华西能源工业股份有限公司董事会
关于公司 2025 年度财务报告非标准审计意见的专项说明
政旦志远（深圳）会计师事务所（特殊普通合伙）
（以下简称“政旦志远会计
师事务所”）为华西能源工业股份有限公司（以下简称“公司”）2025 年度财务会
计报告出具了保留意见的《审计报告》。根据《公开发行证券的公司信息披露编
报规则第 14 号——非标准审计意见及其涉及事项的处理》等相关规定，现将有
关情况说明如下：
一、非标准审计意见涉及事项的详细情况
会计师认为，对公司2025年度财务会计报告出具保留意见的原因如下：
公司阜平EPC项目在2023-2024年度已按照进度比例确认相关收入，但截至
备进场时，承包人必须组织监理工程师、发包人、业主对进场材料/设备进行检
验”。
经期后实地查验，实际进场设备数量、型号与采购设备合同约定的不一致。
我们无法确认阜平项目收入以及合同资产确认是否合理、准确，对合同资产余额
的可收回性存在重大疑虑。
应收账款全额单项计提减值17,563.53万元，2025年公司通过法院诉讼与平罗滨河
公司达成分期付款和解协议，公司按签订的和解协议确认预期可收回金额，本期
转回减值8000万元，通过工商查询平罗滨河公司存在欠税行为，其偿付能力存在
不确定性，我们无法确认截止2025年12月31日平罗公司应收账款单项计提减值金
额是否合理、准确。
二、相关事项对公司财务报表的影响
具体如下表
金额：元
受影响的比较期间报表项目名称 调整前期初金额 累积影响金额 调整后期初金额
应收账款 524,937,899.34 20,174,328.58 545,112,227.92
合同资产 2,695,672,303.53 7,309,440.18 2,702,981,743.71
无形资产 303,943,055.45 -6,721,000.00 297,222,055.45
受影响的比较期间报表项目名称 调整前期初金额 累积影响金额 调整后期初金额
未分配利润 -1,831,068,635.08 20,762,768.76 -1,810,305,866.32
信用减值损失 -383,104,391.90 20,174,328.58 -362,930,063.32
资产减值损失 -33,562,489.97 588,440.18 -32,974,049.79
三、公司董事会和审计委员会对该事项的意见
（一）董事会意见
独立审计和审慎性原则，为公司 2025 年度财务会计报告出具的审计报告客观、
公允地反映了公司 2025 年度财务状况和经营成果。
财务审计报告予以理解、尊重和认可。
关注相关事项进展，严格按照企业会计准则和上市公司信息披露监管要求，做好
报告编制与信息披露，维护公司及全体股东的合法权益。
（二）审计委员会意见
观、公允地反映了公司财务状况、经营成果，符合中国注册会计师审计准则和执
业规范。审计委员会对公司 2025 年度财务审计报告无异议。
合公司实际情况，同意董事会对本次非标准审计报告涉及事项的专项说明。
管理制度，加强过程监督，消除“非标准审计报告”有关事项对公司的影响，促进
公司持续稳步健康发展，维护公司、股东特别是中小股东的合法权益。
四、消除相关事项及其影响的具体措施
公司经营管理层将采取有效措施，积极整改，争取尽早消除“非标准审计报
告”有关事项对公司的影响，主要措施如下：
针对《审计报告》涉及的事项分析原因、认真总结，积极进行整改。重点加
强对销售收款等环节有关管理制度、业务流程的梳理和完善，保证内部控制的有
效性；对过程可能存在执行不到位和过程短板逐项进行清理，查漏补缺；认真汲
取经验教训，积极整改。从制度上、流程上防止类似事件再次发生。
加强对公司董事、高级管理人员、相关业务部门和子公司关键岗位人员上市
公司有关法律法规、规范性文件和规则制度的培训和学习，提升规则意识、法律
意识；深刻理解法律法规、监管规则的内涵本质，熟悉规则制度和操作规范要求，
有效提升认知水平和履职技能。
做好审计沟通，及时向会计师提供相关资料，客观、公允反映公司实际情况；
充分听取会计师专业意见，对可能存在的偏差及时整改，防止出现违反管理制度
和管理流程的事项发生。
加强与独立董事的沟通，为独立董事行使职权提供良好条件；积极协同配合
审计委员会，开展对公司财务信息的审核，监督评估内外部审计工作和内部控制。
加强内部管理、完善内控制度、优化业务流程，提升运营效率；挖掘内部潜
力、充分激发员工积极性、主动性、创造性；加强订单项目预决算和执行全过程
管理、严控成本费用，提升公司盈利水平，努力提高上市公司质量，促进公司持
续稳步健康发展。
特此说明。
华西能源工业股份有限公司董事会
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