茂名石化实华股份有限公司
茂名石化实华股份有限公司（以下简称“公司”）聘
请鹏盛会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“鹏
盛”）作为公司 2025 年度财务及内部控制审计机构。根据
财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选
聘会计师事务所管理办法》，公司对鹏盛 2025 年审计过程
中的履职情况进行评估。经评估，公司认为鹏盛资质等方
面合规有效，履职保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见，
具体情况如下：
一、资质条件
鹏盛会计师事务所（特殊普通合伙）经深圳市财政局
批准于 2005 年 1 月成立，是深圳市发展和改革委员会认定
的专业服务类唯一一家总部企业。具有中国 A 股（2020 年
批准）、中国香港 H 股、美股纽交所和纳斯达克上市审计
资质（2024 年批准），是全球排名前三 Prime Global 国际
联盟成员所。
截至 2025 年 12 月 31 日，合伙人数量为 140 人，注
册会计师人数为 657 人。其中，签署过证券服务业务审计
报告的注册会计师人数为 178 人。
本所 2025 年度业务总收入 47,298.02 万元，其中审
计业务收入 27,192.64 万元，证券业务收入 2,294.77 万元，
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上市公司年报审计收费总额 843.00 万元，挂牌公司审计收
费 1,475.40 万元。2025 年度上市公司审计客户家数：10
家，主要行业分布：制造业、科学研究和技术服务业、批
发和零售业、教育、建筑业。2025 年度挂牌公司审计客户
家数：104 家，主要行业分布：制造业、信息传输、软件和
信息技术服务业、科学研究和技术服务业、批发和零售业、
水利、环境和公共设施管理业。
二、执业记录
（一）基本信息
开始为本
注册会 开始从事 开始在本
公司提供
项目 姓名 计师执 上市公司 所执业时
审计服务
业时间 审计时间 间
时间
项目合伙
荣矾 2015 年 2010 年 2024 年 2025 年
人
签字注册
张翠 2021 年 2021 年 2024 年 2025 年
会计师
质量控制
欧阳春竹 2003 年 2009 年 2018 年 2025 年
复核人
姓名 时间 上市公司名称 职务
广东省建筑工程集 团股份有限 项目现场
公司 负责人
深圳市艾比森光电 股 份 有 限 公
荣矾 司、广东星光发展 股 份 有 限 公
项目合伙
人
程股份有限公司、 丝 路 视 觉 科
技股份有限 公 司
茂名石化实华股份 有 限 公司、 项目合伙
广东新宏泽包装股 份 有 限公司 人
注： 以上信息系项目合伙人近三年主要从业情况。
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姓名 时间 上市公司名称 职务
广东省建筑工程集团
股份有限公司
张翠
茂名石化实华股份有
限公司
注： 以上信息系签字注册会计师近三年主要从业情况。
姓名 时间 上市公司名称 职务
沈阳惠天热电股份有限
公司
深圳市广聚能源股份有 质量控制复
欧阳春竹 2024 年
限公司 核人
茂名石化实华股份有限 质量控制复
公司 核人
注： 以上信息系质量控制复核人近三年主要从业情况。
（二）诚信记录
项目合伙人荣矾、签字注册会计师张翠、项目质量控
制复核人欧阳春竹近三年未受到刑事处罚，未受到证监会
及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监督管理措
施，未受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管
措施、纪律处分的具体情况。
（三）独立性
鹏盛会计师事务所及项目合伙人、签字注册会计师、
项目质量控制复核人等不存在可能影响《中国注册会计师
职业道德守则》关于独立性要求的情形。
三、质量管理水平
（一）项目咨询
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项与专业技术部门及监管部门及时沟通，按时解决公司重
点难点技术问题。
（二）意见分歧解决
鹏盛制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组
成员、项目质量复核人或质量监管部成员之间存在未解决
的专业意见分歧时，需要分歧小组审核。在专业意见分歧
解决之前不得出具报告。2025 年度审计过程中，鹏盛就公
司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的
意见分歧。
（三）项目质量复核
审计过程中，鹏盛实施完善的项目质量复核程序，主
要包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及质量
监管复核。
审计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详
细复核，以及由质量监管部执行第二层次复核。详细复核
和第二层次复核的重点为所开展审计工作的充分性、财务
报表的公允列报以及审计报告的适当性。独立项目质量复
核人员为不直接参与项目且不在项目中承担签字责任的合
伙人，保证实施项目质量复核独立、客观、公正。
（四）项目质量检查
检查工作定期或不定期进行，鹏盛质量监管部门负责
对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。鹏盛所质
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量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；
对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德
准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动。
确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充
分、恰当地执行审计程序。
（五）质量管理缺陷识别与整改
鹏盛根据财政部印发的《会计师事务所质量管理准则
第 5101——业务质量管理》建立完善了质量管理体系，涵
盖了事务所风险评估程序、治理和领导层、相关职业道德
要求、客户关系和具体业务的接受与保持、业务执行、资
源、信息与沟通、监控和整改程序等八个要素。鹏盛实施
事务所风险评估程序、监控和整改程序，以对质量管理工
作持续作出改进。近一年审计过程中，鹏盛没有识别出质
量管理缺陷。
四、工作方案
被审计单位的实际情况，制定全面、合理、可操作性强的
审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，
其中包括收入确认、商誉及资产减值、合并报表、关联方
交易等。
鹏盛全面配合公司审计工作，充分满足了上市公司报
告披露时间要求。鹏盛制定了详细的审计计划与时间安排，
并且能够根据计划安排按时提交各项工作。
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五、人力及其他资源配备
鹏盛配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备
多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师专业资质。
项目合伙人、项目质量复核人均由合伙人担任。
六、信息安全管理
公司在聘任合同中明确约定了鹏盛在信息安全管理中
的责任义务。鹏盛制定了涵盖档案管理、保密制度、突发
事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案
和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信
息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
七、风险承担能力水平
截至 2025 年末，鹏盛会计师事务所已计提职业风险基
金 4,718.091 万元，购买职业责任保险累计赔偿限额 3,000
万元，职业风险基金计提和职业保险购买符合相关规定。
近三年（2023 年至 2025 年）无在执业行为相关民事诉讼中
承担民事责任。
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