上海凯众材料科技股份有限公司
备考合并财务报表及审阅报告
目 录
内容 页码
审阅报告 1-2
备考合并资产负债表 3-4
备考合并利润表 5
备考合并财务报表附注 6-88
审 阅 报 告
众会字（2026）第 04295 号
上海凯众材料科技股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审阅了后附的上海凯众材料科技股份有限公司（以下简称“凯众股份公司”）按备考合
并财务报表附注 4 所述的编制基础编制的备考合并财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日及 2025
年 12 月 31 日的备考合并资产负债表，2024 年度及 2025 年度的备考合并利润表，以及备考合并
财务报表附注。这些备考合并财务报表的编制是公司管理层的责任，我们的责任是在实施审阅工
作的基础上对这些备考合并财务报表出具审阅报告。
二、形成审阅意见的基础
我们按照《中国注册会计师审阅准则第 2101 号——财务报表审阅》的规定执行了审阅业务。
该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对备考合并财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。
审阅主要限于询问公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。我们没
有实施审计，因而不发表审计意见。
根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信上述备考合并财务报表没有按照备考
合并财务报表附注 4 所述的编制基础编制，未能在所有重大方面公允反映公 2024 年 12 月 31 日
及 2025 年 12 月 31 日的备考合并财务状况，以及 2024 年度及 2025 年度的备考合并经营成果。
本审阅报告仅供公司为本次重大资产重组之目的使用，除非事先获得本会计师事务所以及注
册会计师的书面同意，不得用于其他目的。如未经同意用于其他目的，本会计事务所和注册会计
师不承担任何责任。本段内容不影响已发表的审阅意见。
（本页无正文，为众会字(2026)第 04295 号签字页）
众华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师 王华斌
（项目合伙人）
中国注册会计师 张炯昕
中国，上海 2026 年 4 月 27 日
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
上海凯众材料科技股份有限公司（以下简称“本公司”）为境内公开发行 A 股股票并在上海证券
交易所上市的股份有限公司。2017 年 1 月 20 日，本公司经上海证券交易所“自律监管决定书
[2017]19 号”文批准上市，证券简称“凯众股份”，证券代码“603037”。
本公司原名上海凯众塑胶有限公司，于 2000 年 7 月 31 日由洛阳高新技术开发区凯众汽车新材料
有限公司及杨颖韬等 12 位自然人出资设立。2001 年 12 月，上海凯众塑胶有限公司更名为上海凯
众聚氨酯有限公司（以下简称“凯众有限”）。
国有股权管理有关问题的批复》（国资产权[2013]366 号），同意凯众有限整体变更设立凯众股份
（筹）的国有股权管理方案。凯众有限以 2012 年 12 月 31 日为基准日，整体变更为股份有限公司，
于 2013 年 9 月 9 日在上海市工商行政管理局浦东新区分局办理了工商变更登记手续，领取注册号
为 310115000576204 的《企业法人营业执照》。
截至 2025 年 12 月 31 日止，本公司股本为人民币 266,918,168.00 元。本公司统一社会信用代码
本公司注册地址为上海市浦东新区建业路 813 号，所属的行业为制造业，主要产品类别包括减震
元件、踏板总成及胶轮。本公司经营范围为高分子材料及制品、汽车零部件、承载轮的开发、生
产、销售，从事货物与技术的进出口业务，自有设备租赁，自有房屋的租赁【依法须经批准的项
目，经相关部门批准后方可开展经营活动】。本财务报告的批准报出日：2026 年 4 月 23 日。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
本公司拟通过发行股份及支付现金的方式购买朱成、曾昭胜、姚秀全、汪天林、江勇、华程、严
翔、王龙玉、朱红彬合计持有的安徽拓盛汽车零部件股份有限公司 60%的股权，其中以现金支付
和发行股份的对价金额分别为 22,000 万元和 23,000 万元，并向不超过 35 名特定投资者发行股份
募集配套资金，募集资金全部用于支付本次交易对价。
安徽拓盛汽车零部件股份有限公司（以下简称“标的公司”）(曾用名：安徽拓盛汽车零部件有限
公司) ，成立于 2013 年，位于安徽省宣城市，是一家以从事汽车制造业为主的企业。
截至 2025 年 12 月 31 日止，标的公司股本为人民币 3,000.00 万，统一社会信用代码
标的公司注册地址为广德经济开发区文正路 387 号，所属的行业为制造业，经营范围为一般项目：
汽车零部件及配件制造；汽车零配件批发；汽车零配件零售；汽车零部件研发；橡胶制品制造；
橡胶制品销售；高品质合成橡胶销售；塑料制品制造；塑料制品销售；新材料技术研发；模具制
造；模具销售；货物进出口；技术进出口；金属材料销售；金属制品销售；五金产品零售；化工
产品销售（不含许可类化工产品）；家用电器零配件销售；金属表面处理及热处理加工；工业设
计服务；工程和技术研究和试验发展；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、
技术推广（除许可业务外，可自主依法经营法律法规非禁止或限制的项目）
本备考合并财务报表范围及其变化详见本附注“8 合并范围的变更”及本附注“9 在其他主体中
权益的披露”相关内容。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
本备考合并财务报表系按照中国证监会颁布的《上市公司重大资产重组管理办法》（2023 年修
订）及《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号——上市公司重大资产重组》的
相关规定，为本次重大资产之目的，本公司编制了 2024 年度和 2025 年度的备考财务报表。
本备考财务报表是以本公司与拟收购的标的公司假设本次交易已在报告期初 2024 年 1 月 1 日完
成，依照本次重组完成后的架构，在持续经营前提下，根据实际发生的交易和事项，按照企业会
计准则及其应用指南和准则解释（以下简称企业会计准则》的相关规定编制。此外，本公司还按
照中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号一一财务报告的一般
规定(2023 年修订)》披露有关财务信息。
本备考合并财务报表按照以下假设基础编制：
（1）备考财务报表附注二所述的相关议案能够获得本公司董事会、股东大会及标的公司股东会批
准，经上交所审核通过并经中国证券监督管理委员会予以注册；
（2）假设本公司于 2024 年 1 月 1 日完成标的公司的股权收购，并全部完成相关手续；
（3）本备考财务报表未考虑本次交易可能发生的交易费用和相关税费；本次发行股份及支付现金
购买资产不以募集配套资金的实施为前提，募集配套资金成功与否并不影响本次发行股份及支付
现金购买资产的实施，因此本备考财务报表也未考虑与本次交易相关的配套募集资金的发行事项；
（4）考虑本备考合并财务报表之特殊目的，编制备考合并财务报表时，仅编制了本报告期的备
考合并资产负债表、备考合并利润表，未编制备考合并现金流量表和备考合并股东权益变动表。
本公司管理层认为，相关期间的备考合并现金流量表、备考合并股东权益变动表对作为特定用途
的本备考合并财务报表的使用者无重大相关性。同时本备考合并财务报表仅列示与上述编制基础
相关的备考合并财务报表附注，未披露与本次重组交易无直接关系的分部报告、金融工具及风险
管理、公允价值等信息。；
（5）备考合并资产负债表的股东权益按“归属于母公司股东的权益”和“少数股东权益”列
报，不再列示“股本”、资本公积”、“盈余公积”和“未分配利润”等明细项目。
（6）鉴于本次重大资产重组交易尚未实施，本公司尚未实质控制标的公司，购买成本在取得的可
辨认资产和负债之间的分配工作尚未进行，在编制备考合并报表时，用以确定标的公司可辨认净
资产公允价值的近期可靠信息不足。本公司根据以下方式确认 2024 年 1 月 1 日标的公司的资产和
负债：1）本公司在标的公司 2024 年 1 月 1 日合并资产负债表中列示的存货、无形资产和固定资
产的账面价值基础上，加上根据东洲评估出具的基准日为 2025 年 12 月 31 日的评估报告中以资产
基础法确定的该三项资产的评估增值额，作为入账价值，同时确认相关增值所形成的递延所得税
负债；2）其他资产和负债以标的公司 2024 年 1 月 1 日合并资产负债表中列示的相应项目的账面
价值作为入账价值。上述确认和计量结果与未来并购交易实际完成时针对标的公司可辨认资产、
负债及其公允价值进行的会计处理结果可能不同。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
本公司根据实际生产经营特点针对收入制定了具体会计政策和会计估计，详见“财务报表附注 5.31
重要会计政策和会计估计-收入确认”。
本公司 2024 年 12 月 31 日及 2025 年 12 月 31 日备考财务报表符合企业会计准则的要求，真实、
完整地反映了本公司 2024 年 12 月 31 日及 2025 年 12 月 31 日合并财务状况以及 2024 年度及 2025
年度的合并经营成果等有关信息。
会计期间自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
本公司营业周期为 12 个月。
本公司及境内子公司记账本位币为人民币，境外子公司记账本位币为所在地货币。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
项目 重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应收款项
公司将单项应收账款金额超过资产总额 0.5%的应收账
重要的应收账款坏账准备收回或转回
款认定为重要应收账款
重要的应收账款核销
重要的单项计提坏账准备的其他应收款
公司将单项其他应收款金额超过资产总额 0.5%的其他
重要的其他应收款坏账准备收回或转回
应收款认定为重要其他应收款
重摇滚的其他应收款核销
公司将单项在建工程金额超过资产总额 0.5%的在建工
重要的在建工程
程认定为重要的在建工程项目
公司将单个被投资单位的长期股权投资期末账面价值
重要的合营企业或联营企业 超过资产总额 5%以上的合营联营企业认定为重要的
合营企业或联营企业
公司将净利润/营业收入/资产总额超过合并报表金额
重要的非全资子公司
公司将投资活动现金流量金额超过资产总额 10%的认
重要的投资活动现金流量
定为重要的投资活动现金流量
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，认定为同
一控制下的企业合并。
合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所
有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长
期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，
调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并
财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为
股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积
不足冲减的，调整留存收益。
合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生
时计入当期损益。
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参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，认定为非同一控制下的企业合
并。
购买方通过一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制
权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并发生
的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买
方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初
始确认金额。
购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大
于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小
于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本
法核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，
在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日
之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计
处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进
行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股
权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等应当转为购买日所属当期
收益。
合并财务报表的合并范围包括本公司及子公司。合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。
投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用
对被投资方的权力影响其回报金额，视为投资方控制被投资方。相关活动，系为对被投资方的回
报产生重大影响的活动。
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代理人仅代表主要责任人行使决策权，不控制被投资方。投资方将被投资方相关活动的决策权委
托给代理人的，将该决策权视为自身直接持有。
在确定决策者是否为代理人时，公司综合考虑该决策者与被投资方以及其他投资方之间的关系。
决策者的薪酬水平、决策者因持有被投资方中的其他权益所承担可变回报的风险等相关因素进行
判断。
当同时满足下列条件时，视为投资性主体：
属于投资性主体的，通常情况下符合下列所有特征：
如果母公司是投资性主体，则母公司仅将为其投资活动提供相关服务的子公司(如有)纳入合并范围
并编制合并财务报表；其他子公司不予以合并，母公司对其他子公司的投资按照公允价值计量且
其变动计入当期损益。
投资性主体的母公司本身不是投资性主体，则将其控制的全部主体，包括那些通过投资性主体所
间接控制的主体，纳入合并财务报表范围。
子公司所采用的会计政策或会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子
公司财务报表进行必要的调整；或者要求子公司按照本公司的会计政策或会计期间另行编报财务
报表。
合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者（股东）权益变动表分别以本公司
和子公司的资产负债表、利润表、现金流量表及所有者（股东）权益变动表为基础，在抵销本公
司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表
及合并所有者（股东）权益变动表的影响后，由本公司合并编制。
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本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利
润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对该子公司的分配比
例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产
所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所
有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益
项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利
润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的
份额，在合并利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。有
少数股东的，在合并所有者权益变动表中增加“少数股东权益”栏目，反映少数股东权益变动的
情况。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份
额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整
合并资产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的
收入、费用、利润纳入合并利润表；编制现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报
告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报
告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合
并资产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费
用、利润纳入合并利润表；编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳
入合并现金流量表。
本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初
数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；
编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公
司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积(资本溢价或股本溢
价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处
置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应
当调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
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在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置
股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或
合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商
誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
交易的处理
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项
处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置
投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控
制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
判断分步处置股权至丧失控制权过程的各项交易是否属于一揽子交易的原则如下：
处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表
明多次交易事项属于一揽子交易：
合营安排分为共同经营和合营企业。
合营方确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计
处理：
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合营方向共同经营投出或出售资产等(该资产构成业务的除外)，在该资产等由共同经营出售给第三
方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发
生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方全额确认该损失。
合营方自共同经营购买资产等(该资产构成业务的除外)，在将该资产等出售给第三方之前，仅确认
因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则
第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方按其承担的份额确认该部分损失。
对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债
的，按照上述方法进行会计处理；否则，按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款，现金等价物是指持有的期限
短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很
小的投资。
外币业务按业务发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。
于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差
额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币借款产生的汇兑差额按资本化的原则处
理外，直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生
日的即期汇率折算。
以非记账本位币编制的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算成记
账本位币，所有者权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。以非记账
本位币编制的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算成记账本位币。上述
折算产生的外币报表折算差额，在其他综合收益中核算。以非记账本位币编制的现金流量表中各
项目的现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算成记账本位币。汇率变动对现金的影响额，
在现金流量表中单独列示。
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本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。
对于以常规方式购买或出售金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债，
或者在交易日终止确认已出售的资产，同时确认处置利得或损失以及应向买方收取的应收款项。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
但是，本公司未保留对该金融资产的控制。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负
债）。
根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：
金融资产同时符合下列条件的，本公司将其分类为以摊余成本计量的金融资产：
（1）本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。
（2）该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付。
金融资产同时符合下列条件的，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的
金融资产：
（1）本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目
标。
（2）该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额
为基础的利息的支付。
当应收票据和应收账款同时满足以上条件时，本公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产，在报表中列示为应收款项融资。
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按照本条第 1）项分类为以摊余成本计量的金融资产和按照本条第 2）项分类为以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资）之外的金融资产，本公司将其分类为以公
允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
在初始确认时，本公司可以将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产（非交易性权益工具投资），并按照规定确认股利收入。该指定一经做出，不
得撤销。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类
为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
除下列各项外，本公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债：
衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
市场利率贷款的贷款承诺。
在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债
按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司可以将金融负债指定为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融负债，该指定满足下列条件之一：
资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在本公司内部以此为基础向关键管理人员报告。
该指定一经做出，不得撤销。
嵌入衍生工具，是指嵌入到非衍生工具（即主合同）中的衍生工具。
混合合同包含的主合同属于金融工具确认和计量准则规范的资产的，本公司将该混合合同作为一
个整体适用该准则关于金融资产分类的相关规定。
混合合同包含的主合同不属于金融工具确认和计量准则规范的资产，且同时符合下列条件的，本
公司从混合合同中分拆嵌入衍生工具，将其作为单独存在的衍生工具处理：
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本公司改变管理金融资产的业务模式时，对所有受影响的相关金融资产进行重分类。本公司对所
有金融负债均不得进行重分类。
本公司对金融资产进行重分类，自重分类日起采用未来适用法进行相关会计处理。重分类日，是
指导致本公司对金融资产进行重分类的业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天。
本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当
期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金
融负债，相关交易费用应当计入初始确认金额。
初始确认后，本公司对不同类别的金融资产，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。
初始确认后，本公司对不同类别的金融负债，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入当
期损益或以其他适当方法进行后续计量。
金融资产或金融负债的摊余成本，以该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果
确定：
销额。
本公司按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定，
但下列情况除外：
成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。本公司按照上述政策对
金融资产的摊余成本运用实际利率法计算利息收入的，若该金融工具在后续期间因其信用风险有
所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述政策之后发生的某一事件相联
系（如债务人的信用评级被上调），本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利
息收入。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
（1）分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产。
（2）租赁应收款。
（3）贷款承诺和财务担保合同。
本公司持有的其他以公允价值计量的金融资产不适用预期信用损失模型，包括以公允价值计量且
其变动计入当期损益的金融资产，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
（非交易性权益工具投资），以及衍生金融资产。
除了对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产以及始终按照相当于整个存续期内预期信用损
失的金额计量损失准备的金融资产之外，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风
险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其
变动：
如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金
融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，无论本公司评估信用损失的基础是单
项金融工具还是金融工具组合，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计
入当期损益。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，处于第二阶段，本公司按照相当于该金融
工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。无论本公司评估信用损失的基础是单项
金融工具还是金融工具组合，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入
当期损益。
对于已发生信用减值的金融资产，处于第三阶段，本公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个
存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，本公司将整个存续期
内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个
存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，本公司也将
预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资），本公司在
其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不应减少该金融资产在
资产负债表中列示的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准
备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，
本公司在当期资产负债表日按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损
失准备，由此形成的损失准备的转回金额应当作为减值利得计入当期损益。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
本公司在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据时，本公司在组合
基础上评估信用风险是否显著增加。
对于适用本项政策有关金融工具减值规定的各类金融工具，本公司按照下列方法确定其信用损失：
（1）对于金融资产，信用损失为本公司收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现
值。
（2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差
额的现值。
（3）对于未提用的贷款承诺，信用损失应为在贷款承诺持有人提用相应贷款的情况下，本公司应
收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
（4）对于财务担保合同，信用损失应为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预
计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。
（5）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失
为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
本公司通过比较金融工具在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率和该工具在资产负债表
日所确定的预计存续期内的违约概率，来判定金融工具信用风险是否显著增加。除特殊情形外，
本公司采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估
计，以确定自初始确认后信用风险是否已显著增加。
本公司确定金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险的，可以假设该金融工具的信用风险
自初始确认后并未显著增加。通常逾期超过 30 日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增
加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
对于应收票据及应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照该金融工具未来 12 个月内
预期信用损失的金额计量损失准备。
当单项应收票据及应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特
征将应收票据及应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。如果有客观证据表
明某项应收票据及应收账款已经发生信用减值，则本公司对该应收票据及应收账款单项计提坏准
备并确认预期信用损失。对于划分为组合的应收票据及应收账款，本公司参考历史信用损失经验，
结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计
算预期信用损失。对于按账龄划分组合的应收账款，账龄自确认之日起计算。
应收票据及应收账款组合：
组合名称 确定组合依据
应收票据组合 1：银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行
应收票据组合 2：商业承兑汇票 以账龄作为信用风险特征
应收账款组合 1：账龄组合 以账龄作为信用风险特征
应收账款组合 2：关联方组合 以合并范围内的关联方组合
按照 5.11.7 2）中的描述确认和计量减值。
当单项应收款项融资无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应
收款项融资划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，对于按账龄划分组合的应收款项
融资，账龄自确认之日起计算。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合依据
应收款项融资组合 1：银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行
对于划分为组合 1 的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经
济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，该组合不计提预期信用损失。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
按照 5.11.7 2）中的描述确认和计量减值。
当单项其他应收款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将其他
应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，对于按账龄划分组合的其他应收款，
账龄自确认之日起计算。确定组合的依据如下：
组合名称 确定组合依据
其他应收款组合 1：应收押金、保证金、备用金等 款项性质
其他应收款组合 2：应收代垫款 款项性质
其他应收款组合 3：应收其他应收款项 款项性质
对于划分为组合的的各类其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来
经济状况的预测，通过信用风险特征和违约风险敞口预期信用损失率，计算预期信用损失。
对于合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失
准备。
当单项合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将合同资
产划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，对于按账龄划分组合的合同资产，账龄自
确认之日起计算。
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本公司将以公允价值计量的金融资产或金融负债的利得或损失计入当期损益，除非该金融资产或
金融负债属于下列情形之一：
合收益的金融资产。
风险变动引起的其公允价值变动应当计入其他综合收益。
值损失或利得和汇兑损益之外的公允价值变动计入其他综合收益。
本公司只有在同时符合下列条件时，才能确认股利收入并计入当期损益：
以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、
按照本项重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。本公司将一项以摊余成本
计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的，按照该资产在重
分类日的公允价值进行计量。原账面价值与公允价值之间的差额计入当期损益。将一项以摊余成
本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，按照该金
融资产在重分类日的公允价值进行计量。原账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益。
以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认时
计入当期损益或在按照实际利率法摊销时计入相关期间损益。
对于本公司将金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该金融负债所
产生的利得或损失按照下列规定进行处理：
按照本条第 1）规定对该金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会
计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括本公司自身信用风险变动的影响金额）
计入当期损益。该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综
合收益中转出，计入留存收益。
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本公司将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
的，当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，
计入留存收益。
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产所产生的所有利得或损失（债务工
具投资），除减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益，直至该金融资产终止确认
或被重分类。但是，采用实际利率法计算的该金融资产的利息计入当期损益。该金融资产终止确
认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。本
公司将该金融资产重分类为其他类别金融资产的，对之前计入其他综合收益的累计利得或损失转
出，调整该金融资产在重分类日的公允价值，并以调整后的金额作为新的账面价值。
本公司将分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，在“交易性金融资产”科目
中列示。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的以公允价值计量且其变动计入当
期损益的非流动金融资产，在“其他非流动金融资产”科目列示。
本公司将分类为以摊余成本计量的长期债权投资，在“债权投资”科目中列示。自资产负债表日
起一年内到期的长期债权投资，在“一年内到期的非流动资产”科目列示。本公司购入的以摊余
成本计量的一年内到期的债权投资，在“其他流动资产”科目列示。
本公司将分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的长期债权投资，在“其他债权投资”
科目列示。自资产负债表日起一年内到期的长期债权投资的期末账面价值，在“一年内到期的非
流动资产”科目列示。本公司购入的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的一年内到期的
债权投资，在“其他流动资产”科目列示。
本公司将指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，在“其他
权益工具投资”科目列示。
本公司承担的交易性金融负债，以及本公司持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融负债，在“交易性金融负债”科目列示。
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含
再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权
益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。本公司对权益工具持有方的分配作为利润分
配处理，发放的股票股利不影响所有者权益总额。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
详见 5.11 金融工具
详见 5.11 金融工具
当应收票据和应收账款同时满足以下条件时，本公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的金融资产，相关具体会计处理方式见 5.11 金融工具，在报表中列示为应收款项融资：
详见 5.11 金融工具
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存货包括原材料、半成品、产成品和周转材料等，按成本与可变现净值孰低列示。
存货发出时的成本按加权平均法核算，产成品和半成品成本包括原材料、直接人工以及在正常生
产能力下按照一定方法分配的制造费用。周转材料包括低值易耗品和包装物等。
本公司的存货盘存制度采用永续盘存制。
低值易耗品在领用时采用一次转销法核算成本。
包装物在领用时采用一次转销法核算成本。
存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活
动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金
额。公司确定存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负
债表日后事项的影响等因素。
为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量；
材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计量。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。持有存货的
数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
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本公司将拥有的、无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示，
将已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素作为合同
资产列示。
详见 5.11 金融工具
同时满足下列条件的非流动资产或处置组，确认为持有待售资产：
在一年内完成。有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。
确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、
时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公
允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金
额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，公司在初始计量时比较假定其不划分为
持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除公
司合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净
额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
公司在资产负债表日重新计量持有待售的处置组时，首先按照相关会计准则规定计量处置组中资
产和负债的账面价值，然后按照上款的规定进行会计处理。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置
组中适用准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金
额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当
期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予
以恢复，并在划分为持有待售类别后适用准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内
转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用准则计量规定的非流动资产在
划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
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持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外适用准则计量规定
的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的
利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流
动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：
摊销或减值等进行调整后的金额；
公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分
为持有待售类别：
的一部分；
在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财
务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终
止经营不再满足持有待售类别划分条件的，本公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益
列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。
按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一
致同意后才能决策，则视为共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项
安排的，不视为共同控制。
对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制
这些政策的制定，则视为对被投资单位实施重大影响。
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企业合并形成的长期股权投资，按照本附注“5.5 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理
方法”的相关内容确认初始投资成本；除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期
股权投资，按照下述方法确认其初始投资成本：
成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
本。与发行权益性证券直接相关的费用，应当按照《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》的
有关规定确定。
非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非
有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资
产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，长期股权投资按照初始投资成
本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确
认为当期投资收益。
公司对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算，长期股权投资的初始投资成本大
于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；
长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差
额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，投资方取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损
益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价
值；投资方按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投
资的账面价值；投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其
他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。投资方在确认应享有被投资单位净损
益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润
进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资方不一致的，按照投资方的会计
政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。
投资方确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资
单位净投资的长期权益减记至零为限，投资方负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实
现净利润的，投资方在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
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投资方计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实
现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收
益。投资方与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》
等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认。
投资方对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投
连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都
按照金融工具政策的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，
并对其余部分采用权益法核算。
按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上
新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售金
融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转
入改按权益法核算的当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改
按本附注“金融工具”的政策核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之
间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益
法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的
剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权
视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或
施加重大影响的，改按本附注“金融工具”的有关政策进行会计处理，其在丧失控制之日的公允
价值与账面价值间的差额计入当期损益。在编制合并财务报表时，按照本附注“合并财务报表的
编制方法”的相关内容处理。
分类为持有待售资产的对联营企业或合营企业的权益性投资，以账面价值与公允价值减去处置费
用孰低的金额列示，公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失。对于
未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。已划分为持有待售的对联
营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产
之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表作相应调整。
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处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益法核算的
长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按
相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
投资性房地产包括已出租持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物，以实际成本
进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本公司且其成本
能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对所有投资性房地产进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物
和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧(摊销)率列示如
下：
类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率（%） 年折旧(摊销)率（%）
建筑物 20 5 4.75
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的
有形资产。固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：
类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 平均年限法 20 5 4.75
机器设备 平均年限法 10 5 9.5
运输工具 平均年限法 5 5 19
办公设备 平均年限法 5 5 19
电子设备 平均年限法 3-5 5 19-31.67
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在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑费用、其他为使在建工程达到预定可使用状
态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前所发生的符合资本化条件的借款费用。
在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。
本公司在建工程转为固定资产的具体标准和时点如下：
类别 转为固定资产的标准和时点
待安装设备 2）设备试运行期间保持正常稳定，能够产出合格产品；3）通过公司
生产、技术、设备等部门组织的验收。
(1)主体建设工程及配套工程已完工；
(2)工程建设达到预定设计要求，经公司、施工、监理以及消防等外部
单位完成验收；
厂房等建造工程
(3)达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状
态之日起，按工程成本支出的暂估金额转入固定资产，待办理竣工决
算后，再按实际成本调整原先的暂估金额。
发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之固定资产的购建
的借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动
已经开始时，开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化，
其后发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超
过3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建活动重新开始。
在资本化期间内，专门借款(指为购建或者生产符合资本化条件的资产而专门借入的款项)以专门借
款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性
投资取得的投资收益后确定应予资本化的利息金额；一般借款则根据累计资产支出超过专门借款
部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利
息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整
每期利息金额。
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(除特别注明外，金额单位为人民币元)
无形资产包括土地使用权、外购软件等。无形资产以实际成本计量。公司制改建时国有股股东投
入的无形资产，按国有资产管理部门确认的评估值作为入账价值。
使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：
项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50 年 房地产权证规定有效期限
财务及设计软件 3-10 年 可使用年限
商标 10 年 预计使用寿命
专利 10 年 预计使用寿命
对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。
根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，分为
研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形
资产：
无形资产；
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出不在以
后期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到
预定可使用状态之日起转为无形资产。
当开发支出的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。
在财务报表中单独列示的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少每年
进行减值测试。固定资产、无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及长期股权投资等，于资
产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价
值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的
净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并
确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收
回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。前述资产减值损失一经确认，如果在
以后期间价值得以恢复，也不予转回。
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长期待摊费用为已经发生但应由本报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长
期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
长期待摊费用性质 摊销方法 摊销年限
模具 平均年限法 3-5 年
软件服务费 平均年限法 4年
企业邮箱费 平均年限法 2年
周转筐和料架 平均年限法 3年
装修费 平均年限法 5、20 年
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同负债。本公司已收或应
收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关
资产成本。发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职
工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育
保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为公司
提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相
应负债，计入当期损益或相关资产成本。
在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，
并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积
带薪缺勤相关的职工薪酬。
利润分享计划同时满足下列条件时，公司确认相关的应付职工薪酬：
公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计
入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结
束后十二个月内支付全部应缴存金额的，公司将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪
酬。
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公司对设定受益计划的会计处理包括下列四个步骤：
做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。公司将设定受益计划
所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。
成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，公司以设
定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的
期间，并计入当期损益或相关资产成本。当职工后续年度的服务将导致其享有的设定受益计划福
利水平显著高于以前年度时，按照直线法将累计设定受益计划义务分摊确认于职工提供服务而导
致企业第一次产生设定受益计划福利义务至职工提供服务不再导致该福利义务显著增加的期间。
报告期末，公司将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为：服务成本、设定受益计划净负债或
净资产的利息净额，以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
在设定受益计划下，公司在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用：
公司在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。
公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期
损益：
公司按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。
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公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照关于设定提存计划的有关
政策进行处理。
除上述情形外，公司按照关于设定受益计划的有关政策，确认和计量其他长期职工福利净负债或
净资产。在报告期末，将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
为简化相关会计处理，上述项目的总净额应计入当期损益或相关资产成本。
长期残疾福利水平取决于职工提供服务期间长短的，公司在职工提供服务的期间确认应付长期残
疾福利义务；长期残疾福利与职工提供服务期间长短无关的，公司在导致职工长期残疾的事件发
生的当期确认应付长期残疾福利义务。
对因产品质量保证、亏损合同等形成的现时义务，其履行很可能导致经济利益的流出，在该义务
的金额能够可靠计量时，确认为预计负债。对于未来经营亏损，不确认预计负债。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有
关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流
出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的
增加金额，确认为利息费用。
于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。
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根据结算方式分为以权益结算的涉及职工的股份支付、以现金结算的涉及职工的股份支付。
款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。
交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。
在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估
计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。
以权益结算的涉及职工的股份支付，授予后立即可行权的，按照授予日权益工具的公允价值计入
成本费用和资本公积；授予后须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期
内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公
允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。
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合同开始日，本公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义
务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：
客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
客户能够控制本公司履约过程中在建商品或服务。
本公司履约过程中所产出的商品或服务具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累
计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能
合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履
约进度能够合理确定为止。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能
合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履
约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户
是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要
风险和报酬。
客户已接受该商品。
其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
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本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是本公司因向客户转让商品或
服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
合同中存在可变对价的，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包
含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回
的金额。
合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应
付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。
合同开始日，本公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑
合同中存在的重大融资成分。
客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价
值不能合理估计的，参照本公司承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。非现金对价
的公允价值因对价形式以外的原因而发生变动的，作为可变对价处理。
本公司应付客户（或向客户购买本公司商品的第三方）对价的，将该应付对价冲减交易价格，并
在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价
是为了向客户取得其他可明确区分商品的除外。
合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独
售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品或所建造的资产等提供质量保证。对于为向
客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第 13 号—或
有事项》准则进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独
服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的
单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认
收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，
本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。
本公司有权自主决定所交易商品的价格，即本公司在向客户转让商品及其他产品前能够控制该产
品，则本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照
预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付
给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确认。
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（1）国内销售收入的确认方法
公司按照客户的订单发货后，按照客户已收货确认或客户发出开票通知单，销售部门和物流部门
核对无误后通知财务部门开具发票确认收入。
（2）国外销售收入的确认方法
公司按照客户订单的要求发货并办理报关手续；DDP 税后交货方式下，收入确认的时点为货物运
抵合同约定地点交付客户，财务部根据销售出库单、装箱单、报关单、提单、清关单、客户的签
收单据以及发票确认收入；FOB 离岸交货方式下，收入确认的时点为货物实际装船并离开港口的
时间，财务部根据销售出库单、报关单、装箱单和发票确认收入。
本公司与合同成本有关的资产包括合同履约成本和合同取得成本。
合同履约成本，即本公司为履行合同发生的成本，不属于其他企业会计准则规范范围且同时满足
下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
合同取得成本，即本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为
一项资产；该资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。增量成本，是指本企业不取
得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量
成本之外的其他支出（如无论是否取得合同均会发生的差率费等），在发生时计入当期损益，但
是，明确由客户承担的除外。
本公司与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期
损益。
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本公司在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，首先对按照其他相关企业会计准则确认的、
与合同有关的其他资产确定减值损失；然后根据其账面价值高于本公司因转让与资产相关的商品
预期能够取得的剩余对价以及为转让该相关商品估计将要发生的成本这两项的差额的，超出部分
应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产
减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资
产在转回日的账面价值。
与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确
认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计
量的政府补助，直接计入当期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关递延收益
余额转入资产处置当期的损益。
用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损
失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接
计入当期损益或冲减相关成本。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；
难以区分的，应当整体归类为与收益相关的政府补助。
与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。
与企业日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理：
初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；
存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
属于其他情况的，直接计入当期损益。
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递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(包括应纳税
暂时性差异和可抵扣暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额
的可抵扣亏损，视同可抵扣暂时性差异。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的
递延所得税负债。
除单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及
因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等）之外，对于其他既不
影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的
初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。对于前述单项交
易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别
确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。
于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的
适用税率计量。递延所得税资产的确认以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣
亏损和税款抵减的应纳税所得额为限。对子公司、联营企业及合营企业投资相关的暂时性差异产
生的递延所得税资产和递延所得税负债，予以确认。但本公司能够控制暂时性差异转回的时间且
该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的，不予确认。
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内
控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。
合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分分拆后进行会计处理。
在本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债。使用权资产、租赁负债的会计处理详见
“5.35.2.4 使用权资产”、“5.35.2.5 租赁负债”。
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租赁变更，是指原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终止一项
或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。租赁变更生效日，是指双方就租赁
变更达成一致的日期。
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司按照租赁准则有关租
赁分拆的规定对变更后合同的对价进行分摊，重新确定变更后的租赁期；并采用修订后的折现率
对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，本
公司采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，
本公司采用租赁变更生效日的承租人增量借款利率作为折现率。就上述租赁负债调整的影响，本
公司区分以下情形进行会计处理：
分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。
对于租赁期不超过 12 个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低价值资产租赁，
本公司选择不确认使用权资产和租赁负债。本公司将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，
在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。
使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，本公司按照成本对使用权资产进行初始计量。该成本包括下列四项：
预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，即以成本减累计折旧及累
计减值损失计量使用权资产。
本公司按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。
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自租赁期开始日起，本公司对使用权资产计提折旧。使用权资产通常自租赁期开始的当月计提折
旧。计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或者当期损益。
本公司在确定使用权资产的折旧方法时，根据与使用权资产有关的经济利益的预期实现方式做出
决定，以直线法对使用权资产计提折旧。
本公司在确定使用权资产的折旧年限时，遵循以下原则：能够合理确定租赁期届满时取得租赁资
产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资
产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
如果使用权资产发生减值，本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折
旧。
本公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。
租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：
定；
在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率，该利率是指使出租人的租赁
收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始直接费用之和的利
率。本公司因无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。该增量借款利率，是指
本公司在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借入
资金须支付的利率。该利率与下列事项相关：
本公司以银行贷款利率为基础，考虑上述因素进行调整而得出该增量借款利率。
在租赁期开始日后，本公司按以下原则对租赁负债进行后续计量：
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按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资
本化的除外。周期性利率是指本公司对租赁负债进行初始计量时所采用的折现率，或者因租赁付
款额发生变动或因租赁变更而需按照修订后的折现率对租赁负债进行重新计量时，本公司所采用
的修订后的折现率。
在租赁期开始日后，发生下列情形时，本公司按照变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现
值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，
但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。
如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬，出租人将该项租赁分
类为融资租赁，除融资租赁以外的其他租赁分类为经营租赁。
在租赁期内各个期间，本公司采用直线法或其他系统合理的方法将经营租赁的租赁收款额确认为
租金收入。
提供免租期的，本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分配，免租期
内应当确认租金收入。本公司承担了承租人某些费用的，将该费用自租金收入总额中扣除，按扣
除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
本公司发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化至租赁标的资产的成本，在租赁期内按
照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。
对于经营租赁资产中的固定资产，本公司采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁
资产，采用系统合理的方法进行摊销。
本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损
益。经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日开始，将其作为一项新的租赁进行会计处理，与
变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
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在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应
收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额
为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司取得的未纳入租
赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
本公司作为转租出租人，将原租赁及转租赁合同作为两个合同单独核算。本公司基于原租赁产生
的使用权资产，而不是租赁资产，对转租赁进行分类。
本公司按照“收入”附注所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使
用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得
或损失；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司作为承租人继续确认被转让资产，同
时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见“5.11 金融工具”。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前
述“本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让不属于销
售的，本公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产
的会计处理详见“5.11 金融工具”附注。
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商誉为股权投资成本超过应享有的被投资单位于投资取得日的公允价值份额的差额，或者为非同
一控制下企业合并成本超过企业合并中取得的被购买方可辨认净资产于购买日的公允价值份额的
差额。
企业合并形成的商誉在合并财务报表上单独列示。购买联营企业和合营企业股权投资成本超过投
资时应享有被投资单位的公允价值份额的差额，包含于长期股权投资。
无。
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税种 计税依据 税率
应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘以
增值税 适用税率扣除当期允计抵扣的进项税后的余 16%、13%、6%、9%
额计算)
房产税 房屋的计税余值或租金收入 1.2%、12%
土地使用税 实际占用的土地面积 3 元/㎡、4 元/㎡、5 元/㎡
城市维护建设税 应纳增值税、消费税额 1%、5%、7%
教育费附加 应纳增值税、消费税额 3%
地方教育费附加 应纳增值税、消费税额 2%、1%
境内：25%、15%；
企业所得税 应纳税所得额
美国：21%及 6%
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明：
纳税主体名称 所得税税率
上海凯众材料科技股份有限公司 15%
洛阳凯众减震科技有限公司 25%
上海凯众聚氨酯有限公司 15%
凯众汽车零部件（江苏）有限公司 25%
重庆泰利思汽车零部件有限公司 25%
嘉兴隽舟股权投资合伙企业（有限合伙） 25%
普科马汽车零部件（广州）有限公司 25%
上海偕创企业管理有限公司 25%
南通众事成精密模具有限公司 25%
上海途瑜新材料科技有限公司 25%
Carthane International (Hongkong) Limited 16.50%
美国联邦税率 21%，密歇根州所得税率为 6%的
Carthane USA, L.L.C
定额税率
CARTHANE MEXICO SA DE CV 30%
Carthane Europe GmbH 15%团结税，5%的团结税附加，合计 15.825%
安徽拓盛汽车零部件股份有限公司 15%
上海拓盛汽车零部件有限公司 25%
广德拓盛橡塑制品有限公司 25%
上海凯众材料科技股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
上海市税务局颁发的编号为 GR202331000832 号《高新技术企业证书》，有效期为 3 年。本公司
自 2023 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日享受高新技术企业减按 15%的优惠税率征收企业所得税。
会、上海市财政局、国家税务总局上海市税务局颁发的编号为 GR202431002329 号《高新技术企
业证书》，有效期为 3 年。本公司自 2024 年 1 月 1 日至 2026 年 12 月 31 日享受高新技术企业减
按 15%的优惠税率征收企业所得税。
依法缴纳所得税，若有关法律法规规定有限合伙企业有义务就其向各合伙人支付的任何款项代扣
代缴个人所得税或其他税收，则有限合伙企业在依法代扣代缴后将余额支付给有关合伙人。
省财政厅、国家税务总局安徽省税务局颁发的编号为 GR202534005009 号《高新技术企业证书》，
有效期为 3 年。
上海凯众材料科技股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
项 目 期末余额 期初余额
库存现金 46,277.52 80,198.43
银行存款 455,555,745.95 246,404,820.35
其他货币资金 19,724,340.91 20,349,020.78
合计 475,326,364.38 266,834,039.56
其中：存放在境外的款项总额 31,880,310.44 22,998,387.46
因抵押、质押或冻结等对使
- -
用有限制的款项总额
项 目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产
其中：理财产品 100,000,000.00 -
权益工具投资 77,548.67 55,440.89
合计 100,077,548.67 55,440.89
项 目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 27,069,140.28 26,474,720.85
财务公司承兑汇票 16,230,493.23 22,436,813.86
商业承兑汇票 - 420,625.39
小计 43,299,633.51 49,332,160.10
减：坏账准备 - 4,206.25
合计 43,299,633.51 49,327,953.85
项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 - 16,261,766.04
财务公司承兑汇票 2,955,936.85
合计 - 19,217,702.89
上海凯众材料科技股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
期末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 43,299,633.51 100.00 - - 43,299,633.51
其中：
组合 1：银行承兑汇票 27,069,140.28 62.52 - - 27,069,140.28
组合 2：财务公司承兑汇
票
组合 3：商业承兑汇票 - - - - -
合计 43,299,633.51 100.00 - - 43,299,633.51
期初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 - - - - -
按组合计提坏账准备 49,332,160.10 100.00 4,206.25 0.01 49,327,953.85
其中：
组合 1：银行承兑汇票 26,474,720.85 53.67 - - 26,474,720.85
组合 2：财务公司承兑汇
票
组合 3：商业承兑汇票 420,625.39 0.85 4,206.25 1.00 416,419.14
合计 49,332,160.10 100.00 4,206.25 0.01 49,327,953.85
本期变动金额
类 别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
商业承兑
汇票
上期变动金额
类 别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
商业承兑
- 4,206.25 - - 4,206.25
汇票
上海凯众材料科技股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
账 龄 期末余额 期初余额
其中：6 个月以内 704,084,545.25 625,532,632.84
一年以内小计 713,560,737.93 630,788,352.68
小计 727,852,978.53 641,881,803.39
减：坏账准备 17,643,429.87 15,635,823.57
合计 710,209,548.66 626,245,979.82
期末余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项认定计提坏账准备 4,693,659.33 0.64 4,693,659.33 100.00 -
按账龄组合计提坏账准备 723,159,319.2 99.36 12,949,770.54 1.79 710,209,548.66
合计 727,852,978.53 100.00 17,643,429.87 2.42 710,209,548.66
期初余额
类别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项认定计提坏账准备 4,649,460.81 0.72 4,649,460.81 100.00 -
按账龄组合计提坏账准备 637,232,342.58 99.28 10,986,362.76 1.72 626,245,979.82
合计 641,881,803.39 100.00 15,635,823.57 2.44 626,245,979.82
上海凯众材料科技股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
期末余额
名称
账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
客户 1 834,017.09 834,017.09 100.00% 回收风险大
客户 2 812,333.49 812,333.49 100.00% 回收风险大
客户 3 726,538.88 726,538.88 100.00% 回收风险大
客户 4 556,446.14 556,446.14 100.00% 回收风险大
客户 5 523,777.80 523,777.80 100.00% 回收风险大
其他 1,240,545.93 1,240,545.93 100.00% 回收风险大
合计 4,693,659.33 4,693,659.33 100.00% 回收风险大
期初余额
名 称
账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由
客户 1 834,017.09 834,017.09 100.00% 回收风险大
客户 2 812,333.49 812,333.49 100.00% 回收风险大
客户 3 726,538.88 726,538.88 100.00% 回收风险大
客户 4 556,446.14 556,446.14 100.00% 回收风险大
客户 5 478,634.52 478,634.52 100.00% 回收风险大
其他 1,241,490.69 1,241,490.69 100.00% 回收风险大
合计 4,649,460.81 4,649,460.81 100.00%
组合计提项目：账龄组合
期末余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
其中：6 个月以内 704,084,545.25 7,033,813.23 1.00
合计 723,159,319.20 12,949,770.54 1.79
上海凯众材料科技股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
期初余额
账龄
应收账款 坏账准备 计提比例(%)
其中：6 个月以内 625,532,632.84 6,255,326.31 1.00
合计 637,232,342.58 10,986,362.76 1.72
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
单项认定 4,649,460.81 44,198.52 - - - 4,693,659.33
账龄组合 10,986,362.76 2,655,864.21 - 700,892.65 8,436.22 12,949,770.54
合计 15,635,823.57 2,700,062.73 - 700,892.65 8,436.22 17,643,429.87
上期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
单项认定 4,443,875.24 259,563.27 47,116.9 6,860.8 - 4,649,460.81
账龄组合 9,114,912.7 2,076,596.08 - 205,660.00 513.98 10,986,362.76
合计 13,558,787.94 2,336,159.35 47,116.9 212,520.80 513.98 15,635,823.57
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 700,892.65
项 目 核销金额
实际核销的应收账款 212,520.80
上海凯众材料科技股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
项 目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 171,843,838.89 92,449,708.53
合计 171,843,838.89 92,449,708.53
项 目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
银行承兑汇票 202,541,778.60 -
合计 202,541,778.60 -
期末余额 期初余额
账龄
金额 比例(%) 金额 比例(%)
合计 36,083,612.19 100.00 26,700,492.67 100.00
项目 期末余额 期初余额
应收利息 - -
应收股利 - -
其他应收款 38,957,740.27 52,245,115.19
合计 38,957,740.27 52,245,115.19
上海凯众材料科技股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
账龄 期末余额 期初余额
其中：6 个月以内 4,033,800.05 1,978,773.16
小计 40,282,066.96 53,504,252.03
减：坏账准备 1,324,326.69 1,259,136.84
合计 38,957,740.27 52,245,115.19
款项性质 期末余额 期初余额
联营企业往来款 33,604,486.50 49,317,312.28
押金及保证金 5,066,796.54 1,898,510.30
收回可能性极小的预付款 1,017,938.39 1,017,938.39
代垫款 348,621.23 724,701.51
代扣代缴社保及公积金 79,520.51 314,480.55
备用金 156,073.77 214,926.88
其他 8,630.02 16,382.12
小计 40,282,066.96 53,504,252.03
减：坏账准备 1,324,326.69 1,259,136.84
合计 38,957,740.27 52,245,115.19
上海凯众材料科技股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
坏账准备 未来 12 个月预 合计
信用损失（未发 信用损失（已发
期信用损失
生信用减值） 生信用减值）
期
--转入第二阶段 - - - - - - -
--转入第三阶段 - - - - - - -
--转回第二阶段 - - - - - - -
--转回第一阶段 - - - - - - -
本期计提 - 65,189.85 - 65,189.85
本期转回 - - - -
本期转销 - - - -
本期核销 - - - -
其他变动 - - - -
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期 整个存续期预期
坏账准备 未来 12 个月预 合计
信用损失（未发 信用损失（已发
期信用损失
生信用减值） 生信用减值）
期
--转入第二阶段 - - - - - - -
--转入第三阶段 - - - - - - -
--转回第二阶段 - - - - - - -
--转回第一阶段 - - - - - - -
本期计提 - 238.77 85.05 323.82
本期转回 - 61,124.62 - 61,124.62
本期转销 - - - -
本期核销 - - - -
其他变动 - - - -
上海凯众材料科技股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
本期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
单项认定 1,238,380.27 21,325.12 - - - 1,259,705.39
账龄组合 20,756.57 43,864.73 - - - 64,621.30
合计 1,259,136.84 65,189.85 - - - 1,324,326.69
上期变动金额
类别 期初余额 期末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
单项认定 1,242,956.45 323.82 4,900.00 - - 1,238,380.27
账龄组合 76,981.19 56,224.62 - - 20,756.57
合计 1,319,937.64 323.82 61,124.62 - - 1,259,136.84
上海凯众材料科技股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
期末余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 42,233,441.54 3,029,472.41 39,203,969.13
在产品 8,528,520.54 1,405,622.47 7,122,898.07
周转材料 876,253.74 113,094.23 763,159.51
库存商品 119,189,332.74 15,583,840.78 103,605,491.96
发出商品 29,177,219.88 6,335,197.79 22,842,022.09
合计 200,004,768.44 26,467,227.68 173,537,540.76
期初余额
项目
账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 37,456,724.76 3,988,142.86 33,468,581.90
在产品 15,454,650.64 1,883,766.63 13,570,884.01
周转材料 836,214.14 77,837.71 758,376.43
委外加工 222,123.03 - 222,123.03
库存商品 88,703,659.80 11,891,321.55 76,812,338.25
发出商品 29,821,360.64 4,953,869.67 24,867,490.97
合计 172,494,733.01 22,794,938.42 149,699,794.59
本期增加金额 本期减少金额
项目 2024-12-31 2025-12-31
计提 其他 转回或转销 其他
原材料 3,988,142.86 1,865,055.69 - 2,823,726.14 - 3,029,472.41
在产品 1,883,766.63 617,497.72 - 1,095,641.88 - 1,405,622.47
周转材料 77,837.71 35,256.52 - - - 113,094.23
库存商品 11,891,321.55 7,189,192.80 - 3,496,673.57 - 15,583,840.78
发出商品 4,953,869.67 6,335,197.79 - 4,953,869.67 - 6,335,197.79
合计 22,794,938.42 16,042,200.52 - 12,369,911.26 - 26,467,227.68
上海凯众材料科技股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
本期增加金额 本期减少金额
项目 2024-1-1 其 转回或转销 其他 2024-12-31
计提
他
原材料 1,880,164.92 2,690,683.38 - 582,705.44 - 3,988,142.86
在产品 2,682,978.45 521,417.09 - 1,320,628.91 - 1,883,766.63
周转材料 140,560.16 - - 62,722.45 - 77,837.71
库存商品 11,263,953.86 6,531,578.47 - 3,207,007.93 2,697,202.85 11,891,321.55
发出商品 2,872,852.06 4,953,869.67 - - 2,872,852.06 4,953,869.67
合计 18,840,509.45 14,697,548.61 - 5,173,064.73 5,570,054.91 22,794,938.42
项目 期末余额 期初余额
待抵扣进项税额 15,514,663.87 4,994,828.71
预缴所得税 704,290.22 670,633.03
合计 16,218,954.09 5,665,461.74
上海凯众材料科技股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
期末余额 期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对联营公司投资 22,097,986.05 - 22,097,986.05 21,270,642.16 - 21,270,642.16
合计 22,097,986.05 - 22,097,986.05 21,270,642.16 - 21,270,642.16
本期增减变动
宣告发放 计提 减值准备
被投资单位 期初余额 合并报表范 权益法下确认 期末余额
追加投资 其他权益变动 现金股利 减值 期末余额
围变更 的投资损益
或利润 准备
上海跨悦信息技术有限公司 7,528,094.50 - - 33,565.67 - - - 7,561,660.17 -
炯熠电子科技（苏州）有限公司 11,370,841.50 - - -10,600,418.18 12,252,867.74 - - 13,023,291.06 -
上海恺骥智能科技有限公司 2,371,706.16 - - -858,671.34 - - - 1,513,034.82 -
合计 21,270,642.16 - - -11,425,523.85 12,252,867.74 - - 22,097,986.05 -
上海凯众材料科技股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
项目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产
其中:权益工具投资 - -
合计 25,000,000.00 -
项目 期末余额 期初余额
固定资产 427,575,967.00 432,526,277.35
固定资产清理 25,541.34 -
合计 427,601,508.34 432,526,277.35
上海凯众材料科技股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
项目 房屋建筑物 机器设备 运输设备 办公设备 电子设备 合计
一、账面原值
（1）购置 - 13,091,767.99 4,221.24 351,750.00 12,577.88 13,460,317.11
（2）在建工程转入 1,989,630.28 33,479,812.19 128,318.58 861,048.85 2,233,863.68 38,692,673.58
（3）汇率差异 -153,274.10 783,960.45 34,907.11 17,160.32 1,360.03 684,113.81
（1）处置或报废 15,107.15 2,573,117.95 181,051.44 128,467.58 76,425.45 2,974,169.57
（2）转入长期待摊费
用
（3）转入在建工程 - 8,322,578.79 - - - 8,322,578.79
二、累计折旧
（1）计提 14,531,339.25 29,243,998.19 1,054,274.76 1,066,138.76 804,346.10 46,700,097.06
（2）汇率差异 -42,735.10 56,830.75 14,488.09 3,758.20 4,011.78 36,353.72
（1）处置或报废 8,311.91 1,684,094.15 166,453.00 122,043.91 72,604.17 2,053,507.14
（2）转入长期待摊费
用
（3）转入在建工程 - 5,083,173.71 - - - 5,083,173.71
三、减值准备
（1）计提 - - - - - -
（1）处置或报废 - - - - - -
四、账面价值
上海凯众材料科技股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
项 目 房屋建筑物 机器设备 运输设备 办公设备 电子设备 合 计
一、账面原值
（1）购置 437,200.00 17,376,893.78 388,173.60 498,244.85 73,251.61 18,773,763.84
（2）在建工程转入 27,723,957.56 29,732,754.71 269,845.23 312,877.26 250,652.54 58,290,087.30
（3）汇率差异 101,510.48 20,900.53 -42,161.66 931.64 - 81,180.99
（4）合并范围内增加 70,873.79 3,671,019.42 129,165.33 5,485.84 8,070.79 3,884,615.17
（5）投资性房地产转
入
（1）处置或报废 72,788.02 1,763,348.78 321,577.28 607,615.59 525,400.43 3,290,730.10
二、累计折旧
（1）计提 13,514,322.73 25,515,058.86 1,182,818.79 837,580.11 1,631,341.79 42,681,122.28
（2）汇率差异 23,466.06 -2,010.77 -5,763.77 688.39 -299.69 16,080.22
（3）投资性房地产转
入
（4）合并范围内增加 - 291,634.99 26,521.25 955.24 2,652.19 321,763.67
（1）处置或报废 29,066.19 1,349,674.44 305,498.42 573,950.07 498,996.41 2,757,185.53
三、减值准备
（1）计提 - - - - - -
（1）处置或报废 - 28,350.00 - - - 28,350.00
四、账面价值
上海凯众材料科技股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
项目 期末余额 期初余额
在建工程 40,145,869.68 27,433,059.48
工程物资 - -
合计 40,145,869.68 27,433,059.48
期末余额
项目
账面余额 减值准备 账面净值
待安装设备 35,858,532.40 - 35,858,532.40
房屋改造 1,480,499.84 - 1,480,499.84
软件工程 2,806,837.44 - 2,806,837.44
合计 40,145,869.68 - 40,145,869.68
期初余额
项目
账面余额 减值准备 账面净值
待安装设备 23,951,579.13 - 23,951,579.13
房屋改造 1,080,321.99 - 1,080,321.99
软件工程 2,401,158.36 - 2,401,158.36
合计 27,433,059.48 - 27,433,059.48
上海凯众材料科技股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
利息资
本期转入固定 本期转入无形 本期转入长期 本期其他减少 其中：本期利 本期利息资 资金
项目名称 期初余额 本期增加金额 期末余额 本化累
资产金额 资产金额 待摊费用 金额 息资本化金额 本化率(%) 来源
计金额
其他待安装设备 23,951,579.13 86,303,550.65 36,703,043.30 - 36,746,855.79 946,698.29 35,858,532.40 - - - 自筹
房屋改造 1,080,321.99 4,148,431.99 1,989,630.28 - 1,758,623.86 - 1,480,499.84 - - - 自筹
软件工程 2,401,158.36 4,436,833.50 - 4,031,154.42 - - 2,806,837.44 - - - 自筹
合计 27,433,059.48 94,888,816.14 38,692,673.58 4,031,154.42 38,505,479.65 946,698.29 40,145,869.68
利息资
本期转入固定 本期转入无形 本期转入长期 本期其他减少 其中：本期利 本期利息资 资金
项目名称 期初余额 本期增加金额 期末余额 本化累
资产金额 资产金额 待摊费用 金额 息资本化金额 本化率(%) 来源
计金额
其他待安装设备 27,417,376.23 51,404,501.60 30,566,129.74 - 23,194,828.05 1,109,340.91 23,951,579.13 - - - 自筹
房屋改造 233,404.83 28,570,874.72 27,723,957.56 - - - 1,080,321.99 - - - 自筹
软件工程 - 4,803,240.53 - 2,402,082.17 - - 2,401,158.36 - - - 自筹
合计 27,650,781.06 84,778,616.85 58,290,087.30 2,402,082.17 23,194,828.05 1,109,340.91 27,433,059.48
上海凯众材料科技股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
项目 房屋建筑物 合计
一、账面原值
（1）购置 672,127.00 672,127.00
（2）汇兑损益 903,681.69 903,681.69
（1）合同到期 1,385,075.00 1,385,075.00
二、累计摊销
（1）计提 2,279,952.50 2,279,952.50
（2）汇率差异 251,022.69 251,022.69
（1）合同到期 1,385,075.00 1,385,075.00
三、减值准备
（1）计提 - -
（1）处置 - -
四、账面价值
上海凯众材料科技股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
项 目 房屋建筑物 机器设备 合 计
一、账面原值
（1）汇兑损益 -1,540,643.39 - -1,540,643.39
（1）合同到期 - 56,849.00 56,849.00
二、累计摊销
（1）计提 2,350,363.83 11,843.52 2,362,207.35
（2）汇率差异 -171,182.60 - -171,182.60
（1）合同到期 - 56,849.00 56,849.00
三、减值准备
（1）计提 - - -
（1）处置 - - -
四、账面价值
上海凯众材料科技股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
项目 土地使用权 计算机软件 商标 专利 合计
一、账面原值
（1）购置 - 962,622.77 - - 962,622.77
（2）在建工程转入 - 3,978,232.40 - - 3,978,232.40
（3）汇率差异 - -2,465.27 - - -2,465.27
（1）合并范围内减少 - - - - -
二、累计摊销
（1）计提 1,285,950.19 2,464,221.54 7,000,000.00 5,900,000.00 16,650,171.73
（2）汇率差异 - -1,334.01 - - -1,334.01
三、减值准备
（1）计提 - - - - -
（1）处置 - - - - -
四、账面价值
上海凯众材料科技股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
项目 土地使用权 计算机软件 商标 专利 合计
一、账面原值
（1）购置 - 32,547.17 - - 32,547.17
（2）在建工程转入 - 2,402,082.17 - - 2,402,082.17
（3）汇率差异 - 1,632.67 - - 1,632.67
（1）合并范围内减少 - - - - -
二、累计摊销
（1）计提 1,285,952.59 2,170,241.15 7,000,000.00 5,900,000.00 16,356,193.74
（2）汇率差异 - 638.55 - - 638.55
三、减值准备
（1）计提 - - - - -
（1）处置 - - - - -
四、账面价值
上海凯众材料科技股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
本期增加 本期减少
被投资单位名称或 2024 2025
形成商誉的事项 其他 处置 其他
形成
重庆泰利思汽车零
部件有限公司
安徽拓盛汽车零部
件股份有限公司
小计 190,817,568.08 - - - - 190,817,568.08
本期增加 本期减少
被投资单位名称或 2024 2024
形成商誉的事项 其他 处置 其他
形成
重庆泰利思汽车零
部件有限公司
安徽拓盛汽车零部
件股份有限公司
小计 190,817,568.08 - - - - 190,817,568.08
项 目 期初余额 本期增加 本期摊销 其他变动 期末余额
模具 23,033,413.99 25,586,194.45 19,161,081.16 -312,438.56 29,146,088.72
周转筐料架 815,461.91 392,370.31 572,634.64 - 635,197.58
装修费用 26,942,168.15 8,987,165.81 3,226,132.58 - 32,703,201.38
工艺配套改造 9,196,723.22 13,579,186.42 1,144,113.33 - 21,631,796.31
其他 244,742.03 - 66,498.08 - 178,243.95
合计 60,232,509.30 48,544,916.99 24,170,459.79 -312,438.56 84,294,527.94
项 目 期初余额 本期增加 本期摊销 其他变动 期末余额
模具 25,211,501.74 14,765,166.31 16,928,590.31 14,663.75 23,033,413.99
周转筐料架 1,053,118.38 475,459.69 713,116.16 - 815,461.91
装修费用 27,600,537.09 1,092,145.90 1,751,164.39 -649.55 26,942,168.15
工艺配套改造 - 9,439,362.40 242,639.18 - 9,196,723.22
其他 133,729.48 163,827.44 52,814.89 - 244,742.03
合计 53,998,886.69 25,935,961.74 19,688,324.93 14,014.20 60,232,509.30
上海凯众材料科技股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
期末余额 期初余额
项目 可抵扣暂时性 递延所得税 可抵扣暂时性 递延所得税
差异 资产 差异 资产
资产减值准备 42,892,659.81 6,693,650.11 37,960,754.45 5,997,171.97
股票激励费用 4,258,000.00 638,700.00 4,258,000.00 638,700.00
可抵扣亏损 14,464,001.87 3,805,755.29 24,667,956.33 3,700,193.45
股份支付费用 1,457,131.36 218,569.70 9,853,518.26 1,478,027.74
递延收益 2,074,283.56 311,142.53 1,335,252.98 200,287.95
非同一控制下企业合并固定
资产减值
内部交易未实现利润 11,671,929.93 1,750,789.49 14,247,362.13 2,137,104.32
租赁负债 13,996,558.83 3,836,669.53 7,427,454.36 1,856,863.59
预计负债 4,107,485.69 616,122.85 3,176,424.72 476,463.71
小计 95,058,050.98 17,891,799.49 103,115,368.16 16,513,109.47
期末余额 期初余额
项目 应纳税暂时性 递延所得税 可抵扣暂时性 递延所得税
差异 负债 差异 负债
非同一控制企业合并资产评 69,156,610.71 10,373,491.61 78,775,333.64 11,816,300.05
估增值
固定资产加速折旧 75,885,047.37 10,240,934.59 74,196,669.61 11,143,939.27
金融工具税会差异 43,746,993.95 6,562,049.10 - -
租赁资产 9,888,557.38 2,752,766.67 4,779,071.02 1,194,767.76
交易性金融资产公允价值变 28,784.52 7,196.13 9,465.18 2,366.30
动
小计 198,705,993.93 29,936,438.10 157,760,539.45 24,157,373.38
上海凯众材料科技股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
项目 期末余额 期初余额
预付设备款 5,547,554.82 969,765.22
预付工程款 - 19,800.00
合计 5,547,554.82 989,565.22
项目 期末余额 期初余额
银行借款 53,390,000.00 -
票据贴现 22,686,289.58 72,475,800.57
合计 76,076,289.58 72,475,800.57
项目 期末余额 期初余额
银行承兑汇票 181,134,920.43 134,857,239.24
合计 181,134,920.43 134,857,239.24
项目 期末余额 期初余额
材料款 332,991,550.77 229,562,427.83
工程设备款 23,124,544.17 29,515,341.05
应付费用 22,637,991.87 17,294,510.52
加工费 15,256,931.90 12,431,334.14
其他 1,946,437.04 423,900.48
模具款 1,645,414.06 1,168,430.79
质保金 - 202,087.41
能源费 1,500,000.00 1,514,702.83
合计 399,102,869.81 292,112,735.05
项目 期末余额 期初余额
货款 4,728,876.36 3,695,603.56
合计 4,728,876.36 3,695,603.56
上海凯众材料科技股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
项目 本期增加 本期减少
一、短期薪酬 23,452,124.85 224,426,090.39 219,068,117.73 28,810,097.51
二、设定提存计划 393,702.59 16,573,067.28 14,591,329.61 2,375,440.26
三、辞退福利 - 434,015.67 434,015.67 -
合计 23,845,827.44 241,433,173.34 234,093,463.01 31,185,537.77
项目 本期增加 本期减少
其中：1.医疗保险费 199,976.93 7,779,381.89 7,806,465.47 172,893.35
合计 23,452,124.85 224,426,090.39 219,068,117.73 28,810,097.51
项目 本期增加 本期减少
合计 393,702.59 16,573,067.28 14,591,329.61 2,375,440.26
上海凯众材料科技股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 24,151,644.95 194,233,381.15 194,932,901.25 23,452,124.85
二、设定提存计划 444,212.78 14,160,382.74 14,210,892.93 393,702.59
三、辞退福利 - 2,131,263.78 2,131,263.78 -
合计 24,595,857.73 210,525,027.67 211,275,057.96 23,845,827.44
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
其中：1.医疗保险费 254,532.36 7,016,186.18 7,070,741.61 199,976.93
合计 24,151,644.95 194,233,381.15 194,932,901.25 23,452,124.85
项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额
合计 444,212.78 14,160,382.74 14,210,892.93 393,702.59
上海凯众材料科技股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
税种 期末余额 期初余额
增值税 13,074,218.29 6,415,619.16
企业所得税 8,171,757.36 12,785,146.51
个人所得税 2,234,851.22 2,315,525.62
房产税 617,873.50 416,277.25
印花税 575,319.30 206,702.01
城市维护建设税 307,304.73 108,843.43
城镇土地使用税 267,142.26 267,142.26
教育费附加 225,110.25 72,802.44
水利基金 50,834.45 35,114.60
环境保护税 10,672.11 3,790.02
合计 25,535,083.47 22,626,963.30
项目 期末余额 期初余额
应付利息 231,335.24 -
应付股利 50,194,040.00 116,740,126.90
其他应付款 232,291,144.02 244,665,827.18
合计 282,716,519.26 361,405,954.08
项目 期末余额 期初余额
股权转让款 220,000,000.00 220,000,000.00
股权激励款 5,776,688.47 17,576,269.00
未支付的费用 4,892,549.17 4,146,848.91
代垫款项 761,419.35 1,162,041.89
其他 670,094.95 1,577,045.10
工会经费 101,892.08 115,122.28
保证金 88,500.00 88,500.00
合计 232,291,144.02 244,665,827.18
项 目 期末余额 期初余额
一年内到期的租赁负债 2,163,814.92 1,455,784.66
合 计 2,163,814.92 1,455,784.66
上海凯众材料科技股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
项 目 期末余额 期初余额
期末未终止确认票据 17,967,776.24 14,925,797.14
其他 408,207.23 298,433.09
合 计 18,375,983.47 15,224,230.23
项 目 期末余额 期初余额
可转换债券 264,700,006.05 -
合 计 264,700,006.05 -
项 目 期末余额 期初余额
房屋租赁 12,421,965.92 12,970,533.58
合 计 12,421,965.92 12,970,533.58
项 目 期末余额 期初余额
质量保证金 4,299,139.98 3,288,479.42
合 计 4,299,139.98 3,288,479.42
项 目 期末余额 期初余额
政府补助 2,074,283.56 1,335,252.98
合 计 2,074,283.56 1,335,252.98
上海凯众材料科技股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
项目 本期 上期
归属于母公司股东权益 1,205,842,667.44 1,046,902,286.89
少数股东权益 201,672,290.64 178,333,358.78
合计 1,407,514,958.08 1,225,235,645.67
本期发生额 上期发生额
项目
收入 成本 收入 成本
主营业务 1,642,395,544.90 1,254,122,229.48 1,377,308,915.42 1,017,146,942.52
其他业务 2,507,990.62 76,535.56 6,455,379.59 1,960,187.98
合计 1,644,903,535.52 1,254,198,765.04 1,383,764,295.01 1,019,107,130.50
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 2,830,728.50 2,726,885.02
房产税 2,610,111.58 1,703,373.55
教育费附加 2,433,980.37 2,256,533.61
印花税 1,452,323.05 1,113,605.04
土地使用税 1,068,569.04 1,068,569.04
其他 611,221.34 505,315.10
合计 11,006,933.88 9,374,281.36
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 14,670,294.06 12,115,659.87
业务招待费 5,069,989.44 5,440,976.70
差旅费 1,804,930.86 2,016,330.20
车辆使用费 296,163.43 229,459.97
业务宣传费 97,326.33 80,048.40
折旧及摊销 81,637.29 87,384.30
咨询费 37,748.83 1,456,622.56
其他 605,556.25 1,046,553.31
合计 22,663,646.49 22,473,035.31
上海凯众材料科技股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 57,785,461.62 57,373,334.90
折旧与摊销 30,389,421.47 29,813,874.86
咨询费 10,032,287.09 7,874,589.07
业务招待费 5,755,141.23 3,664,830.05
办公费 4,685,863.14 5,277,940.49
差旅费 3,282,675.80 3,414,008.13
车辆使用费 1,690,307.18 1,557,914.65
审计评审费 1,278,792.57 1,516,777.27
租赁费 875,201.02 702,832.51
股权激励 321,083.30 5,811,329.42
其他 7,568,615.50 4,956,874.57
合计 123,664,849.92 121,964,305.92
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 40,157,945.19 35,344,698.59
材料费 19,822,449.70 13,689,689.93
模具工装费 10,443,179.86 6,877,313.67
折旧及摊销 6,629,635.20 6,266,322.96
动力费 3,026,220.80 2,372,999.30
检测费 2,217,073.04 1,017,679.67
差旅费 1,950,263.29 1,162,398.88
设备维护维修费 994,762.77 773,512.77
专家咨询费 557,233.44 1,080,724.49
知识产权费 356,616.99 297,830.20
业务招待费 3,795.73 380,016.89
其他 1,250,721.61 918,669.46
合计 87,409,897.62 70,181,856.81
上海凯众材料科技股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
项目 本期发生额 上期发生额
利息费用 5,329,049.80 1,538,038.90
减：利息收入 2,644,297.03 3,886,429.78
利息净支出/（净收入） 2,684,752.77 -2,348,390.88
加：汇兑净损失/（净收益） 1,507,828.21 167,033.13
加：手续费 342,125.79 274,746.89
加：现金折扣 171,736.80 2,405.87
合计 4,706,443.57 -1,904,204.99
产生其他收益的来源 本期发生额 上期发生额
增值税加计抵减 7,735,465.71 2,620,327.14
唐镇总部经济财政扶持款 5,300,000.00 4,452,481.63
高新技术成果转化扶持款 4,249,000.00 2,551,544.39
其他政府补助 3,615,947.53 899,896.69
产业转型升级发展专项资金扶持 1,180,892.24 116,032.43
专精特新企业资助款 825,000.00 6,813,370.29
税费返还 528,933.00 4,924,218.94
个税手续费返还 282,080.44 1,057,446.00
人才补贴 39,200.00 157,642.20
扩岗补贴 - 150,000.00
残疾人补贴 - 2,000.00
合计 23,756,518.92 23,744,959.71
项目 本期发生额 上期发生额
处置长期股权投资产生的投资收益 - -
权益法核算的长期股权投资收益 -11,425,523.85 -12,302,254.79
结构性存款收益 1,248,071.30 810,215.95
满足终止确认条件的应收款项融资
-1,215,179.69 -1,188,602.92
贴现损失
合计 -11,392,632.24 -12,680,641.76
项目 本期发生额 上期发生额
交易性金融资产公允价值变动 22,107.78 24,942.67
合计 22,107.78 24,942.67
上海凯众材料科技股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
项目 本期发生额 上期发生额
应收票据及应收账款坏账损失 -2,695,856.48 -2,293,248.70
其他应收款坏账损失 -64,299.31 60,800.80
合计 -2,760,155.79 -2,232,447.90
项目 本期发生额 上期发生额
存货跌价损失 -11,692,317.36 -13,534,278.17
固定资产减值损失 - -
合计 -11,692,317.36 -13,534,278.17
资产处置收益的来源 本期发生额 上期发生额
固定资产处置 -349,313.69 -205,697.64
合计 -349,313.69 -205,697.64
计入当期非经常
项目 本期发生额 上期发生额
性损益的金额
无需支付的款项 - 212,864.22 -
罚款收入 201,021.90 61,249.50 201,021.90
其他 31,825.89 98,116.27 31,825.89
合计 232,847.79 372,229.99 232,847.79
计入当期非经常
项目 本期发生额 上期发生额
性损益的金额
赔偿款 419,469.03 742,366.78 419,469.03
对外捐赠 135,000.00 490,000.00 135,000.00
非流动资产毁损报废损失 333,765.06 125,645.85 333,765.06
滞纳金 186,076.46 269,026.26 186,076.46
其他 108,896.87 47,020.07 108,896.87
合计 1,183,207.42 1,674,058.96 1,183,207.42
上海凯众材料科技股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
项目 本期发生额 上期发生额
当期所得税费用 14,074,233.57 17,023,611.50
递延所得税费用 -2,573,571.45 -487,222.86
合计 11,500,662.12 16,536,388.64
International (Hongkong) Limited）出资，在摩洛哥设立全资子公司 Sté SKZ POLYTECH MOROCCO
SARL，自成立之日起纳入合并报表范围。
上海凯众材料科技股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
注册资本 主要 持股比例(%) 取得
子公司名称 注册地 业务性质
（万元） 经营地 直接 间接 方式
洛阳凯众减震 减震系统零部件
科技有限公司 生产和销售
上海凯众聚氨 聚氨酯承载轮的开发、
酯有限公司 生产和销售
重庆泰利思汽
研发、生产、销售：汽 非同一控制
车零部件有限 500.00 重庆市 中国重庆 100.00 -
车零部件 下企业合并
公司
CarthaneUSA,
L.L.C
凯众汽车零部
研发、生产、销售：汽
件（江苏）有 20,000.00 南通市 中国江苏 100.00 - 设立
车零部件
限公司
凯众汽车零部
研发、生产、销售：汽
件（宁德）有 500.00 宁德市 中国福建 100.00 - 设立
车零部件
限公司
企业管理；信息咨询服
上海偕创企业 务（不含许可类信息咨
管理有限公司 询服务）；市场营销策
划；咨询策划服务。
嘉兴隽舟股权
股权投资、实业投资、
投资合伙企业 不适用 嘉兴市 中国嘉兴 - 82.56 设立
投资咨询
（有限合伙）
汽车零配件设计服务;
普科马汽车零
汽 车零 部 件 及配 件 制 非同一控制
部件（广州） 2,930.00 广州市 中国广州 100.00 -
造（不含汽车发动机制 下企业合并
有限公司
造）
CarthaneIntern 海外汽车配件贸易、产
ational(Hongk 973.56 香港 中国香港 品 生产 与 研 发技 术 服 100.00 - 设立
ong)Limited 务、进出口
海外汽车配件贸易、产
CarthaneEurop
eGmbH
务、进出口
南通众事成精
密模具有限公 600.00 南通市 中国江苏 模具生产、销售 - 60.00 设立
司
CARTHANE 研发、生产、销售：汽
MEXICOSAD 1137.73 墨西哥 墨西哥 - 100.00 设立
车零部件
ECV
上海途瑜新材
汽 车零 部 件 及配 件 制
料科技有限公 1,500.00 上海市 中国上海 - 45.00 设立
造等
司
上海拓盛汽
车零部件有 100.00 上海市 中国上海 汽车零部件销售 100.00 - 设立
限公司
广德拓盛橡
汽 车零 部 件 及配 件 制
塑制品有限 100.00 广德市 中国安徽 100.00 - 设立
造
公司
上海凯众材料科技股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
上海凯众材料科技股份有限公司全资子公司上海偕创企业管理有限公司持有上海途瑜新材料科技有限
公司 45%股份，上海途瑜章程约定，公司董事会成员为三人，董事会会议由全体董事人数二分之一以
上董事表决通过方为有效；上海凯众于 2024 年 9 月 1 日派遣两名董事,对上海途瑜实施控制。
少数股东 本期归属于少数 本期向少数股东宣告 期末少数股东
子公司名称
持股比例 股东的损益 分派的股利 权益余额
上海凯众聚氨酯有限公司 48.94% 573,410.93 - 4,366,426.11
期末余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
上海凯众聚氨
酯有限公司
期初余额
子公司名称
流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计
上海凯众聚氨
酯有限公司
本期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
上海凯众聚氨酯有限公司 23,980,484.61 1,171,752.76 1,171,752.76 1,524,383.79
上期发生额
子公司名称
营业收入 净利润 综合收益总额 经营活动现金流量
上海凯众聚氨酯有限公司 24,108,532.99 682,721.14 682,721.14 -1,802,791.06
上海凯众材料科技股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
实际控制人及其他一致行动人 与本公司的关系
杨建刚 实际控制人
侯振坤 实际控制人
根据 2025 年 9 月 22 日签订的《一致行动协议》，杨建刚、侯振坤四人为实际控制人。
本公司子公司情况详见附注：9.1。
其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
黎明化工研究设计院有限责任公司 持股 9.77%的股东
上海老椅子管理顾问合伙企业（有限合 董监高任职的企业
伙）
上海泰普洛融杰管理咨询有限公司 董监高任职的企业
上海宸莘企业管理合伙企业（有限合伙） 持股 5%及以上的自然人的控股企业
上海恺骥智能科技有限公司 联营企业
炯熠电子科技（苏州）有限公司 联营企业
青岛因喻合企业管理合伙企业(有限合伙) 董监高任职的企业
安徽拓盛实际控制人朱成持股 70%，其母亲黄月姣
宁国宇盛技术服务有限公司
持股 30%并担任董事兼总经理的企业
安徽拓盛实际控制人朱成的父亲朱立春持股 90%并
安徽轶轩表面处理技术有限公司
担任董事兼总经理的企业
安徽拓盛实际控制人朱成的母亲黄月姣持股 90%的
广德孚维金属表面处理有限公司
企业
安徽拓盛持股 5%以上股东汪天林的儿子汪逸飞控
香港珈谊有限公司
制的企业
安徽拓盛持股 5%以上股东汪天林的儿子汪逸飞控
上海沧铄科技有限公司
制的企业
安徽拓盛持股 5%以上股东汪天林的儿子汪逸飞控
NG RUBBER LIMITED
制的企业
安徽拓盛持股 5%以上股东汪天林的配偶的妹妹汪
安徽迈尔盛新材料有限公司
佩玲担任财务负责人的企业
安徽拓盛持股 5%以上股东汪天林的配偶的妹妹汪
宁国诚锴精密模具制造有限公司
佩玲担任财务负责人的企业
安徽拓盛持股 5%以上股东汪天林的配偶的妹妹汪
宁国市聚诚电子有限公司
佩玲担任财务负责人的企业
安徽拓盛监事姚秀全配偶的妹妹持股 20%并担任经
宁国市力成汽车零部件有限公司
理的企业
安徽拓盛持股 5%以上股东兼监事姚秀全的弟弟持
格日液压科技（常州）有限公司
股 46%的企业（2025 年 12 月退出）
安徽拓盛报告期内曾经的公司副总经理、财务总
关伟
监、董事会秘书（2025 年 7 月离任）
安徽拓盛报告期内监事刘成林的配偶周德文曾持
广德市德马克商贸有限责任公司
股 100%的企业（2023 年 4 月注销）
上海凯众材料科技股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
黎明化工研究设计院有限责任公司 采购商品 - 9,000.00
上海恺骥智能科技有限公司 采购商品 1,325,579.43 1,006,641.14
上海泰普洛融杰管理咨询有限公司 接受劳务 120,000.00 230,000.00
上海老椅子管理顾问合伙企业（有限
接受劳务 216,000.00
合伙）
安徽轶轩表面处理技术有限公司 采购商品 13,800,617.16 12,537,253.95
广德孚维金属表面处理有限公司 采购商品 5,625,327.63 -
关联方 关联交易内容 本期发生额 上期发生额
炯熠电子科技（苏州）有限公司 利息收入 963,518.47 1,160,608.00
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 1,036.49 万元 1,263.52 万元
本年从青岛因喻合企业管理合伙企业(有限合伙)购买其持有的青岛阳氢集团有限公司 1,600.00 万
元注册资本(对应阳氢集团股权比例约为 3.926%)，转让价款总额为 2,000 万元。
上海凯众材料科技股份有限公司
(除特别注明外，金额单位为人民币元)
本期 上期
承租方名称 租赁资产种类
确认的租赁收入 确认的租赁收入
汪天林 房屋 40,000.00 60,000.00
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
其他应收款 炯熠电子科技（苏州）有限公司 33,604,486.50 49,317,312.28
上海宸莘企业管理合伙企业（有限
其他应收款 1,000.00
合伙）
项目名称 关联方 期末账面余额 期初账面余额
应付账款 炯熠电子科技（苏州）有限公司 130,000.00 130,000.00
应付账款 上海恺骥智能科技有限公司 261,475.96 117,252.12
应付账款 安徽轶轩表面处理技术有限公司 9,381,607.49 9,110,974.66
应付账款 广德孚维金属表面处理有限公司 2,724,233.81
截至 2025 年 12 月 31 日止，本公司未发生影响本财务报表阅读和理解的重大的或有事项。
项目 本期发生额 上期发生额
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分 -1,672.90 420,635.50
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，符合国
家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融
资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价
值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融
负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -950,359.81 -1,301,828.97
其他符合非经常性损益定义的损益项目 - -
所得税影响额 -2,195,555.71 -2,525,513.51
少数股东权益影响额（税后） -36,551.84 -78,265.89
合计 12,836,913.62 13,497,953.83
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