辽宁鼎际得石化股份有限公司
关于会计师事务所 2025 年度履职情况的评估报告
辽宁鼎际得石化股份有限公司（以下简称“公司”）聘请天健会计师事务所
（特殊普通合伙）（以下简称“天健”）作为公司 2025 年度财务报表和内部控
制审计机构。
根据《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》的有关规定，公司
对天健在 2025 年度审计工作的履职情况进行了评估。具体情况如下：
一、2025 年度年审会计师事务所的基本情况
（一）机构信息
事务所名称 天健会计师事务所（特殊普通合伙）
成立日期 2011 年 7 月 18 日 组织形式 特殊普通合伙
注册地址 浙江省杭州市西湖区灵隐街道西溪路 128 号
首席合伙人 钟建国 上年末合伙人数量 250 人
上年末执业人员 注册会计师 2,363 人
数量 签署过证券服务业务审计报告的注册会计师 954 人
业务收入总额 29.88 亿元
审计业务收入 26.01 亿元
审计）业务收入
证券业务收入 15.47 亿元
客户家数 756 家
审计收费总额 7.35 亿元
制造业，信息传输、软件和信息技术服务业，批发
和零售业，水利、环境和公共设施管理业，电力、
热力、燃气及水生产和供应业，科学研究和技术服
（含 A、B 股）审
涉及主要行业 务业，农、林、牧、渔业，文化、体育和娱乐业，
计情况
建筑业，房地产业，租赁和商务服务业，采矿业，
金融业，交通运输、仓储和邮政业，综合，卫生和
社会工作等。
本公司同行业上市公司审计客户家数 578 家
天健具有良好的投资者保护能力，已按照相关法律法规要求计提职业风险基
金和购买职业保险。截至 2025 年末，累计已计提职业风险基金和购买的职业保
险累计赔偿限额合计超过 2 亿元，职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部
关于《会计师事务所职业风险基金管理办法》等文件的相关规定。
天健近三年存在执业行为相关民事诉讼，在执业行为相关民事诉讼中存在承
担民事责任情况。天健近三年因执业行为在相关民事诉讼中被判定需承担民事责
任的情况如下：
原告 被告 案件时间 主要案情 诉讼进展
天健作为华仪电气
度年报审计机构，因 需在 5%的范
华仪 电 气、 华仪电气涉嫌财务 围内与华仪
投资者 东海 证 券、 2024 年 3 月 6 日 造假，在后续证券虚 电 气 承 担 连
天健 假 陈 述 诉 讼 案 件 中 带责任，天健
被列为共同被告，要 已 按 期 履 行
求 承 担 连 带 赔 偿 责 判决）
任。
上述案件已完结，且天健已按期履行终审判决，不会对天健履行能力产生任
何不利影响。
天健近三年（2023 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日）因执业行为受到行政
处罚 4 次、监督管理措施 17 次、自律监管措施 13 次，纪律处分 5 次，未受到刑
事处罚。112 名从业人员近三年因执业行为受到行政处罚 15 人次、监督管理措
施 63 人次、自律监管措施 42 人次、纪律处分 23 人次，未受到刑事处罚。
（二）执业记录
基本信息 项目合伙人 签字注册会计师 项目质量复核人员
姓名 邱鸿 邱鸿 郭庆 黄巧梅
何时成为注册会计师 1997 年 1997 年 2021 年 2000 年
何时开始从事上市公司
审计
何时开始在本所执业 2012 年 2012 年 2021 年 2012 年
何时开始为本公司提供
审计服务
近三年签
近三年签署 近三年签
署纵横股
纵横股份、 署国金证
份、高新
高新发展、 券、云图 近三年复核汇宇制
发展、汇
近三年签署或复核上市 汇宇制药、 控股、纵 药、鼎际得、先锋电
宇制药、
公司审计报告情况 川投能源等 横股份等 子等上市公司年度审
川投能源
上市公司年 上市公司 计报告。
等上市公
度审计报 年度审计
司年度审
告。 报告。
计报告。
项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年不存在因执业行
为受到刑事处罚，受到中国证券监督管理委员会及其派出机构、行业主管部门等
的行政处罚、监督管理措施，受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管
措施、纪律处分的情况。
天健及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人不存在可能影响
独立性的情形。
二、2025 年度会计师事务所履职情况
天健按照《审计业务约定书》，遵循了《中国注册会计师审计准则》和其他
执业规范及公司 2025 年年度报告工作安排，对公司 2025 年度财务报告及 2025
年 12 月 31 日的财务报告内部控制的有效性进行了审计，同时对公司募集资金存
放与实际使用情况、控股股东及其他关联方占用资金情况等进行核查并出具了专
项报告。
在执行审计工作的过程中，天健就会计师事务所和相关审计人员的独立性、
审计工作小组的人员构成、审计计划、风险判断、风险及舞弊的测试和评价方法、
年度审计重点、审计调整事项、初审意见等与公司管理层和治理层进行了沟通。
天健及参与审计工作的人员具备独立性，严格遵守职业道德规范，工作认真、严
谨，具有较高的专业素养和综合素质。
天健全面配合公司的审计工作，充分满足了公司 2025 年年度报告披露的时
间要求。就预审、终审等阶段制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据
计划安排按时提交各项工作。在审计过程中，天健根据公司的实际情况，制定了
全面、合理、可操作性强的审计工作方案，履行了恰当的、必要的审计程序，审
计工作围绕公司的审计重点展开，并进行了充分的现场审计工作，形成了详细的
审计工作底稿，实施了项目质量控制复核程序，为其充分开展审计工作、保证财
务报表的公允列报以及审计报告的适当性提供了依据。
三、公司对会计师事务所履职情况的评估
经评估，公司认为天健的资质条件、执业记录、质量管理水平、工作方案、
人力及其他资源配备、信息安全管理、风险承担能力等方面，能够满足公司 2025
年度审计工作的要求。天健在 2025 年年度报告工作履职过程中，严格遵循《中
国注册会计师审计准则》和其他执业规范，坚持以公允、客观的态度进行独立审
计，表现了良好的职业操守和业务素质，按时完成了公司 2025 年年度报告审计
相关工作，独立、客观、公正、规范执业，审计行为规范有序，勤勉尽责，恪尽
职守，出具的审计报告客观、完整、清晰，切实履行了审计机构应尽的职责。
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