桂林三金药业股份有限公司
桂林三金药业股份有限公司（以下简称公司）聘请天健会计师事务所（特
殊普通合伙）
（以下简称天健）作为公司2025年度审计机构。根据财政部、国资
委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》等相关要
求，公司对天健在2025年审计过程中的履职情况进行了评估。经评估，公司认为，
天健在履职过程中勤勉尽责，合规有效，履职独立，公允表达审计意见，高质量
地完成了审计工作。具体情况如下：
一、资质条件
（一）基本信息
事务所名称 天健会计师事务所（特殊普通合伙）
成立日期 2011年7月18日 组织形式 特殊普通合伙
注册地址 浙江省杭州市西湖区灵隐街道西溪路128号
首席合伙人 钟建国 2025年末合伙人数量 250人
人员数量 签署过证券服务业务审计报告的注册会计师 954人
业务收入总额 29.69亿元
审计业务收入 25.63亿元
计）业务收入
证券业务收入 14.65亿元
客户家数 756家
审计收费总额 7.35亿元
制造业，信息传输、软件和信息技术服务业，
司（含A、B 业，电力、热力、燃气及水生产和供应业，科
股）审计情况 涉及主要行业 学研究和技术服务业，农、林、牧、渔业，文
化、体育和娱乐业，建筑业，房地产业，租赁
和商务服务业，采矿业，金融业，交通运输、
仓储和邮政业，综合，卫生和社会工作等
本公司同行业上市公司审计客户家数 578
（二）项目组成员基本情况
项目组 姓名 何时成 何时开始 何时开 何时开始为 近三年签署或复核上
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成员 为注册 从事上市 始在本 本公司提供 市公司审计报告情况
会计师 公司审计 所执业 审计服务
近三年签署的上市
项目
公司年报，宏华数
合伙 方国华 2005年 2003年 2005年 2013年
科、大博医疗、德
人
创环保等。
近三年签署的上市
公司年报，宏华数
方国华 2005年 2003年 2005年 2013年
签字 科、大博医疗、德
注册 创环保等。
会计 近三年签署上市公
师 司年报，横店东
王剑飞 2018年 2016年 2018年 2024年
磁、张小泉、万控
智造等。
质量 近三年复核了长缆
控制 科技、杭叉集团、
黄灿坤 1998年 1997年 1998年 2022年
复核 浙大网新等上市公
人 司年度审计报告。
天健及上述项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人等不存在违
反《中国注册会计师职业道德守则》对独立性要求的情形。
二、执业记录
天健近三年（2023年1月1日至2025年12月31日）因执业行为受到行政处罚4次、
监督管理措施18次、自律监管措施13次，纪律处分5次，未受到刑事处罚。112名
从业人员近三年因执业行为受到行政处罚15人次、监督管理措施63人次、自律监
管措施42人次、纪律处分23人次，未受到刑事处罚。
根据相关法律法规的规定，前述监督管理措施和自律监管措施不影响天健继
续承接或执行证券服务业务和其他业务。
项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年不存在因执业行
为受到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监督
管理措施，受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的
情况。
三、质量管理水平
（一）项目咨询
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询，按时解决了公司重点难点技术问题。
（二）意见分歧解决
天健制定了明确的专业意见分歧解决机制。项目组在执业过程中遇到意见分
歧，根据分歧解决情况，由项目负责人按照业务部门负责人、业务总部项目评审
小组、技术总部、分管所领导的顺序，依次由有关部门或人员协调决定。天健明
确规定，在意见分歧得到解决之前，不得出具相关业务报告。项目合伙人和项目
质量复核人员应复核并评价项目组是否已就意见分歧事项进行适当咨询，以及咨
询得出的结论是否得到执行。项目组应就分歧事项、处理过程和最终结论形成工
作底稿记录。
无不能解决的意见分歧。
（三）项目质量复核
人员为不直接参与项目且不在项目中承担签字责任的合伙人或其他类似职位的人
员，且具备适当的胜任能力、充足的时间和权威性，遵守相关职业道德要求，并
在实施项目质量复核时保持独立、客观、公正。项目质量复核人员复核的范围和
程序具体取决于项目的复杂程度和风险程度，包括但不限于项目计划阶段、项目
实施阶段、项目完成阶段。
（四）项目质量检查
天健内部执业质量检查包括定期检查和不定期检查。定期检查是指对已完成
的业务进行周期性的抽选检查。不定期检查是指根据事务所质量管理的需要，有
针对性地选取某些项目或人员进行专项检查。
天健质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管
理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独
立性测试；其他监控活动，例如，对正在执行中的项目实施函证、盘点程序检查，
确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程
序。
近一年审计过程中，天健没有在项目质量检查方面发现重大问题。
（五）质量管理缺陷识别与整改
天健根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，在会计师事务所
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的风险评估程序、治理和领导层、相关职业道德要求、客户关系和具体业务的接
受与保持、业务执行、资源、信息与沟通、监控和整改程序等八个组成要素方面
都制定了相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成了天健完整、全面的
质量管理体系。基于该质量管理体系，天健在近一年审计过程中没有识别出质量
管理缺陷。
综上，2025年度审计过程中，天健勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有
效执行。
四、工作方案
合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕公司审计重点展开，其中包括
收入确认、成本核算、资产减值、金融工具、合并报表、关联方交易等。
天健全面配合公司审计工作，充分满足了上市公司报告披露时间要求。其就
预审、终审等阶段制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按
时提交各项工作。另外，天健制定了详细的与公司参审及境外审计师的沟通合作
方案和计划，并能够有效执行。
五、人力及其他资源配备
天健配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，
并拥有中国注册会计师等专业资质。天健的后台支持团队包括税务、信息系统、
风险管理等多领域专家，且技术专家后台前置，全程参与对审计服务的支持。
六、信息安全管理
天健已经建立较完善的信息安全制度并予以执行，采取有效的技术措施并部
署信息安全设备，确保信息安全的有效管理。天健制定了涵盖档案管理、保密制
度、信息安全应急预案等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审
计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管
理，并能够有效执行。
七、风险承担能力水平
天健具有良好的投资者保护能力，已按照相关法律法规要求计提职业风险
基金和购买职业保险。截至2025年末，已计提职业风险基金和购买的职业保险
累计赔偿限额合计超过2亿元，职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部
关于《会计师事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。
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八、总体评价
综上，公司认为，天健在公司年报审计工作中，坚持以公允、客观的态度
进行独立审计，表现了良好的职业操守和业务素质，按时完成了公司2025年年报
审计相关工作，审计行为规范有序，出具的审计报告客观、完整、清晰、及时，
切实履行了审计机构应尽的职责。
桂林三金药业股份有限公司
董 事 会
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