云南云维股份有限公司
审计报告
众环审字（2026）1600192 号
目 录
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审计报告 1-5
财务报表
合并资产负债表 1-2
合并利润表 3
合并现金流量表 4
合并股东权益变动表 5-6
资产负债表 7-8
利润表 9
现金流量表 10
股东权益变动表 11-12
财务报表附注 13-91
云南云维股份有限公司 2025 年度财务报表附注
云南云维股份有限公司
(除特别说明外，金额单位为人民币元)
一、 公司基本情况
云南云维股份有限公司（以下简称“云维股份”或“本公司”）股本总额人民币 1,232,470,000.00 元，
注册资本人民币 1,232,470,000.00 元；注册地址：云南省滇中新区大板桥街道云水路 1 号智能制造产业
园 A1 栋 610 号；法定代表人：刘磊；统一社会信用代码：915300002919803007。
本公司经营范围：许可项目：道路货物运输（不含危险货物）；再生资源回收（除生产性废旧金
属）
（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准）
一般项目：化工产品销售（不含许可类化工产品）
；合成纤维销售；水泥制品销售；五金产品批发；
五金产品零售；金属材料销售；机动车修理和维护；饲料原料销售；化肥销售；肥料销售；货物进
出口；仪器仪表销售；电力电子元器件销售；煤炭及制品销售；石油制品销售（不含危险化学品）；
金属矿石销售；非金属矿及制品销售；进出口代理；国内贸易代理；贸易经纪；生产性废旧金属回
收；木炭、薪柴销售；国内集装箱货物运输代理；普通货物仓储服务（不含危险化学品等需许可审
批的项目）；建筑材料销售；机械电气设备销售（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开
展经营活动）
。
本公司主营业务：本公司及子公司（统称“本公司”）目前主要开展煤焦化产品贸易业务。
本公司是 1995 年 12 月 26 日经云南省人民政府“云政复（1995）105 号”文批准，以募集方式设立
的股份公司，设立时注册资本 11,000.00 万元。2005 年 3 月末本公司按每 10 股送 2 股转增 3 股的比例，
以资本公积和未分配利润向全体股东转增股份总额 5,500.00 万股，每股面值 1 元，共计增加股本 5,500.00
万元。其中：由资本公积转增 3,300.00 万元，由未分配利润转增 2,200.00 万元。变更后的注册资本为
人民币 16,500.00 万元。2006 年 1 月 23 日本公司召开的股权分置改革相关股东会议审议通过了本公司
的股权分置改革方案：本公司非流通股东以支付公司股票的方式作为对流通股股东的对价安排，在
方案实施股权登记日登记在册的流通股股东每 10 股流通股可以获得非流通股股东支付的 3.5 股对价
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股份，对价安排股份合计为 1,968.75 万股。股权分置改革后，本公司有限售条件股份合计为 8,906.25
万股，占总股本的 53.98%；无限售条件流通股份合计为 7,593.75 万股，占总股本的 46.02%。根据本公
司第四届董事会第十一次会议决议、第四届董事会第十四次会议决议和 2006 年第一次临时股东大会
决议，并经证监会的批准，本公司于 2007 年 8 月完成了向特定对象非公开发行股票 12,512.9478 万股，
增加股本 12,512.9478 万元，变更后的注册资本为人民币 29,012.9478 万元，股本人民币 29,012.9478 万
元。根据本公司第四届董事会第二十五次会议决议、2007 年第一次临时股东大会决议，并经中国证
券监督管理委员会证监许可[2009]713 号文核准，本公司于 2009 年 11 月完成了公开增发股票 5,222.33
万股，增加股本 5,222.33 万元，变更后的注册资本为人民币 34,235.2778 万元，股本人民币 34,235.2778
万元。根据公司第五届董事会第十一次会议决议及 2009 年度股东大会决议规定，公司于 2010 年 5 月
万股，每股面值 1 元，共计增加股本 27,388.22 万元。其中：由资本公积转增 20,541.17 万元，由未分
配利润转增 6,847.05 万元。变更后的注册资本为人民币 61,623.50 万元。
，裁定受理债权人云南省国有资本运营有限公司对公司的重
整申请，《决定书》中指定云南云维股份有限公司清算组担任管理人。公司于 2016 年 8 月 24 日发布
了临 2016-053 号《关于法院裁定受理公司重整的公告》，公司正式进入重整程序。
同日，公司实际控制人云南煤化工集团有限公司、控股股东云南云维集团有限公司、控股子公
司云南大为制焦有限公司、曲靖大为焦化制供气有限公司也被裁定进入重整程序。
，终止重
整程序，公司进入重整计划执行阶段。
，公司出资人权益调整方案为：云维股份以现有总股本为基数，按照每 10 股转
根据《重整计划》
增 10 股的比例实施资本公积转增股本，共计转增 616,235,000.00 股，全体股东无偿让渡本次转增股份
的 30%，共计让渡 184,870,500 股。其中 77,119,247 股直接划转到债权人指定账户；107,751,253 股提存
至云维股份管理人开立的破产企业财产处置专用账户，用于清偿尚未提供证券账户的债权人及暂未
确认的或有债权，如有剩余，由管理人处置变现用于公司后续经营。转增后，公司股本变更为
按《重整计划》要求，2016 年 11 月 28 日公司及公司管理人共同委托云南国经拍卖有限公司对公
司其他应收款、可供出售金融资产、长期股权投资与无形资产等非货币性资产于 2016 年 12 月 13 日
进行拍卖。因在规定时间内无意向竞买人缴纳保证金并办理竞买手续，上述拍卖流拍。公司及公司
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管理人再次委托云南国经拍卖有限公司于 2016 年 12 月 21 日下午 14:30 时在曲靖市南城门外官房大酒
店三楼会议室举行对上述资产组织进行第二次拍卖。根据《拍卖成交确认书》
，本次通过竞拍产生的
最终买受人为云南曲煤焦化实业发展有限公司，转让价格为 2.55 亿元，资产承接方已于 2016 年 12
月 26 日向公司支付受让资产价款 2.55 亿元；2016 年 12 月 21 日，经此拍卖后，公司已将原持有全部
子公司股权出售完毕，已丧失对原所有子公司控制权，自 2016 年 12 月 21 日以后公司不再将原所有
子公司财务数据纳入合并财务报表范围。
人认为公司重整计划执行情况已经符合重整计划中第六条第（五）款关于“重整计划执行完毕的标准”
的相关规定。公司管理人于 2016 年 12 月 28 日向法院提交了重整计划执行情况的监督报告，提请法
院裁定公司重整计划执行完毕。2016 年 12 月 30 日，公司收到法院（2016）云 01 民破 6 号之四《民
事裁定书》，昆明中院 2016 年 12 月 29 日裁定：公司重整计划执行完毕；按照本次《云南云维股份有
限公司重整计划》减免的债务，自重整计划执行完毕时起，公司不再承担清偿责任；终止公司管理
人监督职责，终结本公司重整程序。
终止云维集团重整程序。云维集团《重整计划》中涉及对普通金融债权人以其持有云维股份股票偿
还债务事项。2017 年 6 月 30 日，昆明中院裁定批准公司原股东煤化集团《重整计划》，并终止其重整
程序。煤化集团《重整计划》中涉及以其持有云维股份股票偿还债务事项。上述公司原股东于 2017
年度执行重整计划以其持有的云维股份股票偿还重整债务后，导致公司控股股东变更为云南省国有
资本运营有限公司。
（占公司总股本的 23.608%）转让给云南省能源集团有限公司（以下简称“云南能源集团”）
，2019 年 9
月 9 日完成过户登记手续；2019 年 10 月 25 日，公司股东云南煤化工集团有限公司及其控股子公司云
南云维集团有限公司与云南能源集团签订股份转让协议，将所持有的合计 63,195,462 股普通股（占公
司总股本的 5.13%）转让给云南能源集团，2019 年 11 月 11 日完成过户登记手续。
截至资产负债表日，云南能源集团直接持有公司 354,158,803 股普通股，占公司总股本的 28.74%，
云南能源集团下属子公司云南能投资本投资有限公司持有 3,099,941 股，持股比例 0.25%；煤炭产业集
团下属云南大为制焦有限公司持有 606,930 股，持股比例 0.05%；云南能源集团合计持股 357,865,674
股普通股，占公司总股本的 29.04%，为公司的控股股东，公司实际控制人为云南省国有资产监督管
理委员会。
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本公司最高权力机构为股东会，实行董事会领导下的总经理负责制。根据业务发展需要，设立
经营管理部、财务管理部、证券事务部、党群人资部、审计法务部、办公室和纪委办公室职能部门。
本公司的控股股东为云南省能源集团有限公司，最终实际控制人为云南省人民政府国有资产监
督管理委员会。
本财务报表业经公司董事会批准报出。财务报告批准报出日为 2026 年 4 月 27 日。
二、 公司主要会计政策、会计估计和前期差错
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企
业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及
其后颁布和修订的具体会计准则、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），
以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般
规定（2023 年修订）》的披露规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本
财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费用后的金额，
以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计
提相应的减值准备。
且亏损规模持较大。受行业周期性下行、市场供需格局持续变化等因素影响，公司核心煤炭贸易经
营承压，盈利空间不断压缩，主营业务盈利能力持续偏弱。2025 年度公司贸易业务实现收入 54,879.25
万元。管理层在对持续经营评估时，已充分关注并考虑上述情况。
为确保完成公司 2026 年度经营目标，破解当前经营发展难题，推动公司从贸易型向实体型企业
转型，结合公司实际经营情况、行业发展趋势及集团战略部署，特制定提升持续经营能力计划及方
案，在完成年度扭亏目标的同时，多项并举，尽快推动公司转型发展，从根本上提升公司盈利能力
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及持续经营能力，具体措施如下:
（1）贸易业务提质增效：稳存量、拓增量、降本增效、清收账款
①坚持“稳存量、拓增量、增收入、提效益”的经营思路
一是聚焦供需两端建设，重塑优化供需结构，通过“走出去、请进来”相结合的方式，积极拓
展上游煤源供应商，不断优化完善优质供应商保障体系，全力稳定存量业务，拓展扩大增量业务规
模，积极应对毛利走低、竞争加剧的趋势，以价换量保利，逐年提升业务规模和经营业绩。二是公
司本部要密切跟踪存量电煤业务终端需求，积极组织调研开拓市场，充分挖掘优质供应商，全力争
取集团内、外部电煤业务增量订单。三是曲靖公司要以长期稳定客户为核心，大力拓展化工煤、水
泥煤业务增量，全力以赴争取业务新突破。四是依托现有行业信息、渠道与货源等优势，在确保模
式合规、风险可控的前提下，延伸拓展磷矿石等其他非煤贸易业务，培育新的利润增长点。
②降本增效：全流程管控成本，提升资金与运营效率
本公司将制定降本增效方案并严格落实，构建全流程成本费用闭环管控体系，力争 2026 年三项
费用控制在较低水平，同时通过精细化资金运作，实现理财收益稳步增长。在成本管控方面，全面
推行预算与动态监控，严格落实过紧日子要求，严控非必要支出，深化支出集采及定额管理，按月
出具执行分析报告并对超进度支出进行预警。在资金管理方面，着力提高资金计划执行率，强化资
金计划刚性，闲置资金进行分级运作，短期配置高流动性产品、中期锁定稳健收益、长期适度配置
固收类资产，在确保流动性的前提下提升资金收益率。此外，公司成立降本增效专项工作小组，将
成本控制指标纳入部门绩效考核，形成全员参与、长效运行的管理机制。
③应收款清收：攻坚历史遗留款项，改善现金流状况
快实现聚汇通应收款全清收、鑫鹏风险彻底化解，同步将清收成效与考核挂钩，建立周调度、月复
盘机制。
（2）重大资产重组推进：实体化转型核心突破
在公司实控人云南省国资委和控股股东云南能源集团支持下，公司坚定不移推动重组落地，将
资产证券化作为公司转型关键，分阶段推进优质资产注入：全力推进发行股份及支付现金购买红河
电厂 100% 股权，力争 2026 年内提交重组申报材料并获上交所受理，年末实现落地。通过深化与交
易对手方沟通、对接监管机构争取支持，依托红河电厂尽快实现 “煤电一体化” 转型。
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三、 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2025 年 12 月 31
日的财务状况及 2025 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大
方面符合中国证券监督管理委员会 2023 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—
—财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。
四、 重要会计政策和会计估计
本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认交易和事项制定了
若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、28“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会
计判断和估计的说明，请参阅附注四、33“1、 重大会计判断和估计”。
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司
会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以
本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
本公司相关披露事项涉及的重要性标准如下：
项 目 重要性标准
重要的单项计提坏账准备的应
单项计提金额占各类应收款项坏账准备总额的 10%以上或金额大 于 100 万元
收款项
账龄超过一年的重要预付款项 单项账龄超过 1 年的预付款项占预付款项总额的 10%以上且金额大于 300 万元
单项账龄超过 1 年的应付账款/其他应付款占应付账款/其他应付款
重要的应付账款、其他应付款
总额的 10%以上且金额大于 300 万元
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并
分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同
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一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为
合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价
值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公
积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的
其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出
的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、
评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性
证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价
按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一
步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨
认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公
允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额
的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行
复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当
期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予
确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期
被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，
同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相
关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第 5
号的通知》（财会[2012]19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子
交易”的判断标准参见本附注四、6“
（2）合并财务报表的编制方法”，判断该多次交易是否属于“一揽子
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交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、15“长期股权投资”进行会计处理；
不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本
之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在
处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进
行会计处理。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值
进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股
权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相
同的基础进行会计处理。
（1）控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通
过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。
其中，本公司享有现时权利使本公司目前有能力主导被投资方的相关活动，而不论本公司是否实际
行使该权利，视为本公司拥有对被投资方的权力；本公司自被投资方取得的回报可能会随着被投资
方业绩而变动的，视为享有可变回报；本公司以主要责任人身份行使决策权的，视为本公司有能力
运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公
司控制的主体。
本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关事实和情
况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策；本公司享
有的权利是否使本公司目前有能力主导被投资方的相关活动；本公司是否通过参与被投资方的相关
活动而享有可变回报；本公司是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额；本公司与其他方
的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进
行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；
从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量
已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的
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期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括
在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合
并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经
适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的
会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，
以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股
东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益
的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏
损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在
丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原
持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制
权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司
直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则
第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后
续计量，详见本附注四、15“长期股权投资”或本附注四、10“金融工具”
。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权
投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、
条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计
处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完
整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，
但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照
“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、15“长期股权投资”
（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”
（详见前段）适用的原
则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交
易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价
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款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在
丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享
有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排
相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利
的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、15“长期股权投资”
（2）②“权益法
核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公
司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的
收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及
按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）
、或者自共同经营
购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营
其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失
的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同
经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一
般为从购买日起三个月内到期）
、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（1）发生外币交易时折算汇率的确定方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日
外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额。
（2）在资产负债表日对外币货币性项目采用的折算方法和汇兑损益的处理方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，
除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化
的原则处理；②分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目，除摊余成本
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（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计
量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本
位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确
认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采
用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时
的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润
为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后
资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综
合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相
关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对
现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经
营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权
益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权
时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在
处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处
置该境外经营的比例转入处置当期损益。
如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变动而产
生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期
损益。
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
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（1）金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以
摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。
因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按
照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
①以摊余成本计量的金融资产
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融
资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以
未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本
进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类
金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且
其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当
期损益。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收
益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留
存收益，不计入当期损益。
③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融
资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确
认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入
当期损益。
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（2）金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负
债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其
他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的
衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有
关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变
动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风
险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方
式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司
将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
②其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保
合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或
摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产
已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对
该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资
产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继
续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价
与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
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金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确
认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原
计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资
产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬
转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终
止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判
断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融
负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融
负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本
公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照
修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金
资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执
行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负
债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别
列示，不予相互抵销。
（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项
负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。
活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代
表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术
确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、
参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与
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者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可
观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
（7）权益工具
权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含
再融资）
、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中
扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。
本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利
润分配处理。
本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应
收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照
本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
（1）减值准备的确认方法
本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法
或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取
的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的
金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等
其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已
显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初
始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司
在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未
显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定
的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采
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用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自
初始确认后信用风险是否显著增加。
（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在
争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项
等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，
在组合的基础上评估信用风险。
（4）金融资产减值的会计处理方法
期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的
账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利
得。
（5）各类金融资产信用损失的确定方法
本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票
据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票 根据承兑人的信用风险划分，应与“应收账款”组合划分相同
对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损
失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本公司选择始终按照相当于存续
期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项 目 确定组合的依据
应收账款：
本公司根据以往的历史经验结合现有实际情况及前瞻性考虑对应收款项计提比例作出最佳估计，
账龄分析法组合
参考应收账款的账龄进行信用风险组合分类
关联方组合 除资不抵债、严重亏损以外的关联方客户
低风险组合 根据业务性质，认定较低信用风险，主要包括资产负债表日确有证据证明较低风险的应收款项等
合同资产：
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项 目 确定组合的依据
本公司根据以往的历史经验结合现有实际情况及前瞻性考虑对应收款项计提比例作出最佳估计，
账龄分析法组合
参考应收账款的账龄进行信用风险组合分类
关联方组合 除资不抵债、严重亏损以外的关联方客户
低风险组合 根据业务性质，认定较低信用风险，主要包括资产负债表日确有证据证明较低风险的合同资产
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限
在一年内（含一年）的，列报为应收款项融资。本公司采用整个存续期的预期信用损失的金额计量
减值损失。
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、
或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于
其信用风险特征，将其划分为不同组合；
项 目 确定组合的依据
本公司根据以往的历史经验结合现有实际情况及前瞻性考虑对应收款项计提比例作出最佳
账龄分析法组合
估计，参考其他应收款的账龄进行信用风险组合分类
关联方组合 除资不抵债、严重亏损以外的关联方客户
根据业务性质，认定较低信用风险，主要包括资产负债表日确有证据证明较低风险的应收
低风险组合
款项、员工备用金、保证金及押金等
债权投资主要核算以摊余成本计量的债券投资等。本公司依据其信用风险自初始确认后是否已
经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。
其他债权投资主要核算以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资等，自初始确认
日起到期期限在一年以上的应收款项融资，也列报为其他债权投资。对于其他债权投资（包含列报
在其他债权投资中的包含重大融资成分的应收款项融资），本公司依据其信用风险自初始确认后是否
已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。对
于不包含重大融资成分的应收款项融资，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量
损失准备。
由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的长期应收款，且未包含重大融资成分的，
本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
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由《企业会计准则第 14 号——收入》规范的交易形成的长期应收款，且包含重大融资成分的，
本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
由《企业会计准则第 21 号——租赁》规范的交易形成的应收融资租赁款和应收经营租赁款，本
公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于不适用或不选择简化处理方法的应收款项，本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经
显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损
失。
（1）存货的分类
存货主要为库存商品，摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时
按月末一次加权平均法确定其发出的实际成本。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销
售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑
持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存
货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高
于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
本公司将客户尚未支付合同对价，但本公司已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即
仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产
和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、11“金融资产减值”。
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（1）持有待售
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非
流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：
某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出
售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处
置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的
与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资产
减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面
价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，
减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，
所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计
准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量
规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后
的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量
规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商
誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵
减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的
资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债
的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待
售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：
（1）划分为持有待售
类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调
整后的金额；
（2）可收回金额。
（2）终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本公司处置或划分为持有待售类别
的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；②该组成部分是
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拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；③该组
成部分是专为了转售而取得的子公司。
本公司在利润表中单独列报终止经营损益，终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置
损益均作为终止经营损益列报。
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股
权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认时可选
择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经
过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政
策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益/所有者权益
在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资
初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公
积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合
并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始
投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额
之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控
制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：
属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交
易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价
值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权
投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本
公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值
计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资
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的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允
价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别
是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交
易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投
资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算
的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费
用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权
投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允
价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、
该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他
必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构
成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持
有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法
核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的
成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，
当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产
公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单
位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，
分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派
的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损
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益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资
本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的
公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间
与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以
确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的
资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此
基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损
失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股
权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投
资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产
构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企
业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确
认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被
投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，
则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公
司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有
子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不
足冲减的，调整留存收益。
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置
价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司
的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、6“合并财务报表编制的方法”（2）中所
述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入
当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入
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股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础
进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认
的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单
位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被
投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益
法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变
动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的
剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视
同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加
重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价
值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法
核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被
投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单
位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控
制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权
益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和
其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权
改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间
的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核
算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、
其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全
部转入当期投资收益。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交
易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权
之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合
收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
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投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使
用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本公司持有以备经营
出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意
图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经
济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计
入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的
政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面
价值作为转换后的入账价值。
投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形
资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转
换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价
值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作
为转换后的入账价值。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认
该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费
后计入当期损益。
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度
的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才
予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定
资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
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类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率 年折旧率
房屋及建筑物 平均年限法 21-33 5% 2.88%-4.52%
机器设备 平均年限法 12-25 5% 3.8%-7.92%
电子设备 平均年限法 5 5% 19%
运输设备 平均年限法 6 5% 15.83%
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目
前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
（4）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地
计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发
生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。
固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变
则作为会计估计变更处理。
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用
状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资
产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用
已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本
化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。
其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行
暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的
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资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的
加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期
损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销
售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过 3 个月
的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
（1）无形资产
无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公
司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期
损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支
出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价
款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计
金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估
计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形
资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的
摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出
本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出
计入当期损益：
①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
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②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资
产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售
该无形资产；
⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本
公司的长期待摊费用主要包括装修费、软件开发使用费。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊
销。
对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性
房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债
表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使
用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行
减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损
失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间
的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市
场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最
佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费
以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续
使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加
以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计
的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产
组合。
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在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并
的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的
可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产
组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所
占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户
转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支
付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产
和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保
险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务
的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币
性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划
及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿
的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司
确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计
入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪
酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正
常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入
当期损益（辞退福利）
。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处
理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
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当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时
义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相
关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，
作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（1）股份支付的会计处理方法
股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的
负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计
量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内
以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行
权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最
佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整
资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照
其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公
允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应
增加股东权益。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价
值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内
的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳
估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加
负债。
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在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入
当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具
公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修
改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，
则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予
的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处
理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择
满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
（1）永续债和优先股等的区分
本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：
①该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金
融资产或金融负债的合同义务；
②如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，则不
包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本公司只能通过以固定
数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。
除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工具应归类为金融负
债。
本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际
收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”
。发行复合金融工具发生的
交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。
（2）永续债和优先股等的会计处理方法
归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）
、利得或损失，以
及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注四、19“借款费用”）
以外，均计入当期损益。
归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本
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公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的分配作为利
润分配处理。
本公司不确认权益工具的公允价值变动。
收入，是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利
益的总流入。
（1）收入确认及计量原则
本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含劳务，下同）控制权
时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或
提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即
履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权
取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎
全部的经济利益。
在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务
所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合
同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履
约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗本
公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本公司履约过程中所产
出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款
项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公
司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合
理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约
义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：企业就该
商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给
客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该
商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主
要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
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（2）收入确认的具体方法
本公司大宗商品贸易属于在某一时点履行的履约义务。本公司销售煤炭等业务收入的具体确认
时点为：根据与客户签订的销售合同或订单，将货物或产品送至客户指定地点，经客户验收并取得
经双方确认结算单后确认收入。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。但是，
如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第 14 号——收入（2017 年修订）》之外的其他企
业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：①该成本与一份
当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户
承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资
源；③该成本预期能够收回。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，对超出部分计提减值准备并确认
资产减值损失：①因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；②为转让该相关商品估计
将要发生的成本。当以前期间减值的因素之后发生变化，使得前款①减②的差额高于该资产账面价
值时，转回原已计提的资产减值准备，计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计
提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并
享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；
其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将
补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：
（1）政府文件明确了补助所针对的特
定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行
划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；
（2）政府文件中对用途仅作
一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照
收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取
得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
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本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证
据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。
按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：
（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文
确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重
大不确定性；
（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公
开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企
业均可申请）
，而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，
且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；
（4）根据
本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法
分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为
递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用
或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难
以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；
与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出
部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
（1）当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的
预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关
税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
（2）递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照
税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资
产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或
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可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递
延所得税负债（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项
交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能
够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有
关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税
负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生
的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产（初始确认的
资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）
。此外，对与子公
司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可
能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递
延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额
为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵
减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资
产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应
纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足
够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（3）所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入
其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得
税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
（4）所得税的抵销
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司
当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所
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得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，
但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算
当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债
以抵销后的净额列报。
租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支
付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。
（1）本公司作为承租人
本公司租赁资产的类别主要为房屋建筑物。
在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付
的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值
时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作
为折现率。
本公司参照《企业会计准则第 4 号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本
附注四、17“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余
使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与
租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期
损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相
关资产成本。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定
租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权
情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资
产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金
额计入当期损益。
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12 个月的租赁）和低价值资产租赁，本公司采取简
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化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的
方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
（2）本公司作为出租人
本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质
上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其
他租赁。
本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有
关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以
租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之
和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本公司取得的未纳入
租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（1）会计政策变更
会计政策变更的内容和原因 备注
财政部于 2024 年 12 月 31 日发布《企业会计准则解释第 18 号》(以下简称“解释 18 号”
)， 本公司 2025 年 1 月 1 日起执
自发布之日起实施，允许企业自发布年度提前执行。本公司选择自 2025 年度执行该解 行解释 18 号的规定，执行此
释。本公司计提不属于单项履约义务的保证类质量保证原计入"销售费用"，根据解释 项政策变更对变更当期及可
计入"主营业务成本"、"其他业务成本"等科目，列报于利润表"营业成本"项目中，并进 影响。
行追溯调整。
（2）会计估计变更
本公司本报告期内无会计估计变更。
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项
目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，
并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的
报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与
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本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变
更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当
期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（1）收入确认
如本附注四、28“收入”所述，本公司在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估计：识别
客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合
同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；
合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价等等。
本公司主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以
后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。
（2）租赁
本公司作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。
在计量租赁付款额的现值时，本公司对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同
的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本公司综合考虑与本公司行使选择权带来经济利益的所有相
关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断
及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。
（3）金融资产减值
本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重
大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本
公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况
的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
（4）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和
滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。
鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响
等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的
账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
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（5）金融工具公允价值
对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法
包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等
方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价
值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本公司不将成本作为其公允价值的最佳估计。
（6）长期资产减值准备
本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对
使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。
其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现
金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场
价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计
算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资
料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来
现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资
产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（7）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折
旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命
是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变
化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（8）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递
延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结
合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
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（9）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分
项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计
的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
（10）内部退养福利及补充退休福利
本公司内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确定。这些假设
条件包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长率和其他因素。实际结果和
假设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用。尽管管理层认为已采用了合理假设，但实际经验
值及假设条件的变化仍将影响本公司内部退养福利和补充退休福利的费用及负债余额。
（11） 预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约
金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导
致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确
认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公
司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预计
负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项
准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。
（12）公允价值计量
本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。本公司的董事会已成立估价委员会（该
估价委员会由本公司的财务总监领导），以便为公允价值计量确定适当的估值技术和输入值。在对某
项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据。如果无法获得第一层
次输入值，本公司会聘用第三方有资质的评估师来执行估价。估价委员会与有资质的外部估价师紧
密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。财务总监官每季度向本公司董事会呈报估价
委员会的发现，以说明导致相关资产和负债的公允价值发生波动的原因。在确定各类资产和负债的
公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息在附注中披露。
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五、 税项
税种 具体税率情况
应税收入按 13%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴
增值税
增值税。
城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的 7%计缴。
企业所得税 按应纳税所得额的 25%计缴。
无。
六、 合并财务报表项目注释
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除特别指出，“年初”指 2025 年 1 月 1 日，“年
末”指 2025 年 12 月 31 日，
“上年年末”指 2024 年 12 月 31 日，
“本年”指 2025 年度,“上年”指 2024
年度。除另有注明外，人民币为记账本位币，单位：元。
项 目 年末余额 年初余额
库存现金
银行存款 181,916,670.37 72,042,506.92
其他货币资金 11,594,361.70 52,845,133.88
存放财务公司存款
合 计 193,511,032.07 124,887,640.80
其中：存放在境外的款项总额
项 目 年末余额 年初余额 受限制的原因
票据保证金 11,344,361.70 22,830,000.00 银行承兑汇票保证金
冻结资金 250,000.00 蜀铁投诉讼冻结
合 计 11,594,361.70 22,830,000.00
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项 目 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 725,700.00 9,218,069.14
商业承兑汇票 2,585,224.39 480,000.00
小 计 3,310,924.39 9,698,069.14
减：坏账准备 1,511.64 5,545.46
合 计 3,309,412.75 9,692,523.68
项 目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额
银行承兑汇票 725,700.00
合 计 725,700.00
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 3,310,924.39 100.00 1,511.64 0.05 3,309,412.75
银行承兑汇票 725,700.00 21.92 228.60 0.03 725,471.40
商业承兑汇票 2,585,224.39 78.08 1,283.04 0.05 2,583,941.35
合 计 3,310,924.39 100.00 1,511.64 3,309,412.75
（续）
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 比例(%)
按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 9,698,069.14 100.00 5,545.46 0.06 9,692,523.68
银行承兑汇票 9,218,069.14 95.05 3,362.04 0.04 9,214,707.10
商业承兑汇票 480,000.00 4.95 2,183.42 0.45 477,816.58
合 计 9,698,069.14 100.00 5,545.46 9,692,523.68
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年末余额
项 目
应收票据 坏账准备 计提比例(%)
银行承兑汇票 725,700.00 228.60 0.03
商业承兑汇票 2,585,224.39 1,283.04 0.05
合 计 3,310,924.39 1,511.64
本年变动金额
类 别 年初余额 年末余额
计提 收回或转回 转销或核销 其他变动
银行承兑汇票 3,362.04 228.60 -3,362.04 228.60
商业承兑汇票 2,183.42 1,283.04 -2,183.42 1,283.04
合 计 5,545.46 1,511.64 -5,545.46 1,511.64
账 龄 年末余额 年初余额
小 计 157,985,151.04 185,125,944.58
减：坏账准备 51,979,859.63 36,597,716.91
合 计 106,005,291.41 148,528,227.67
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 61,284,921.76 38.79 50,753,817.82 82.82 10,531,103.94
按组合计提坏账准备 96,700,229.28 61.21 1,226,041.81 1.27 95,474,187.47
账龄组合 11,595,323.47 7.34 374,992.76 3.23 11,220,330.71
低风险组合 85,104,905.81 53.87 851,049.05 1.00 84,253,856.76
合 计 157,985,151.04 100.00 51,979,859.63 32.90 106,005,291.41
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云南云维股份有限公司 2025 年度财务报表附注
（续）
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
按单项计提坏账准备 76,657,208.39 41.41 35,294,656.32 46.04 41,362,552.07
按组合计提坏账准备 108,468,736.19 58.59 1,303,060.59 1.20 107,165,675.60
账龄组合 9,774,987.10 5.28 316,123.08 3.23 9,458,864.02
低风险组合 98,693,749.09 53.31 986,937.51 1.00 97,706,811.58
合 计 185,125,944.58 100.00 36,597,716.91 19.77 148,528,227.67
年末余额
名 称
账面余额 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
云南泓朗实业有限公司 1,931,244.64 1,931,244.64 100.00 预计难以收回
曲靖聚汇通煤焦钢供应链管理有限
公司
宣威市鑫鹏商贸有限公司 28,549,046.94 28,549,046.94 100.00 预计难以收回
合 计 61,284,921.76 50,753,817.82 82.82 ——
年末余额
项 目
账面余额 计提比例(%) 坏账准备
低风险组合 85,104,905.81 1.00 851,049.05
合 计 85,104,905.81 851,049.05
年末余额 年初余额
账 龄
账面余额 坏账准备 计提比例(%) 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
合 计 11,595,323.47 374,992.76 9,774,987.10 316,123.08
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本期变动
项 目 年初余额 期末余额
本期计提额 收回或转回 转销或核销 其他变动
按信用风险特征组合计提坏账
准备
按单项计提坏账准备 35,294,656.32 15,459,161.50 50,753,817.82
合 计 36,597,716.91 15,459,161.50 77,018.78 51,979,859.63
占应收账款和合
应收账款 合同资产 应收账款和合同 坏账准备
单位名称 同资产年末余额
年末余额 年末余额 资产年末余额 年末余额
合计数的比例(%)
曲靖聚汇通煤焦钢供应链管理
有限公司
宣威市鑫鹏商贸有限公司 28,549,046.94 28,549,046.94 18.07 28,549,046.94
云南能投曲靖发电有限公司 23,151,660.59 23,151,660.59 14.65 231,516.61
云南能投威信能源有限公司 16,904,246.43 16,904,246.43 10.70 169,042.46
华电云南发电有限公司燃料分
公司
合 计 112,248,402.55 0.00 112,248,402.55 71.05 49,351,520.43
项 目 年末余额 年初余额
应收票据 21,646,837.26 17,032,743.84
应收账款
合 计 21,646,837.26 17,032,743.84
项 目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额
已背书未到期 47,302,014.67
已贴现未到期 7,105,184.68
合 计 54,407,199.35
年初余额 本年变动 年末余额
项 目
成本 公允价值变动 成本 公允价值变动 成本 公允价值变动
应收票据 17,038,110.85 -5,367.01 4,615,547.31 -1,453.89 21,653,658.16 -6,820.90
合 计 17,038,110.85 -5,367.01 4,615,547.31 -1,453.89 21,653,658.16 -6,820.90
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年末余额 年初余额
账 龄 账面余额 账面余额 计提比例(%)
坏账准备 坏账准备
金额 占比(%) 金额 占比(%)
合 计 6,642,146.54 100.00 28,460,146.08 100.00
单位名称 年末余额 占预付账款年末余额合计数的比例（%）
红河红发石化有限公司 3,940,000.00 59.23
凉山祥源工贸有限责任公司 1,554,096.90 23.40
四川兴胜铭物流科技有限公司 670,000.00 10.09
昆明天泰电子商务有限公司 202,864.00 3.05
四川省国新联程煤炭运销有限责任公司 179,689.63 2.71
合 计 6,546,650.53 98.57
项 目 年末余额 年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 8,799,181.03 15,106,695.17
合 计 8,799,181.03 15,106,695.17
账 龄 年末余额 年初余额
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账 龄 年末余额 年初余额
小 计 8,888,061.65 15,259,288.05
减：坏账准备 88,880.62 152,592.88
合 计 8,799,181.03 15,106,695.17
款项性质 年末账面余额 年初账面余额
保证金及押金 8,888,061.65 15,259,288.05
小 计 8,888,061.65 15,259,288.05
减：坏账准备 88,880.62 152,592.88
合 计 8,799,181.03 15,106,695.17
年末余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 8,888,061.65 1.00 88,880.62 1.00 8,799,181.03
低风险组合 8,888,061.65 1.00 88,880.62 1.00 8,799,181.03
合 计 8,888,061.65 1.00 88,880.62 1.00 8,799,181.03
（续）
年初余额
类 别 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备 15,259,288.05 1.00 152,592.88 1.00 15,106,695.17
低风险组合 15,259,288.05 1.00 152,592.88 1.00 15,106,695.17
合 计 15,259,288.05 1.00 152,592.88 1.00 15,106,695.17
第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预期 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损 合计
信用损失 失（未发生信用减值） 失（已发生信用减值）
——转入第二阶段
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第一阶段 第二阶段 第三阶段
坏账准备 未来 12 个月预期 整个存续期预期信用损 整个存续期预期信用损 合计
信用损失 失（未发生信用减值） 失（已发生信用减值）
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提 -63,712.26 -63,712.26
本年转回
本年转销
本年核销
其他变动
本期增加额
项 目 年初余额
本期计提额 合并增加额 其他原因增加额 合计
按信用风险特征组合计提坏账准备的其
他应收账款
单项计提坏账准备的其他应收账款
合 计 152,592.88 -63,712.26 -63,712.26
（续）
本期减少额
项 目 因资产价值 其他原因 合计 年末余额
转销额 核销额 合并减少额
回升转回额 减少额
按信用风险特征组合计提坏账准备
的其他应收账款
单项计提坏账准备的其他应收账款
合 计 88,880.62
占其他应收款年末余 坏账准备
单位名称 年末余额 款项性质 账龄
额合计数的比例（%） 年末余额
云南云天化股份有限公司 1,870,000.00 21.04 保证金及押金 1 年以内 18,700.00
云南能投威信能源有限公司 1,336,000.00 15.03 保证金及押金 1 年以内 13,360.00
云南能投曲靖发电有限公司 1,200,000.00 13.50 保证金及押金 1-2 年 12,000.00
海螺（云南）控股有限公司 610,000.00 6.86 保证金及押金 1 年以内 6,100.00
华电云南发电有限公司燃料分公司 500,000.00 5.63 保证金及押金 1 年以内 5,000.00
合 计 5,516,000.00 62.06 55,160.00
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年末余额
项 目
账面余额 存货跌价准备/合同履约成本减值准备 账面价值
库存商品
合 计
（续）
年初余额
项 目
账面余额 存货跌价准备/合同履约成本减值准备 账面价值
库存商品 32,062,785.03 10,856,107.42 21,206,677.61
合 计 32,062,785.03 10,856,107.42 21,206,677.61
注：本公司的存货为公司购进煤炭，截止 2025 年 12 月 31 日存货均已实现对外销售。
本期增加额
项 目 年初余额
本期计提额 合并增加额 其他原因增加额 合计
库存商品 10,856,107.42 3,210,148.55 3,210,148.55
合 计 10,856,107.42 3,210,148.55 3,210,148.55
（续）
本期减少额
项 目2 因资产价值回 其他原因减 年末余额
转销额 核销额 合并减少额 合计
升转回额 少额
库存商品 14,066,255.97 14,066,255.97
合 计 14,066,255.97 14,066,255.97
注：2025 年煤炭行业低迷，煤炭价格持续走低，公司储备的煤炭发生跌价。截止期末存货已全
部实现对外销售。
项 目 年末余额 年初余额
预缴税费 80,643.95 212,202.64
待抵扣进项税额 1,582,561.00
合 计 80,643.95 1,794,763.64
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项 目 年末余额 年初余额
固定资产 808,575.48 1,213,043.93
固定资产清理
合 计 808,575.48 1,213,043.93
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项 目 年初 本年增加 本年减少 年末
一、账面原值 余额 外购 转入 其他 小计 处置或报废 转出 其他 小计 余额
合 计 4,251,927.46 10,938.06 10,938.06 4,262,865.52
运输工具 2,425,527.21 2,425,527.21
办公工具及设备 1,826,400.25 10,938.06 10,938.06 1,837,338.31
二、累计折旧 余额 计提 转入 其他 小计 处置或报废 转出 其他 小计 余额
合 计 3,038,883.53 415,406.51 415,406.51 3,454,290.04
运输工具 1,937,421.22 141,998.64 141,998.64 2,079,419.86
办公工具及设备 1,101,462.31 273,407.87 273,407.87 1,374,870.18
三、账面净值合计 余额 计提 转入 其他 小计 处置或报废 转出 其他 小计 余额
合 计 1,213,043.93 808,575.48
运输工具 488,105.99 346,107.35
办公工具及设备 724,937.94 462,468.13
四、减值准备 余额 计提 合并增加 其他 小计 处置 合并减少 其他 小计 余额
合 计
运输工具
办公工具及设备
五、账面价值 账面价值 账面价值
合 计 1,213,043.93 808,575.48
运输工具 488,105.99 346,107.35
办公工具及设备 724,937.94 462,468.13
注：本年折旧额为 415,406.51 元。
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项 目 年初 本年增加 本年减少 年末
一、账面原值 余额 租入 合并增加 其他 小计 租赁到期 转租或处置 其他 小计 余额
合 计 13,136,136.81 1,729,032.05 1,729,032.05 11,407,104.76
房屋、建筑物 13,136,136.81 1,729,032.05 1,729,032.05 11,407,104.76
二、累计折旧 余额 计提 合并增加 其他 小计 租赁到期 转租或处置 其他 小计 余额
合 计 4,644,149.99 1,501,721.23 1,501,721.23 6,145,871.22
房屋、建筑物 4,644,149.99 1,501,721.23 1,501,721.23 6,145,871.22
三、账面净值合计 余额 计提 合并增加 其他 小计 租赁到期 转租或处置 其他 小计 余额
合 计 8,491,986.82 5,261,233.54
房屋、建筑物 8,491,986.82 5,261,233.54
四、减值准备 余额 计提 合并增加 其他 小计 租赁到期 转租或处置 其他 小计 余额
合 计
房屋、建筑物
五、账面价值 账面价值 账面价值
合 计 8,491,986.82 5,261,233.54
房屋、建筑物 8,491,986.82 5,261,233.54
注：本公司向云南居正健康管理有限公司租赁昆明市西山区日新路中段广福城（A10 地块）第 20 层办公楼，租赁期 10 年，共计需支付含税租金 16,659,851.90
元，分 10 年付清。2025 年 12 月 16 日公司与云南居正健康管理有限公司签订协议调整租金，租金下调至固定每月 95 元每平方米，租赁期内不再递增，租赁
范围不变，本期按照租赁变更进行会计处理，调减使用权资产及租赁负债 1,729,032.05 元。
本报告书共 91 页第 63 页
云南云维股份有限公司 2025 年度财务报表附注
项 目 年初 本年增加 本年减少 年末
一、账面原值 余额 外购 转入 其他 小计 处置或报废 转出 其他 小计 余额
合 计 159,292.01 159,292.01
软件 159,292.01 159,292.01
二、累计摊销 余额 计提 转入 其他 小计 处置或报废 转出 其他 小计 余额
合 计 10,619.44 148,672.57 148,672.57 159,292.01
软件 10,619.44 148,672.57 148,672.57 159,292.01
三、减值准备 余额 计提 合并增加 其他 小计 处置 合并减少 其他 小计 余额
合 计
软件
四、账面价值 账面价值 账面价值
合 计 148,672.57
软件 148,672.57
注：本年摊销额为 148,672.57 元。
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项 目 年初余额 本年增加 本年摊销 其他减少额 年末余额
办公室装修费 138,161.65 19,975.19 118,186.46
合 计 138,161.65 19,975.19 118,186.46
年末余额 年初余额
项 目
递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 可抵扣暂时性差异
资产减值准备 355,676.50 1,422,705.98
租赁税会差异 1,666,316.28 6,665,265.12 2,147,649.09 8,590,596.36
长期应付职工薪酬税会差异 239,590.46 958,361.86
可抵扣亏损确认递延所得税资产 1,073,414.72 4,293,658.89
合 计 1,666,316.28 6,665,265.12 3,816,330.77 15,265,323.09
年末余额 年初余额
项 目
递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异
租赁税会差异 1,315,308.39 5,261,233.56 2,122,996.71 8,491,986.84
合 计 1,315,308.39 5,261,233.56 2,122,996.71 8,491,986.84
递延所得税资产和 抵销后递延所得税资 递延所得税资产和 抵销后递延所得税资
项 目
负债年末互抵金额 产或负债年末余额 负债年初互抵金额 产或负债年初余额
递延所得税资产 1,315,308.39 351,007.89 2,122,996.71 1,693,334.06
递延所得税负债 1,315,308.39 2,122,996.71
项 目 年末余额 年初余额
可抵扣暂时性差异 52,070,251.89 46,189,256.69
可抵扣亏损 38,270,580.67 16,027,113.94
长期应付职工薪酬暂时性差异 6,494,448.86 6,166,490.11
合 计 96,835,281.42 68,382,860.74
年 份 年末余额 年初余额
合 计 38,270,580.67 16,027,113.94
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项 目 年末余额 年初余额
未终止确认已贴现银行汇票 200,000.00
合 计 200,000.00
种 类 年末余额 年初余额
银行承兑汇票 38,781,205.60 42,010,000.00
远期信用证 10,000,000.00
合 计 48,781,205.60 42,010,000.00
项 目 年末余额 年初余额
货款 15,276,025.59 9,375,706.02
运输款 31,981.92
合 计 15,308,007.51 9,375,706.02
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
一、短期薪酬 1,140,000.00 16,023,010.87 16,369,318.26 793,692.61
二、离职后福利-设定提存计划 2,758,507.34 2,758,507.34
三、辞退福利 2,530,334.44 2,422,613.60 2,344,513.94 2,608,434.10
四、一年内到期的其他福利
五、其他
合 计 3,670,334.44 21,204,131.81 21,472,339.54 3,402,126.71
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项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴 1,140,000.00 11,780,135.62 12,187,421.03 732,714.59
二、职工福利费 906,019.95 880,225.95 25,794.00
三、社会保险费 1,543,015.74 1,543,015.74
其中：1.医疗保险费 1,299,888.42 1,299,888.42
四、住房公积金 1,315,557.00 1,315,557.00
五、工会经费和职工教育经费 478,282.56 443,098.54 35,184.02
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
八、其他短期薪酬
合 计 1,140,000.00 16,023,010.87 16,369,318.26 793,692.61
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
一、基本养老保险费 1,806,099.28 1,806,099.28
二、失业保险费 79,337.18 79,337.18
三、企业年金缴费 873,070.88 873,070.88
合 计 2,758,507.34 2,758,507.34
项 目 年末余额 年初余额
个人所得税 105,518.46 70,432.94
增值税 3,473,232.07 1,814,305.93
印花税 199,207.66 100,400.19
教育费附加 104,196.97 8,862.89
城市维护建设税 243,126.25 20,680.07
地方教育费附加 69,464.64 5,908.61
合 计 4,194,746.05 2,020,590.63
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云南云维股份有限公司 2025 年度财务报表附注
项 目 年末余额 年初余额
应付利息
应付股利
其他应付款 5,331,401.03 7,328,351.68
合 计 5,331,401.03 7,328,351.68
项 目 年末余额 年初余额
保证金及押金 4,303,993.20 6,654,384.35
党建工作经费 304,851.55 317,533.24
代收代付款项（含社保、住房公积金） 239,161.68 3,743.67
其他 483,394.60 352,690.42
合 计 5,331,401.03 7,328,351.68
项 目 年末余额 年初余额
一年内到期的租赁负债 1,617,510.76 1,806,431.95
合 计 1,617,510.76 1,806,431.95
项 目 年末余额 年初余额
未终止确认已背书的银行汇票 725,700.00 2,568,069.14
未终止确认已背书的商业汇票 480,000.00
合 计 725,700.00 3,048,069.14
本年增加
项 目 年初余额 本年减少 年末余额
新增租赁 本年利息 其他
租赁付款额 10,042,724.47 -2,191,511.05 580,229.51 7,270,983.91
减：未确认的融资费用 -1,452,128.18 363,577.29 462,479.00 -20,353.08 -605,718.81
小 计 8,590,596.29 363,577.29 -1,729,032.05 559,876.43 6,665,265.10
减：重分类至一年内到
期的非流动负债
合 计 6,784,164.34 -1,729,032.05 5,047,754.34
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项 目 年末余额 年初余额
一、离职后福利-设定受益计划净负债
二、辞退福利 3,886,014.76 4,594,517.51
三、其他长期职工福利
合 计 3,886,014.76 4,594,517.51
注：一年内到期的长期应付职工薪酬为 2,608,434.10 元，已经重分类至应付职工薪酬科目。
本年增减变动（+ -）
项 目 年初余额 年末余额
发行新股 送股 公积金转股 其他 小计
一、有限售条件股份
其中：境内非国有法人持股
境内自然人持股
其中：境外法人持股
境外自然人持股
二、无限售条件股份 1,232,470,000.00 1,232,470,000.00
三、股份总数 1,232,470,000.00 1,232,470,000.00
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
股本溢价 1,624,839,555.73 1,624,802,001.58
其他资本公积 176,145,565.00 176,183,119.15
合 计 1,800,985,120.73 1,800,985,120.73
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减：前期
减：前期计 税后
计入其
入其他综 减：所 归属
年初 本年发生 本年所得税 他综合 税后归属 年末余
项 目 合收益当 得税 于少
余额 金额 前发生额 收益当 于母公司 额
期转入留 费用 数股
期转入
存收益 东
损益
一、不能重
分类进损
益的其他
综合收益
设定受益
计划变动
额
不能转损
益的其他
综合收益
工具投资
公允价值
变动
信用风险
公允价值
变动
二、将重分
类进损益
-5,367.01 -1,453.89 -1,453.89 -1,453.89 -6,820.90
的其他综
合收益
可转损益
的其他综
合收益
投资公允
价值变动
重分类计 -5,367.01 -1,453.89 -1,453.89 -1,453.89 -6,820.90
入其他综
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云南云维股份有限公司 2025 年度财务报表附注
减：前期
减：前期计 税后
计入其
入其他综 减：所 归属
年初 本年发生 本年所得税 他综合 税后归属 年末余
项 目 合收益当 得税 于少
余额 金额 前发生额 收益当 于母公司 额
期转入留 费用 数股
期转入
存收益 东
损益
合收益的
金额
投资信用
减值准备
套期损益
的有效部
分
报表折算
差额
其他综合
-5,367.01 -1,453.89 -1,453.89 -1,453.89 -6,820.90
收益合计
项 目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
法定盈余公积 105,508,475.01 105,508,475.01
任意盈余公积
储备基金
企业发展基金
合 计 105,508,475.01 105,508,475.01
项 目 本年 上年
调整前上年年末未分配利润 -2,841,401,776.92 -2,778,711,248.51
调整上年年末未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润 -2,841,401,776.92 -2,778,711,248.51
加：本年归属于母公司股东的净利润 -39,315,916.30 -62,690,528.41
盈余公积弥补亏损
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项 目 本年 上年
其他转入
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
其他减少
年末未分配利润 -2,880,717,693.22 -2,841,401,776.92
本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 548,792,540.77 539,471,028.19 758,540,155.75 748,428,750.50
合 计 548,792,540.77 539,471,028.19 758,540,155.75 748,428,750.50
本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
煤炭产品销售 498,782,768.29 491,072,097.02 732,092,770.35 722,921,111.97
硅石、兰炭销售等 50,009,772.48 48,398,931.17 26,447,385.40 25,507,638.53
合 计 548,792,540.77 539,471,028.19 758,540,155.75 748,428,750.50
本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
国内 548,792,540.77 539,471,028.19 758,540,155.75 748,428,750.50
合 计 548,792,540.77 539,471,028.19 758,540,155.75 748,428,750.50
注:关联方交易情况详见十、10.3.1 关联方交易情况。
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项 目 本年发生额 上年发生额
印花税 635,814.47 594,378.19
车船使用税 6,420.00 6,900.00
教育费附加 256,029.33 59,659.63
城市维护建设税 597,401.79 139,205.81
地方教育费附加 170,686.20 39,773.08
合 计 1,666,351.79 839,916.71
项 目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 6,357,819.09 6,509,562.87
仓储保管费 927,409.21 2,134,568.56
差旅费 310,248.99 425,029.45
折旧费 192,691.14 190,628.28
办公费 18,606.98 25,628.95
劳动保护费 86.73 14,688.06
其他 463,862.28 219,728.77
合 计 8,270,724.42 9,519,834.94
项 目 本年发生额 上年发生额
职工薪酬 13,951,902.24 15,393,238.64
折旧及摊销 584,054.27 240,304.32
中介机构费用 1,057,358.47 537,264.15
租赁及物业管理费 1,771,119.71 2,361,232.23
诉讼费 286,795.68
董事会费 240,000.00 240,000.00
残疾人就业保障金 217,704.10
车辆使用费 201,656.16 106,210.97
差旅费 179,991.53 184,702.23
办公费 162,794.48 113,267.83
修理费 21,207.96
安全生产费用 2,821.03
保险费 9,665.84
劳保费 7,268.87
其他 601,493.42 664,245.70
合 计 19,254,870.06 19,881,429.77
本报告书共 91 页第 73 页
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项 目 本年发生额 上年发生额
利息支出 191,097.18 117,421.56
减：利息收入 396,312.26 499,104.00
利息净支出 -205,215.08 -381,682.44
汇兑损失
减：汇兑收益
汇兑净损失
银行手续费 76,761.36 164,466.06
其他 544,894.98 856,149.20
合 计 416,441.26 638,932.82
项 目 本年发生额 上年发生额
未确认融资费用 544,894.98 740,111.46
转授信担保费 116,037.74
合 计 544,894.98 856,149.20
项 目 本年发生额 上年发生额
政府补助 80,543.93 42,567.85
个税手续费返还 6,248.12 10,683.09
原破产重整股票处置价款 -19,700.22
合 计 86,792.05 33,550.72
项 目 本年发生额 上年发生额
稳岗补贴 80,543.93 42,567.85
合 计 80,543.93 42,567.85
本报告书共 91 页第 74 页
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项 目 本年发生额 上年发生额
理财产品投资收益 1,041,464.86 180,599.82
合 计 1,041,464.86 180,599.82
项 目 本年发生额 上年发生额
应收账款减值损失 -15,382,142.72 -29,783,361.69
其他应收款减值损失 63,712.26 -36,531.38
应收票据减值损失 4,033.82 -206.21
合 计 -15,314,396.64 -29,820,099.28
项 目 本年发生额 上年发生额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失 -3,210,148.55 -10,856,107.42
合 计 -3,210,148.55 -10,856,107.42
项 目 本年发生额 上年发生额
处置非流动资产的利得 77,451.87
合 计 77,451.87
项 目 本年发生额 上年发生额
违约赔偿收入 300,000.00 401,400.00
其他 158,066.08 348,501.60
合 计 458,066.08 749,901.60
本报告书共 91 页第 75 页
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项 目 本年发生额 上年发生额
未取得发票补偿款 158,066.08
泸西焦化普通担保债权追偿 291,245.55
往期股债务豁免 57,254.37
其他 1.68
合 计 158,066.08 348,501.60
项 目 本年发生额 上年发生额
违约罚款支出 300,000.00 250,323.28
诉讼赔偿款 448,492.98
合 计 748,492.98 250,323.28
注: 诉讼赔偿款系本公司子公司曲靖云维与四川蜀铁投物资有限公司买卖合同纠纷一案，经法院判
决，子公司曲靖云维支付逾期付款违约金 318,492.98 元，支付四川蜀铁投物资有限公司律师代理费
项 目 本年发生额 上年发生额
当期所得税费用
递延所得税费用 1,342,326.17 1,990,243.50
其他 46,549.95
合 计 1,342,326.17 2,036,793.45
项 目 本年发生额
利润总额 -37,973,590.13
调整事项：
按法定/适用税率计算的所得税费用 -9,493,397.54
子公司适用不同税率的影响
调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 56,336.40
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响
本报告书共 91 页第 76 页
云南云维股份有限公司 2025 年度财务报表附注
项 目 本年发生额
本年末未确认递延所得资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 9,110,705.63
税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化
调整冲回前期确认的递延所得税费用 1,668,681.68
所得税费用 1,342,326.17
本年发生额 上年发生额
项 目
税前金额 所得税 税后净额 税前金额 所得税 税后净额
一、不能重分类进损益的其他综合收益
二、将重分类进损益的其他综合收益 -1,453.89 -1,453.89 -5,367.01 -5,367.01
减：前期计入其他综合收益当期转入损益
小 计
减：前期计入其他综合收益当期转入损益
小 计
减：前期计入其他综合收益当期转入损益
小 计 -1,453.89 -1,453.89 -5,367.01 -5,367.01
减：前期计入其他综合收益当期转入损益
小 计
减：转为被套期项目初始确认金额的调整额
前期计入其他综合收益当期转入损益
小 计
减：前期计入其他综合收益当期转入损益
小 计
减：前期计入其他综合收益当期转入损益
小 计
三、其他综合收益合计 -1,453.89 -1,453.89 -5,367.01 -5,367.01
本报告书共 91 页第 77 页
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项 目 本年发生额 上年发生额
保证金 47,837,027.66 55,595,190.80
其他款项 567,571.23 474,396.03
利息收入 396,312.26 499,104.00
代收代付款 248,908.03 194,115.11
政府补助收入 80,543.93 42,567.85
合 计 49,130,363.11 56,805,373.79
项 目 本年发生额 上年发生额
保证金 50,102,059.73 62,578,840.30
日常费用 4,092,269.34 3,751,037.07
代收代付款 290,407.27 110,990.02
其他 250,000.00 250,323.28
合 计 54,734,736.34 66,691,190.67
项 目 本年发生额 上年发生额
赎回银行理财产品 570,415,000.00 166,001,000.00
合 计 570,415,000.00 166,001,000.00
项 目 本年发生额 上年发生额
购买银行理财产品 570,415,300.00 166,001,000.00
合 计 570,415,300.00 166,001,000.00
项 目 本年发生额 上年发生额
收回票据保证金 22,830,000.00 14,237,952.01
合 计 22,830,000.00 14,237,952.01
本报告书共 91 页第 78 页
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项 目 本年发生额 上年发生额
支付票据保证金 11,344,361.70 34,830,000.00
支付租金及转授信担保费 553,423.62 2,232,294.26
合 计 11,897,785.32 37,062,294.26
补充资料 本年金额 上年金额
净利润 -39,315,916.30 -62,690,528.41
加：资产减值准备 3,210,148.55 10,856,107.42
信用减值损失 15,314,396.64 29,820,099.28
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产 415,406.51 420,313.16
使用权资产折旧 1,501,721.23 1,831,393.23
无形资产摊销 148,672.57 10,619.44
长期待摊费用摊销 19,975.19 16,782.84
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） -77,451.87
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） 191,097.18 117,421.56
投资损失（收益以“－”号填列） -1,041,464.86 -180,599.82
递延所得税资产减少（收益以“－”号填列） 1,342,326.17 2,047,092.53
递延所得税负债增加（收益以“－”号填列） -56,849.03
存货的减少（收益以“－”号填列） 17,996,529.06 18,815,924.76
经营性应收项目的减少（收益以“－”号填列） 72,417,467.45 112,450,951.14
经营性应付项目的增加（收益以“－”号填列） -4,302,349.36 -75,489,287.49
其他
经营活动产生的现金流量净额 67,898,010.03 37,891,988.74
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
现金的年末余额 181,916,670.37 102,057,640.80
减：现金的年初余额 102,057,640.80 86,798,923.23
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额 79,859,029.57 15,258,717.57
本报告书共 91 页第 79 页
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项 目 本年余额 上年余额
一、现金 181,916,670.37 102,057,640.80
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款 181,916,670.37 72,042,506.92
可随时用于支付的其他货币资金 30,015,133.88
可用于支付的存放中央银行款项
存放同业款项
拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额 181,916,670.37 102,057,640.80
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
七、 在其他主体中的权益
持股比例（%）
子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 取得方式
直接 间接
曲靖能投云维销售有限公司 云南曲靖 云南曲靖 商品贸易 100.00 新设成立
八、 与金融工具相关的风险
本公司在经营过程中面临的主要金融风险为信用风险、市场风险和流动性风险。公司经营管理
层全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任，经营管理层通过
职能部门递交的月度工作报告来审查已执行程序的有效性以及风险管理目标和政策的合理性。
本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低风
险的风险管理政策。
本公司对信用风险实行组合分类管理。信用风险主要来源于银行存款、应收票据、应收账款、
其他应收款等金融资产。
本报告书共 91 页第 80 页
云南云维股份有限公司 2025 年度财务报表附注
本公司银行存款主要存放于信用评级较高的商业银行，相关违约风险较低，公司预计不存在因
对方违约导致重大损失的信用风险。
本公司应收票据、应收账款主要为应收货款；其他应收款主要为生产经营过程中形成的各类保
证金、职工备用金等。公司通过制定并执行相关信用政策控制信用风险敞口，定期监控主要债务人
的信用状况。对信用状况不佳或存在逾期情形的债务人，公司采取书面催收、要求提供担保等措施，
整体信用风险处于可控水平。
截至报告期末，除个别客户存在款项逾期外，公司无重大逾期的应收票据、应收账款及其他应
收款。对已逾期的相关金融资产，公司已单项认定并计提相应信用减值损失。
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的
风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。
（1）外汇风险
本公司中国境内的业务以人民币结算，截止本报告期末暂无海外业务，故暂不存在外汇风险。
（2）利率风险
本公司的利率风险产生于银行借款及长期应付款等带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面
临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。截止本报告期末公司
无带息债务余额，故不存在重大利率风险。
（3）其他价格风险
本公司未持有其他上市公司的权益投资，不会面临市场价格的风险。
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风
险。本公司各部职能部门负责公司的现金流量预测，由财务部门集中汇总，持续监控短期和长期的
资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构
获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
本公司各项金融负债按未折现的合同现金流量所作的到期期限分析如下：
项 目 3 个月以内 3-12 个月 1-5 年 5 年以上
应付票据 48,781,205.60
应付账款 15,276,025.59 31,981.92
其他应付款 3,105,806.50 1,504,038.13 721,556.40
租赁负债（含利息） 1,598,873.96 17,763.73 4,600,146.08 1,054,200.14
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九、 公允价值的披露
年末公允价值
项 目 第一层次公允 第二层次公允 第三层次公允
合计
价值计量 价值计量 价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）应收款项融资 21,646,837.26 21,646,837.26
持续以公允价值计量的资产总额 21,646,837.26 21,646,837.26
十、 关联方关系及其交易
母公司对本企业 母公司对本企业的
母公司名称_ 注册地 业务性质 注册资本
的持股比例（%） 表决权比例（%）
云南省能源集团有限
云南昆明 租赁和商务服务业 22,039,486,563.28 29.04 29.04
公司
其他关联方名称 与本公司关系 统一社会信用代码
云南能投曲靖发电有限公司 控股股东下属子企业 915303007535531287
云南永昌硅业股份有限公司 控股股东下属子企业 91530500688552451J
云南普阳煤化工有限责任公司 控股股东下属子企业 91532622778599173E
云志合通科技（云南）有限公司 控股股东下属子企业 91530100399506299U
云南省盐业有限公司昆明盐矿 控股股东下属子企业 91530181MA6K9BW09A
云南居正健康管理有限公司 控股股东下属子企业 91530112MA6MYD5A2L
云南能投物业服务有限公司 控股股东下属子企业 9153010009618101X1
云南省煤炭交易（储配）中心有限公司 控股股东下属子企业 91530300MA6PBA2R1A
怒江州扶贫投资开发有限公司 控股股东下属子企业 91533300MA6K5MF33F
云南能投信息产业开发有限公司 控股股东下属子企业 91530112MA6K78NX2D
云南能投财务服务有限公司 控股股东下属子企业 91530000MA6PF27R3J
云南能投威信能源有限公司 控股股东下属子企业 53062977859169X
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
云南能投物业服务有限公司 食堂及物业服务费 598,829.92 441,490.16
云南居正健康管理有限公司 房屋租赁服务费 1,444,149.19 1,275,197.83
云南能投财务服务有限公司 会计信息服务费 47,169.81 47,169.81
云南居正健康管理有限公司 水电费用 28,536.53 32,539.36
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关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
云南能投信息产业开发有限公司 上网服务费 68,713.84 148,509.44
云志合通科技（云南）有限公司 运输采购 98,813.01
云志合通科技（云南）有限公司祥云分
货运场站运输服务费 313,507.99
公司
云南省煤炭交易（储配）中心有限公司 原煤采购 2,376,024.42
怒江州扶贫投资开发有限公司 饮用水费用 442.49
云南省能源集团有限公司 授信担保费 116,037.74
关联方 关联交易内容 本年发生额 上年发生额
云南能投曲靖发电有限公司 销售电煤 70,048,467.23 129,406,394.83
云南能投威信能源有限公司 销售电煤 1,873,745.49 123,807,991.40
云南永昌硅业股份有限公司 销售煤炭、硅石等 12,321,121.69 24,958,526.87
云南普阳煤化工有限责任公司 销售焦丁 45,372,859.27 14,830,171.75
云南省盐业有限公司昆明盐矿 销售动力煤 21,280,736.59 7,585,230.37
云南省煤炭交易（储备）中心有限公司 销售电煤 122,920.67
注：本期公司对代供电煤业务采用净额法确认收入，因此上表中云南能投曲靖发电有限公司、云南
能投威信能源有限公司相关收入均按净额口径列示。上述两家客户净额确认前的交易额分别为：云
南能投曲靖发电有限公司 220,711,837.64 元，云南能投威信能源有限公司 75,072,574.55 元。
出租方 支付的租金 承担的租赁负债利息支出 增加的使用权资产
租赁资产种类
名称 本年发生额 上年发生额 本年发生额 上年发生额 本年发生额 上年发生额
云南居正
健康管理 房屋及建筑物 111,579.81 1,275,197.83 363,167.49 418,156.08 -1,729,032.05
有限公司
注：本公司向云南居正健康管理有限公司租赁昆明市西山区日新路中段广福城（A10 地块）第 20
层办公楼，租赁期 10 年，共计需支付含税租金 16,659,851.90 元，分 10 年付清。2025 年 12 月 16 日公
司与云南居正健康管理有限公司签订协议调整租金，租金下调至固定每月 95 元每平方米，租赁期内
不再递增，租赁范围不变，本期按照租赁变更进行会计处理，调减使用权资产及租赁负债 1,729,032.05
元。
项 目 本年发生额（万元） 上年发生额（万元）
关键管理人员报酬 312.55 404.80
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年末余额 年初余额
项目名称
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款：
云南能投曲靖发电有限公司 23,151,660.59 231,516.61 66,146,349.39 661,463.49
云南能投威信能源有限公司 16,904,246.43 169,042.46
云南普阳煤化工有限责任公司 4,301,953.30 43,019.53 7,327,411.51 73,274.12
云南永昌硅业股份有限公司 1,298,435.36 12,984.35
云南省盐业有限公司昆明盐矿 5,549,347.56 55,493.48
合 计 44,357,860.32 443,578.60 80,321,543.82 803,215.44
应收票据：
云南永昌硅业股份有限公司 725,700.00 228.60
合 计 725,700.00 228.60
其他应收款：
云南能投威信能源有限公司 1,336,000.00 13,360.00 300,000.00 3,000.00
云南能投曲靖发电有限公司 1,200,000.00 12,000.00 2,300,000.00 23,000.00
云南居正健康管理有限公司 99,661.65 996.62 159,356.80 1,593.57
云南永昌硅业股份有限公司 154,500.00 1,545.00
云南省盐业有限公司昆明盐矿 1,333,031.25 13,330.31
云南省煤炭交易（储配）中心有限公司 200,000.00 2,000.00
合 计 2,835,661.65 28,356.62 4,246,888.05 42,468.88
应收款项融资：
云南普阳煤化工有限责任公司 12,776,167.48 4,024.49 459,259.20 15.52
合 计 12,776,167.48 4,024.49 459,259.20 15.52
项目名称 年末余额 年初余额
应付账款：
云志合通科技（云南）有限公司 98,813.01
合 计 98,813.01
其他应付款：
云南能投物业服务有限公司 66,248.92 25,794.07
云南云维股份有限公司
云志合通科技（云南）有限公司 30,000.00
合 计 66,248.92 55,794.07
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十一、 或有事项
本公司所属全资子公司曲靖能投云维销售有限公司（以下简称“曲靖公司”）于 2025 年 9 月 1 日
将宣威市鑫鹏商贸有限公司（以下简称“鑫鹏公司”）、何永富、李玉屏、代丽、云南泉禾商贸有限公
司（以下简称“泉禾公司”）以买卖合同纠纷诉至曲靖市麒麟区人民法院，公司于 2026 年 1 月 30 日收
到曲靖市麒麟区人民法院送达的（2025）云 0302 民初 11383 号《民事判决书》
，主要判决内容如下：
由被告鑫鹏公司于本判决生效后 30 日内清偿原告曲靖公司货款 25599736.93 元、
一、 违约金 7164262.36
元，合计 32763999.29 元。二、被告何永富、李玉屏、代丽对第一项债务承担连带保证责任。三、若
被告鑫鹏公司到期未履行本判决第一项债务，原告曲靖公司有权对被告鑫鹏公司抵押的设备、装载
机、备品备件[抵押登记编号:23175030002907170136]折价或者以拍卖、变卖后所得价款在第一项债权
收到判决执行款项。公司根据审慎性原则按照会计准则已对鑫鹏公司应收账款全额计提了坏账准备，
该诉讼事项对公司期后利润不会构成负面影响。
除存在上述或有事项外，截至 2025 年 12 月 31 日，本公司无其他应披露未披露的重要或有事项。
十二、 承诺事项
截至 2025 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的承诺事项。
十三、 资产负债表日后事项
截至 2026 年 4 月 27 日，本公司无需要披露的资产负债表日后事项。
十四、 其他重要事项说明
公司于 2024 年 12 月 21 日公告，与控股股东云南省能源集团有限公司筹划由公司发行 A 股股票
并支付现金的方式购买云南省电力投资有限公司控股子公司云南能投红河发电有限公司若干股权，
预计构成《上市公司重大资产重组管理办法》规定的重大资产重组，本次交易不会导致公司实际控
制人变更。截止 2025 年 12 月 31 日本次交易相关方尚需就本次交易的条款等相关事项进行进一步决
策，相关交易进展情况详见公司披露的《关于重大资产重组进展情况的公告》
。
截至 2025 年 12 月 31 日，除上述事项外本公司无需要披露的其他重要事项说明。
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公司对贸易业务及会计核算进行了全面自查，自查发现，一是 2021 年度、2022 年度部分贸易业
务总额法确认收入依据不充分，为了更加公允反映上述期间业务，基于谨慎性原则，公司对 2021 年
度、2022 年度部分贸易收入由总额法改按净额法核算。二是 2021-2023 年度少部分收入成本及费用核
算存在跨期情况，为更准确反映各会计期间的经营成果，如实反映相关会计科目列报、准确反映各
期间成本费用，公司对跨期事项进行更正，公司于 2026 年 4 月 27 日召开第十届董事会第十八次会议，
审议通过了《公司关于前期会计差错更正的议案》
，决议对上述前期会计差错进行追溯调整。
本次重要前期会计差错更正涉及 2021-2023 年度合并财务报表相关项目调整，具体调整情况如下：
（1）营业收入：2021 年度调整金额为-169,587,339.34 元，2022 年度调整金额为-259,458,147.16 元，
（2）营业成本：2021 年度调整金额为-169,659,601.55 元，2022 年度调整金额为-260,221,920.65 元，
（3）期间费用：2021 年度调整金额为 25,670.40 元，2022 年度调整金额为 869,065.02 元，2023 年
度调整金额为-894,735.42 元。
本次前期会计差错更正的具体详细情况，详见公司披露的《公司关于前期会计差错更正的议案》。
十五、 母公司会计报表的主要项目附注
账 龄 年末余额 年初余额
小 计 50,327,016.53 82,991,876.67
减：坏账准备 2,415,202.36 1,306,086.55
合 计 47,911,814.17 81,685,790.12
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年末余额
账面余额 坏账准备
种 类
计提比例 账面价值
金额 比例(%) 金额
(%)
单项计提坏账准备的应收账款 1,931,244.64 3.84 1,931,244.64 100.00 0.00
按组合计提坏账准备的应收账款 48,395,771.89 96.16 483,957.72 1.00 47,911,814.17
账龄组合
低风险组合 48,395,771.89 96.16 483,957.72 1.00 47,911,814.17
合 计 50,327,016.53 100.00 2,415,202.36 47,911,814.17
（续）
年初余额
种 类 账面余额 坏账准备
账面价值
金额 比例(%) 金额 计提比例(%)
单项计提坏账准备的应收账款 1,981,244.64 2.39 495,980.22 25.03 1,485,264.42
按组合计提坏账准备的应收账款 81,010,632.03 97.61 810,106.33 1.00 80,200,525.70
账龄组合
低风险组合 81,010,632.03 97.61 810,106.33 1.00 80,200,525.70
合 计 82,991,876.67 100.00 1,306,086.55 81,685,790.12
名 称 年末余额 坏账准备
云南泓朗实业有限公司 1,931,244.64 1,931,244.64
合 计 1,931,244.64 1,931,244.64
年末余额
组合名称
账面余额 计提比例(%) 坏账准备
低风险组合 48,395,771.89 1.00 483,957.72
合 计 48,395,771.89 483,957.72
本期变动
项 目 年初余额 期末余额
本期计提额 收回或转回 转销或核销 其他变动
按信用风险特征组合计提坏账
准备
按单项计提坏账准备 495,980.22 1,435,264.42 1,931,244.64
合 计 1,306,086.55 1,109,115.81 2,415,202.36
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年末余额 年初余额
账 龄 账面余额 账面余额 计提比例(%)
坏账准备 坏账准备
金额 占比(%) 金额 占比(%)
合 计 132,730.20 100.00 13,729,368.87 100.00
单位名称 年末余额 占预付账款年末余额合计数的比例（%）
昆明天泰电子商务有限公司 111,858.00 84.27
中国石化销售股份有限公司云南曲靖石油分公司 6,901.03 5.20
泰康养老保险股份有限公司云南分公司 9,816.50 7.40
中国电信股份有限公司昆明分公司 1,145.41 0.86
云南公路联网收费管理有限公司 3,009.26 2.27
合 计 132,730.20 100.00
项 目 年末余额 年初余额
应收利息
应收股利
其他应收款 173,620,293.03 181,507,352.17
合 计 173,620,293.03 181,507,352.17
账 龄 年末余额 年初余额
小 计 173,656,861.65 181,623,588.05
减：坏账准备 36,568.62 116,235.88
合 计 173,620,293.03 181,507,352.17
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款项性质 年末余额 年初余额
保证金及押金 3,656,861.65 11,623,588.05
集团内部借款 170,000,000.00 170,000,000.00
小 计 173,656,861.65 181,623,588.05
减：坏账准备 36,568.62 116,235.88
合 计 173,620,293.03 181,507,352.17
第一阶段 第二阶段 第三阶段
整个存续期预期信
坏账准备 未来 12 个月预期 整个存续期预期信用损失 合计
用损失（未发生信用
信用损失 （已发生信用减值）
减值）
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本年计提 -79,667.26 -79,667.26
本年转回
本年转销
本年核销
其他变动
年末余额 年初余额
项 目
账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值
对子公司投资 30,000,000.00 30,000,000.00 30,000,000.00 30,000,000.00
对联营、合营企业投资
合 计 30,000,000.00 30,000,000.00 30,000,000.00 30,000,000.00
本年计提减 减值准备年
被投资单位 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额
值准备 末余额
曲靖能投云维销售有限公司 30,000,000.00 30,000,000.00
合 计 30,000,000.00 30,000,000.00
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本年发生额 上年发生额
项 目
收入 成本 收入 成本
主营业务 178,223,154.97 170,341,652.46 452,118,228.22 441,911,424.26
其他业务
合 计 178,223,154.97 170,341,652.46 452,118,228.22 441,911,424.26
本年发生额 上年发生额
行业名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
物资贸易 178,223,154.97 170,341,652.46 452,118,228.22 441,911,424.26
合 计 178,223,154.97 170,341,652.46 452,118,228.22 441,911,424.26
本年发生额 上年发生额
产品名称
营业收入 营业成本 营业收入 营业成本
煤炭产品销售 173,586,241.76 165,829,432.03 447,367,912.85 437,551,359.34
硅石、兰炭销售等 4,636,913.21 4,512,220.43 4,750,315.37 4,360,064.92
合 计 178,223,154.97 170,341,652.46 452,118,228.22 441,911,424.26
产生投资收益的来源 年初余额 年末余额
理财产品投资收益 1,041,464.86 180,599.82
合 计 1,041,464.86 180,599.82
十六、 补充资料
项 目 金额 说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、
按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和
金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益
对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失
本报告书共 91 页第 90 页
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