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辽宁鼎际得石化股份有限公司
所涉及事项在 2025 年度消除情况的专项说明
关于对辽宁鼎际得石化股份有限公司
所涉及事项在 2025 年度消除情况的专项说明
天健函〔2026〕11-26 号
辽宁鼎际得石化股份有限公司全体股东：
我们接受委托，审计了辽宁鼎际得石化股份有限公司（以下简称鼎际得公司）
留意见的《审计报告》（天健审〔2025〕11-297 号）（以下简称上期审计报告）。
根据《监管规则适用指引——审计类第 1 号》相关要求，现将鼎际得公司有关情
况说明如下：
一、上期审计报告中非标准审计意见所涉及事项
(一) 保留意见所涉及事项
如上期审计报告中“形成保留意见的基础”段所述，如财务报表附注五(一)6、
十一(二)3 及十五(二)所述，鼎际得公司存在实际控制人张再明通过鼎际得公司
的供应商占用鼎际得公司资金的情况。由于我们无法获取资金流转完整路径的相
关资料并核实与相关供应商交易的商业合理性，我们无法就鼎际得公司关联方识
别、关联方资金占用情况披露的准确性和完整性以及与之相关的财务报表项目产
生的影响获取充分、适当的审计证据。
仁元商贸有限公司、营口卫通商贸有限公司、营口祥鸣商贸有限公司、营口新志
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达商贸有限公司、营口信辉商贸有限公司、营口诚合商贸有限公司、营口创美商
贸有限公司、营口巨时商贸有限公司、营口安桓商贸有限公司（以下统称九家商
贸公司）支付款项 30,484.02 万元，其中 20,100.00 万元已实际划转给辽宁鼎际
德企业管理有限公司（张再明实际控制）、辽宁峻盛企业管理有限公司（辛伟荣
实际控制），最终全部用于对石化科技公司出资；2025 年 1-3 月，石化科技公
司向九家商贸公司支付款项 4,447.76 万元。
石化科技公司 2024 年度向九家商贸公司采购工程物资 10,423.11 万元（含
税），相关物资已于 2024 年度内到货。公司已按同期银行贷款利率对超过采购
金额支付的款项计提利息，其中截至 2024 年 12 月 31 日已计提利息金额为 475.55
万元，2025 年 1 月 1 日至本金归还日利息金额为 223.37 万元。
截至 2024 年度财务报表批准报出日，九家商贸公司已向石化科技公司退还
超付资金并支付利息。
下简称上海德凯）、迈瑞尔实验设备(上海)有限公司（以下简称迈瑞尔）支付设
备采购款 9,180.00 万元、7,760.00 万元，相关设备于 2025 年到货，上述设备
采购款中的 12,780.60 万元在 2024 年度出借给了营口格旭商贸有限公司、营口
端正商贸有限公司、营口泽源商贸有限公司、营口澎泽商贸有限公司（以下统称
四家商贸公司），后经多次划转，其中 11,700.00 万元支付至辽宁鼎际德企业管
理有限公司，最终全部用于对石化科技公司出资。
二、上期审计报告中非标准审计意见所涉及事项在本期消除情况
(一) 与九家商贸公司的物资采购
上期保留事项中石化科技公司 2024 年向九家商贸公司支付的款项中的
向九家商贸公司支付的 4,447.76 万元中多支付的 4,408.67 万元属于预付工程材
料采购款。实际控制人已于 2025 年 4 月归还全部占用资金及其利息，九家商贸
公司已与石化科技公司取消 2025 年预付工程材料采购款对应的采购协议，并于
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鼎际得公司已采取了如下整改措施：
及其利息
截至 2025 年 4 月 18 日，九家商贸公司已归还上述由实际控制人占用的
的工程材料采购款 4,408.67 万元，并支付按年化利率 3.35%计算的利息共计人
民币 28.72 万元。
鼎际得公司已查明资金占用事实，主要责任人为鼎际得公司实际控制人及董
事长张再明、采购副总经理阎冰及时任财务总监池素娟，鼎际得公司对上述责任
人进行发文内部通报批评，责令认真吸取教训。
往来及业务往来情况
经鼎际得公司自查近三年与控股股东、实际控制人及其关联方之间的资金及
业务往来，未发现近三年存在未披露的资金占用、违规担保或其他潜在利益侵占
行为。经鼎际得公司自查期后资金支出情况，未发现新增占用等违规行为。
项培训学习
组织鼎际得公司（含各级子公司）的全体董事、监事、高级管理人员及相关
业务条线人员深入学习上市公司规范运作规则和治理制度，提高合法合规经营意
识。同时，要求鼎际得公司（含各级子公司）相关人员定期认真学习公司内部相
关治理合规要求，对重大采购等重大交易、与关联方往来事项均予以特别重视，
坚决杜绝此类事项再次发生。
在 2025 年审计过程中，我们获取了资金流水、访谈还款资金提供方、获取
借款协议等相关文件，确认了上期保留意见涉及九家商贸公司的物资采购涉及的
资金占用已经归还，且未发现存在新的资金占用。我们认为上期保留意见涉及九
家商贸公司的物资采购对鼎际得的影响已消除。
(二) 与设备供应商的设备采购
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贸公司签订借款协议，由上海德凯、迈瑞尔向四家商贸公司提供借款 12,780.60
万元，借款利率为 3.45%。上海德凯、迈瑞尔于 2024 年 6 月 9 日至 24 日期间陆
续将 12,780.60 万元划入四家商贸公司，后经一系列转账，其中 11,700.00 万元
支付至辽宁鼎际德企业管理有限公司，最终全部用于对石化科技公司出资。
归还上海德凯、迈瑞尔。还款后，四家商贸公司与上海德凯、迈瑞尔签订了借款
利息豁免协议，豁免了上述借款的利息。
在 2025 年审计过程中，我们获取了上海德凯、迈瑞尔的采购合同,资金流水,
借款协议，借款利息豁免协议等相关文件，对上海德凯、迈瑞尔进行函证，对上
海德凯进行访谈，检查了采购设备到货、安装、验收、运行情况，并进行实地监
盘，检查 2025 年实际控制人归还借款的资金流水，独立聘请行业内专家对上海
德凯、迈瑞尔设备价格公允性进行评估。经核查，公司向上海德凯、迈瑞尔采购
的设备价格公允，实际控制人已归还上海德凯、迈瑞尔的借款。我们认为上期保
留意见涉及与设备供应商的设备采购事项对鼎际得的影响已消除。
特此说明。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
中国·杭州 中国注册会计师：
二〇二六年四月二十七日
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