绿地控股集团股份有限公司
关于会计师事务所 2025 年度履职情况的评估报告
绿地控股集团股份有限公司（以下简称“公司”）聘请大信
会计师事务所（特殊普通合伙）
（以下简称“大信”）为公司 2025
年度审计机构。根据《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管
理办法》的相关要求，公司对大信 2025 年度履职情况进行了评
估。具体情况如下：
一、资质条件
大信成立于 1985 年，2012 年 3 月转制为特殊普通合伙制事
务所，总部位于北京，注册地址为北京市海淀区知春路 1 号 22
层 2206，首席合伙人为谢泽敏先生。截至 2025 年 12 月 31 日，
大信从业人员总数 3914 人，
其中合伙人 182 人，注册会计师 1053
人。注册会计师中，超过 500 人签署过证券服务业务审计报告。
服务。
业务收入中，审计业务收入 13.78 亿元、
证券业务收入 4.05
亿元。2024 年上市公司年报审计客户 221 家（含 H 股），平均资
产额 195.44 亿元，收费总额 2.82 亿元。主要分布于制造业，信
息传输、软件和信息技术服务业，电力、热力、燃气及水生产和
供应业，科学研究和技术服务业、水利、环境和公共设施管理业。
本公司同行业上市公司审计客户 2 家。
大信承做本公司 2025 年度审计项目的项目合伙人、签字注
册会计师和项目质量控制复核人的基本信息如下：
签字项目合伙人宋智泉，2017 年成为注册会计师，2017 年
开始从事上市公司审计，2020 年开始在大信会计师事务所执业，
于 2024 年开始为本公司提供审计服务。未在其他单位兼职
签字注册会计师姜彦雯，2023 年成为注册会计师，2015 年
开始从事上市公司审计，2023 年开始在大信会计师事务所执业，
于 2024 年开始为本公司提供审计服务。未在其他单位兼职。
项目质量复核人员郭晓婧，拥有注册会计师职业资格。2015
年成为注册会计师，2010 年开始从事上市公司审计，2019 年开
始在大信执业。未在其他单位兼职。
二、执业记录
近三年因执业行为受到刑事处罚 0 次、行政处罚 10 次、行
政监管措施 16 次、自律监管措施及纪律处分 18 次。67 名从业
人员近三年因执业行为受到刑事处罚 0 次、行政处罚 25 人次、
行政监管措施 34 人次、自律监管措施及纪律处分 46 人次。
签字项目合伙人、签字注册会计师及质量复核人员近三年不
存在因执业行为受到刑事处罚，受到证监会及派出机构、行业主
管部门的行政处罚、监督管理措施，受到证券交易所、行业协会
等自律组织的自律监管措施及纪律处分的情况。
三、质量管理水平
大信制定了专业技术咨询规程，以便于业务执行过程中对相
关问题进行专业判断提供参考依据，并设置了专业技术咨询部门，
负责事务所层面的咨询活动。项目组层面的咨询，主要由项目合
伙人及具备相应经验的人员负责。2025 年度审计过程中，大信就
公司重大会计审计事项向技术标准部及时咨询，按时解决公司重
点难点技术问题。
大信制定了意见分歧解决规程，以解决不同人员之间存在的
分歧，包括：项目组内部、质量复核部内部、项目组与质量复核
部及专业技术咨询部之间的分歧等。明确了解决分歧应遵循 “质
量优先、自下而上、担责者定、民主集中” 的原则。质量管理委
员会是重大事项分歧解决的最高决策机构。在意见分歧解决之前，
不得出具报告。2025 年度审计过程中，大信就公司的所有重大会
计审计事项达成一致意见，无未解决的意见分歧。
大信项目质量复核实施分级分类管理。总所、各地区业务总
部及分所，设置质量复核机构，质量复核机构需要对《审计业务
项目分类管理办法》规定的 A、B、C 类业务项目实施独立复核，
必要时，可以对所有业务项目实施独立复核。由总审计师领导项
目质量复核工作。在项目组未将复核意见落实到位之前，不得签
发报告。2025 年度审计过程中，质量复核人员与项目合伙人及其
他项目组成员讨论了重大事项，对重点问题、报告及附注披露问
题等提出复核意见，项目组及时书面回复反馈意见，提供了落实
情况的相关证据。
大信为促进项目组不断提高业务质量，形成持续改进质量的
组织文化，根据会计师事务所质量管理准则第 5101 号、第 5102
号的规定建立了全所范围内统一的监控和整改程序，对质量管理
体系及业务项目质量进行日常评价和定期检查，确定监控检查发
现的情况并识别的缺陷，评价识别出的缺陷的严重程度和广泛性，
针对已识别出的缺陷，调查缺陷根本原因，设计、实施并评价针
对性的整改措施。根据问责机制对相关人员进行问责。2025 年度
审计过程中，大信质量管理的各项措施得到了有效执行，没有识
别出质量管理缺陷，项目组成员未因质量问题受到问责。
四、工作方案
业务风险和重要审计领域，包括房地产销售业务收入确认、存货
减值测试；建安板块业务收入成本的确认、资产减值及诉讼事项
等；金融行业金融资产的估值及减值。分别在计划、预审、终审、
报告出具、工作总结阶段制定了详细、合理的审计工作方案，并
及时与公司管理层和审计委员会进行沟通。
审计计划，包含总体审计策略和具体审计计划。
风险事项及可能影响年报进度的事项等。就年报审计方案、总体
时间安排等与公司做好沟通与衔接。同时，就重大会计问题、争
议事项提出专业意见，并积极协调解决。
划进驻现场执行审计程序，获取审计证据，编制审计工作底稿，
对涉及到的会计调整事项与公司进行现场沟通，编制审计报告初
稿。
部的独立质量控制复核程序后出具正式审计报告。
意见和建议，形成工作总结报告。
五、人力及其他资源配备
大信在 2025 年度审计工作中，配备了专业审计工作团队，
核心团队成员均具备多年上市公司审计经验。项目合伙人由经验
丰富的合伙人担任，项目现场负责人由资深审计项目经理担任。
大信的后台支持团队包括税务、信息系统、内控、风险管理、金
融工具及可持续发展服务等多领域专家，全程为审计服务提供支
持。大信投入足够的审计力量与时间用于审计工作，从进度、质
量、资源等方面提供保障，满足了公司年度报告披露时间要求。
六、信息安全管理
公司在聘任合同中明确约定了大信在信息安全管理中的责
任义务。大信制定了《信息安全管理办法》《网络平台信息管理
办法》等制度，专人负责信息安全工作。大信的信息系统采用私
有云部署方式，服务器架设在境内，数据信息在境内存储，符合
国家安全保密规定。2022 年，大信取得了中国信息安全测评中心
颁发的《国家信息安全测评信息安全服务一级资质证书》。
七、风险承担能力水平
大信购买的职业保险累计赔偿限额和计提的职业风险基金
之和超过人民币 2 亿元，职业风险基金计提和职业保险购买符合
相关规定，具有良好的投资者保护能力。
综上，经评估，公司认为大信资质条件、质量管理水平符合
要求，
项目组成员满足独立性规定，具有必需的业务水平，
在 2025
年度审计过程中，能够勤勉尽责，公允发表意见。
绿地控股集团股份有限公司
二〇二六年四月
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