华西能源工业股份有限公司
出具带与持续经营相关的重大不确定
性段落的保留意见涉及事项的专项说
明
政旦志远核字第 260000253 号
政旦志远（深圳）会计师事务所（特殊普通合伙）
Zandar Certified Public Accountant s LLP
华西能源工业股份有限公司
出具带与持续经营相关的重大不确定性段落的保留意见涉
及事项的专项说明
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一、 出具带与持续经营相关的重大不确定性段落 1-5
的保留意见的专项说明
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出 具 带 与 持 续 经 营 相 关 的 重 大 不 确 定 性
段 落 的 保 留 意 见 涉 及 事 项 的 专 项 说 明
政旦志远核字第 260000253 号
华西能源工业股份有限公司全体股东：
我所接受委托，业已完成华西能源工业股份有限公司（以下简称
华西能源公司）2025 年度财务报表的审计工作，并于 2026 年 4 月 27
日出具了政旦志远审字 260000733 号带与持续经营相关的重大不确
定性段落的保留意见审计报告。
根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编
报规则 14 号—非标准审计意见及其涉及事项的处理》、《监管规则
适用指引——审计类第 1 号》和《深圳证券交易所股票上市规则》的
规定，现将非标准审计意见涉及事项情况说明如下：
我们在上述财务报表审计中，依据《中国注册会计师审计准则第
年度合并营业收入的 0.5%计算了上述审计的合并财务报表整体重要
性水平，金额为 774 万元。
一、非标准审计意见内容
公司阜平EPC项目在 2023-2024 年度已按照进度比例确认相关
收入，但截至 2025 年 12 月 31 日相关设备一直未完成安装验收，并
未按合同约定完成“材料/设备进场时，承包人必须组织监理工程师、
政旦志远核字第 260000253 号
发包人、业主对进场材料/设备进行检验”。
经期后实地查验，实际进场设备数量、型号与采购设备合同约定
的不一致。我们无法确认阜平项目收入以及合同资产确认是否合理、
准确，对合同资产余额的可收回性存在重大疑虑。
罗滨河公司”）应收账款全额单项计提减值 17,563.53 万元，2025
年公司通过法院诉讼与平罗滨河公司达成分期付款和解协议，公司按
签订的和解协议确认预期可收回金额，本期转回减值 8000 万元，通
过工商查询平罗滨河公司存在欠税行为，其偿付能力存在不确定性，
我们无法确认截止 2025 年 12 月 31 日平罗公司应收账款单项计提减
值金额是否合理、准确。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计
报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在
这些准则下的责任。按照中国注册会计师独立性准则和中国注册会计
师职业道德守则，我们独立于华西能源公司，并履行了职业道德方面
的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发
表审计意见提供了基础。
我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注所述，华西能源
公司 2025 年发生净亏损 2.91 亿元，且于 2025 年 12 月 31 日，华西
能源公司归母净资产为负，到期未归还借款金额 10.15 亿元，公司涉
及多项诉讼及被执行案件，表明存在可能导致对华西能源公司持续经
营能力产生重大疑虑的重大不确定性。该事项不影响已发表的审计意
见。
政旦志远核字第 260000253 号
二、出具带与持续经营相关的重大不确定性段落的保留意见的
理由和依据
中国注册会计师审计准则第 1502 号—在审计报告中发表非无保
留意见(2019 年 2 月 20 日修订）规定，根据注册会计师的判断，对
财务报表的影响具有广泛性的情形包括下列方面：（一）不限于对财
务报表的特定要素、账户或项目产生影响；（二）虽然仅对财务报表
的特定要素、账户或项目产生影响，但这些要素、账户或项目是或可
能是财务报表的主要组成部分；（三）当与披露相关时，产生的影响
对财务报表使用者理解财务报表至关重要。
如上所述，上述事项涉及的资产负债表科目为“合同资产”，涉
及的利润表科目为“未分配利润”，虽然受影响的金额重大，但其仅
对财务报表的特定账户产生影响，而这些账户不是财务报表的主要组
成部分，同时华西能源公司管理层对该事项进行了充分的披露，这些
披露能够帮助财务报表使用者理解财务报表，因而上述事项对财务报
表影响重大但不具广泛性。
三、带与持续经营相关的重大不确定性段落的保留审计意见涉
及事项对报告期内公司财务状况、经营成果和现金流量的影响程度
如保留事项所述，我们对导致保留意见的事项无法获取充分、适
当的审计证据，我们无法确定这些事项对华西能源公司 2025 年 12
月 31 日的财务状况和 2025 年度的经营成果的影响金额。
四、上期导致非标准审计意见涉及事项在本期的情况
无法核实预付 3,409.73 万电厂闲置物资采购款的必要性。
公司 2025 年已完成电厂闲置物资的销售，销售货款在 2025 年
本期执行的审计程序包括：
政旦志远核字第 260000253 号
（1）已获取并检查了采购闲置物资的合同、公司采购审批流程，
对比采购价格，向公司管理层了解采购闲置物资的必要性及合理性；
（2）分别在自贡、武汉查看闲置物资提货、过磅情况，公司已
提供与闲置物资处置相关的所有获取签收单、磅单、运输车辆的车牌
号以及照片、视频等资料，核对合同货物与实际交付货物一致；
（3）已访谈自贡鑫祥公司了解其采购闲置物资的用途，分析其
采购的真实性以及合理性；
（4）获取并查看公司回款、电子票据，访谈重庆锦禧公司，了
解其资金来源情况，资金安排的原因及合理性。
实性。
本期执行的审计程序包括：
（1）已获取并核查 2024 年度支付 1,862.38 万元工程款对应的
工程量确认资料；
（2）已获取并核查 2024 年度 1,862.38 万元资金支付的付款审
批、委托付款函，确认 2024 年度支付工程款的真实性；
（3）向东部新城 PPP 项目总包方星星建设公司发送函证，确认
付款金额，并对星星建设公司进行访谈，了解工程项目结算情况，确
认资金支付事项的真实性以及合理性；
（4）向自贡银行风险处置化解工作专班了解东部新城 PPP 项目
经住建局审核确认的金额，以及预计竣工结算金额，了解竣工决算审
计工作情况。
针对上期所列非标事项，本期已通过资产处置、补充审计证据、
完善内控等措施完成整改，相关问题已消除。
政旦志远核字第 260000253 号
本专项说明是本所根据中国证监会的有关规定出具的，不得用作
其他用途。由于使用不当所造成的后果，与执行本业务的会计师事务
所和注册会计师无关。
政旦志远（深圳）会计师事务所（特
中国注册会计师：
殊普通合伙）
刘希
中国·深圳 中国注册会计师：
韩博
二〇二六年四月二十七日
姓名Ｆｕｌｎａｍｅ性Ｓｅｘ出生日期Ｄａｒｅ ｏｆｂｉｔｈ１９３－０５２８ Ｗｏｒｋｉｎｇ ｕ ｔ ｄｅｎｔｉｙ ｃａｒＮｏｇ０５８１９３２４
刘希 女
致 回 会 计 师 事 务 所
工作羊位 身份证号码
（ 特 殊
通合饮） 普 证书编号：
Ｎｏ． ｏｆＣｅｔｉｆｉｃａｔｅ
姓名：刘希
证书编号：１１０１０１５６０９３２
批准注册协会：
Ａｕｔｂｏｒｉｚｅｄ ｌｎｓｔｉｔｕｔｅ ｏｆＣＰＡ 北京注册会计师协会
发证日期：
Ｄａｔｅ ｏｆｌｓｓｕａｎｃｅ
年 月
年度检验登记 注册会计师工作单位变更事项登记
Ａｎｎｕａｌ Ｒｅｎｅｗａｌ Ｒｅｇｉｓｔｒａｔｉｏｎ Ｒｅｇｉｓｔｒａｔｉｏｎ ｏｆｔｈｅ Ｃｈａｎｇｅ ｏｆＷｏｒｋｉｎｇＵｎｉｔ ｂｙａＣＰＡ
同意调出
本证书经检验合格，继续有数一年。 Ａｇｅｃ ｈｅ ｏｌｄｅｒｔｏ ｂｅ ｔｒａｓｉｒｅｄ ｆｏｍ
Ｔｈｉｓ ｃｅｒｔｉｆｉｃａｔｅ ｉｓ ｖａｌｉｄ ｆｏｒ ａｎｏｔｈｅｒｙｅａｒ ａｆｔｅｒ
ｔｈｉｓ ｒｅｎｅｗａｌ． 协会 君事务所
ＣＰＡＳ
转出协会燕幸
Ｓｎａｎｐ ｏｆｕｈｅ ｔｒａｎｄｆｏｔｒｏｎｉｎｓｔｎｕｔｅｏｆＣＰｓ
沙调入
Ａ Ｔｔｂｅ ｈｏｌｅｒ ｔｏ ｂｅ ｔｒａｍｓｆｅｒｅｄｔｏ
政运 事务所
深圳北分 ＣＰＡｓ
年 转今区章
Ｓａｍｐｏｆｔｈｅｉｍｎｙ ｍ ｍｓｆｉｔｕｔ ｏｒＣＰＡＳ
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