行云科技股份有限公司
中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)
ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
地址：北京市丰台区丽泽路 20 号丽泽 SOHO Ｂ座 20 层 邮编：100073
电话：(010) 51423818 传真：(010) 51423816
中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
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中兴华内控审字(2026)第 00000208 号
行云科技股份有限公司全体股东：
按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们
审计了行云科技股份有限公司（以下简称“行云科技”）2025 年 12 月 31 日的财
务报告内部控制的有效性。
一、行云科技对内部控制的责任
按照《企业内部控制基本规范》、
《企业内部控制应用指引》、
《企业内部控制评
价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是行云科技董事
会的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审
计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。
三、内部控制的固有局限性
内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情
况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根
据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。
四、财务报告内部控制审计意见
我们认为，行云科技股份有限公司于 2025 年 12 月 31 日按照《企业内部控制
基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
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中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）
五、非财务报告内部控制的重大缺陷
在内部控制审计过程中，我们注意到行云科技的非财务报告内部控制存在重大
缺陷。
（一）控股子公司深圳市有棵树科技有限公司 2025 年向范波平转让了香港有
棵树电子商务有限公司 100%股权，2025 年 9 月完成交接，该股权转让存在审议程
序瑕疵，行云科技未及时公告披露。
（二）2025 年 9 月 29 日，公司披露了股东肖四清先生、王维先生与深圳市天
行云供应链有限公司近日收到中国证券监督管理委员会下发的《立案告知书》（编
号：证监立案字 0132025021 号、证监立案字 0132025022 号、证监立案字 0132025023
号）。因涉嫌未按规定披露其他重大信息等违法违规，公司于 2026 年 3 月 17 日披
露了上述立案调查结果，相关股东收到中国证券监督管理委员会湖南监管局下发的
《行政处罚事先告知书》（[2026]1 号）的公告。
深圳市天行云供应链收到深圳证券交易所下发的《关于对肖四清、王维、深圳市天
行云供应链有限公司给予公开谴责的决定》（深证上[2026]538 号）文件。
由于存在上述重大缺陷，我们提醒本报告使用者注意相关风险。需要指出的是，
我们并不对行云科技的非财务报告内部控制发表意见或提供保证。本段内容不影响
对财务报告内部控制有效性发表的审计意见。
六、强调事项
我们提醒内部控制审计报告使用者关注，公司第七届董事会于 2025 年 10 月
业务、财务、人员、场所等事项的公告》
（公告编号：2025-075）和《关于<第七届
董事会要求移交公司资料、印章和证照的函>的公告》（公告编号：2025-076），并
于当月取得母公司的公章和换发的营业执照、信披系列 U 盾等。截至 2025 年 12
月 31 日，公司已实现对包括株式会社 TIZA、长沙有棵树电子商务有限公司和深圳
市有棵树科技有限公司等在内的 26 家子公司的公章、营业执照等资质和资源的控
制，但仍存在少部分子公司的交接尚未完成，截至报告出具日，上述公司均已完成
交接或处置。本段内容不影响已对财务报告内部控制发表的审计意见。
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