凤凰航运（武汉）股份有限公司
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关于大信会计师事务所（特殊普通合伙）的
履职情况评估报告
凤凰航运（武汉）股份有限公司（以下简称“公司”）聘请大信
会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“大信”）作为公司 2025
年年度报告及内部控制审计机构。根据《国有企业、上市公司选聘会
计师事务所管理办法》，公司对大信 2025 年度审计履职情况进行了
评估。具体情况如下：
一、会计师事务所基本情况
（一）基本情况
大信成立于 1985 年，2012 年转制为特殊普通合伙制，总部设
在北京，具备证券服务业务从业资格及 H 股企业审计资格，全国设
有多家分支机构，香港设有分所并发起设立国际会计网络。
（二）人员信息
首席合伙人为谢泽敏先生。截至 2025 年 12 月 31 日，合伙人
券服务业务审计报告。
（三）投资者保护能力
职业保险累计赔偿限额和计提的职业风险基金之和超过 2 亿元，
职业风险基金计提和职业保险购买符合相关规定。近三年，本所因执
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业行为承担民事责任的情况包括昌信农贷等三项审计业务，投资者诉
讼金额共计 426.31 万元，均已履行完毕，职业保险能够覆盖民事赔
偿责任。
二、2025 年度年审会计师事务所履职情况
（一）人力及其他资源配备情况
大信在担任公司 2025 年度审计机构期间，配备了专属审计工作
团队，核心团队成员均具备多年上市公司、科技行业审计经验，并拥
有中国注册会计师等专业资质。项目负责合伙人均由权益合伙人担任，
项目现场负责人也由资深审计人员担任，专业配置合理，人数、执业
水平和经验等满足项目要求。
（二）审计工作方案及其实施
近一年审计过程中，大信针对公司的服务需求及被审计单位的实
际情况，制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作
围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、存货、成本核
算、资产减值、递延所得税确认、金融工具、合并报表、关联方交易、
开发支出等。大信就预审、终审等阶段制定了详细的审计计划与时间
安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作，充分满足了公司年
度报告披露时间要求。
（三）审计质量管理机制
大信在执行审计业务时，严格遵守中国注册会计师审计准则、会
计师事务所质量控制准则和其他相关的法律法规和规范性文件，建立
了完善的审计质量管理体系，从业务承接、项目咨询、意见分歧解决、
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项目质量复核、项目质量检查、质量管理缺陷识别与整改等方面，采
取了有效的政策和程序，确保了审计质量。具体如下：
技术部及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。
达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
近一年审计过程中，大信实施了完善的项目质量复核程序。大信
按照质量管理准则的相关规定制定和实施项目质量复核管理相关制
度，在全所范围内统一委派项目质量复核合伙人，项目质量复核合伙
人的委派由审计风险管理部具体负责，确保符合相关资质要求，具备
独立性及客观性，项目质量复核合伙人在项目的适当时点实施复核程
序，并就其实施的项目质量复核形成工作底稿。项目质量复核合伙人
遵守相关职业道德要求，并在实施项目质量复核时保持独立、客观、
公正。
大信制定了质量监控检查相关的政策与程序，风险管理部负责协
调和实施各种质量检查程序，每年定期在全所范围内开展年度审计项
目质量检查，以监控业务部门项目的执行，以及质量管理政策和程序
的设计与应用是否适当，运行是否有效。
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检查过程中重点关注的内容包括但不限于：独立性核查和业务承
接和保持程序执行是否到位；业务执行过程中是否贯彻风险导向审计
理念，是否保持职业怀疑态度；风险识别和风险应对措施是否充分；
审计证据是否能够支持审计报告的意见类型等。近一年审计过程中，
大信未在项目质量检查方面发现重大问题。
大信根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定
相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成大信完整、全面的
质量管理体系。2025 年年度审计过程中，大信勤勉尽责，质量管理
的各项措施得到了有效执行。
（四）信息安全管理
公司在聘任合同中明确约定了大信在信息安全管理中的责任义
务。大信制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的
信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考
虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够
有效执行。
三、总体评价
经评估，公司认为，大信在审计过程中勤勉尽责，遵循独立、客
观、公正的原则执行审计，表现出良好的职业素养和专业胜任能力，
按时高质量完成了公司 2025 年年度报告审计工作，出具了恰当的审
计报告。
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