浙江闰土股份有限公司
对会计师事务所履职情况评估报告
浙江闰土股份有限公司（以下简称“公司”）聘请立信会计师事务所（特殊普
通合伙）（以下简称“立信”）作为公司 2025 年度中国会计准则审计师。根据财政
部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，
公司对立信在审计中的履职情况进行了评估。经评估，公司认为立信具备执业资质，
履职能够保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见。具体情况如下：
一、资质条件
立信会计师事务所（特殊普通合伙）由我国会计泰斗潘序伦博士于 1927 年在上
海创建，1986 年复办，2010 年成为全国首家完成改制的特殊普通合伙制会计师事务
所，注册地址为上海市，首席合伙人为朱建弟先生。立信是国际会计网络 BDO 的成
员所，长期从事证券服务业务，新证券法实施前具有证券、期货业务许可证，具有
H 股审计资格，并已向美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）注册登记。
截至 2025 年末，立信拥有合伙人 300 名、注册会计师 2,523 名、从业人员总数
立信 2025 年业务收入（未经审计）50.00 亿元，其中审计业务收入 36.72 亿元，
证券业务收入 15.05 亿元。
业上市公司审计客户 66 家。
截至 2025 年末，立信已提取职业风险基金 1.71 亿元，购买的职业保险累计赔
偿限额为 10.50 亿元，相关职业保险能够覆盖因审计失败导致的民事赔偿责任。
立信近三年因执业行为受到刑事处罚无、行政处罚 7 次、监督管理措施 42 次、
自律监管措施 6 次和纪律处分 3 次，涉及从业人员 151 名。
二、执业记录
注册会计 开始从事上市公 开始在本所 开始为本公司提供
姓名
执业时间 司审计时间 执业时间 审计服务时间
项目合伙人、签字
朱作武 2011 年 2009 年 2012 年 2024 年
注册会计师
签字注册会计师 黄传飞 2017 年 2014 年 2017 年 2022 年
质量控制复核人 杨金晓 2009 年 2009 年 2009 年 2026 年
（1）项目合伙人近三年签署或复核上市公司审计报告情况：
姓名：朱作武
时间 上市公司名称 职务
签字注册会计师（2023 年）、
签字合伙人（2024-2025 年）
签字注册会计师（2023 年）、
签字合伙人（2024 年）
（2）签字注册会计师近三年签署或复核上市公司审计报告情况：
姓名：黄传飞
时间 上市公司名称 职务
（3）质量控制复核人近三年签署或复核上市公司审计报告情况：
姓名：杨金晓
时间 上市公司名称 职务
项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年不存在因执业行为
受到刑事处罚的情形，不存在受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处
罚、监督管理措施的情形，不存在受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监
管措施、纪律处分的情况。
项目合伙人、签字注册会计师和质量控制负责人不存在违反《中国注册会计师
职业道德守则》对独立性要求的情形，具备专业胜任能力。
三、质量管理水平
关业务部门及时进行咨询，按时解决公司重点难点审计问题。
立信制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人或
公司财务部之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询公司财务部及相关业务部
门负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2025 年年度审计过程中，立信
就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。
审计过程中，立信实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部复
核、独立项目质量复核以及专业技术复核。审计项目组内部复核主要包括对所有工
作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。详细复
核和第二层次复核的重点包括所开展审计工作的充分性、财务报表的公允列报以及
审计报告的适当性。
立信质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。立信事务所
质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围
内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其
他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地
执行审计程序。
立信根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相应的内部管
理制度和政策，这些制度和政策构成立信完整、全面的质量管理体系。2025 年年度
审计过程中，立信勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。
四、工作方案
人员安排等相关事项与审计委员会及公司独立董事进行了沟通，针对公司的服务需
求及被审计单位的实际情况，制定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计
工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、成本核算、货币资金、
商誉等。
负责公司审计工作的注册会计师及项目经理与审计委员会及公司独立董事进行
初审后沟通，对 2025 年度审计基本情况、审定后基本数据、初步确定的关键审计事
项、总体审计结论等相关事项进行了沟通。
立信制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项
工作，充分满足了上市公司报告披露时间要求。
五、人力及其他资源配备
立信配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，
并拥有中国注册会计师专业资质。项目负责合伙人均由管理合伙人担任，项目现场
负责人也由资深审计服务合伙人担任。
六、信息安全管理
立信制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制
制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息
的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。
七、风险承担能力水平
截至 2025 年末，立信累计已提取职业风险基金 1.71 亿元，购买的职业保险累
计赔偿限额为 10.50 亿元，相关职业保险能够覆盖因审计失败导致的民事赔偿责任。
职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计师事务所职业风险基金管
理办法》等文件的相关规定。
浙江闰土股份有限公司
董事会
二〇二六年四月二十九日
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