公司代码：688287 公司简称：*ST 观典
观典防务技术股份有限公司
观典防务技术股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称企业内
部控制规范体系），结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专
项监督的基础上，我们对公司2025年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了
评价。
一. 重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露
内部控制评价报告是公司董事会的责任。审计委员会对公司建立和实施内部控制进行监督。经理层负
责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会及董事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何
虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责
任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，
提高经营效率和效果，促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标
提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程
度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二. 内部控制评价结论
√是 □否
□有效 √无效
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，由于存在财务报
告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司未能按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重
大方面保持有效的财务报告内部控制。
□是 √否
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财
务报告内部控制重大缺陷。
□适用√不适用
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论
的因素。
√是 □否
√是□否
三. 内部控制评价工作情况
(一). 内部控制评价范围
公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。
指标 占比（%）
纳入评价范围单位的资产总额占公司合并财务报表资产总额之比 100
纳入评价范围单位的营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额之比 100
销售管理、采购管理、资产管理、财务管理及报告、资金管理、会计核算、关联交易、固定资产、
在建工程、长期股权投资、研发收入。
销售与收款、采购与付款、资产管理、资金管理、在建工程、开发支出、关联方及关联方交易的认
定。
在重大遗漏
□是√否
□是 √否
无
(二). 内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准
公司依据企业内部控制规范体系及《企业内部控制基本规范》和相关配套指引、上海证券交易所《上
市公司内部控制指引》等法律法规，组织开展内部控制评价工作。
□是√否
公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规
模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确
定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，对比以前年度公司只保留了以错报金额占营业收入
比例的缺陷认定标准。
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准
错报金额占营业 营业收入总额的 1%≤错 营业收入总额的 0.5%≤ 错 报 ＜ 营 业 收 入 总 额的
收入的比例 报 错报＜营业收入总额的 0.5%
说明:
无
公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质 定性标准
重大缺陷 1. 董事和高级管理人员滥用职权，发生贪污、受贿、挪用公款等舞弊行为；
督无效
重要缺陷 1. 未按照公认会计准则选择和应用会计政策；
有响应的补偿性控制；
务报表达到真实、完整的目标
一般缺陷 指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。
说明：
无
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：
指标名称 重大缺陷定量标准 重要缺陷定量标准 一般缺陷定量标准
错报金额占营业 营业收入总额的 1%≤错 营业收入总额的 0.5%≤ 错报＜营业收入总额的
收入的比例 报 错报＜营业收入总额的 0.5%
说明：
无
公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：
缺陷性质 定性标准
重大缺陷 1.董事和高级管理人员舞弊；
追究刑事责任或撤换高级管理人员；
重要缺陷 1.其他业务部门负责人舞弊；
令限期整改、警告、通报批评；
控制措施；
一般缺陷 1.其他人员舞弊；
馈；
说明：
无
(三). 内部控制缺陷认定及整改情况
报告期内公司是否存在财务报告内部控制重大缺陷
√是□否
根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司存在财务报告内部控制重大缺陷，
数量1个。
截至报告基准
财务报告内部 缺陷整改情况/ 截至报告发出日
缺陷描述 业务领域 日是否完成整
控制重大缺陷 整改计划 是否完成整改
改
应收账款催收 公司虽已建 财务管理 公司对上述问 否 否
控制执行失效 立了应收账 题进行深度的
款账龄分析 自查并制定整
及催收管理 改措施，成立专
制度，但在 项整改小组，对
实际执行过 相关管理制度
程中，未能 组织开展修订、
按照制度要 培训及执行检
求对逾期应 查，并持续加强
收账款实施 内部控制管理。
有 效 的 对 公 司 编 制 2025
账、催收及 年度财务报表
跟进程序。 时已考虑上述
该执行缺陷 缺陷的影响，同
导致公司未 时，将严格按照
能及时识别 相关法律、法规
客户信用风 及规范性文件
险的重大变 的要求及时履
化，进而无 行信息披露业
法在资产负 务，坚决杜绝同
债表日对应 类事件的再次
收账款的可 发生。
收回性做出
准确评估。
报告期内公司是否存在财务报告内部控制重要缺陷
□是 √否
无
缺陷
√是□否
存在未完成整改的财务报告内部控制重大缺陷数量为1个。
缺陷
□是√否
报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重大缺陷
□是√否
报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重要缺陷
□是 √否
无
大缺陷
□是√否
要缺陷
□是√否
四. 其他内部控制相关重大事项说明
√适用 □不适用
止性、准确性受到影响，部分收入不符合确认条件不予确认，进而造成公司 2024 年年度业绩预告披露
数据不准确。经核查，不予确认的营业收入占业绩预告修正前营业收入的 24.34％，该缺陷已超过财务
报告内部控制重大缺陷判定标准。
整改效果达到预期，销售售后沟通与跟踪控制环节管控得到强化，收入确认流程更加规范，财务、
业务团队专业能力显著提升，业财对接效率大幅提高，未发现新增收入确认违规及业绩预告数据不准确
问题。
公告》 ，公司存在利用自身信用，通过签署无真实商业实质的合同等方式，为其他公司保理融资提供便
利的违规情形。公司在该等保理业务中作为购货方（债务人） ，若相关公司到期未能向保理公司或银行
偿还对应款项，公司需承担连带付款责任。
截至 2025 年 4 月，上述应付未付金额仍有 9,694.72 万元未归还，该等款项构成实际控制人对上市
公司的非经营性资金占用，违反《上市公司监管指引第 8 号——上市公司资金往来、对外担保的监管要
求》《公司法》《企业内部控制基本规范》《企业内部控制应用指引第 6 号——资金活动》等相关法律法
规及《公司章程》规定，损害上市公司及全体股东合法权益。
截至 2025 年 12 月 13 日，实际控制人已累计偿还非经营性资金占用款项本金 9,694.72 万元、资
金占用利息 251.18 万元，该等非经营性资金占用款项本息已全部归还完毕，相关违规情形已彻底整改，
未对公司造成后续不利影响。
√适用 □不适用
公司将结合发展战略和外部经营环境变化，继续完善内部控制制度，进一步加强内部控制的执行和
监督，以风险为导向，针对销售管理、应收账款催收、研发项目管理、供应链管理、资金和资产管理等
各项内部控制流程，持续提升内控管理水平，有效防范各类风险，促进公司健康、持续发展。
□适用 √不适用
董事长（已经董事会授权）：高迎轩
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