金鸿控股集团股份有限公司
出具带持续经营重大不确定性段和强
调事项段保留意见涉及事项的专项说
明
政旦志远核字第 260000240 号
政旦志远（深圳）会计师事务所（特殊普通合伙）
Zandar Certified Public Accountants LLP
金鸿控股集团股份有限公司
出具带持续经营重大不确定性段和强调事项段保留意见
涉及事项的专项说明
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一、 出具带持续经营重大不确定性段和强调事项 1-8
段保留意见涉及事项的专项说明
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出 具 带 持 续 经 营 重 大 不 确 定 性 段 和 强 调
事 项 段 保 留 意 见 涉 及 事 项 的 专 项 说 明
政旦志远核字第 260000240 号
金鸿控股集团股份有限公司全体股东：
我所接受委托，业已完成金鸿控股集团股份有限公司（以下简称
“金鸿控股”或“公司”）2025 年度财务报表的审计工作，并于 2026
年 4 月 28 日出具了政旦志远审字第 260000570 号带持续经营重大不
确定性段和强调事项段的保留意见审计报告。
根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编
报规则 14 号—非标准审计意见及其涉及事项的处理》、
《监管规则适
用指引——审计类第 1 号》和《深圳证券交易所股票上市规则》的规
定，现将非标准审计意见涉及事项情况说明如下：
我们在上述财务报表审计中，依据《中国注册会计师审计准则第
利为目的，经常性业务的税前利润波动较大，选取近五年经常性业务
税前利润绝对值作为基准，经常性业务税前利润绝对值为 27,385.22
万元，按 5%的比例计算的合并财务报表整体重要性水平金额为
一、非标准审计意见内容
如财务报表附注十三、（二）2 所述，金鸿控股对中油金鸿华北
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投资管理有限公司（以下简称“华北公司”）和沙河中油金通天然气
有限公司（以下简称“沙河金通”）的担保尚未解除，对华北公司的
担保余额由中油新兴能源产业集团股份公司（以下简称“中油新兴”）
提供反担保，金鸿控股账面就对外担保事项期初期末已分别计提预计
负债 41,089.28 万元、31,089.28 万元。
由于担保事项期间担保债务余额不断变化，管理层无法准确核算
对外担保事项产生的预计负责金额；同时，由于反担保方提供担保的
财产情形复杂，我们无法合理估计反担保事项对担保债务的影响。因
此我们无法就对外担保产生的预计负债的账面余额获取充分、适当的
审计证据。
如财务报表附注二、（二）所述，金鸿控股 2023 年度、2024 年
度、2025 年度的净利润分别为-25,195.06 万元、-21,016.47 万元、
动资产 146,461.78 万元，
归属于母公司的股东权益为 5,993.67 万元。
金鸿控股于 2024 年 6 月到期 15 金鸿债、
同时， 16 中油金鸿 MTN001
金额 27,974.91 万元未能如期清偿，目前已有部分债权人提起诉讼。
鸿控股不能清偿到期债务且明显缺乏清偿能力，但具有重整价值为由，
向湖南省衡阳市中级人民法院提交了对金鸿控股的重整及预重整申
请。2026 年 2 月 24 日，衡阳中院复函同意金鸿控股先行进行庭外重
组，由金鸿控股集团股份有限公司清算组担任庭外重组辅助机构。金
鸿控股先行进行庭外重组，能否被法院受理重整、后续是否进入重整
程序以及正式重整最终能否成功均存在不确定性。存在若法院正式受
理重整申请后因重整失败而被宣告破产清算和终止上市的风险。
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这些事项或情况，连同保留事项所示的事项，表明存在可能导致
对金鸿控股持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。该事项不影
响已发表的审计意见。
我们提醒财务报表使用者关注：
法人中油新兴能源产业集团股份公司受让了金鸿控股所持有的华北
公司 100%股权。截止 2025 年 12 月 31 日，金鸿控股对华北公司的
债权为 47,969.63 万元，金鸿控股就该债权已全额计提坏账准备。
高于 3.5 亿元的担保。
（四）子公司失控所述，金鸿控股与控
股子公司沙河金通的另一方股东就沙河金通的未来发展存在严重意
见分歧导致金鸿控股丧失对沙河金通的控制权，金鸿控股已于 2025
年 4 月 14 日将上述股权以人民币 200 万元的价格转让给湖州岩及信
息科技有限公司（以下简称“湖州岩及”），2025 年金鸿控股已收到
股权转让款 200 万元，截止目前尚未完成过户手续。
本段内容不影响已发表的审计意见。
二、出具非标准审计意见的理由和依据
财务报表可能产生的影响重大但不具有广泛性，但由于审计范围受到
限制，我们无法就此获取充分、适当的审计证据，以确定是否有必要
对金鸿控股 2025 年度财务报表作出相应调整。《中国注册会计师审
计准则第 1502 号——在审计报告中发表非无保留意见》第七条规
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定，当无法获取充分、适当的审计证据，不能得出财务报表整体不存
在重大错报的结论时，注册会计师应当发表非无保留意见；第八条规
定，当无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，
但认为未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响重大，但
不具有广泛性时，注册会计师应当发表保留意见。因此，我们对金鸿
控股 2025 年度财务报表发表了保留意见。
第二十一条规定，如果运用持续经营假设是适当的，但存在重大不确
定性，且财务报表对重大不确定性已作出充分披露，注册会计师应当
发表无保留意见，并在审计报告中增加以“与持续经营相关的重大不
确定性”为标题的单独部分，以：（一）提醒财务报表使用者关注财
务报表附注中对本准则第十八条所述事项的披露；（二）说明这些事
项或情况表明存在可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑
虑的重大不确定性，并说明该事项并不影响发表的审计意见。
能导致对金鸿控股持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性，财务
报表附注二、（二）中已对重大不确定性作出充分披露，金鸿控股管
理层运用持续经营假设编制 2025 年度财务报表是适当的。基于《中
国注册会计师审计准则第 1501 号——对财务报表形成审计意见和
出具审计报告》的规定，发表无保留意见，并在审计报告中增加与持
续经营相关的重大不确定性段是适当的。
中增加强调事项段和其他事项段》第九条规定，如果认为有必要提醒
财务报表使用者关注已在财务报表中列报或披露，且根据职业判断认
为对财务报表使用者理解财务报表至关重要的事项，在该事项不属于
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导致非无保留意见事项，也未被确定为关键审计事项时，注册会计师
应当在审计报告中增加强调事项段。
是对财务报表使用者理解财务报表至关重要的事项，金鸿控股管理层
已在财务报表中恰当列报或披露。按照《中国注册会计师审计准则第
导致注册会计师发表非无保留意见。
三、保留审计意见涉及事项对报告期内公司财务状况、经营成果
和现金流量的影响程度
由于无法获取充分、适当的审计证据，我们无法确定保留意见涉
及事项对金鸿控股报告期内财务状况、经营成果和现金流量可能的影
响金额。
四、上期导致非标准审计意见涉及事项在本期的情况
中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“中兴财
光华”）于 2025 年 4 月 28 日对金鸿控股 2024 年度的财务报表出具
了中兴财光华审会字[2025]第 215025 号带与持续经营相关的重大不
确定性段落和强调事项段落的保留意见的审计报告。对于该报告中导
致发表上述意见的事项，中兴财光华于 2025 年 4 月 28 日出具了中
兴财光华审专字[2025]第 215012 号关于对金鸿控股 2024 年度财务
报表出具带与持续经营相关的重大不确定性段落和强调事项段落的
保留意见审计报告的专项说明。
（一）保留意见涉及事项在本期的情况
金鸿控股截止 2024 年 12 月 31 日存在部分离职员工的劳动仲裁
事项，公司账面计提离职补偿金 321.54 万元，我们未能获取充分适
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当的审计证据以确认公司计提离职补偿的完整性和准确性。
我们获取了所有离职补偿员工的劳动仲裁裁决书、一审民事判决
书和部分二审民事判决书，重新计算了上期公司依据劳动法计提的离
职补偿金的完整性和准确性，对期初数没有影响，本期公司根据法院
判决文书补充计提了 1,184.41 万元的应付职工薪酬，我们认为上期
审计报告中保留意见所涉及事项在本期已消除，具体详见《2024 年
度财务报表审计报告保留意见涉及事项影响已消除的审核报告》
。
（二）与持续经营相关的重大不确定性段涉及事项在本期的情况
我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注二、2 所述，金
鸿控股 2022 年度、2023 年度、2024 年度的净利润分别为-15,636.79
万元、-25,195.06 万元、-21,016.47 万元，截至 2024 年 12 月 31 日
归属于母公司的股东权益为 3,705.16 万元。同时，金鸿控股于 2024
年 6 月到期金额 27,974.91 万元未能如期清偿，目前已有部分债权人
提起诉讼。这些事项或情况，连同强调事项所示的事项，表明存在可
能导致对金鸿控股持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。该事
项不影响已发表的审计意见。
导致对 2024 年度财务报表出具带与持续经营相关的重大不确定
性段落涉及的事项在本年度仍然存在，其对本年度的影响已在本专项
说明中进行了说明。
（三）强调事项段涉及事项在本期的情况
（1）如财务报表附注十、7 所述，2020 年 10 月，关联法人
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中油新兴能源产业集团股份公司受让了金鸿控股所持有的中油金鸿
华北投资管理有限公司（以下简称“华北公司”）100%股权。截止
公司就该债权已全额计提坏账准备。2023 年 4 月 11 日，张家口国储
液化天然气有限公司以其名下价值 45,544.37 万元的房屋建筑物、土
地使用权及设备为上述债权提供不高于 3.5 亿元的担保。此外，公司
对华北公司的担保尚未解除，上述担保余额获取中油新兴能源产业集
团股份公司提供反担保，公司就该对外担保已计提预计负债
（2）如财务报表附注十一、2、所述，金鸿控股于 2024 年 2 月
收到北京市海淀区人民法院《传票》
、《民事起诉状》等材料，原告里
群声称金鸿控股向其出具《承诺书》，对里群与瑞弗莱克油气有限责
任公司在 2018 年 6 月 28 日签订的《借款协议》承诺偿还剩余借款，
涉案金额 3,911.42 万元。金鸿控股及公司时任董事会、管理层声称
对签署上述《借款协议》和《承诺书》不知情，上述事项未履行公司
董事会、股东大会审议程序。公司目前已就该事项计提预计负债
（3）如财务报表附注十三、2、子公司失控所述，金鸿控股与控
股子公司沙河中油 金通天然气有限公司（以下简称“沙河金通”）的
另一方股东就沙河金通的未来发展存在严重意见分歧导致金鸿控股
丧失对沙河金通的控制权，公司已于 2025 年 4 月 14 日将上述股权
以人民币 200 万元的价格转让给湖州岩及信息科技有限公司，截止目
前尚未完成过户手续。
（1）公司涉及的里群诉瑞弗莱克油气有限责任公司、本公司及
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陈义和民间借贷纠纷一案，北京市第四中级人民法院于 2025 年 10
月作出一审判决【(2024)京 04 民初 54 号】，判令瑞弗莱克公司承担
相关借款本金及利息偿还责任，驳回里群对本公司及陈义和的诉讼请
求；后原告里群提起上诉，北京市高级人民法院于 2025 年 12 月作
出终审裁定【(2025)京民终 675 号】，按上诉人里群自动撤回上诉处
理，一审判决自裁定书送达之日起发生法律效力，公司前期已就该诉
讼事项计提预计负债 977.85 万元，本期依据企业会计准则及生效判
决结果对预计负债进行冲回的账务处理，增加公司净资产 977.85 万
元。
（2）其他两项导致对 2024 年度财务报表出具带强调事项段落
涉及的事项在本年度仍然存在，其对本年度的影响已在本专项说明中
进行了说明。
本专项说明是本所根据中国证监会的有关规定出具的，不得用作
其他用途。由于使用不当所造成的后果，与执行本业务的会计师事务
所和注册会计师无关。
政旦志远（深圳）会计师事务所（特
中国注册会计师：
殊普通合伙）
刘泉
中国·深圳 中国注册会计师：
刘希
二〇二六年四月二十八日
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