江苏三房巷聚材股份有限公司
内部控制审计报告
德皓内字[2026]00000116 号
北 京 德 皓 国 际 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Beijing Dehao International Certified Public Accountants (Limited Liability Partnership)
江苏三房巷聚材股份有限公司
内部控制审计报告
（截止 2025 年 12 月 31 日）
目 录 页 次
一、 内部控制审计报告 1-3
内 部 控 制 审 计 报 告
德皓内字[2026]00000116 号
江苏三房巷聚材股份有限公司全体股东：
按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相
关要求，我们接受委托，审计江苏三房巷聚材股份有限公司（以下简
称三房巷公司）2025 年 12 月 31 日的财务报告内部控制的有效性。
一、企业对内部控制的责任
按照《企业内部控制基本规范》、
《企业内部控制应用指引》、
《企
业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评
价其有效性是企业董事会的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的
有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷
进行披露。
三、内部控制的固有局限性
内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。
此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策
和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的
有效性具有一定风险。
德皓内字[2026]00000116 号内部控制审计报告
四、导致否定意见的事项
重大缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并
纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合。
如三房巷公司 2025 年度财务报表附注“五、合并财务报表项目
注释/注释 4、应收账款”财务报表附注“十一、关联方及关联交易/
（四）关联交易情况/9.其他关联交易”所述，截至 2025 年 12 月 31
日，三房巷对关联方的应收账款期末余额为 356,066.30 万元，计提了
回欠款。三房巷公司管理层对关联方的销售和客户缺乏有效管理，未
能对客户异常账龄的应收账款的催收予以有效管控。三房巷公司未能
就应收关联方资金的可收回性以及坏账准备计提的充分性、准确性提
供充分、恰当的依据，三房巷公司在销售、客户管理、应收账款催收
回笼等相关的财务报告内部控制方面存在重大缺陷。
有效的内部控制能够为财务报告及相关信息的真实完整提供合
理保证，而上述重大缺陷使三房巷公司内部控制失去这一功能。
三房巷公司管理层已识别出上述重大缺陷，并将其包含在企业内
部控制评价报告中。在三房巷公司 2025 年财务报表审计中，我们已
经考虑了上述重大缺陷对审计程序的性质、时间安排和范围的影响。
五、财务报告内部控制审计意见
我们认为，由于存在上述重大缺陷及其对实现控制目标的影响，
三房巷公司于 2025 年 12 月 31 日未能按照
《企业内部控制基本规范》
和相关规定在所有重大方面保持有效的财务报告内部控制。
(本页以下无正文)
德皓内字[2026]00000116 号内部控制审计报告
(本页无正文，为德皓内字[2026]00000116 号江苏三房巷聚材股份
有限公司内部控制审计报告之签字盖章页)
北京德皓国际会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
叶善武
中国·北京 中国注册会计师：
闫彦廷
二〇二六年四月二十七日
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