00
     无。
                 与本公司关                          占预付款项期末余额
     单位名称                      期末余额                                       预付款时间             未结算原因
                   系                            合计数的比例（%）
郑州瑞龙制药股
                 非关联方           1,579,400.00                      20.32    2-3 年            未到结算期
份有限公司
重庆鼎发实业集
                 非关联方             670,000.00                       8.62   1 年以内             未到结算期
团股份有限公司
山西裕盛弘中药
                 非关联方             640,060.00                       8.24   1 年以内             未到结算期
材有限公司
十堰市郧阳中燃
城市燃气发展有          非关联方             442,863.15                       5.70   1 年以内             未到结算期
限公司
彭州市泰山商贸
                 非关联方             394,256.05                       5.07   1 年以内             未到结算期
有限责任公司
   合计             ——            3,726,579.20                      47.95    ——                 ——
                                天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
（六）其他应收款
           项目               期末余额                     期初余额
应收利息                                          -                        -
应收股利                                          -                        -
其他应收款                           143,955,732.50          156,971,893.30
           合计                   143,955,732.50          156,971,893.30
     无。
     无。
(1) 按账龄披露
               账龄           期末余额                     期初余额
               小计               222,772,501.00          221,940,762.09
减：坏账准备                             78,816,768.50         64,968,868.79
               合计               143,955,732.50          156,971,893.30
(2) 按款项性质分类情况
          款项性质             期末账面余额                   期初账面余额
往来款                              34,027,806.31           33,409,512.75
押金保证金                              3,806,176.84             5,083,735.23
员工款                                3,035,664.77             3,342,357.99
备用金                                1,061,664.75              873,861.35
其他                              180,841,188.33          179,231,294.77
           合计                   222,772,501.00          221,940,762.09
其他说明：其他中包含对重庆医药集团长圣医药有限公司的财务资助 147,000,000.00 元。重庆医药集团长圣医
药有限公司以其应收账款作为质押，截止 2023 年 10 月 31 日，重庆医药集团长圣医药有限公司销售药品给重庆
市垫江县人民医院、重庆市垫江县中医院、重庆市忠县人民医院、重庆市丰都县人民医院、重庆大学附属三峡医
院等 13 家债务人产生的所有应收销售货款，共计 40817 万元，其中重庆医药（集团）股份有限公司享有每一笔
应收账款质押金额的 51%，天圣制药集团股份有限公司享有每一笔应收账款质押金额的 49%。质押时间与借款时
间保持一致。
(3) 坏账准备计提情况
     按坏账准备计提方法分类披露
                                        期末余额
          类别
                    账面余额                     坏账准备       账面价值
                                                     天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
                                                                         计提比例
                             金额            比例（%）           金额
                                                                          （%）
单项计提预期信用损失的
其他应收款
按组合计提预期信用损失
的其他应收款
其中：
组合 1：按账龄计提坏账准
备的其他应收款
组合 2：单独测试未发生减
值的单项金额重大其他应               180,411,260.55     80.98    45,571,926.31          25.26    134,839,334.24
收款
      合计                  222,772,501.00    100.00    78,816,768.50          35.38    143,955,732.50
   续表
                                                           期初余额
                                账面余额                         坏账准备
        类别
                                                                         计提比例         账面价值
                             金额            比例（%）           金额
                                                                          （%）
单项计提预期信用损失的
其他应收款
按组合计提预期信用损失
的其他应收款
其中：
组合 1：按账龄计提坏账准
备的应收账款
组合 2：单独测试未发生减
值的单项金额重大应收款               176,089,722.89     79.34    25,859,465.35          14.69    150,230,257.54
项
      合计                  221,940,762.09    100.00    64,968,868.79          29.27    156,971,893.30
(4) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况
                    第一阶段                   第二阶段                 第三阶段
    坏账准备                            整个存续期预期信用               整个存续期预期信用                   合计
                   未来12个月预期
                                    损失(未发生信用减               损失(已发生信用减
                    信用损失
                                        值)                      值)
额
                      ——                    ——                    ——                    ——
额在本期
--转入第二阶段                        -                      -                          -               -
--转入第三阶段                        -                      -                          -               -
--转回第二阶段                        -                      -                          -               -
--转回第一阶段                        -                      -                          -               -
本期计提                13,365,601.90                      -                483,257.81    13,848,859.71
本期转回                            -                      -                          -               -
本期转销                           -                       -                          -
本期核销                      960.00                       -                          -          960.00
其他变动                           -                       -                          -               -
余额
(5) 本期实际核销的其他应收款情况
                                                          天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
            项目                                                   核销金额
实际核销的其他应收款                                                                                       960.00
其中重要的其他应收款核销情况
  无。
(6) 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
                                                                            占其他应收款
                   款项的                                                                        坏账准备
     单位名称                          期末余额                    账龄               期末余额合计
                   性质                                                                         期末余额
                                                                            数的比例(%)
重庆医药集团长圣          借款、往
医药有限公司             来款
                                                        年 15812500
                                                  年 7673055.76；2-3 年
重庆新美药业有限                                            5887270.11；3-4 年
                   往来款            29,759,239.82                                     13.36   29,759,239.82
公司                                                   881886.03；4-5 年
重庆陆地游伦文化                                          1 年以内 3175222.18；
                       租金          5,529,592.78                                      2.48      394,198.17
旅游有限责任公司                                              1-2 年 2354370.6
重庆德奥临空物流
                       租金          3,687,068.53           1 年以内                      1.66      184,353.43
有限公司
四川省玉鑫药业有                                          3-4 年 1500000；5 年以
                   往来款             2,484,000.00                                      1.12    1,434,000.00
限公司                                                     上 984000
    合计                 ——        205,747,348.06           ——                        92.37   69,708,038.77
(7) 涉及政府补助的其他应收款
  无。
(8) 因金融资产转移而终止确认的其他应收款
  无。
(9) 转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
  无。
(10)与资金集中管理相关的其他应收款
  无。
（七）存货
                        期末余额                                                期初余额
项目                      存货跌价                                                存货跌价
        账面余额                               账面价值              账面余额                            账面价值
                         准备                                                  准备
原材料    62,057,239.54        625,126.96    61,432,112.58     59,622,794.16    372,482.19     59,250,311.97
在产品     7,402,349.32                 -     7,402,349.32      5,735,238.31              -     5,735,238.31
自制半
成品
库存商
品
发出商
品
                                                            天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
                         期末余额                                                  期初余额
项目                       存货跌价                                                  存货跌价
        账面余额                               账面价值                 账面余额                            账面价值
                          准备                                                    准备
低值易
耗品
 合计    111,330,769.34   10,016,679.65    101,314,089.69       111,966,657.03   5,167,584.26   106,799,072.77
                                  本期增加金额                             本期减少金额
  项目          期初余额                                                                              期末余额
                                  计提              其他          转回或转销              其他
原材料             372,482.19       625,126.96            -         372,482.19               -       625,126.96
在产品                      -                 -           -                   -              -                -
自制半成品                    -                 -           -                   -              -                -
库存商品          4,791,532.20      9,331,880.89           -       4,791,532.20               -     9,331,880.89
发出商品              2,158.98         59,671.80           -           2,158.98               -        59,671.80
低值易耗品             1,410.89                 -           -           1,410.89               -                -
  合计          5,167,584.26     10,016,679.65           -       5,167,584.26               -    10,016,679.65
确定可变现净值的具体依据及本期转回或转销存货跌价准备的原因
                                                                               本期转回或转销
           项目                           确定可变现净值的具体依据                       存货跌价准备/合同履约成本减值
                                                                                准备的原因
原材料                              相关产成品估计售价减去至完工估
在产品                              计将要发生的成本、估计的销售费
                                                                           以前期间已计提存货跌价准备的存
                                 用以及相关税费后的金额确定可变
自制半成品                                                                      货可变现净值上升、本期已将期初
                                 现净值
                                                                           计提存货跌价准备的存货耗用或售
库存商品                             相关产成品估计售价减去估计的销
                                                                           出
                                 售费用以及相关税费后的金额确定
发出商品                             可变现净值
  无。
（八）其他流动资产
          项目                                    期末余额                                  期初余额
待抵扣进项税额                                                        2,003.08                          133,372.00
待认证进项税额                                                     1,036,256.63                        1,150,484.97
增值税留抵税额                                                     3,138,371.40                        2,609,092.10
预缴企业所得税                                                      447,342.11                          409,525.79
预缴其他税金                                                            44.99                              672.72
          合计                                                4,624,018.21                        4,303,147.58
（九）长期股权投资
                                                                                                          天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
                                                                             本期增减变动
                          减值准
           期初余额                                        权益法下确                                宣告发放现                                期末余额             减值准备
被投资单位                     备期初         追加投                             其他综合         其他权益                   计提减
          （账面价值）                            减少投资       认的投资损                                金股利或利                    其他         （账面价值）            期末余额
                           余额          资                              收益调整          变动                    值准备
                                                         益                                    润
一、合营企
业
小计                    -       -         -          -              -           -         -             -         -           -                 -       -
二、联营企
业
重庆中朗嘉
圣网络科技     15,354,200.88       -         -               -413,114.43           -         -             -         -           -   14,941,086.45         -
有限公司
重庆医药集
团长圣医药     20,049,367.01       -         -              5,863,656.59           -         -             -         -           -   25,913,023.60         -
有限公司
小计        35,403,567.89       -         -              5,450,542.16           -         -             -         -           -   40,854,110.05         -
  合计      35,403,567.89       -         -              5,450,542.16           -         -             -         -           -   40,854,110.05
（十）其他权益工具投资
                                                  本期增减变动                                                                            累计计           指定为以公
                                                                                                                    累计计入其他          入其他           允价值计量
                                                  本期计入其      本期计入其                                    本期确认的
 项目名称         期初余额           追加                                                        期末余额                         综合收益的利          综合收           且其变动计
                                       减少投资       他综合收益      他综合收益            其他                       股利收入
                             投资                                                                                       得             益的损           入其他综合
                                                   的利得        的损失                                                                    失            收益的原因
重庆中银富登村
镇银行
   合计         7,985,227.29        -           -          -      513,217.23         -   7,472,010.06             -    1,748,444.52         -
                                  天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
（十一）其他非流动金融资产
           项目                期末余额                               期初余额
重庆农村商业银行股份有限公司                       4,600,166.00                      3,630,000.00
           合计                        4,600,166.00                      3,630,000.00
其他说明：2019 年，公司以自有资金 960,000.00 元持有重庆农村商业银行股份有限公司 60 万股，
票数共计 71.21 万股，截止 2025 年 12 月 31 日，重庆农村商业银行股份有限公司股价 6.46 元/股。
（十二）投资性房地产
                项目            房屋、建筑物                土地使用权              合计
一、账面原值
（1）外购                                       -                   -                 -
（2）固定资产转入                       93,236,280.12       23,707,490.00   116,943,770.12
（1）处置                                       -                   -                 -
二、累计折旧和累计摊销
（1）计提或摊销                         4,444,856.48         492,409.77       4,937,266.25
（2）固定资产转入                        2,392,250.00        4,502,091.73      6,894,341.73
（1）处置                                       -                   -                 -
三、减值准备
（1）计提                                       -                   -                 -
（2）固定资产转入                       22,170,303.05                   -    22,170,303.05
（1）处置                                       -                   -                 -
四、账面价值
  无。
  无。
（十三）固定资产
                                               天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
         项目                           期末余额                                  期初余额
固定资产                                        1,310,421,022.27                        1,422,860,345.89
固定资产清理                                                      -                                      -
         合计                                 1,310,421,022.27                        1,422,860,345.89
（1）固定资产情况
       项目         房屋及建筑物              机器设备           运输工具           其他设备                 合计
一、账面原值：
     （1）购置             975,963.30    18,758,073.36   1,462,056.65    1,592,504.74     22,788,598.05
     （2）在建工程转入      21,528,223.66     3,207,429.27              -    3,702,332.04     28,437,984.97
     （3）其他           5,695,590.88     6,051,050.12              -               -     11,746,641.00
     （1）处置或报废          744,627.75     3,512,077.22    365,273.00      445,336.56       5,067,314.53
     （2）转入投资性房地
产
     （3）其他减少         1,534,536.75                -              -   11,338,387.94     12,872,924.69
二、累计折旧
     （1）计提          58,953,231.12    19,091,905.99   1,615,927.30   10,957,333.66     90,618,398.07
     （2）其他           3,370,828.45     3,851,377.18              -               -      7,222,205.63
     （1）处置或报废          607,697.94     3,396,342.63    268,863.35      420,347.88       4,693,251.80
     （2）转入投资性房地
产
     （3）其他              24,768.50       14,453.45               -    7,207,752.18      7,246,974.13
三、减值准备
     （1）计提                      -                -              -               -                  -
     （2）其他                      -                -              -               -                  -
     （1）处置或报废                   -                -              -               -                  -
     （2）其他减少                    -                -              -               -                  -
     （3）转入投资性房地
产
四、账面价值
                                             天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
（2）暂时闲置的固定资产情况
     项目        账面原值                   累计折旧                    减值准备          账面价值
房屋建筑物           30,837,290.59            9,766,997.43                -        21,070,293.16
机器设备                3,076,072.20         1,751,506.44                -          1,324,565.76
其他设备                1,064,830.00          820,873.60                 -           243,956.40
合计              34,978,192.79           12,339,377.47                -        22,638,815.32
（3）通过经营租赁租出的固定资产情况
               项目                                              期末账面价值
 房屋建筑物                                                                      537,982,509.89
               合计                                                           537,982,509.89
（4）未办妥产权证书的固定资产情况
          项目                         账面价值                        未办妥产权证书原因
房屋及建筑物                                        70,457,252.32          尚未办理完成
     无。
（十四）在建工程
          项目                         期末余额                                期初余额
在建工程                                         17,142,046.09                    33,796,141.64
工程物资                                                     -                                   -
          合计                                 17,142,046.09                    33,796,141.64
                                                                                                                           天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
（1）在建工程情况
                                                               期末余额                                                             期初余额
         项目
                                    账面余额                   减值准备                 账面价值                      账面余额                  减值准备                  账面价值
口服固体制剂 GMP 技术改造项目
                                                 -                     -                      -            20,818,862.73                     -         20,818,862.73
（天圣制药）
临床用药智能化小水针生产线建设
项目
待安装设备                                  971,106.21                      -           971,106.21                          -                     -                       -
渝北空港天圣标准厂房建设项目
（天圣重庆）
黔江中药产业化项目（天圣制药）                     56,654,044.39          52,512,563.90          4,141,480.49             52,512,563.90         52,512,563.90                       -
智能化中药煎煮中心（天圣制药）                                  -                     -                      -              918,165.14                      -             918,165.14
新车间污水处理站                                         -                     -                      -              413,418.91                      -             413,418.91
综合楼装修工程                                          -                     -                      -              256,497.20                      -             256,497.20
         合计                       150,824,339.50          133,682,293.41         17,142,046.09            167,478,435.05        133,682,293.41         33,796,141.64
（2）重要在建工程项目本期变动情况
                                                                                                          工程累计                                       本期利
                                                               本期转入固定资         本期其他减                                           利息资本化     其中：本期利                资金来
  项目名称           预算数           期初余额             本期增加金额                                     期末余额           投入占预       工程进度                            息资本
                                                                 产金额            少金额                                             累计金额     息资本化金额                 源
                                                                                                          算比例(%)                                     化率(%)
黔江中药产业化项目
（天圣制药）
渝北空港天圣标准厂
房建设项目
   合计             ——           133,682,293.41   4,141,480.49               -         -   137,823,773.90      ——       ——             -           -    ——        -
                                               天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
（3）本期在建工程减值准备变动情况
      项目           期初余额              本期计提        本期减少        期末余额            计提原因
黔 江 中 药 产 业化 项 目
（天圣制药）
渝 北 空 港 天 圣标 准 厂
房建设项目
       合计          133,682,293.41          -            -   133,682,293.41    ——
  无。
                                                                                            天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
（十五）生产性生物资产
项目                银杏树            枳壳             柚子树               槐米            乌梅         杜仲        佛手           合计
一、账面原值
                             -     32,500.00             -                  -          -         -            -     32,500.00
金额
       (1)外购                 -     32,500.00             -                  -          -         -            -     32,500.00
                             -              -            -         10,265.89    5,779.57    862.00            -     16,907.46
金额
      (1)处置                  -              -            -         10,265.89    5,779.57    862.00            -     16,907.46
二、累计折旧
                             -              -            -                  -          -         -            -              -
金额
       (1)计提                 -              -            -                  -          -         -            -              -
                             -              -            -                  -          -         -            -              -
金额
      (1)处置                  -              -            -                  -          -         -            -              -
三、减值准备
                             -              -            -                  -          -         -            -              -
金额
                             -              -            -                  -          -         -            -              -
金额
四、账面价值
                                                        天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
（十六）使用权资产
               项目                    房屋及建筑物                  土地                运输工具                合计
一、账面原值：
      （1）新增租赁合同                                     -                  -                    -                -
      （2）重分类增加                                      -                  -                    -                -
      （3）其他增加                                       -                  -                    -                -
      （1）租赁变更或到期                                    -        137,862.03                     -      137,862.03
      （2）其他减少                                       -                  -                    -                -
二、累计折旧
      （1）计提                                 20,141.51        818,286.57          66,261.55         904,689.63
      （2）其他增加                                       -                  -                    -                -
      （1）租赁变更                                       -                  -                    -                -
      （2）其他减少                                       -                  -                    -                -
三、减值准备
     （1）计提                                          -                  -                    -                -
     （1）租赁变更                                        -                  -                    -                -
四、账面价值
（十七）无形资产
                            药品生产                               药品注册
     项目    土地使用权                               软件                                商标                合计
                             技术                                 批件
一、账面
原值
额
                       -               -       131,557.87                  -            -          131,557.87
加金额
(1)购置                  -               -       131,557.87                  -            -          131,557.87
(2)其他                  -               -                -                  -            -                    -
少金额
(1)处置                  -               -                -                  -            -                    -
                                                        天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
                             药品生产                             药品注册
     项目     土地使用权                               软件                            商标            合计
                              技术                               批件
(2)其他
                        -               -                -               -           -                -
转出
(3)转入
投资性房        23,707,490.00               -                -               -           -    23,707,490.00
地产
额
二、累计
摊销
额
加金额
(1)计提        7,695,743.24     502,380.00      1,595,048.62    1,505,427.62           -    11,298,599.48
(2)其他                   -               -                -               -           -                -
少金额
(1)处置                   -               -                -               -           -                -
(2)其他                   -               -                -               -           -                -
(3)转入
投资性房         4,502,091.73               -                -               -           -     4,502,091.73
地产
额
三、减值
准备
额
                        -               -                -               -           -                -
加金额
(1)计提                   -               -                -               -           -                -
少金额
(1)处置                   -               -                -               -           -                -
(2)其他                   -               -                -               -           -                -
(3)转入
投资性房         2,898,203.58               -                -               -           -     2,898,203.58
地产
额
四、账面
价值
面价值
面价值
      无。
（十八）商誉
                                                 天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
                                            本期增加                本期减少
 被投资单位名称或形成商
                      期初余额             企业合并                                       期末余额
    誉的事项                                           其他       处置         其他
                                        形成的
 重庆华友制药有限公司             1,532,993.80         -          -        -            -    1,532,993.80
 重庆通和药业有限公司             2,188,262.77         -          -        -            -    2,188,262.77
 重庆万利康药业有限公司            5,812,289.07         -          -        -            -    5,812,289.07
 广东天圣药业有限公司             2,367,345.56         -          -        -            -    2,367,345.56
       合计             11,900,891.20          -          -        -            -   11,900,891.20
 被投资单位名称或形成商                                本期增加                本期减少
                      期初余额                                                        期末余额
     誉的事项                               计提         其他       处置         其他
 重庆华友制药有限公司             1,532,993.80         -          -        -            -    1,532,993.80
 重庆通和药业有限公司             2,188,262.77         -          -        -            -    2,188,262.77
 重庆万利康药业有限公司            5,812,289.07         -          -        -            -    5,812,289.07
 广东天圣药业有限公司             2,367,345.56         -          -        -            -    2,367,345.56
       合计             11,900,891.20          -          -        -            -   11,900,891.20
（十九）长期待摊费用
                               本期增加
      项目      期初余额                           本期摊销金额             其他减少金额            期末余额
                                金额
 高标准农田建设项
 目（天圣制药）
 积壳种植基地基础
 设施建设工程（天       718,666.63              -         392,000.01                  -     326,666.62
 圣制药）
 垫江生态谷种植基
 地（天圣制药）
 园区绿化（湖北天
 圣）
 南川中药材良种繁
 育基地道路(天圣       148,648.58              -          81,081.09                  -      67,567.49
 制药）
 重庆茶园办公楼装
 修（天圣制药）
 集团办公大楼 7 层
 +7 层东裙楼装修费    2,938,438.36             -         329,544.49                  -    2,608,893.87
 （天圣制药）
 集团办公大楼 9 层
 +7 层西裙楼装修费    2,798,872.45             -         313,892.24                  -    2,484,980.21
 （天圣制药）
 集团办公大楼五楼
 宿舍装修费（天圣      1,047,491.91             -         117,475.73                  -     930,016.18
 制药）
 集团办公大楼装修
 （天圣制药）
 集团办公大楼 8 层
 装修费
      合计      23,397,872.37             -        4,508,448.68        516,535.63   18,372,888.06
（二十）递延所得税资产/递延所得税负债
                                                        天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
                                           期末余额                                期初余额
         项目                    可抵扣暂                  递延所得                 可抵扣暂时     递延所得
                               时性差异                  税资产                   性差异       税资产
资产减值准备                        205,611,885.12         30,899,917.48        200,551,727.96         30,151,638.90
预期信用损失准备                       98,741,876.85         15,133,589.42         81,548,015.62         13,121,319.51
可抵扣亏损                         162,022,233.42         24,409,176.16        131,150,032.62         19,683,765.71
技术开发费                          11,024,861.60           1,653,729.24        11,024,861.60          1,653,729.24
递延收益                           76,094,407.89          11,535,956.50        82,094,550.79         12,468,668.96
租赁负债                            3,039,924.87            566,700.06          3,284,636.16            499,703.61
         合计                   556,535,189.75         84,199,068.86        509,653,824.75         77,578,825.93
                                           期末余额                                       期初余额
         项目                    应纳税暂                   递延所得                 应纳税暂                   递延所得
                               时性差异                   税负债                  时性差异                    税负债
 非同一控制企业合并资产评估
 增值
 金融资产公允价值变动                     3,556,177.07             533,426.56           3,905,227.33          585,784.10
 使用权资产                          3,085,496.07             462,824.41           2,999,108.16          456,492.38
 其他                            21,379,960.19           3,549,075.82        10,972,422.48           2,743,105.62
         合计                    29,446,361.80           4,759,036.06        19,802,752.90           4,074,281.34
         项目                                    期末余额                                    期初余额
可抵扣暂时性差异                                               164,887,978.83                            165,659,400.49
可抵扣亏损                                                  270,409,401.59                            424,409,620.39
         合计                                            435,297,380.42                            590,069,020.88
         年份                                    期末金额                                    期初余额
         合计                                            270,409,401.59                            424,409,620.39
（二十一）其他非流动资产
                              期末余额                                                期初余额
   项目
               账面余额           减值准备             账面价值            账面余额               减值准备             账面价值
预付设备款          2,456,160.00            -       2,456,160.00   13,451,564.72                  -    13,451,564.72
预付工程款          2,926,230.96            -       2,926,230.96     102,445.00                   -      102,445.00
预付技术转
让、开发费
  合计          17,192,579.65            -    17,192,579.65     19,364,198.41                  -    19,364,198.41
（二十二）所有权或使用权受到限制的资产
                                                      天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
                          期末金额                                             期初金额
                                                                                            受
项目                                        受限     受限                                         限       受限
        账面余额               账面价值                            账面余额             账面价值
                                          类型     情况                                         类       情况
                                                                                            型
                                                                                            冻
                                                 法院                                                 法院
货币                                        冻结                                                结
                                                 冻结        3,122,454.41     3,122,454.41            冻结
资金                                        资金                                                资
                                                 资金                                                 资金
                                                                                            金
货币                                                                                          其
资金                                                                                          他
投资
                                                 借款                                         抵       借款
性房     143,207,948.21    111,034,115.18   抵押              99,514,243.55    76,701,387.91
                                                 抵押                                         押       抵押
地产
固定                                               借款                                         抵       借款
资产                                               抵押                                         押       抵押
无形                                               借款                                         抵       借款
资产                                               抵押                                         押       抵押
                                                                                            —
合计    1,246,594,824.33   938,205,145.64   ——     ——      890,777,270.09   638,615,517.72            ——
                                                                                            —
（二十三）短期借款
             项目                                期末余额                              期初余额
质押借款                                                  18,000,000.00                                     -
抵押借款                                                  58,000,000.00                        58,000,000.00
保证借款                                                               -                                    -
信用借款                                                               -                                    -
未到期已贴现的应收票据                                           10,000,000.00                        22,000,000.00
             小计                                       86,000,000.00                        80,000,000.00
加：应付利息                                                   94,966.67                              80,055.56
             合计                                       86,094,966.67                        80,080,055.56
短期借款分类的说明：
抵押借款
     借款单位                发放借款银行                                           保证人/抵押人/抵押物
                                                   账面余额
天圣制药集团股          兴业银行股份有限公司重庆                                          保证人：刘群、刘爽；抵押人：天圣制
份有限公司            分行                                                    药集团股份有限公司；抵押物：房地产；
                                                                       保证人：刘爽；抵押人：太能寰宇投资
天圣制药集团股          上海浦东发展银行重庆北城
份有限公司            天街支行
                                                                       及土地
      合计                     ——                    58,000,000.00               ——
     无。
（二十四）应付账款
             项目                                期末余额                              期初余额
货款                                                     4,358,894.03                         2,759,655.01
                                    天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
          项目                   期末余额                           期初余额
材料款                                 28,946,371.81                    26,350,896.87
设备款                                   8,486,510.14                    5,262,093.88
工程款                                   4,247,164.85                   10,725,860.71
其他                                    2,029,224.98                    1,369,359.67
          合计                        48,068,165.81                    46,467,866.14
     无。
（二十五）预收款项
          项目                   期末余额                           期初余额
租赁款                                    754,816.41                     1,593,397.82
          合计                           754,816.41                     1,593,397.82
     无。
     无。
（二十六）合同负债
          项目                   期末余额                            期初余额
货款                                  20,284,979.65                    23,357,714.42
其他                                    1,150,000.00                                  -
          合计                        21,434,979.65                    23,357,714.42
     无。
     无。
（二十七）应付职工薪酬
          项目      期初余额              本期增加             本期减少            期末余额
 一、短期薪酬              7,210,152.27   85,789,735.42    85,604,408.96   7,395,478.73
 二、离职后福利-设定提存计划                 -   10,577,652.78    10,577,652.78              -
 三、辞退福利                         -     125,735.09       125,735.09               -
 四、一年内到期的其他福利                   -               -                -              -
          合计         7,210,152.27   96,493,123.29    96,307,796.83   7,395,478.73
          项目      期初余额              本期增加             本期减少            期末余额
 一、工资、奖金、津贴和补贴       6,428,853.89   72,113,357.88    71,971,502.03   6,570,709.74
                                  天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
二、职工福利费            63,680.00         3,403,142.25        3,403,142.25         63,680.00
三、社会保险费                       -      6,570,464.97        6,570,464.97                  -
其中：医疗保险费                      -      5,939,428.06        5,939,428.06                  -
      工伤保险费                   -       593,478.74          593,478.74                   -
      生育保险费                   -        37,558.17           37,558.17                   -
      其他                      -                 -                   -                  -
四、住房公积金                       -      2,586,712.50        2,544,608.50         42,104.00
五、工会经费和职工教育经费     717,618.38         1,116,057.82        1,114,691.21        718,984.99
六、短期带薪缺勤                      -                 -                   -                  -
七、短期利润分享计划                    -                 -                   -                  -
八、非货币性福利                      -                 -                   -                  -
九、其他短期薪酬                      -                 -                   -                  -
           合计    7,210,152.27     85,789,735.42         85,604,408.96       7,395,478.73
           项目   期初余额              本期增加                    本期减少               期末余额
           合计             -          10,577,652.78         10,577,652.78               -
（二十八）应交税费
           项目                 期末余额                               期初余额
企业所得税                                  473,529.78                             528,327.79
个人所得税                                  193,687.64                             136,670.27
增值税                                  7,024,912.61                            5,610,860.79
房产税                                  3,841,663.24                             443,429.24
印花税                                     86,883.78                              90,331.63
城市维护建设税                                274,985.29                             260,921.76
城镇土地使用税                                332,612.51                             408,308.13
教育费附加                                  164,590.82                             155,362.76
地方教育费附加                                109,727.18                             103,575.15
环境保护税                                    1,353.77                                1,281.53
其他                                       89349.71                              51,504.62
           合计                     12,593,296.33                              7,790,573.67
（二十九）其他应付款
           项目                 期末余额                               期初余额
应付利息                                                -                                      -
应付股利                                                -                                      -
其他应付款                             96,919,318.16                            110,879,497.31
           合计                     96,919,318.16                            110,879,497.31
     无。
                                                         天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
     无。
（1）按款项性质列示其他应付款
           项目                                  期末余额                                   期初余额
押金保证金                                                     39,500,697.59                     39,063,285.30
借款                                                          200,000.00                        200,000.00
其他往来                                                      57,218,620.57                     71,616,212.01
           合计                                             96,919,318.16                    110,879,497.31
（2）账龄超过 1 年或逾期的重要其他应付款
     无。
（3）与资金集中管理相关的其他应付款
     无。
（三十）一年内到期的非流动负债
                  项目                                       期末余额                         期初余额
一年内到期的长期借款                                                     113,863,559.82               49,502,720.79
一年内到期的长期应付款                                                      20,014,666.67              21,382,000.00
一年内到期的租赁负债                                                         870,942.74                 831,345.39
                  合计                                           134,749,169.23               71,716,066.18
（三十一）其他流动负债
           项目                                  期末余额                                   期初余额
待转销项税额                                                     3,637,161.63                      4,501,922.09
未到期已背书的应收票据                                                4,014,074.13                      5,716,750.71
           合计                                              7,651,235.76                     10,218,672.80
（三十二）长期借款
           项目                                  期末余额                                   期初余额
质押借款                                                     108,000,000.00                    108,900,000.00
抵押借款                                                     142,620,000.00                    134,840,000.00
小计                                                       250,620,000.00                    243,740,000.00
加：应付利息                                                      312,865.38                        302,720.79
减：一年内到期的长期借款                                             113,852,865.38                     49,502,720.79
           合计                                            137,080,000.00                    194,540,000.00
①期末质押借款组成情况如下：
                   借款起始
借款人        借款银行                   借款终止日        利率（%）           借款金额                 保证人/抵押人/抵押物
                    日
                                                                                 抵押人：重庆天圣生物工程研究院有
                                                                                 限公司;抵押物：土地；抵押人：天圣
天圣制药      重庆三峡银行                                                                 制药集团重庆有限公司；抵押物：房
集团股份      股份有限公司       2024/3/7   2027/2/6      4.6000         108,000,000.00    产；抵押人：天圣制药集团股份有限
有限公司      大坪支行                                                                   公司;抵押物：房产
                                                                                 保证人：刘爽；质押物：天圣制药集
                                                                                 团股份有限公司股票数量 3500 万股
                                                    天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
②期末抵押借款组成情况如下：
                 借款起始
借款人      借款银行                借款终止日          利率（%）        借款金额                  保证人/抵押人/抵押物
                  日
                                                                          抵押人：天圣制药集团北京天泰慧智
                                                                          医药科技有限公司；抵押物：厂房、
天圣制药    重庆农村商行                                                            车库、工业用地；
集团股份    银行股份有限   2017-11-1   2027-9-21       3.85          9,740,000.00   抵押人：天圣制药集团股份有限公司；
有限公司    公司垫江支行                                                            抵押物：固定资产、工业用地；工业
                                                                          用房
                                                                          保证人：刘群
                                                                          抵押人：天圣制药集团北京天泰慧智
                                                                          医药科技有限公司；抵押物：厂房、
天圣制药    重庆农村商业
集团股份    银行股份有限               2026-12-22      4.00         67,300,000.00
有限公司    公司垫江支行
                                                                          房；
                                                                          保证人：刘群，刘爽；
                                                                          抵押人：天圣制药集团北京天泰慧智
                                                                          医药科技有限公司；抵押物：厂房、
天圣制药    重庆农村商业
                                                                          车库、工业用地；
集团股份    银行股份有限   2025-2-14   2027-2-13       4.00         21,050,000.00
                                                                          抵押人：天圣制药集团股份有限公司；
有限公司    公司垫江支行
                                                                          抵押物：固定资产、工业用地
                                                                          保证人：刘群
                                                                          抵押人：天圣制药集团北京天泰慧智
                                                                          医药科技有限公司；抵押物：厂房、
天圣制药    重庆农村商业
                                                                          车库、工业用地；
集团股份    银行股份有限   2025-2-21   2027-2-20       4.00         25,050,000.00
                                                                          抵押人：天圣制药集团股份有限公司；
有限公司    公司垫江支行
                                                                          抵押物：固定资产、工业用地
                                                                          保证人：刘群
                                                                          担保人：十堰融资担保集团有限公司、
湖北天圣    中国农业银行                                                            天圣制药集团股份有限公司；抵押物：
药业有限    股份有限公司   2024-4-22   2026-4-21       3.45          8,540,000.00   湖北天圣清大中药材有限公司鄂
公司      十堰茅箭支行                                                            （2017）十堰市不动产权第 0022978
                                                                          号不动产
                                                                          担保人：十堰融资担保集团有限公司、
湖北天圣    中国农业银行                                                            天圣制药集团股份有限公司；抵押物：
药业有限    股份有限公司   2024-4-29   2026-4-28       3.80           940,000.00    湖北天圣清大中药材有限公司鄂
公司      十堰茅箭支行                                                            （2017）十堰市不动产权第 0022979
                                                                          号不动产
                                                                          担保人：天圣制药集团股份有限公司；
                                                                          抵押物：天圣制药集团股份有限公司：
                                                                          渝(2020)两江新区不动产权第
重庆天泓    重庆银行股份
                                                                          限公司：渝（2017）两江新区不动产
药品销售    有限公司垫江   2025-7-31   2028-7-30       3.50          5,000,000.00
                                                                          权第 000842221 号、渝（2017）两江
有限公司    支行
                                                                          新区不动产权第 000842229 号、渝
                                                                          （2017）两江新区不动产权第
                                                                          不动产权第 000842265 号
天圣制药
                                                                          担保人：天圣制药集团股份有限公司
集团重庆    重庆银行股份
                                                                          抵押人：天圣制药集团股份有限公司
药物研究    有限公司垫江   2025-6-25   2028-6-25       3.50          5,000,000.00
                                                                          渝 2025 垫江县不动产权第 000323218
院有限公    支行
                                                                          号
司
 合计       ——       ——          ——            ——          142,620,000.00
（三十三）租赁负债
         项目                                 期末余额                                期初余额
租赁付款额                                               2,494,927.04                         3,629,953.78
减：未确认融资费用                                            335,798.35                           345,317.65
         小计                                         2,159,128.69                         3,284,636.13
减：一年内到期的租赁负债                                         870,942.74                           831,345.39
         合计                                         1,288,185.95                         2,453,290.74
                                                              天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
剩余租赁
年限付款       1 年以内               1-2 年            2-3 年            3-4 年           4-5 年        5 年以上               合计
额
租赁付款
额
（三十四）长期应付款
               项目                                  期末余额                                        期初余额
长期应付款                                                         40,000,000.00                                61,360,000.00
加：应付利息                                                           14,666.67                                       22,000.00
减：一年内到期的长期应付款                                                 20,014,666.67                                21,382,000.00
               合计                                             20,000,000.00                                40,000,000.00
               项目                                  期末余额                                        期初余额
重庆渝垫国有资产经营有限责任公
司
十堰市城市基础建设投资有限公司                                                              -                                 1,360,000.00
               合计                                             40,000,000.00                                61,360,000.00
（三十五）预计负债
          项目                       期末余额                            期初余额                                形成原因
未决诉讼                                                  -                  6,000,301.09                      -
          合计                                          -                  6,000,301.09                      -
（三十六）递延收益
     项目                期初余额                本期增加               本期减少                  期末余额                   形成原因
政府补助                  115,420,732.73       2,075,000.00       10,918,181.70         106,577,551.03         政府拨款
     合计               115,420,732.73       2,075,000.00       10,918,181.70         106,577,551.03                —
涉及政府补助的具体信息，详见“附注八、政府补助”。
（三十七）股本
                                                    本次增减变动（+、-）
     项目            期初余额                                                                                    期末余额
                                   发行新股           送股          公积金转股              其他           小计
 股份总数             318,000,000.00            -             -              -            -            -    318,000,000.00
（三十八）资本公积
          项目                   期初余额                     本期增加                     本期减少                      期末余额
资本溢价（股本溢价）                   1,400,779,329.86                        -                         -       1,400,779,329.86
          合计                 1,400,779,329.86                        -                         -       1,400,779,329.86
                                                                                 天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
（三十九）其他综合收益
                                                                本期发生金额
     项目         期初余额                            减：前期计入其     减：前期计入其                                    税后归       期末余额
                               本期所得税前发生                                  减：所得税费        税后归属于母公
                                                他综合收益当      他综合收益当期                                    属于少
                                   额                                        用             司
                                                 期转入损益       转入留存收益                                    数股东
一、不能重分类进损益的其他
                           -                -           -           -              -               -         -            -
综合收益
其中：其他权益工具投资公允
价值变动
   其他综合收益合计     1,049,943.19      -513,217.23           -           -     -76,982.58     -436,234.65    0.00     613,708.54
                                                天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
（四十）专项储备
      项目          期初余额                 本期增加                    本期减少                期末余额
 安全生产费              5,134,039.14          1,523,427.92             316,649.15        6,340,817.91
      合计            5,134,039.14          1,523,427.92             316,649.15        6,340,817.91
注：根据财政部、应急部关于印发《企业安全生产费用提取和使用的管理办法》（财资〔2022〕
上一年度营业收入不超过 1000 万元的，按照 4.5%提取；（二）上一年度营业收入超过 1000 万
元至 1 亿元的部分，按照 2.25%提取；（三）上一年度营业收入超过 1 亿元至 10 亿元的部分，
按照 0.55%提取；（四）上一年度营业收入超过 10 亿元的部分，按照 0.2%提取。
（四十一）盈余公积
      项目          期初余额                 本期增加                    本期减少                期末余额
 法定盈余公积           141,719,599.15                     -                      -      141,719,599.15
      合计          141,719,599.15                     -                      -      141,719,599.15
注：根据《中华人民共和国公司法》、本公司章程及董事会的决议，本公司按年度净利润的 10%
提取法定盈余公积，当法定盈余公积金累计金额达到股本的 50%时可不再提取。法定盈余公积金
经有关部门批准后可用于弥补亏损，或增加股本。
本公司任意盈余公积金的提取额由董事会提议，经股东大会批准。在得到相应的批准后，任意盈
余公积金方可用于弥补以前年度亏损或增加股本。
（四十二）未分配利润
             项目                                          本期                        上期
调整前上期末未分配利润                                               139,001,159.45            226,404,986.04
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）                                                  -                            -
调整后期初未分配利润                                                139,001,159.45            226,404,986.04
加：本期归属于母公司所有者的净利润                                         -55,423,546.15            -87,403,826.59
减：提取法定盈余公积                                                             -                            -
其他                                                                     -                            -
期末未分配利润                                                    83,577,613.30            139,001,159.45
（四十三）营业收入和营业成本
                             本期发生额                                         上期发生额
      项目
                   营业收入                  营业成本                    营业收入               营业成本
主营业务               473,128,699.92        235,391,581.82          528,904,180.99     280,573,542.39
其他业务                 40,958,996.59        26,195,685.07           40,808,562.00      17,662,131.80
      合计           514,087,696.51        261,587,266.89          569,712,742.99     298,235,674.19
                            本期发生额                                          上期发生额
     合同分类
                  营业收入                 营业成本                     营业收入               营业成本
一、分行业
其中：医药制造           455,981,262.52        220,648,294.64          515,600,619.59      268,052,549.37
医药流通               17,147,437.40         14,743,287.18           13,303,561.40       12,520,993.02
                                                天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
                              本期发生额                                      上期发生额
      合同分类
                    营业收入               营业成本                     营业收入             营业成本
     合计             473,128,699.92      235,391,581.82          528,904,180.99   280,573,542.39
二、分地区
其中：东北地区               8,363,790.94        5,499,497.78            5,320,423.42     3,141,004.40
华北地区                 12,209,269.23        9,017,956.26           10,373,373.41     6,651,401.71
华中地区                 71,298,449.14       37,007,423.47           81,353,446.26    39,438,408.83
华东地区                 80,626,468.09       30,793,247.64          121,868,871.68    50,551,186.19
华南地区                 72,741,185.72       38,588,155.92           75,613,893.97    42,546,870.07
西北地区                 23,740,149.63       12,637,430.82           26,198,049.31    18,569,115.72
西南地区                204,149,387.17      101,847,869.93          208,176,122.94   119,675,555.47
          合计        473,128,699.92      235,391,581.82          528,904,180.99   280,573,542.39
                              本期发生额                                      上期发生额
      合同分类
                    营业收入               营业成本                     营业收入             营业成本
材料销售                     23,370.64           28,160.01            1,204,690.47     1,270,581.97
提供劳务                   863,248.92          377,932.59             1,384,287.05        493,565.25
经营租赁                 34,742,928.20       22,519,179.38           29,007,772.25    12,686,095.41
物流收入                  3,786,289.39        2,982,205.77            4,892,952.28     3,095,088.71
废品收入                     90,119.89                   -             126,068.75                   -
其他                    1,453,039.55         288,207.32             4,192,791.20        116,800.46
          合计         40,958,996.59       26,195,685.07           40,808,562.00    17,662,131.80
（四十四）税金及附加
               项目                      本期发生额                                 上期发生额
土地使用税                                            3,348,813.43                      3,306,061.39
城市维护建设税                                          2,024,729.50                      1,962,193.91
房产税                                              9,063,789.86                      5,319,165.67
教育费附加                                            1,204,216.66                      1,162,426.55
地方教育费附加                                            803,171.22                         774,951.03
印花税                                                265,484.09                         463,787.35
车船税                                                 31,767.59                          35,438.90
环镜保护税                                               17,572.12                           5,392.59
其他                                                 404,207.54                         191,652.44
               合计                               17,163,752.01                     13,221,069.83
（四十五）销售费用
               项目                      本期发生额                                 上期发生额
市场推广费                                          143,073,214.17                    159,867,868.38
差旅费                                              1,359,916.73                      1,402,149.33
职工薪酬                                             7,191,440.70                      4,621,969.15
业务招待费                                            1,414,941.00                        1,701,113.83
邮电通讯费                                               88,976.53                         127,691.02
办公费                                                264,461.38                         405,257.59
会务费                                                269,180.08                         373,140.03
折旧费                                                 86,076.72                          85,548.52
                         天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
         项目        本期发生额                  上期发生额
其他                         4,819,791.02        1,220,145.65
         合计              158,567,998.33      169,804,883.50
（四十六）管理费用
         项目        本期发生额                  上期发生额
职工薪酬                      32,822,199.09       32,456,423.13
折旧费                       35,215,152.30       42,225,403.64
无形资产摊销                    10,613,402.67       12,291,083.69
中介服务费                      6,085,757.24        9,290,708.82
业务招待费                      5,293,168.35        4,216,573.96
修理费                        2,810,813.52        3,170,586.08
水电费                        2,607,204.48        1,979,778.79
车辆使用费                      1,683,912.79        1,758,343.40
办公费                        1,357,571.13        1,960,654.42
差旅费                        1,923,537.54        1,869,652.04
检测费                         447,696.38         1,134,396.60
租赁费                         104,095.98             217,351.38
环境保护费                       417,029.95             343,143.49
财产保险费                       377,934.27             365,203.76
会务费                         690,812.69             170,785.78
运杂费                           93,277.60            123,473.53
劳保费                           26,267.72             17,596.37
其他                        13,231,394.36       18,283,102.00
         合计              115,801,228.06      131,874,260.88
（四十七）研发费用
         项目        本期发生额                  上期发生额
材料消耗                       2,359,940.49        3,029,161.44
折旧费                        1,952,628.88        1,178,601.85
职工薪酬                      12,003,050.23       12,197,908.91
技术开发费及服务费                  1,482,382.61        3,905,197.34
办公费                         473,539.10             679,055.46
检测费                         280,606.78             373,424.00
差旅费                         183,444.81             173,789.06
其他                         3,580,379.52        1,214,912.43
         合计               22,315,972.42       22,752,050.49
其他说明：研发费用具体情况见“本附注六、研发支出”。
（四十八）财务费用
         项目        本期发生额                  上期发生额
利息费用                      11,251,150.62       14,783,579.46
其中：租赁负债利息费用                 162,124.05             254,562.28
减：利息收入                     7,188,042.54        8,716,033.31
金融机构手续费等                      41,263.70             44,316.83
         合计                4,104,371.78           6,111,862.98
                                   天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
（四十九）其他收益
    产生其他收益的来源                本期发生额                          上期发生额
政府补助                                23,099,802.90               15,435,240.90
  其中：增值税即征即退                          575,162.91                    810,436.27
增值税加计抵减                                   8,879.49                  -643,926.51
代扣个人所得税手续费返还                           12,145.97                     21,038.84
         合计                         23,120,828.36               14,812,353.23
其他说明：涉及政府补助的具体信息，详见“附注八、政府补助”。
（五十）投资收益
              项目                    本期发生额                    上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益                               5,974,363.72        -4,334,217.13
处置长期股权投资产生的投资收益                                -73,067.27                     -
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产在持有期间的投资收益
其他                                                      -       19,542,576.09
              合计                             6,084,056.45       15,381,458.96
其他说明：重庆康华会计师事务所(特殊普通合伙)作为本次专项审计机构，对长圣医药及其子公司 2021 年 5 月 1
日至 2022 年 12 月 31 日期间进行了第一次期后专项审计，并于 2024 年 6 月 7 日出具了《重庆医药集团长圣医药
有限公司专项审计报告》（康华专审 A（2024）A56 号）（以下简称“《专项审计报告》”）根据《专项审计报
告》，截止 2022 年 12 月 31 日，重庆医药需向天圣制药补偿金额共计 20,318,079.36 元。减去相互确认的费用
重药长圣股权转让期后第一次结算备忘录》。在扣除 2021 年 5 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日期间入账的应由天圣
制药承担的费用 1,137,328.83 元，加上过渡期内应补偿给天圣制药的损益 411,382.28 元后，经各方共同确认，重
庆医药最终需向天圣制药补偿的金额为 19,542,576.09 元。
（五十一）公允价值变动收益
       产生公允价值变动收益的来源                本期发生额                    上期发生额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产
          合计                                  164,167.00         1,182,000.00
（五十二）信用减值损失（损失以“—”号填列）
              项目                    本期发生额                    上期发生额
应收账款坏账损失                                    -2,967,910.79           781,522.49
其他应收款坏账损失                                  -13,848,859.71       -22,654,313.90
              合计                           -16,816,770.50       -21,872,791.41
（五十三）资产减值损失（损失以“—”号填列）
              项目                    本期发生额                    上期发生额
存货跌价损失                                     -10,016,589.44        -7,165,852.95
固定资产减值损失                                                -       -24,119,116.37
              合计                           -10,016,589.44       -31,284,969.32
（五十四）资产处置收益（损失以“—”号填列）
         资产处置收益的来源                   本期发生额                   上期发生额
处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生
                                              -164,575.16            -58,616.21
产性生物资产及无形资产而产生的处置利得或损失
                                          天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
            资产处置收益的来源                     本期发生额                         上期发生额
小计
其中：固定资产处置                                          -164,575.16                   -58,616.21
租赁项目终止                                                        -                  97,175.24
                 合计                                -164,575.16                   38,559.03
（五十五）营业外收入
                                                                       计入当期非经常性
       项目             本期发生额                 上期发生额
                                                                         损益的金额
非流动资 产毁损 报废利
                                      -                    654.00                         -
得
其中：固定资产                               -                    654.00                         -
与企业日 常活动 无关的
政府补助
罚款收入                         15,193.00                170,550.31                 15,193.00
违约赔偿收入                      152,695.81                 74,445.58                152,695.81
保险赔款收入                       62,500.00                            -              62,500.00
无法支付的应付款项                    37,025.00              1,033,493.86                 37,025.00
其他                         2,868,067.24               171,195.81              2,868,067.24
       合计                  3,335,080.05             1,450,339.56              3,335,080.05
（五十六）营业外支出
                                                                       计入当期非经常性
       项目             本期发生额                 上期发生额
                                                                         损益的金额
对外捐赠                        419,784.49                436,799.45                419,784.49
非流动资产毁损报废损
失
其他                         1,481,991.55             4,714,229.29              1,481,991.55
       合计                  2,081,558.10             5,208,446.51              2,081,558.10
（五十七）所得税费用
            项目                     本期发生额                              上期发生额
当期所得税费用                                        42,438.11                        177,470.99
递延所得税费用                                   -5,858,505.65                       -9,818,521.66
            合计                            -5,816,067.54                       -9,641,050.67
                      项目                                              本期发生额
利润总额                                                                      -61,828,254.32
按法定/适用税率计算的所得税费用                                                              -9,274,238.15
子公司适用不同税率的影响                                                                  -1,742,762.42
调整以前期间所得税的影响                                                                    335,808.67
非应税收入的影响                                                                       -844,995.32
不可抵扣的成本、费用和损失的影响                                                                932,785.85
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响                                                        -184,503.56
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响                                                8,616,203.37
所得税减免优惠的影响                                                                     -226,703.05
                               天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
                项目                              本期发生额
研发费加计扣除的影响                                              -1,971,803.85
残疾人工资加计扣除的影响                                            -1,456,077.13
其他                                                            218.05
               所得税费用                                    -5,816,067.54
（五十八）现金流量表项目
(1) 收到其他与经营活动有关的现金
          项目             本期发生额                  上期发生额
利息收入                             2,006,061.41            2,771,701.55
其他应收和其他应付                       91,359,777.73           94,555,692.42
政府补助                            17,793,827.12            3,219,246.38
其他营业外收入                          2,903,206.11             184,770.06
收到受限货币资金                         3,741,695.40            2,307,004.65
          合计                   117,804,567.77       103,038,415.06
(2) 支付其他与经营活动有关的现金
          项目             本期发生额                  上期发生额
销售费用                           157,797,375.33       152,731,318.80
管理费用                            25,024,106.44        33,927,357.24
研发费用                            12,520,950.00           16,495,665.52
银行手续费支出                             62,864.12              63,438.56
营业外支出                            2,022,026.63             170,307.92
其他应收和其他应付                       32,501,030.65           81,802,711.25
支付受限货币资金                            20,000.00            3,741,695.40
          合计                   229,948,353.17       288,932,494.69
(1) 收到其他与投资活动有关的现金
          项目             本期发生额                  上期发生额
非金融性企业资金占用费                      5,809,358.33            5,034,341.66
          合计                     5,809,358.33            5,034,341.66
(1) 支付其他与筹资活动有关的现金
          项目             本期发生额                  上期发生额
偿还非金融性企业拆入资金                                -            3,000,000.00
租赁负债款                            1,334,011.48            1,558,754.98
其他                                          -              40,000.00
          合计                     1,334,011.48            4,598,754.98
     无。
                                天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
   务影响
     无。
（五十九）现金流量表补充资料
          补充资料                 本期金额                    上期金额
净利润                                   -56,012,186.78        -88,147,504.67
加：信用减值损失                               16,816,770.50         21,872,791.41
资产减值损失                                 10,016,589.44         31,284,969.32
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
产折旧
使用权资产折旧                                 1,171,398.42          1,382,618.50
无形资产摊销                                 11,298,599.48         12,646,632.82
长期待摊费用摊销                                4,508,448.68          4,254,419.42
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）                      179,782.06              56,763.77
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）                      -164,167.00         -1,182,000.00
财务费用（收益以“－”号填列）                        11,251,150.62         14,783,579.46
投资损失（收益以“－”号填列）                        -6,084,056.45        -15,381,458.96
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）                   -4,322,208.87         -9,510,531.86
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）                     -579,995.78           -307,989.81
存货的减少（增加以“－”号填列）                          -24,587.44         28,032,546.20
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）                  16,408,155.58         15,652,768.83
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）                 -71,331,083.43        -61,955,840.14
其他                                                -           2,088,543.95
经营活动产生的现金流量净额                          42,969,395.87         50,146,536.51
销售商品、提供劳务收到的银行承兑汇票背书
                                                   -                     -
转让的金额
债务转为资本                                             -                     -
一年内到期的可转换公司债券                                      -                     -
当期新增的使用权资产                                         -                     -
现金的期末余额                               280,448,464.62        266,677,539.48
减：现金的期初余额                             266,677,539.48        160,405,135.08
加：现金等价物的期末余额                                       -                     -
减：现金等价物的期初余额                                       -                     -
现金及现金等价物净增加额                           13,770,925.14        106,272,404.40
     无。
     无。
                                       天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
             项目                       期末余额                                期初余额
一、现金                                       280,448,464.62                   266,677,539.48
其中：库存现金                                         41,531.02                           47,196.45
    可随时用于支付的数字货币                                           -                                    -
    可随时用于支付的银行存款                           280,406,681.39                   266,007,153.84
    可随时用于支付的其他货币资金                                    252.21                       623,189.19
二、现金等价物                                                    -                                    -
其中：三个月内到期的债券投资                                             -                                    -
三、期末现金及现金等价物余额                             280,448,464.62                   266,677,539.48
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金
                                                           -                                    -
   和现金等价物
   无。
        项目             本期金额                  上期金额                           理由
冻结资金                              -              3,741,695.40             不可随时用于支付
                                                                        不能随时提前支取超过三
定期存款                      20,000.00                            -
                                                                          个月的定期存款
        合计                20,000.00              3,741,695.40                ——
（六十）所有者权益变动表项目注释
本年无对上年期末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项。
（六十一）租赁
                  项目                         本期金额                          上期金额
租赁负债的利息费用                                              -81,643.03                  254,562.28
计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁
费用
与租赁相关的总现金流出                                       1,961,104.15                   3,212,830.12
（1）经营租赁
                  项目                          本期金额                         上期金额
经营租赁收入                                            34,717,348.97                 29,007,772.25
其中：与未纳入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入                                           -                       -
于资产负债表日后将收到的未折现的租赁收款额如下：
        剩余租赁期                  本期金额                                      上期金额
                                               天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
          剩余租赁期                      本期金额                           上期金额
           合计                                267,448,034.09              199,614,178.63
六、研发支出
（一）总支出按性质列示
                                     本期发生额
        项目                                                               合计
                         费用化研发支出                 资本化研发支出
材料消耗                         2,359,940.49                      -            2,359,940.49
折旧费                          1,952,628.88                      -            1,952,628.88
职工薪酬                        12,003,050.23                      -           12,003,050.23
技术开发费及服务费                    1,482,382.61                      -            1,482,382.61
办公费                             473,539.10                     -              473,539.10
检测费                             280,606.78                     -              280,606.78
差旅费                             183,444.81                     -              183,444.81
其他                           3,580,379.52                      -            3,580,379.52
        合计                  22,315,972.42                      -           22,315,972.42
续表
                                     上期发生额
        项目                                                               合计
                         费用化研发支出                 资本化研发支出
材料消耗                         3,029,161.44                      -            3,029,161.44
折旧费                          1,178,601.85                      -            1,178,601.85
职工薪酬                        12,197,908.91                      -           12,197,908.91
技术开发费及服务费                    3,905,197.34                      -            3,905,197.34
办公费                             679,055.46                     -              679,055.46
检测费                             373,424.00                     -              373,424.00
差旅费                             173,789.06                     -              173,789.06
其他                           1,214,912.43                      -            1,214,912.43
        合计                  22,752,050.49                      -           22,752,050.49
（二）符合资本化条件的研发项目情况
     无。
（三）本期重要的外购在研项目情况
     无。
七、在其他主体中的权益
（一）在子公司中的权益
                注册资本     主要经营                                 持股比例(%)
     子公司名称                         注册地           业务性质                       取得方式
                （万元）       地                                  直接    间接
 重庆急急送物流                 重庆市经     重庆市经                                     同一控制下企
 有限公司                     开区       开区                                        业合并
 天圣制药集团重          5000   重庆市渝     重庆市渝         药物研究及技         100    -       设立
                                   天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
 子公司名称    注册资本      主要经营   注册地       业务性质    持股比例(%)      取得方式
庆药物研究院有   （万元）        地
                     北区     北区        术咨询
限公司
重庆港龙中药材             重庆市长   重庆市长                          同一控制下企
开发有限公司               寿区     寿区                             业合并
四川天圣药业有             四川省邻   四川省邻    包装物、胶囊生               非同一控制下
限公司                  水县     水县      产与销售                  企业合并
天圣制药集团重             重庆市渝   重庆市渝    生产中药饮片、               同一控制下企
庆有限公司                北区     北区      药品批发                   业合并
湖南天圣药业有             湖南省澧   湖南省澧    粉针剂的生产
限公司                   县      县       和销售
天圣制药集团北
                    北京市通   北京市通
京天泰慧智医药     1000                   医学技术推广    100    -      设立
                     州区     州区
科技有限公司
湖北天圣清大中             湖北省十   湖北省十    中药材种植、初
药材有限公司               堰市     堰市       加工
湖北天圣药业有             湖北省郧   湖北省郧    药品生产及药
限公司                  县区     县区       品销售
天圣制药集团山             山西省稷   山西省稷                          非同一控制下
西有限公司                山县     山县                            企业合并
重庆华友制药有             重庆市北   重庆市北                          非同一控制下
限公司                  碚区     碚区                            企业合并
重庆玖壹健康管             重庆市南   重庆市南
理有限公司                岸区     岸区
重庆柒玖壹大药             重庆市南   重庆市南                          同一控制下企
房连锁有限公司              岸区     岸区                             业合并
                    泸州高新   泸州高新
泸州天圣药业有                            生产、销售药
限公司                                品、中药材种植
                     业园     业园
                    重庆市垫   重庆市垫
天圣制药集团重             江县朝阳   江县朝阳
庆圣草堂食品有      536    工业园区   工业园区      中药批发    100    -      设立
限公司                 （垫江桂   （垫江桂
                     溪）     溪）
                                   生产、销售片
重庆通和药业有             重庆市丰   重庆市丰                          非同一控制下
限公司                  都县     都县                            企业合并
                                    出口业务
重庆天圣生物工
                    重庆市渝   重庆市渝    生物制品研发                同一控制下企
程研究院有限公     3000                             100    -
                     北区     北区      及技术咨询                  业合并
司
重庆万利康制药             重庆市垫   重庆市垫    原料药生产、销               非同一控制下
有限公司                 江县     江县        售                   企业合并
广东天圣药业有             广东省广   广东省广                          非同一控制下
限公司                  州市     州市                            企业合并
天圣制药集团重
                    重庆市渝   重庆市渝
庆企业管理有限      500                    商务服务业    100    -      设立
                     北区     北区
公司
重庆速动商贸有             重庆市茶   重庆市茶                          同一控制下企
限公司                  园新区    园新区                            业合并
重庆新生活文化             重庆市经   重庆市经                          同一控制下企
传媒有限公司               开区     开区                             业合并
重庆兴隆科技开             重庆市长   重庆市长    科技推广和应                同一控制下企
发有限公司                寿区     寿区      用服务业                   业合并
重庆天泓药品销             重庆市南   重庆市南
售有限公司                岸区     岸区
湖北天圣通药业             湖北省十   湖北省十
有限公司                 堰市     堰市
                                    天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
 子公司名称     注册资本      主要经营   注册地       业务性质   持股比例(%)    取得方式
重庆武陵百草药    （万元）        地
                     重庆市黔   重庆市黔
业有限公司                 江区     江区
依力凡严选（重              重庆市渝   重庆市渝    互联网信息与
庆）贸易有限公司              北区     北区       服务
北京依可力服装
有限公司
天圣制药集团医
                 -    澳门     澳门        大健康    100        设立
药一人有限公司
  无。
                                                 天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
（二）其他原因的合并范围变动
是重庆武陵百草药业有限公司、依力凡严选（重庆）贸易有限公司、北京依可力服装有限公司和
天圣制药集团医药一人有限公司；减少 2 家，减少的公司是圣宠屿猫（重庆）生物科技有限公司，
重庆柒玖壹健康管理股份有限公司。
（三）在联营企业中的权益
                                                             持股比例(%)               对合营企业或联营
     联营企业名称     主要经营地            注册地         业务性质                                  企业投资的会计处
                                                           直接            间接           理方法
              重庆市南岸            重庆市南岸区
 重庆医药集团
              区花园路街            花园路街道金
 长圣医药有限                                     医药流通                  49%          -   权益法
              道金山支路            山支路 10 号
 公司
                                    期末余额/本期发生额                            期初余额/上期发生额
           项目
                                 重庆医药集团长圣医药有限公司                         重庆医药集团长圣医药有限公司
流动资产                                             721,634,403.36                           760,699,065.51
非流动资产                                            116,571,858.23                           109,373,129.82
资产合计                                             838,206,261.59                           870,072,195.33
流动负债                                             754,144,917.82                           500,907,661.65
非流动负债                                             10,155,888.17                           310,725,554.93
负债合计                                             764,300,805.99                           811,633,216.58
少数股东权益                                            42,393,136.51                            41,921,216.62
归属于母公司股东权益                                        31,512,319.09                            16,517,762.14
按持股比例计算的净资产份额                                     15,441,036.35                             8,093,703.45
对联营企业权益投资的账面价值                                    25,913,023.60                            20,049,367.01
营业收入                                             910,977,869.85                           888,232,337.97
净利润                                               15,466,476.85                           -11,188,471.67
归属于母公司所有者的净利润                                     14,994,556.95                           -11,234,973.62
其他综合收益                                                        -                                        -
综合收益总额                                            15,466,476.85                           -11,188,471.67
本期收到的来自联营企业的股利                                                -                                        -
八、政府补助
（一）期末按应收金额确认的政府补助
      无。
（二）涉及政府补助的负债项目
会计科目           期初余额              本期增加             本期减少                   期末余额                形成原因
递延收益          115,420,732.73      2,075,000.00    10,918,181.70          106,577,551.03      政府拨款
     合计       115,420,732.73      2,075,000.00    10,918,181.70          106,577,551.03        ——
                                                 天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
                                               本期计
                                本期新增补          入营业   本期转入其          其他                 与资产相关/
   补助项目         期初余额                                                         期末余额
                                 助金额           外收入   他收益金额          变动                 与收益相关
                                                金额
利园食品技术服务（研
发）中心项目
经济作物技术推广站
-16 年特效农业产业链
澧县财政局建设项目
专项补贴款
青霉素类、头孢类注射
剂生产线工程
澧县财政局拨付迁建
补贴
澧县财政局拨战略型
新兴产业专项引导资         119,512.12               -     -     33,450.00         -     86,062.12 与资产相关
金
澧县财政局拨公租房
补贴款
建设项目专项资金(水
针剂、大输液生产、医      24,529,681.94              -     -   2,429,038.80        -   22,100,643.14 与资产相关
药物流交易中心等）
年产 2.1 亿支小容量注
射剂 GMP 技术改造项目
锅炉补贴款             144,000.00               -     -     54,000.00         -     90,000.00 与资产相关
省发改委预算内固定
资产专项款
天圣中药材加工及口
服固体制剂技改
天圣物流交易中心项
目
国有土地出让价款补
贴
中药口服固体制剂数
字化车间新模式应用
垫江县 2014 年扶持龙
头企业带动产业发展        1,202,666.67              -     -    902,000.01         -     300,666.66 与资产相关
试点项目
技术改造资金           3,688,750.00              -     -    340,500.00         -   3,348,250.00 与资产相关
清洁生产和废水综合
治理项目
年产 2.5 亿袋颗粒剂车
间 GMP 技改项目
地贞颗粒智能制造项
目
中药新药地贞颗粒高
新技术产业
垫江县农业农村委员
会*中药数字化中药房                  -   1,600,000.00     -              -        -   1,600,000.00 与资产相关
建设
工技改项目
燃煤锅炉改造费            32,000.00               -     -     32,000.00         -             与资产相关
提取、前处理数字化车
间建设项目
污泥（中药固废及抗生
素菌渣资源化利用与
                                                  天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
                                             本期计
                              本期新增补          入营业      本期转入其           其他                      与资产相关/
    补助项目          期初余额                                                         期末余额
                               助金额           外收入      他收益金额           变动                      与收益相关
                                              金额
无害化处置技术）
智能工厂
口服制剂数字化车间
新模式项目
全自动颗粒剂包装生
产线技术改造项目
枳壳等 4 种中药饮片标
准化建设项目
儿童专用新药小儿温
热口服液临床前药学        400,000.00              -        -               -        -       400,000.00 与收益相关
研究项目
氟康唑氯化钠注射液
一致性评价
复方灵芝颗粒工业质
量提升研究
物质研究
物质研究（市食药检        350,000.00              -        -               -        -       350,000.00 与收益相关
院）
      合计     115,420,732.73   2,075,000.00            10,918,181.70        - 106,577,551.03     --
  无。
（三）采用总额法计入当期损益的政府补助情况
                                                                                    与资产相关/与收益
 会计科目               项目                       本期金额                上期金额
                                                                                       相关
其他收益      增值税即征即退                            9,225,086.56             810,436.27       与收益相关
          建设项目专项资金(水针剂、大输
其他收益                                         2,429,038.80         2,429,038.80         与资产相关
          液生产、医药物流交易中心等）
其他收益      5G+药品制剂创新应用智能工厂                    1,000,000.00         1,000,000.00         与资产相关
其他收益      省级科创“新物种”奖励                        1,000,000.00             100,000.00       与收益相关
          垫江县 2014 年扶持龙头企业带动
其他收益                                          902,000.01              902,000.00       与资产相关
          产业发展试点项目
其他收益      口服制剂数字化车间新模式项目                      823,529.40              823,529.41       与资产相关
          天圣中药材加工及口服固体制剂
其他收益                                          707,984.72              707,984.72       与资产相关
          技改
其他收益      氟康唑氯化钠注射液一致性评价                      550,000.00                       -       与收益相关
          枳壳等 4 种中药饮片标准化建设
其他收益                                          512,000.00              512,000.00       与收益相关
          项目
          垫江经信委付工业和信息化资金
其他收益                                          510,000.00              500,000.00       与收益相关
          （技术创新）
          收款-重庆市经济和信息化委员
其他收益                                          500,000.00                       -       与收益相关
          会*2025 年数字化车
          中药口服固体制剂数字化车间新
其他收益                                          422,106.20              422,106.20       与资产相关
          模式应用
其他收益      国有土地出让价款补贴                          400,338.16              400,338.16       与资产相关
其他收益      地贞颗粒智能制造项目                          379,000.00              379,000.00       与资产相关
其他收益      天圣物流交易中心项目                          351,758.88              351,758.88       与资产相关
                                        天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
                                                                 与资产相关/与收益
会计科目            项目                 本期金额            上期金额
                                                                    相关
其他收益   技术改造资金                        340,500.00     340,500.00    与资产相关
       提取、前处理数字化车间建设项
其他收益                                 327,000.00     327,000.00    与资产相关
       目
       年产 2.5 亿袋颗粒剂车间 GMP 技
其他收益                                 306,000.00     306,000.00    与资产相关
       改项目
其他收益   澧县财政局建设项目专项补贴款                250,838.60     250,838.60    与资产相关
       年产 2.1 亿支小容量注射剂 GMP
其他收益                                 250,000.00     250,000.00    与资产相关
       技术改造项目
其他收益   复方灵芝颗粒工业质量提升研究                250,000.00              -    与收益相关
其他收益   稳岗补贴                          230,221.61     140,105.85    与收益相关
其他收益   清洁生产和废水综合治理项目                 220,681.96     220,681.96    与资产相关
其他收益   社保等其他补贴                       220,431.03     165,018.52    与收益相关
       收款-垫江县市场监督管理局*知
其他收益                                 200,000.00              -    与收益相关
       识产权优势企业奖励
       收款-重庆市知识产权局*高价值
其他收益                                 120,000.00     180,000.00    与收益相关
       专利培育转化项目
       收重庆市渝北区科学技术协会筹
其他收益                                 100,000.00      10,000.00    与收益相关
       备经费 10000 元
其他收益   中药新药地贞颗粒高新技术产业                 83,333.33     100,000.00    与资产相关
       全自动颗粒剂包装生产线技术改
其他收益                                  80,000.00      80,000.00    与资产相关
       造项目
其他收益   3900T/年中药材粗加工技改项目              60,000.00      60,000.00    与资产相关
       经济作物技术推广站-16 年特效
其他收益                                  60,000.00      60,000.00    与资产相关
       农业产业链
       市控重点企业污染源自动监控运
其他收益                                  54,000.00      54,000.00    与资产相关
       维补助
       利园食品技术服务（研发）中心
其他收益                                  50,000.00      50,000.00    与资产相关
       项目
其他收益   用人单位社会保险补贴                     40,000.00              -    与收益相关
       澧县财政局拨战略型新兴产业专
其他收益                                  33,450.00      33,450.00    与资产相关
       项引导资金
其他收益   澧县财政局拨公租房补贴款                   32,586.64      32,586.64    与资产相关
其他收益   燃煤锅炉改造费                        32,000.00      32,000.00    与资产相关
       重庆市长寿区林业局惠民惠农财
其他收益                                  12,060.00              -    与收益相关
       政补贴
其他收益   澧县财政局拨付迁建补贴                    10,035.00      10,035.00    与资产相关
其他收益                                   6,000.00              -    与收益相关
       集中支付中心就业补贴 6000 元
       收款（垫江县人社局-一次性吸纳
其他收益                                   4,000.00       6,000.00    与收益相关
       就业补贴）
       收款-国药励展代国家商务部*中
其他收益                                   4,000.00      20,000.00    与收益相关
       小企业补贴
       收到劳动就业管理局失业保险基
其他收益                                   3,822.00              -    与收益相关
       金
       收到重庆市渝北区科学技术局首
其他收益                                   3,000.00              -    与收益相关
       次入库奖励 3000 元
其他收益   一次性扩岗补助                         2,500.00              -    与收益相关
       收款-垫江商委会*西洽会参展企
其他收益                                    500.00         500.00     与收益相关
       业补助
       节能重点、循环经济、资源节约
其他收益                                           -    467,500.00    与资产相关
       及重点工业污染治理项目
       年产 3600 万袋非 PVC 软袋大量注
其他收益                                           -    125,000.00    与资产相关
       射剂 GMP 技改工程
                                           天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
                                                                     与资产相关/与收益
会计科目             项目                 本期金额             上期金额
                                                                        相关
其他收益    玻瓶生产线技术升级改造                              -      46,231.89     与资产相关
        四川天圣药业有限公司年产 50 亿
其他收益    粒全自动制药用空心胶囊技改工                           -     534,000.00     与资产相关
        程
        HPMC 植物空心胶囊的产业化政府
其他收益                                             -      70,000.00     与资产相关
        补助
        药用新型高分子植物复合材料及
其他收益    制品产品化项目（补助总额为 680                        -     680,000.00     与资产相关
        万元，迄今已全部收到。）
其他收益    接骨续筋片工艺质量提升研究                            -     720,000.00     与收益相关
其他收益    2011 年服务业发展项目资金                          -     200,000.00     与收益相关
其他收益    中小企业科技创新奖                                -     100,000.00     与收益相关
其他收益    突出企业贡献奖                                  -      84,000.00     与收益相关
        收到经信局工业稳步开局奖励资
其他收益                                             -        3,000.00    与收益相关
        金
其他收益    收到经信局统计工作经费                              -        4,600.00    与收益相关
        收款-2023 年十佳企业激励奖*重
其他收益                                             -     200,000.00     与收益相关
        庆市农业农村委员会
        收款-2024 年专利转化奖励*垫江
其他收益                                             -      90,000.00     与收益相关
        县市场监督管理局
        收款-垫江县农业农村委员会*24
其他收益                                             -        2,000.00    与收益相关
        年品牌培育款项
其他收益    收开发区发明专利补贴                               -      20,000.00     与收益相关
其他收益    标准化生产奖                                   -      20,000.00     与收益相关
其他收益    安置大学生人才补帖                                -        2,000.00    与收益相关
                 合计                 23,099,802.90    15,435,240.90      ——
（四）采用净额法冲减相关成本的政府补助情况
              上期冲减相关           本期冲减相关成           冲减相关成本的列报           与资产相关/与收益
  补助项目
               成本的金额             本的金额               项目                  相关
市级双百企业贴息          968,022.00      3,910,800.00     财务费用                与收益相关
   合计             968,022.00      3,910,800.00       ——                 ——
（五）本年返还政府补助情况
   无。
九、与金融工具相关的风险
  本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险（包括汇率风险、
利率风险和其他价格风险）。上述金融风险以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如
下所述：
  董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监
督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这
些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸
多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进
行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过
与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管
理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。
                                                      天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策
减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
（一）信用风险
   信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。
  本公司信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等，
以及未纳入减值评估范围的以公允价值计量且其变动计入当期损益的债务工具投资和衍生金融
资产等。于资产负债表日，本公司金融资产的账面价值已代表其最大信用风险敞口；资产负债表
表外的最大信用风险敞口为履行财务担保所需支付的最大金额 65,905,000.00 元。
  本公司货币资金主要为存放于声誉良好并拥有较高信用评级的国有银行和其他大中型上市
银行的银行存款，本公司认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银行违约而导致的重大
损失。
  此外，对于应收票据、应收账款、应收款项融资和其他应收款等，本公司设定相关政策以控
制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他
因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录
进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，
以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
   截止 2025 年 12 月 31 日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：
          项目                                    账面余额                               减值准备
应收票据                                                      16,541,444.57                                 -
应收账款                                                    134,133,140.89                     21,169,880.32
应收款项融资                                                    12,014,080.50                                 -
其他应收款                                                   222,772,501.00                     78,816,768.50
          合计                                            385,461,166.96                     99,986,648.82
（二）流动性风险
  流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺
的风险。
  本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中
控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来 12 个月现金流量的滚动
预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。同时持续监控公司是否符合
借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
   本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：
                                                      期末余额
  项目
         即时偿还            1 年以内                1-2 年              2-5 年         5 年以上           合计
短期借款                 -    76,000,000.00                   -                -           -     76,000,000.00
应付账款     48,068,165.81                -                   -                -           -     48,068,165.81
其他应付款    96,919,318.16                -                   -                -           -     96,919,318.16
其他流动负债    7,651,235.76                -                   -                -           -      7,651,235.76
长期借款                 -   113,540,000.00      127,780,000.00     9,300,000.00           -    250,620,000.00
长期应付款                -    20,000,000.00                   -    20,000,000.00           -     40,000,000.00
租赁负债-租
                     -      870,942.74          870,942.74       753,041.56            -      2,494,927.04
赁付款额
                                                        天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
                                                        期末余额
     项目
           即时偿还            1 年以内                1-2 年                2-5 年          5 年以上             合计
     合计   152,638,719.73   210,410,942.74      128,650,942.74   30,053,041.56                -     521,753,646.77
（三）市场风险
  金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动
的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
     利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
  固定利率和浮动利率的带息金融工具分别使本公司面临公允价值利率风险及现金流量利率
风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率工具的比例，并通过定期审阅与监察维持
适当的固定和浮动利率工具组合。必要时，本公司会采用利率互换工具来对冲利率风险
  于 2025 年 12 月 31 日，在其他变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上
升或下降 50 个基点，则本公司的净利润将减少或增加 1,725,530.42 元。管理层认为 50 个基点合
理反映了下一年度利率可能发生变动的合理范围。
  其他价格风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的市场
价格变动而发生波动的风险。
     本公司其他价格风险主要产生于各类权益工具投资，存在权益工具价格变动的风险。
   于 2025 年 12 月 31 日，在所有其他变量保持不变的情况下，如果权益工具的价值上涨或下
跌 5%，则本公司将增加或减少净利润 0 元、其他综合收益 373,600.50 元。管理层认为 5%合理反
映了下一年度权益工具价值可能发生变动的合理范围。
十、公允价值的披露
     公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：
     第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
     第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
     第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
  公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最
低层次决定。
（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
                                                           期末公允价值
          项目                   第一层次公允价值                 第二层次公 第三层次公允价
                                                                                                   合计
                                  计量                    允价值计量   值计量
 一、持续的公允价值计量
 （一）应收款项融资                                         -             -           12,014,080.50       12,014,080.50
 （二）其他权益工具投资                                       -             -            7,472,010.06        7,472,010.06
 （三）其他非流动金融资产                          4,600,166.00              -                       -        4,600,166.00
（二）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
                                    天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
  市价的确定依据为资产负债表日证券交易所公开市场报价。
（三）持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
  无。
（四）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
  本公司持续第三层次公允价值计量项目为无法采用可比公司乘数法的非上市公司权益投资，
被投资企业的经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化，所以公司按投资成本作为公允价
值的合理估计对其进行计量。
十一、关联方及关联交易
（一）本企业的母公司情况
                                       实际控制人对本企        实际控制人对本企业
实际控制人名称    注册地      业务性质      注册资本
                                       业的持股比例(%)        的表决权比例(%)
刘群           ——     ——         ——              32.89          32.89
  本企业的实际控制人情况的说明：刘群先生持本公司的股权比例 32.89%。本公司的其他股
东所持股权较为分散，刘群先生对本公司具有实际控制权，为本公司控股股东、实际控制人。
  本企业最终控制方是刘群。
（二）本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注七、（一）。
（三）本企业联营企业情况
本企业重要的联营企业详见附注七、（三）。
报告期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他联营企业情况
如下：
       合营或联营企业名称                               与本企业关系
重庆医药集团长圣医药有限公司                    受本公司重大影响的联营企业
重庆中朗嘉圣网络科技有限公司                    本公司的联营企业
（四）其他关联方情况
          其他关联方名称                          其他关联方与本企业关系
重庆医药集团长圣医药有限公司                    受本公司重大影响的联营企业（2021.4.30 转联营企业）
重庆天圣药业有限公司                        长圣医药持股 50%
重庆医药长渝医药有限公司                      长圣医药的全资子公司
重庆医药威普药业有限公司                      长圣医药持股 85%
重庆医药国中医药有限公司                      长圣医药的全资子公司
重庆医药天泰医药有限公司                      长圣医药的全资子公司
重庆医药承亦医药有限公司                      长圣医药的全资子公司
重庆医药天昊医药有限公司                      长圣医药的全资子公司
重庆医药世昌医药有限公司                      长圣医药持股 51%
重庆市长寿区老年康复研究所                     持有威普药业 15%股权
重庆市长寿区人民医院                        重庆市长寿区老年康复研究所的实际管理机构
重庆市三峡肿瘤防治研究所                      持有重庆天圣药业 25%股权
重庆市微创外科研究所                        持有重庆天圣药业 25%股权
                              天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
           其他关联方名称                   其他关联方与本企业关系
重庆三峡中心医院                    重庆市三峡肿瘤防治研究所的管理机构
重庆市涪陵中心医院                   重庆市微创外科研究所的管理机构
重庆中朗嘉圣网络科技有限公司              受本公司重大影响的联营企业
重庆长龙实业（集团）有限公司（以下简称：长龙集
                            本公司的实际控制人刘群持股 90%的企业
团）
                            长龙集团全资子公司（刘群执行董事兼经理,法定代表
重庆物谷电子商务有限公司
                            人）
重庆恒社房地产开发有限公司               长龙集团全资子公司
百州季（重庆）企业管理有限公司             长龙集团全资子公司
湖北久谷电子商务有限公司                百州季（重庆）企业管理有限公司持股 100%
重庆国中酒酒业有限公司                 长龙集团全资子公司
重庆健多邦饮料有限公司                 重庆国中酒酒业有限公司持股 100%
重庆国中红葡萄酒酒业有限公司              长龙集团全资子公司
重庆柠柠柒饮料有限公司                 长龙集团全资子公司
垫江县丰薪农业开发有限责任公司             重庆柠柠柒饮料有限公司持股 100%
太能寰宇投资管理（北京）有限公司            长龙集团参股子公司（持股 49%）
北京物谷商贸有限公司                  太能寰宇投资管理（北京）有限公司持股 100%
重庆天佑生态农业有限公司                长龙集团参股子公司（持股 7.69231%）
重庆渝垫国有资产经营集团有限公司            可对公司施加重大影响的股东，持有公司 4.34%股份
重庆妙可食品有限公司                  本公司的实际控制人刘群持股 31%的企业
重庆好的广告文化传播有限公司              本公司的实际控制人刘群持股 20%的企业
                            与本公司受同一实际控制人控制的企业（刘群持股
湖北加多宝饮料有限公司
                            本公司的实际控制人刘群持股 80%的企业（刘群执行
重庆久卓建材有限责任公司
                            董事兼经理,法定代表人,股东）
                                          天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
（五）关联交易情况
（1）采购商品/接受劳务情况表
                关联交易                       获批的交易                是否超过
      关联方                 本期发生额                                              上期发生额
                 内容                          额度                 交易额度
重庆渝 垫国有 资产 经营   基金贷款管
集团有限责任公司         理费
重庆医 药集团 长圣 医药
                 药品       2,088,835.26    10,000,000.00             否         3,393,397.86
有限公司
重庆医 药天泰 医药 有限
                 药品            2,160.79       ——                    ——                   -
公司
（2）出售商品/提供劳务情况表
        关联方              关联交易内容                 本期发生额                      上期发生额
重庆医药集团长圣医药有限公司            销售药品                      76,564,365.38            74,077,673.50
重庆医药集团长圣医药有限公司             运费                        3,745,028.00             4,852,585.32
重庆医药集团长圣医药有限公司            利息收入                       5,181,981.13             5,944,331.76
重庆医药集团长圣医药有限公司            罚息收入                            842,930.73           398,267.95
重庆天圣药业有限公司                销售药品                            138,675.23           267,053.11
重庆医药威普药业有限公司               运费                              37,889.92            29,449.54
重庆医药威普药业有限公司              销售药品                                      -           88,453.10
重庆医药长渝医药有限公司              销售药品                                      -           56,813.10
重庆医药天泰医药有限公司              销售药品                                      -           18,061.95
重庆医药承亦医药有限公司               运费                                       -             1,743.12
重庆医药天泰医药有限公司               运费                                       -             2,752.29
重庆医药天昊医药有限公司               运费                                 79.27               2,752.29
重庆医药长渝医药有限公司               运费                                       -             3,669.72
（1）本公司作为出租方
       承租方名称          租赁资产种类              本期确认的租赁收入                     上期确认的租赁收入
重庆医药集团长圣医药有限公司        房屋建筑物                          749,977.86                793,062.84
重庆医药威普药业有限公司          房屋建筑物                          179,382.86                247,422.87
重庆医药天昊医药有限公司          房屋建筑物                          158,532.12                158,532.11
（2）本公司作为承租方
       出租方名称            租赁资产种类            本期应支付的租赁款项                    上期应支付的租赁款项
重庆医药集团长圣医药有限公司           车辆租赁                        147,350.00                160,000.00
公司作为承租方当年新增的使用权资产：
无。
公司作为承租方承担的租赁负债利息支出
       出租方名称            租赁资产种类              本期利息支出                        上期利息支出
重庆医药集团长圣医药有限公司          运输设备                               714.66                  6,455.51
                                           天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
（1）本公司作为担保方
  被担保方       担保金额             担保起始日                 担保到期日         担保是否已经履行完毕
重庆医药集团长圣
医药有限公司
重庆医药集团长圣
医药有限公司
重庆医药集团长圣
医药有限公司
重庆医药集团长圣
医药有限公司
重庆医药集团长圣
医药有限公司
重庆医药集团长圣
医药有限公司
重庆医药集团长圣
医药有限公司
重庆医药集团长圣
医药有限公司
注：该表所列担保金额是长圣医药每笔贷款的总金额，公司按照对长圣医药的持股比例仅对每笔
担保金额的 49%提供担保。
（2）本公司作为被担保方
                                                                              担保是否已
  被担保方           担保方              担保金额              担保起始日        担保到期日
                                                                              经履行完毕
天圣制药集团股份有   天圣制药集团股份有
限公司         限公司、刘爽
天圣制药集团股份有   刘爽、天圣制药集团股
限公司         份有限公司
天圣制药集团股份有   天圣制药集团股份有
限公司         限公司、刘群
            刘爽、刘群、天圣制药
            集团股份有限公司、天
天圣制药集团股份有
            圣制药集团重庆有限              108,000,000.00    2024/3/7     2027/2/6        否
限公司
            公司、重庆天圣生物工
            程研究院有限公司
            天圣制药集团股份有
            限公司、天圣制药集团
天圣制药集团股份有
            北京天泰慧智医药科               67,300,000.00   2024/12/24   2026/12/22       否
限公司
            技有限公司、刘群、刘
            爽
            刘群、刘爽、天圣制药
            集团北京天泰慧智医
天圣制药集团股份有
            药科技有限公司、天圣              21,050,000.00   2025/2/14    2027/2/13        否
限公司
            制药集团股份有限公
            司
            刘群、刘爽、天圣制药
            集团北京天泰慧智医
天圣制药集团股份有
            药科技有限公司、天圣              25,050,000.00   2025/2/21    2027/2/20        否
限公司
            制药集团股份有限公
            司
            十堰融资担保集团有
湖北天圣药业有限公
            限公司；天圣制药集团              10,000,000.00   2024/4/22    2027/4/21        否
司
            股份有限公司
重庆天泓药品销售有   天圣制药集团股份有
限公司         限公司
天圣制药集团重庆药   天圣制药集团股份有                5,000,000.00   2025/6/25    2028/6/25        否
                                                     天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
                                                                                               担保是否已
      被担保方              担保方                 担保金额             担保起始日             担保到期日
                                                                                               经履行完毕
物研究院有限公司          限公司
       关联方               拆借金额                  起始日              到期日                          说明
 拆出
 重庆医药集团长圣医
 药有限公司
     无。
             项目                            本期发生额                                   上期发生额
       关键管理人员报酬                                       3,401,225.29                             3,435,371.15
（六）应收、应付关联方等未结算项目情况
                                             期末余额                                    期初余额
     项目名称         关联方
                                  账面余额                坏账准备                 账面余额               坏账准备
             重庆天圣药业有
 应收账款                                 18,015.00             900.75            24,530.00            1,226.50
             限公司
             重庆医药威普药
 应收账款                                     2,242.29          112.11                7,342.29           367.11
             业有限公司
             重庆医药集团长
 应收账款                             57,150,948.56       2,857,547.43         47,130,290.86      2,356,514.54
             圣医药有限公司
             重庆医药集团长
 其他应收款                           148,412,016.68      22,120,600.83      164,610,367.99       19,533,643.40
             圣医药有限公司
     项目名称                  关联方                             期末账面余额                       期初账面余额
长期应付款         重庆渝垫国有资产经营有限责任公司                                   40,000,000.00                60,000,000.00
其他应付款         重庆妙可食品有限公司                                                      -                     1,260.00
其他应付款         重庆医药天昊医药有限公司                                                    -                    27,000.00
应付账款          重庆医药集团长圣医药有限公司                                                  -                   340,707.22
应付账款          重庆妙可食品有限公司                                                      -                    17,460.00
合同负债          重庆医药集团长圣医药有限公司                                                  -                     8,670.12
其他流动负债        重庆医药集团长圣医药有限公司                                                  -                     1,127.11
（七）关联方承诺
       无。
（八）其他
       无。
十二、股份支付
       无。
十三、承诺及或有事项
                                              天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
（一）重要承诺事项
        无。
（二）或有事项
    本集团对外提供的担保明细详见十一（五）关联交易情况 3、关联担保情况。
    截止本财务报告批准对外报出日，无需要披露的资产负债表日后事项。
十四、其他重要事项
截止 2025 年 12 月 31 日，无需要披露的其他重要事项。
十五、母公司财务报表主要项目注释
（一）应收账款
             账龄                      期末余额                              期初余额
             小计                               97,040,229.84                   119,054,706.99
减：坏账准备                                        18,037,371.30                    15,287,191.04
             合计                               79,002,858.54                   103,767,515.95
                                                  期末余额
                        账面余额                             坏账准备
        类别
                                                                   计提比例       账面价值
                   金额             比例（%）              金额
                                                                    （%）
按单项计提坏账准备                     -           -                    -        -                  -
按组合计提坏账准备         97,040,229.84      100.00        18,037,371.30    18.59      79,002,858.54
其中：
组合 1：按账龄计提坏账
准备的应收账款
组合 2：单独测试未发生
减值的单项金额重大应        86,057,302.76       88.68        16,011,538.12    18.61      70,045,764.64
收款项
      合计          97,040,229.84      100.00        18,037,371.30    18.59      79,002,858.54
续表
                                                   期初余额
                        账面余额                             坏账准备
        类别
                                                                   计提比例        账面价值
                    金额             比例（%）            金额
                                                                    （%）
按单项计提坏账准备                     -           -                   -           -                -
                                                            天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
                                                                      期初余额
                                  账面余额                                       坏账准备
        类别
                                                                                         计提比例            账面价值
                                 金额          比例（%）                      金额
                                                                                          （%）
按组合计提坏账准备                 119,054,706.99           100.00             15,287,191.04          12.84      103,767,515.95
其中：
组合 1：按账龄计提坏账
准备的应收账款
组合 2：单独测试未发生
减值的单项金额重大应收               106,022,490.32            89.05             13,479,413.74          12.71       92,543,076.58
款项
      合计                  119,054,706.99           100.00             15,287,191.04          12.84      103,767,515.95
（1）按单项计提坏账准备：
   无。
（2）按组合计提坏账准备：
扣除合并范围内关联方后的余额计提坏账准备情况：
                                                                              期末余额
             名称
                                            账面余额                              坏账准备                     计提比例（%）
             合计                                91,948,865.41                    18,037,371.30            ——
续表：
                                                                              期初余额
             名称
                                            账面余额                              坏账准备                     计提比例（%）
             合计                                98,017,717.14                    15,287,191.04            ——
                                                        本期变动金额
    类别        期初余额                                     收回或                                   其他          期末余额
                                       计提                      核销
                                                       转回                                    变动
按组合计提坏
账准备
其中：
组合 1：按账龄
计提坏账准备            1,807,777.30        218,055.88                  -                     -          -      2,025,833.18
的应收账款
                                                    天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
                                                  本期变动金额
  类别          期初余额                               收回或                           其他             期末余额
                                   计提                    核销
                                                 转回                            变动
组合 2：单独测
试未发生减值
的单项金额重
大应收款项
   合计         15,287,191.04      2,931,651.46           -         181,471.20           -     18,037,371.30
                  项目                                                     核销金额
实际核销的应收账款                                                                                      181,471.20
其中重要的应收账款核销情况
  无。
                                                                                           应收账款坏账准
                                    合同资         应收账款和合同                占应收账款和合
              应收账款期末余                                                                      备和合同资产坏
  单位名称                              产期末         资产期末余额小                同资产期末余额
                 额                                                                         账准备期末余额
                                    余额             计                   合计数的比例%
                                                                                             小计
 重庆医药集团
长圣医药有限公          55,591,024.10            -       55,591,024.10                57.29          2,779,551.21
司
 重庆市垫江县
人民医院
 重庆天泓药品
销售有限公司
 邻水县人民医
院
 上药铃谦沪中
（上海）医药有             750,134.00            -         750,134.00                  0.77             37,506.70
限公司
   合计            86,743,509.53            -       86,743,509.53                89.39         16,049,044.82
  无。
  无。
（二）其他应收款
         项目                                     期末余额                              期初余额
应收利息                                                               -                                        -
应收股利                                                               -                                        -
其他应收款                                             1,101,196,988.17                         1,107,593,587.11
         合计                                       1,101,196,988.17                         1,107,593,587.11
（1）按账龄披露
                                                        天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
             账龄                                  期末余额                                 期初余额
             小计                                       1,176,672,180.88                       1,162,630,856.86
减：坏账准备                                                   75,475,192.71                         55,037,269.75
             合计                                       1,101,196,988.17                       1,107,593,587.11
（2）按款项性质分类情况
          款项性质                              期末账面余额                                 期初账面余额
往来款                                                    996,789,013.53                         986,631,647.15
押金保证金                                                    3,548,924.84                            3,454,583.23
员工款                                                        519,749.40                             527,046.40
备用金                                                      1,031,664.75                             847,561.35
其他                                                     174,782,828.36                         171,170,018.73
            合计                                        1,176,672,180.88                       1,162,630,856.86
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
                      第一阶段                      第二阶段                     第三阶段
     坏账准备                              整个存续期预期信用                 整个存续期预期信用                       合计
                     未来12个月预期
                                       损失(未发生信用减                 损失(已发生信用减
                      信用损失
                                           值)                        值)
                          ——                     ——                       ——                     ——
在本期
--转入第二阶段                           -                        -                         -                     -
--转入第三阶段                           -                        -                         -                     -
--转回第二阶段                           -                        -                         -                     -
--转回第一阶段                           -                        -                         -                     -
本期计提                  19,954,665.15                         -               483,257.81         20,437,922.96
本期转回                               -                        -                         -                     -
本期转销                               -                        -                         -                     -
本期核销                               -                        -                         -                     -
其他变动                               -                        -                         -                     -
额
（4）本期实际核销的其他应收款情况
     无。
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
                                                                            占其他应收款
                款项的性                                                                          坏账准备期末
     单位名称                       期末余额                     账龄                 期末余额合计
                  质                                                                             余额
                                                                            数的比例(%)
 天圣制药集团                                          1 年以内 3402365.9；1-2
                    往来款        341,867,910.00                                        29.05                  -
 重庆有限公司                                             年 338465544.1
                                                       天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
                                                                            占其他应收款
           款项的性                                                                                    坏账准备期末
 单位名称                    期末余额                          账龄                   期末余额合计
             质                                                                                       余额
                                                                            数的比例(%)
重庆医药集团                                       1 年以内 1412016.68；
           借款、往
长圣医药有限                  164,224,516.68       2-3 年 147000000；4-5                           13.96    37,933,100.83
            来款
公司                                                年 15812500
天圣制药集团
北京天泰慧智
           往来款          123,690,000.00                 1-2 年                               10.51                -
医药科技有限
公司
湖北天圣清大
中药材有限公     往来款          121,198,000.00                                                     10.30                -
司
湖南天圣药业
           往来款           95,106,218.06       1-2 年 90143179.34；2-3                          8.08                -
有限公司
                                                   年 5233.68
  合计        ——          846,086,644.74                 —                                   71.90    37,933,100.83
（6）涉及政府补助的其他应收款
  无。
（7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款
  无。
（8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
  无。
（9）与资金集中管理相关的其他应收款
  无。
（三）长期股权投资
                             期末余额                                                  期初余额
   项目
              账面余额             减值准备            账面价值                账面余额            减值准备             账面价值
对子公司投资        473,114,310.89             - 473,114,310.89 469,314,310.89                      -    469,314,310.89
对联营、
   合营企业投
资
   合计         503,682,542.77             - 503,682,542.77 494,432,000.61                      -    494,432,000.61
                               减                    本期增减变动                                                    减
                               值                                                                              值
                               准                                                                              准
           期初余额（账面             备                                                           期末余额（账面            备
 被投资单位                                                   减少          计提减           其
             价值）               期        追加投资                                                 价值）              期
                               初                         投资          值准备           他                          末
                               余                                                                              余
                               额                                                                              额
湖北天圣药业有
限公司
湖北天圣清大中
药材有限公司
天圣制药集团重
庆药物研究院有
                                              天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
限公司
湖南天圣药业有
限公司
天圣制药集团北
京天泰慧智医药    10,000,000.00   -              -       -    -   -    10,000,000.00   -
科技有限公司
四川天圣药业有
限公司
天圣制药集团重
庆有限公司
天圣制药集团山
西有限公司
重庆玖壹健康管
理有限公司
泸州天圣药业有
限公司
重庆万利康制药
有限公司
重庆通和药业有
限公司
广东天圣药业有
限公司
重庆天圣生物工
程研究院有限公    27,781,048.96   -              -       -    -   -    27,781,048.96   -
司
天圣制药集团重
庆圣草堂药业有     5,360,000.00   -              -       -    -   -     5,360,000.00   -
限公司
重庆柒玖壹大药
房连锁有限公司
重庆急急送物流
有限公司
重庆新生活文化
传媒有限公司
重庆速动商贸有
限公司
天圣制药集团重
庆企业管理有限     5,000,000.00   -              -       -    -   -     5,000,000.00   -
公司
重庆港龙中药材
开发有限公司
重庆天泓药品销                        3,800,000.00                     10,000,000.00
售有限公司
  合计      469,314,310.89   -   3,800,000.00       -    -   -                    -
                                                                                        天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
                                                               本期增减变动
                                                                                                                          减值准
            期初余额（账面价                                          其他综           宣告发放现                          期末余额
     投资单位                            减少       权益法下确认                其他权益变                计提                               备期末
               值）             追加投资                            合收益           金股利或利                其他       （账面价值）
                                     投资        的投资损益                  动                 减值准备                              余额
                                                               调整             润
一、合营企业
小计                        -      -        -               -     -       -           -        -        -               -     -
二、联营企业
重庆中朗嘉圣网络科
技有限公司
重庆医药集团长圣医
药有限公司
小计            25,117,689.72      -        -    5,450,542.16     -       -           -        -        -   30,568,231.88     -
     合计       25,117,689.72      -        -    5,450,542.16     -       -           -        -        -   30,568,231.88     -
                                          天圣制药集团股份有限公司 2025 年度财务报表附注
（四）营业收入和营业成本
                        本期发生额                                        上期发生额
     项目
               营业收入                 营业成本                    营业收入                  营业成本
主营业务           294,624,851.03       130,396,195.33          303,534,341.72        132,052,399.03
其他业务            14,823,465.00        13,817,844.48           16,145,541.29          6,152,643.36
     合计        309,448,316.03       144,214,039.81          319,679,883.01        138,205,042.39
（五）投资收益
          项目                               本期发生额                             上期发生额
权益法法核算的长期股权投资收益                                      5,450,542.16                  -5,294,071.89
其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入                                  182,760.00                     173,100.00
其他                                                              -                  19,542,576.09
          合计                                         5,633,302.16                  14,421,604.20
十六、补充资料
（一）当期非经常性损益明细表
          项目                          本期金额                                   说明
非流动资产处置损益，包括已计提资产减值
                                             -344,357.22                     ——
准备的冲销部分
计入当期损益的政府补助（与公司正常经营
业务密切相关、符合国家政策规定、按照确
定的标准享有、对公司损益产生持续影响的
政府补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值
业务外，非金融企业持有金融资产和金融负
债产生的公允价值变动损益以及处置金融资
产和金融负债产生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占
用费
除上述各项之外的其他营业外收入和支出                          1,233,705.01                     ——
其他符合非经常性损益定义的损益项目                              12,145.97                     ——
小计                                         10,682,054.53                     ——
减：企业所得税影响数（所得税减少以“-”
表示）
  少数股东权益影响额（税后）                                         -                    ——
归属于母公司所有者权益的非经常性损益净
额

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