证券代码：300635 证券简称：中达安 公告编号：2026-016
中达安股份有限公司
关于 2025 年度计提各项资产减值准备及核销资产的公告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假
记载、误导性陈述或重大遗漏。
中达安股份有限公司（以下简称“公司”）于 2026 年 4 月 28 日召开了第五
届董事会第十三次会议，审议通过了《关于 2025 年度计提各项资产减值准备及
核销资产的议案》。具体内容如下：
一、 本次计提各项资产减值准备及核销情况概述
（一）本次计提各项资产减值准备的原因
依据《企业会计准则》及公司会计政策相关规定，为真实、准确地反映公司
的财务状况、资产价值及经营情况，基于谨慎性原则，公司对截至 2025 年 12
月 31 日合并财务报表范围内的各类资产进行了充分的分析、测试和评估，根据
减值测试结果，对存在减值迹象的相关资产计提减值准备。
（二）本次计提各项资产减值准备及核销资产的范围和金额
公司 2025 年度计提各项资产减值准备合计 15,579,275.05 元，转回应收坏
账准备 2,412.76 元，核销应收账款 268,163.81 元，核销其他应收账款 62,469.91
元；其他 37,920.69 元，系本期非同一控制下企业合并中达安信息咨询（山东）
有限公司而形成，原股东已于 2025 年 10 月完成回购该公司股权。具体如下：
单位：元
本期变动金额
项目 期初余额 期末余额
计提 转回 转销 其他
应收票据坏账准备 631,328.49 -386,389.83 244,938.66
应收账款坏账准备 41,660,561.38 -3,643,904.28 2,412.76 268,163.81 9,423.68 37,760,329.73
其他应收款坏账准备 7,629,113.78 -2,109,570.41 62,469.91 500.00 5,457,573.46
合同资产减值准备 255,612,536.24 -30,403,660.94 27,997.01 225,236,872.31
商誉减值准备 48,791,373.94 52,122,800.51 100,914,174.45
合计 354,324,913.83 15,579,275.05 2,412.76 330,633.72 37,920.69 369,613,888.61
二、 本次计提各项资产减值准备的确认标准及计提方法
本次计提的各项资产减值准备为应收票据坏账准备、应收账款坏账准备、其
他应收款坏账准备、合同资产减值准备及商誉减值准备。报告期内计提各项资产
减值准备为 15,579,275.05 元，各项资产减值准备的确认标准及计提方法为：
本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项，
包括应收票据和应收账款）、应收款项融资、租赁应收款、其他应收款进行减值
会计处理并确认坏账准备。
（一）本公司根据信用风险特征将应收票据、应收账款及其他应收款划分为
若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据单独
进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证
据的应收票据无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险
特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的
依据如下：
项目 确定组合的依据
银行承兑汇票 承兑人信用风险较高的银行
商业承兑汇票 承兑人信用风险较高的企业
对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收账款单独
进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证
据的应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险
特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的
依据如下：
项目 确定组合的依据
应收关联方组合 应收关联方的应收款项
账龄组合（除电网公司）以应收款项的账龄作为信用风险特征
根据客户性质、信用状况、近年的信用损失情况及资
应收电网公司电费组合
金时间成本因素
本公司根据款项性质将其他应收款划分为若干信用风险特征组合，在组合基
础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
项目 确定组合的依据
其他应收款组合 1 应收利息
其他应收款组合 2 应收股利
其他应收款组合 3 应收押金及保证金
其他应收款组合 4 应收备用金及其他
预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平
均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同
现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是
否显著增加，将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金
融工具减值采用不同的会计处理方法：（1）第一阶段，金融工具的信用风险自
初始确认后未显著增加的，本公司按照该金融工具未来 12 个月的预期信用损失
计量损失准备，并按照其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收
入；（2）第二阶段，金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但未发生信
用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并
按照其账面余额和实际利率计算利息收入；（3）第三阶段，初始确认后发生信
用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并
按照其摊余成本（账面余额减已计提减值准备）和实际利率计算利息收入。
预期信用损失的简化方法，即始终按相当于整个存续期预期信用损失的金额
计量损失准备。
（二）合同资产
本公司将已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于
时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。合同资产的减值准备计提参照预
期信用损失的确定方法。
（三）商誉
在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值
测试。减值测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的
资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可
收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至
该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉
以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
三、 本次计提各项资产减值准备及核销资产的合理性说明及对公司的影响
报告期内计提各项资产减值准备 15,579,275.05 元，对报告期内利润总额影
响金额为-15,579,275.05 元，并相应减少公司报告期期末的资产净值，对公司
报告期的经营现金流没有影响。本次核销的应收账款已计提减值准备，对报告期
内损益影响较小。
本次计提各项资产减值准备及核销资产事项符合《企业会计准则》和公司相
关会计政策的规定，真实反映企业财务状况，符合公司的实际情况，不存在损害
公司和股东利益的行为，其表决程序符合有关法律法规和《公司章程》的规定。
公司将采取强化应收账款的过程管理和考核管理等积极措施收回上述款项，有效
控制应收账款风险。
四、 本次计提各项资产减值准备及核销资产的审批程序
（一）董事会审计委员会意见
董事会审计委员会认为：公司本次计提各项资产减值准备及核销资产事项符
合《企业会计准则》及公司相关会计政策的规定，依据充分，符合公司实际情况，
能够客观、公允地反映公司的财务状况和经营成果，不存在损害公司及全体股东
特别是中小股东利益的情形，我们同意公司本次计提各项资产减值准备及核销资
产事项。
（二）董事会意见
董事会认为：公司本次计提各项资产减值准备及核销资产事项符合《企业会
计准则》等相关规定，计提依据充分，严格遵循了会计谨慎性原则，能够客观、
公允地反映公司资产价值和财务状况，使公司资产相关会计信息更加真实、可靠，
具有合理性，不存在损害公司和全体股东利益的情形。
五、 备查文件
特此公告。
中达安股份有限公司董事会
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