目 录
一、审计报告……………………………………………………… 第 1—5 页
二、财务报表……………………………………………………… 第 6—13 页
（一）合并资产负债表…………………………………………… 第 6 页
（二）母公司资产负债表………………………………………… 第 7 页
（三）合并利润表………………………………………………… 第 8 页
（四）母公司利润表……………………………………………… 第 9 页
（五）合并现金流量表…………………………………………… 第 10 页
（六）母公司现金流量表………………………………………… 第 11 页
（七）合并所有者权益变动表…………………………………… 第 12 页
（八）母公司所有者权益变动表……………………………… 第 13 页
三、财务报表附注……………………………………………… 第 14—95 页
四、资质证书复印件…………………………………………… 第 96—99 页
审 计 报 告
天健审〔2026〕10508 号
河北中瓷电子科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了河北中瓷电子科技股份有限公司（以下简称中瓷电子）财务报表，
包括 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2025 年度的合并及母公司
利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关
财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了中瓷电子 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况，以及 2025 年
度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照《中国注册会计师独立性准则第 1 号——财务报表审计和审阅业务对独立性
的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中瓷电子，并履行了职业
道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
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项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。
(一) 收入确认
相关信息披露详见财务报表附注三(二十六)、五（二）1 所述。
中瓷电子的营业收入主要来自于电子陶瓷材料及元件、第三代半导体器件及
模块系列产品的生产、研发和销售。2025 年度，中瓷电子的主营业务收入为人民
币 283,160.02 万元，占营业收入的 98.39%。
由于营业收入是中瓷电子关键业绩指标之一，可能存在中瓷电子管理层（以
下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，
我们将收入确认确定为关键审计事项。
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3) 按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存
在重大或异常波动，并查明原因；
(4) 对于内销收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、订单、
销售发票、出库单、发货单、运输单、客户签收单、验收函等；对于出口收入，
选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、出口报关单、货运提单、销售发
票等；
(5) 结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；
(6) 实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；
(7) 获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满
足收入确认条件的情况；
(8) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二) 关联方及关联交易
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相关信息披露详见财务报表附注十一、关联方及关联交易。
中瓷电子本年度从关联方采购金额为人民币 70,572.77 万元，向关联方销售
金额为人民币 11,870.58 万元。因中瓷电子向关联方采购与销售金额均较大，关
联交易的程序合规、真实及披露完整对中瓷电子财务报表产生较大影响，因此，
我们将关联交易确定为关键审计事项。
针对关联方及关联交易事项，我们实施的审计程序主要包括：
(1) 了解中瓷电子与关联方识别及关联方交易相关的关键内部控制，评价这
些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2) 获取中瓷电子关联方关系清单，对关联方清单进行检查，并与其他公开
渠道获取的信息进行核对，针对关联交易的必要性访谈公司管理层；
(3) 获取了中瓷电子关联交易与关联往来的明细，并进行检查，检查了证实
交易的相关支持性文件，包括销售与采购合同、发票及出入库和运输单据等；
(4) 将关联方交易的频率、规模、价格和账款结算条件，与非关联方对比，
分析关联交易价格是否具有公允性；
(5) 选取主要关联交易合同并与关联方交易决策内容进行比较，检查交易过
程及交易记录的相关资料，并选取主要关联交易发生额及余额进行函证；
(6) 检查中瓷电子关联方关系、关联交易发生额及关联往来余额是否已在财
务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财
务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表
任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考
虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致
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或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报
告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并
设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的
重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估中瓷电子的持续经营能力，披露与持续
经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运
营或别无其他现实的选择。
中瓷电子治理层（以下简称治理层）负责监督中瓷电子的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但
并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用
者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀
疑。同时，我们也执行以下工作：
(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见
的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制
之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重
大错报的风险。
(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理
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性。
(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审
计证据，就可能导致对中瓷电子持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存
在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则
要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不
充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信
息。然而，未来的事项或情况可能导致中瓷电子不能持续经营。
(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反
映相关交易和事项。
(六) 就中瓷电子中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，
以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意
见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，
包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范
措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁
止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事
项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中
沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·杭州 中国注册会计师：
二〇二六年四月二十七日
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河北中瓷电子科技股份有限公司
财务报表附注
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
河北中瓷电子科技股份有限公司（以下简称中瓷电子、本公司或公司）前身为河北中瓷
电子科技有限公司，系于 2009 年 8 月 6 日成立的国有控股有限责任公司，总部位于河北省
石家庄市。公司现持有统一社会信用代码为 91130185693456472R 的企业法人营业执照，注
册资本人民币 451,052,859.00 元，股份总数 451,052,859 股（每股面值 1 元）。其中，有
限售条件的流通股份 A 股 110,896,163 股；无限售条件的流通股份 A 股 340,156,696 股。公
司股票已于 2021 年 1 月 4 日在深圳证券交易所挂牌交易。法定代表人为卜爱民，注册地址
为石家庄市鹿泉经济开发区昌盛大街 21 号。
本公司属通信和其他电子设备制造业，主要产品和服务为电子陶瓷材料及元件、第三代
半导体器件及模块系列产品、相关的技术开发服务、产品加工服务等。
本财务报表业经公司 2026 年 4 月 27 日第二届第三十九次董事会批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二) 持续经营能力评价
本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、收入确认、租赁等交易或事项制定了
具体会计政策和会计估计。
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状
况、经营成果和现金流量等有关信息。
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(二) 会计期间
会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
(三) 营业周期
公司以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四) 记账本位币
采用人民币为记账本位币。
(五) 重要性标准确定方法和选择依据
公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准
判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
涉及重要性标准判断的披露事项 重要性标准确定方法和选择依据
重要的在建工程 单个项目的预算大于或等于 1,000 万元
子公司净资产占集团净资产 5%以上且金额大于 1,000
重要的非全资子公司
万元
重要投资活动 单项投资活动金额大于或等于 1,000 万元
重要的账龄超过 1 年的预付款项 单项账龄超过 1 年金额大于或等于 1,000 万元
重要的账龄超过 1 年的应付账款 单项账龄超过 1 年金额大于或等于 1,000 万元
重要的账龄超过 1 年的其他应付款 单项账龄超过 1 年金额大于或等于 1,000 万元
(六) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表
中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值
份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足
冲减的，调整留存收益。
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差
额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首
先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益。
(七) 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
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拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运
用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及
其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第 33 号—
—合并财务报表》编制。
(八) 合营安排分类及共同经营会计处理方法
(1) 确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2) 确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4) 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5) 确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
(九) 现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是
指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(十) 外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用当月 1 日的汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币
货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合
资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本
计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允
价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或
其他综合收益。
(十一) 金融工具
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产。
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金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融
负债；(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷
款的贷款承诺；(4) 以摊余成本计量的金融负债。
(1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或
金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和
金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交
易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考
虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第 14 号——收入》所定义的交
易价格进行初始计量。
(2) 金融资产的后续计量方法
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系
的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确
认减值时，计入当期损益。
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益
计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益
的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损
益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得
或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，
除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3) 金融负债的后续计量方法
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此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公
司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融
负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变
动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他
综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。
贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：① 按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》相
关规定所确定的累计摊销额后的余额。
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金
融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4) 金融资产和金融负债的终止确认
① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
② 金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金
融资产终止确认的规定。
该部分金融负债）。
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转
移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上
几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 未保留对该金融资产控制的，终止确认
该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2) 保留了对该
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金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关
负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所
转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2) 因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入
其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，
且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认
部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的
差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计
入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的
报价；
(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入
值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市
场验证的输入值等；
(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使
用自身数据作出的财务预测等。
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动
计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成
的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用
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损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所
有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用
减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后
整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公
司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，
按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认
后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期
信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工
具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负
债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始
确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信
用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当
以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金
额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该
金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，
公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利，
且该种法定权利是当前可执行的；(2) 公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿
该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十二) 应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法
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组合类别 确定组合的依据 计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
银行承兑票据组合 票据类型
未来经济状况的预期计量预期信用风险损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况及未来
经济状况的预测，按照整个存续期预期信用损
商业承兑汇票组合 票据类型
失，编制账龄与预期信用损失率对照表，以此
为基础计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况及未来
相同账龄的应收账
应收账款——账龄 经济状况的预测，按照整个存续期预期信用损
款具有类似的信用
组合 失，编制账龄与预期信用损失率对照表，以此
风险特征
为基础计算预期信用损失
相同账龄的其他应 参考历史信用损失经验，结合当前状况及未来
其他应收款——账
收款具有类似的信 经济状况的预测，编制账龄与预期信用损失率
龄组合
用风险特征 对照表，以此为基础计算预期信用损失
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对
合同资产——组合：
款项性质 未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整
质保金
个存续期预期资产减值率，计算资产减值损失
应收票据 应收账款 其他应收款
账 龄 预期信用损失率 预期信用损失率 预期信用损失率
（%） （%） （%）
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用
损失。
(十三) 存货
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生
产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
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发出存货采用月末一次加权平均法。
存货的盘存制度为永续盘存制。
(1) 低值易耗品
按照一次转销法进行摊销。
(2) 包装物
按照一次转销法进行摊销。
存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额
计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去
估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产
经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格
约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，
分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(十四) 划分为持有待售的非流动资产或处置组、终止经营
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1) 根据类似交
易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2) 出售极可能发生，即
公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。
公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”
的条件，且短期（通常为 3 个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日
将其划分为持有待售类别。
因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司
仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)
买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计
能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；(2) 因发生罕见情况，导致持
有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情
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况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。
(1) 初始计量和后续计量
初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高
于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，
减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划
分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计
量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出
售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再
根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组
中负债的利息和其他费用继续予以确认。
(2) 资产减值损失转回的会计处理
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前
减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金
额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记
的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，
转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前
确认的资产减值损失不转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流
动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
(3) 不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售
类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1) 划分为持有
待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减
值等进行调整后的金额；2) 可收回金额。
终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
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满足下列条件之一的、已经被处置或划分为持有待售类别且能够单独区分的组成部分确
认为终止经营：
(1) 该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
(2) 该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一
项相关联计划的一部分；
(3) 该组成部分是专为转售而取得的子公司。
公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。终止经营的减值损失和转回金
额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经营，在当期财务报
表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比期间的终止经营损益列报。终止经营
不再满足持有待售类别划分条件的，在当期财务报表中将原来作为终止经营损益列报的信息
重新作为可比期间的持续经营损益列报。
(十五) 长期股权投资
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权
的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决
策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合
并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于
“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计
处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制
方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成
本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价
值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
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(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其
初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务
报表和合并财务报表进行相关会计处理：
为改按成本法核算的初始投资成本。
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之
前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账
面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始
投资成本。
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
(1) 是否属于“一揽子交易”的判断原则
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个
步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息
来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一
种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：
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(2) 不属于“一揽子交易”的会计处理
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，
对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再
对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第 22 号——金融工
具确认和计量》的相关规定进行核算。
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日
开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，
冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新
计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投
资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权
时转为当期投资收益。
(3) 属于“一揽子交易”的会计处理
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报
表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制
权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表
中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十六) 投资性房地产
出租的建筑物。
寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净
残值率及年折旧（摊销）率列示如下：
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类 别 预计使用寿命（年） 预计净残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 20 3.00 4.85
土地使用权 49 2.04
(十七) 固定资产
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会
计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确
认。
类 别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%）
房屋及建筑物 年限平均法 20 3.00 4.85
机器设备 年限平均法 5～10 3.00 9.70～19.40
办公设备 年限平均法 5～10 3.00 9.70～19.40
电子设备 年限平均法 3～5 3.00 19.40～32.33
运输设备 年限平均法 5 3.00 19.40
(十八) 在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成
本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
(十九) 借款费用
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资
本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费
用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
始。
(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
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续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资
产的购建或者生产活动重新开始。
(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费
用停止资本化。
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存
入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息
金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专
门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化
的利息金额。
(二十) 无形资产
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：
项 目 使用寿命及其确定依据 摊销方法
土地使用权 按产权登记期限确定使用寿命为 40～50 年 直线法
软件 按预期受益期限确定使用寿命为 5～10 年 直线法
专利权 按预期受益期限确定使用寿命为 10 年 直线法
非专利技术 按预期受益期限确定使用寿命为 10 年 直线法
使用寿命不确定的无形资产不摊销，公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进
行复核。
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使
用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身
存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其
他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无
形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
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研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活
动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，
以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
(二十一) 部分长期资产减值
对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期
资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的
商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结
合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当
期损益。
(二十二) 长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。长期待摊
费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目
不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十三) 职工薪酬
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损
益或相关资产成本。
离职后福利为设定提存计划。
在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，
并计入当期损益或相关资产成本。
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入
当期损益：(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
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向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定
进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为
简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或
净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项
目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
(二十四) 预计负债
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠
的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十五) 股份支付
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
(1) 以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的
公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条
件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以
对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服
务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，
按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权
益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关
成本或费用，相应增加所有者权益。
(2) 以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债
的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件
才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对
可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成
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本或费用和相应的负债。
(3) 修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应
地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具
的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，
公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值
为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的
权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于
职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可
行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等
待期内确认的金额。
(二十六) 收入
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单
项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履
约义务：(1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2) 客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3) 公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且
公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进
度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收
入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商
品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1) 公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2) 公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3) 公司已将该商品实
物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4) 公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬
转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5) 客户已接受该商品；(6)
其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
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(1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客
户的款项。
(2) 合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估
计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不
会发生重大转回的金额。
(3) 合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实
际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超
过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
(4) 合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
(1) 内销产品销售收入
如果与客户约定产品需经检验验收的，则：
议期满次日确认销售收入；
本公司业务人员与客户方确认检验完成且质量合格时确认销售收入。
对账，确认客户当期领用数量、金额及 VMI 仓库库存，公司按客户当期领用金额确认当期收
入。
产品销售合同未约定验收条款的，以产品交付客户时确认销售收入。
确认收入的依据包括：销售合同（订单）、发票、物流运输单、验收单等。
(2) 出口产品销售收入
公司境外销售业务按合同或订单约定将货物发出、完成报关出口和发运义务时，公司记
录确认销售收入。
确认收入的依据包括：销售合同（订单）、发票、装箱单、报关单、货物提单或空运单
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等。
(二十七) 合同取得成本、合同履约成本
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围
且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产
减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够
取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值
准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产
在转回日的账面价值。
(二十八) 合同资产、合同负债
公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负
债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项
列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）
作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十九) 政府补助
(2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
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政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政
府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或
其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，
冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在
相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，
直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未
分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含
与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体
归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用
或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关
成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
(1) 财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，
以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借
款费用。
(2) 财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(三十) 递延所得税资产、递延所得税负债
目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收
回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂
时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价
值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
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情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
示：(1) 拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2) 递延所得税资
产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同
的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间
内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、
清偿债务。
(三十一) 租赁
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过 12 个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短
期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或
预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款
额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确
认使用权资产和租赁负债。
(1) 使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1) 租赁负债的初始计量金额；2) 在
租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有
权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁
资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2) 租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款
额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率
作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按
照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可
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变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用
于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并
相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一
步调减的，将剩余金额计入当期损益。
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租
赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1) 经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费
用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的
与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2) 融资租赁
在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁
收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(1) 公司作为承租人
公司按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产
转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权
有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得
或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与
转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》对该
金融负债进行会计处理。
(2) 公司作为出租人
公司按照《企业会计准则第 14 号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产
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转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买
进行会计处理，并根据《企业会计准则第 21 号——租赁》对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让
收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》对该金融
资产进行会计处理。
(三十二) 安全生产费
公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》
（财资〔2022〕
科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，
通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固
定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固
定资产在以后期间不再计提折旧。
(三十三) 分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分
部是指同时满足下列条件的组成部分：
(三十四) 其他重要的会计政策和会计估计
与回购公司股份相关的会计处理方法
因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处
理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股
票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减
留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购
买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）
累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。
(三十五) 重要会计政策和会计估计变更
本期无重要会计政策变更。
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本期无重要会计估计变更。
四、税项
(一) 主要税种及税率
税 种 计税依据 税 率
以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收
增值税 入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣 13%、9%、6%、免税
的进项税额后，差额部分为应交增值税
城市维护建设税 实缴缴纳的流转税税额 7%、5%
教育费附加 实缴缴纳的流转税税额 3%
地方教育附加 实缴缴纳的流转税税额 2%
房产税 按照房产原值的 70%（或租金收入）为纳税基准 1.2%、12%
土地使用税 应税土地面积
/平方米
企业所得税 应纳税所得额 15%
(二)不同税率的纳税主体企业所得税税率说明
纳税主体名称 所得税税率
河北中瓷电子科技股份有限公司 15%
北京国联万众半导体科技有限公司 15%
河北博威集成电路有限公司 15%
(三) 税收优惠
(1) 中瓷电子于 2025 年 10 月 28 日取得高新技术企业证书（编号：GR202513001065），
有效期三年，故 2025 年度按 15%的税率计缴企业所得税。
北京国联万众半导体科技有限公司（以下简称国联万众）于 2024 年 10 月 29 日取得高
新技术企业证书（编号：GR202411003540），有效期三年，故 2025 年度按 15%的税率计缴
企业所得税。
河北博威集成电路有限公司（以下简称博威公司）于 2023 年 12 月 4 日取得高新技术企
业证书（编号：GR202313003980），有效期三年，故 2025 年度按 15%的税率计缴企业所得
税。
(2) 中瓷电子、国联万众根据财政部、税务总局、国家发展改革委、工业和信息化部《关
于提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例的公告》（2023 年第 44 号），集成
电路企业和工业母机企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损
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益的，在按规定据实扣除的基础上，在 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日期间，再按照
实际发生额的 120%在税前扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的 220%在
税前摊销。
博威公司根据国务院《关于印发新时期促进集成电路产业和软件产业高质量发展若干政
策的通知》（国发〔2020〕8 号）、财政部、税务总局、发展改革委、工业和信息化部《关
于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（2020 年第 45 号）和
国家发展改革委等部门《关于印发享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业补充
清单的通知》（发改高技〔2022〕1007 号），自 2021 年度始博威公司经审核符合国家重点
集成电路设计企业条件，减按 10%的税率缴纳企业所得税。
(3) 中瓷电子、博威公司及国联万众根据财政部、税务总局《关于集成电路企业增值税
加计抵减政策的通知》（财税〔2023〕17 号），自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日
允许集成电路设计生产、封测、装备、材料企业，按照当期可抵扣进项税额加计 15%抵减应
纳增值税税额。
(4) 国联万众根据财政部、税务总局、科技部、教育部《关于科技企业孵化器、大学科
技园和众创空间税收政策的通知》（财税〔2018〕120 号）的规定，自 2019 年 1 月 1 日至
用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使
用税；对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。根据《关于继续实施科技企
业孵化器、大学科技园和众创空间有关税收政策的公告》（财政部 税务总局 科技部 教育
部公告 2023 年第 42 号），《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部、税务
总局公告 2022 年第 4 号），上述税收优惠政策，执行期限延长至 2027 年 12 月 31 日。
五、合并财务报表项目注释
(一) 合并资产负债表项目注释
项 目 期末数 期初数
库存现金 76,268.60 76,316.38
银行存款 965,085,959.44 1,058,937,195.77
其他货币资金 284,025.20 3,989,698.73
存放财务公司款项 2,204,681,575.98 1,454,060,178.57
合 计 3,170,127,829.22 2,517,063,389.45
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项 目 期末数 期初数
分类为以公允价值计量且变动计入当期损益的
金融资产小计
保本型银行结构性存款 606,027,646.03 1,030,880,077.36
合 计 606,027,646.03 1,030,880,077.36
(1) 明细情况
项 目 期末数 期初数
商业承兑汇票 90,522,464.29 100,618,291.76
合 计 90,522,464.29 100,618,291.76
(2) 坏账准备计提情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备 96,753,598.56 100.00 6,231,134.27 6.44 90,522,464.29
其中：账龄组合 96,753,598.56 100.00 6,231,134.27 6.44 90,522,464.29
合 计 96,753,598.56 100.00 6,231,134.27 6.44 90,522,464.29
（续上表）
期初数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准
备
其中：账龄组合 108,408,900.97 100.00 7,790,609.21 7.19 100,618,291.76
合 计 108,408,900.97 100.00 7,790,609.21 7.19 100,618,291.76
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期末数
项 目
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
小 计 96,753,598.56 6,231,134.27 6.44
(3) 坏账准备变动情况
本期变动金额
项 目 期初数 收回或转 期末数
计提 核销 其他
回
按组合计
提坏账准 7,790,609.21 -1,559,474.94 6,231,134.27
备
其中：账龄
组合
合 计 7,790,609.21 -1,559,474.94 6,231,134.27
(4) 期末公司无已质押的应收票据情况。
(5) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况
期末终止 期末未终止
项 目
确认金额 确认金额
银行承兑汇票 112,159,964.98[注]
商业承兑汇票 9,633,600.00
小 计 112,159,964.98 9,633,600.00
[注]该等银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票
到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但
如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任
(1) 账龄情况
账 龄 期末数 期初数
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账 龄 期末数 期初数
账面余额合计 950,362,412.78 897,725,986.73
减：坏账准备 53,971,433.82 48,306,900.78
账面价值合计 896,390,978.96 849,419,085.95
(2) 坏账准备计提情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准
备
其中：账龄组合 950,362,412.78 100.00 53,971,433.82 5.68 896,390,978.96
合 计 950,362,412.78 100.00 53,971,433.82 5.68 896,390,978.96
（续上表）
期初数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准
备
其中：账龄组合 897,725,986.73 100.00 48,306,900.78 5.38 849,419,085.95
合 计 897,725,986.73 100.00 48,306,900.78 5.38 849,419,085.95
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
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期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
小 计 950,362,412.78 53,971,433.82 5.68
(3) 坏账准备变动情况
本期变动金额
收回
项 目 期初数 期末数
计提 或转 核销 其他
回
按组合计
提坏账准 48,306,900.78 5,692,110.28 27,577.24 53,971,433.82
备
账龄组合 48,306,900.78 5,692,110.28 27,577.24 53,971,433.82
合 计 48,306,900.78 5,692,110.28 27,577.24 53,971,433.82
(4) 本期实际核销的应收账款情况
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 27,577.24
(5) 应收账款金额前 5 名情况
期末余额前 5 名的应收账款合计数为 448,565,247.23 元，占应收账款期末余额合计数
的比例为 47.20%，相应计提的应收账款坏账准备合计数为 22,428,262.36 元。
项 目 期末数 期初数
银行承兑汇票 134,697,341.73 162,101,996.15
合 计 134,697,341.73 162,101,996.15
(1) 账龄分析
期末数
账 龄
账面余额 比例（%） 减值准备 账面价值
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期末数
账 龄
账面余额 比例（%） 减值准备 账面价值
合 计 14,274,472.09 100.00 14,274,472.09
（续上表）
期初数
账 龄
账面余额 比例（%） 减值准备 账面价值
合 计 8,796,535.06 100.00 8,796,535.06
(2) 预付款项金额前 5 名情况
期末余额前 5 名的预付款项合计数为 10,851,894.14 元，占预付款项期末余额合计数的
比例为 76.02%。
(1) 款项性质分类情况
款项性质 期末数 期初数
押金及保证金 10,888.64 3,514,500.00
代收代付款项 604,679.82 780,271.42
其他 192,979.30 30,850.56
账面余额合计 808,547.76 4,325,621.98
减：坏账准备 41,927.39 217,756.10
账面价值合计 766,620.37 4,107,865.88
(2) 账龄情况
账 龄 期末数 期初数
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账 龄 期末数 期初数
账面余额合计 808,547.76 4,325,621.98
减：坏账准备 41,927.39 217,756.10
账面价值合计 766,620.37 4,107,865.88
(3) 坏账准备计提情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备 808,547.76 100.00 41,927.39 5.19 766,620.37
其中：账龄组合 808,547.76 100.00 41,927.39 5.19 766,620.37
合 计 808,547.76 100.00 41,927.39 5.19 766,620.37
（续上表）
期初数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备 4,325,621.98 100.00 217,756.10 5.03 4,107,865.88
其中：账龄组合 4,325,621.98 100.00 217,756.10 5.03 4,107,865.88
合 计 4,325,621.98 100.00 217,756.10 5.03 4,107,865.88
期末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
账龄组合
其中：1 年以内 802,547.76 40,127.39 5.00
合 计 808,547.76 41,927.39 5.19
(4) 坏账准备变动情况
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第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预
项 目 未来 12 个月 合 计
信用损失（未发 期信用损失（已
预期信用损失
生信用减值） 发生信用减值）
期初数 217,756.10 217,756.10
期初数在本期 —— —— ——
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 -175,828.71 -175,828.71
本期收回或转回
本期核销
其他变动
期末数 41,927.39 41,927.39
期末坏账准备计
提比例（%）
(5) 其他应收款金额前 5 名情况
占其他应收款项
债务人名称 款项性质 账面余额 账龄 坏账准备
合计的比例（%）
社保（个人负担部 社保（个人负担 1 年以
分） 部分） 内
住房公积金（个人 住房公积金（个 1 年以
负担部分） 人负担部分） 内
石家庄住房公积金 1 年以
代收代付 64,668.00 8.00 3,233.40
管理中心 内
河北省石家庄市高 1 年以
代收代付 49,335.13 6.10 2,466.76
新区税务局 内
中国电子科技集团 1 年以
服务款项 188,607.30 23.33 9,430.37
公司第十三研究所 内
小 计 793,287.12 98.12 39,664.37
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
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期末数 期初数
项 目
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 144,643,543.59 144,643,543.59 151,904,337.44 151,904,337.44
自制半成品和在产
品
库存商品 138,787,202.70 4,494,778.63 134,292,424.07 160,782,243.16 987,758.53 159,794,484.63
发出商品 426,120,524.33 426,120,524.33 170,838,696.86 170,838,696.86
委托加工物资 40,249,398.82 40,249,398.82 16,584,774.76 16,584,774.76
周转材料 19,541,293.64 19,541,293.64 18,827,272.01 18,827,272.01
合 计 911,570,378.91 4,494,778.63 907,075,600.28 712,367,953.08 987,758.53 711,380,194.55
(2) 存货跌价准备
本期增加 本期减少
项 目 期初数 转回或转 其 期末数
计提 其他
销 他
库存商品 987,758.53 3,566,897.10 59,877.00 4,494,778.63
合 计 987,758.53 3,566,897.10 59,877.00 4,494,778.63
转销存货跌
确定可变现净值 转回存货跌价
项 目 价
的具体依据 准备的原因
准备的原因
原材料、库存商品、自 相关产成品估计售价减去至 本期将已计
以前期间计提了存货
制半成品和在产品、发 完工估计将要发生的成本、 提存货跌价
跌价准备的存货可变
出商品、委托加工物 估计的销售费用以及相关税 准备的存货
现净值上升
资、周转材料 费后的金额确定可变现净值 耗用/售出
期末数 期初数
减 减
项 目 值 值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准 准
备 备
增值税
留抵扣 112,543,796.19 112,543,796.19 71,491,826.20 71,491,826.20
额
预缴所
得税
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期末数 期初数
减 减
项 目 值 值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准 准
备 备
合 计 112,794,695.12 112,794,695.12 71,491,826.20 71,491,826.20
项 目 房屋及建筑物 土地使用权 合 计
账面原值
期初数 47,646,786.89 252,756.32 47,899,543.21
本期增加金额
本期减少金额
期末数 47,646,786.89 252,756.32 47,899,543.21
累计折旧和累计摊销
期初数 8,302,122.19 50,293.31 8,352,415.50
本期增加金额 2,328,794.04 5,158.32 2,333,952.36
计提或摊销 2,328,794.04 5,158.32 2,333,952.36
本期减少金额
期末数 10,630,916.23 55,451.63 10,686,367.86
减值准备
账面价值
期末账面价值 37,015,870.66 197,304.69 37,213,175.35
期初账面价值 39,344,664.70 202,463.01 39,547,127.71
(1) 明细情况
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备 办公设备 合 计
账面原值
期初数 591,024,571.28 1,343,523,787.19 1,959,995.15 63,331,998.59 4,995,636.15 2,004,835,988.36
本期增加金额 7,397,911.14 615,838,066.78 9,203.54 10,758,954.12 120,895.00 634,125,030.58
第 48 页 共 99 页
项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 电子设备 办公设备 合 计
本期减少金额 102,523.70 3,300.00 11,492.62 117,316.32
处置或报废 102,523.70 3,300.00 11,492.62 117,316.32
期末数 598,422,482.42 1,959,259,330.27 1,965,898.69 74,079,460.09 5,116,531.15 2,638,843,702.62
累计折旧
期初数 109,252,962.52 504,961,972.87 1,384,971.82 44,657,318.67 3,211,551.42 663,468,777.30
本期增加金额 30,866,545.58 150,417,037.88 235,553.44 5,754,227.30 549,763.54 187,823,127.74
计提 30,866,545.58 150,417,037.88 235,553.44 5,754,227.30 549,763.54 187,823,127.74
本期减少金额 99,447.99 3,201.00 11,147.84 113,796.83
处置或报废 99,447.99 3,201.00 11,147.84 113,796.83
期末数 140,119,508.10 655,279,562.76 1,617,324.26 50,400,398.13 3,761,314.96 851,178,108.21
减值准备
账面价值
期末账面价值 458,302,974.32 1,303,979,767.51 348,574.43 23,679,061.96 1,355,216.19 1,787,665,594.41
期初账面价值 481,771,608.76 838,561,814.32 575,023.33 18,674,679.92 1,784,084.73 1,341,367,211.06
(2) 期末经营租出固定资产
项 目 期末账面价值
固定资产 2,624,431.39
小 计 2,624,431.39
(3) 期末无未办妥产权证书的固定资产的情况。
项 目 期末数 期初数
在建工程 441,177,812.17 508,223,069.62
合 计 441,177,812.17 508,223,069.62
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
第 49 页 共 99 页
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
在安装设备 28,470,595.67 28,470,595.67 37,664,220.35 37,664,220.35
电子陶瓷外壳生产
线建设项目
氮化镓微波产品精
密制造生产线建设 83,235,600.60 83,235,600.60
项目
通信功放与微波集
成电路研发中心建 64,897,720.70 64,897,720.70
设项目
第三代半导体工艺
及封测平台建设项 39,275,201.09 39,275,201.09 79,631,288.08 79,631,288.08
目
碳化硅高压功率模
块关键技术研发项 7,216,586.79 7,216,586.79
目
合 计 441,177,812.17 441,177,812.17 508,223,069.62 508,223,069.62
(2) 重要在建工程项目本期变动情况
预算数（万 转入 其他
工程名称 期初数 本期增加 期末数
元） 固定资产 减少
在安装设备 37,664,220.35 45,303,769.83 54,497,394.51 28,470,595.67
电子陶瓷外壳生产线建
设项目
氮化镓微波产品精密制
造生产线建设项目
通信功放与微波集成电
路研发中心建设项目
第三代半导体工艺及封
测平台建设项目
碳化硅高压功率模块关
键技术研发项目
小 计 508,223,069.62 555,688,115.34 622,733,372.79 441,177,812.17
（续上表）
工程累计投入 工程 利息资本化 本期利息资 本期利息资
工程名称 资金来源
占预算比例（%） 进度（%） 累计金额 本化金额 本化率（%）
在安装设备 自筹资金
电子陶瓷外壳生产线建设项目 63.02 63.00 自筹资金
氮化镓微波产品精密制造生产线 募集资金、
建设项目 自筹资金
第 50 页 共 99 页
工程累计投入 工程 利息资本化 本期利息资 本期利息资
工程名称 资金来源
占预算比例（%） 进度（%） 累计金额 本化金额 本化率（%）
通信功放与微波集成电路研发中 募集资金、
心建设项目 自筹资金
第三代半导体工艺及封测平台建 募集资金、
设项目 自筹资金
碳化硅高压功率模块关键技术研 募集资金、
发项目 自筹资金
小 计
项 目 房屋及建筑物 其他设备 合 计
账面原值
期初数 14,079,680.00 1,058,438.90 15,138,118.90
本期增加金额 632,559.15 632,559.15
租入 632,559.15 632,559.15
本期减少金额 237,208.32 237,208.32
租赁到期 237,208.32 237,208.32
期末数 14,475,030.83 1,058,438.90 15,533,469.73
累计摊销
期初数 2,750,847.70 213,466.58 2,964,314.28
本期增加金额 2,752,706.02 53,366.64 2,806,072.66
计提 2,752,706.02 53,366.64 2,806,072.66
本期减少金额 237,208.32 237,208.32
租赁到期 237,208.32 237,208.32
期末数 5,266,345.40 266,833.22 5,533,178.62
减值准备
账面价值
期末账面价值 9,208,685.43 791,605.68 10,000,291.11
期初账面价值 11,328,832.30 844,972.32 12,173,804.62
第 51 页 共 99 页
(1) 明细情况
项 目 土地使用权 专利权 非专利技术 软件 合 计
账面原值
期初数 144,094,779.22 29,277,780.00 23,422,220.00 14,725,168.29 211,519,947.51
本期增加金额 3,277,083.54 3,277,083.54
购置 3,277,083.54 3,277,083.54
本期减少金额
期末数 144,094,779.22 29,277,780.00 23,422,220.00 18,002,251.83 214,797,031.05
累计摊销
期初数 16,066,523.74 14,150,926.51 11,320,739.28 7,177,577.51 48,715,767.04
本期增加金额 3,030,387.00 2,927,777.94 2,342,221.92 1,261,898.75 9,562,285.61
计提 3,030,387.00 2,927,777.94 2,342,221.92 1,261,898.75 9,562,285.61
本期减少金额
期末数 19,096,910.74 17,078,704.45 13,662,961.20 8,439,476.26 58,278,052.65
减值准备
账面价值
期末账面价值 124,997,868.48 12,199,075.55 9,759,258.80 9,562,775.57 156,518,978.40
期初账面价值 128,028,255.48 15,126,853.49 12,101,480.72 7,547,590.78 162,804,180.47
(2) 本期无未办妥产权证书的土地使用权情况。
(1) 明细情况
期末数 期初数
被投资单位名称或形
减值 减值
成商誉的事项 账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准备 准备
国联万众 5,906,732.32 5,906,732.32 5,906,732.32 5,906,732.32
合 计 5,906,732.32 5,906,732.32 5,906,732.32 5,906,732.32
(2) 商誉账面原值
被投资单位名称或形成商誉 本期企业 本期减少
期初数 期末数
的事项 合并形成 处置 其他
国联万众 5,906,732.32 5,906,732.32
第 52 页 共 99 页
被投资单位名称或形成商誉 本期企业 本期减少
期初数 期末数
的事项 合并形成 处置 其他
合 计 5,906,732.32 5,906,732.32
(3) 商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
资产组或资产组组合是否
资产组或
与购买日、以前年度商誉减
资产组组 资产组或资产组组合的构成和依据 所属经营分部和依据
值测试时所确定的资产组
合名称
或资产组组合一致
众的增资，将国联万众纳入合并范围， 控制下企业合并将国
合 并 日的 合并 成本 为 80,000,000.00 联万众纳入合并范围
国联万众 是
元，确认享有国联万众可辨认净资产的 并将中国电科十三所
份额为 74,093,267.68 元，确认的商誉 于 2018 年确认的商誉
为 5,906,732.32 元。 一同纳入合并报表中。
其他减
项 目 期初余额 本期增加额 本期摊销额 期末余额
少额
博威公司零星项目
改造
国联万众装修工程 997,825.23 997,825.23
合 计 1,861,275.51 1,023,721.43 505,087.74 2,379,909.20
(1) 未经抵销的递延所得税资产
期末数 期初数
项 目 可抵扣 递延 可抵扣 递延
暂时性差异 所得税资产 暂时性差异 所得税资产
资产减值准备 64,739,274.11 9,710,891.12 57,303,024.62 8,595,453.69
可抵扣亏损 69,933,462.42 10,490,019.36
应付职工薪酬 4,447,241.97 667,086.30 5,388,002.30 808,200.35
内部销售利润 23,462,671.29 3,519,400.70 25,657,514.13 3,848,627.12
租赁负债 11,435,119.62 1,715,267.94 13,502,152.32 2,025,322.85
固定资产折旧年限
差异
递延收益 11,807,818.79 1,771,172.82
第 53 页 共 99 页
期末数 期初数
项 目 可抵扣 递延 可抵扣 递延
暂时性差异 所得税资产 暂时性差异 所得税资产
合 计 189,853,915.05 28,478,087.27 104,437,356.86 15,665,603.53
(2) 未经抵销的递延所得税负债
期末数 期初数
项 目 应纳税 递延 应纳税 递延
暂时性差异 所得税负债 暂时性差异 所得税负债
增资收购国联万众
时的无形资产评估 32,884,142.48 4,932,621.36 33,769,343.60 5,065,401.53
增值
交易性金融资产公
允价值变动
固定资产加速折旧 386,858,716.70 58,028,807.51 257,463,783.61 38,619,567.55
使用权资产 9,208,685.43 1,381,302.82 11,131,158.70 1,669,673.80
合 计 429,979,190.64 64,496,878.59 313,244,363.27 46,986,654.48
(3) 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
期末数 期初数
抵销后 抵销后
项 目 递延所得税资产 递延所得税资产
递延所得税资产 递延所得税资产
和负债互抵金额 和负债互抵金额
或负债余额 或负债余额
递延所得税资产 1,381,302.82 27,096,784.45 1,669,673.80 13,995,929.73
递延所得税负债 1,381,302.82 63,115,575.77 1,669,673.80 45,316,980.68
期末数 期初数
减 减
项 目 值 值
账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
准 准
备 备
预付工程
设备款
农民工预
储金
合 计 41,703,676.10 41,703,676.10 48,939,409.03 48,939,409.03
第 54 页 共 99 页
(1) 期末资产受限情况
项 目 期末账面余额 期末账面价值 受限类型 受限原因
货币资金 284,025.20 284,025.20 开具保函保证金
应收票据 9,633,600.00 9,151,920.00 背书未到期的商业承兑汇票
小 计 9,917,625.20 9,435,945.20
(2) 期初资产受限情况
项 目 期初账面余额 期初账面价值 受限类型 受限原因
货币资金 3,989,698.73 3,989,698.73 开具信用证保证金
应收票据 6,315,415.16 5,772,768.68 背书未到期的商业承兑汇票
小 计 10,305,113.89 9,762,467.41
项 目 期末数 期初数
商业承兑汇票 297,448,736.26 180,503,793.06
银行承兑汇票 60,557,415.56 107,811,970.67
合 计 358,006,151.82 288,315,763.73
项 目 期末数 期初数
应付材料、燃动费等 564,139,269.56 410,978,207.57
应付外协加工费 18,774,524.45 8,403,898.20
应付设备款 91,085,701.49 88,639,261.89
应付基建款 73,892,257.69 11,093,446.87
应付模具费 2,521,601.72 3,867,865.89
其他 7,904,486.94 5,715,306.79
合 计 758,317,841.85 528,697,987.21
项 目 期末数 期初数
第 55 页 共 99 页
项 目 期末数 期初数
预收租金 2,402,789.15 1,318,751.05
合 计 2,402,789.15 1,318,751.05
项 目 期末数 期初数
预收结算款 43,178,758.15 13,353,512.57
合 计 43,178,758.15 13,353,512.57
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
短期薪酬 23,629,546.31 227,653,327.22 225,209,226.12 26,073,647.41
离职后福利—设定
提存计划
辞退福利 190,188.88 83,153.53 145,557.46 127,784.95
合 计 23,921,516.64 243,394,395.08 239,961,810.73 27,354,100.99
(2) 短期薪酬明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
工资、奖金、津贴
和补贴
职工福利费 11,565,080.19 11,565,080.19
社会保险费 62,919.38 7,392,614.29 7,377,067.86 78,465.81
其中：医疗保险费 60,451.98 5,676,159.81 5,661,223.07 75,388.72
工伤保险费 2,467.40 980,924.80 980,315.11 3,077.09
生育保险费 172,968.12 172,968.12
其他 562,561.56 562,561.56
住房公积金 65,504.00 10,000,556.99 10,066,060.99
工会经费和职工教
育经费
小 计 23,629,546.31 227,653,327.22 225,209,226.12 26,073,647.41
(3) 设定提存计划明细情况
第 56 页 共 99 页
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
基本养老保险 98,697.12 13,190,377.01 13,165,990.61 123,083.52
失业保险费 3,084.33 576,329.00 575,566.94 3,846.39
企业年金缴费 1,891,208.32 865,469.60 1,025,738.72
小 计 101,781.45 15,657,914.33 14,607,027.15 1,152,668.63
项 目 期末数 期初数
增值税 812,098.09 2,983,900.80
企业所得税 25,755,093.41 31,915,828.41
个人所得税 7,715,139.84 7,912,531.60
城市维护建设税 56,846.87 208,873.06
教育费附加 40,604.90 149,195.04
印花税及其他 636,835.00 804,312.70
合 计 35,016,618.11 43,974,641.61
项 目 期末数 期初数
代收代付款项 2,022,675.87 5,825,607.26
押金及保证金 1,470,246.48 2,044,151.78
代扣代缴社保 80,914.59 176,926.64
其他 166,758.43 124,635.68
合 计 3,740,595.37 8,171,321.36
项 目 期末数 期初数
一年内到期的长期应付款 7,720,423.00 7,720,423.00
一年内到期的租赁负债 2,335,405.08 2,386,820.30
合 计 10,055,828.08 10,107,243.30
第 57 页 共 99 页
项 目 期末数 期初数
待转销项税额 5,426,771.78 1,063,266.57
未终止确认的背书未到期的商业承兑汇票 9,633,600.00
合 计 15,060,371.78 1,063,266.57
项 目 期末数 期初数
租赁付款额 12,526,717.41 15,123,062.73
未确认的融资费用 1,091,597.79 1,620,910.41
租赁付款额现值小计 11,435,119.62 13,502,152.32
减：一年内到期的租赁负债 2,335,405.08 2,386,820.30
合 计 9,099,714.54 11,115,332.02
项 目 期末数 期初数
购买国联万众少数股权款 7,720,423.00
合 计 7,720,423.00
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 形成原因
政府补助 181,904,128.24 82,323,296.42 27,612,410.88 236,615,013.78 附注八
增值税加计
抵减
合 计 223,077,396.77 121,178,684.59 41,490,749.26 302,765,332.10
本期增减变动（减少以“—”表示）
项 目 期初数 发行 公积金转 期末数
送股 其他 小 计
新股 股
股份总数 451,052,859.00 451,052,859.00
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项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
股本溢价 3,178,819,265.16 3,178,819,265.16
其他资本公积 7,184,781.74 1,543,000.00 8,727,781.74
合 计 3,186,004,046.90 1,543,000.00 3,187,547,046.90
其他资本公积增加为中国电科十三所发放的评先奖励 1,543,000.00 元。
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
安全生产费 8,795,917.59 10,528,684.97 5,784,638.54 13,539,964.02
合 计 8,795,917.59 10,528,684.97 5,784,638.54 13,539,964.02
(1) 明细情况
项 目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
法定盈余公积 128,526,206.04 29,933,399.13 158,459,605.17
任意盈余公积 300,923,349.76 40,865,562.50 341,788,912.26
合 计 429,449,555.80 70,798,961.63 500,248,517.43
(2) 其他说明
根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按母公司净利润的 10%提取法定盈余公积。
本期增加的任意盈余公积，系本公司根据 2025 年 5 月 15 日召开的 2024 年年度股东会
议《关于公司 2024 年度利润分配预案的议案》，公司 2024 年度未分配利润的 30%用于提取
任意盈余公积，剩余未分配利润结转下一年度。
项 目 本期数 上年同期数
期初未分配利润 1,958,634,182.00 1,643,930,429.34
加：本期归属于母公司所有者的净利润 562,674,690.41 539,158,451.03
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项 目 本期数 上年同期数
减：提取法定盈余公积 29,933,399.13 29,376,609.81
提取任意盈余公积 40,865,562.50 69,427,649.10
应付普通股股利 189,442,200.78 125,650,439.46
期末未分配利润 2,261,067,710.00 1,958,634,182.00
(二) 合并利润表项目注释
(1) 明细情况
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务收入 2,831,600,195.62 1,780,202,301.05 2,577,578,960.89 1,638,762,589.76
其他业务收入 46,469,563.69 27,667,995.40 70,916,677.75 45,460,886.27
合 计 2,878,069,759.31 1,807,870,296.45 2,648,495,638.64 1,684,223,476.03
其中：与客户之间的
合同产生的收入
(2) 收入分解信息
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
电子陶瓷材料及元
件
第三代半导体器件
及模块
减：内部抵销数 -436,662,066.62 -420,008,138.41 -500,775,598.77 -490,331,099.45
小 计 2,869,528,915.42 1,804,401,982.42 2,637,940,315.19 1,680,359,003.98
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
华北、华东 1,103,223,287.28 682,306,384.60 982,998,739.56 618,081,698.09
华南、西南 1,471,454,761.97 984,127,641.62 1,448,589,208.40 996,271,027.96
其他 731,512,932.79 557,976,094.61 707,127,966.00 556,337,377.38
减：内部抵销数 -436,662,066.62 -420,008,138.41 -500,775,598.77 -490,331,099.45
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本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
小 计 2,869,528,915.42 1,804,401,982.42 2,637,940,315.19 1,680,359,003.98
项 目 本期数 上年同期数
在某一时点确认收入 2,869,528,915.42 2,637,940,315.19
小 计 2,869,528,915.42 2,637,940,315.19
项 目 本期数 上年同期数
城市维护建设税 4,747,842.18 4,993,953.00
房产税 3,268,396.59 4,258,603.22
教育费附加 2,034,789.51 2,140,265.57
印花税 2,154,789.66 2,091,569.35
地方教育附加 1,356,526.31 1,426,843.70
土地使用税 1,260,407.44 908,183.20
环境保护税 44,158.01 39,940.78
车船税 880.00 880.00
水资源税 120,905.40
合 计 14,867,789.70 15,981,144.22
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 10,101,249.24 9,748,587.87
差旅费 1,274,981.81 1,063,272.56
广告展览费 1,245,162.56 1,065,479.20
业务招待费 1,026,232.02 510,260.63
保险费 901,754.80 1,184,292.38
样品及产品消耗 110,245.95
折旧费 57,472.40 61,984.26
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项 目 本期数 上年同期数
交通运输费 46,727.35 51,012.33
办公费 31,679.77 113,311.92
其他 447,078.59 1,301,465.93
合 计 15,242,584.49 15,099,667.08
项 目 本期数 上年同期数
职工薪酬 61,933,272.49 57,940,466.22
折旧费 21,533,221.27 24,988,773.19
无形资产摊销 4,233,839.26 3,730,895.65
中介机构费用 3,324,959.49 2,526,056.74
差旅交通费 1,711,687.67 1,492,947.64
办公费 1,685,099.28 1,229,173.64
物业保洁费 1,328,682.58 1,471,491.53
残疾人保障金 1,149,187.01 2,213,419.67
股权激励 1,665,277.77
其他 5,991,884.57 5,579,665.17
合 计 102,891,833.62 102,838,167.22
项 目 本期数 上年同期数
材料费用 165,721,699.38 138,380,226.48
人工费用 80,093,983.99 74,137,865.23
折旧及摊销 31,330,295.66 29,927,240.77
测试化验及加工费 28,299,829.53 22,743,195.69
动力费用 19,053,389.20 18,671,586.59
差旅费 1,250,184.46 1,281,105.41
服务费 500,000.00 3,287,951.21
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项 目 本期数 上年同期数
其他 2,018,971.63 1,488,734.21
合 计 328,268,353.85 289,917,905.59
项 目 本期数 上年同期数
利息费用 543,432.35 4,095,482.06
减：利息收入 32,382,975.59 21,648,134.29
汇兑损益 4,095,339.50 -608,529.85
银行手续费 323,674.69 387,496.67
合 计 -27,420,529.05 -17,773,685.41
计入本期非经常性损
项 目 本期数 上年同期数
益的金额
与资产相关的政府补助 13,468,849.49 11,086,294.71
与收益相关的政府补助 13,498,450.95 35,191,757.41 13,498,450.95
与资产/收益相关的政府补助 9,749,193.97 9,351,742.72 5,875,150.83
代扣个人所得税手续费返还 408,015.35 263,357.16
增值税加计抵减 13,878,338.38 17,935,202.36
合 计 51,002,848.14 73,828,354.36 19,373,601.78
项 目 本期数 上年同期数
处置交易性金融资产取得的投资收益 12,702,813.73 31,758,495.77
债务重组产生的投资收益 4,219,846.73
合 计 12,702,813.73 35,978,342.50
项 目 本期数 上年同期数
第 63 页 共 99 页
项 目 本期数 上年同期数
交易性金融资产 1,027,646.03 10,880,077.36
其中：指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产产生的公允价值变动收益
合 计 1,027,646.03 10,880,077.36
项 目 本期数 上年同期数
坏账损失 -3,956,806.63 -11,749,119.51
合 计 -3,956,806.63 -11,749,119.51
项 目 本期数 上年同期数
存货跌价损失 -3,566,897.10 -771,857.96
合 计 -3,566,897.10 -771,857.96
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
固定资产处置利得或损失 1,790.29 709.06 1,790.29
使用权资产处置利得或损失 80,564.16
合 计 1,790.29 81,273.22 1,790.29
计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
无需支付的款项 899,866.15 953,677.03 899,866.15
罚款收入 216,798.15 434,834.71 216,798.15
违约赔偿收入 114,226.42 26,000.00 114,226.42
其他利得 27,829.39 64,162.52 27,829.39
合 计 1,258,720.11 1,478,674.26 1,258,720.11
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计入本期非经常性
项 目 本期数 上年同期数
损益的金额
滞纳金 1,311,145.92 107,298.98 1,311,145.92
对外捐赠 100,000.00 100,000.00 100,000.00
违约金 2,491,666.81 2,142,139.75 2,491,666.81
其他支出 72,527.88 128,592.14 72,527.88
合 计 3,975,340.61 2,478,030.87 3,975,340.61
(1) 明细情况
项 目 本期数 上年同期数
当期所得税费用 46,918,784.96 40,845,160.55
递延所得税调整 4,697,740.37 11,314,747.13
合 计 51,616,525.33 52,159,907.68
(2) 会计利润与所得税费用调整过程
项 目 本期数 上年同期数
利润总额 690,844,204.21 665,456,677.27
按母公司适用税率计算的所得税费用 103,626,630.62 99,818,501.59
子公司适用不同税率的影响
调整以前期间所得税的影响 961,237.44 -1,646,869.97
非应税收入的影响 38,512.21
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 2,012,331.33 914,370.69
研发费用加计扣除等影响 -54,983,674.06 -46,964,606.84
所得税费用 51,616,525.33 52,159,907.68
(三) 合并现金流量表项目注释
(1) 收到其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
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项 目 本期数 上年同期数
补贴收入 92,133,695.30 82,261,533.90
利息收入 32,382,975.59 22,160,995.40
其他往来款 4,509,737.47 8,453,242.36
营业外收入 340,525.13 524,401.19
收回的保证金 4,008,002.65 5,420,947.02
合 计 133,374,936.14 118,821,119.87
(2) 支付其他与经营活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
集团往来 764,261.00
其他往来款 7,277,677.52 8,097,109.66
管理费用、营业费用及研发费用支出 26,687,571.28 27,298,284.71
营业外支出 1,411,145.92 207,306.68
银行手续费 323,674.69 387,496.67
支出的保证金 284,025.20 3,989,698.73
合 计 35,984,094.61 40,744,157.45
(3) 收回投资收到的现金
项 目 本期数 上年同期数
收回购买结构性存款收到的现金 4,725,000,000.00 9,620,000,000.00
合 计 4,725,000,000.00 9,620,000,000.00
(4) 投资支付的现金
项 目 本期数 上年同期数
购买结构性存款支付的现金 4,310,000,000.00 10,440,000,000.00
购买国联万众少数股权款 7,720,423.00 10,293,898.00
合 计 4,317,720,423.00 10,450,293,898.00
(5) 收到其他与筹资活动有关的现金
项 目 本期数 上年同期数
中国电科十三所发放的评先奖励 1,570,000.00 2,600,000.00
合 计 1,570,000.00 2,600,000.00
(6) 支付其他与筹资活动有关的现金
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项 目 本期数 上年同期数
股票发行费用 1,031,292.30
租赁相关支出款 3,315,235.60 3,372,029.74
合 计 3,315,235.60 4,403,322.04
补充资料 本期数 上年同期数
(1) 将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 639,227,678.88 613,296,769.59
加：资产减值准备 3,566,897.10 771,857.96
信用减值准备 3,956,806.63 11,749,119.51
固定资产折旧、使用权资产折旧、油气
资产折耗、生产性生物资产折旧、投资 192,963,152.76 172,555,261.41
性房地产折旧
无形资产摊销 9,562,285.61 10,307,442.27
长期待摊费用摊销 505,087.74 502,929.72
处置固定资产、无形资产和其他长期资
-1,790.29 -81,273.22
产的损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填
列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填
-1,027,646.03 -10,880,077.36
列）
财务费用（收益以“－”号填列） 1,282,927.62 3,771,041.88
投资损失（收益以“－”号填列） -12,702,813.73 -35,978,342.50
递延所得税资产减少（增加以“－”号
-13,100,854.72 2,257,291.48
填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号
填列）
存货的减少（增加以“－”号填列） -199,262,302.83 -100,225,159.63
经营性应收项目的减少（增加以“－”
-93,778,115.07 -777,830,289.92
号填列）
经营性应付项目的增加（减少以“－”
号填列）
其他 5,347,579.87 7,849,925.19
经营活动产生的现金流量净额 951,707,228.00 541,465,715.52
(2) 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
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补充资料 本期数 上年同期数
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
新增使用权资产 632,559.15 652,069.80
(3) 现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 3,169,843,804.02 2,513,073,690.72
减：现金的期初余额 2,513,073,690.72 3,501,664,892.42
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 656,770,113.30 -988,591,201.70
项 目 期末数 期初数
(1) 现金 3,169,843,804.02 2,513,073,690.72
其中：库存现金 76,268.60 76,316.38
可随时用于支付的银行存款 3,169,767,535.42 2,512,997,374.34
(2) 现金等价物
(3) 期末现金及现金等价物余额 3,169,843,804.02 2,513,073,690.72
其中：使用受限制的现金及现金等价物
不属于现金和现金等价物的
项 目 期末数 期初数
理由
货币资金 284,025.20 3,989,698.73 开具保函、信用证保证金
小 计 284,025.20 3,989,698.73
本期增加 本期减少
项 目 期初数 期末数
现金变动 非现金变动 现金变动 非现金变动
租赁负债（含一年内
到期的租赁负债）
小 计 13,502,152.32 1,248,202.90 3,315,235.60 11,435,119.62
(四) 其他
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项 目 期末外币余额 折算汇率 期末折算人民币余额
货币资金 590,881.91 -- 4,153,190.77
其中：美元 590,881.91 7.0288 4,153,190.77
应收账款 25,851,045.93 -- 181,701,831.63
其中：美元 25,851,045.93 7.0288 181,701,831.63
应付账款 323,000.00 -- 2,492,335.20
其中：美元 139,000.00 7.0288 977,003.20
欧元 184,000.00 8.2355 1,515,332.00
(1) 公司作为承租人
明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项 目 本期数 上年同期数
短期租赁费用 330,849.14 323,099.21
低价值资产租赁费用（短期租赁除外） 59,584.98
小 计 390,434.12 323,099.21
项 目 本期数 上年同期数
租赁负债的利息费用 543,432.35 642,946.16
与租赁相关的总现金流出 3,315,235.60 3,372,029.74
(2) 公司作为出租人
项 目 本期数 上年同期数
租赁收入 8,540,843.89 10,555,323.45
项 目 期末数 上年年末数
第 69 页 共 99 页
项 目 期末数 上年年末数
投资性房地产 47,899,543.21 47,899,543.21
固定资产 2,624,431.39 76,321.73
小 计 50,523,974.60 47,975,864.94
经营租出固定资产详见本财务报表附注五(一)11 之说明。
六、研发支出
项 目 本期数 上年同期数
材料费用 165,721,699.38 138,380,226.48
人工费用 80,093,983.99 74,137,865.23
折旧及摊销 31,330,295.66 29,927,240.77
测试化验及加工费 28,299,829.53 22,743,195.69
动力费用 19,053,389.20 18,671,586.59
差旅费 1,250,184.46 1,281,105.41
服务费 500,000.00 3,287,951.21
其他 2,018,971.63 1,488,734.21
合 计 328,268,353.85 289,917,905.59
其中：费用化研发支出 328,268,353.85 289,917,905.59
七、在其他主体中的权益
(一) 企业集团的构成
主要经营 持股比例（%）
注册资本
子公司名称 地及注册 业务性质 取得方式
（万元） 直接 间接
地
计算机、通信和其 同一控制下
博威公司 1,000.00 石家庄市 73.00
他电子设备制造业 企业合并
计算机、通信和其 同一控制下
国联万众 60,073.0598 北京市 100.00
他电子设备制造业 企业合并
(二) 公司合并范围未发生变动。
(三) 重要的非全资子公司
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少数股东 本期归属于少 本期向少数股东 期末少数股东
子公司名称
持股比例 数股东的损益 宣告分派的股利 权益余额
博威公司 27.00% 76,552,988.47 27,000,000.00 400,770,826.54
(1) 资产和负债情况
子公司 期末数
名称 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
博威公
司
（续上表）
子公司 期初数
名称 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
博威公
司
(2) 损益和现金流量情况
本期数
子公司名称 经营活动现金流
营业收入 净利润 综合收益总额
量
博威公司 1,019,976,158.91 283,529,586.93 283,529,586.93 307,365,974.36
（续上表）
上年同期数
子公司名称 经营活动现金流
营业收入 净利润 综合收益总额
量
博威公司 1,050,802,440.47 274,351,894.87 274,351,894.87 464,867,205.04
八、政府补助
(一) 本期新增的政府补助情况
项 目 本期新增补助金额
与资产相关的政府补助 71,810,000.00
其中：计入递延收益 71,810,000.00
与收益相关的政府补助 18,415,679.95
其中：计入递延收益 9,013,296.42
计入其他收益 9,402,383.53
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项 目 本期新增补助金额
与资产/收益相关的政府补助 1,500,000.00
其中：计入递延收益 1,500,000.00
合 计 91,725,679.95
(二) 涉及政府补助的负债项目
财务报表列报 本期新增 本期计入 本期计入
期初数
项目 补助金额 其他收益金额 营业外收入金额
递延收益 144,262,781.97 71,810,000.00 13,468,849.49
递延收益 3,722,880.22 9,013,296.42 4,394,367.42
递延收益 33,918,466.05 1,500,000.00 9,749,193.97
小 计 181,904,128.24 82,323,296.42 27,612,410.88
（续上表）
财务报表列报 本期冲减成本 本期冲减 其他 与资产/收益相
期末数
项目 费用金额 资产金额 变动 关
递延收益 202,603,932.48 与资产相关
递延收益 8,341,809.22 与收益相关
与资产/收益相
递延收益 25,669,272.08
关
小 计 236,615,013.78
(三) 计入当期损益的政府补助金额
项 目 本期数 上年同期数
计入其他收益的政府补助金额 36,716,494.41 55,629,794.84
合 计 36,716,494.41 55,629,794.84
(四) 本期退回的政府补助
项 目 退回金额 退回原因
中小企业数字化转型奖补资金 9,500.00 项目终止退回
面向智能电网的万伏千安级超大功率碳
化硅电力电子器件及模块研究
合 计 298,300.00
九、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的
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负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本
公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和
进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险
及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一) 信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
(1) 信用风险的评价方法
公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努
力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级
以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，
通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定
金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增
加：
市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2) 违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准
与已发生信用减值的定义一致：
下都不会做出的让步。
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历
第 73 页 共 99 页
史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻
性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
(一)4、五(一)7 之说明。
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采
取了以下措施。
(1) 货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2) 应收款项
本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择
与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会
面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集
中按照客户进行管理。截至 2025 年 12 月 31 日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司
应收账款的 47.20%（2024 年 12 月 31 日：52.52%）源于余额前五名客户。本公司对应收账
款和余额未持有任何担保物或其他信用增级。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二) 流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资
金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法
偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短
期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司
已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类
期末数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
应付票据 358,006,151.82 358,006,151.82 358,006,151.82
应付账款 758,317,841.85 758,317,841.85 758,317,841.85
第 74 页 共 99 页
期末数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
其他应付款 3,740,595.37 3,740,595.37 3,740,595.37
一年内到期的长期应付款 7,720,423.00 7,720,423.00 7,720,423.00
其他流动负债 5,426,771.78 5,426,771.78 5,426,771.78
一年内到期的租赁负债（含
利息）
租赁负债（含利息） 9,099,714.54 9,762,702.37 4,881,351.17 4,881,351.20
小 计 1,144,646,903.44 1,145,738,501.23 1,135,975,798.86 4,881,351.17 4,881,351.20
（续上表）
上年年末数
项 目
账面价值 未折现合同金额 1 年以内 1-3 年 3 年以上
应付票据 288,315,763.73 288,315,763.73 288,315,763.73
应付账款 528,697,987.21 528,697,987.21 528,697,987.21
其他应付款 8,171,321.36 8,171,321.36 8,171,321.36
其他流动负债 1,063,266.57 1,063,266.57 1,063,266.57
一年内到期的长期应付款 7,720,423.00 7,720,423.00 7,720,423.00
长期应付款 7,720,423.00 7,720,423.00 7,720,423.00
一年内到期的租赁负债（含利息） 2,386,820.30 2,919,684.76 2,919,684.76
租赁负债（含利息） 11,115,332.02 12,203,377.97 4,881,351.20 7,322,026.77
小 计 855,191,337.19 856,812,247.60 836,888,446.63 12,601,774.20 7,322,026.77
(三) 市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公
司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，
并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
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本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产有关。对于外币资产，如果出现
短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接
受的水平。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1 之说明。
十、公允价值的披露
(一) 以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况
期末公允价值
第一层
项 目 次公允 第二层次公允价 第三层次公允价
合 计
价值计 值计量 值计量
量
持续的公允价值计量 606,027,646.03 134,697,341.73 740,724,987.76
他非流动金融资产
(1) 分类为以公允价值计
量且其变动计入当期损益 606,027,646.03 606,027,646.03
的金融资产
(二) 持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
定量信息
截至 2025 年 12 月 31 日止，本公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
为中国银行股份有限公司石家庄市合西支行“人民币结构性存款”保本浮动收益型产品
存款”保本浮动收益型产品 115,141,506.85 元，其公允价值系以该产品成本以及按照持有
的期间对应发行方预计收益率计算的收益合计计量。
(三) 持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及
定量信息
本公司持有的第三层次公允价值计量的应收款项融资为应收银行承兑汇票，其信用风险
较小且剩余期限较短，本公司以其票面余额确定其公允价值。
(四) 不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况
本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收
账款、其他应收款、应付票据、应付账款、其他应付款、租赁负债、长期应付款等，其账面
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价值与公允价值差异较小。
十一、关联方及关联交易
(一) 关联方情况
(1) 本公司的母公司
母公司对本公 母公司对本
注册资本
母公司名称 注册地 业务性质 司的持股比例 公司的表决
（万元）
（%） 权比例（%）
中国电子科技集团 河北省石
事业单位 18,642.00 54.41 54.41
公司第十三研究所 家庄市
(2) 本公司实际控制人为中国电子科技集团有限公司，最终控制方是国务院国有资产监
督管理委员会。
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
中国电科产业基础研究院及其下属单位 同受中国电子科技集团有限公司控制
中电科半导体材料有限公司及其下属单位 同受中国电子科技集团有限公司控制
中电科电子装备集团有限公司及其下属单位 同受中国电子科技集团有限公司控制
中电科资产经营有限公司及其下属单位 同受中国电子科技集团有限公司控制
中国电子科技集团公司第二十四研究所及其下
同受中国电子科技集团有限公司控制
属单位
中国电子科技集团公司第四十三研究所及其下
同受中国电子科技集团有限公司控制
属单位
中电国睿集团有限公司及其下属单位 同受中国电子科技集团有限公司控制
中电网络通信集团有限公司及其下属单位 同受中国电子科技集团有限公司控制
中电海康集团有限公司及其下属单位 同受中国电子科技集团有限公司控制
中国电子科技集团公司第三研究所及其下属单
同受中国电子科技集团有限公司控制
位
中电博微电子科技有限公司及其下属单位 同受中国电子科技集团有限公司控制
中电国基北方有限公司及其下属单位 同受中国电子科技集团有限公司控制
中国电子科技集团公司第三十三研究所及其下
同受中国电子科技集团有限公司控制
属单位
中电科审计事务有限公司及其下属单位 同受中国电子科技集团有限公司控制
中电科思仪科技股份有限公司及其下属单位 同受中国电子科技集团有限公司控制
第 77 页 共 99 页
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
中国电子科技集团公司第十二研究所及其下属
同受中国电子科技集团有限公司控制
单位
中电太极（集团）有限公司及其下属单位 同受中国电子科技集团有限公司控制
中国电子科技集团公司第二十九研究所及其下
同受中国电子科技集团有限公司控制
属单位
中电国基南方集团有限公司及其下属单位 同受中国电子科技集团有限公司控制
中国电子科技集团公司第四十一研究所及其下
同受中国电子科技集团有限公司控制
属单位
中国电子科技集团公司第十研究所及其下属单
同受中国电子科技集团有限公司控制
位
中电科芯片技术（集团）有限公司及其下属单
同受中国电子科技集团有限公司控制
位
中国电子科技集团公司第三十六研究所及其下
同受中国电子科技集团有限公司控制
属单位
中国电科网络通信研究院及其下属单位 同受中国电子科技集团有限公司控制
中国电子科技财务有限公司及其下属单位 同受中国电子科技集团有限公司控制
中电科太力通信科技有限公司及其下属单位 同受中国电子科技集团有限公司控制
(二) 关联交易情况
(1) 采购商品和接受劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期数 上年同期数
中国电科产业基础研究院及其下属单 购买商品、接
位 受劳务
中电科半导体材料有限公司及其下属 购买商品、接
单位 受劳务
中电科电子装备集团有限公司及其下 购买商品、接
属单位 受劳务
中电科资产经营有限公司及其下属单 购买商品、接
位 受劳务
中国电子科技集团公司第二十四研究 购买商品、接
所及其下属单位 受劳务
中国电子科技集团公司第四十三研究
购买商品 645,778.76 979,115.02
所及其下属单位
中电国睿集团有限公司及其下属单位 购买商品 645,663.73 84,955.76
购买商品、接
中电海康集团有限公司及其下属单位 517,143.94 297,169.81
受劳务
第 78 页 共 99 页
关联方 关联交易内容 本期数 上年同期数
中电网络通信集团有限公司及其下属
购买商品 398,230.09 234,469.02
单位
中国电子科技集团公司第三研究所及
接受劳务 184,433.96 126,886.80
其下属单位
中电博微电子科技有限公司及其下属
购买商品 141,150.44
单位
中电国基北方有限公司及其下属单位 购买商品 22,275.23 29,520.34
中国电子科技集团公司第三十三研究
购买商品 8,787.61
所及其下属单位
中电科审计事务有限公司及其下属单
接受劳务 143,907.55
位
中电科思仪科技股份有限公司及其下
购买商品 35,243.35
属单位
中国电子科技集团公司第十二研究所 购买商品、接
及其下属单位 受劳务
中电太极（集团）有限公司及其下属
接受劳务 1,384.96
单位
小 计 705,727,713.14 603,819,184.05
(2) 出售商品和提供劳务的关联交易
关联方 关联交易内容 本期数 上年同期数
中国电科产业基础研究院及其下属单 销售商品、提
位 供劳务
中国电子科技集团公司第二十四研究 销售商品、提
所及其下属单位 供劳务
中国电子科技集团公司第二十九研究
销售商品 809,704.44 876,439.65
所及其下属单位
中电科思仪科技股份有限公司及其下
销售商品 659,088.45 835,468.96
属单位
中电国基北方有限公司及其下属单位 销售商品 472,207.37 467.26
中电科半导体材料有限公司及其下属
销售商品 437,046.61 1,032,383.85
单位
中电网络通信集团有限公司及其下属 销售商品、提
单位 供劳务
中电国基南方集团有限公司及其下属
销售商品 377,023.11 1,134,084.95
单位
中国电子科技集团公司第四十一研究
销售商品 368,407.06 432,749.53
所及其下属单位
中国电子科技集团公司第十研究所及
销售商品 203,539.83 172,185.84
其下属单位
第 79 页 共 99 页
关联方 关联交易内容 本期数 上年同期数
中电科芯片技术（集团）有限公司及
销售商品 66,264.42 427,433.64
其下属单位
中国电子科技集团公司第三十六研究
销售商品 14,159.29
所及其下属单位
中国电科网络通信研究院及其下属单
销售商品 21,017.70
位
小 计 118,705,833.23 78,848,118.39
中国电科十三所向公司部分员工提供人事档案管理、社会保险及住房公积金日常事务代
理综合服务。2025 年度、2024 年度，中国电科十三所为公司员工代缴的社会保险及住房公
积金费用分别为 6,821,222.26 元和 6,689,652.59 元。
公司子公司国联万众代中国电科十三所付高级技术专家（特殊人才）工作关系存续期间
高级技术专家（特殊人才）工薪和生活费，2025 年度、2024 年度分别为 11,898,036.36、
关联方名称 本期数 上期数
中电科资产经营有限公司及其下属单位 2,847,706.42 10,998,375.98
关联方名称 交易类型 期末数/本期数 期初数/上期数
中国电子科技财务有限公司 银行存款 2,204,681,575.98 1,454,060,178.57
中国电子科技财务有限公司 存款利息收入 18,683,844.69 16,144,084.68
中国电子科技财务有限公司 借款利息费用 2,128,458.33
中国电子科技财务有限公司 手续费支出 39,829.25 207,706.89
中国电子科技财务有限公司 保函 19,485,690.33
(1) 股权转让对价支付方式
本公司于 2023 年以发行股份方式购买中国电科十三所持有的博威公司 73.00%股份、氮
化镓通信基站射频芯片业务资产及负债和国联万众 44.8258%股份，交易价格为 361,194.05
万元，股份对价支付 361,194.05 万元，发行股数为 78,418,158 股；以发行股份方式购买电
科投资持有的国联万众 8.3043%股份，交易价格为 3,654.34 万元，股份对价支付 3,654.34
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万元，发行股数为 793,387 股。具体情况如下：
项 目 对价金额 股份对价 发行股数
中国电科十三所 3,611,940,500.00 3,611,940,500.00 78,418,158
电科投资 36,543,400.00 36,543,400.00 793,387
小 计 3,648,483,900.00 3,648,483,900.00 79,211,545
(2) 出让方业绩承诺与补偿约定
根据本公司与博威公司、中国电科十三所签订的《盈利预测补偿协议》，中国电科十三
所及博威公司承诺博威公司 2023 年、2024 年和 2025 年度的承诺净利润分别不低于
方认可的会计师事务所审计的博威公司扣除非经常性损益后归属于母公司所有者的净利润。
根据本公司与氮化镓通信基站射频芯片业务资产及负债、中国电科十三所签订的《盈利
预测补偿协议》，中国电科十三所及氮化镓通信基站射频芯片业务资产及负债承诺氮化镓通
信基站射频芯片业务资产及负债 2023 年、2024 年和 2025 年度的承诺净利润分别不低于
方认可的会计师事务所审计的河北中瓷电子科技股份有限公司石家庄高新区分公司扣除非
经常性损益后归属于母公司所有者的净利润。
根据本公司与国联万众、中国电科十三所、电科投资签订的《盈利预测补偿协议》，中
国电科十三所、电科投资及国联万众承诺国联万众 2023 年、2024 年和 2025 年度的承诺扣
非前净利润分别不低于 1,815.06 万元、1,867.80 万元和 3,470.76 万元、承诺扣非后净利
润分别不低于 1,221.98 万元、1,274.72 万元和 2,877.68 万元。前述净利润指经上市公司
聘请的经双方认可的会计师事务所审计的国联万众扣除非经常性损益前归属于母公司所有
者的净利润及扣除非经常性损益后归属于母公司所有者的净利润。
中国电科十三所作为博威公司及氮化镓通信基站射频芯片业务资产及负债在盈利补偿
期间内的业绩实现情况的补偿义务人，中国电科十三所、电科投资作为国联万众在盈利补偿
期间内的业绩实现情况的补偿义务人。
(1) 明细情况
本期确认的 上年同期确认的
承租方名称 租赁资产种类
租赁收入 租赁收入
中国电科产业基础研 房屋及建筑物、办公
究院及其下属单位 设备
第 81 页 共 99 页
本期数
简化处理的短期 确认使用权资产的租赁
出租方名 租赁资 租赁和低价值资
产租赁的租金费 支付的租金（不
称 产种类 增加的租赁
用以及未纳入租 包括未纳入租赁 确认的利息
负债本金金
赁负债计量的可 负债计量的可变 支出
额
变租赁付款额 租赁付款额）
中国电科产 房屋建
业基础研究 筑物及
院及其下属 办公设
单位 备
（续上表）
上年同期数
简化处理的短期 确认使用权资产的租赁
出租方名 租赁资 租赁和低价值资
产租赁的租金费 支付的租金（不
称 产种类 增加的租赁
用以及未纳入租 包括未纳入租赁 确认的利息
负债本金金
赁负债计量的可 负债计量的可变 支出
额
变租赁付款额 租赁付款额）
中国电科产 房屋建
业基础研究 筑物及
院及其下属 办公设
单位 备
项 目 本期数 上期数
关键管理人员报酬 10,200,000.00 9,994,590.74
(三) 关联方应收应付款项
期末数 期初数
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款
中国电科产业基础研究院及其下属单位 68,020,389.01 3,411,708.83 50,496,218.13 3,686,121.83
中国电子科技集团公司第二十四研究所
及其下属单位
中电国基北方有限公司及其下属单位 535,234.35 26,761.72
中电科芯片技术（集团）有限公司及其下
属单位
中国电子科技集团公司第十研究所及其 163,070.00 8,153.50 33,070.00 1,653.50
第 82 页 共 99 页
期末数 期初数
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
下属单位
中电网络通信集团有限公司及其下属单
位
中电国基南方集团有限公司及其下属单
位
中国电科网络通信研究院及其下属单位 66,000.00 15,050.00 66,000.00 5,412.50
中电科半导体材料有限公司及其下属单
位
中电科思仪科技股份有限公司及其下属
单位
中国电子科技集团公司第二十九研究所
及其下属单位
小 计 84,288,953.73 4,297,585.86 60,196,925.86 4,257,159.26
应收票据
中国电科产业基础研究院及其下属单位 32,231,879.30 1,611,593.97 41,684,474.10 2,793,276.01
中国电子科技集团公司第二十四研究所
及其下属单位
中国电子科技集团公司第二十九研究所
及其下属单位
中电科思仪科技股份有限公司及其下属
单位
中电国基南方集团有限公司及其下属单
位
中电科芯片技术（集团）有限公司及其下
属单位
中电网络通信集团有限公司及其下属单
位
中国电子科技集团公司第十研究所及其
下属单位
小 计 39,730,164.21 2,230,696.10 45,589,455.05 3,139,128.33
应收款项融
资
中国电科产业基础研究院及其下属单位 1,842,703.40
中国电子科技集团公司第二十九研究所
及其下属单位
中电科半导体材料有限公司及其下属单
位
小 计 2,007,896.79 247,469.33
第 83 页 共 99 页
期末数 期初数
项目名称 关联方
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
其他应收款
中国电科产业基础研究院及其下属单位 188,607.30 9,430.37
小 计 188,607.30 9,430.37
预付账款
中国电子科技集团公司第四十三研究所
及其下属单位
中电科太力通信科技有限公司及其下属
单位
小 计 18,605.00 1,900.00
其他非流动
资产
中国电科产业基础研究院及其下属单位 1,476,387.21
中电科电子装备集团有限公司及其下属
单位
中国电子科技集团公司第四十三研究所
及其下属单位
小 计 2,454,387.21 107,451.86
项目名称 关联方 期末数 期初数
应付账款
中国电科产业基础研究院及其下属单位 136,972,469.83 64,234,577.67
中电科半导体材料有限公司及其下属单位 16,083,297.35 18,057,500.00
中电科电子装备集团有限公司及其下属单位 7,206,546.32 14,556,319.06
中电科资产经营有限公司及其下属单位 1,292,823.99 5,763,457.92
中国电子科技集团公司第二十四研究所及其
下属单位
中国电子科技集团公司第四十三研究所及其
下属单位
中电网络通信集团有限公司及其下属单位 175,500.00 181,000.00
中电国睿集团有限公司及其下属单位 96,000.00
中电海康集团有限公司及其下属单位 190,000.00
中电科审计事务有限公司及其下属单位 152,542.00
第 84 页 共 99 页
项目名称 关联方 期末数 期初数
小 计 162,987,637.65 103,337,901.05
应付票据
中国电科产业基础研究院及其下属单位 240,832,137.87 116,729,461.97
中电科半导体材料有限公司及其下属单位 27,306,885.60 35,634,000.00
中电科电子装备集团有限公司及其下属单位 4,071,300.00 16,933,120.84
中国电子科技集团公司第二十四研究所及其
下属单位
中电科思仪科技股份有限公司及其下属单位 39,825.00
中电网络通信集团有限公司及其下属单位 218,000.00
小 计 272,818,223.47 171,503,207.81
其他应付款
中国电科产业基础研究院及其下属单位 326,716.11 5,604,871.59
中电科资产经营有限公司及其下属单位 25,077.38 51,787.82
小 计 351,793.49 5,656,659.41
合同负债与其他流动
负债
中国电科产业基础研究院及其下属单位 5,280.00
小 计 5,280.00
十二、承诺及或有事项
(一) 重要承诺事项
本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
(二) 或有事项
本公司子公司博威公司于 2025 年度开具了 19,485,690.33 元的履约保函用于第三代半
导体射频功率器件及微波电路产业创新基地建设项目。截至 2025 年 12 月 31 日，履约保函
余额为 19,485,690.33 元。
本公司子公司国联万众于 2025 年度开具了 280,773.84 元的履约保函用于净化装修工程
项目。截至 2025 年 12 月 31 日，履约保函余额为 280,773.84 元。
十三、资产负债表日后事项
第 85 页 共 99 页
润分配预案》，同意公司以总股本 451,052,859 股为基数，向全体股东每 10 股派发现金红
利 4.4 元（含税），不送红股，不以资本公积金转增股本。本次利润分配预案尚需提交公司
十四、其他重要事项
(一) 分部信息
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。本公司的经营
分部是指同时满足下列条件的组成部分：
(1) 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
(2) 管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
(3) 能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
本公司以经营分部为基础确定报告分部，满足下列条件之一的经营分部确定为报告分部：
(1) 该经营分部的分部收入占所有分部收入合计的 10%或者以上；
(2) 该分部的分部利润（亏损）的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损分
部亏损合计额的绝对额两者中较大者的 10%或者以上。
按上述会计政策确定的报告分部的经营分部的对外交易收入合计额占合并总收入的比
重未达到 75%时，增加报告分部的数量，按下述规定将其他未作为报告分部的经营分部纳入
报告分部的范围，直到该比重达到 75%：
(1) 将管理层认为披露该经营分部信息对会计信息使用者有用的经营分部确定为报告
分部；
(2) 将该经营分部与一个或一个以上的具有相似经济特征、满足经营分部合并条件的其
他经营分部合并，作为一个报告分部。
分部间转移价格参照市场价格确定，与各分部共同使用的资产、相关的费用按照收入比
例在不同的分部之间分配。
公司的报告分部都是提供不同产品的业务单元。由于各种业务需要不同的技术和市场战
略，因此公司分别独立管理各个报告分部的生产经营活动，分别评价其经营成果，以决定向
其配置资源、评价其业绩。
公司有 2 个报告分部：电子陶瓷材料及元件分部、第三代半导体器件及模块分部。电子
陶瓷材料及元件分部主要为电子陶瓷业务及氮化镓通信基站射频芯片系列产品的生产、销售
业务；第三代半导体器件及模块分部主要为氮化镓通信基站射频器件及碳化硅功率模块及其
应用系列产品的生产、销售业务。
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业务分部
单位：万元
电子陶瓷材 第三代半导体
项 目 分部间抵销 合 计
料及元件 器件及模块
营业收入 201,113.09 130,360.10 -43,666.21 287,806.98
其中：与客户之间的合
同产生的收入
营业成本 141,881.62 80,906.22 -42,000.81 180,787.03
资产总额 771,003.19 408,461.03 -335,230.16 844,234.06
负债总额 109,745.25 109,976.01 -56,909.89 162,811.37
十五、母公司财务报表主要项目注释
(一) 母公司资产负债表项目注释
(1) 账龄情况
账 龄 期末数 期初数
账面余额合计 470,126,730.85 925,201,982.88
减：坏账准备 24,353,484.23 58,276,923.09
账面价值合计 445,773,246.62 866,925,059.79
(2) 坏账准备计提情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准
备
账龄组合 470,126,730.85 100.00 24,353,484.23 5.18 445,773,246.62
合 计 470,126,730.85 100.00 24,353,484.23 5.18 445,773,246.62
第 87 页 共 99 页
（续上表）
期初数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准
备
账龄组合 925,201,982.88 100.00 58,276,923.09 6.30 866,925,059.79
合 计 925,201,982.88 100.00 58,276,923.09 6.30 866,925,059.79
期末数
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
小 计 470,126,730.85 24,353,484.23 5.18
(3) 坏账准备变动情况
本期变动金额
项 目 期初数 收回或 期末数
计提 核销 其他
转回
按组合计提坏
账准备
账龄组合 58,276,923.09 47,749.12 27,577.24 -33,943,610.74 24,353,484.23
合 计 58,276,923.09 47,749.12 27,577.24 -33,943,610.74 24,353,484.23
(4) 本期实际核销的应收账款情况
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 27,577.24
(5) 应收账款金额前 5 名情况
期末余额前 5 名的应收账款合计数为 189,126,255.54 元，占应收账款期末余额合计数
的比例为 40.23%，相应计提的应收账款坏账准备合计数为 9,456,312.78 元。
(1) 款项性质分类情况
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款项性质 期末数 期初数
代扣代缴款项 490,676.69 563,022.82
保证金 2,000.00 8,500.00
其他 179,695.54 30,850.56
账面余额合计 672,372.23 602,373.38
减：坏账准备 33,618.61 31,293.67
账面价值合计 638,753.62 571,079.71
(2) 账龄情况
账 龄 期末数 期初数
账面余额合计 672,372.23 602,373.38
减：坏账准备 33,618.61 31,293.67
账面价值合计 638,753.62 571,079.71
(3) 坏账准备计提情况
期末数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备 672,372.23 100.00 33,618.61 5.00 638,753.62
其中：账龄组合 672,372.23 100.00 33,618.61 5.00 638,753.62
合 计 672,372.23 100.00 33,618.61 5.00 638,753.62
（续上表）
期初数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
按组合计提坏账准备 602,373.38 100.00 31,293.67 5.20 571,079.71
第 89 页 共 99 页
期初数
账面余额 坏账准备
种 类 计提
比例 账面价值
金额 金额 比例
（%）
（%）
其中：账龄组合 602,373.38 100.00 31,293.67 5.20 571,079.71
合 计 602,373.38 100.00 31,293.67 5.20 571,079.71
期末数
组合名称
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
账龄组合
其中：1 年以内 672,372.23 33,618.61 5.00
小 计 672,372.23 33,618.61 5.00
(4) 坏账准备变动情况
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预
项 目 未来 12 个月 合 计
信用损失（未发 期信用损失（已
预期信用损失
生信用减值） 发生信用减值）
期初数 31,293.67 31,293.67
期初数在本期 —— —— ——
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提 2,324.94 2,324.94
本期收回或转回
本期核销
其他变动
期末数 33,618.61 33,618.61
期末坏账准备计
提比例（%）
(5) 其他应收款金额前 5 名情况
第 90 页 共 99 页
占其他应收
债务人名称 款项性质 账面余额 账龄 款项合计的 坏账准备
比例（%）
社保（个人负担 社保（个人负担
部分） 部分）
住房公积金（个 住房公积金（个
人负担部分） 人负担部分）
中国电子科技
集团公司第十 服务款项 175,323.54 1 年以内 26.08 8,766.18
三研究所
河北敬业酒店
往来款 4,372.00 1 年以内 0.65 218.60
有限公司
中国兵工物资
保证金 2,000.00 1 年以内 0.30 100.00
集团有限公司
小 计 672,372.23 100.00 33,618.61
(1) 明细情况
期末数 期初数
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 2,788,213,383.95 2,788,213,383.95 2,203,046,098.09 2,203,046,098.09
合 计 2,788,213,383.95 2,788,213,383.95 2,203,046,098.09 2,203,046,098.09
(2) 对子公司投资
期初数 本期增减变动 期末数
被投资单位 账面 减值 追加 减少 账面 减值
计提减值准备 其他
价值 准备 投资 投资 价值 准备
博威公司 714,793,378.88 714,793,378.88
国联万众 1,488,252,719.21 585,167,285.86 2,073,420,005.07
小 计 2,203,046,098.09 585,167,285.86 2,788,213,383.95
(二) 母公司利润表项目注释
(1) 明细情况
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务收入 1,601,577,976.60 1,217,974,050.28 1,828,526,371.02 1,323,598,697.46
第 91 页 共 99 页
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
其他业务收入 30,983,367.46 23,022,361.92 49,013,119.10 40,436,013.95
合 计 1,632,561,344.06 1,240,996,412.20 1,877,539,490.12 1,364,034,711.41
其中：与客户之间
的合同产生的收 1,632,192,410.52 1,240,953,733.15 1,877,539,490.12 1,364,034,711.41
入
(2) 收入分解信息
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
电子陶瓷
材料及元 1,632,192,410.52 1,240,953,733.15 1,877,539,490.12 1,364,034,711.41
件
小 计 1,632,192,410.52 1,240,953,733.15 1,877,539,490.12 1,364,034,711.41
本期数 上年同期数
项 目
收入 成本 收入 成本
华北、华东 541,020,043.36 406,697,321.72 880,912,509.07 569,853,826.13
华南、西南 402,901,684.49 312,264,156.54 316,189,052.12 256,810,422.80
其他 688,270,682.67 521,992,254.89 680,437,928.93 537,370,462.48
小 计 1,632,192,410.52 1,240,953,733.15 1,877,539,490.12 1,364,034,711.41
项 目 本期数 上年同期数
在某一时点确认收入 1,632,192,410.52 1,877,539,490.12
小 计 1,632,192,410.52 1,877,539,490.12
项 目 本期数 上年同期数
人工薪酬 36,081,406.10 37,366,768.54
材料费 92,702,779.27 88,885,688.12
燃料动力费 15,318,516.53 14,976,214.69
折旧费 19,057,623.60 20,805,876.77
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项 目 本期数 上年同期数
测试化验加工费 23,328,003.38 22,565,874.50
差旅费 534,041.82 703,040.98
其他 513,800.00 433,337.55
合 计 187,536,170.70 185,736,801.15
项 目 本期数 上年同期数
成本法核算的长期股权投资收益 140,896,085.00
处置交易性金融资产取得的投资收益 12,702,813.73 31,758,495.77
其他债权投资持有期间的投资收益 966,519.36
合 计 154,565,418.09 31,758,495.77
十六、其他补充资料
(一) 非经常性损益
项 目 金额 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备
的冲销部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务
密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享 19,373,601.78 附注五（二）7
有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务
外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的
公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交
易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
债务重组损益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -2,716,620.50 附注五（二）13、14
其他符合非经常性损益定义的损益项目 3,532,587.66 [注]
小 计 33,921,818.99
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示） 5,088,272.85
少数股东权益影响额(税后) 1,310,345.68
归属于母公司所有者的非经常性损益净额 27,523,200.46
[注]按照文件规定，本公司土地使用税本期减免 42,134.40 元，房产税本期减免
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目
(二) 净资产收益率及每股收益
加权平均净资产 每股收益（元/股）
报告期利润
收益率（%） 基本每股收益 稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润 9.04 1.25 1.25
扣除非经常性损益后归属于公司普
通股股东的净利润
项 目 序号 本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 562,674,690.41
非经常性损益 B 27,523,200.46
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股
C=A-B 535,151,489.95
东的净利润
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 6,033,936,561.29
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普
E
通股股东的净资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通
G 189,442,200.78
股股东的净资产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 6.00
[事项一，专项储备] I1 2,372,023.22
增减净资产次月起至报告期期末
J1 12.00
的累计月数
其他 [事项二，中国电科十三所发放的
I2 1,285,833.33
奖励]
增减净资产次月起至报告期期末
J2 12.00
的累计月数
报告期月份数 K 12.00
L=D+A/2+E × F/K-G
加权平均净资产 6,224,210,662.65
×H/K±I×J/K
加权平均净资产收益率 M=A/L 9.04
扣除非经常性损益加权平均净资产收益率 N=C/L 8.60
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合法经营，他用无效且不得擅自外传。
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明曹博是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。
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明索还伟是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。
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