酒鬼酒股份有限公司
关于 2025 年度会计师事务所履职情况评估报告
酒鬼酒股份有限公司聘请天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）
（以下简称“天职国际”）作为公司 2025 年度财务审计机构。
根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘
会计师事务所管理办法》，公司对天职国际在近一年审计中的履职情
况进行了评估。经评估，公司认为，近一年天职国际资质等方面合规
有效，履职能够保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见。具体情况如
下。
一、天职国际资质条件
天职国际创立于 1988 年 12 月，总部设在北京，是一家专注于审
计鉴证、资本市场服务、管理咨询、政务咨询、税务服务、法务与清
算、信息技术咨询、工程咨询、企业估值的特大型综合性咨询机构，
首席合伙人为邱靖之。
天职国际已取得北京市财政局颁发的执业证书，作为中国首批获
得证券期货相关业务资格的会计师事务所之一，天职国际获准从事特
大型国有企业审计业务、金融相关审计业务、会计司法鉴定业务、信
息系统审计业务等多项业务，并获得军工涉密业务咨询服务安全保密
资质等国家实行资质管理的最高执业资质。
截止 2024 年 12 月 31 日，天职国际合伙人 90 人，注册会计师
务收入 19.38 亿元，证券业务收入 9.12 亿元。
在 30 余年的发展过程中，天职国际构建了“按专业分工设置部
门、按地域布局设立分所”，“人力资源、执业标准和利益分配完全
统一”的高度集中型一体化管理模式。天职国际国内网络布局合理，
除北京总部外，已在上海、深圳、广州、长沙等地设置了 26 家分支
机构。天职国际构建了健全有效的内部控制体系，发布并实施了全所
统一的《内部控制手册》，各分所在人员管理、财务管理、业务管理、
执业标准与质量控制、信息化建设与运行等方面实现了高度的一体化，
符合监管部门对审计机构的要求。
二、会计师事务所的质量管理水平和履职情况评估
天职国际配备了专门的审计工作团队，核心团队成员均具备多年
大型中央企业、上市公司以及相关行业审计经验，并拥有中国注册会
计师等专业资质。项目负责合伙人和现场负责人均由资深合伙人和高
级经理担任。项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近
三年均未因执业行为受到刑事处罚，未受到证监会及其派出机构、行
业主管部门等的行政处罚，未受到证券交易所、行业协会等自律组织
的自律监管措施、纪律处分的情况。
项目合伙人及签字注册会计师：刘宇科，1999 年成为注册会计
师，2002 年开始从事上市公司审计，2015 年开始从事挂牌公司审
计,1999 年开始在本所执业，2021 年开始为本公司提供审计服务，近
三年签署上市公司审计报告不少于 10 家，复核上市公司审计报告 1
家。近三年签署挂牌公司审计报告 3 家。
签字注册会计师：陈美华，2002 年成为注册会计师，2010 年开
始从事上市公司审计，2002 年开始在本所执业，2021 年开始为本公
司提供审计服务，近三年签署上市公司审计报告 3 家。
项目质量控制复核人：刘宗磊，2014 年成为注册会计师，2010
年开始从事上市公司审计，2019 年开始在天职国际执业，于 2024
年开始为本公司提供审计服务，近三年签署上市公司审计报告 7 家，
近三年复核上市公司审计报告 4 家。
天职国际的专业技术支持团队包括会计、审计、税务、信息系统、
精算、估值等多领域专家，且技术专家后台前置，全程参与对审计服
务的支持。
审计过程中，天职国际针对公司的服务需求及被审计单位的实际
情况，制定了合理的、可操作性强、与公司贴合度高的审计工作方案。
审计工作围绕被审计单位的审计重点展开。此外，天职国际制定了详
细的审计计划与时间安排，并能够根据计划安排按时提交各项工作，
充分满足了企业的报告披露时间要求。
(1)项目质量复核
天职国际依据有关法律法规和注册会计师执业准则制定统一的
技术标准，对审计方法论、实务指引、底稿模板等实行统一标准化管
理，并按照统一的技术标准执行业务并出具报告。在项目组执行内部
三级复核的基础上，天职国际实行统一合理的项目质量复核办法与流
程管理，并在全所范围内统一执行。由总部统一委派的项目质量复核
人满足独立性、客观性和必要的资质要求，并在适当阶段及时进行项
目质量复核，以确保在报告出具前能解决所有重大问题。
(2)项目咨询
天职国际搭建了技术支持体系，设立专业技术委员会和专职技术
支持团队负责技术标准、技术咨询等技术支持工作，为确保在事务所
各个层面具有专业胜任能力和对每个业务项目有足够的技术支持。天
职国际就公司重大会计审计事项与专业技术部进行了及时咨询。
(3)意见分歧解决
天职国际制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、
项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧
时，需要咨询专业技术部门负责人或提交审计风险管理委员会。专业
意见分歧的解决过程和结果记录于咨询备忘录，并在审计工作底稿中
记录项目组就其已知悉的专业意见分歧已经解决的结论。在专业意见
分歧解决之前不得出具报告。近一年审计过程中，天职国际就公司所
有重大会计审计问题达成一致，不涉及未能解决的意见分歧。
(4)项目质量检查
天职国际设立专门的质控部门对质量管理体系的监督和整改的
运行承担责任。质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点
的测试、对质量管理体系范围内已完成项目的检查、根据职业道德准
则要求对事务所和个人进行独立性测试等其他监控活动。
（5）质量管理缺陷识别与整改
天职国际针对质量管理体系制定统一合理的监控活动办法与流
程，制定统一适当的接受外部监管机构质量检查或调查的程序，在全
所范围内保持一致执行。近一年审计过程中，天职国际没有在项目质
量检查方面发现重大问题。
公司在业务约定书中明确约定了天职国际在信息安全管理中的
责任义务。天职国际制定了涵盖档案管理、保密制度、数据安全、突
发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审
计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱
敏和归档管理，并能够有效执行。
天职国际按照相关法律法规在以前年度已累计计提足额的职业
风险基金，已计提的职业风险基金和购买的职业保险累计赔偿限额不
低于 20,000 万元。职业风险基金计提以及职业保险购买符合财政部
关于《会计师事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。近
三年，天职国际不存在因执业行为在相关民事诉讼中承担民事责任的
情况。
三、会计师事务所履职情况总体评价
经公司评估和审查，天职国际具有从事证券、期货相关业务审计
资格，其资质条件、风险承担能力水平、执业记录、人力及其他资源
配备、审计工作方案及实施、审计质量管理水平等能够满足公司 2025
年度审计工作的要求。
在审计过程中，天职国际全面推进公司审计工作，充分满足了公
司报告披露时间要求，就各个阶段制定了合理的审计计划与时间安排，
并且能够根据计划安排按时提交各项工作，在执业过程中勤勉履职，
坚持独立性原则，切实履行了会计师事务所应尽的职责，审计行为规
范有序，出具的审计报告客观、完整、清晰、及时。
酒鬼酒股份有限公司董事会
首页
微信公众号
证券之星APP
