关于对北京恒泰实达科技股份有限公司
影响已消除的审核报告
大华核字[2026]0011005812 号
大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership）
关于对北京恒泰实达科技股份有限公司
影响已消除的审核报告
目 录 页 次
一、 关于对 2024 年度审计报告非标准意见涉及事 1-2
项影响已消除的审核报告
二、 北京恒泰实达科技股份有限公司关于 2024 年 1-6
度审计报告非标准意见涉及事项影响已消除
的专项说明
大华会计师事务所（特殊普通合伙）
北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 [100039]
电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006
www.dahua-cpa.com
关 于 对 北 京 恒 泰 实 达 科 技 股 份 有 限 公 司
项 影 响 已 消 除 的 审 核 报 告
大华核字[2026]0011005812 号
北京恒泰实达科技股份有限公司全体股东：
我们接受委托，审核了后附的北京恒泰实达科技股份有限公司
（以下简称恒实科技）编制的《关于 2024 年度审计报告非标准意见
涉及事项影响已消除的专项说明》。
一、董事会的责任
北京恒泰实达科技股份有限公司董事会按照《深圳证券交易所
股票上市规则》的要求编制《关于 2024 年度审计报告非标准意见涉
及事项影响已消除的专项说明》，保证其内容真实、准确、完整，
不存在虚假记录、误导性陈述或重大遗漏是恒实科技董事会的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审核工作的基础上对恒实科技董事会编制
的《关于 2024 年度审计报告非标准意见涉及事项影响已消除的专项
说明》发表审核意见。我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准
则第 3101 号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定
执行了审核工作，该准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施
大华核字[2026]0011005812 号审核报告
审核工作。在审核过程中，我们实施了检查有关资料与文件、抽查
会计记录等我们认为必要的审核程序。我们相信，我们的审核工作
为发表意见提供了合理的基础。
三、审核意见
我们认为，北京恒泰实达科技股份有限公司董事会编制的《关
于 2024 年度审计报告非标准意见涉及事项影响已消除的专项说明》
符合《深圳证券交易所股票上市规则》的规定，恒实科技 2024 年度
审计报告中非标准意见涉及事项的影响已消除。
四、对报告使用者和使用目的的限定
本审核报告仅供恒实科技 2024 年度审计报告非标准意见涉及事
项影响已消除使用，不得用作任何其他目的。由于使用不当造成的
后果，与执行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。
大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：
陈万军
中国·北京 中国注册会计师：
马宁
二〇二六年四月二十八日
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北京恒泰实达科技股份有限公司
关于 2024 年度审计报告非标准意见涉及事项影响已消除的专项说明
北京恒泰实达科技股份有限公司
关于 2024 年度审计报告非标准意见涉及事项影响已消除的
专项说明
信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）
（以下简称“信永中和”
）
作为北京恒泰实达科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公
司”）2024 年度财务报表的审计机构，对本公司 2024 年度财务报表
出具了保留意见的审计报告（XYZH/2025BJAA8B0199），对本公司 2024
年 12 月 31 日的财务报告内部控制出具了带强调事项段的无保留意
见内部控制审计报告（XYZH/2025BJAA8B0198）。本公司现就 2024 年
度财务报表审计报告和 2024 年 12 月 31 日的财务报告内部控制审计
报告中非标准意见所涉事项的影响消除说明如下：
一、2024 年度财务报表审计报告保留意见所涉及的内容
信永中和对本公司 2024 年度财务报表出具的审计报告中，保留
意见所涉及的具体内容如下：
截至 2024 年 12 月 31 日，恒实科技之子公司辽宁邮电规划设
计院有限公司合同资产减值准备余额为 15,431.85 万元；我们实施了
检查、询问、函证等程序，仍难以获取充分、适当的审计证据对管
理层就该等合同资产减值准备会计估计的充分性做出判断，也无法
确定是否有必要对上述金额提出调整建议。
二、2024 年 12 月 31 日带强调事项段无保留意见内部控制审计
报告所涉及事项
信永中和对本公司 2024 年 12 月 31 日财务报告内部控制出具的
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北京恒泰实达科技股份有限公司
关于 2024 年度审计报告非标准意见涉及事项影响已消除的专项说明
审计报告中，强调事项所涉及的具体内容如下：
(一)非财务报告内部控制重大缺陷
“恒实科技存在尚未签署合同便为客户提供相关服务的情形，
但并未建立有效的此类项目的风险评估及应对管控措施，业务及合
同管理相关内部控制存在重大缺陷。
”
(二)内部控制审计报告强调事项
负责人之前，由董事长、总经理钱苏晋先生代行财务负责人职责。
截至资产负债表日，恒实科技尚未完成财务负责人聘任的相关工作。
宁邮电）合同资产管理存在缺陷，未能保持催收、对账等全过程管
理及完整记录。截至资产负债表日，辽宁邮电已颁布《项目回款管
理办法》和《2024 年欠款清缴和回款催收专项工作通知款催收专项
工作通知[001]号》
，加强了催款工作。
三、关于 2024 年 12 月 31 日的财务报告内部控制审计报告涉及
事项消除的说明
公司董事会、管理层对会计师事务所出具的保留意见审计报告
和带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告涉及事项高度重视，
积极采取相应的各项措施以消除上述事项的影响，其中包括：
(一)针对子公司辽宁邮电合同资产减值准备计提充分性的保留
意见事项，采取如下整改措施：
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关于 2024 年度审计报告非标准意见涉及事项影响已消除的专项说明
安排财务总监负责现场监督指导合同资产清查工作；
同资产进行专项梳理，公司通过对合同资产项目全面梳理核对，将
按照客商核算的合同资产余额与未开票结算订单进行对应，建立合
同资产下客商合同资产余额与订单明细的匹配关系；
过合同或订单结算期限惯例的长账龄项目的可回收性，要求财务部
和业务团队人员通过查询客户回款记录、业务系统记录、与客户对
账等方式予以核查确认；
同时聘请 2025 年度财务报表审计机构对公司合同资产梳理结果和以
前年度财务报表更正情况进行复核并发表独立的审核意见。
(二)针对内部控制审计报告中相关事项，结合公司实际情况，采
取如下整改措施：
大缺陷的整改
为有效防范因合同未签约即提前施工引发的回款风险及法律纠
纷，公司已从制度完善、流程管控、执行监督等方面进行全面整改，
具体如下：
（1）由运营管控中心牵头，协同财务部门，对截止本报告期末
在施跟踪项目进行全面排查，对超过一定期限未签约落地的项目要
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求项目经理逐个提交进度说明，如经综合研判基本确定不能落地的
项目立即予以关闭并提交总经理审批，经审批后终止投入和启动与
客户的补偿谈判，财务部根据公司财务制度进行会计处理；
（2）运营管控中心针对公司项目管理系统审批流程进行完善
优化，在其中增设专门的变更管理条款（明确工作量、计价标准变
更的确认方式）
，并要求项目经理在申请时详细说明提前施工的必要
性、预计工作量及成本预算；
（3）明确报备与审批要求，修订相关管理制度，强制规定所有
投标项目和提前施工项目必须在实施前完成 OA 系统报备，并提交相
关负责人逐级审批，未经审批不得开工；
（4）强化法务前置审核，对存在较大合同争议风险或变更频繁
的提前施工项目，在申请流程中增加法务审核环节，由法务人员评
估合同纠纷风险及证据保全要求；
（5）强化项目经理履职要求，项目经理须在项目执行过程中严
格规范过程管理，及时收集并保存关键证据，包括但不限于:客户对
提前施工的确认记录、项目工时记录、往来邮件及会议纪要等，确
保履约过程可追溯；
（6）建立风险预警机制。运营管控中心负责建立覆盖提前施工
项目的风险预警指标体系（如合同谈判超期、变更未确认、回款逾
期等）
，当触发预警阈值时自动向管理层推送提示；
（7）建立事后分析与知识沉淀机制。对因提前施工引发的合同
纠纷或回款损失项目，由运营管控中心组织专项复盘，分析缺陷根
因，并将典型案例纳入公司内控培训教材，避免同类问题再次发生。
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关于 2024 年度审计报告非标准意见涉及事项影响已消除的专项说明
公司于 2025 年 8 月 12 日召开第三届董事会第六十三次会议，审
议通过了《关于聘任公司财务负责人的议案》
。经公司董事长、总经
理钱苏晋先生提名，董事会同意聘任郑峰先生（简历附后）为公司
财务负责人，任期自公司董事会审议通过之日起至第三届董事会届
满时止。截止资产负债表日，公司财务负责人正常履职。
（1）公司财务部已协同辽宁邮电财务团队对合同资产进行专
项梳理，辽宁邮电已颁布《项目回款管理办法》和《2024 年欠款清
缴和回款催收专项工作通知[001 号]》
，同时进一步加强了合同资产精
细化管理、对账和催款等相关工作；
（2）根据合同资产梳理过程中发现的管理问题进行归纳总结，
逐项完善相关制度，强调收入确认单据要件规范性、及时性、可复
核性等，确保应收账款确认数据的准确性和可查性；
（3）完善业务部门业绩考核制度，将应收账款回款率和收入指
标达成率作为关键考核指标，严格控制长账龄订单款项因催收、对
账不及时导致的坏账风险；
（4）以消保核查事项为契机召开全公司业务部门、市场部、财
务部等相关部门共同参与的沟通培训会，由核查小组负责人对销售
与收款流程内控要求进行宣贯，强调内控规范的重要性和严肃性；
（5）根据公司业务的需求，虽然现有系统可基本满足公司管理
需求，但是在精细化和数据可视化等方面存在不足，公司已启动新
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关于 2024 年度审计报告非标准意见涉及事项影响已消除的专项说明
ERP 信息系统的建设工作，目前正在开发实施，计划 2026 年上半年
投入运行。
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