江苏三房巷聚材股份有限公司
出具无法表示意见涉及事项的专项说明
德皓核字[2026]00001167 号
北 京 德 皓 国 际 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )
Beijing Dehao International Certified Public Accountants (Limited Liability Partnership)
江苏三房巷聚材股份有限公司
出具无法表示意见涉及事项的专项说明
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一、 出具无法表示意见涉及事项的专项说明 1-6
出 具 无 法 表 示 意 见 涉 及 事 项 的 专 项 说 明
德皓核字[2026]00001167 号
江苏三房巷聚材股份有限公司全体股东：
我所接受委托，业已完成江苏三房巷聚材股份有限公司（以下简
称三房巷公司）2025 年度财务报表的审计工作，并于 2026 年 4 月 27
日出具了德皓审字[2026]00001910 号无法表示意见的审计报告。
根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编
报规则 14 号—非标准审计意见及其涉及事项的处理》
、《监管规则适
用指引——审计类第 1 号》和《上海证券交易所股票上市规则》的规
定，现将非标准审计意见涉及事项情况说明如下：
我们在上述财务报表审计中，依据《中国注册会计师审计准则第
平均经常性业务的税前利润的 5%计算了上述审计的合并财务报表整
体重要性水平，金额为 3,300 万元。上期重要性水平计算选取基准与
百分比为三房巷公司近 2 年平均经常性业务的税前利润的 5%，本期
变化主要系三房巷公司 2025 年度税前利润/亏损变大。
德皓核字[2026]00001167 号专项说明
一、非标准审计意见内容
（一）关联方应收账款事项
如财务报表附注“五、合并财务报表项目注释/注释 4、应收账款”
财务报表附注“十一、关联方及关联交易/（四）关联交易情况/9.其他
关联交易”所述，截至 2025 年 12 月 31 日，三房巷对关联方的应收
账款期末余额为 356,066.30 万元，计提了 10,737.09 万元的坏账准备，
截至报告出具日，三房巷公司尚未全部收回欠款。对于关联方应收账
款，我们实施了函证、资料查验、期后收款检查等审计程序，我们未
能就可回收金额获取充分、适当的审计证据，我们无法判断上述关联
方应收账款的坏账准备是否已充分计提。
如财务报表附注“五、合并财务报表主要项目注释 4 及财务报表
附注十一、关联方及其交易（四）关联方交易、9.其他说明”所述，
速度变慢，应收账款金额增加，关联方交易主要为 PTA、配件、租赁
费、软化水、电费等，报告期应收账款关联方组合数据如下：
单位：人民币万元
关联方组合
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 356,066.30 10,737.09 3.02
德皓核字[2026]00001167 号专项说明
续：
关联方组合
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 438,003.24 8,066.46 1.84
三房巷公司 2025 年度 PTA 销售情况如下：
单位：人民币万元 数量：吨
对关联方 对江阴市稷盛投资发展 对其余非关联方
交易内容 合计
销售数量 有限公司销售数量 销售数量
自产 PTA 数量 403,951.20 46,845.30 12,274.00 463,070.50
自产 PTA 金额 167,948.84 19,468.59 5,034.60 192,452.03
外购 PTA 数量 390,154.83 13,026.00 403,180.83
外购 PTA 金额 165,734.10 5,556.22 171,290.32
汇总数量 794,106.03 59,871.30 12,274.00 866,251.33
汇总金额 333,682.94 25,024.81 5,034.60 363,742.35
PTA 数量为 1,319,742.99 吨，合计当期增加 3,476,682.61 吨，当期减
少 3,505,289.41 吨，其中：自用数量为 2,639,005.94 吨，损坏减少数
量为 32.14 吨，销售数量如上表所示。
应收账款增加 58,767.51 万元，
截至本报告出具日， 收回 60,395.35
万元，应收账款余额为 354,438.46 万元，应收账款关联方组合账面未
审数据如下：
单位：人民币万元
关联方组合
账面余额 坏账准备 计提比例（%）
合计 354,438.46 16,840.24 4.75
德皓核字[2026]00001167 号专项说明
（二）控股股东的股权冻结事项
如财务报表附注“十一、关联方及关联交易/（一）本公司的母公
司情况”所述，截至本报告出具日，控股股东持有三房巷公司的冻结
事项尚未对公司的生产经营产生直接影响。但若该等股份后续被司法
处置，可能导致三房巷公司的实际控制权发生变更，进而可能对公司
产生一定影响。
（三）关联担保事项
如财务报表附注“十一、关联方及关联交易/（四）关联方交易/5.
关联担保情况”所述，截至 2025 年 12 月 31 日，三房巷公司为控股
股东三房巷集团有限公司提供担保人民币 6 亿元整，三房巷集团有限
公司同意为上述 6 亿元担保提供反担保，债权人为建设银行江阴支行，
该担保尚未履行完毕，三房巷公司对该事项未确认预计负债，我们未
能就上述担保事项及预期损失金额获取充分、适当的审计证据。
二、出具无法表示意见的理由和依据
中国注册会计师审计准则第 1502 号——在审计报告中发表非无
保留意见(2019 年 2 月 20 日修订）规定，第五条“根据注册会计师的
判断，对财务报表的影响具有广泛性的情形包括下列方面：（一）不
限于对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响；（二）虽然仅对
财务报表的特定要素、账户或项目产生影响，但这些要素、账户或项
目是或可能是财务报表的主要组成部分；（三）当与披露相关时，产
生的影响对财务报表使用者理解财务报表至关重要。”、第七条“当
存在无法获取充分、适当的审计证据，不能得出财务报表整体不存在
重大错报的结论情形之时，注册会计师应当在审计报告中发表非无保
留意见”以及第十条：“如果无法获取充分、适当的审计证据以作为
形成审计意见的基础，但认为未发现的错报（如存在）对财务报表可
德皓核字[2026]00001167 号专项说明
能产生的影响重大和具有广泛性，注册会计师应当发表无法表示意见”
的规定。
如上所述，我们对发表无法表示意见涉及的上述事项无法获取充
分、适当的审计证据，因此无法判断这些事项的影响程度，进而无法
判断这些事项对三房巷财务报表的具体影响。截至 2025 年 12 月 31
日，一是财务报表未反映担保事项相关的预计负债，二是涉及的应收
账款关联方组合期末余额 356,066.30 万元，坏账准备为 10,737.09 万
元，账面价值为 345,329.21 万元，占净资产的比例为 71.57%，我们
认为，上述事项对财务报表层次认定影响重大，对应收账款、预计负
债、信用减值损失等多项要素、账户或项目产生重大影响且具有广泛
性，可能对三房巷公司持续经营产生重大影响，我们就上述事项发表
了无法表示意见。
三、无法表示审计意见涉及事项对报告期内公司财务状况、经营
成果和现金流量的影响程度
我们认为，上述无法表示意见涉及事项对三房巷公司 2025 年 12
月 31 日资产负债表中的应收账款、预计负债，2025 年度利润表中的
信用减值损失可能产生的影响重大，我们无法合理估计上述事项对三
房巷公司 2025 年 12 月 31 日的财务状况和 2025 年度的经营成果的
影响金额。
四、上期导致非标准审计意见涉及事项在本期的情况
我们于 2025 年 4 月 27 日对三房巷公司 2024 年度的财务报表出
具了德皓审字[2025]00001351 号带强调事项段的无保留意见的审计
报告。对于该报告中导致发表上述意见的事项，我们于 2025 年 4 月
财务报表出具带强调事项段的无保留意见审计报告的专项说明。导致
德皓核字[2026]00001167 号专项说明
对 2024 年度财务报表出具带强调事项段的无保留意见审计报告的事
项在本年度仍然存在，其对本年度的影响已在本专项说明中进行了说
明。
本专项说明是本所根据中国证监会的有关规定出具的，不得用作
其他用途。由于使用不当所造成的后果，与执行本业务的会计师事务
所和注册会计师无关。
北京德皓国际会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
叶善武
中国·北京 中国注册会计师：
闫彦廷
二〇二六年四月二十七日
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