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ST章鼓: 2025年年度审计报告

来源：证券之星 2026-04-30 02:05:30
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    山东省章丘鼓风机股份有限公司
          审 计 报 告
         众环审字（2026）3700031号
               目   录
                              起始页码
审计报告
财务报表
  合并资产负债表                      1
  合并利润表                        3
  合并现金流量表                      4
  合并股东权益变动表                    5
  资产负债表                        7
  利润表                          9
  现金流量表                        10
  股东权益变动表                      11
  财务报表附注                       13
                       审 计 报 告
                                         众环审字（2026）3700031 号
山东省章丘鼓风机股份有限公司全体股东：
   一、审计意见
   我们审计了山东省章丘鼓风机股份有限公司（以下简称“山东章鼓公司”）财务报表，
包括 2025 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2025 年度的合并及公司利润表、合并及
公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
   我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
山东章鼓公司 2025 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2025 年度合并及公司的经营成
果和现金流量。
   二、形成审计意见的基础
   我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对
财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独
立性准则和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于山东章鼓公司，并履行了职业道德方
面的其他责任，我们同时遵循了适用于公众利益实体的独立性要求。我们相信，我们获取的
审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
   三、关键审计事项
   关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事
项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意
见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
   （一）收入确认
         关键审计事项                       在审计中如何应对该事项
关于收入确认的会计政策、数据披露分别详见         1、了解和评价山东章鼓公司与收入确认相关的关键内部控
财务报告附注四、23 和附注六、41。2025 年    制设计的有效性，并测试了关键控制执行的有效性；
度山东章鼓公司实现营业收入 193,872.51 万   2、选取样本检查销售合同，识别与各单项履约义务相关的
元，较上年下降 7.09%。 由于营业收入是山东     合同条款与条件，评价山东章鼓公司收入确认的会计政策
                       审计报告第 1页共 5页
         关键审计事项                          在审计中如何应对该事项
章鼓公司关键的业绩指标之一，从而存在管理           是否符合企业会计准则的要求；
层为达到特定目标或期望而操纵收入确认时            3、按照抽样原则选择本年度的样本，检查其销售合同、销
点的固有风险，因此我们将山东章鼓公司营业           售发票、出库单及客户签收记录等支持性资料，检查山东
收入的确认识别为关键审计事项。                章鼓公司收入确认是否与披露的会计政策一致且各期一贯
                               运用；
                               收入交易，选取样本，核对出库单、签收单及其他支持性
                               文件，以评价山东章鼓公司收入是否被记录于恰当的会计
                               期间；
                               样本执行替代测试；
                               率变动分析，同时考虑营业收入与存货、应收账款等有关
                               数据间关系的影响，判断本期收入增加金额是否合理；
                               单、出库单及报关单、提单等，以检查营业收入的真实性。
   （二）应收账款的可收回性
         关键审计事项                          在审计中如何应对该事项
关于金融资产减值的会计政策和披露信息见            1、了解、评估并测试管理层对应收账款发生预期信用损失
财务报告“附注四、11”、“附注六、4”。          风险评估以及相关的内部控制；
截至 2025 年 12 月 31 日，山东章鼓公司应收   2、复核管理层对应收账款进行减值测试的相关考虑及客观
账款期末原值 115,065.91 万元，账面净值      证据，关注管理层是否充分识别已发生减值的项目；
产总额的比例为 33.19%。山东章鼓公司管理层       进行了复核；
在确定应收账款预计可收回金额时，需综合考           4、对于单独计提信用损失的应收账款选取样本，复核管理
虑内部历史信用损失经验、当期状况以及前瞻           层对预计未来可获得的现金流量做出估计的依据及合理
性信息，需要运用重大会计估计和判断，且影           性；
                          审计报告第 2页共 5页
        关键审计事项                   在审计中如何应对该事项
响金额重大，因此我们确定将应收账款的可收   5、对于管理层按照信用风险特征组合计提预期信用损失的
回性识别为关键审计事项。           应收账款，结合历史实际损失率和前瞻性信息，评价管理
                       层确定的预期信用损失率的合理性；
                       的合理性；
                       当列报。
  四、其他信息
  山东章鼓公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2025 年年度报告中涵盖的信息，
但不包括财务报表和我们的审计报告。
  我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的
鉴证结论。
  结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息
是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
  基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
在这方面，我们无任何事项需要报告。
  五、管理层和治理层对财务报表的责任
  山东章鼓公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报
表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞
弊或错误导致的重大错报。
  在编制财务报表时，管理层负责评估山东章鼓公司的持续经营能力，披露与持续经营相
关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算山东章鼓公司、终止运营
或别无其他现实的选择。
  治理层负责监督山东章鼓公司的财务报告过程。
  六、注册会计师对财务报表审计的责任
  我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保
证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准
则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预
                  审计报告第 3页共 5页
期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为
错报是重大的。
  在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，
我们也执行以下工作：
  （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序
以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能
涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重
大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
  （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
  （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
  （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就
可能导致对山东章鼓公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性
得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请
报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我
们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致山东章鼓公
司不能持续经营。
  （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易
和事项。
  （六）就山东章鼓公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对
财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通
我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
  我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能
被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
  从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构
成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，
或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益
方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
               审计报告第 4页共 5页
  （本页无正文，为山东省章丘鼓风机股份有限公司众环审字（2026）3700031 号报告
的签章页）
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）          中国注册会计师：
                            （项目合伙人）：
                                             陈奎
                            中国注册会计师：
                                             李永超
                            中国注册会计师：
                                             刘茜茜
        中国·武汉                   2026年4月26日
                 审计报告第 5页共 5页
山东省章丘鼓风机股份有限公司                                2025 年度财务报表附注
            山东省章丘鼓风机股份有限公司
               （除特别说明外，金额单位为人民币元）
  一、 公司基本情况
  山东省章丘鼓风机股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）设立于 1991 年 5 月 24
日，注册地、总部地址位于山东省济南市章丘区明水经济开发区世纪大道东首。
  截至 2025 年 12 月 31 日，公司股本总数为 312,047,145 股，每股面值 1 元。
  公司现统一社会信用代码为：91370000163446410B。
  本公司及各子公司（统称“本集团”）主要研发、生产和销售各类风机、工业泵及相关
配套产品、工业废水治理运营等。
  本财务报表业经本公司董事会于 2026 年 4 月 26 日决议批准报出。
  二、 财务报表的编制基础
  本财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企
业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006 年
称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规
则第 15 号——财务报告的一般规定（2023 年修订）》的披露规定编制。
  根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具
外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的
减值准备。
  三、 遵循企业会计准则的声明
  本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2025 年
务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2023 年修订的《公开发行证券的公司
信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
  四、 重要会计政策和会计估计
  本公司根据自身生产经营特点，确定金融资产减值、固定资产折旧、无形资产摊销以及
收入确认政策，具体会计政策见附注四、11；附注四、15；附注四、18 和附注四、23 。
  本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
                      本报告书共 114 页第 13页
山东省章丘鼓风机股份有限公司                              2025 年度财务报表附注
本集团会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
  正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本
公司以 12 作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
  人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司
以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定
其记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
  本公司相关披露事项涉及的重要性标准如下：
          项目                            重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应收款项        单项金额超过 100 万元
重要应收款项坏账准备收回或转回         单项金额超过 100 万元
重要的应收款项核销               单项金额超过 100 万元
重要的债权投资                 单项金额超过 1000 万元
重要的在建工程项目               投资预算金额超过 1000 万元
账龄超过 1 年以上的重要应付账款及其他应
                        单项金额超过 1000 万元
付款
                        少数股东持有 5%以上股权，且资产总额、净资产、营业收
少数股东持有的权益重要的子公司
                        入和净利润占合并报表相应项目 10%以上
                        账面价值占长期股权投资 10%以上，或来源于合营企业或
重要的合营企业或联营企业            联营企业的投资收益（损失以绝对金额计算）占合并报表净
                        利润的 10%以上
                        资产总额、负债总额占合并报表相应项目的 10%以上，且
重要的债务重组
                        绝对金额超过 1000 万元，或对净利润影响占比 10%以上
重要的或有事项                 金额超过 1000 万元
  企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企
业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
  （1） 同一控制下企业合并
  参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，
为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制
权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合
并方控制权的日期。
                   本报告书共 114 页第 14页
山东省章丘鼓风机股份有限公司                        2025 年度财务报表附注
  合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产
账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本
溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
  合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
  （2） 非同一控制下企业合并
  参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企
业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买
方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的
日期。
  对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权
而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审
计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为
合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始
确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内
出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本
大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并
成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项
可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍
小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
  购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件
而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况
已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相
关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述
情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
  通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则
解释第 5 号的通知》（财会[2012]19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第
五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、6“控制的判断标准和合并财务
报表的编制方法”），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，
参考本部分前面各段描述及本附注四、14“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子
                  本报告书共 114 页第 15页
山东省章丘鼓风机股份有限公司                      2025 年度财务报表附注
交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
  在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投
资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综
合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产
或负债相同的基础进行会计处理。
  在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公
允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的
被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处
置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
  （1） 控制的判断标准
  合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权
力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响
该回报金额。其中，本集团享有现时权利使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动，而
不论本集团是否实际行使该权利，视为本集团拥有对被投资方的权力；本集团自被投资方取
得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；本集团以主要责任人身份
行使决策权的，视为本集团有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本
公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。
  本集团在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关事
实和情况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决
策；本集团享有的权利是否使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动；本集团是否通过
参与被投资方的相关活动而享有可变回报；本集团是否有能力运用对被投资方的权力影响其
回报金额；本集团与其他方的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的
相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。
  （2） 合并财务报表编制的方法
  从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并
范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成
果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调
整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果
及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期
                 本报告书共 114 页第 16页
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初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果
和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表
的对比数。
  在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本
公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并
取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
  集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
  子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益
及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属
于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数
股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减
少数股东权益。
  当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按
照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之
和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的
差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧
失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该
部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——
金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、14“长期股权投资”或本
附注四、10“金融工具”。
  本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公
司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项
交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为
一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这
些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发
生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交
易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长
期股权投资”（详见本附注四、14“长期股权投资”）和“因处置部分股权投资或其他原因
丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权
投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失
                 本报告书共 114 页第 17页
山东省章丘鼓风机股份有限公司                        2025 年度财务报表附注
控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享
有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一
并转入丧失控制权当期的损益。
  合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安
排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集
团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅对该安
排的净资产享有权利的合营安排。
  本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、14“长期股权投资”中所述
的会计政策处理。
  本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及
按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出
份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集团单独
所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。
  当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自
共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益中
归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》
等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集团全额确
认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该损失。
  本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期
限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动
风险很小的投资。
  （1） 发生外币交易时折算汇率的确定方法
  本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额。
  （2） 在资产负债表日对外币货币性项目采用的折算方法和汇兑损益的处理方法
  资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑
差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借
款费用资本化的原则处理；以及分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货
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币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收
益之外，均计入当期损益。
  以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币
金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折
算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，
计入当期损益或确认为其他综合收益。
  （3） 外币财务报表的折算方法
  境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项
目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项
目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易当期平均汇率折算。
年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各
项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币
报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东
权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比
例转入处置当期损益。
  外币现金流量采用当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金
流量表中单独列报。
  年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
  在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了
对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于
母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
  在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营
控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入
当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币
报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
  如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变
动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，
计入处置当期损益。
  在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
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  （1） 金融资产的分类、确认和计量
  本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分
为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
  金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入
初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款
或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
  ①以摊余成本计量的金融资产
  本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此
类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅
为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利
率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
  ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
  本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，
且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公
允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计
算的利息收入计入当期损益。
  此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计
入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从
其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
  ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
  本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允
价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行
后续计量，公允价值变动计入当期损益。
  （2） 金融负债的分类、确认和计量
  金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其
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他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计
入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
     ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
     以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融
负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
     交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套
期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
     被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用
风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益
的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当
期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损
益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的
影响金额）计入当期损益。
     ②其他金融负债
     除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财
务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，
终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
     （3） 金融资产转移的确认依据和计量方法
     满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利
终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和
报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
     若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该
金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认
有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水
平。
     金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到
的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
     金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未
终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止
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确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额
计入当期损益。
  本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该
金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有
的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进
行会计处理。
  （4） 金融负债的终止确认
  金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部
分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融
负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确
认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终
止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
  金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的
非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
  （5） 金融资产和金融负债的抵销
  当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当
前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融
资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债
在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
  （6） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法
  公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转
移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定
其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构
等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市
场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方
最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金
流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用
数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资
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产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值
无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
  （7） 权益工具
  权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团
发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的
交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。
  本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，
作为利润分配处理。
  本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项
融资、其他应收款、长期应收款等。此外，对合同资产也按照本部分所述会计政策计提减值
准备和确认信用减值损失。
  （1） 减值准备的确认方法
  本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一
般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
  信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预
期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发
生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
  预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同
资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自
初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；
如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的
金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前
瞻性信息。
  对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认
后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
  （2） 信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
  如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确
认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情
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况外，本集团采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变
化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
  （3） 以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
  本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：与对方存在争议或涉及
诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
  除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同
的组别，在组合的基础上评估信用风险。
  （4） 金融资产减值的会计处理方法
  期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值
准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额
确认为减值利得。
  （5） 各类金融资产信用损失的确定方法
  本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于
应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
  项    目                         确定组合的依据
银行承兑汇票          承兑人为信用风险较低的银行
商业承兑汇票          承兑人为银行之外的其他企业，与“应收账款”组合划分相同
  对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预期
信用损失金额计量损失准备。
  对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产，本集团始终按照相当于存续期内预期信
用损失的金额计量损失准备。
  除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
        项   目                        确定组合的依据
应收账款：
                     本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。账龄自其初始确认日起算。
                     修改应收款项的条款和条件但不导致应收款项终止确认的，账龄连续计
组合 1：账龄组合            算；由合同资产转为应收账款的，账龄自对应的合同资产初始确认日起连
                     续计算；债务人以商业承兑汇票或财务公司承兑汇票结算应收账款的，应
                     收票据的账龄与原应收账款合并计算。
组合 2：合并范围关联方组合       应收合并范围内关联方的款项
                        本报告书共 114 页第 24页
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        项   目                       确定组合的依据
合同资产：
组合 1：已完工未结算资产       本组合为业主尚未结算的建造工程款项
组合 2：合同质保金          质保金
  以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据，自初始确认日起到期期限在一
年内（含一年）的，列报为应收款项融资。本集团采用整个存续期的预期信用损失的金额计
量减值损失。
  除了单项评估信用风险的应收款项融资外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
   项 目                           确定组合的依据
银行承兑汇票          承兑人为信用风险等级较高银行
  本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12
个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他
应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
        项   目                       确定组合的依据
组合 1：账龄组合            以其他应收款的账龄作为组合的依据
组合 2：合并范围关联方组合       应收合并范围内关联方的款项
  （1） 存货的分类
  存货主要包括原材料、生产成本及自制半成品、低值易耗品、库存商品、发出商品、合
同履约成本等，摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。
  （2） 存货取得和发出的计价方法
  存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和
发出时按加权平均法计价。
  （3） 存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
  可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估
计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基
础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
                       本报告书共 114 页第 25页
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  在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，
提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
  计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现
净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期
损益。
  （4） 存货的盘存制度为永续盘存制。
  （5） 低值易耗品和包装物的摊销方法
  低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
  本公司将客户尚未支付合同对价，但本公司已经依据合同履行了履约义务，且不属于无
条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合
同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
  合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、11、金融资产减值。
  本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的
长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集
团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
核算，其会计政策详见附注四、10“金融工具”。
  共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动
必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的
财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的
制定。
  （1） 投资成本的确定
  对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在
最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权
投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，
调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，
在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长
期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成
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本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分
别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控
制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者
权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长
期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股
份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
     对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股
权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益
性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的
企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交
易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买
方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始
投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
     合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关
管理费用，于发生时计入当期损益。
     除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长
期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益
性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允
价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直
接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实
施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第
     （2） 后续计量及损益确认方法
     对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用
权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投
资。
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  采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权
投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利
或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
  采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认
净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应
享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投
资的成本。
  采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的
份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资
单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对
于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股
权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资
时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期
间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与
联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损
益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团
与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本集
团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控
制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投
出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成
业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营
企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处
理，全额确认与交易相关的利得或损失。
  在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构
成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额
外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期
间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
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  在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算
应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，
资本公积不足冲减的，调整留存收益。
  在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，
处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处
置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、6、“控制的判断标
准和合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
  其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，
计入当期损益。
  采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将
原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或
负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他
所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
  采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被
投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合
收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转
当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润
分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
  本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处
置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对
该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位
实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，
其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投
资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收
益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行
会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润
分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后
的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余
股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结
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山东省章丘鼓风机股份有限公司                                         2025 年度财务报表附注
转。
     本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩
余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与
账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，
在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计
处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的
所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
     本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一
揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，
在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差
额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
     （1） 固定资产确认条件
     固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会
计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可
靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
     （2） 各类固定资产的折旧方法
     固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各
类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
     类别         折旧方法      折旧年限（年）          残值率（%）         年折旧率（%）
房屋及建筑物          年限平均法         30.00        3.00－5.00           3.17-3.23
机器设备            年限平均法         10.00        3.00－5.00           9.50-9.70
电子设备及其他         年限平均法          5           3.00－5.00         19.00-19.40
运输设备            年限平均法          6           3.00－5.00         15.83-16.17
     预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本
集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
     （3） 固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
     固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
     （4） 其他说明
     与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能
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可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后
续支出，在发生时计入当期损益。
  当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定
资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计
入当期损益。
  本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发
生改变则作为会计估计变更处理。
  本公司在建工程指兴建中的厂房与设备及其他固定资产，按工程项目进行明细核算，按
实际成本入账，其中包括直接建筑及安装成本，以及符合资本化条件的借款费用。在建工程
达到预定可使用状态时，暂估结转为固定资产，停止利息资本化，并开始按确定的固定资产
折旧方法计提折旧，待工程竣工决算后，按竣工决算的金额调整原暂估金额，但不调整原已
计提的折旧额。
       类别               转为固定资产的标准和时点
房屋建筑物                   完工验收或实际开始使用时间孰早
机器设备                    完工验收或实际投入使用时间孰早
  在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
  借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差
额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发
生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已
经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可
销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
  专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入
或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专
门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本
化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
  资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计
入当期损益。
  符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使
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用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
     如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超
过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
     （1） 无形资产
     无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
     无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流
入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发
生时计入当期损益。
     取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使
用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，
则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处
理。
     使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分
期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。本集团所有的无形资产主要包括土地使
用权、非专利技术，软件使用权等。本集团所有的无形资产主要包括土地使用权，以土地使
用权证书上的使用年限为使用寿命；罗茨风机非专利技术、SB 系列工业螺杆风机技术，以
预期能够给本集团带来经济利益的年限作为使用寿命。
     期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为
会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证
据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿
命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
     （2） 研究与开发支出
     本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研发支出的归集范
围包括直接人工、折旧费、维修费等。
     研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
     开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段
的支出计入当期损益：
     ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
     ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
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  ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或
无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
  ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用
或出售该无形资产；
  ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
  无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
  （3） 无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
  无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。
  长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项
费用。本集团的长期待摊费用主要包括装修费、装修改造费、运营设备。长期待摊费用在预
计受益期间按直线法摊销。
  对于固定资产、在建工程、无形资产、对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资
等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，
则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用
状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
  减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入
减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的
现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协
议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活
跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有
关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预
计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流
量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计
算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产
组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
  在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企
业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或
资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分
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摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的
其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
  上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
  合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团
向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团
在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同
一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
  本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
  短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、
工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本
集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资
产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
  离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险。离职后福利计划包括设定提存计划。采
用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
  在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给
予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利
时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的
职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支
付的，按照其他长期职工薪酬处理。
  职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务
日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认
条件时，计入当期损益（辞退福利）。
  本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行
会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
  （1）收入确认原则
  收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的
经济利益的总流入。本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含
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劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确
了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的
支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布
或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制
权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
  在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履
约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了
可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
  对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内
按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即
取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；本
集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至
今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，
当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的
成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
  如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单
项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹
象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品
的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给
客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，
即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得
商品控制权的迹象。
  （2）本公司收入确认的具体方法
  ①按时点确认收入
  风机及配件、渣浆泵、电气设备、气力输送设备、水处理设备等设备的销售收入：一般
分为单机产品和整套产品，按照合同约定又分需要安装的和不需要安装的，对于单机产品和
整套产品不需要安装的，通常在产品发货的同时开具发票出库，公司在产品出库、客户确认
收货，取得货物签收回执单时确认收入；对于需要安装的，产品安装仅为产品售后的补充条
件，负责指导安装，安装并不影响商品控制权的转移，通常公司也是以产品出库、客户确认
收货，取得货物签收回执单时确认收入；以上合同另有约定的除外。
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  外销产品收入确认条件：公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，以出口报关单出
口日期做为收入确认时点。
  水处理运营业务收入：在运营期内按月分摊确认收入或以与客户按月确认的工作量为基
准计算收入。
  ②按履约进度确认的收入
  公司提供水处理设施建设业务,客户能够控制公司履约过程中在建商品或服务、公司履
约过程中所提供产出的服务或商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计
至今已完成的履约部分收取款项，公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进
度确认收入，履约进度不能合理确定的除外，公司按照投入法确定提供服务的履约进度。对
于履约进度不能合理确定时，公可已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成
本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
  本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
  为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第 14 号——收入（2017 年修订）》之外
的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或
类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；②该成本增加了本
集团未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。
  与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当
期损益。
  当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，对超出部分计提减值准备
并确认资产减值损失：（一）因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；（二）
为转让该相关商品估计将要发生的成本。当以前期间减值的因素之后发生变化，使得前款（一）
减（二）的差额高于该资产账面价值时，转回原已计提的资产减值准备，计入当期损益，但
转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
  政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者
身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相
关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与
资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定
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补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：
（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支
出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进
行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，
作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计
量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
  公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确
凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的
金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已
经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理
测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照
《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管
理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制
定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预
算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项
的具体情况，应满足的其他相关条件。
  与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统
的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损
失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经
发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
  同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处
理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
  与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成
本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
  已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，
超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
  （1） 当期所得税
  资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规
                 本报告书共 114 页第 37页
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定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所
得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
  （2） 递延所得税资产及递延所得税负债
  某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认
但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时
性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
  与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所
得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不
予确认有关的递延所得税负债（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可
抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应
纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见
的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认
其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
  与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易
中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产
（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易
除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时
性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差
异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取
得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延
所得税资产。
  对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和
税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
  资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回
相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
  于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足
够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在
很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
  （3） 所得税费用
  所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
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  除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所
得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，
其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
  （4） 所得税的抵销
  当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，
本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
  当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及
递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的
纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳
税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延
所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。
  租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以
换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。
  （1） 本集团作为承租人
  在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚
未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁
付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承
租人增量借款利率作为折现率。
  本集团参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧
（详见本附注四、15“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，
本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产
所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
  对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计
入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入
当期损益或相关资产成本。
  租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用
于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
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果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，
并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一
步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。
  对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租赁（单项
租赁资产为全新资产时价值低于人民币 40,000 元的租赁），本集团采取简化处理方法，不
确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租
赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
  （2） 本集团作为出租人
  本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是
指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资
租赁以外的其他租赁。
  本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营
租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
  于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租
赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率
折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。
本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
  （1） 会计政策变更
  本公司 2025 年度无应披露的会计政策变更。
  （2） 会计估计变更
  本公司 2025 年度无应披露的会计估计变更。
  公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报
表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于公司管理层过去的
历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费
用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性
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所导致的实际结果可能与公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或
负债的账面金额进行重大调整。
  公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影
响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响
数在变更当期和未来期间予以确认。
  于资产负债表日，公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
  （1） 收入确认
  如本附注四、23、“收入”所述，公司在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估
计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履
约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会
发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；
确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定，等等。
  本公司主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当
期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
  （2） 金融资产减值
  本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要
做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断
和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、
技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
  （3） 存货跌价准备
  本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及
陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及
其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产
负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在
估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
  （4） 金融工具公允价值
  对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估
值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动
率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会
对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本公司不将成本作为
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其公允价值的最佳估计。
     （5） 长期资产减值准备
     本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的
迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也
进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，
进行减值测试。
     当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计
未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
     公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到
的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
     在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本
以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够
获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预
测。
     本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合
的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来
资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
     （6） 折旧和摊销
     本集团对固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。
本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本
集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大
变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
     （7） 递延所得税资产
     在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损
确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时
间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
     （8） 所得税
     本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。
部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果
同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生
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影响。
  五、 税项
      税种                   计税依据                             税率
增值税          销售货物或提供劳务过程中产生的增值额                  13%、9%、6%、5%
企业所得税        应纳税所得额                              20%、15%、21%
城建税          实缴流转税税额                             7%
教育费附加        实缴流转税税额                             3%
地方教育费附加      实缴流转税税额                             2%
地方水利建设基金     实缴流转税税额                             0.5%
             从价计征的，按房产原值一次减除 30%后余值的
房产税                                              1.2%、12%
城镇土地使用税      实际占用的土地面积                           12.8 元/平方米；3 元/平方米；
环保税          污染当量                                1.2 元/污染当量
  存在不同企业所得税税率纳税主体
           纳税主体名称                              所得税税率
山东省章丘鼓风机股份有限公司                    按应纳税所得额的 15%计缴
徐州考拉机器人科技有限公司                     按应纳税所得额的 15%计缴
江苏章鼓力魄锐动力科技有限公司                   按应纳税所得额的 15%计缴
河北协同水处理技术有限公司                     按应纳税所得额的 15%计缴
风神鼓风机有限公司                         按应纳税所得额的 21%计缴
                                  减按 25%计算应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企
部分符合小微企业普惠性税收减免条件的子公司
                                  业所得税
  （ 1 ） 本 公 司 于 2024 年 12 月 07 日 通 过 了 高 新 技 术 企 业 认 定 ， 证 书 编 号 为
GR202437006073，有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》以及高新技术企业
相关税收规定，公司 2025 年按 15%的税率缴纳企业所得税。
  （ 2 ） 2024 年 11 月 11 日 ， 子 公 司 河 北 协 同 水 处 理 技 术 有 限 公 司 获 得 编 号 为
GR202413000300 的《高新技术企业证书》，有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得
税法》以及高新技术企业相关税收规定，河北协同水处理技术有限公司 2025 年按 15%的税
率缴纳企业所得税
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    （ 3 ） 2025 年 11 月 18 日 ， 子 公 司 徐 州 考 拉 机 器 人 科 技 有 限 公 司 获 得 编 号 为
GR202532000737 的《高新技术企业证书》，有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得
税法》以及高新技术企业相关税收规定，徐州考拉机器人科技有限公司 2025 年按 15%的税
率缴纳企业所得税。
    （4）2025 年 12 月 19 日，子公司江苏章鼓力魄锐动力科技有限公司获得编号为
GR202532012994 的《高新技术企业证书》，有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得
税法》以及高新技术企业相关税收规定，江苏章鼓力魄锐动力科技有限公司 2025 年按 15%
的税率缴纳企业所得税。
    （5）全资子公司风神鼓风机有限公司执行美国联邦所得税，税率为 21%。
    （6）根据财政部、税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告（财政部
税务总局公告 2023 年第 12 号）对小型微利企业年应纳税所得额不超过 300 万元的部分，减
按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税，执行期限为 2023 年 1 月 1 日至
    （7）依据《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财
政部税务总局公告 2023 年第 7 号），企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无
形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自 2023 年 1 月 1 日起，再按照实际
发生额的 100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自 2023 年 1 月 1 日起，按照无形资产成
本的 200%在税前摊销。
   六、 合并财务报表项目注释
    以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指 2025 年 1
月 1 日，“年末”指 2025 年 12 月 31 日，“上年年末”指 2024 年 12 月 31 日，“本年”指
               项    目                     年末余额                    年初余额
库存现金                                            996,516.11            548,140.28
银行存款                                         263,679,690.60        152,364,255.38
其他货币资金                                        68,235,409.56         97,656,555.20
               合    计                        332,911,616.27        250,568,950.86
其中：存放在境外的款项总额                                 33,626,314.86         27,813,361.02
   注：截至 2025 年 12 月 31 日，其他货币资金中公司存放的保证金、使用受限的银行存
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款、定期存单 68,235,409.56 元使用受限，除上述其他货币资金使用受限外，无因抵押、质
押或冻结等对使用有限制的款项。
          项   目               年末余额                 年初余额               指定理由和依据
以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产                                                                           ——
   其中：理财产品                     21,003,657.19      127,202,688.66
                                                                                  ——
   理财产品本金                      21,000,000.00      127,670,000.00
                                                                                  ——
   公允价值变动                           3,657.19          -467,311.34
                                                                                  ——
          合   计                21,003,657.19      127,202,688.66
                                                                                  ——
其中：重分类至其他非流动金融资产
的部分                                                                               ——
  （1） 应收票据分类列示
              项   目                            年末余额                     年初余额
银行承兑汇票                                          229,857,280.06           293,597,312.75
商业承兑汇票                                           22,939,854.74            29,074,696.10
              小   计                             252,797,134.80           322,672,008.85
减：坏账准备                                            2,086,265.53             2,887,541.32
              合   计                             250,710,869.27           319,784,467.53
  （2） 期末公司无质押的应收票据。
  （3） 年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
          项   目                年末终止确认金额                          年末未终止确认金额
银行承兑汇票                                                                   203,672,582.95
商业承兑汇票                                                                     4,889,511.95
          合   计                                                          208,562,094.90
  （4） 按坏账计提方法分类披露
                                               年末余额
      类   别            账面余额                         坏账准备
                                                                           账面价值
                                                                 计提比例
                      金额        比例（%）            金额
                                                                  （%）
按单项计提坏账准备
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      类    别                        账面余额                           坏账准备
                                                                                        账面价值
                                                                              计提比例
                                金额              比例（%）          金额
                                                                               （%）
按组合计提坏账准备                 252,797,134.80         100.00       2,086,265.53     0.83    250,710,869.27
其中：银行承兑汇票                 229,857,280.06         90.93                                 229,857,280.06
商业承兑汇票                        22,939,854.74       9.07        2,086,265.53     9.09     20,853,589.21
      合    计              252,797,134.80         100.00       2,086,265.53     0.83    250,710,869.27
   （续）
                                                            年初余额
      类    别                       账面余额                          坏账准备
                                                                                        账面价值
                                                                             计提比例
                                金额              比例（%）        金额
                                                                              （%）
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备                 322,672,008.85        100.00     2,887,541.32      0.89      319,784,467.53
其中：银行承兑汇票                 293,597,312.75        90.99                                  293,597,312.75
商业承兑汇票                        29,074,696.10      9.01      2,887,541.32      9.93       26,187,154.78
      合    计              322,672,008.85        100.00     2,887,541.32      0.89      319,784,467.53
   按账龄组合计提坏账准备的应收票据
                                                              年末余额
           项   目
                                      账面余额                     坏账准备                   计提比例（%）
           合   计                         22,939,854.74              2,086,265.53
   （5） 坏账准备的情况
                                                        本年变动金额
  类    别           年初余额                                                                  年末余额
                                    计提            收回或转回       转销或核销          其他变动
商业承兑汇票         2,887,541.32       -801,275.79                                           2,086,265.53
                                      本报告书共 114 页第 46页
山东省章丘鼓风机股份有限公司                                                                       2025 年度财务报表附注
                                                        本年变动金额
  类     别            年初余额                                                                    年末余额
                                       计提             收回或转回       转销或核销        其他变动
  合     计           2,887,541.32      -801,275.79                                           2,086,265.53
   （1） 按账龄披露
                账   龄                                 年末余额                            年初余额
            小       计                                   1,150,659,054.51                 1,186,934,209.24
减：坏账准备                                                    132,512,325.48                  123,298,635.59
            合       计                                   1,018,146,729.03                 1,063,635,573.65
   （2） 按坏账计提方法分类列示
                                                             年末余额
   类    别                          账面余额                            坏账准备
                                                                                             账面价值
                             金额             比例（%）           金额             计提比例（%）
按单项计提坏账
准备
按账龄组合计提
坏账准备
   合    计               1,150,659,054.51     100.00    132,512,325.48        11.52         1,018,146,729.03
   （续）
                                                              年初余额
                                   账面余额                           坏账准备
   类        别
                                             比 例                                             账面价值
                              金额                          金额               计提比例（%）
                                             （%）
按单项计提坏账准
备
按账龄组合计提坏
账准备
   合 计                   1,186,934,209.24    100.00    123,298,635.59       10.39          1,063,635,573.65
                                            本报告书共 114 页第 47页
             山东省章丘鼓风机股份有限公司                                                                        2025 年度财务报表附注
                                         年初余额                                                       年末余额
     应收账款（按单位）
                                                                                                    计提比
                                 账面余额             坏账准备              账面余额            坏账准备                                 计提理由
                                                                                                    例（%）
石家庄市藁城区金鑫焦化有限公司                  7,227,611.98    7,227,611.98       7,227,611.98    7,227,611.98    100.00           诉讼中，预计无法收回
江苏省冶金设计院有限公司                   3,732,102.30      3,732,102.30       3,732,102.30    3,732,102.30    100.00     客户破产重整，预计无法收回
金正大诺泰尔化学有限公司                   2,734,870.00      2,734,870.00
北京沃尔德斯水务科技有限公司                 1,732,999.99      1,732,999.99       1,732,999.99    1,732,999.99    100.00           诉讼中，预计无法收回
贵州黔铭物资贸易有限公司                   1,520,350.00      1,520,350.00       1,520,350.00    1,520,350.00    100.00    客户失信被执行，预计无法收回
其他（<100 万）                     2,616,202.93      2,616,202.93       5,081,094.82    4,985,014.82      98.11            预计收回可能性低
        合    计                19,564,137.20     19,564,137.20      19,294,159.09   19,198,079.09    99.50                               ——
                                                                                   年末余额
                        项    目
                                                        账面余额                        坏账准备                  计提比例（%）
                        合    计                           1,131,364,895.42            113,314,246.39              /
                  （3） 坏账准备的情况
                                                                        本年变动金额
         类    别             年初余额                                                                                        年末余额
                                                  计提                收回或转回            转销或核销              其他变动
     按单项计提坏账准
     备
     按账龄组合计提坏
     账准备
         合    计          123,298,635.59         20,983,944.80       3,382,149.01     8,371,479.69       -16,626.21     132,512,325.48
                  其中：本年坏账准备收回或转回金额重要的
                                                                                                    确定原坏账准备计提比例
                      单位名称                  收回或转回金额                 转回原因            收回方式
                                                                                                     的依据及其合理性
             金正大诺泰尔化学有限公司                       2,734,870.00        催收回款            货币资金            账龄较长，预计无法收回
                                                     本报告书共 114 页第 48页
山东省章丘鼓风机股份有限公司                                                             2025 年度财务报表附注
                                                                           确定原坏账准备计提比例
       单位名称          收回或转回金额                 转回原因          收回方式
                                                                            的依据及其合理性
        合   计             2,734,870.00               ——         ——                   ——
    （4） 本年实际核销的应收账款情况
        项   目                                                      核销金额
实际核销的应收账款                                                                             8,371,479.69
    其中：重要的应收账款核销情况
                    应收账款                                                             是否因关联
       单位名称                    核销金额            核销原因             履行的核销程序
                     性质                                                              交易产生
                                             对方财务困
内蒙古庆华集团腾格里          水处理业
精细化工有限公司            务应收款
                                               的豁免
    （5） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况
    本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款与合同资产汇总金额为 145,371,373.96 元，
占应收账款及合同资产年末余额合计数的比例为 12.25%，相应计提的坏账准备年末余额为
    （1） 应收款项融资分类列示
            项   目                        年末余额                                年初余额
应收票据                                            29,035,671.60                        16,933,211.53
            合   计                               29,035,671.60                        16,933,211.53
    （2） 年末无质押的应收款项融资
    （3） 年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
            项   目                      年末终止确认金额                          年末未终止确认金额
银行承兑票据                                           161,375,611.69
            合   计                                161,375,611.69
    （1） 预付款项按账龄列示
                           年末余额                                           年初余额
   账    龄
                     金额                  比例（%）                     金额                比例（%）
                              本报告书共 114 页第 49页
山东省章丘鼓风机股份有限公司                                                             2025 年度财务报表附注
                            年末余额                                           年初余额
  账     龄
                       金额                 比例（%）                   金额                比例（%）
  合     计               47,067,136.13      100.00                  54,396,943.12       100.00
   （2） 按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
   本年按欠款方归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 17,911,896.86 元，占预付账
款年末余额的比例为 38.06%。
        项   目                            年末余额                               年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款                                           26,081,506.32                       34,776,233.18
        合   计                                   26,081,506.32                       34,776,233.18
   （1） 其他应收款
            账   龄                         年末余额                              年初余额
            小   计                               30,877,390.97                      39,671,441.32
减：坏账准备                                             4,795,884.65                     4,895,208.14
            合   计                               26,081,506.32                      34,776,233.18
                款项性质                                年末账面余额                    年初账面余额
备用金                                                         9,010,372.92            19,093,534.10
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                   款项性质                                       年末账面余额                          年初账面余额
 保证金及押金                                                                 17,111,193.25                15,555,051.80
 往来款                                                                     4,228,398.46                 4,685,409.74
 其他                                                                       527,426.34                   337,445.68
                   小    计                                               30,877,390.97                39,671,441.32
 减：坏账准备                                                                  4,795,884.65                 4,895,208.14
                   合    计                                               26,081,506.32                34,776,233.18
                                                                 年末余额
          类    别                      账面余额                                坏账准备
                                                                                                      账面价值
                                                                                   计提比例
                               金额                比例（%）              金额
                                                                                    （%）
 按单项计提坏账准备                    662,279.66           2.14            662,279.66       100.00
 按组合计提坏账准备                  30,215,111.31         97.86          4,133,604.99       13.68            26,081,506.32
 其中：账龄组合                    30,215,111.31         97.86          4,133,604.99       13.68            26,081,506.32
          合    计            30,877,390.97         100.00         4,795,884.65       15.53            26,081,506.32
      （续）
                                                                 年初余额
          类    别                      账面余额                                坏账准备
                                                                                                      账面价值
                                                                                   计提比例
                                金额                比例（%）             金额
                                                                                    （%）
 按单项计提坏账准备                          711,976.95      1.79           711,976.95       100.00
 按组合计提坏账准备                    38,959,464.37        98.21          4,183,231.19      10.74            34,776,233.18
 其中：账龄组合                      38,959,464.37        98.21          4,183,231.19      10.74            34,776,233.18
          合    计              39,671,441.32        100.00         4,895,208.14      12.34            34,776,233.18
      A、年末单项计提坏账准备
                              年初余额                                               年末余额
      名   称
                                                                                         计提比
                       账面余额             坏账准备               账面余额            坏账准备                          计提理由
                                                                                         例（%）
石家庄市藁城区金鑫焦                                                                                            已诉讼，预计
化有限公司                                                                                                 无法收回
                                                                                                      客户破产重
江苏省冶金设计院有限
公司
                                                                                                      收回
神雾环保技术新疆有限                                                                                            已诉讼，预计
公司                                                                                                    无法收回
                                        本报告书共 114 页第 51页
 山东省章丘鼓风机股份有限公司                                                                     2025 年度财务报表附注
                              年初余额                                           年末余额
    名    称
                                                                                      计提比
                      账面余额              坏账准备             账面余额          坏账准备                        计提理由
                                                                                      例（%）
泰安康平纳机械有限公                                                                                       已破产,预计
司                                                                                                无法收回
卓达新材料科技集团威                                                                                       经营异常，预
海股份有限公司                                                                                          计无法收回
宁波凯瑞协同投资合伙
企业（有限合伙）
    合    计            711,976.95         711,976.95      662,279.66    662,279.66                       ——
    B、组合中，按账龄组合计提坏账准备
                                                                        年末余额
                项   目
                                                   账面余额                坏账准备             计提比例（%）
                合   计                              30,215,111.31       4,133,604.99
                                第一阶段                     第二阶段              第三阶段
         坏账准备                                      整个存续期预期 整个存续期预期信                               合计
                             未来 12 个月 预
                                                   信用损失（未发生 用损失（已发生信用
                              期信用损失
                                                    信用减值）      减值）
 本年计提                                 -49,626.20                                 302.71          -49,323.49
 本年转回                                                                          50,000.00          50,000.00
 本年转销
 本年核销
 其他变动
   类     别      年初余额                                    本年变动金额                                   年末余额
                                        本报告书共 114 页第 52页
山东省章丘鼓风机股份有限公司                                                                          2025 年度财务报表附注
                                     计提             收回或转回             转销或核销           其他变动
按单项计提坏
账准备
按组合计提坏
账准备
 合       计       4,895,208.14      -49,323.49            50,000.00                              4,795,884.65
                                          占其他应收款                                               坏账准备
                                                                 款项性
     单位名称                  年末余额           年末余额合计                                  账龄
                                                                  质                            年末余额
                                          数的比例（%）
常丽娟                        1,547,202.00          5.01           代垫款            1 年以内               77,360.10
山东水发鲁润水务                                                         投标保        2-3 年，3-4 年，5
科技有限公司                                                           证金              年以上
耿怀平                        1,034,887.19          3.35            备用金        1 年以内，1-2 年            65,988.72
李达                         1,007,042.09          3.26            备用金        1 年以内，1-2 年            65,704.21
西藏巨龙铜业有限                                                         投标保
公司                                                                   证金
     合       计             5,386,827.28          17.45                                          1,403,437.83
     （1） 存货分类
                                                                      年末余额
             项   目
                                                                 存货跌价准备/合同履约成
                                          账面余额                                                账面价值
                                                                    本减值准备
原材料                                        118,372,224.33                     2,904,922.20    115,467,302.13
低值易耗品                                           2,748,954.66                                    2,748,954.66
自制半成品                                       52,789,783.57                                      52,789,783.57
库存商品                                       152,529,734.81                     3,551,754.77    148,977,980.04
发出商品                                        37,157,544.79                     9,142,069.10     28,015,475.69
生产成本                                        77,409,269.06                        628,030.07    76,781,238.99
合同履约成本                                          4,482,235.78                                    4,482,235.78
             合   计                         445,489,747.00                    16,226,776.14    429,262,970.86
     （续）
                                                                          年初余额
             项       目
                                                                 存货跌价准备/合同履约成
                                          账面余额                                                账面价值
                                                                    本减值准备
                                          本报告书共 114 页第 53页
  山东省章丘鼓风机股份有限公司                                                                              2025 年度财务报表附注
                                                                             年初余额
                  项   目
                                                                      存货跌价准备/合同履约成
                                                账面余额                                                   账面价值
                                                                         本减值准备
  原材料                                             125,640,874.11                   3,322,184.48        122,318,689.63
  低值易耗品                                              1,962,890.91                                        1,962,890.91
  自制半成品                                            52,466,103.68                                        52,466,103.68
  库存商品                                            139,401,452.95                   7,697,750.27        131,703,702.68
  发出商品                                             24,160,944.01                                        24,160,944.01
  生产成本                                             91,410,860.78                     628,030.07         90,782,830.71
  合同履约成本                                             2,897,693.72                                        2,897,693.72
                  合   计                           437,940,820.16                  11,647,964.82        426,292,855.34
          （2） 存货跌价准备及合同履约成本减值准备
                                                本年增加金额                          本年减少金额
  项       目           年初余额                                                                                    年末余额
                                                计提              其他           转回或 转销               其他
库存商品                   7,697,750.27        -4,043,562.42                         102,433.08                    3,551,754.77
原材料                    3,322,184.48           1,146,972.78                     1,564,235.06                    2,904,922.20
生产成本                       628,030.07                                                                            628,030.07
发出商品                                          9,142,069.10                                                     9,142,069.10
  合       计           11,647,964.82           6,245,479.46                     1,666,668.14                   16,226,776.14
          （1） 合同资产情况
                                           年末余额                                                年初余额
      项   目
                          账面余额             减值准备               账面价值            账面余额             减值准备            账面价值
合同质保金                     9,707,701.83    2,561,120.88        7,146,580.95   13,904,929.49    1,588,355.98   12,316,573.51
已完工未结算资产              26,469,648.23       1,323,482.41       25,146,165.82   35,903,692.20    1,795,184.61   34,108,507.59
      合   计           36,177,350.06       3,884,603.29       32,292,746.77   49,808,621.69    3,383,540.59   46,425,081.10
          （2） 按坏账计提方法分类披露
                                                                         年末余额
              类   别                           账面余额                             坏账准备
                                                                                                         账面价值
                                                                                       计提比例
                                         金额          比例（%）               金额
                                                                                        （%）
                                                本报告书共 114 页第 54页
山东省章丘鼓风机股份有限公司                                                                          2025 年度财务报表附注
                                                                    年末余额
         类   别                           账面余额                              坏账准备
                                                                                                           账面价值
                                                                                     计提比例
                                    金额            比例（%）             金额
                                                                                      （%）
按单项计提坏账准备                         644,247.78         1.78          644,247.78        100.00                          -
按组合计提坏账准备                       35,533,102.28       98.22     3,240,355.51            9.12            32,292,746.77
其中：组合 1 合同质保金                    9,063,454.05       25.05     1,916,873.10           21.15                7,146,580.95
组合 2 已完工未结算资产                   26,469,648.23       73.17     1,323,482.41            5.00            25,146,165.82
         合   计                  36,177,350.06       100.00    3,884,603.29           10.74            32,292,746.77
     （续）
                                                                    年初余额
         类     别                         账面余额                              坏账准备
                                                                                                           账面价值
                                                                                     计提比例
                                    金额            比例（%）             金额
                                                                                      （%）
按单项计提坏账准备                         644,247.78         1.29          644,247.78        100.00
按组合计提坏账准备                       49,164,373.91       98.71     2,739,292.81            5.57            46,425,081.10
其中：组合 1 合同质保金                   13,260,681.71       26.62          944,108.20         7.12            12,316,573.51
组合 2 已完工未结算资产                   35,903,692.20       72.08     1,795,184.61            5.00            34,108,507.59
         合     计                49,808,621.69       100.00    3,383,540.59            6.79            46,425,081.10
                         年初余额                                                   年末余额
 名   称
                                                                                       计提比例
               账面余额                 坏账准备             账面余额              坏账准备                                 计提理由
                                                                                        （%）
北京沃尔德
                                                                                                           诉讼中，预计
斯水务科技              644,247.78        644,247.78       644,247.78        644,247.78           100
                                                                                                           无法收回
有限公司
 合   计             644,247.78        644,247.78       644,247.78        644,247.78           100              ——
                                                                   年末余额
         项 目
                                  账面余额                       坏账准备                            计提比例（%）
         合 计                         9,063,454.05                   1,916,873.10
                                           本报告书共 114 页第 55页
   山东省章丘鼓风机股份有限公司                                                                   2025 年度财务报表附注
                                                                    年末余额
                项   目
                                             账面余额                       坏账准备              计提比例（%）
   已完工未结算资产                                      26,469,648.23            1,323,482.41         5.00
                合   计                            26,469,648.23            1,323,482.41         5.00
        （3） 本年合同资产计提坏账准备情况
                                                  本年变动金额
    项       目       年初余额                          本年收                               年末余额           原      因
                                     本年                          本年转      其他
                                                  回或转
                                     计提                          销/核销     变动
                                                   回
   合同质保金            1,588,355.98   972,764.90                                       2,561,120.88
   已完工未结算
   资产
    合       计       3,383,540.59   501,062.70                                       3,884,603.29      ——
        （4） 本年实际核销的合同资产情况
        无。
                     项       目                               年末余额                         年初余额
   预缴企业所得税                                                          3,536,613.93               1,534,358.92
   待抵扣及待认证增值税进项税额                                                  37,095,462.16              16,308,172.28
   预缴增值税                                                                                       6,473,095.69
   其他                                                                125,623.04
                     合       计                                     40,757,699.13              24,315,626.89
        （1） 长期应收款情况
                                         年末余额                                            年初余额
    项       目                              坏账                                            坏账
                           账面余额                        账面价值              账面余额                         账面价值
                                           准备                                            准备
旭阳工程科技有限公司-
污水处理系统生化装置                                                               15,765,468.73                15,765,468.73
工程
孝义鑫东亨清洁能源有
限公司-脱盐水处理、中                                                              12,582,498.00                12,582,498.00
水回用水处理 EPC 项目
未实现融资收益                                                                   3,017,427.56                 3,017,427.56
                                          本报告书共 114 页第 56页
山东省章丘鼓风机股份有限公司                                 2025 年度财务报表附注
                 年末余额                               年初余额
 项   目           坏账                                 坏账
          账面余额          账面价值        账面余额                   账面价值
                 准备                                 准备
 合   计                              25,330,539.17          25,330,539.17
                 本报告书共 114 页第 57页
山东省章丘鼓风机股份有限公司                                     2025 年度财务报表附注
  （1） 长期股权投资情况
                                                             本年增减变动
                           减值                                                                                     减值
          年初余额（账面          准备                                其他                                 年末余额（账面           准备
被投资单位                                                             其他    宣告发放          计提
            价值）            年初          减少   权益法下确认           综合                                   价值）             年末
                                追加投资                              权益   现金股利或利         减值   其他
                           余额          投资    的投资损益           收益                                                   余额
                                                                  变动     润            准备
                                                             调整
联营企业
山东凯丽瑞奕
基金管理有限     15,300,629.01                     -415,856.70                                         14,884,772.31
公司
山东章鼓耐研
新材料科技有      6,192,806.03                      1,006,723.32                                         7,199,529.35
限公司
山东丰晃铸造
有限公司
山东章晃机械
工业有限公司
南京翔瑞智能
装备技术股份     48,876,178.91                     3,929,063.33                                        52,805,242.24
有限公司
喀什安德新材
料科技有限公      4,139,762.16                       -15,929.04                                         4,123,833.12
司
倍杰特（太原）
水务有限公司
安徽同欣智能
科技有限公司
山东鼓咚咚软
件科技有限公      5,315,874.00                      137,905.71                                          5,453,779.71
司
                                            本报告书共 114 页第 58页
山东省章丘鼓风机股份有限公司                                            2025 年度财务报表附注
                                                                    本年增减变动
                           减值                                                                                                      减值
          年初余额（账面          准备                                       其他                                            年末余额（账面          准备
被投资单位                                                                    其他    宣告发放          计提
            价值）            年初                  减少   权益法下确认          综合                                              价值）            年末
                                追加投资                                     权益   现金股利或利         减值     其他
                           余额                  投资    的投资损益          收益                                                             余额
                                                                         变动     润            准备
                                                                    调整
宁波松鼠动力
科技有限公司
金蚂蚁智能装
备（徐州）有限     1,425,707.29                              -483,458.12                                  -942,249.17
公司
湃方智选信息
科技（山东）有     1,153,416.07        2,590,000.00           357,327.54                                                   4,100,743.61
限责任公司
北京海利天梦
科技有限公司
重庆章鼓中标
环境科技有限                          1,230,000.00          -121,015.18                                                   1,108,984.82
公司
山东章鼓立方
通用设备有限                                                -105,849.81                                   105,849.81
公司
 合   计    259,148,685.18        3,820,000.00        12,848,629.77             3,544,096.56        -2,819,322.88   269,453,895.51
                                                    本报告书共 114 页第 59页
山东省章丘鼓风机股份有限公司                                             2025 年度财务报表附注
  （1） 其他权益工具投资情况
                                 本年增减变动                                                                                指定为以公允价值
                                                                                        累计计入其他
                                                                                本年确认的                  累计计入其他综         计量且其变动计入
 项目    年初余额                     本年计入其他        本年计入其              年末余额                   综合收益的利
                      追加   减少                                                    股利收入                  合收益的损失          其他综合收益的原
                                综合收益的利        他综合收益        其他                              得
                      投资   投资                                                                                             因
                                   得           的损失
上海力脉
环保设备   1,215,721.63                           369,420.81          846,300.82                            4,153,699.18
有限公司
广州市拓
道新材料
科技有限                                                                                    5,481,051.60
公司
 合计    9,696,120.77              429,652.46   369,420.81         9,756,352.42           5,481,051.60    4,153,699.18
                                                       本报告书共 114 页第 60页
   山东省章丘鼓风机股份有限公司                                                                     2025 年度财务报表附注
                     项       目                               年末余额                             年初余额
   济南凯丽瑞奕股权投资基金中心（有限合伙）                                              13,289,809.52              13,007,916.37
                     合       计                                       13,289,809.52              13,007,916.37
             项   目                         年末余额                                       年初余额
   固定资产                                             339,210,606.41                             259,964,592.71
   固定资产清理
             合   计                                  339,210,606.41                             259,964,592.71
        （1） 固定资产
                                                                               电子设备及其
   项     目           房屋及建筑物                 机器设备              运输工具                                     合    计
                                                                                  他
一、账面原值
（1）购置                      1,170,478.47     31,973,352.47      2,572,774.79          7,046,335.65     42,762,941.38
（2）在建工程转入                 50,359,856.82      2,562,550.09                             399,238.95      53,321,645.86
（3）其他增加                   14,423,054.06       980,864.28                                              15,403,918.34
（1）处置或报废                                     9,430,871.93       831,793.94            297,315.49      10,559,981.36
（2）其他减少                     452,830.18                                                                   452,830.18
二、累计折旧
（1）计提                      8,231,306.36     14,701,092.70      3,157,110.37          4,330,369.31     30,419,878.74
（1）处置或报废                                     8,254,499.59       668,146.73            267,552.08       9,190,198.40
                                          本报告书共 114 页第 61页
   山东省章丘鼓风机股份有限公司                                                       2025 年度财务报表附注
                                                                      电子设备及其
   项     目         房屋及建筑物             机器设备            运输工具                              合   计
                                                                         他
三、减值准备
（1）计提
（1）处置或报废
四、账面价值
               项   目                              账面价值                未办妥产权证书的原因
   工业园钢材库                                                256,265.63        尚未办理完成
   西南角厕所                                                  45,749.05        尚未办理完成
   气力输送生产工程基地（基建）                                     13,552,066.00        尚未办理完成
   矿机办公楼                                                 605,881.74        尚未办理完成
   重机大型磨机车间                                           15,769,116.05        尚未办理完成
   景观厕所                                                  474,543.14        尚未办理完成
   耐磨铸铁车间                                              3,000,133.22        尚未办理完成
   重型机械厂车间                                             7,011,913.60        尚未办理完成
   兰州新区雍和郡小区房产 10-1-1601                                 956,560.78        尚未办理完成
   兰州新区雍和郡小区房产 7-2-1502                                1,155,984.46        尚未办理完成
   兰州新区雍和郡小区房产 7-2-702                                 1,033,301.16        尚未办理完成
   兰州新区瑞玲学区一期房产 3-1-901                                  786,090.32        尚未办理完成
   兰州市城关区怡景新苑房产 14-1-3304                              1,114,469.32        尚未办理完成
   兰州新区瑞玲学区一期房产 3-2-1701                                 734,087.96        尚未办理完成
                                    本报告书共 114 页第 62页
山东省章丘鼓风机股份有限公司                                                           2025 年度财务报表附注
          项   目                            账面价值                      未办妥产权证书的原因
兰州新区瑞玲雍和郡房产 8-1-501                                  1,533,695.78         尚未办理完成
兰州新区瑞玲学区一期房产 3-1-504                                  833,305.72          尚未办理完成
兰州新区瑞玲学区一期房产 3-1-604                                  839,352.46          尚未办理完成
兰州新区瑞玲学区一期房产 4-1-401                                  825,905.76          尚未办理完成
兰州新区瑞玲学区一期房产 4-1-103                                  556,200.78          尚未办理完成
核电风机生产车间（含办公楼)                                   49,008,762.39            尚未办理完成
          合计                                    100,093,385.32                  /
          项   目                            年末余额                            年初余额
在建工程                                                 3,794,242.70                   28,859,966.24
工程物资
          合   计                                      3,794,242.70                   28,859,966.24
   （1） 在建工程
                               年末余额                                      年初余额
   项 目
                               减值准                                        减值
               账面余额                   账面价值                账面余额                      账面价值
                                备                                         准备
生物滤床                                                        212,600.00                212,600.00
核电风机生产车
间建设项目
大漠药业项目         1,348,858.39           1,348,858.39
待安装调试设备           660,343.45           660,343.45         2,858,407.08               2,858,407.08
零星工程及其他        1,785,040.86           1,785,040.86          493,179.29                493,179.29
   合 计         3,794,242.70           3,794,242.70       28,859,966.24              28,859,966.24
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山东省章丘鼓风机股份有限公司                                                       2025 年度财务报表附注
                                                                         本年其        工程累计       工程                       其中：本年          本年利
                                                         本年转入固定                年末                       利息资本化                                    资金
项目名称       预算数            年初余额           本年增加金额                          他减少        投入占预       进度                       利息资本化          息资本
                                                          资产金额                 余额                        累计金额                                    来源
                                                                          金额        算比例（%）     (%)                       金额            化率（%）
核电风机生
                                                                                                                                                 募投资
产车间建设   106,653,600.00   25,295,779.87   23,979,843.32   49,275,623.19                100.00   100.00   10,430,785.36   5,069,620.28    9.0903
                                                                                                                                                  金
  项目
 合 计    106,653,600.00   25,295,779.87   23,979,843.32   49,275,623.19                /         /       10,430,785.36   5,069,620.28     /        /
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     （1） 无形资产情况
                                               知识产权
 项    目       土地使用权                                                                   合计
                                 专利权           非专利技术                 软件
一、账面原值
额
（1）购置                                                               5,756,137.67     5,756,137.67
额
二、累计摊销
额
（1）计提           949,055.76      1,288,370.92    3,114,693.00        2,097,610.05     7,449,729.73
额
三、减值准备
额
额
四、账面价值
值
值
     （1） 商誉账面原值
                                          本年增加                  本年减少
 被投资单位名称或形
                      年初余额                                                          年末余额
  成商誉的事项                             企业合并
                                                 其他            处置         其他
                                      形成的
河 北协 同 水 处理 技 术
有限公司
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山东省章丘鼓风机股份有限公司                                                                  2025 年度财务报表附注
                                                 本年增加                      本年减少
被投资单位名称或形
                           年初余额                                                        年末余额
 成商誉的事项                                    企业合并
                                                          其他        处置          其他
                                            形成的
      合   计               49,855,207.30                                               49,855,207.30
    （2） 商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
                                                                   所属经营分部及           是否与以前年度
      名 称                  所属资产组或组合的构成及依据
                                                                      依据              保持一致
河北协同水处理技术              商誉所在资产组产生的主要现金流入独
                                                                            /            是
有限公司                   立于其他资产或者资产组的现金流入
    （3） 可收回金额的具体确定方法
    可收回金额按预计未来现金流量的现值确定
                                                                                      单位：万元
               项   目                      账面价值            可收回金额            减值金额      预测期的年限
河北协同水处理技术有限公司                              8,859.55        21,666.39                     5
    （续）
              预测期的关
                                                                稳定期的关键参               稳定期的关
              键参数（增长
项     目                       预测期内的参数的确定依据                      数（增长率、利润              键参数的确
              率、利润率
                                                                率、折现率等）                定依据
                等）
                              收入增长率：参考历史数据
                                                                                     毛利率：参考
                              的基础上，结合宏观经济环
                                                                                     历史平均水
                              境状况、行业状况及发展前
河北协                                                                                  平
              收入增长率           景、资产组的发展状况、在
同水处                                                             收入增长率 0，毛            折现率：反映
理技术                                                             利率 22.5%，折现          当前市场货
              率 22.5%，折       未来年度的数据进行预测。
有限公                                                             率 11.11%             币时间价值
              现率 11.11%       毛利率：参考历史平均水平
司                                                                                    和相关资产
                              折现率：反映当前市场货币
                                                                                     组特定风险
                              时间价值和相关资产组特定
                                                                                     的税前利率。
                              风险的税前利率。
    （4） 业绩承诺及对应商誉减值情况
    无。
                                                                            其他减少金
    项     目            年初余额               本年增加金额           本年摊销金额                      年末余额
                                                                              额
装修费                     4,003,406.39       8,914,217.92     4,410,108.51                8,507,515.80
维修改造费                  15,094,573.58       9,116,497.32    12,714,036.93               11,497,033.97
服务费                     6,627,159.80       4,405,465.10     2,865,693.15                8,166,931.75
                                       本报告书共 114 页第 66页
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                                                                      其他减少金
      项   目       年初余额             本年增加金额          本年摊销金额                            年末余额
                                                                        额
运维项目主机            14,875,557.43    13,469,389.62    11,759,910.23                   16,585,036.82
云景林纸项目设备           1,279,023.67                                                       1,279,023.67
      合   计       41,879,720.87    35,905,569.96    31,749,748.82                   46,035,542.01
      （1） 递延所得税资产明细
                                  年末余额                                      年初余额
      项       目
                   可抵扣暂时性差异              递延所得税资产              可抵扣暂时性差异             递延所得税资产
资产减值准备                  18,218,758.15       2,732,813.42        14,168,290.83         2,060,139.12
信用减值损失                 133,194,377.22      19,911,714.90       132,571,533.04        18,869,026.82
内部交易未实现利润                 1,773,328.54        265,999.28            4,368,591.73        655,288.76
其他权益工具投资的公
允价值变动
递延收益                    18,394,369.51       2,759,155.43        13,885,507.28         2,082,826.09
      合       计        175,734,532.60      26,292,737.91       168,778,201.24        24,234,922.54
      （2） 递延所得税负债明细
                                   年末余额                                      年初余额
      项 目
                    应纳税暂时性差异             递延所得税负债              应纳税暂时性差异             递延所得税负债
非同一控制下企业合并资
产评估增值
其他权益工具投资公允价
值变动
发行可转换公司债券产生
的应纳税暂时性差异
      合 计                65,627,871.74       9,842,710.28       12,866,579.61          1,929,986.94
      （3） 未确认递延所得税资产明细
          项   目                     年末余额                                     年初余额
可抵扣暂时性差异                                       8,092,719.72                          5,678,980.95
可抵扣亏损                                         37,984,616.91                         33,312,626.95
          合   计                               46,077,336.63                         38,991,607.90
      （4） 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
          年   份                   年末余额                         年初余额                    备注
                                  本报告书共 114 页第 67页
山东省章丘鼓风机股份有限公司                                                         2025 年度财务报表附注
     年   份                      年末余额                      年初余额                      备注
     合   计                           37,984,616.91              33,312,626.95
                              年末余额                                    年初余额
 项   目
                               减值                                     减值
              账面余额                     账面价值           账面余额                      账面价值
                               准备                                     准备
预付工程设备
款
预付购房款          1,936,442.00            1,936,442.00    2,173,524.00              2,173,524.00
 合   计        20,332,169.45           20,332,169.45   15,612,131.39             15,612,131.39
                                本报告书共 114 页第 68页
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                                     年末余额                                                        年初余额
 项     目
            账面余额            账面价值               受限类型       受限情况           账面余额             账面价值               受限类型      受限情况
                                             承兑保证金、定期存
货币资金        68,235,409.56    68,235,409.56   单的使用受限的银行                    82,728,599.87    82,728,599.87   保证金、定期存单
                                             存款
                                             已贴现或背书未终止                                                     已贴现或背书未终止
应收票据       208,562,094.90   208,243,206.43                               284,607,837.79   276,575,389.13
                                             确认的票据                                                         确认的票据
                                             已取得平台收款权未                                                     已取得平台收款权未
应收账款        15,444,741.87    14,672,504.78                                 2,008,440.00     1,903,228.00
                                             终止确认的应收账款                                                     终止确认的应收账款
应收款项融资                                                                     5,316,188.80     5,316,188.80   票据质押
固定资产          403,238.76       403,238.76    贷款购入车辆                         480,303.60       480,303.60    贷款购入车辆
 合     计   292,645,485.09   291,554,359.53      ——          ——           375,141,370.06   367,003,709.40      ——
                                                      本报告书共 114 页第 69页
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  （1） 短期借款分类
       项   目                    年末余额                                年初余额
信用借款                                   233,000,000.00                      316,000,000.00
应付利息                                       119,416.67                          149,861.11
       合   计                           233,119,416.67                      316,149,861.11
  （2） 截至 2025 年 12 月 31 日，本公司不存在已逾期未偿还的短期借款。
               种   类                         年末余额                          年初余额
商业承兑汇票
银行承兑汇票                                                                        9,536,495.12
               合   计                                                          9,536,495.12
  （1） 应付账款列示
               项   目                         年末余额                          年初余额
材料款                                              515,828,225.22             488,305,646.92
工程设备款                                             50,450,201.91              52,070,431.43
费用及其他                                             32,059,417.68              31,147,185.48
               合   计                             598,337,844.81             571,523,263.83
  （2） 截至 2025 年 12 月 31 日，公司无账龄超过 1 年的重要应付账款。
               项   目                         年末余额                          年初余额
预收货款                                             114,439,661.07             117,258,767.47
               合   计                             114,439,661.07             117,258,767.47
  （1） 应付职工薪酬列示
        项目             年初余额             本年增加               本年减少              年末余额
一、短期薪酬                 46,921,501.95   278,898,884.95     285,559,813.59    40,260,573.31
二、离职后福利-设定提存计
划
三、辞退福利                    44,000.00       462,500.00          459,500.00        47,000.00
                            本报告书共 114 页第 70页
山东省章丘鼓风机股份有限公司                                                      2025 年度财务报表附注
      项目              年初余额             本年增加                 本年减少             年末余额
四、一年内到期的其他福利
      合   计           50,836,160.84   298,838,574.45       309,296,622.76    40,378,112.53
  （2） 短期薪酬列示
      项目              年初余额             本年增加                 本年减少             年末余额
贴
其中：医疗保险费                938,131.09     14,115,758.26        15,016,412.97       37,476.38
   工伤保险费                 84,586.60      1,035,248.70         1,118,709.60         1,125.70
   生育保险费                                   59,602.89            59,602.89
费
      合   计           46,921,501.95   278,898,884.95       285,559,813.59    40,260,573.31
  （3） 设定提存计划列示
      项   目           年初余额            本年增加                  本年减少             年末余额
      合   计           3,870,658.89    19,477,189.50         23,277,309.17        70,539.22
              项   目                          年末余额                           年初余额
增值税                                                6,435,345.46               6,418,583.19
企业所得税                                                  422,995.03             2,719,199.22
个人所得税                                                  281,915.02             1,091,162.98
城市维护建设税                                                443,107.62              401,596.26
教育费附加                                                  197,674.42              176,525.06
                           本报告书共 114 页第 71页
山东省章丘鼓风机股份有限公司                                           2025 年度财务报表附注
            项    目                年末余额                      年初余额
地方教育附加                                     119,914.98           112,044.99
地方水利建设基金                                     3,116.86               506.68
印花税                                        317,246.57           418,640.58
城镇土地使用税                                    493,241.77           932,407.20
房产税                                        482,650.57           441,329.32
            合    计                       9,197,208.30         12,711,995.48
            项    目                年末余额                      年初余额
应付利息                                      123,988.00
应付股利
其他应付款                                34,667,499.95            30,531,068.97
            合    计                   34,791,487.95            30,531,068.97
     （1） 应付利息
            项    目                 年末余额                     年初余额
短期借款应付利息                                   123,988.00
            合    计                         123,988.00
     （2） 其他应付款
     ①按款项性质列示
            项    目                 年末余额                     年初余额
往来款                                      19,682,916.83        16,560,182.11
收取的押金、保证金                                 4,920,019.36         6,325,823.89
股权收购款                                     7,107,692.31         7,107,692.31
其他                                        2,956,871.45          537,370.66
            合    计                       34,667,499.95        30,531,068.97
     ②截至 2025 年 12 月 31 日，公司不存在账龄超过 1 年的重要其他应付款。
            项    目                年末余额                      年初余额
                      本报告书共 114 页第 72页
  山东省章丘鼓风机股份有限公司                                                                  2025 年度财务报表附注
                   项       目                                  年末余额                    年初余额
                   合       计                                    57,126,097.22              57,588,152.78
                   项       目                                  年末余额                    年初余额
   待转销项税额                                                       12,742,343.76              13,164,030.42
   信用证融资                                                        10,000,000.00              92,217,962.33
   已背书未到期票据                                                    224,006,836.77          286,616,277.79
   应付债券利息                                                            454,470.59               230,515.22
                   合       计                                   247,203,651.12          392,228,785.76
       （1）长期借款的基本情况
                    项      目                                  年末余额                    年初余额
   信用借款                                                        137,370,961.71              61,000,000.00
                    合      计                                   137,370,961.71              61,000,000.00
       注：其中借款本金 57,000,000.00 元及利息 126,097.22 元重分类至一年内到期的非流动
  负债。
       （1） 应付债券
                   项       目                                  年末余额                    年初余额
   章鼓转债                                                        188,731,479.82          174,147,900.31
                   合       计                                   188,731,479.82          174,147,900.31
       （2） 应付债券的具体情况（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工
  具）
        债券名称                        面值                发行日期              债券期限           发行金额
  章鼓转债                              243,000,000.00   2023/10/23           6年               243,000,000.00
          合计                        243,000,000.00        /                 /              243,000,000.00
       续上表
                               本期   按面值计提                                             本期
债券名称       期初余额                                      溢折价摊销               本期转股                     期末余额
                               发行     利息                                              偿还
章鼓转债      174,147,900.31            454,470.59       14,713,979.51       130,400.00              188,731,479.82
                                     本报告书共 114 页第 73页
  山东省章丘鼓风机股份有限公司                                                                   2025 年度财务报表附注
                           本期      按面值计提                                                 本期
债券名称        期初余额                                    溢折价摊销                本期转股                          期末余额
                           发行        利息                                                  偿还
 合计       174,147,900.31            454,470.59       14,713,979.51        130,400.00                   188,731,479.82
       （3） 可转换公司债券的说明
       根据中国证券监督管理委员会《关于同意山东省章丘鼓风机股份有限公司向不特定对象
  发行可转换公司债券注册的批复》(证监许可(2023)1903 号)的核准，本公司于 2023 年 10 月
  期限为 6 年。本公司发行的可转换公司债券的票面利率第一年为 0.25%、第二年为 0.45%、
  第三年为 0.90%、第四年为 1.70%、第五年为 2.50%、第六年为 2.80%，利息按年支付。转
  股期自可转换公司债券发行结束之日（2023 年 10 月 23 日，即募集资金划至发行人账户之
  日）起满六个月后的第一个交易日起至可转换公司债券到期日止（即 2024 年 4 月 23 日起至
       截至 2025 年 12 月 31 日，“章鼓转债”章鼓转债因转股减少 4,828.00 张，转股数量为
       项目                  年初余额             本年增加                本年减少                   年末余额              形成原因
研发设备经费                       778,279.00                               -6,721.00          785,000.00
重型机械车间搬迁补助                 10,106,228.28                         -981,919.00           11,088,147.28
划（重大科技创新工程）
核电车间超长期国债                                    4,580,000.00             25,444.44         4,554,555.56
资金
高浓度有机废水微生物菌
剂关键技术开发及产业化                                      375,000.00           98,973.92          276,026.08
（专项）
焦化行业节水降碳关键技
术研发及应用（专项）
河北省焦化水污染控制与
资源化技术创新中心（专                  548,206.11                              548,206.11
项）
焦化行业节水降碳关键技
术研发及应用（专项）
河北省焦化水污染控制与
资源化技术创新中心（专                  100,000.00                                2,499.99           97,500.01
项）
焦化水处理近零排放技术
数字化应用示范（专项）
                                      本报告书共 114 页第 74页
         山东省章丘鼓风机股份有限公司                                                                       2025 年度财务报表附注
              项目                   年初余额                   本年增加             本年减少                 年末余额             形成原因
     焦化废水近零排放技术集
     成研发与应用（专项）
              合计                  15,361,279.54           4,955,000.00     1,281,337.58         19,034,941.96
                                                          本年增减变动（+ 、-）
          项目            年初余额                                                                             年末余额
                                          发行                 公积金
                                                     送股                    其他               小计
                                          新股                 转股
         股份总数          312,034,351.00                                      12,794.00      12,794.00     312,047,145.00
              （1） 年末发行在外的金融工具变动情况表
                             年初余额                         本年增加                   本年减少                           年末余额
         发行在外的金
           融工具         数量        账面价值                数量      账面价值          数量          账面价值             数量        账面价值
         章鼓可转债                   80,292,091.20                                         12,759,987.13             67,532,104.07
          合    计                 80,292,091.20                                         12,759,987.13             67,532,104.07
                   其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据，详见
              本财务报表附注六、32、应付债券。
                项 目                     年初余额                本年增加             本年减少                       年末余额
         股本溢价                       179,233,727.03            130,181.51                                 179,363,908.54
         其他资本公积                         32,796,489.96                         2,125,724.21                30,670,765.75
                合 计                 212,030,216.99            130,181.51      2,125,724.21               210,034,674.29
                                                                 本年发生金额
                                             减：前期
                                                            减：前期计
    项目          年初余额                         计入其他                                                         税后归属             年末余额
                             本年所得税                          入其他综合          减：所得          税后归属于
                                             综合收益                                                         于少数股
                             前发生额                           收益当期转          税费用            母公司
                                             当期转入                                                           东
                                                            入留存收益
                                              损益
外 币财 务 报表 折
算差额
划 分为 其 他权 益
工具的股权投资
    合计        2,380,986.92   -744,846.36                                   9,034.74       -753,881.10                     1,627,105.82
                                                本报告书共 114 页第 75页
山东省章丘鼓风机股份有限公司                                                                       2025 年度财务报表附注
      项      目               年初余额                 本年增加                 本年减少                   年末余额
安全生产费                        15,613,366.57         1,379,153.56             447,973.54         16,544,546.59
      合      计               15,613,366.57         1,379,153.56             447,973.54         16,544,546.59
 项       目            年初余额                     本年增加                  本年减少                  年末余额
法定盈余公积                  117,282,392.92            4,361,277.22                                121,643,670.14
合     计                 117,282,392.92            4,361,277.22                                121,643,670.14
                         项    目                                       本     年                  上    年
调整前上年年末未分配利润                                                          541,887,108.12          499,316,772.07
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润                                                            541,887,108.12          499,316,772.07
加：本年归属于母公司股东的净利润                                                       63,114,977.61           78,368,978.28
其他综合收益结转留存收益                                                                                    1,209,621.60
减：提取法定盈余公积                                                                4,361,277.22          5,808,071.23
     提取任意盈余公积
     应付普通股股利                                                           31,203,857.10           31,200,192.60
年末未分配利润                                                               569,436,951.41          541,887,108.12
     （1） 营业收入和营业成本情况
                             本年发生额                                              上年发生额
项    目
                   收入                        成本                      收入                        成本
主营业务             1,919,787,968.01         1,415,969,429.22        2,059,348,186.73        1,519,443,514.05
其他业务               18,937,168.71              7,818,234.82          27,212,528.65               6,160,847.43
合    计           1,938,725,136.72         1,423,787,664.04        2,086,560,715.38        1,525,604,361.48
     （2） 主营业务营业收入和成本的分解信息
                                                                  本年发生额
             合同分类
                                                  收入                                     成本
按商品类型分类：
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                                             本年发生额
        合同分类
                               收入                                  成本
风机                               1,013,638,320.32                       720,614,994.69
渣浆泵                               418,681,600.97                        302,061,534.64
水处理                               397,498,926.74                        321,759,992.65
电气设备                                48,021,861.80                        38,909,263.28
气力输送                                 2,125,584.06                          905,186.67
其他                                  39,821,674.12                        31,718,457.29
        合   计                    1,919,787,968.01                    1,415,969,429.22
                项    目                    本年发生额                     上年发生额
城市维护建设税                                        4,825,764.75              6,405,072.58
教育费附加                                          2,094,645.96              2,767,910.25
地方教育费附加                                        1,371,389.31              1,823,347.04
房产税                                            1,710,677.72              1,588,723.06
土地使用税                                               254,848.50           3,772,579.15
印花税                                            1,194,160.50              1,281,443.83
其他                                                  148,809.06             549,862.74
                合   计                         11,600,295.80             18,188,938.65
     注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。
                项目                       本年发生额                      上年发生额
广告宣传费                                          8,711,753.95             13,100,589.65
职工薪酬支出                                        57,917,727.38             46,364,742.99
差旅费                                           21,113,039.87              9,796,714.06
办公费                                            3,450,720.09              3,013,376.01
租赁费                                            3,604,171.65              1,771,213.81
包装费                                           11,276,843.86              8,620,333.30
售后及业务费用                                       38,166,198.46             37,871,359.89
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                项目                   本年发生额                     上年发生额
招标及咨询服务                                      7,987,269.11        12,596,207.47
其他                                            524,572.62          2,269,644.58
                合计                      152,752,296.99          135,404,181.76
            项       目                 本年发生额                    上年发生额
职工薪酬支出                                      91,227,168.99       113,811,783.16
办公费                                         10,059,657.34        11,878,622.53
差旅费                                          6,528,179.37         8,873,198.37
业务招待费                                       16,230,788.11        20,081,571.64
取暖费                                          2,674,744.98         1,011,936.57
咨询服务费                                       11,258,927.77        13,441,134.20
折旧及摊销                                       12,118,473.20        11,218,971.99
租赁费                                          2,384,006.76         1,975,025.00
环保及安全生产费                                     1,513,214.12         1,344,698.42
修理费                                          3,563,067.28         2,336,600.73
其他                                           3,678,073.44         2,809,883.12
                合   计                   161,236,301.36          188,783,425.73
            项       目                本年发生额                     上年发生额
人工费用                                        38,610,104.48        32,185,328.64
直接材料费用                                      55,989,098.87        63,188,433.41
折旧及摊销费用                                      3,168,448.48         4,333,500.97
其他费用                                         6,351,269.11         6,778,727.29
            合       计                   104,118,920.94          106,485,990.31
            项        目                本年发生额                    上年发生额
利息支出                                        24,324,912.21        15,712,099.35
减：利息收入                                       4,046,208.31         2,147,942.86
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               项   目                    本年发生额                 上年发生额
汇兑损失                                        1,071,714.10          315,002.73
减:汇兑收益                                       478,159.24           293,258.96
手续费                                           51,473.99           497,904.23
               合   计                       20,923,732.75        14,083,804.49
                                                           计入本年非经常性损
      项    目           本年发生额            上年发生额
                                                              益的金额
个税手续费返还                   257,190.62         187,106.18
增值税加计抵减                  7,711,875.98       9,371,344.47
稳岗扩岗补贴                    442,677.38         375,499.13           442,677.38
政府扶持普惠奖励补贴款              3,043,069.20       1,286,820.50         3,043,069.20
人才类扶持补贴资金                  50,000.00         150,000.00             50,000.00
摊销递延收益                   1,281,337.58       2,863,050.92         1,281,337.58
高企奖励及研发补助                 130,200.00        1,155,658.42          130,200.00
增值税减免及退税                  363,923.23         140,725.17
专利补助及其他                                         6,938.00
展会补助                      117,700.00                              117,700.00
      合    计            13,397,973.99      15,537,142.79         5,064,984.16
  注：计入其他收益的政府补助的具体情况，请参阅附注十、“政府补助”。
               项   目                    本年发生额                 上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益                             12,848,629.77         5,329,226.55
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在
持有期间的投资收益
               合   计                       13,082,842.24         6,841,447.63
          产生公允价值变动收益的来源                 本年发生额                 上年发生额
交易性金融资产                                      985,742.72           956,438.44
其他非流动金融资产                                    281,893.15             45,920.00
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          产生公允价值变动收益的来源                            本年发生额                 上年发生额
                      合   计                           1,267,635.87          1,002,358.44
                      项   目                        本年发生额                 上年发生额
应收票据减值损失                                                801,275.79           -962,821.06
应收账款减值损失                                             -17,601,795.79        -28,953,776.48
其他应收款坏账损失                                                99,323.49            147,823.64
                      合   计                          -16,701,196.51        -29,768,773.90
                      项   目                        本年发生额                 上年发生额
存货跌价损失                                                -6,245,479.46         -2,409,969.55
合同资产减值损失                                               -501,062.70            921,399.62
                      合   计                           -6,746,542.16         -1,488,569.93
                                                                       计入本年非经常性损益
      项       目               本年发生额                上年发生额
                                                                          的金额
非流动资产处置利得或损失
合计
其中：固定资产处置利得或
损失
      合       计                 184,857.78           1,302,197.41              184,857.78
                                                                        计入本年非经常性损
          项       目             本年发生额               上年发生额
                                                                           益的金额
罚款收入                                  337,287.98          497,581.68           337,287.98
质量索赔及违约金                           2,875,674.93         1,046,893.02         2,875,674.93
合同取消利得                                                  2,889,930.00
固定资产处置利得                               76,386.37                                76,386.37
无需支付的款项                               293,004.46                               293,004.46
其他                                    213,069.44          325,085.03           213,069.44
          合       计                3,795,423.18         4,759,489.73         3,795,423.18
                                                                        计入本年非经常性
          项       目             本年发生额               上年发生额
                                                                         损益的金额
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                                                                 计入本年非经常性
        项   目           本年发生额                 上年发生额
                                                                  损益的金额
非流动资产毁损报废损失                      63,409.59         166,340.96           63,409.59
其中：固定资产                          63,409.59         166,340.96           63,409.59
     无形资产
协议约定不再收回的款项                             ..        4,730,493.16
对外捐赠支出                          130,000.00         430,000.00          130,000.00
滞纳金等罚款                          101,387.68         697,877.41          101,387.68
工亡赔偿款                        1,352,798.00                            1,352,798.00
违约金、质量扣款等                       784,565.04                             784,565.04
其他                              321,226.88         524,012.08          321,226.88
        合   计                2,753,387.19         6,548,723.61       2,753,387.19
     （1） 所得税费用表
                项   目                        本年发生额                上年发生额
当期所得税费用                                        7,133,485.84         9,882,369.58
递延所得税费用                                        -6,870,964.54        -4,908,880.67
                合   计                            262,521.30         4,973,488.91
     （2）会计利润与所得税费用调整过程
                        项   目                                      本年发生额
利润总额                                                                69,833,532.04
按法定/适用税率计算的所得税费用                                                    10,475,029.81
子公司适用不同税率的影响                                                           146,301.32
调整以前期间所得税的影响                                                         -2,115,711.17
非应税收入的影响                                                             -2,447,961.37
不可抵扣的成本、费用和损失的影响                                                     6,233,718.31
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响                                               -559,010.55
本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响                                       3,780,856.80
税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化                                                 45,054.56
其他税收优惠（研发费用、残疾人工资加计扣除，小微企业减免优惠）                                     -15,295,756.41
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   山东省章丘鼓风机股份有限公司                                                               2025 年度财务报表附注
                                    项      目                                        本年发生额
   所得税费用                                                                                  262,521.30
        （1） 收到的其他与经营活动有关的现金
                 项目                                本年发生额                         上年发生额
   利息收入                                                       1,472,956.50               1,193,243.95
   罚款收入                                                        175,991.92                  85,342.70
   政府补助及其他                                                    9,545,445.19               7,158,083.76
   保证金                                                       55,428,428.24               7,479,886.55
   收到往来款及其他                                                  25,066,290.59              16,327,591.03
                 合计                                          91,689,112.44              32,244,147.99
        （2） 支付的其他与经营活动有关的现金
                 项目                                本年发生额                         上年发生额
   付现管理费用、销售费用、研发费用等                                        157,397,188.63           177,597,528.29
   支付保证金                                                     15,217,747.87               7,298,920.00
   支付往来款及其他等                                                  1,503,338.09              16,754,831.83
   罚款及捐赠支出等                                                   1,839,344.58                679,405.63
                 合计                                         175,957,619.17           202,330,685.75
        （3） 收到的其他与投资活动有关的现金
                    项目                                本年发生额                       上年发生额
   取得子公司获得的现金                                                  1,303,233.14
                    合计                                         1,303,233.14
        （4） 筹资活动产生的各项负债变动情况
                                  本年增加                                   本年减少
 项 目      年初余额                                                                                  年末余额
                           现金变动            非现金变动                现金变动            非现金变动
短期借款     316,000,000.00   293,000,000.00                      376,000,000.00                   233,000,000.00
长期借款     118,500,000.00   140,000,000.00       499,100.00       64,628,138.29                  194,370,961.71
其他应付款
-往来借款
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   山东省章丘鼓风机股份有限公司                                                          2025 年度财务报表附注
                                  本年增加                              本年减少
 项 目      年初余额                                                                               年末余额
                           现金变动            非现金变动          现金变动             非现金变动
其他流动负
债-信用证     92,217,962.33    10,000,000.00                  92,217,962.33                      10,000,000.00
融资
 合 计     535,467,962.33   452,100,000.00   499,100.00    541,596,100.62             -       446,470,961.71
        注：长期借款包含一年内到期应支付借款，不包括按实际利率法计算的利息。
        （1） 现金流量表补充资料
                  补充资料                                  年末余额                  年初余额
   净利润                                                    69,571,010.74            84,673,092.61
   加：资产减值准备                                               23,447,738.67            31,257,343.83
   固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
   产折旧
   无形资产摊销                                                   7,449,729.73            5,926,608.78
   长期待摊费用摊销                                               31,749,748.82            27,791,840.52
   处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损
                                                            -261,244.15             1,302,197.41
   失（收益以“－”号填列）
   固定资产报废损失（收益以“－”号填列）                                        63,409.59                 166,340.96
   公允价值变动损失（收益以“－”号填列）                                     -1,267,635.87           -1,002,358.44
   财务费用（收益以“－”号填列）                                        24,918,467.07            15,712,099.35
   投资损失（收益以“－”号填列）                                        -13,082,842.24           -6,841,447.63
   递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）                                    -2,002,402.24           -4,757,824.34
   递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）                                    -4,868,562.30                534,973.30
   存货的减少（增加以“－”号填列）                                        -7,548,926.84            3,135,633.66
   经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）                                 152,150,664.41        -278,412,834.32
   经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）                                 -111,058,451.67        121,275,335.38
   其他
   经营活动产生的现金流量净额                                         199,680,582.46            27,748,636.60
   债务转为资本
   一年内到期的可转换公司债券
                                     本报告书共 114 页第 83页
山东省章丘鼓风机股份有限公司                                                  2025 年度财务报表附注
             补充资料                      年末余额                        年初余额
融资租入固定资产
现金的期末余额                                   264,676,206.71             152,912,395.66
减：现金的期初余额                                 152,912,395.66             291,565,979.15
加：现金等价物的期末余额                                                         109,670,000.00
减：现金等价物的期初余额                              109,670,000.00              20,370,000.00
现金及现金等价物净增加额                                 2,093,811.05            -49,353,583.49
  （2） 现金和现金等价物的构成现金和现金等价物的构成
           项目                  年末余额                              年初余额
一、现金                                  264,676,206.71                 152,912,395.66
其中：库存现金                                  996,516.11                     548,140.28
可随时用于支付的银行存款                          263,679,690.60                 152,364,255.38
二、现金等价物                                                              109,670,000.00
其中：三个月内到期的理财产品                                                       109,670,000.00
三、期末现金及现金等价物余额                        264,676,206.71                 262,582,395.66
其中：母公司或公司内子公司使用受
限制的现金和现金等价物
       项   目        年末外币余额                  折算汇率                年末折算人民币余额
货币资金                                                                  86,834,095.50
其中：美元                 11,898,348.88                    7.0288         83,631,114.59
   日元                  7,158,856.00                    0.0448           320,695.27
   欧元                   335,862.43                     8.2355          2,765,995.04
   港币                       500.00                     0.9032               451.60
   迪拉姆                   19,300.00                     1.9071             36,807.03
   卢布                   897,071.17                     0.0881             79,031.97
应收账款                                                                   1,703,321.72
其中：美元                   242,334.64                     7.0288          1,703,321.72
        合计            20,552,273.12                                   88,537,417.22
                     本报告书共 114 页第 84页
山东省章丘鼓风机股份有限公司                               2025 年度财务报表附注
  七、 研发支出
       项   目           本年发生额                 上年发生额
人工费用                         38,610,104.48        32,185,328.64
直接材料费用                       55,989,098.87        63,188,433.41
折旧及摊销费用                       3,168,448.48         4,333,500.97
其他费用                          6,351,269.11         6,778,727.29
       合   计                104,118,920.94       106,485,990.31
其中：费用化研发支出                  104,118,920.94       106,485,990.31
   资本化研发支出
                 本报告书共 114 页第 85页
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     八、 合并范围的变更
     （1） 本年发生的非同一控制下企业合并交易
                                          购买日至年          购买日至年末             购买日至年末
                             购买日的确
 被购买方名称        购买日                        末被购买方          被购买方的净             被购买方的现
                              定依据
                                           的收入             利润                 金流量
金蚂蚁智能装备
（徐州）有限公司
宁波松鼠动力科技
有限公司
     （2） 合并成本及商誉
                                    金蚂蚁智能装备（徐州）有                   宁波松鼠动力科技有
           项   目
                                         限公司                          限公司
合并成本
—现金
—非现金资产的公允价值
—发行或承担的债务的公允价值
—发行的权益性证券的公允价值
—或有对价的公允价值
—购买日之前持有的股权于购买日的公允价值                                 942,249.17              1,982,923.52
—其他
合并成本合计                                               942,249.17              1,982,923.52
减：取得的可辨认净资产公允价值份额                                    942,249.17              1,982,923.52
商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值
份额的金额
     （3） 被购买方于购买日可辨认资产、负债
               金蚂蚁智能装备（徐州）有限公司                           宁波松鼠动力科技有限公司
      项目
               购买日公允价值             购买日账面价值          购买日公允价值                购买日账面价值
资产：
货币资金                 992,258.94       992,258.94          310,974.20          310,974.20
应收款项                                                      274,955.00          274,955.00
存货                  1,959,925.39     1,959,925.39         982,381.28          982,381.28
流动资产合计：             3,171,418.72     3,171,418.72        1,707,123.54        1,707,123.54
固定资产                   9,374.34         9,374.34          847,019.82          847,019.82
                            本报告书共 114 页第 86页
山东省章丘鼓风机股份有限公司                                             2025 年度财务报表附注
            金蚂蚁智能装备（徐州）有限公司                       宁波松鼠动力科技有限公司
      项目
           购买日公允价值              购买日账面价值          购买日公允价值          购买日账面价值
无形资产               16,820.00        16,820.00          1,438.05         1,438.05
非流动资产合计：           26,194.34        26,194.34      1,095,665.47     1,095,665.47
资产合计：            3,197,613.06     3,197,613.06     2,802,789.01     2,802,789.01
负债：
流动负债合计：          2,066,914.06     2,066,914.06      819,865.49       819,865.49
非流动负债合计：
负债合计：            2,066,914.06     2,066,914.06      819,865.49       819,865.49
净资产              1,130,699.00     1,130,699.00     1,982,923.52     1,982,923.52
减：少数股东权益          188,449.83       188,449.83
取得的净资产            942,249.17       942,249.17      1,982,923.52     1,982,923.52
                        本报告书共 114 页第 87页
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  （4） 购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失
                                                                                                             购买日之前   购买日之前与
                                                                                                购买日之前原
                              购买日之前                             购买日之前原          购买日之前原                       原持有股权   原持有股权相
                                       购买日之前          购买日之前                                     持有股权按照
           购买日之前原持有股          原持有股权                             持有股权在购          持有股权在购                       在购买日的   关的其他综合
 被购买方名称                                原持有股权          原持有股权                                     公允价值重新
            权的取得时点            的取得比例                             买日的账面价          买日的公允价                       公允价值的   收益转入投资
                                       的取得成本          的取得方式                                     计量产生的利
                               （%）                                值                值                         确定方法和   收益或留存收
                                                                                                 得或损失
                                                                                                              主要假设    益的金额
金蚂蚁智能装备
（徐州）有限公司
宁波松鼠动力科技
有限公司
                                                      本报告书共 114 页第 88页
山东省章丘鼓风机股份有限公司                                       2025 年度财务报表附注
            子公司名称                             变动原因
山东章鼓立方通用设备有限公司                                  新设
广东章鼓流体科技有限公司                                    新设
海利天梦（山东）复合材料科技有限公司                              新设
   九、 在其他主体中的权益
   （1）企业集团的构成
                                     持股比例(%)
            主要经营                                     表决权比
 子公司名称              注册地    业务性质                               取得方式
              地                                       例(%)
                                    直接      间接
山东章鼓瑞益精密
            山东章丘    山东章丘   技术开发    100.00            100.00   投资设立
制造技术有限公司
山东章鼓节能环保
            山东章丘    山东章丘   生产销售    70.00              70.00   投资设立
技术有限公司
山东章鼓绣源环保
            山东章丘    山东章丘   生产销售    100.00            100.00   投资设立
科技有限公司
章鼓绣源石家庄环    河北石家    河北石家   环保设备生
保科技有限公司       庄      庄      产及运营
风神鼓风机有限公    美国伊利    美国伊利
                           销售贸易    100.00            100.00   投资设立
司            诺伊州    诺伊州
甘肃金川章鼓流体
            甘肃金昌    甘肃金昌   设备制造    60.00              60.00   投资设立
技术有限公司
                           水处理及环
河北协同水处理技    河北石家    河北石家
                           保设备生产   85.54              85.54    收购
术有限公司         庄      庄
                            及运营
徐州考拉机器人科
            江苏徐州    江苏徐州   机器人制造   42.86              42.86   投资设立
技有限公司
上海索莱德科技有    上海宝山    上海宝山   电子材料研
限公司           区      区       发等
枣庄青澜水处理科
            山东枣庄    山东枣庄   技术服务             100.00   100.00    收购
技有限公司
河北腾焦水处理技    河北石家    河北石家
                           技术服务             100.00   100.00    收购
术有限公司         庄      庄
江苏章鼓力魄锐动
            江苏无锡    江苏无锡   设备制造    52.00              52.00   投资设立
力科技有限公司
章鼓绣源宁夏环保
            宁夏中卫    宁夏中卫   水污染治理   100.00            100.00   投资设立
科技有限公司
清徐亿航水处理技
            山西太原    山西太原   污水处理             100.00   100.00   投资设立
术有限公司
郓城凯佳水处理科
            山东菏泽    山东菏泽   污水处理             100.00   100.00   投资设立
技有限公司
临朐亿清水处理技
            山东潍坊    山东潍坊   污水处理             100.00   100.00   投资设立
术有限公司
章鼓鼓风机（镇江）
            江苏镇江    江苏镇江   设备制造    100.00            100.00   投资设立
有限公司
山东章鼓天友环保
            山东济南    山东济南   水污染治理   55.00              55.00   投资设立
科技有限公司
                      本报告书共 114 页第 89页
         山东省章丘鼓风机股份有限公司                                                               2025 年度财务报表附注
                                                                     持股比例(%)
                        主要经营                                                           表决权比
          子公司名称                           注册地      业务性质                                              取得方式
                          地                                                             例(%)
                                                                    直接        间接
     标杆精益企业管理
                        山东济南           山东济南        商业服务                       60.00       60.00      投资设立
     （山东）有限公司
     众利新质（北京）
                             北京           北京       技术服务         30.00         15.60       60.00      投资设立
     智能技术有限公司
     济南启航者科技发
                        山东章丘           山东章丘        无人机培训                      23.26       51.00      投资设立
     展有限公司
     微鲸环境（北京）
                             北京           北京       药剂销售         40.00                     40.00      投资设立
     有限公司
     星派智造数字科技
                        山东济南           山东济南        设备制造         40.00                     40.00      投资设立
     （山东）有限公司
     山东章鼓势加动力
                        山东济南           山东济南        设备制造         40.00                     40.00      投资设立
     科技有限公司
     山东鲸头鹳智能科
                        山东济南           山东济南        设计服务         40.00                     40.00      投资设立
     技有限公司
     上海鲸头鹳憨鸟智
                             上海           上海       技术服务                       45.00       100.00     投资设立
     能科技有限公司
     山东章鼓立方通用
                        山东济南           山东济南        设备制造         30.00         15.60       60.00      投资设立
     设备有限公司
     湖南省章鼓立方通
                        湖南岳阳           湖南岳阳        设备制造                       45.60       100.00     投资设立
     用设备有限公司
     山东章鼓立方供应
                        山东章丘           山东章丘        物流运输                       29.64       65.00      投资设立
     链科技有限公司
     湖南省章鼓维修有
                        湖南岳阳           湖南岳阳        安装维修                       27.36       60.00      投资设立
     限公司
     广东章鼓流体科技
                        广东东莞           广东东莞        设备制造         51.00                     51.00      投资设立
     有限公司
     金蚂蚁智能装备
                        江苏徐州           江苏徐州        设备制造         40.00                     40.00      投资设立
     （徐州）有限公司
     宁波松鼠动力科技
                        浙江宁波           浙江宁波        设备制造         40.00                     40.00      投资设立
     有限公司
     海利天梦（山东）
                                                   无人机机身
     复合材料科技有限           山东济南           山东济南                     50.00                     50.00      投资设立
                                                     制造
     公司
           （2）重要的非全资子公司
                             少数股东持股             本期归属于少数股东             本期向少数股东宣告                期末少数股东权益
          子公司名称
                               比例%                 的损益                  分派的股利                     余额
     河北协同水处理技术
     有限公司
           （3）重要非全资子公司的主要财务信息
 子公司名称
             流动资产                 非流动资产             资产合计                 流动负债              非流动负债               负债合计
河北协同水处理
技术有限公司
           （续）
           子公司名称
                                     营业收入             净利润                综合收益总额               经营活动现金流量
                                             本报告书共 114 页第 90页
 山东省章丘鼓风机股份有限公司                                                           2025 年度财务报表附注
      子公司名称                                         2025 年度
河北协同水处理技术有限
公司
      （1）重要的合营企业或联营企业
                                                             持股比例(%)            对合营企业或联
 合营企业或联营
              主要经营地          注册地         业务性质                                   营企业投资的会
  企业名称
                                                           直接          间接        计处理方法
 山东章晃机械工
              山东章丘          山东章丘         机械制造              40.00                    权益法
 业有限公司
 北京海利天梦科
                 北京           北京         设备制造              23.33       5.03         权益法
 技有限公司
 南京翔瑞智能装
 备技术股份有限      江苏句容          江苏南京         设备制造              40.00                    权益法
 公司
 倍杰特（太原）水                                污水处理及
              山西太原          山西太原                                      35.00         权益法
 务有限公司                                   其再生利用
      （2）重要联营企业的主要财务信息
       项目                                北京海利天梦科                                    北京海利天梦科
                  山东章晃机械工业                                   山东章晃机械工业
                    有限公司                  技有限公司                有限公司                 技有限公司
流动资产                     79,458,664.77    113,846,131.49            79,996,041.78    93,641,035.92
非流动资产                    20,788,501.72      9,307,713.06            20,994,222.96     2,993,549.39
资产合计                    100,247,166.49    123,153,844.55           100,990,264.74    96,634,585.31
流动负债                      6,516,732.60     48,512,389.45             7,695,913.81    28,865,768.69
非流动负债
负债合计                      6,516,732.60     48,512,389.45             7,695,913.81    28,865,768.69
归属于母公司股东权益               93,730,433.89     74,260,947.14            93,294,350.93    67,441,394.19
按持 股比例计 算的净 资产
份额
调整事项                        767,928.99      6,328,694.39              767,928.99      6,299,032.47
—商誉
—内部交易未实现利润
—其他
对联 营企业权 益投资 的账
面价值
存在 公开报价 的联营 企业
权益投资的公允价值
营业收入                     64,270,203.76     80,510,562.23            69,584,348.68    66,453,316.88
                               本报告书共 114 页第 91页
 山东省章丘鼓风机股份有限公司                                               2025 年度财务报表附注
       项目                           北京海利天梦科                             北京海利天梦科
                 山东章晃机械工业                             山东章晃机械工业
                   有限公司              技有限公司              有限公司            技有限公司
净利润                  9,550,783.08      6,909,437.58      9,938,696.85     6,310,436.82
终止经营的净利润
其他综合收益
综合收益总额               9,550,783.08      6,909,437.58      9,938,696.85     6,310,436.82
本年收到的来自联营企业的
股利
      （续）
       项目                           南京翔瑞智能装                             南京翔瑞智能装
                 倍杰特（太原）水务                            倍杰特（太原）水
                                    备技术股份有限                             备技术股份有限
                   有限公司                                务有限公司
                                      公司                                   公司
流动资产               272,808,210.45    253,460,734.07    217,157,015.69   217,278,581.58
非流动资产               15,084,972.75     63,119,892.77     81,144,929.61    61,517,324.19
资产合计               287,893,183.20    316,580,626.85    298,301,945.30   278,795,905.77
流动负债                26,574,576.92    216,573,104.28     44,220,449.93   167,392,389.32
非流动负债                                   438,714.70                       25,393,904.92
负债合计                26,574,576.92    217,011,818.98     44,220,449.93   192,786,294.24
归属于母公司股东权益         261,318,606.28     99,568,807.87    254,081,495.37    86,009,611.53
按持 股比例计 算的净 资产
份额
调整事项                         1.01     12,977,719.09              1.01    14,472,334.30
—商誉
—内部交易未实现利润
—其他
对联 营企业权 益投资 的账
面价值
存在 公开报价 的联营 企业
权益投资的公允价值
营业收入                83,655,522.26    147,745,845.97     76,794,564.90   142,929,169.51
净利润                  7,237,110.91      9,822,658.33      1,090,892.61     9,367,196.77
终止经营的净利润
其他综合收益
                          本报告书共 114 页第 92页
 山东省章丘鼓风机股份有限公司                                                      2025 年度财务报表附注
    项目                                   南京翔瑞智能装                               南京翔瑞智能装
                     倍杰特（太原）水务                            倍杰特（太原）水
                                         备技术股份有限                               备技术股份有限
                       有限公司                                务有限公司
                                           公司                                     公司
综合收益总额                   7,237,110.91      9,822,658.33         1,090,892.61      9,367,196.77
本年收到的来自联营企业的
股利
   （3）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息
             项   目                      年末余额/本年发生额                年初余额/上年发生额
 联营企业：
 投资账面价值合计                                     56,092,230.56                    54,703,619.97
 下列各项按持股比例计算的合计数
 —净利润                                            952,785.83                    -1,156,987.16
 —其他综合收益
 —综合收益总额                                         952,785.83                    -1,156,987.16
   （4）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力不存在重大限制。
   十、 政府补助
         类   型                   本年发生额                             上年发生额
 稳岗扩岗补贴                                    442,677.38                            375,499.13
 政府扶持普惠奖励补贴款                              3,043,069.20                         1,286,820.50
 人才类扶持补贴资金                                  50,000.00                            150,000.00
 摊销递延收益                                   1,281,337.58                         2,863,050.92
 高企奖励及研发补助                                 130,200.00                          1,155,658.42
 展会补助                                      117,700.00
        合    计                            5,064,984.16                         5,831,028.97
   十一、 与金融工具相关的风险
   公司主要的金融工具包括货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收款项融资、应收
 账款、应付账款，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关
 的风险，以及公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风
 险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
                              本报告书共 114 页第 93页
山东省章丘鼓风机股份有限公司                                    2025 年度财务报表附注
   公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，针对金融市场
的不可预见性，制定尽可能降低风险的风险管理政策，力求减少对公司财务业绩的潜在不利
影响。
   公司金融工具导致的主要风险是市场风险（包括外汇风险、利率风险）、信用风险、流
动风险。
   （1）市场风险
   ①外汇风险
   外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。公司承受外汇风险主要与美元、欧元、日元、
港币、迪拉姆、卢布有关，公司主要产品为风机、渣浆泵及配件，部分产成品出口销售，按
美元、欧元进行结算，其他主要业务活动以人民币计价结算。2025 年 12 月 31 日，外币货
币性项目余额为美元 11,898,348.88USD、欧元 335,862.43EUR、日元 7,158,856.00JPY、港币
款美元 242,334.64USD，但汇率的波动会对销售产生影响，进而对经营业绩产生影响。
   ②利率风险
   本公司的利率风险产生于长短期有息借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量
利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环
境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。
   本公司因利率变动引起金融工具公允价值变动的风险主要与固定利率银行借款有关。对
于固定利率借款，本公司的目标是保持其浮动利率。
   （2）信用风险
   本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应
收账款等。
   公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，本公司认为其不存在
重大信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的重大损失。
   本公司应收票据主要为银行承兑汇票，不会产生因出票人违约而导致的任何重大损失，
存在较低的信用风险。
   应收账款方面，为降低信用风险，本公司建立了明确的赊销规则以及催收政策，并建立
了客户信用管理体系。此外，本公司核对应收账款回收情况，并对逾期未还的进行风险提示，
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山东省章丘鼓风机股份有限公司                                     2025 年度财务报表附注
以保证及时催收回款，无法回收的款项计提充分的坏账准备。
  （3）流动风险
  流动性风险为本公司在到期日无法履行其财务义务的风险。本公司管理流动性风险的方
法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企业信誉
造成损害。本公司定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。同时获得主要金融机构
承诺提供足够的备用资金，以满足长短期的流动资金需求。
  十二、 公允价值的披露
                                        年末公允价值
          项   目
                    第一层次公允           第二层次公   第三层次公允
                                                                合计
                     价值计量            允价值计量    价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产
损益的金融资产
理财产品                 21,003,657.19                           21,003,657.19
（二）应收款项融资                                    29,035,671.60   29,035,671.60
（1）应收票据                                      29,035,671.60   29,035,671.60
（三）其他权益工具投资                                   9,756,352.42    9,756,352.42
（四）其他非流动金融资产                                 13,289,809.52   13,289,809.52
持续以公允价值计量的资产总额       21,003,657.19           52,081,833.54   73,085,490.73
  期末未到期银行理财产品为活跃市场公开净值型产品，公允价值按资产负债表日活跃市
场公开净值计量，为相同资产在活跃市场未经调整的报价。
量信息
  （1）应收账款融资项目按照未来现金流量折现作为公允价值，本公司持有的应收账款
融资全部为应收票据，期限较短，12 个月以内不进行折现，因此按照应收票据票面金额作
为公允价值。
  （2）其他权益工具投资系公司对上海力脉环保设备有限公司、广州市拓道新材料科技
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山东省章丘鼓风机股份有限公司                                            2025 年度财务报表附注
有限公司的投资，持股比例分别占比 9.77%、8.49%。
  十三、 关联方及关联交易
                                             母公司对本公司             母公司对本公司的
 母公司名称     注册地     业务性质    注册资本（万元）
                                             的持股比例（%）            表决权比例（%）
山东泉丰科技发    山 东 章   公有资产
展有限公司      丘       经营运作
  注：本公司的最终控制方是济南市章丘区财政局。
  详见附注九、1、在子公司中的权益。
  本集团重要的合营和联营企业详见附注九、2、在合营企业或联营企业中的权益。
     其他关联方名称                             其他关联方与本集团关系
董事、监事、高级管理人员              公司高管
上海力脉环保设备有限公司              本公司参股企业，持股比例 9.77%
广州市拓道新材料科技有限公司            本公司对该公司持股比例为 8.49%
                          本公司之联营企业山东凯丽瑞奕基金管理有限公司之子公司山
山东艾诺冈新能源技术有限公司
                          东瑞奕新能源技术有限公司对该公司持股比例为 60%
喀什安德新材料科技有限公司             本公司对该公司持股比例为 20%
河北协同环境科技有限公司              公司董事杨彦文控制的企业
河北协同化学有限公司                公司董事杨彦文控制的企业
  （1） 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
  ①采购商品/接受劳务情况
          关联方                关联交易内容             本年发生额              上年发生额
                           采购罗茨风机及配
山东章晃机械工业有限公司                                     14,847,938.76     26,595,918.18
                           套产品
山东丰晃铸造有限公司                 采购铸件                   5,502,326.18      1,685,961.99
上海力脉环保设备有限公司               采购污水处理系统               1,983,994.88      3,997,109.83
                           采购陶瓷泵/渣浆泵
广州市拓道新材料科技有限公司                                   33,218,276.94     29,748,676.29
                           配件
                           采购配件/陶瓷渣浆
山东章鼓耐研新材料科技有限公司                                  10,890,206.38      9,686,696.33
                           泵、配件、技术服务
                      本报告书共 114 页第 96页
山东省章丘鼓风机股份有限公司                                    2025 年度财务报表附注
        关联方              关联交易内容         本年发生额            上年发生额
山东章鼓高孚智能制造科技有限公司       采购磁悬浮风机           40,476,856.07   30,720,125.84
南京翔瑞智能装备技术有限公司山东分公
                       气力输送设备            20,115,641.11   38,868,011.19
司
湃方智选信息科技（山东）有限责任公司     采购传感器和配件          10,967,877.85   10,935,302.89
河北协同环境科技有限公司           采购药剂                   1,415.93        4,346.46
河北协同化学有限公司             采购药剂                149,400.25     1,009,966.87
                       采购材料及固定资
山东鼓咚咚软件科技有限公司                             7,214,771.16   13,250,375.15
                       产、无形资产
宁波松鼠动力科技有限公司           电机、主料                               584,682.00
郴州市拓道新材料科技有限公司         模具                                  117,345.13
山东凯丽瑞奕基金管理有限公司         技术服务费                               190,102.76
                       采购陶瓷泵/渣浆泵
湖南省拓道新材料科技有限公司                           24,970,857.52   19,367,124.31
                       配件
安徽同欣智能科技有限公司           智能仓储系统             4,998,690.27
    ②出售商品/提供劳务情况
        关联方           关联交易内容           本年发生额             上年发生额
山东章晃机械工业有限公司         销售风机及配件             319,743.36         146,522.12
山东丰晃铸造有限公司           出售废铸件                   293.36             575.22
山东丰晃铸造有限公司           会议费                                      2,773.58
山东丰晃铸造有限公司           水电费                3,643,006.46      3,915,057.26
                     提供技术服务、销
上海力脉环保设备有限公司                            8,059,119.62        260,506.61
                     售曝气器等
                     销售传感器、电
山东章鼓高孚智能制造科技有限公司                        2,467,578.71      5,487,100.35
                     机、叶轮等材料
山东章鼓耐研新材料科技有限公司      出售渣浆泵组件            1,043,415.99      1,098,646.42
广州市拓道新材料科技有限公司       出售渣浆泵组件            3,830,773.39      6,733,745.37
南京翔瑞智能装备技术股份有限公司     销售风机                501,679.13          10,150.44
南京翔瑞智能装备技术有限公司山东分
                     销售风机及配件            1,087,362.21      5,243,106.58
公司
江苏中科瑞博科技有限公司         销售风机配件             1,686,043.84      3,693,830.53
倍杰特（太原）水务有限公司        提供技术服务              676,433.96         722,577.88
倍杰特（太原）水务有限公司        反渗透膜款/药剂           2,388,726.02      2,234,636.28
宁波松鼠动力科技有限公司         出售配件                                    46,103.90
                    本报告书共 114 页第 97页
山东省章丘鼓风机股份有限公司                                                     2025 年度财务报表附注
          关联方                 关联交易内容                本年发生额                    上年发生额
郴州市拓道新材料科技有限公司             出售渣浆泵组件                                            8,655,926.06
河北协同环境科技有限公司               销售药剂                            120,331.86
湖南省拓道新材料科技有限公司             出售渣浆泵组件                    10,540,082.96
喀什安德新材料科技有限公司              销售风机                            745,000.00
   （2） 关联租赁情况
   本集团作为出租方
        承租方名称           租赁资产种类           本年确认的租赁收入                  上年确认的租赁收入
山东丰晃铸造有限公司                土地                        213,799.30                 219,047.62
湃方智选信息科技（山东）有限
                         办公室                        190,722.94
责任公司
山东章鼓高孚智能制造科技有
                        厂房和办公室                      426,319.27
限公司
   （3） 关联方资金拆借
         关联方              拆借金额                 起始日               到期日           说    明
拆入：
倍杰特(太原)水务有限公司
   （4） 关键管理人员报酬
                项   目                         本年发生额                     上年发生额
关键管理人员报酬                                          8,595.446.99                9,466,681.10
   （5） 其他关联交易
   利息支出情况
      借款单位              关联方                   本期金额                       上期金额
河北协同水处理技术有          倍杰特(太原)水务有限
限公司                 公司
   （1） 应收项目
                                 年末余额                                   年初余额
        项目名称
                        账面余额                 坏账准备              账面余额             坏账准备
应收账款：
山东章鼓高孚智能制造科技有限
公司
                         本报告书共 114 页第 98页
山东省章丘鼓风机股份有限公司                                       2025 年度财务报表附注
                           年末余额                          年初余额
        项目名称
                 账面余额             坏账准备           账面余额            坏账准备
上海力脉环保设备有限公司      3,199,801.00     159,990.05     3,931,233.53   1,202,084.79
郴州市拓道新材料科技有限公司                                   10,764,722.16    538,236.11
河北协同环境科技有限公司      3,637,190.12     995,003.29     4,404,222.99    424,882.30
南京翔瑞智能装备技术有限公司
山东分公司
南京翔瑞智能装备技术股份有限
公司
倍杰特（太原）水务有限公司      121,079.00        6,053.95     1,246,355.00     62,317.75
山东章鼓耐研新材料科技有限公
司
        合   计     8,009,050.13    1,464,417.89   21,394,401.68   2,332,256.50
预付款项：
江苏中科瑞博科技有限公司      2,431,216.45
山东章鼓高孚智能制造科技有限
公司
上海力脉环保设备有限公司      6,597,422.68                      26,460.00
山东艾诺冈新能源技术有限公司                                     937,127.50
山东丰晃铸造有限公司                                        3,311,291.13
南京翔瑞智能装备技术股份有限
公司
湃方智选信息科技（山东）有限
责任公司
安徽同欣智能科技有限公司                                        24,000.00
金蚂蚁智能装备（徐州）有限公
司
宁波松鼠动力科技有限公司                                       382,857.12
山东凯丽瑞奕基金管理有限公司     151,196.80
        合   计    13,220,724.56                   12,563,689.02
其他应收款：
山东章鼓高孚智能制造科技有限
公司
北京海利天梦科技有限公司       100,000.00        5,000.00
高贺                                                8,462,713.90    423,135.70
        合   计      100,000.00        5,000.00    11,525,039.41    676,672.53
其他非流动资产
                   本报告书共 114 页第 99页
山东省章丘鼓风机股份有限公司                                           2025 年度财务报表附注
                              年末余额                           年初余额
        项目名称
                       账面余额          坏账准备           账面余额               坏账准备
山东鼓咚咚软件科技有限公司                                         3,004,429.71
         合计                                           3,004,429.71
   说明：2026 年 4 月 25 日收到中国证券监督管理委员会山东监管局出具的《行政处罚决
定书》认定 2024 年未真实发生管理费用、销售费用金额 8,462,713.90 元，公司更正了 2024
年年度报告，将该款项列入其他应收款，该资金已于 2025 年收回。
   （2） 应付项目
               项目名称                         年末余额                     年初余额
应付账款：
湃方智选信息科技（山东）有限责任公司                            1,324,918.76
山东章鼓高孚智能制造科技有限公司                              1,224,553.22              549,377.99
广州市拓道新材料科技有限公司                                5,936,908.89            10,978,085.71
湖南省拓道新材料科技有限公司                               20,322,609.63
南京翔瑞智能装备技术股份有限公司                              2,230,180.07
南京翔瑞智能装备技术有限公司山东分公司                          17,447,515.59             9,811,212.12
山东丰晃铸造有限公司                                     405,573.71
山东鼓咚咚软件科技有限公司                                  220,715.49                48,300.00
山东章鼓耐研新材料科技有限公司                               6,719,742.12             6,602,174.76
山东章晃机械工业有限公司                                  4,322,056.26             4,487,497.47
上海力脉环保设备有限公司                                   382,539.50
江苏中科瑞博科技有限公司                                                           2,353,733.01
河北协同化学有限公司                                     440,157.30               526,549.70
安徽同欣智能科技有限公司                                  1,576,078.70              894,528.30
喀什安德新材料科技有限公司                                                           659,292.04
               合   计                         62,553,549.24            36,910,751.10
应付利息：
倍杰特（太原）水务有限公司                                  123,988.00
               合   计                           123,988.00
                       本报告书共 114 页第 100页
山东省章丘鼓风机股份有限公司                                          2025 年度财务报表附注
             项目名称                          年末余额              年初余额
其他应付款：
山东章鼓高孚智能制造科技有限公司                             1,170,269.36
济南凯丽瑞奕股权投资基金中心(有限合伙）                         7,107,692.31      7,107,692.31
倍杰特（太原）水务有限公司                                9,100,000.00      8,750,000.00
               合   计                        17,377,961.67     15,857,692.31
合同负债：
江苏中科瑞博科技有限公司                                  170,969.28        194,132.07
               合   计                          170,969.28        194,132.07
   十四、 承诺及或有事项
   截至 2025 年 12 月 31 日，公司无应在本附注中披露的重大承诺事项。
   截至 2025 年 12 月 31 日，公司无应在本附注中披露的或有事项。
   十五、 资产负债表日后事项
   无。
   于 2026 年 4 月 26 日，经公司第六届董事会第六次会议审议通过的 2025 年度利润分配
预案，以 2025 年度权益分派实施时股权登记日的总股本为基数，向全体股东每 10 股派发现
金红利 1 元(含税)。
   该议案尚需提交公司 2025 年度股东大会审议。
   十六、 其他重要事项
   公司于 2025 年 12 月 31 日收到中国证券监督管理委员会下发的《立案告知书》（编号：
证监立案字 0042025026 号），并于 2026 年 4 月 25 日收到中国证券监督管理委员会山东监
管局出具的《行政处罚决定书》（〔2026〕20 号），《行政处罚决定书》认定公司存在以
下违法事实：2024 年，在未真实发生接受维修、技术服务等业务的情况下，山东章鼓确认
相关销售费用、管理费用共计 846.27 万元，导致山东章鼓 2024 年年度报告存在虚假记载，
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山东省章丘鼓风机股份有限公司                                            2025 年度财务报表附注
虚减利润总额 846.27 万元。
  根据《企业会计准则第 28 号--会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证
券的公司信息披露编报规则第 19 号--财务信息的更正及相关披露（2025 年修订）》的相关
规定，公司对 2024 年度的财务报表相关的差错事项进行更正，具体情况如下：
  （1）合并资产负债表
    报表项目            更正前金额              更正后金额                 更正金额
其他应收款                 26,736,654.98       34,776,233.18        8,039,578.20
递延所得税资产               24,171,452.18       24,234,922.54           63,470.36
资产总计                3,147,723,781.86   3,155,826,830.42        8,103,048.56
应交税费                  11,442,588.39       12,711,995.48        1,269,407.09
负债总计                1,809,534,311.06   1,810,803,718.15        1,269,407.09
盈余公积                 116,599,028.77     117,282,392.92           683,364.15
未分配利润                535,736,830.80     541,887,108.12         6,150,277.32
归属于母公司股东权益
合计
少数股东权益合计              63,502,598.55       63,502,598.55
股东权益合计              1,338,189,470.80   1,345,023,112.27        6,833,641.47
负债和股东权益合计           3,147,723,781.86   3,155,826,830.42        8,103,048.56
  （2）合并利润表
    报表项目            更正前金额              更正后金额                 更正金额
销售费用                 140,080,616.76     135,404,181.76         -4,676,435.00
管理费用                 192,569,704.63     188,783,425.73         -3,786,278.90
信用减值损失（损失以
                      -29,345,638.20     -29,768,773.90         -423,135.70
“－”号填列）
营业利润（亏损以“－”
号填列）
利润总额（亏损总额以
“－”号填列）
所得税费用                  3,767,552.18        4,973,488.91        1,205,936.73
净利润（净亏损以“－”
号填列）
归属于母公司股东的净
利润（净亏损以“-”号           71,535,336.81       78,368,978.28        6,833,641.47
填列）
  （3）母公司资产负债表
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山东省章丘鼓风机股份有限公司                                                  2025 年度财务报表附注
        报表项目       更正前金额                   更正后金额                   更正金额
其他应收款                76,254,681.46              84,294,259.66        8,039,578.20
递延所得税资产              22,133,959.75              22,197,430.11           63,470.36
资产总计               2,814,363,978.30          2,822,467,026.86        8,103,048.56
应交税费                  4,766,766.75               6,036,173.84        1,269,407.09
负债总计               1,656,967,980.82          1,658,237,387.91        1,269,407.09
盈余公积                116,464,626.37             117,147,990.52          683,364.15
未分配利润               422,260,446.18            428,410,723.50         6,150,277.32
股东权益合计             1,157,395,997.48          1,164,229,638.95        6,833,641.47
负债和股东权益合计          2,814,363,978.30          2,822,467,026.86        8,103,048.56
   （4）母公司利润表
        报表项目       更正前金额                   更正后金额                   更正金额
销售费用                125,123,778.90            120,447,343.90         -4,676,435.00
管理费用                151,797,706.49             148,011,427.59        -3,786,278.90
信用减值损失（损失以
                     -18,101,961.82            -18,525,097.52         -423,135.70
“－”号填列）
营业利润（亏损以“－”
号填列）
利润总额（亏损总额以
“－”号填列）
所得税费用                   108,883.89               1,314,820.62        1,205,936.73
净利润（净亏损以“－”
号填列）
   十七、 母公司财务报表主要项目注释
   （1） 按账龄披露
          账    龄                年末余额                             年初余额
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            山东省章丘鼓风机股份有限公司                                                                   2025 年度财务报表附注
                          账    龄                             年末余额                                 年初余额
                          小    计                                   961,582,068.21                    1,004,383,261.67
            减：坏账准备                                                 110,675,035.83                     106,069,064.42
                          合    计                                   850,907,032.38                     898,314,197.25
              （2） 按坏账计提方法分类列示
                                                                        年末余额
                   类     别                     账面余额                              坏账准备
                                                                                                            账面价值
                                                                                         计提比例
                                          金额             比例（%）              金额
                                                                                          （%）
            按单项计提坏账准备                  15,705,915.11       1.63        15,609,835.11       99.39             96,080.00
            按组合计提坏账准备                 945,876,153.10      98.37        95,065,200.72       10.05      850,810,952.38
            其中：组合 1 账龄组合              945,876,153.10      98.37        95,065,200.72       10.05      850,810,952.38
                   合     计            961,582,068.21      100.00      110,675,035.83       11.51      850,907,032.38
              （续）
                                                                       年初余额
               类         别                   账面余额                                坏账准备
                                                                                                           账面价值
                                                          比例                            计提比例
                                          金额                                金额
                                                          （%）                            （%）
            按单项计提坏账准备                   16,042,893.23      1.60       16,042,893.23       100.00
            按组合计提坏账准备                  988,340,368.44     98.40       90,026,171.19        9.11       898,314,197.25
            其中：组合 1 账龄组
            合
               合         计            1,004,383,261.67    100.00     106,069,064.42       10.56       898,314,197.25
                                   年初余额                                                   年末余额
应收账款（按单位）
                                                                                                   计提比例
                       账面余额             坏账准备                账面余额                 坏账准备                                计提理由
                                                                                                    （%）
石家庄市藁城区金鑫
焦化有限公司
江苏省冶金设计院有                                                                                                     对方破产重整，预计无
限公司                                                                                                           法收回
金正大诺泰尔化学有
限公司
贵州黔铭物资贸易有                                                                                                     客户失信被执行，预计
限公司                                                                                                           无法收回
其他（<100 万）             2,563,202.93       2,563,202.93       4,961,094.81         4,865,014.81     98.06      预计收回可能性低
    合   计          16,042,893.23         16,042,893.23      15,705,915.11        15,609,835.11     99.39                    ——
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山东省章丘鼓风机股份有限公司                                                                    2025 年度财务报表附注
                                                                   年末余额
             项    目
                                           账面余额                      坏账准备               计提比例（%）
             合    计                         945,876,153.10             95,065,200.72            /
     （3） 坏账准备的情况
                                                     本年变动金额
 类   别            年初余额                                                                     年末余额
                                                                                  其他
                                     计提            收回或转回           转销或核销
                                                                                  变动
按单项计提
坏账准备
按组合计提
坏账准备
 合   计         106,069,064.42    10,858,354.30      3,382,149.01   2,870,233.88           110,675,035.83
     其中：本年坏账准备收回或转回金额重要的
                                                                                       确定原坏账准备计提
                          收回或转回金
     单位名称                                        转回原因                收回方式              比例的依据及其合理
                             额
                                                                                           性
金正大诺泰尔化学有                                                                              账龄较长，预计无法
限公司                                                                                    收回
         合 计                2,734,870.00             /                    /                 /
     （4） 本年无重要的应收账款核销。
     （5） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款和合同资产情况
     本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款与合同资产汇总金额为 136,776,478.44 元，
占应收账款及合同资产年末余额合计数的比例为 13.90%，相应计提的坏账准备年末余额为
         项       目                         年末余额                                    年初余额
应收利息
应收股利
                                       本报告书共 114 页第 105页
山东省章丘鼓风机股份有限公司                                                                  2025 年度财务报表附注
        项   目                            年末余额                                    年初余额
其他应收款                                           70,528,769.34                             84,294,259.66
        合   计                                   70,528,769.34                             84,294,259.66
   （1） 其他应收款
            账   龄                         年末余额                                    年初余额
            小   计                                 82,177,501.84                          92,684,049.58
减：坏账准备                                            11,648,732.50                           8,389,789.92
            合   计                                 70,528,769.34                          84,294,259.66
                款项性质                                 年末账面余额                             年初账面余额
保证金                                                          13,290,159.25                12,802,606.23
备用金                                                             8,542,866.34              18,607,807.31
其他往来款                                                           3,173,043.31               3,778,735.46
内部往来款                                                        57,171,432.94                57,494,900.58
                    小   计                                    82,177,501.84                92,684,049.58
减：坏账准备                                                       11,648,732.50                 8,389,789.92
                    合   计                                    70,528,769.34                84,294,259.66
                                                         年末余额
        类   别                    账面余额                             坏账准备
                                                                                           账面价值
                                                                           计提比
                            金额            比例（%）             金额
                                                                           例（%）
按单项计提坏账准备
                                 本报告书共 114 页第 106页
山东省章丘鼓风机股份有限公司                                                                       2025 年度财务报表附注
                                                             年末余额
     类       别                   账面余额                                坏账准备
                                                                                                  账面价值
                                                                                计提比
                          金额               比例（%）                   金额
                                                                                例（%）
按组合计提坏账准备
其中：按账龄组合计提
     合       计
   （续）
                                                             年初余额
                                 账面余额                                 坏账准备
     类       别
                                                                                计提比               账面价值
                          金额               比例（%）                   金额
                                                                                例（%）
按单项计提坏账准备                     448,600.00        0.48               448,600.00       100.00
按组合计提坏账准备               92,235,449.58          99.52           7,941,189.92          8.61         84,294,259.66
其中：按账龄组合计提              92,235,449.58          99.52           7,941,189.92          8.61         84,294,259.66
     合       计          92,684,049.58          100.00          8,389,789.92          9.05         84,294,259.66
   A、年末单项计提坏账准备
                       年初余额
                                                                           年末余额
    名    称
                                                                                      计提比
                 账面余额            坏账准备              账面余额               坏账准备                         计提理由
                                                                                      例（%）
                                                                                                  对方破产重
江苏省冶金设计院
有限公司
                                                                                                  法收回
神雾环保技术新疆                                                                                          已诉讼，预
有限公司                                                                                              计无法收回
泰安康平纳机械有                                                                                          已破产,预
限公司                                                                                               计无法收回
卓达新材料科技集                                                                                          经营异常，
团威海股份有限公          50,000.00        50,000.00           50,000.00        50,000.00      100.00     预计无法收
司                                                                                                 回
宁波凯瑞协同投资
合伙企业（有限合                                                 302.71           302.71       100.00     注销
伙）
   合 计
   B、组合中，按账龄组合计提坏账准备
                                                               年末余额
         项   目
                                 账面余额                              坏账准备                         计提比例（%）
                                  本报告书共 114 页第 107页
山东省章丘鼓风机股份有限公司                                                                    2025 年度财务报表附注
                                                                 年末余额
            项   目
                                       账面余额                      坏账准备                     计提比例（%）
            合   计
                                   第一阶段                  第二阶段             第三阶段
        坏账准备                                       整个存续期预期 整个存续期预期信                           合计
                              未来 12 个月 预
                                                   信用损失（未发生 用损失（已发生信用
                               期信用损失
                                                    信用减值）      减值）
本年计提                                3,308,639.87                                 302.71     3,308,942.58
本年转回                                                                          50,000.00        50,000.00
本年转销
本年核销
其他变动
                                                         本年变动金额
  类     别           年初余额                                                                    年末余额
                                                                      转销或核        其他
                                         计提              收回或转回
                                                                        销         变动
按单项计提坏
账准备
按组合计提坏
账准备
  合     计           8,389,789.92       3,308,942.58       50,000.00                         11,648,732.50
                                        占其他应收款年
                                                                                           坏账准备年末
   单位名称                 年末余额            末余额合计数的               款项性质             账龄
                                                                                             余额
                                         比例（%）
章鼓鼓风机（镇江）                                                                 1 年以内，  1-2
有限公司                                                                        年,2-3 年
                                       本报告书共 114 页第 108页
    山东省章丘鼓风机股份有限公司                                                                   2025 年度财务报表附注
                                         占其他应收款年
                                                                                          坏账准备年末
         单位名称            年末余额            末余额合计数的            款项性质            账龄
                                                                                            余额
                                          比例（%）
    常丽娟                  1,547,202.00        1.88              代垫款         1 年以内               77,360.10
    山东水发鲁润水务                                                            2-3 年，3-4
    科技有限公司                                                              年，5 年以上
    耿怀平                  1,034,887.19        1.26              备用金                             65,988.72
                                                                            年
    李达                   1,007,042.09        1.23              备用金                             65,704.21
                                                                            年
         合 计            61,120,277.13        74.38              /                /          8,559,569.88
         （1） 长期股权投资分类
                                   年末余额                                          年初余额
     项    目
                                        减值                                           减值
                       账面余额                    账面价值                 账面余额                    账面价值
                                        准备                                           准备
    对子公司投资
    对联营、合营企
    业投资
      合 计
         （2） 对子公司投资
                                                       本年增减变动
                                减值准                                                                        减值准
                年初余额                                    减                                  年末余额
 被投资单位                          备年初                             计提                                         备年末
                （账面价值）                       追加         少                                  （账面价值）
                                余额                              减值         其他                               余额
                                             投资         投
                                                                准备
                                                        资
风神鼓风机有限公
司
山东章鼓节能环保
技术有限公司
山东章鼓瑞益精密
制造技术有限公司
山东章鼓绣源环保
科技有限公司
甘肃金川章鼓流体
技术有限公司
徐州考拉机器人科
技有限公司
江苏章鼓力魄锐动
力科技有限公司
河北协同水处理技
术有限公司
章鼓绣源宁夏环保
科技有限公司
章鼓鼓风机（镇江）
有限公司
山东章鼓天友环保
科技有限公司
                                        本报告书共 114 页第 109页
      山东省章丘鼓风机股份有限公司                                                2025 年度财务报表附注
                                                    本年增减变动
                             减值准                                                             减值准
             年初余额                                   减                        年末余额
 被投资单位                       备年初                        计提                                   备年末
             （账面价值）                    追加           少                        （账面价值）
                             余额                         减值      其他                            余额
                                       投资           投
                                                        准备
                                                    资
众利新质（北京）智
能技术有限公司
星派智造数字科技
（山东）有限公司
山东章鼓势加动力
科技有限公司
山东鲸头鹳智能科
技有限公司
广东章鼓流体科技
有限公司
山东章鼓立方通用
设备有限公司
海利天梦（山东）复
合材料科技有限公                             1,500,000.00                             1,500,000.00
司
宁波松鼠动力科技
有限公司
金蚂蚁智能装备（徐
州）有限公司
  合   计     275,476,995.13           8,550,000.00            2,919,714.65   286,946,709.78
                                   本报告书共 114 页第 110页
山东省章丘鼓风机股份有限公司                                             2025 年度财务报表附注
  （3） 对联营、合营企业投资
                                                                      本年增减变动
                             减值                                                                                                      减值
           年初余额（账面价          准备                                       其他                                            年末余额（账面          准备
 被投资单位                                                                     其他                  计提
              值）             年初                  减少   权益法下确认          综合        宣告发放现金                                价值）            年末
                                  追加投资                                     权益                  减值     其他
                             余额                  投资   的投资损益           收益         股利或利润                                               余额
                                                                           变动                  准备
                                                                      调整
联营企业
山东章鼓耐研新
材料科技有限公       6,192,806.03                             1,006,723.32                                                   7,199,529.35
司
山东丰晃铸造有
限公司
山东章晃机械工
业有限公司
南京翔瑞智能装
备技术股份有限      48,876,178.91                             3,929,063.33                                                  52,805,242.24
公司
喀什安德新材料
科技有限公司
安徽同欣智能科
技有限公司
山东鼓咚咚软件
科技有限公司
宁波松鼠动力科
技有限公司
金蚂蚁智能装备
（徐州）有限公司
湃方智选信息科
技（山东）有限责      1,153,416.07        2,590,000.00          357,327.54                                                    4,100,743.61
任公司
                                                      本报告书共 114 页第 111页
山东省章丘鼓风机股份有限公司                                             2025 年度财务报表附注
                                                                     本年增减变动
                            减值                                                                                                      减值
          年初余额（账面价          准备                                       其他                                            年末余额（账面          准备
 被投资单位                                                                    其他                  计提
             值）             年初                  减少   权益法下确认          综合        宣告发放现金                                价值）            年末
                                 追加投资                                     权益                  减值     其他
                            余额                  投资   的投资损益           收益         股利或利润                                               余额
                                                                          变动                  准备
                                                                     调整
北京海利天梦科
技有限公司
重庆章鼓中标环
境科技有限公司
  合计
                                                     本报告书共 114 页第 112页
山东省章丘鼓风机股份有限公司                                                          2025 年度财务报表附注
                         本年发生额                                   上年发生额
 项   目
               收入                   成本                  收入                       成本
主营业务       1,548,949,324.67      1,176,233,385.35    1,779,529,253.99         1,373,483,030.68
其他业务           19,542,380.98         7,134,184.16      30,541,709.78              6,014,135.75
 合   计     1,568,491,705.65      1,183,367,569.51    1,810,070,963.77         1,379,497,166.43
               项     目                              本年发生额                  上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益                                        10,193,265.29               7,249,855.94
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在
持有期间的投资收益
收到成本法核算的长期股权投资分红                                       7,874,800.00               6,928,800.00
               合     计                                18,068,065.29             15,321,400.30
     十八、 补充资料
                   项      目                                 金额                      说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部
分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、
符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生                                     5,064,984.16
持续影响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融
企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及                                     1,501,848.34
处置金融资产和金融负债产生的损益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回                                            3,432,149.01
除上述各项之外的其他营业外收入和支出                                             1,029,059.21
其他符合非经常性损益定义的损益项目
                   小     计                                    11,225,875.28
减：所得税影响额                                                       1,560,764.82
少数股东权益影响额（税后）                                                  1,055,721.41
                   合     计                                     8,609,389.05
                                                                         每股收益
                                           加权平均净资产
           报告期利润
                                            收益率（%）
                                                             基本每股收益             稀释每股收益
                               本报告书共 114 页第 113页

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