中国三峡新能源（集团）股份有限公司
对 2025 年会计师事务所履职情况评估
报告
中国三峡新能源（集团）股份有限公司（以下简称公司）聘
请信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）
（以下简称信永中和）
为 2025 年度财务决算审计机构、天健会计师事务所（特殊普通
（以下简称天健所）为 2025 年度内部控制审计机构。根据
合伙）
财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计
，公司对会计师事务所 2025 年审计过程中的
师事务所管理办法》
履职情况进行了评估。经评估，公司认为会计师事务所资质等方
面合规有效，履职保持独立性，勤勉尽责，公允表达审计意见。
具体情况如下：
一、会计师事务所基本情况
（一）财务决算审计机构
机构名称：信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）
成立日期：2012 年 3 月 2 日
注册地址：北京市东城区朝阳门北大街 8 号富华大厦 A 座 8
层
执业资质：拥有A股证券期货相关业务审计、工程造价甲级
资质、税务师事务所AAAAA资质等执业资格，获得财政部和证
监会推荐从事H股企业审计业务，在中国注册会计师协会 2024
— 1 —
年会计师事务所综合评价中列第 7 位。
涉及的主要行业包括：制造业，信息传输、软件和信息技术
服务业，交通运输、仓储和邮政业，电力、热力、燃气及水生产
和供应业，金融业，文化和体育娱乐业，批发和零售业，建筑业，
采矿业，租赁和商务服务，水利、环境和公共设施管理业等。公
司同行业上市公司审计客户家数为 13 家。
首席合伙人：谭小青先生
项目合伙人：唐其勇先生，2004 年获得中国注册会计师资
质，2004 年开始从事上市公司审计，2018 年开始在信永中和执
业，2025 年开始为本公司提供审计服务，近三年签署和复核的
上市公司超过 3 家。
质量复核合伙人：张海啸先生，2011 年获得中国注册会计
师资质，2015 年开始从事上市公司审计，2011 年开始在信永中
和执业，2025 年开始为本公司提供审计服务，近三年签署和复
核的上市公司超过 6 家。
签字注册会计师：谢攀影女士，2005 年获得中国注册会计
师资质，2015 年开始从事上市公司审计，2019 年开始在信永中
和执业，2025 年开始为本公司提供审计服务，近三年签署上市
公司 0 家。
项目合伙人唐其勇、签字注册会计师谢攀影、项目质量复核
合伙人张海啸近三年因执业行为受到刑事处罚，受到证监会及其
派出机构、行业主管部门的行政处罚、监督管理措施，受到证券
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交易场所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的具
体情况，详见下表。
处理处罚 处理处罚 实施
序号 姓名 事由及处理处罚情况
日期 类型 单位
因在执行机科发展科技股份有
限公司 2024 年年报审计项目时
问题，被北京证监局采取出具
警示函的监督管理措施。
*注：该警示函不影响该注册会计师承接证券业务。
信永中和及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复
核人等在执行本项目审计工作时保持独立性。
（二）内部控制审计机构
机构名称：天健会计师事务所（特殊普通合伙）
成立日期：2011 年 7 月 18 日
组织形式：特殊普通合伙
注册地址：浙江省杭州市西湖区灵隐街道西溪路 128 号
执业资质：天健所在长期的执业过程中，积累了丰富的执业
经验，获得了政府部门的肯定和市场的认可。拥有的主要执业资
格包括：注册会计师法定业务、证券期货相关业务、H股企业审
计业务、美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）注册事务所、
中央企业审计入围机构、金融相关审计业务、从事特大型国有企
业审计资格、IT审计业务、税务代理及咨询、工程造价咨询(甲
级)、工程预结算审价(一级)、国家建设项目工程预决算审计验证
(A级)、工程咨询(甲级)、招投标代理资格、司法会计鉴定和破产
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管理人资格。
涉及的主要行业包括：制造业，信息传输、软件和信息技术
服务业，批发和零售业，电力、热力、燃气及水生产和供应业，
水利、环境和公共设施管理业，租赁和商务服务业，科学研究和
技术服务业，金融业，房地产业，交通运输、仓储和邮政业，采
矿业，文化、体育和娱乐业，建筑业，农、林、牧、渔业，住宿
和餐饮业，卫生和社会工作，综合等。2024 年本公司同行业上
市公司审计客户 12 家。
截至 2025 年 12 月 31 日，天健所合伙人（股东）250 人，
注册会计师 2,363 人。其中，签署过证券服务业务审计报告的注
册会计师人数 954 人。
首席合伙人：钟建国，拥有财政部颁发的会计师事务所执业
证书；
项目合伙人、签字注册会计师：姜波，2010 年成为注册会
计师、2019 年开始在天健所执业，2022 年开始为本公司提供审
计服务，近三年签署上市公司的年报/内控审计超过 6 家；
签字注册会计师：刘阳阳，2018 年成为注册会计师，2022
年开始在天健所执业，2023 年开始为本公司提供审计服务，近
三年签署上市公司的年报/内控审计超过 3 家；
质量控制复核人：侯波，2010 年成为注册会计师，2009 年
开始在天健所执业，2024 年开始为本公司提供审计服务，近三
年复核上市公司的年报/内控审计超过 5 家。
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项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年
不存在因执业行为受到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、行
业主管部门等的行政处罚、监督管理措施，受到证券交易所、行
业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情况。在执行本
项目审计工作时保持独立性。
二、聘任会计师事务所履行的程序
（一）聘任财务决算审计机构履行的程序
议，审议通过《关于聘请公司 2025 年度财务决算审计机构的议
案》，拟同意聘任信永中和为公司 2025 年度财务决算审计机构。
后该议案于 2025 年 11 月 27 日经公司 2025 年第三次临时股东会
审议通过。公司独立董事对上述议案发表了审查意见。
（二）聘任内部控制审计机构履行的程序
审议通过《关于聘任公司 2025 年度内部控制审计机构的议案》，
拟同意聘任天健所为公司 2025 年度内部控制审计机构。后该议
案于 2025 年 6 月 27 日经公司 2024 年度股东大会审议通过。公
司独立董事对上述议案发表了审查意见。
三、2025 年会计师事务所履职情况
（一）财务决算审计机构
根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司
选聘会计师事务所管理办法》，公司对信永中和在 2025 年度财务
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决算审计中的履职情况进行了评估。经评估，公司认为，信永中
和根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，在 2025
年度决算审计过程中勤勉尽责，公允表达意见。具体如下：
年度财务决算审计服务合同》，遵循《中国注册会计师审计准则》
和其他执业规范，结合公司 2025 年年报工作安排，对公司 2025
年度财务报告进行了审计，同时对公司涉及财务公司关联交易的
存贷款等金融业务、控股股东及其他关联方资金占用情况、募集
资金存放与使用情况等进行核查并出具了专项报告。
经审计，信永中和认为公司财务报表在所有重大方面按照企
业会计准则的规定编制，公允反映了公司 2025 年 12 月 31 日的
合并及母公司财务状况以及 2025 年度的合并及母公司经营成果
和现金流量。信永中和出具了标准无保留意见的审计报告。
事务所质量管理准则及中国注册会计师审计准则等职业准则及
相关法律法规，在审计过程中有效执行了项目质量管理的各项措
施；及时就重大会计审计事项与专业技术部或专家中台咨询，实
施了完善的项目质量复核程序，为所开展审计工作的充分性、财
务报表的公允列报以及审计报告的适当性提供了保证。
定了合理全面、可操作性强的工作方案，于 2025 年 12 月向公司
董事会审计与风险管理委员会就财务决算审计计划进行了汇报
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与沟通；于 2026 年 4 月向公司董事会审计与风险管理委员会就
财务决算审计总体工作成果进行了详细汇报。
在执行审计过程中，有效执行专业意见分歧解决机制，及时
就重大会计审计事项与公司财务团队进行专题沟通；与管理层就
重点审计领域、关键审计事项判断、审计初步意见进行了有效沟
通，就所有重大会计审计事项达成一致意见。
上市公司、同行业审计服务经验，并拥有中国注册会计师等专业
资质。项目质量复核人员、后台支持团队等均具有丰富的电力行
业、上市公司审计经验，全程参与对审计服务的支持，确保了财
务决算审计工作质量。
规履行信息安全管理及保密义务，对敏感信息、保密信息进行全
流程监督管理，并能够有效执行。信永中和具有良好的投资者保
护能力，已计提的职业风险基金和已购买的职业保险累计赔偿限
额之和超过人民币 2 亿元。职业保险购买符合相关规定。
信永中和近三年因执业行为在相关民事诉讼中承担民事责
任的情况如下：
（1）乐视网信息技术（北京）股份有限公司证券虚假陈述
责任纠纷案，北京金融法院作出一审判决（（2021）京 74 民初
原告投资者的损失，承担 0.5%的连带赔偿责任，金额为 500 余
— 7 —
万元。信永中和已提起上诉，截至目前，本案尚在二审诉讼程序
中。
（2）苏州扬子江新型材料股份有限公司证券虚假陈述责任
纠纷案，苏州市中级人民法院作出一审判决（(2023)苏 05 民初
余万元。截至目前，本案尚在二审诉讼程序中。
（3）恒信玺利实业股份有限公司证券虚假陈述责任纠纷案，
拉萨市中级人民法院作出一审判决（（2025）藏 01 民初 11、12
号），判决信永中和承担 20%的连带赔偿责任，金额为 0.15 余万
元。本案已结案。
（二）内部控制审计机构
内部控制审计服务项目合同》，遵循《中国注册会计师审计准则》
和其他执业规范，天健所对公司 2025 年 12 月 31 日的财务报告
内部控制的有效性进行了审计。
序，主要包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业
技术复核。审计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详
细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。详
细复核和第二层次复核的重点为所开展审计工作的充分性以及
审计报告的适当性。近一年审计过程中，天健所勤勉尽责，质量
管理的各项措施得到了有效执行。
— 8 —
况，制定了全面、合理、可操作性强的内部控制审计工作方案。
审计工作围绕被审计单位的内部控制重点展开，其中包括收入确
认、成本核算、股权投资、在建工程转固、资产减值等。天健所
全面配合公司审计工作，满足了上市公司报告披露时间要求。天
健所制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排
按时提交各项工作。
年上市公司、中央企业、电力行业审计经验，并拥有中国注册会
计师等专业资质。项目负责合伙人由管理合伙人担任，项目现场
负责人由资深项目经理担任。天健所的后台支持团队包括税务、
信息系统、内控、风险管理、财务管理、金融工具等多领域专家，
且技术专家后台前置，全程参与对审计服务的支持。
要求计提职业风险基金和购买职业保险。截至 2025 年末，累计
已计提职业风险基金和购买的职业保险累计赔偿限额合计超过 2
亿元，职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计
师事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。
天健所近三年存在执业行为相关民事诉讼，在执业行为相关
民事诉讼中存在承担民事责任情况。天健所近三年因执业行为在
相关民事诉讼中被判定需承担民事责任的情况如下：
原告 被告 案件时间 主要案情 诉讼进展
华仪电气、 2024 年 3 天 健 所 作 为 华 仪 电 气 已完结（天
投资者
东海证券、 月 6 日 2017 年度、2019 年度年 健 所 需 在
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天健所 报审计机构，因华仪电气 5% 的 范 围
涉嫌财务造假，在后续证 内与华仪电
券虚假陈述诉讼案件中 气承担连带
被列为共同被告，要求承 责任，天健
担连带赔偿责任。 所已按期履
行判决）
*注：上述案件已完结，且天健所已按期履行终审判决，不会对该所
履行能力产生不利影响。
综上，公司认为信永中和、天健所在公司的审计工作过程中
能够遵守职业道德规范和独立性原则，勤勉尽职、表现了良好的
执业操守和业务素质，按时完成了公司 2025 年度财务决算审计、
内部控制审计相关工作，审计行为规范有序，出具的审计报告客
观、公允。
中国三峡新能源（集团）股份有限公司
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